2023年注冊稅務(wù)師《稅法二》真題模擬匯編（共256題）

2023年注冊稅務(wù)師《稅法二》真題模擬匯編

（共256題）

1、購買福利彩票應(yīng)納個人所得稅額為（）元。（多選題）

A.0

B.2960

C.3968

D.4960

試題答案：D

2、中國公民趙教授就職于國內(nèi)某高校，2014年收入情況如下：（1）1月1日起將其位于市區(qū)的

一套公寓住房按市價出租，每月收取租金3800元。1月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費用1200元，已

取得合法有效的支出憑證。（2）在國內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨立董事，3月取得該公司支付的上年

度獨立董事津貼35000元。（3）5月取得國內(nèi)B上市公司分配的紅利18000元。持有該上市公

司的股票剛好滿1年。（4）10月取得上一季度獎金10000元，趙教授當(dāng)月的工資為4500元。

（5）11月赴國外進行技術(shù)交流期間，在甲國演講取得收入折合人民幣12000元；在乙國取得專

利轉(zhuǎn)讓收入折合人民幣60000元;分別按照收入來源國的稅法規(guī)定繳納了個人所得稅折合人民幣

1800元和12000元。（6）12月在業(yè)余時?間為C企業(yè)開發(fā)了一項技術(shù)，取得收入20000元。通過

有關(guān)政府部門向某地農(nóng)村義務(wù)教育捐款8000元，取得了相關(guān)捐贈證明。要求：根據(jù)以上資料，

按照下列序號計算回答問題，每問需計算合計數(shù)。趙教授11月從國外取得收入應(yīng)在國內(nèi)補繳的

個人所得稅為（）元。（單選題）

A.0

B.800

C.120

D.650

試題答案：C

3、校外講課勞務(wù)報酬所得應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。（多選題）

A.205

B.420

C.440

D.480

試題答案：C

4、下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是（）。（2017年）（單選題）

A.拖船按船舶稅額的70%計算車船稅

B.掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅

C.非機動駁船按照機動船舶稅額60%計算車船稅

D.車輛整備質(zhì)量尾數(shù)在0.5噸以下的不計算車船稅

試題答案：B

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，某企業(yè)同時具有境內(nèi)、境外業(yè)務(wù)（企業(yè)境外業(yè)務(wù)都在同一國家）

時，下列對于盈虧彌補的理解正確的是（）。（單選題）

A.境外盈虧可以互相彌補，對境外未彌補的虧損可以由境內(nèi)盈利彌補

B.境外盈虧可以互相彌補，境外盈利可以彌補境內(nèi)虧損

C.境外盈虧不得互相彌補，且境內(nèi)外之間的盈虧也不得相互彌補

D.境外盈利不可以彌補企業(yè)當(dāng)年的虧損

試題答案：B

6、下列關(guān)于對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的說法中，正確的有（）。（多選題）

A.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，

再按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅

B.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人從外商投資企業(yè)分享的收益

按照個人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得征收個人所得稅

C.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包人、承租人對企業(yè)經(jīng)營成

果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得固定所得的，承包人、承租人取得的所得按“工資、薪金所

得”繳納個人所得稅

D.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包人、承租人按合同規(guī)定只

向發(fā)包方、出租方繳納一定的費用，繳納承包、承租費后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包人、承租人所

有的，其取得的所得按“企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得”繳納個人所得稅

E.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，既涉及企業(yè)所得稅也涉及個人

所得稅

試題答案：B,C,D,E

7、關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點，下列表述不正確的是（）。（單選題）

A.居民納稅人一般以企業(yè)登記注冊地為納稅地點

B.居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個機構(gòu)、場所的，分別申報繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國未設(shè)立機構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點

試題答案：C

8、2012年使用的證照與賬簿該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。（多選題）

A.6810

B.6815

C.6850

D.6855

試題答案：A

9、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，計算合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得時準(zhǔn)予扣除的是（）。（2018年）

