做賬實(shí)操-資產(chǎn)賬務(wù)處理分錄模板

會計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-資產(chǎn)賬務(wù)處理分錄模板資產(chǎn)管理制度第一章總則

第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)資產(chǎn)管理，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，保障資產(chǎn)的安全完整，最大程度地發(fā)揮資產(chǎn)使用效率，特制定本制度。第二條資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的，由企業(yè)擁有或控制的資源，預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。企業(yè)資產(chǎn)是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)拓展的物質(zhì)基礎(chǔ)和必備條件。第三條企業(yè)資產(chǎn)管理堅(jiān)持科學(xué)規(guī)范、責(zé)任明確、配置合理、效率優(yōu)先的原則。第四條資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容是:固定資產(chǎn)管理，資產(chǎn)權(quán)證管理，資產(chǎn)處置管理等方面。第五條資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是:完善管理體制，健全規(guī)章制度，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)綜合收益，確保資產(chǎn)的保值、增值，保證資產(chǎn)安全、完整。第六條本制度適用于XX集團(tuán)本部、所屬各分公司、全資子公司及控股公司。第二章固定資產(chǎn)管理第一節(jié)組織分工及授權(quán)批準(zhǔn)第七條本制度所稱固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，使用期限超過一年，單位價值在2,000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具器具等。單位價值在1,000元以上的辦公設(shè)備及其他設(shè)備，使用期限在一年以上，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。低值易耗品是指單位價值在100元以上（含100元）且使用年限在一年以上（含一年）不能作為固定資產(chǎn)的各種物品用具。如辦公用品、管理用具、玻璃器皿，以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。低值易耗品的日常使用、增減、清查等管理應(yīng)參照固定資產(chǎn)管理。第八條XX集團(tuán)對固定資產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人的管理體制。（一）XX集團(tuán)行政部、企劃部、財(cái)務(wù)部對運(yùn)業(yè)集團(tuán)固定資產(chǎn)實(shí)施統(tǒng)一監(jiān)督管理。1、行政部、企劃部主要職責(zé)如下:（1）監(jiān)督大型、精密儀器設(shè)備和大宗物資的購置，以及參與大型修繕、基本建設(shè)項(xiàng)目論證等工作；（2）審核辦理固定資產(chǎn)增加、調(diào)劑、處置及對外出租出借等事項(xiàng)；（3）組織運(yùn)業(yè)集團(tuán)內(nèi)部固定資產(chǎn)的清查和統(tǒng)計(jì)工作；（4）審查、評價和組織論證固定資產(chǎn)購建的可行性研究報(bào)告；（5）監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)管理、維護(hù)及使用情況；（6）考核固定資產(chǎn)使用效率；（7）對有關(guān)企業(yè)和個人提出獎懲建議。2、財(cái)務(wù)部主要職責(zé)如下：（1）擬定XX集團(tuán)固定資產(chǎn)管理規(guī)章制度；（2）監(jiān)督大型、精密儀器設(shè)備和大宗物資的購置，以及參與大型修繕、基本建設(shè)項(xiàng)目論證等工作；（3）審核辦理固定資產(chǎn)增加、調(diào)劑、處置及對外出租出借等事項(xiàng)；（4）審查、評價和組織論證固定資產(chǎn)購建的可行性研究報(bào)告；（5）監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)管理、維護(hù)及使用情況。（二）各企業(yè)負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)實(shí)施日常管理，其主要職責(zé)是:1、根據(jù)XX集團(tuán)固定資產(chǎn)管理制度，制定本企業(yè)固定資產(chǎn)管理實(shí)施辦法；2、建立、健全有關(guān)固定資產(chǎn)帳簿體系和固定資產(chǎn)使用卡片，對本部門、本企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記；3、申報(bào)購建計(jì)劃，負(fù)責(zé)可行性研究報(bào)告的制定及招標(biāo)、采購活動，并負(fù)責(zé)驗(yàn)收；4、使用、保管及維護(hù)固定資產(chǎn)；負(fù)責(zé)落實(shí)固定資產(chǎn)使用責(zé)任人及其管理職責(zé)；檢查、報(bào)告固定資產(chǎn)日常使用情況。