稅收學(xué)（安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)）智慧樹知到期末考試答案2024年

稅收學(xué)（安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)）智慧樹知到期末考試答案2024年稅收學(xué)（安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)）國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A:10%B:20%C:25%D:15%答案:15%最優(yōu)稅收實(shí)質(zhì)是就是從公平和效率意義上使得（）的稅收

A:稅收收入最大化B:個(gè)人效用最大化C:社會福利最大化D:經(jīng)濟(jì)效益最大化答案:社會福利最大化總體而言，以下國家宏觀稅收負(fù)擔(dān)水平最高的是（）。

A:瑞典B:英國C:美國D:中國答案:瑞典強(qiáng)調(diào)稅收應(yīng)當(dāng)具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的功能，是（）的稅收原則主張。

A:亞當(dāng)·斯密B:阿道夫·瓦格納C:威廉·配第D:馬斯格雷夫答案:馬斯格雷夫（）負(fù)無限納稅義務(wù)，就來源于全世界的所得納稅；

A:個(gè)人B:企業(yè)C:非居民納稅人D:居民納稅人答案:居民納稅人目前，我國增值稅稅率包括（）

A:9%B:13%C:3%D:6%答案:13%###9%很多經(jīng)濟(jì)學(xué)家都涉足最優(yōu)稅收問題的研究，其中著名的有（）。

A:米爾利斯B:戴蒙德C:拉佛D:拉姆齊答案:米爾利斯###戴蒙德###拉姆齊目前，世界各國的稅收結(jié)構(gòu)類型大致可以概括為()。

A:以所得稅為主體的稅收結(jié)構(gòu)模式B:以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅收結(jié)構(gòu)模式C:以資源稅為主體的稅收結(jié)構(gòu)模式D:以財(cái)產(chǎn)稅為主體的稅收結(jié)構(gòu)模式答案:以所得稅為主體的稅收結(jié)構(gòu)模式###以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅收結(jié)構(gòu)模式稅收歸宿可以分為（）。

A:法定稅負(fù)歸宿和最終稅負(fù)歸宿B:經(jīng)濟(jì)稅負(fù)歸宿C:法定稅負(fù)歸宿D(zhuǎn):法定稅負(fù)歸宿和經(jīng)濟(jì)稅負(fù)歸宿答案:法定稅負(fù)歸宿;法定稅負(fù)歸宿和經(jīng)濟(jì)稅負(fù)歸宿;經(jīng)濟(jì)稅負(fù)歸宿稅收按在稅收結(jié)構(gòu)中的地位分類稅收可分為（）。

A:主體稅B:輔助稅C:中央稅D:地方稅答案:主體稅###輔助稅社會政策說產(chǎn)生于19世紀(jì)末，主要代表人物有：（）

A:瓦格納B:塞里格曼C:庇古D:薩伊答案:塞里格曼稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁程度的影響因素主要有。（）

A:供需彈性B:征稅范圍C:轉(zhuǎn)嫁意愿D:市場結(jié)構(gòu)答案:供需彈性;征稅范圍;市場結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策的重要政策目標(biāo)，包括()

A:收入分配公平B:經(jīng)濟(jì)適度增長C:充分就業(yè)D:物價(jià)穩(wěn)定答案:充分就業(yè)###物價(jià)穩(wěn)定###經(jīng)濟(jì)適度增長時(shí)間因素也能影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的深度和廣度，根據(jù)時(shí)間長短的不同，可以把市場區(qū)分為（）。

A:短期市場B:中短期市場C:長期市場D:即期市場答案:短期市場;即期市場;長期市場稅收對勞動力供給的收入效應(yīng)會勞動力供給；稅收對勞動力供給的替代效應(yīng)會勞動力供給。()

A:不確定B:減少C:增加D:不改變答案:增加稅收按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁可分為（）。

A:直接稅B:間接稅C:價(jià)內(nèi)稅D:價(jià)外稅答案:直接稅###間接稅就長期來看，影響經(jīng)濟(jì)增長的因素包括（）。

A:資本B:人力資源C:自然資源D:技術(shù)答案:技術(shù)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方向，通常會受到諸多經(jīng)濟(jì)因素和現(xiàn)實(shí)條件的影響，現(xiàn)實(shí)中的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁往往是一部分稅收（），這就是“混轉(zhuǎn)”。

A:向前轉(zhuǎn)嫁B:稅收資本化C:企業(yè)資金承擔(dān)D:向后轉(zhuǎn)嫁答案:前轉(zhuǎn)###后轉(zhuǎn)最優(yōu)所得稅理論的現(xiàn)代研究主要由（）內(nèi)容構(gòu)成，它在很大程度上否定了艾奇沃思模型的結(jié)論。

A:倒U型理論B:最優(yōu)非線性所得稅C:公平與效率D:最優(yōu)線性所得稅答案:最優(yōu)線性所得稅;最優(yōu)非線性所得稅生計(jì)費(fèi)扣除中屬于維護(hù)最低限度生活費(fèi)用的扣除包括（）等項(xiàng)目。

