內(nèi)部控制業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險點清單三篇

內(nèi)部控制業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險點清單三篇內(nèi)部控制業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險點清單三篇所謂內(nèi)部控制風(fēng)險，就是指影響內(nèi)部控制功效發(fā)揮和目標實現(xiàn)或?qū)е聝?nèi)部控制失效的不確定性。網(wǎng)為大家?guī)淼膬?nèi)部控制業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險點清單三篇，希望能幫助到大家內(nèi)部控制業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險點清單一1項目建議書的編制與審批流程2項目可研報告編制（項目立項）與審批流程3勘察設(shè)計及概預(yù)算編制與審批4項目公開招標流程5項目邀請招標流程6項目競爭性比選流程7項目合同簽訂流程8工程計量支付流程9工程結(jié)算審批流程10工程決算流程11工程現(xiàn)場簽證流程12項目竣工驗收流程內(nèi)部控制業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險點清單二1根據(jù)國家和行業(yè)有關(guān)要求，結(jié)合單位實際客觀分析，集體審議。2方案設(shè)計需集體審議通過，委托有資質(zhì)的專業(yè)的單位編制可研報告，不能流于形式。3認真調(diào)查研究勘察現(xiàn)場，通過正規(guī)渠道獲得投標信息科學(xué)計算和編制投標報價，采取正確的投標報價策略認真審查和篩選合作伙伴，遵循縣勘察后設(shè)計再施工的原則。4委托有資質(zhì)的專業(yè)招標代理單位嚴格按基本建設(shè)程序和招投標法執(zhí)行。5委托有資質(zhì)的專業(yè)招標代理單位嚴格按基本建設(shè)程序和招投標法執(zhí)行。6嚴格按照招投標辦法中心政府采購管理辦法執(zhí)行。7嚴格按照心中合同管理辦法規(guī)定執(zhí)行。8嚴格按照新中心項目管理辦法中工程計量規(guī)定進行工程計量支付。9嚴格按照基本建設(shè)程序進行工程竣工結(jié)算竣工結(jié)算書的工程量計算收費標準應(yīng)符合施工合同相關(guān)政策文件計價收費標準的規(guī)定10嚴格按概算的內(nèi)容與實際建設(shè)成果進行比較，審核是否存在超概現(xiàn)象11隱蔽工程簽證，現(xiàn)場工程師和監(jiān)理工程師必須在覆蓋前簽字確認工程進度簽證，在簽證中明確對應(yīng)材料價格計算原則業(yè)主只需對事實予以認可，工作量的多少由專業(yè)造價審計在結(jié)算時計算核實12監(jiān)督施工單位按照合同約定編制完整的真實的工程竣工驗收資料和竣工驗收報告，并編制相應(yīng)的目錄裝訂成冊，做好簽收記錄要求施工單位按照合同約定及時提交竣工驗收報告，對于竣工驗收提出的整改意見，組織人員及時全面進行整改嚴格按照合同約定執(zhí)行工程竣工驗收。內(nèi)部控制業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險點清單三一高校內(nèi)部控制風(fēng)險的含義風(fēng)險是指在一定條件下和一定時期內(nèi)，由于各種結(jié)果發(fā)生的不確定性而導(dǎo)致行為主體遭受損失的大小以及這種損失發(fā)生可能性的大小。高校內(nèi)部控制風(fēng)險則是由于高校內(nèi)部控制的構(gòu)建和執(zhí)行等方面存在很多不確定因素，使內(nèi)部控制在發(fā)揮風(fēng)險防范作用的同時，影響高校內(nèi)部控制功效發(fā)揮和目標實現(xiàn)或?qū)е聝?nèi)部控制失效的不確定性。二高校內(nèi)部控制風(fēng)險的特征（一）普遍性隨著高校規(guī)模不斷擴大，經(jīng)濟多元化發(fā)展，高校所擁有的資產(chǎn)和負債大幅增加，高校內(nèi)部控制風(fēng)險也日益顯現(xiàn)。