第九條各企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，明確相關(guān)部門和崗位職責(zé)權(quán)限，確保固定資產(chǎn)管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。固定資產(chǎn)購建活動中的下列職務(wù)必須分離：（一）請購與請購審批；（二）詢價、驗(yàn)收與確定供應(yīng)商；（三）采購合同的訂立與執(zhí)行；（四）采購與驗(yàn)收；（五）采購與付款；（六）采購、驗(yàn)收與相關(guān)會計(jì)記錄；（七）付款審批與付款執(zhí)行等。第十條各企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置固定資產(chǎn)管理的專（兼）職部門或?qū)Ｂ毴藛T（非財(cái)務(wù)人員），并明確其管理職責(zé)和權(quán)限。（一）固定資產(chǎn)管理的專（兼）職部門或?qū)Ｂ毴藛T負(fù)責(zé)明確資產(chǎn)使用部門及責(zé)任人；負(fù)責(zé)按照資產(chǎn)分布狀況和類別建立明細(xì)臺賬，全面反映企業(yè)資產(chǎn)的狀況，保證與資產(chǎn)使用部門的賬賬相符。各企業(yè)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備由經(jīng)營部門負(fù)責(zé)管理；非生產(chǎn)用運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備由各企業(yè)辦公室（行政部門）負(fù)責(zé)管理。（二）固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)按企業(yè)統(tǒng)一編號建立本部門實(shí)物資產(chǎn)的卡片粘貼及臺賬登記，保證本部門賬實(shí)、賬卡相符。（三）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)建立本企業(yè)固定資產(chǎn)明細(xì)賬，保證與管理部門的賬賬相符。（四）各企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照運(yùn)業(yè)集團(tuán)《付款審批制度》及其他相關(guān)規(guī)定開展固定資產(chǎn)購建活動。（五）經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)根據(jù)審批人的批準(zhǔn)意見辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，對于審批人超越授權(quán)范圍的審批，經(jīng)辦人應(yīng)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。第二節(jié)固定資產(chǎn)管理程序第十一條各企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行固定資產(chǎn)管理：（一）請購。購建固定資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定權(quán)限向XX集團(tuán)或各企業(yè)提出申請，注明購建固定資產(chǎn)的用途、數(shù)量、金額、招標(biāo)方式等事項(xiàng)。（二）評審機(jī)構(gòu)。XX集團(tuán)企劃部為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)購建事項(xiàng)評審的牽頭部門，XX集團(tuán)行政部為非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)購建事項(xiàng)評審的牽頭部門，XX集團(tuán)工程處為固定資產(chǎn)基建項(xiàng)目購建事項(xiàng)評審的牽頭部門。（三）固定資產(chǎn)的購建及更新改造。各企業(yè)的固定資產(chǎn)購建及更新改造項(xiàng)目，無論金額大小，均需上報(bào)XX集團(tuán)審批并納入年度資本性投資預(yù)算后方能實(shí)施。第十二條審批程序各企業(yè)購建固定資產(chǎn)，需進(jìn)行可行性論證，經(jīng)總經(jīng)理審簽后，上報(bào)XX集團(tuán)預(yù)算管理委員審批，具體程序?yàn)椋核鶎倨髽I(yè)部門經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→企業(yè)總經(jīng)理→XX集團(tuán)預(yù)算管理委員會審批→列入年度投資預(yù)算→實(shí)施購建。對于購建總額在20萬元以上（含20萬元）的設(shè)備以及新增、更新改造項(xiàng)目及50萬以上（含50萬元）的基建項(xiàng)目，各企業(yè)在實(shí)施前應(yīng)當(dāng)編制固定資產(chǎn)購建立項(xiàng)申請及《可行性研究報(bào)告》并進(jìn)行初步可行性分析后報(bào)送XX集團(tuán)審批。第十三條合同訂立及組織購建。固定資產(chǎn)購建活動中，必須建立和遵循合同管理制度、法律咨詢制度，依法簽訂并嚴(yán)格履行合同。第十四條完工驗(yàn)收。