做賬實(shí)操-出納業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)賬務(wù)處理模板

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-出納業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)賬務(wù)處理模板出納工作內(nèi)容及流程作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，熟悉完善的出納崗位管理制度對(duì)于提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作效率非常有幫助。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)也要熟知出納工作內(nèi)容和工作流程，因?yàn)楹芏嘀行⌒推髽I(yè)的出納崗位其實(shí)有諸多地方管理不夠完善，作為本企業(yè)的會(huì)計(jì)對(duì)于出納這塊的管理也很頭疼。如果你懂得出納完善管理流程，就可以為企業(yè)制定一套完整的出納管理制度。如果新招來一個(gè)沒有經(jīng)驗(yàn)的出納，作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員還得培訓(xùn)出納。那懂得完善的出納制度是非常有必要的。另外新成立的企業(yè)需要會(huì)計(jì)人員自己制定出納崗位的工作內(nèi)容和管理的制度。01.出納的工作內(nèi)容及管理制度1.出納的工作內(nèi)容（1）貨幣資金核算：a.辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。b.辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用各種銀行結(jié)算。c.登記日記賬，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。d.保管庫存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺。e.保管有關(guān)印章，登記注銷支票。f.復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。（2）往來結(jié)算：a.辦理往來結(jié)算，建立清算制度。b.核算其他往來款項(xiàng)，防止壞賬損失。（3）工資結(jié)算：a.執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。b.審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。c.負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成和工資的領(lǐng)取對(duì)象，進(jìn)行明細(xì)核算。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報(bào)表。（4）其他工作：a.費(fèi)用審核。b.開具發(fā)票。c.保管空白發(fā)票。d.進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證。2.出納崗位職責(zé)（1）嚴(yán)格按照公司的財(cái)務(wù)制度規(guī)定，辦理各種現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并編制相關(guān)憑證；（2）嚴(yán)格按照公司的財(cái)務(wù)制度規(guī)定，辦理各種費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)，并編制相關(guān)制度；（3）嚴(yán)格按照公司的財(cái)務(wù)制度規(guī)定，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，并編寫相關(guān)憑證；（4）配合會(huì)計(jì)人員做好每月的報(bào)稅和工資發(fā)放工作；（5）及時(shí)準(zhǔn)確地向相關(guān)會(huì)計(jì)人員傳遞有關(guān)憑證；（6）妥善保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券；（7）妥善保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票；（8）認(rèn)真登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并做到日清月結(jié)；（9）每日核對(duì)庫存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符，出現(xiàn)差異及時(shí)匯報(bào)；（10）定期與銀行進(jìn)行賬目核對(duì)，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》；（11）及時(shí)編制公司資金日?qǐng)?bào)表、月報(bào)表，并上報(bào)相關(guān)主管；（12）完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。02.出納工作必備知識(shí)1.出納的常用工具（1）保險(xiǎn)柜（2）驗(yàn)鈔機(jī)（3）網(wǎng)銀U-key（4）公司印章（財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票章、收訖和付訖章）（5）計(jì)算器2.