高校內(nèi)部控制風(fēng)險客觀普遍地存在于高校管理的各個環(huán)節(jié)，它受到控制環(huán)境風(fēng)險評估控制措施信息與溝通監(jiān)督等要素的影響。當(dāng)內(nèi)控制度五大要素對內(nèi)部控制起到積極作用時，產(chǎn)生內(nèi)部控制風(fēng)險的可能性就小，反之，就會越大。（二）隱蔽性高校內(nèi)部控制風(fēng)險的隱蔽性表現(xiàn)為，由于疏漏未建立相應(yīng)內(nèi)部控制制度或者人為違反內(nèi)部控制，如果這種行為沒有被發(fā)現(xiàn)，或者沒有產(chǎn)生任何經(jīng)濟損失，就形成了一種潛在的風(fēng)險，當(dāng)這種潛在的風(fēng)險不斷地膨脹和累積時，就會形成現(xiàn)實風(fēng)險，影響高校的發(fā)展。因此，高校的內(nèi)控風(fēng)險具有很強的隱蔽性。（三）可控性高校內(nèi)部控制風(fēng)險雖然是客觀存在的，但并不是說風(fēng)險不可抵御和控制。恰恰相反，只要高校重視內(nèi)部控制制度，加強風(fēng)險管理，建立風(fēng)險評價機制，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的管理漏洞，并予以糾正，就會減少內(nèi)部控制風(fēng)險，促進高校健康持續(xù)發(fā)展。（四）危害性高校內(nèi)部控制潛在風(fēng)險一旦轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實風(fēng)險，危害是非常大的，損失也是不可估量的。當(dāng)高校制定一項籌資計劃時，如果沒有科學(xué)的財務(wù)管理制度，不對財務(wù)進行預(yù)警分析，不對籌資成本進行可靠估算，可能導(dǎo)致高額債務(wù)，資不抵債，資金鏈斷裂，甚至倒閉。因此，一定要加強內(nèi)部控制風(fēng)險管理，防患于未然。三高校內(nèi)部控制風(fēng)險的主要內(nèi)容高校內(nèi)部管理的主要內(nèi)容包括財務(wù)管理人力資源管理教學(xué)管理學(xué)生管理招生就業(yè)管理等。每一個管理環(huán)節(jié)都應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制制度，保證管理任務(wù)的完成，但并不是每項控制制度都能真正發(fā)揮控制作用，由此會產(chǎn)生各種內(nèi)控風(fēng)險。（一）財務(wù)風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險是高校內(nèi)控制度中最重要的風(fēng)險，也是內(nèi)控制度的終極風(fēng)險，所有的內(nèi)控風(fēng)險最后都會轉(zhuǎn)化成財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險主要包括不嚴謹?shù)念A(yù)算風(fēng)險高成本的籌資風(fēng)險盲目的投資風(fēng)險不嚴密的控制活動風(fēng)險不慎的合同風(fēng)險，以及其他內(nèi)控管理轉(zhuǎn)嫁的風(fēng)險。如果各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險不進行合理規(guī)避，一旦形成現(xiàn)實風(fēng)險，會影響資金使用效益，甚至資金鏈斷裂，使學(xué)校面臨重大財務(wù)風(fēng)險。（二）人力資源風(fēng)險高校人力資源風(fēng)險主要是由于對人力資源管理的科學(xué)性復(fù)雜性和系統(tǒng)性的認識不足，在實施人力資源的工作設(shè)計與工作分析人才招聘績效管理以及晉升培訓(xùn)等各個環(huán)節(jié)中管理不當(dāng)所造成可能性危害。人力資源水平在一定程度上決定了高校的整體水平，人力資源開發(fā)能力在一定程度上影響著高校的發(fā)展前途，人才是高校競爭的重要手段。如果高校人力資源管理出現(xiàn)漏洞勢必造成管理不善，資源浪費，人才流失，甚至喪失競爭的機會，影響高校持續(xù)發(fā)展。（三）教學(xué)質(zhì)量風(fēng)險教學(xué)質(zhì)量是高校的生存之本，教學(xué)質(zhì)量的好壞直接影響畢業(yè)生的培養(yǎng)，而教學(xué)內(nèi)部控制管理是教學(xué)質(zhì)量的保證，如果沒有一套科學(xué)完善的教學(xué)管理內(nèi)控制度，教學(xué)質(zhì)量就會存在潛在的風(fēng)險。