固定資產(chǎn)購建、安裝調(diào)試完成后，購建單位要按照有關(guān)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、合同條款進(jìn)行現(xiàn)場勘驗(yàn)、測試和清點(diǎn)。驗(yàn)收不合格，不得辦理結(jié)算手續(xù)，不得交付使用，不得繼續(xù)支付款項(xiàng)，并按合同條款及時向有關(guān)責(zé)任人提出退貨或索賠的要求。設(shè)備驗(yàn)收，還應(yīng)當(dāng)包括合格證、許可證、生產(chǎn)及經(jīng)營設(shè)備單位資質(zhì)證明等合法證書。第十五條款項(xiàng)支付。固定資產(chǎn)購建款項(xiàng)結(jié)算按照XX集團(tuán)《付款審批制度》及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三節(jié)固定資產(chǎn)分類和計(jì)價第十六條固定資產(chǎn)按照經(jīng)濟(jì)內(nèi)容劃分為以下五大類:（一）房屋及建筑物；（二）機(jī)器設(shè)備；（三）運(yùn)輸設(shè)備；（四）辦公設(shè)備；（五）其他設(shè)備。固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照是否具備相對獨(dú)立的使用功能進(jìn)行分項(xiàng)。第十七條固定資產(chǎn)成本計(jì)量應(yīng)遵循《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及稅法相關(guān)規(guī)定。第十八條固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，按照XX集團(tuán)《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理制度》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十九條已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動其價值：（一）根據(jù)有關(guān)規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價；（二）增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置；（三）將固定資產(chǎn)的一部份拆除；（四）根據(jù)實(shí)際價值調(diào)整原來的暫估價值；（五）發(fā)現(xiàn)原固定資產(chǎn)記賬有誤。第四節(jié)固定資產(chǎn)增加與減少第二十條固定資產(chǎn)增加主要是指購置、建造、改良、接受捐贈、調(diào)撥和劃轉(zhuǎn)等活動所引起的固定資產(chǎn)數(shù)量和價值量的增加。第二十一條各企業(yè)新增固定資產(chǎn)，應(yīng)優(yōu)先考慮從運(yùn)業(yè)集團(tuán)內(nèi)部購買或調(diào)撥，在確定XX集團(tuán)內(nèi)部無符合要求的資產(chǎn)后，再行決定外購。第二十二條各企業(yè)購建固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)符合XX集團(tuán)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向和正常生產(chǎn)經(jīng)營需求，在充分研究、論證的基礎(chǔ)上，通過確定的審批權(quán)限和程序，杜絕重復(fù)、盲目購建。第二十三條固定資產(chǎn)減少是指各類固定資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或處置的行為，包括無償調(diào)出、出售、投資、盤虧、抵債轉(zhuǎn)出、報(bào)廢、報(bào)損等。第二十四條XX集團(tuán)內(nèi)部移交固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定:（一）機(jī)構(gòu)調(diào)整時，資產(chǎn)使用單位應(yīng)組織有關(guān)人員進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，辦理交接手續(xù)；（二）固定資產(chǎn)管理責(zé)任人離開原工作崗位，應(yīng)在上級主管監(jiān)督下辦理交接手續(xù)；（三）固定資產(chǎn)使用人員離開原工作崗位，須交清所用固定資產(chǎn)；未辦理交接手續(xù)或交接不清的，不得辦理工作調(diào)動等手續(xù)。第五節(jié)固定資產(chǎn)使用與維護(hù)第二十五條建立健全固定資產(chǎn)保管和維護(hù)制度。各使用單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真落實(shí)安全防護(hù)措施，做好防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。第二十六條對固定資產(chǎn)的檢修工作應(yīng)當(dāng)做到及時、經(jīng)常。對大型、精密、貴重儀器設(shè)備要定期檢測、校驗(yàn)，并作好維護(hù)記錄，確保精度和性能完好，防止事故發(fā)生。對房屋建筑物應(yīng)當(dāng)定期勘查、鑒定、修繕，確保使用安全。