合并會(huì)計(jì)報(bào)表模板

合并資產(chǎn)負(fù)債表,,,,,,,

2023年12月31日,,,,,,,

編制單位：,,,,,,,金額單位：元

項(xiàng)目,行次,年末金額,年初金額,項(xiàng)目,行次,年末金額,年初金額

流動(dòng)資產(chǎn)：,,,,流動(dòng)負(fù)債：,,,

貨幣資金,1,,,短期借款,43,,

交易性金融資產(chǎn),2,,,交易性金融負(fù)債,44,,

應(yīng)收票據(jù),3,,,應(yīng)付票據(jù),45,,

應(yīng)收賬款,4,,,應(yīng)付賬款,46,,

預(yù)付款項(xiàng),5,,,預(yù)收款項(xiàng),47,,

應(yīng)收股利,6,,,應(yīng)付職工薪酬,48,,

應(yīng)收利息,7,,,其中：應(yīng)付工資,49,,

其他應(yīng)收款,8,,,應(yīng)付福利費(fèi),50,,

存貨,9,,,應(yīng)交稅費(fèi),51,,

其中：原材料,10,,,其中：應(yīng)交稅金,52,,

庫存商品（產(chǎn)成品）,11,,,應(yīng)付利息,53,,

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn),12,,,應(yīng)付股利,54,,

其他流動(dòng)資產(chǎn),13,,,其他應(yīng)付款,55,,

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì),14,,,內(nèi)部往來,56,,

非流動(dòng)資產(chǎn)：,,,,其中：生產(chǎn)經(jīng)費(fèi),57,,

可供出售金融資產(chǎn),15,,,電費(fèi),58,,

持有至到期投資,16,,,一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債,59,,

長期應(yīng)收款,17,,,其他流動(dòng)負(fù)債,60,,

長期股權(quán)投資,18,,,流動(dòng)負(fù)債合計(jì),61,,

減：長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備,19,,,非流動(dòng)負(fù)債：,,,

長期股權(quán)投資凈額,20,,,長期借款,62,,

投資性房地產(chǎn),21,,,應(yīng)付債券,63,,

固定資產(chǎn)原價(jià),22,,,長期應(yīng)付款,64,,

減：累計(jì)折舊,23,,,專項(xiàng)應(yīng)付款,65,,

固定資產(chǎn)凈值,24,,,預(yù)計(jì)負(fù)債,66,,

減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,25,,,遞延所得稅負(fù)債,67,,

固定資產(chǎn)凈額,26,,,上級撥入資金,68,,

撥付所屬資金,27,,,其他非流動(dòng)負(fù)債,69,,

在建工程,28,,,其中：特準(zhǔn)儲(chǔ)備基金,70,,

工程物資,29,,,非流動(dòng)負(fù)債合計(jì),71,,

固定資產(chǎn)清理,30,,,負(fù)債合計(jì),72,,

生產(chǎn)性生物資產(chǎn),31,,,所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：,,,

油氣資產(chǎn),32,,,實(shí)收資本（股本）,73,,

無形資產(chǎn)：,33,,,國家資本,74,,

其中：土地使用權(quán),34,,,集體資本,75,,

開發(fā)支出,35,,,法人資本,76,,

商譽(yù),36,,,其中：國有法人資本,77,,

長期待攤費(fèi)用,37,,,集體法人資本,78,,

遞延所得稅資產(chǎn),38,,,個(gè)人資本,79,,

其他非流動(dòng)資產(chǎn),39,,,外商資本,80,,

其中：特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資,40,,,資本公積,81,,

非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì),41,,,減：庫存股,82,,

,,,,盈余公積,83,,

,,,,其中：法定盈余公積,84,,

,,,,任意盈余公積,85,,

,,,,一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備,86,,

,,,,未分配利潤,87,,

,,,,*外幣報(bào)表折算差額,88,,

,,,,歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì),89,,

,,,,*少數(shù)股東權(quán)益,90,,

,,,,所有者權(quán)益合計(jì),91,,

資產(chǎn)合計(jì),42,,,負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì),92,,