（單選題）

A.合伙企業(yè)留存的利潤

B.分配給合伙人的利潤

C.支付的工商業(yè)聯(lián)合會會費

D.合伙個人繳納的個人所得稅

試題答案：C

10、2013年7月，我國公民甲某的住房被市人民政府按有關(guān)規(guī)定征收，甲某選擇貨幣補償用以

重新購置房屋，共獲得補償款75萬元，9月購入一套房屋支付價款100萬元。已知，當(dāng)?shù)仄醵?/p>

適用稅率為4船則甲某應(yīng)繳納契稅（）萬元。（單選題）

A.1

B.3

C.4

D.6

試題答案：A

11、企業(yè)應(yīng)納的所得稅為（）萬元。（多選題）

A.84.40

B.99.40

C.119.50

D.134.50

試題答案：A

12、下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有（）。（多選題）

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.貼息貸款合同

C.企業(yè)出租門店合同

D.已繳納印花稅的憑證副本

E.實行自收自支的事業(yè)單位使用的營業(yè)賬簿

試題答案：A.C.E

13、中國公民張先生為國內(nèi)某企業(yè)管理人員，2019年1-12月取得的收入情況如下：（1）每月取

得工薪收入6500元。（2）3月轉(zhuǎn)讓其2013年購買的債券，售價230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付相關(guān)

稅費13.8萬元。該債券的購進價為100萬元，購買過程中支付的相關(guān)稅費為3萬元。所有稅費

支出均取得合法憑證。（3）3月因購買體育彩票，取得一次性中獎收入20000元。（4）8月出國旅

游，在境外參加抽獎活動取得一次性中獎收入20000元，該項收入己在境外繳納的個人所得稅折

合人民幣3800元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。張先生轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納的個人所

得稅為。元。（單選題）

A.226500

B.520000

C.226400

D.230000

試題答案：C

14、張某4月取得的創(chuàng)新獎和保險賠償應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

（不定項題）

A.0

B.1000

C.2000

D.3000

試題答案：A

15、根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各專項附加扣除中，必須按年扣除的是0。（單選題）

A.子女教育支出

B.住房貸款利息支出

C.大病醫(yī)療支出

D.贍養(yǎng)老人支出

試題答案：C

16、下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的有（）。（多選題）

A.稅務(wù)機關(guān)核定的占地面積

B.房地產(chǎn)管理部門確認的土地面積

C.沒有土地使用證書的納稅人中報的面積

D.房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書上的面積

E.沒有土地使用證書的納稅人不納稅

試題答案：B,C,D

17、下列關(guān)于國際稅法基本原則表述中，不正確的是（）。（單選題）

A.國際稅收中性原則可以從來源國和居住國兩個角度進行衡量

B.國家間的稅收分配關(guān)系是國際稅法的重要調(diào)整對象之一

C.國際稅收中性原則從來源國的角度看，就是資本輸出中性

D.任何人、國家和國際組織都應(yīng)尊重他國的稅收主權(quán)

試題答案：C

18、關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是（）。（單選題）

A.土地使用權(quán)出售，以市場價格作為計稅依據(jù)

B.企業(yè)之間交換房屋，收取差價的一方繳納契稅

C.承受的房屋附屬設(shè)施，如與房屋統(tǒng)一計價，適用與房屋相同的契稅稅率

D.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，以稅務(wù)機關(guān)核定的價格為計稅依據(jù)

試題答案：C

19、張某是一名資深股民。因持有年初購入的A上市公司股票，取得股息5萬元，年末將所持有

的A公司股票全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓所得20萬元；因持有年初購入的B非上市公司股權(quán)，取得股

息8萬元，當(dāng)即通過當(dāng)?shù)毓嫘陨鐣M織向貧困地區(qū)捐贈3萬元。針對上述所得，張某需繳納個

人所得稅（）萬元。（單選題）

A.1.12

B.1.62

C.2.12

D.5.62

試題答案：B

20、下列選項中，不屬于國際避稅方法的是（）。（單選題）

A.選擇有利的企業(yè)組織形式避稅

B.利用資本弱化避稅

C.轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整的形式避稅

D.利用轉(zhuǎn)讓定價避稅

試題答案：C

21、某內(nèi)資企業(yè)全年產(chǎn)品銷售收入6700萬元，出租包裝物租金收入400萬元，接受捐贈收入50

萬元，投資收益40萬元。該企業(yè)當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額為80萬元，準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)