A:配偶扣除B:老年人和殘疾人的加計(jì)扣除C:基礎(chǔ)扣除D:撫養(yǎng)扣除答案:基礎(chǔ)扣除###撫養(yǎng)扣除###配偶扣除在勞動供給完全無彈性或不富有彈性的情況下，雇主將全部或者是大部分稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給雇員負(fù)擔(dān)。（）

A:錯(cuò)B:對答案:對從稅收發(fā)展的歷史看，財(cái)產(chǎn)稅、全值流轉(zhuǎn)稅、所得稅、增值稅等沒有充當(dāng)過主體稅種。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:錯(cuò)誤對低收入者而言，稅收對勞動供給的收入效應(yīng)大于替代效應(yīng)。（）

A:錯(cuò)B:對答案:對在稅前工資率因征稅而變動的情況下，勞動的供給和需求彈性越大，則對工資收入征收所得稅后，勞動力的供給量將下降的幅度也越大。()

A:對B:錯(cuò)答案:對稅收對勞動力供給的收入效應(yīng)大于替代效應(yīng)，總效應(yīng)就表現(xiàn)為政府征稅之后個(gè)人就愿意選擇更多的閑暇而減少勞動時(shí)間。當(dāng)替代效應(yīng)大于收入效應(yīng)，那么總效應(yīng)就表現(xiàn)為人們愿意付出更多的勞動而減少閑暇。（）

A:錯(cuò)B:對答案:錯(cuò)如果沒有發(fā)生稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，那么法律上的稅負(fù)歸宿就是經(jīng)濟(jì)上的稅負(fù)歸宿，當(dāng)發(fā)生稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁時(shí)，最初繳納稅款的法定納稅人就一定是該項(xiàng)稅收的最終承擔(dān)者。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:錯(cuò)誤與名義稅收負(fù)擔(dān)相比，實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)更能體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動主體實(shí)際承擔(dān)的稅負(fù)水平。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:正確相較于企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，我國的個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)相對更重一些。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:錯(cuò)誤增值稅一般不會對勞動供給產(chǎn)生負(fù)的激勵，卻不符合稅收公平原則。（）

A:錯(cuò)B:對答案:對以商品稅為主體的稅收制度，比以所得稅為主體的稅收制度能取得更多的稅收收入，相應(yīng)的整體稅收負(fù)擔(dān)更重一些。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:錯(cuò)誤稅收管理權(quán)限劃分的理論依據(jù)，是公共物品的層次性和公共物品的受益范圍所決定的“稅收國家”課稅權(quán)的縱向合理配置。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:正確奉行納稅成本相對來說不易計(jì)算，故也被稱為“稅收隱蔽成本”。（）

A:錯(cuò)B:對答案:對世界上大部分國家對個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目采用“正列舉”的方法。我國也采用這種方法。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:正確在完全壟斷市場中，需求曲線越缺乏彈性，以及企業(yè)的邊際成本曲線，越平直，壟斷廠商轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者頭上的稅收負(fù)擔(dān)的份額就越小。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:錯(cuò)誤從調(diào)節(jié)價(jià)格穩(wěn)定來看，對需求拉上型通貨膨脹，提高所得稅稅率將會增加總需求，加劇通貨膨脹。()

A:對B:錯(cuò)答案:錯(cuò)通常將收入規(guī)模大、稅源穩(wěn)定、調(diào)節(jié)功能強(qiáng)和宜于全面統(tǒng)一管理的稅種作為中央稅，。將收入零星分散、與地區(qū)經(jīng)濟(jì)聯(lián)系密切、不影響或較少影響全國性商品流通，稅基流動性小且適宜于地方征收管理的稅種作為地方稅。（）

A:對B:錯(cuò)答案:對資本主義以前的社會是以所得稅為主體的稅收結(jié)構(gòu)。（）

A:錯(cuò)B:對答案:錯(cuò)合伙企業(yè)繳納企業(yè)所得稅。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:錯(cuò)誤就實(shí)質(zhì)而言，稅收負(fù)擔(dān)體現(xiàn)的是政府與納稅人之間以及不同納稅人之間的分配關(guān)系。（）

A:錯(cuò)B:對答案:對國際公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，基尼系數(shù)在（）之間表示相對合理。

A:0.2～0.3B:0.3～0.4C:0.5以上D:0.4～0.5答案:AI參考:正確答案是A：0.2～0.3。\n國際公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，基尼系數(shù)在0.2～0.3之間表示相對合理。因此，答案為A。'納稅人權(quán)利的基本類型不包括下列哪種：（）