當(dāng)教學(xué)質(zhì)量潛在風(fēng)險轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實風(fēng)險時，就會造成教學(xué)質(zhì)量下降，培養(yǎng)出的學(xué)生能力低下，就業(yè)困難。從而引發(fā)生源危機，最后轉(zhuǎn)化成財務(wù)風(fēng)險。（四）招生就業(yè)風(fēng)險高校招生就業(yè)情況的好壞是衡量高校辦學(xué)質(zhì)量的晴雨表，當(dāng)高校培養(yǎng)出的學(xué)生得到社會認可時，學(xué)生的就業(yè)率高，招生生源好，學(xué)校經(jīng)費來源充足，不斷改善辦學(xué)條件，加強師資隊伍建設(shè)，培養(yǎng)出更受社會和職場歡迎的人才，形成良性循環(huán)。反之，則會形成惡性循環(huán)，甚至退出辦學(xué)市場。因此，招生就業(yè)潛在風(fēng)險的危害性不容忽視，除了提高教學(xué)質(zhì)量外，招生專業(yè)科學(xué)設(shè)置，學(xué)生就業(yè)工作的指導(dǎo)應(yīng)該納入招生就業(yè)工作重點，從而歸避因招生就業(yè)產(chǎn)生的風(fēng)險。四高校內(nèi)部控制風(fēng)險產(chǎn)生的原因（一）內(nèi)部控制意識不強，內(nèi)部控制環(huán)境弱化。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，高等教育的不斷深化改革，高校的經(jīng)費來源出現(xiàn)了多元化的格局，經(jīng)濟業(yè)務(wù)也相對復(fù)雜，為了保證資產(chǎn)的安全完整，高校已經(jīng)意識到內(nèi)部控制制度的重要性，但由于高校不進行成本核算，不自負盈虧，受計劃經(jīng)濟殘余思想的影響，管理層和治理層對內(nèi)部控制不夠重視，形成了重事務(wù)，輕管理的觀念，缺乏經(jīng)營管理意識，弱化內(nèi)部控制環(huán)境，由此產(chǎn)生內(nèi)部控制環(huán)境風(fēng)險。（二）內(nèi)部控制不健全，控制活動不能有效發(fā)揮作用內(nèi)部控制活動是實現(xiàn)內(nèi)部控制目標的關(guān)鍵要素，控制活動通常包括兩個要素，即政策和程序。高校的內(nèi)部控制活動是指為了實現(xiàn)高校管理目標，防止風(fēng)險發(fā)生而制定的一系列的政策和程序。而目前高校內(nèi)部控制存在不健全的現(xiàn)象，一方面，有的高校未建立基建立項招投標，物資采購等控制制度，導(dǎo)致這些經(jīng)濟活動中產(chǎn)生內(nèi)部控制風(fēng)險。另一方面，高校內(nèi)部控制體系缺乏整體性和系統(tǒng)性，部分內(nèi)部控制制度不合理，控制活動不能有效發(fā)揮作用，從而產(chǎn)生控制活動風(fēng)險。（三）信息和溝通不力，內(nèi)控制度可執(zhí)行性不強信息與溝通是及時準確完整地采集與企業(yè)經(jīng)營管理密切相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間企業(yè)與外部之間進行及時傳遞有效溝通和正確使用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。而在高校內(nèi)控制度中存在片面性的問題，部門之間各自為政，不善于主動獲取信息，也不注重溝通和協(xié)調(diào)，造成內(nèi)控制度可執(zhí)行性不強，從而產(chǎn)生因信息和溝通不力造成的內(nèi)控風(fēng)險。（四）風(fēng)險管理意識不強，缺乏風(fēng)險評估機制從本質(zhì)上來說，內(nèi)部控制就是風(fēng)險的管理與控制活動，風(fēng)險的存在是控制的原因所在，進行風(fēng)險評估就成為整個內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。而在高校內(nèi)部控制管理中，風(fēng)險意識還沒有得到重視，更談不上風(fēng)險評估機制。