招待費數(shù)額是（）萬元。（單選題）

A.35.5

B.44.0

C.48

D.80

試題答案：A

22、甲公司屬于以境內(nèi)外全部生產(chǎn)經(jīng)營認定為高新技術(shù)企業(yè)的公司，在2014年年初匯算清繳2013

年度企業(yè)所得稅時，對有關(guān)收支項目進行納稅調(diào)整，自行將全年會計利潤500萬元調(diào)整為全年應(yīng)

納稅所得額600萬元。全年已預(yù)繳所得稅75萬元。稅務(wù)師事務(wù)所檢查時，發(fā)現(xiàn)甲公司以下幾項

業(yè)務(wù)事項：（1）7月份企業(yè)購入機器設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元，增值

稅8.5萬元，設(shè)備使用期為5年，預(yù)計無殘值。當(dāng)月投入使用。企業(yè)當(dāng)年己計提了折舊費11.7

萬元。（2）8月份為解決職工子女上學(xué)問題，直接向某小學(xué)捐款40萬元，在營業(yè)外支出中列支。

在計算應(yīng)納稅所得額時未作納稅調(diào)整。（3）9月份將在建工程應(yīng)負擔(dān)的貸款利息10萬元計入當(dāng)

年財務(wù)費用。在計算應(yīng)納稅所得額時未作納稅調(diào)整。（4）10月份與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)

機構(gòu)簽訂服務(wù)合同，合同上注明對方介紹給本企業(yè)120萬元收入的勞務(wù)項目，本企業(yè)支付中介服

務(wù)機構(gòu)傭金18萬元。在計算應(yīng)納稅所得額時未作納稅調(diào)整。（5）將持有的乙公司10萬股股權(quán)

的80%股權(quán)讓給丙公司。假定收購日丙公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為7元，每股資產(chǎn)的公允價值為

9元。取得丙公司股權(quán)支付66萬元、銀行存款6萬元。甲公司認為上述屬于免稅重組，未作納

稅處理。（6）從境外分支機構(gòu)取得稅后利潤70萬元（境外繳納所得稅時適用的稅率為10%）,

未補繳企業(yè)所得稅.要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題，每問需計算出合計數(shù)。甲公司境外所