第二十七條對精密、貴重及易發(fā)生安全事故的儀器設(shè)備，要制定具體操作規(guī)程，指定專人負(fù)責(zé)技術(shù)指導(dǎo)和安全工作，并經(jīng)常對使用人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)和安全教育。第二十八條購置大型精密、貴重儀器設(shè)備及基本建設(shè)過程中形成的各類文件資料應(yīng)當(dāng)及時收集、整理、歸檔，妥善保管。如發(fā)生因基建資料不全，造成無法辦理竣工及權(quán)證等相關(guān)手續(xù)，將追究有關(guān)責(zé)任人的管理責(zé)任。第二十九條XX集團(tuán)內(nèi)部閑置固定資產(chǎn)對外出租、出借，借出單位應(yīng)當(dāng)完善出租、出借手續(xù)，報(bào)運(yùn)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。收回出租、出借的固定資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真勘驗(yàn)。第三十條建立固定資產(chǎn)使用情況檢查和考核制度，對長期閑置或利用率低的固定資產(chǎn)及時進(jìn)行合理調(diào)配，提高利用效率。第六節(jié)固定資產(chǎn)折舊第三十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，對所有固定資產(chǎn)統(tǒng)一采用年限平均法計(jì)提折舊，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價入賬的土地除外。固定資產(chǎn)的分類折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值率、折舊率如下：序號類別折舊年限(年)預(yù)計(jì)殘值率(%)1房屋建筑物30-5052機(jī)器設(shè)備8-1553運(yùn)輸設(shè)備5-1254辦公設(shè)備及其他5-125第三十二條企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核。（一）使用壽命預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命；（二）預(yù)計(jì)凈殘值預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整預(yù)計(jì)凈殘值；（三）與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變的，應(yīng)當(dāng)改變固定資產(chǎn)折舊方法；（四）固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法的改變應(yīng)當(dāng)作為會計(jì)估計(jì)變更。第七節(jié)固定資產(chǎn)賬務(wù)管理第三十三條固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按下列程序設(shè)置固定資產(chǎn)賬簿和卡片:（一）運(yùn)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部建立、匯總登記固定資產(chǎn)管理總賬；（二）各企業(yè)財(cái)務(wù)部門建立、登記固定資產(chǎn)總賬和數(shù)量金額明細(xì)賬；（三）各企業(yè)資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)按照固定資產(chǎn)分布狀況和類別建立明細(xì)臺賬；（四）各企業(yè)資產(chǎn)使用部門應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)數(shù)量明細(xì)臺賬或固定資產(chǎn)卡片。第三十四條固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照類別設(shè)置二級明細(xì)賬、按照具體項(xiàng)目設(shè)置三級明細(xì)賬，反映各類固定資產(chǎn)的數(shù)量和金額。（一）設(shè)立固定資產(chǎn)三級明細(xì)賬時，資產(chǎn)名稱要簡明，反映資產(chǎn)重要性能和屬性的規(guī)格型號齊全，并注明預(yù)計(jì)使用時間和預(yù)計(jì)凈殘值，對使用部門要進(jìn)行動態(tài)登記。（二）固定資產(chǎn)卡片要登記名稱、規(guī)格型號和財(cái)產(chǎn)編號等，一物一卡，并明確相關(guān)管理責(zé)任人。第三十五條固定資產(chǎn)增加、減少，由資產(chǎn)管理部門如實(shí)填寫相關(guān)憑單，一式三份，經(jīng)使用部門、財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員簽字確認(rèn)后，作為記賬依據(jù)，分別記入有關(guān)賬、卡。各種帳簿和憑單應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得隨意涂改。第三十六條固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥，須由擬使用單位在OA資產(chǎn)管理系統(tǒng)提出申請，經(jīng)調(diào)出單位確認(rèn)后，完善相關(guān)手續(xù)作為內(nèi)部往來結(jié)算、登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和卡片的依據(jù)。