事實上高校存在諸如財務(wù)管理控制風(fēng)險，人力資源控制風(fēng)險，基建立項招投標，物資采購控制風(fēng)險等，如果沒有一系列的風(fēng)險評估機制，這些風(fēng)險一旦轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實，將會給學(xué)校帶來巨大的損失。（五）內(nèi)部監(jiān)督不健全，無法考核內(nèi)控制度執(zhí)行結(jié)果內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并及時加以改進。高校的內(nèi)部監(jiān)督主要依靠內(nèi)部審計，然而內(nèi)部審計制度并不健全，在內(nèi)部審計中存在人情因素，由于內(nèi)部人的原因，并不能公正有效地進行內(nèi)部審計，形成潛在的內(nèi)部監(jiān)督風(fēng)險。五高校內(nèi)部控制風(fēng)險防范體系的構(gòu)建（一）強化內(nèi)控風(fēng)險理念，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，高校所面臨的內(nèi)外環(huán)境越來越復(fù)雜，競爭壓力越來越大，辦學(xué)風(fēng)險也日益凸現(xiàn)。這就要求高校管理層要有高度的經(jīng)濟責(zé)任意識和風(fēng)險意識，要以內(nèi)部控制制度為切人點控制好每一個管理環(huán)節(jié)。既高校管理層要提高對內(nèi)部控制制度及其風(fēng)險的認識，并以身作則，帶頭嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度同時，對全體教職員工也要進行內(nèi)控制度及其風(fēng)險的教育和培訓(xùn)，使他們充分認識到內(nèi)部控制的重要性和失控的危害性，并自覺執(zhí)行各項內(nèi)部控制制度，從而形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境。（二）完善內(nèi)部控制體系，加大內(nèi)部控制執(zhí)行力度加大內(nèi)部控制執(zhí)行力度，內(nèi)部控制功效才能得到充分的發(fā)揮，才能更好地完成高校既定的管理目標。而完善的內(nèi)部控制體系是高校內(nèi)部控制運行的首要環(huán)節(jié)。為確保執(zhí)行力度，高校管理者在制定內(nèi)部控制制度時，要注重科學(xué)性全面性和可操作性，從計劃制定到實施要形成完整的內(nèi)部控制體系和程序，避免形成隨意破壞既定的內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)的現(xiàn)象發(fā)生。（三）加強信息與溝通，提高內(nèi)部控制效率高校的信息與溝通包括內(nèi)部信息與溝通和外部信息與溝通。高校應(yīng)成立信息管理中心，統(tǒng)籌管理和協(xié)調(diào)學(xué)校內(nèi)外信息。高校的內(nèi)部信息與溝通是指高校在制定內(nèi)控制度時，要廣泛征求意見，特別是各個管理部門的內(nèi)部控制制度，既要相互牽制又要具有連續(xù)性和整體性，確保內(nèi)控制度的科學(xué)性和可操作性其次必須讓學(xué)校每一位教職工都獲知承擔(dān)控制責(zé)任的信息，明確自己的職責(zé)和任務(wù)，了解自己在內(nèi)部控制中的作用和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，以及與上級部門進行溝通的程序和方法。外部信息與溝通則是通過與外部相關(guān)單位進行溝通和聯(lián)系，獲得關(guān)于高校內(nèi)部控制功能的重要信息，糾正高校內(nèi)部控制存在的缺陷，降低因信息與溝通不力造成的內(nèi)部控制風(fēng)險。（四）構(gòu)建內(nèi)控評價體系，健全內(nèi)部控制機制高校為了實現(xiàn)辦學(xué)目標，應(yīng)該建立內(nèi)部控制評價體系，對學(xué)校內(nèi)部管理的各個環(huán)節(jié)進行評價，查找內(nèi)部控制存在的漏洞，進一步完善內(nèi)部控制機制，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制作用。（五）提高內(nèi)審人員素質(zhì)，加強內(nèi)部監(jiān)督高校內(nèi)部