庫存現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)（1）收現(xiàn)a.交納罰款、備用金退還、現(xiàn)金收款；b.收到款項(xiàng)時(shí)，開具收據(jù)。收款人和交款人都要簽字確認(rèn)；c.收據(jù)加蓋財(cái)務(wù)章，收據(jù)聯(lián)、記賬聯(lián)、存根聯(lián)；d.收據(jù)要使用本裝收據(jù)；e.收到的貨款性質(zhì)的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行，嚴(yán)禁坐支。（2）提現(xiàn)a.基本戶、現(xiàn)金支票、用途；b.現(xiàn)金支票的填寫；c.預(yù)留印鑒、金額大小寫、日期標(biāo)準(zhǔn)書寫（3）付現(xiàn)a.用途符合《現(xiàn)金管理暫行條例》；b.付款申請(qǐng)已經(jīng)相關(guān)有權(quán)人審批同意；c.當(dāng)面點(diǎn)清確認(rèn)金額，唱收唱付；d.收到款項(xiàng)后，應(yīng)在付款申請(qǐng)單簽名、登記日期并注明“現(xiàn)金付款”字樣?！冬F(xiàn)金管理暫行條例》第五條開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：a.職工工資、津貼；b.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；c.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；d.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；e.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；f.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；g.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；h.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（4）存現(xiàn)a.去基本戶柜臺(tái)辦理，屬于實(shí)物交易；b.填寫“現(xiàn)金交款單”，注明現(xiàn)金來源；（5）登記現(xiàn)金日記賬a.現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證，逐日序時(shí)逐筆登記的賬簿。b.現(xiàn)金日記賬用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬。c.本式賬簿或電子賬。（6）盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金a.盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金是證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表中所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序。盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金通常包括對(duì)已收到但未存b.入銀行的現(xiàn)金、零用金、找換金等。c.出納應(yīng)每日盤點(diǎn)與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)。d.每月由財(cái)務(wù)主管一同參與盤點(diǎn)，填寫庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，簽字存檔。e.庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表。3.銀行存款的收支業(yè)務(wù)（1）轉(zhuǎn)賬支票收付款a.收取轉(zhuǎn)賬支票檢查書寫是否規(guī)范。金額大小寫、日期有效且書寫規(guī)范、公司全稱準(zhǔn)確、印章清晰；注意：填開收款收據(jù)。注明付款單位名稱、金額、轉(zhuǎn)賬支票號(hào)碼；詢問支票是否有付款密碼；背書準(zhǔn)確連續(xù)并及時(shí)到銀行柜臺(tái)交存支票入賬；每天9點(diǎn)或下午5點(diǎn)查詢款項(xiàng)是否到賬；b.轉(zhuǎn)賬支票付款轉(zhuǎn)賬支票是由單位簽發(fā)的，通知銀行從其賬戶上支取款項(xiàng)的憑證;注意：轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金;它適用于同城各單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和其他經(jīng)濟(jì)往來的款項(xiàng)結(jié)算;轉(zhuǎn)賬支票由付款單位簽發(fā)后交收款單位，不準(zhǔn)委托收款單位代簽;不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租出借支票;各單位使用轉(zhuǎn)賬支票必須遵守銀行的有關(guān)規(guī)定;購買支票：轉(zhuǎn)賬支票使用完畢后，應(yīng)在轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用單上加蓋預(yù)留銀行印鑒，同時(shí)按標(biāo)準(zhǔn)交費(fèi)，領(lǐng)取空白轉(zhuǎn)賬支票;應(yīng)在其存款賬戶的余額內(nèi)簽發(fā)支票。