單位負(fù)責(zé)人：,,,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：,,,編制人：,

校驗(yàn)公式,,,,,,,

1、表內(nèi)勾稽關(guān)系校驗(yàn),,年末金額,年初金額,,,,

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì),,-,-,,,,

非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì),,-,-,,,,

資產(chǎn)總計(jì),,-,-,,,,

長期股權(quán)投資凈額,,-,-,,,,

固定資產(chǎn)凈值,,-,-,,,,

固定資產(chǎn)凈額,,-,-,,,,

流動(dòng)負(fù)債合計(jì),,-,-,,,,

非流動(dòng)負(fù)債合計(jì),,-,-,,,,

負(fù)債合計(jì),,-,-,,,,

實(shí)收資本（股本）小計(jì),,-,-,,,,

盈余公積小計(jì),,-,-,,,,

歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì),,-,-,,,,

所有者權(quán)益合計(jì),,-,-,,,,

負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì),,,,,,,

資產(chǎn)總計(jì)=負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì),,-,-,,,,

特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資=特準(zhǔn)儲(chǔ)備基金,,-,-,,,,

2、表內(nèi)數(shù)字合理性校驗(yàn),,,,,,,

存貨≥其中項(xiàng)目合計(jì),,-,-,,,,

無形資產(chǎn)≥土地使用權(quán),,-,-,,,,

其他非流動(dòng)資產(chǎn)≥特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資,,-,-,,,,

應(yīng)付職工薪酬≥其中項(xiàng)目合計(jì),,-,-,,,,

應(yīng)交稅費(fèi)≥應(yīng)交稅金,,-,-,,,,

內(nèi)部往來≥其中項(xiàng)目合計(jì),,-,-,,,,

法人資本≥其中項(xiàng)目合計(jì),,-,-,,,,

,,,,,,,,

合并財(cái)務(wù)報(bào)表是指將各個(gè)企業(yè)或子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表合并起來編制出一份整體的財(cái)務(wù)報(bào)表。合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制程序是一個(gè)相對復(fù)雜的過程，需要遵循一定的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，下面簡述合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制程序。,,,,,,,

一、確定合并范圍,,,,,,,

首先需要確定合并的范圍，包括合并的子公司或企業(yè)，并且需要按照股權(quán)比例確定每個(gè)企業(yè)的貢獻(xiàn)金額。此外，還需要確定合并報(bào)表的起始和截止日期，以及合并報(bào)表所采用的會(huì)計(jì)原則和方法。,,,,,,,

二、收集合并信息,,,,,,,

其次需要收集合并信息，主要包括各個(gè)企業(yè)或子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)資料，以及其他與合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的信息和文件。,,,,,,,

三、調(diào)整合并信息,,,,,,,

在收集到合并信息后，需要對其進(jìn)行調(diào)整和整合，主要包括：1.合并范圍的確認(rèn)和調(diào)整；2.財(cái)務(wù)報(bào)表的統(tǒng)一化；3.調(diào)整會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)；4.調(diào)整跨期項(xiàng)目和交易；5.調(diào)整非控股股權(quán)；6.計(jì)提合并差異等。,,,,,,,

四、編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表,,,,,,,

在完成合并信息的調(diào)整后，需要根據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制原則和標(biāo)準(zhǔn)，對各個(gè)企業(yè)或子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合并，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，形成整體的合并財(cái)務(wù)報(bào)表。,,,,,,,

五、審計(jì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表,,,,,,,

最后需要對合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確認(rèn)其合法性和準(zhǔn)確性，確保合并財(cái)務(wù)報(bào)表符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)的要求。審計(jì)過程中需要對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制程序、合并范圍、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)等方面進(jìn)行審核和確認(rèn)。,,,,,,,

六、發(fā)布合并財(cái)務(wù)報(bào)表,,,,,,,

在通過審計(jì)后，需要將合并財(cái)務(wù)報(bào)表提交給相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批和公示，以便對外發(fā)布。同時(shí)還需要對合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行解讀和分析，向內(nèi)