第三十七條各企業(yè)資產(chǎn)使用及管理人員發(fā)生離崗、離職、內(nèi)部崗位調(diào)整等變動，均須按照固定資產(chǎn)管理程序移交所使用或管理的固定資產(chǎn)，經(jīng)資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門共同簽署資產(chǎn)移交清單，并按規(guī)定辦理完相關(guān)交接手續(xù)后方可離崗；財(cái)務(wù)部門變更固定資產(chǎn)賬務(wù)及卡片記錄。第三十八條財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門及資產(chǎn)使用部門應(yīng)當(dāng)定期核對賬務(wù)，并作好核對記錄，保證賬賬、賬卡相符。第八節(jié)固定資產(chǎn)清查第三十九條各企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度，定期組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、盤點(diǎn)。各企業(yè)每年至少應(yīng)當(dāng)在年終決算時組織一次全面的清查、盤點(diǎn)工作，平時根據(jù)管理需要不定期地進(jìn)行全面或局部清查，保證使用部門固定資產(chǎn)卡片(臺賬)、資產(chǎn)管理部門明細(xì)臺賬和財(cái)務(wù)部門的資產(chǎn)明細(xì)賬記錄一致。第四十條企業(yè)在資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時查明原因。對盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定重新估價入賬；對盤虧或非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分清有關(guān)人員的責(zé)任，形成初步處理意見，上報(bào)XX集團(tuán)審批。第四十一條固定資產(chǎn)因部分損壞、技術(shù)陳舊或其他經(jīng)濟(jì)原因，發(fā)生固定資產(chǎn)價值減損，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年末進(jìn)行逐項(xiàng)清理，形成初步處理意見，上報(bào)XX集團(tuán)審批。第三章資產(chǎn)權(quán)證管理第一節(jié)管理范圍及組織分工第四十二條資產(chǎn)權(quán)證包括：權(quán)屬各企業(yè)的房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證、機(jī)動車登記證書及其它無形資產(chǎn)權(quán)屬證明等。第四十三條各企業(yè)資產(chǎn)權(quán)證（現(xiàn)有及新增的）原則上按照資產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系由權(quán)屬單位進(jìn)行保存和管理（已交XX集團(tuán)保存和使用的權(quán)證須完善相關(guān)借用手續(xù)）。各企業(yè)機(jī)動車登記證書統(tǒng)一由車輛使用單位行政部門（辦公室）負(fù)責(zé)管理。第四十四條各企業(yè)總經(jīng)理為本企業(yè)資產(chǎn)權(quán)證管理的第一責(zé)任人，對本企業(yè)資產(chǎn)的安全完整和有效利用負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)本企業(yè)的資產(chǎn)權(quán)證管理工作；財(cái)務(wù)部門為本企業(yè)資產(chǎn)權(quán)證（車輛行駛證除外）的管理部門，具體履行以下管理職能：（一）負(fù)責(zé)擬定本企業(yè)資產(chǎn)權(quán)證管理辦法（程序）并對執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。（二）負(fù)責(zé)本企業(yè)資產(chǎn)權(quán)證的保管和領(lǐng)用登記手續(xù)的完善。（三）負(fù)責(zé)本企業(yè)資產(chǎn)權(quán)證的清理，督促資產(chǎn)權(quán)證相關(guān)事項(xiàng)的辦理。（四）配合、協(xié)助資金管理部門和資產(chǎn)管理部門做好相關(guān)資產(chǎn)的融資及處置工作。第二節(jié)日常管理及要求第四十五條各企業(yè)資產(chǎn)權(quán)證管理部門應(yīng)明確保管責(zé)任人。第四十六條保管人應(yīng)逐筆造冊登記，定期對所保管的權(quán)證按冊進(jìn)行清點(diǎn)和核實(shí)，做到賬實(shí)相符。第四十七條如有特殊原因需要借出資產(chǎn)權(quán)證，必須由借用人提出書面申請經(jīng)借用人部門負(fù)責(zé)人、權(quán)證管理部門負(fù)責(zé)人審核，企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后方能借出。第四十八條各企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)已取得資產(chǎn)的權(quán)證辦理工作，重點(diǎn)做好有辦證可能而未辦理權(quán)證資產(chǎn)的后續(xù)辦證工作，權(quán)證管理部門及運(yùn)業(yè)集團(tuán)將對具體完成情況進(jìn)行跟蹤督辦。