注意：如透支銀行予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1千元的罰款;“出票人簽章”欄應(yīng)加蓋預(yù)留銀行印鑒，缺漏印章或印鑒不符時(shí)，銀行予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1千元的罰款;簽發(fā)票據(jù)應(yīng)按照《支付結(jié)算辦法》和《正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定》記載：注意：轉(zhuǎn)賬支票提示付款期限為10日，超過付款期的支票，銀行不予受理；轉(zhuǎn)賬支票的權(quán)力時(shí)效為自出票日起6個(gè)月，在票據(jù)開出6個(gè)月內(nèi)，收款人可持有關(guān)證明文件，向付款人請(qǐng)求付款;結(jié)清銷戶時(shí)，應(yīng)將未用空白支票繳還銀行;支票的收款人、金額、日期不得涂改;開出轉(zhuǎn)賬支票用以支付時(shí)無需在支票背面做背書，收到支票用于銀行進(jìn)賬時(shí)才需要在背面填寫背書信息;支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢;受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫不全，可以補(bǔ)記，但不能涂改;注意：支票的有效期為10天，日期首尾算一天。節(jié)假日順延;支票見票即付，不記名。丟了支票尤其是現(xiàn)金支票可能就是票面金額數(shù)目的錢丟了，銀行不承擔(dān)責(zé)任;現(xiàn)金支票一般要素填寫齊全，假如支票未被冒領(lǐng)，在開戶銀行掛失；轉(zhuǎn)帳支票假如支票要素填寫齊全，在開戶銀行掛失，假如要素填寫不齊，到票據(jù)交換中心掛失。出票單位現(xiàn)金支票背面有印章蓋模糊了，可把模糊印章打叉，重新再蓋一次;收款單位轉(zhuǎn)賬支票背面印章蓋模糊了（此時(shí)票據(jù)法規(guī)定是不能以重新蓋章方法來補(bǔ)救的），收款單位可帶轉(zhuǎn)賬支票及銀行進(jìn)賬單到出票單位的開戶銀行去收款手續(xù)（不用付手續(xù)費(fèi)），這樣就用不著到出票單位重新開支票了;背書注意收款人名稱和背書章的名稱要一致容易出現(xiàn)的錯(cuò)誤：日期填寫錯(cuò)誤、收款單位與背書單位印鑒不符;轉(zhuǎn)賬支票可以開給個(gè)人......賬務(wù)處理一.主要的出納業(yè)務(wù)指南業(yè)務(wù)一:購買支票需要用到的工具:空白憑證領(lǐng)用單、財(cái)務(wù)專用章、法人章、銀行賬戶信息。操作流程:1.填寫“空白憑證領(lǐng)用單”中的日期、付款人、賬號(hào)。2.在“空白憑證領(lǐng)用單”上加蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章。3.帶著“空白憑證領(lǐng)用單”去銀行柜臺(tái)，把“空白憑證領(lǐng)用單”給柜臺(tái)小姐姐（當(dāng)然小哥哥老阿姨油膩大叔都行。）4.銀行小姐姐會(huì)把支票和業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證給你，記得面帶微笑給小姐姐說謝謝，然后回公司。5.回到公司先根據(jù)支票號(hào)碼登記支票臺(tái)賬，然后把支票放到保險(xiǎn)柜。6.根據(jù)業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證登記銀行日記賬，填寫記賬憑證（有的公司是這樣的會(huì)計(jì)填寫，具體情況以實(shí)際為準(zhǔn)）借:財(cái)務(wù)費(fèi)用－手續(xù)費(fèi)貸:銀行存款－農(nóng)行（二級(jí)明細(xì)根據(jù)自己開戶行來，我舉例子是農(nóng)行）業(yè)務(wù)二:員工借款需要用到的工具:借款單操作流程:1.借款人填寫借款單2.借款人找公司相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字（這個(gè)需要根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度來）3.把借款單給出納，出納給借款人錢（這個(gè)過程出納一定要仔細(xì)再仔細(xì)）4.出納根據(jù)借款單填寫“借款臺(tái)賬”5.出納填寫“現(xiàn)金日記賬或者銀行日記賬”6.填寫記賬憑證（有可能是會(huì)計(jì)填寫，具體看公司崗位職責(zé)分配）借:其他應(yīng)收款－員工姓名貸:庫存現(xiàn)金或者銀行存款業(yè)務(wù)三、收到銀行承兌匯票需要用到工具:收據(jù)、銷貨單、銀行承兌匯票原件復(fù)印件。操作流程:1.填寫收據(jù)2.蓋章:在收據(jù)第二聯(lián)蓋財(cái)務(wù)專用章3.讓付款人在收據(jù)“經(jīng)辦人”處簽字4.將銀行承兌匯票原件保存在保險(xiǎn)柜。5.將銷貨單，銀行承兌匯票復(fù)印件，收據(jù)給會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)填制記賬憑證。業(yè)務(wù)四:員工報(bào)銷假如:員工原借款1000元，現(xiàn)在報(bào)銷1080元。需要用到工具:費(fèi)用報(bào)銷單、收據(jù)。操作流程:1.員工填寫空白費(fèi)用報(bào)銷單2.找公司相關(guān)負(fù)責(zé)人在費(fèi)用報(bào)銷單簽字3.員工去財(cái)務(wù)部找出納報(bào)銷4.出納填寫一式三聯(lián)的收款收據(jù)5.在出納收據(jù)第二聯(lián)蓋財(cái)務(wù)專用章6.出納將收據(jù)第二聯(lián)給員工，員工給出納80元7.出納登記臺(tái)賬8.出納登記現(xiàn)金日記賬9.出納將收據(jù)第