A:納稅人的享受權(quán)B:納稅人的平等權(quán)C:納稅人的財(cái)產(chǎn)權(quán)D:納稅人的生存權(quán)答案:AI參考:納稅人權(quán)利的基本類型不包括下列哪種：（BCD）\n\n答案解析：納稅人權(quán)利的基本類型包括：納稅人的知情權(quán)、納稅人的保密權(quán)、納稅人的稅收監(jiān)督權(quán)、納稅人的納稅申報(bào)方式選擇權(quán)、納稅人的申請減稅權(quán)、納稅人的申請延期納稅權(quán)、納稅人的退稅請求權(quán)、納稅人的依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)、納稅人的要求聽證權(quán)、納稅人的救濟(jì)權(quán)等。\n\n而B選項(xiàng)中的納稅人平等權(quán)，是公民的基本權(quán)利之一，不是納稅人特有的權(quán)利。因此，B選項(xiàng)不屬于納稅人權(quán)利的基本類型。\n\n因此，本題的正確選項(xiàng)為B：納稅人的平等權(quán)，其他選項(xiàng)A、C、D均為納稅人權(quán)利的基本類型。'以歐洲發(fā)達(dá)國家為例，一般的稅制結(jié)構(gòu)經(jīng)歷的過程大致為（）。

A:直接稅——間接稅——直接稅B:直接稅——間接稅C:間接稅——直接稅D:間接稅——直接稅——間接稅答案:AI參考:通過題目分析，歐洲發(fā)達(dá)國家的稅制結(jié)構(gòu)經(jīng)歷的過程大致為：先從無到有，即從間接稅開始，隨著國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和稅收收入的增加，再逐步提高直接稅的比例，因此選項(xiàng)D“間接稅——直接稅——間接稅”為正確選項(xiàng)。\n\n選項(xiàng)A和B都存在一定的邏輯錯(cuò)誤，選項(xiàng)C與題目描述不符。'增值稅一般納稅人適用的基本稅率是（）

A:9%B:6%C:13%D:3%答案:AI參考:正確選項(xiàng)是【C:13%】。增值稅一般納稅人適用的基本稅率為13%。'在完全壟斷市場上，需求曲線越缺乏彈性，以及企業(yè)的邊際成本曲線越平直，壟斷廠商轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者頭上的稅收負(fù)擔(dān)就（）。

A:越小B:越大C:為零D:不變答案:AI參考:在完全壟斷市場上，需求曲線越缺乏彈性，即市場需求對價(jià)格變動的反應(yīng)程度越小，意味著消費(fèi)者對價(jià)格變動不太敏感，此時(shí)壟斷廠商可以提價(jià)而不會失去太多的市場份額。同時(shí)，企業(yè)的邊際成本曲線越平直，即邊際成本曲線的斜率較小，意味著廠商在生產(chǎn)過程中對成本變動的反應(yīng)程度較小。因此，在這種情況下，壟斷廠商轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者頭上的稅收負(fù)擔(dān)就越小。所以，正確答案是A：越小。'與課稅對象的價(jià)值之間不存在直接的聯(lián)系的是（）。

A:比例稅率B:累進(jìn)稅率C:邊際稅率D:定額稅率答案:AI參考:答案是D：定額稅率。\n\n定額稅率是與課稅對象在量的幅度上沒有直接聯(lián)系的稅率，而題目中與課稅對象的價(jià)值之間不存在直接的聯(lián)系的是與課稅對象的數(shù)量有關(guān)，而不是與價(jià)值有關(guān)。因此，答案為D：定額稅率。其他選項(xiàng)A、B、C都與課稅對象的價(jià)值有直接的聯(lián)系。'把稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為稅是按（）進(jìn)行的稅收分類。

A:稅收管轄和支配權(quán)B:課稅對象性質(zhì)C:計(jì)稅依據(jù)采用價(jià)值量還是實(shí)物量D:稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁答案:AI參考:選項(xiàng)B：課稅對象性質(zhì)是對稅收進(jìn)行分類的正確方法。根據(jù)課稅對象性質(zhì)的不同，稅收可以被分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為稅這五類。這些分類基于稅種的性質(zhì)和特點(diǎn)，反映了不同稅收的征稅范圍和征稅方式。其他選項(xiàng)如稅收管轄和支配權(quán)、計(jì)稅依據(jù)采用價(jià)值量還是實(shí)物量、稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，雖然也與稅收有關(guān)，但并不是對稅收進(jìn)行分類的標(biāo)準(zhǔn)。因此，正確答案是B:課稅對象性質(zhì)。'稅收對勞動力供給的收入效應(yīng)會勞動力供給；稅收對勞動力供給的替代效應(yīng)會勞動力供給。正確答案是（）。

A:增加、減少B:減少、減少C:減少、增加D:增加、增加答案:AI參考:稅收對勞動力供給的收入效應(yīng)會“增加”勞動力供給；稅收對勞動力供給的替代效應(yīng)會“減少”勞動力供給。\n\n因此，正確答案是A：增加、減少。'稅收與其他財(cái)政收入方式相比，具有____，____，____的形式特征。

答案:"AI參考:稅收與其他財(cái)政收入方式相比，具有強(qiáng)制性、固定性、無償性的形式特征。"目前世界各國普遍采用的增值稅計(jì)稅方法是____法。

答案:"AI參考:目前世界各國普遍