第四章資產(chǎn)處置管理第一節(jié)組織分工第四十九條對XX集團(tuán)及所屬企業(yè)的資產(chǎn)處置，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級授權(quán)處置，由運(yùn)業(yè)集團(tuán)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，職能部門為運(yùn)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部資產(chǎn)稅務(wù)處、行政部。第五十條XX集團(tuán)設(shè)立由總經(jīng)理任組長、總會計(jì)師任副組長的資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組，并設(shè)立XX集團(tuán)資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（常設(shè)機(jī)構(gòu)為XX集團(tuán)財(cái)務(wù)部資產(chǎn)稅務(wù)處），負(fù)責(zé)XX集團(tuán)重大資產(chǎn)處置工作。第五十一條XX集團(tuán)所屬各企業(yè)設(shè)立由總經(jīng)理任組長，財(cái)務(wù)處（科）、行政部門（辦公室）負(fù)責(zé)人任副組長的資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)本企業(yè)的資產(chǎn)處置事宜。第五十二條被并購企業(yè)大宗或集中資產(chǎn)的處置，由XX集團(tuán)資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組指派專人負(fù)責(zé)，并組成資產(chǎn)處置工作小組，負(fù)責(zé)處置相關(guān)資產(chǎn)。第二節(jié)資產(chǎn)處置權(quán)限第五十三條本辦法所稱的資產(chǎn)處置，主要包括以下范圍：（一）報(bào)廢、報(bào)損低值易耗品；（二）存貨（屬于非生產(chǎn)經(jīng)營使用或銷售，主要指呆滯存貨、邊角余料、廢舊物資、不再使用的配件備件等）；（三）報(bào)廢、報(bào)損以及不再使用的固定資產(chǎn)（不含房屋）；（四）房地產(chǎn)、土地使用權(quán)；（五）其他實(shí)物資產(chǎn)的處置。第五十四條資產(chǎn)處置審批權(quán)限：（一）一次性資產(chǎn)處置金額（賬面凈值或處置價格，下同）在3萬元及以下的辦公用品(不含公務(wù)用車輛)，以及處置金額在5萬元及以下的生產(chǎn)類設(shè)備，由各所屬企業(yè)資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組決定處置。超出企業(yè)處置權(quán)限的，必須上報(bào)運(yùn)業(yè)集團(tuán)審批。（二）超出所屬企業(yè)處置權(quán)限且資產(chǎn)處置金額在15萬元以下的資產(chǎn)處置事項(xiàng)，由XX集團(tuán)總經(jīng)理審批。（三）資產(chǎn)處置金額超過15萬元，且未達(dá)到公司章程規(guī)定應(yīng)由董事會審批的，由XX集團(tuán)董事長終審。（若涉及關(guān)聯(lián)交易，則按照公司章程有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)程序）（四）超過XX集團(tuán)董事長審批權(quán)限的，按運(yùn)業(yè)集團(tuán)公司章程規(guī)定，報(bào)送董事會或股東大會批準(zhǔn)后執(zhí)行。第三節(jié)資產(chǎn)處置方式第五十五條符合公開競拍處置條件的，原則上均應(yīng)當(dāng)采取公開拍賣的方式處置；同時必須遵循“公開、公平、公正”的原則，確保資產(chǎn)處置的完全市場化模式運(yùn)作。第五十六條處置土地使用權(quán)及房地產(chǎn)必須采取公開拍賣方式處置，處置的過程必須符合國家的相關(guān)規(guī)定。第五十七條處置企業(yè)閑置可用的機(jī)器、設(shè)備、運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)，原則上一次性資產(chǎn)處置金額在5萬元以上的，必須采取公開競價的方式處置；一次性資產(chǎn)處置金額在低于5萬元的，可采取議標(biāo)的方式處置。第五十八條參加競標(biāo)或議標(biāo)的單位（或個人）均不得少于3家（人）。第五十九條特殊情況下，所采用的以物抵債和以物易物等處置資產(chǎn)的，可不采用公開競標(biāo)或議標(biāo)方式，但所處置資產(chǎn)價值必須與市場價值相吻合。第六十條若不采用公開拍賣、公開競價或議標(biāo)方式的，由所屬企業(yè)提交處置方案，經(jīng)XX集團(tuán)資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組初審后，報(bào)送XX集團(tuán)董事長終審。第四節(jié)資產(chǎn)處置程序第六十一條資產(chǎn)處置按以下程序進(jìn)行（一）低值易耗品、存貨、固定資產(chǎn)（不含房屋）處置操作流程：1、處置權(quán)限范圍內(nèi)的處置操作流程資產(chǎn)清理→確定處置資產(chǎn)范圍→制定資產(chǎn)處置計(jì)劃請示報(bào)告(附資產(chǎn)處置申請表)→報(bào)本企業(yè)資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組審批→實(shí)施資產(chǎn)處置。2、處置權(quán)限范圍外的處置操作流程資產(chǎn)清理→確定處置資產(chǎn)范圍→制定資產(chǎn)處置計(jì)劃請示報(bào)告(附資產(chǎn)處置申請表)→報(bào)本企業(yè)資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組審批→XX集團(tuán)資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組審批（處置金額≤15萬元）→XX集團(tuán)董事長或董事會審批（處置金額＞15萬元）→實(shí)施資產(chǎn)處置。（二）房地產(chǎn)、土地使用權(quán)處置操作流程1、資產(chǎn)清理→確定處置資產(chǎn)范圍→制定資產(chǎn)處置計(jì)劃請示報(bào)告(附閑置低效資產(chǎn)清理明細(xì)表)→XX集團(tuán)資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組審批→XX集團(tuán)董事長或董事會審批→實(shí)施資產(chǎn)處置。2、實(shí)施資產(chǎn)處置流程：委托拍賣公司招商及評估公司對擬處置資產(chǎn)進(jìn)行評估→擬處置資產(chǎn)評估結(jié)果報(bào)XX集團(tuán)董事長審批→XX集團(tuán)總經(jīng)理制定保留價→實(shí)施公開拍賣。第六十二條所有擬處置資產(chǎn)（特別是土地使用權(quán)及房屋建筑物）需要特別明確下列事項(xiàng)：（一）權(quán)屬是否清楚，是否存在瑕疵、爭議；（二）土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)明確其性質(zhì)、用途、基準(zhǔn)地價及市場參考價格等要素；（三）房屋出租情況，是否存在退還保證金及預(yù)收租金等問題。第六十三條在已批準(zhǔn)資產(chǎn)處置方案的實(shí)施過程中，若遇資產(chǎn)處置范圍、處置金額、處置方式等發(fā)生實(shí)質(zhì)性的重大變化，需改變原方案的，應(yīng)按第六十一條、第六十二條所述程序重新報(bào)批。第五節(jié)資產(chǎn)拍賣程序第六十四條對于公開拍賣的資產(chǎn)，應(yīng)按下列程序進(jìn)行（一）由各資產(chǎn)權(quán)屬單位根據(jù)資產(chǎn)使用狀況，對不需用、無法使用或收益率較低的資產(chǎn)報(bào)經(jīng)XX集團(tuán)審批同意后，納入公開拍賣的范圍。（二）對于已批準(zhǔn)同意納入公開拍賣的資產(chǎn)，由XX集團(tuán)資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組委托中介評估機(jī)構(gòu)對擬拍賣資產(chǎn)進(jìn)行評估。（三）經(jīng)XX集團(tuán)資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組確定拍賣公司后，并委托拍賣公司對擬拍賣資產(chǎn)進(jìn)行初步調(diào)查。（四）資產(chǎn)權(quán)屬單位與拍賣公司就資產(chǎn)拍賣、營銷方案及委托拍賣協(xié)議中相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行協(xié)商，雙方達(dá)成一致意見。拍賣方案和委托拍賣協(xié)議按照運(yùn)業(yè)集團(tuán)合同審批程序進(jìn)行審批后，由資產(chǎn)權(quán)屬單位與拍賣公司簽訂《委托拍賣協(xié)議》。（五）簽訂委托拍賣協(xié)議后，資產(chǎn)權(quán)屬單位及時為拍賣公司提供擬拍賣資產(chǎn)所需的各種相關(guān)資料，并積極配合拍賣公司做好資產(chǎn)拍賣的營銷、宣傳等工作。（六）保留價格的批準(zhǔn)：資產(chǎn)處置金額在15萬元及以下的資產(chǎn)拍賣事項(xiàng)，由XX集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)；資產(chǎn)處置金額在15萬元以上，且未達(dá)到公司章程規(guī)定應(yīng)由董事會審批的，由XX集團(tuán)董事長批準(zhǔn)；超過XX集團(tuán)董事長審批權(quán)限的，按XX集團(tuán)公司章程規(guī)定，由董事會或股東大會批準(zhǔn)。（七）在拍賣會開始前的10分鐘內(nèi)，由委托人將密封后的保留價格現(xiàn)場送達(dá)拍賣師。在此之前，接觸保留價格的相關(guān)人員必須做好保留價格的保密工作，不得對外泄密。（八）對于拍賣成交的資產(chǎn)，由資產(chǎn)權(quán)屬單位與買受人及時簽訂買賣合同；按照合同約定時間收到成交價款后，由資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)或管理單位協(xié)助買受人辦理資產(chǎn)的移交、過戶（或產(chǎn)權(quán)辦理）等手續(xù)。第五章附則第六十五條本制度經(jīng)XX集團(tuán)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。原《資產(chǎn)管理制度》《固定資產(chǎn)管理辦法》（201X年X月修訂）同時廢止。資產(chǎn)類重點(diǎn)分