得當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為0萬元。（單選題）

A.11.67

B.3.89

C.17.5

D.19.44

試題答案：B

23、甲運輸公司和另外兩家運輸公司實行聯(lián)運，共同為某機械企業(yè)運輸機器設(shè)備，機械企業(yè)和甲

運輸公司統(tǒng)一結(jié)算全程運費120萬元，而后甲運輸公司和另外兩家運輸公司均分結(jié)算運費，則甲

運輸公司該業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅（）元。（單選題）

A.650

B.600

C.550

D.500

試題答案：B

24、王老師全年工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。（多選題）

A.960

B.1140

C.1360

D.1610

試題答案：B

25、中國公民方某為某出版社專業(yè)作家，月工資3500元，2017年12月該出版社出版了方某的

中篇小說，支付稿費4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費10000元。2017年12

月方某應(yīng)繳納個人所得稅（）元。（單選題）

A.2723

B.2743

C.2273

D.2048

試題答案：D

26、下列各項中，不符合契稅有關(guān)規(guī)定的是（）。（單選題）

A.在婚姻關(guān)系存續(xù)期間，將原屬于自己所有的住房，變更為自己和妻子雙方共有的，免征契稅

B.對金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征收契稅

C.對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，不予退還已納契稅

D.公司按照法律規(guī)定、合同約定分立為兩個或兩個以上與原公司投資主體相同的公司，對分立

后公司承受原公司土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

試題答案：C

27、某企業(yè)2014年書立了以下合同：向某公司租賃設(shè)備一臺，合同記載年租金10萬元，租期未

定；接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金額180萬元，支付

加工費金額20萬元。該企業(yè)2014年應(yīng)納印花稅（）元。（單選題）

A.450

B.940

C.400

D.105

試題答案：D

28、2012年7月楊女士將自有住房按市場價格出租給張某用于居住，租期一年，每月取得租金

收入3500元，當(dāng)年8月發(fā)生房屋修繕費用2000元。楊女士當(dāng)年應(yīng)納個人所得稅為（）元（不

考慮出租房屋的其他稅種）。（單選題）

A.1380

B.1420

C.1480

D.1560

試題答案：B

29、下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是（）。（單選題）

A.專利申請轉(zhuǎn)讓合同

B.會計咨詢合同

C.法律咨詢合同

D.審計咨詢合同

試題答案：A

30、2014年1?12月份，王某每月獲得工資8500元。5月開始，公司設(shè)立企業(yè)年金，公司按照

國家規(guī)定的政策和標(biāo)準(zhǔn)，每人每月年金繳費400元，個人繳費部分按照職工個人上年平均工資的

5%繳納。王某上年月平均工資為8000元，當(dāng)?shù)厣夏昶骄鹿べY為5000元、年平均工資為60000?

王某10月份應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。（單選題）

A.300

B.381

C.851

D.1145

試題答案：C

31、下列各項中，享受減免契稅優(yōu)惠待遇的是（）。（單選題）

A.城鎮(zhèn)職工購買公有住房的

B.房屋所有者之間互相交換房屋的

C.軍事單位承受土地權(quán)屬用于軍事設(shè)施的

D.金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋權(quán)屬的

試題答案：C

32、下列關(guān)于印花稅征稅對象的表述中，正確的是（）.（單選題）

A.購銷合同包括作為部門內(nèi)執(zhí)行計劃使用的物資調(diào)撥單

B.借款合同中包括銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同

C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所書立的合同

D.財產(chǎn)保險合同包括財產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等合同

試題答案：D

33、下列合同中，應(yīng)按照“財產(chǎn)租賃合同”征收印花稅的是（）。（單選題）

A.企業(yè)與個體工商戶簽訂的租賃合同

B.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

C.企業(yè)與金融機構(gòu)簽訂的融資租賃合同

D.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的生活居住用房租賃合同

試題答案：A

34、某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，假定2014年經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入1000萬元，房屋

出租收入10萬元，國債利息收入26萬元，接受捐贈所得420萬元；（2）取得房屋轉(zhuǎn)讓收入1000

萬元，相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及費用等480萬元；（3）產(chǎn)品銷售成本670.2萬元，房屋出租成本6萬

元；（4）發(fā)生管理費用200萬元，其中，管理費用中有當(dāng)期列支的業(yè)務(wù)招待費50萬元；（5）

發(fā)生銷售費用240萬元，其中，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費80萬元；（6）發(fā)生財務(wù)費用44.8萬元，其

中有一年期銀行貸款200萬元，全部用于在建工程的建設(shè)，一年內(nèi)支付此筆利息8萬元；（7）

營業(yè)稅金及附加75萬元，實際繳納的增值稅30萬元；（8）營業(yè)外支出額125萬元，其中：向

工商銀行貸款到期無力償還，被銀行加收罰息3萬元;稅款滯納金1萬元;環(huán)保部門罰款1萬元；

公益性捐款120萬元；（9）上年超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費有40萬元。要求：根據(jù)

上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，假定不考慮攤銷費用的扣除，回答下列問題。計算企業(yè)2014年準(zhǔn)予

稅前扣除的銷售費用為（）萬元。（不考慮上年事項）（單選題）

A.110

B.180

C.240

D.280

試題答案：C

35、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說法不正確的有（）。（多選題）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是所有占用土地的單位和個人

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的土地面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

E.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地

試題答案：B.C

36、對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由（）按照房

產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。（單選題）

A.承租人

B.產(chǎn)權(quán)所有人

C.稅務(wù)機關(guān)確定納稅人

D.房產(chǎn)使用人

試題答案：B

37、對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由（）按照房產(chǎn)

原值繳納房產(chǎn)稅。（單選題）

A.承租人

B.產(chǎn)權(quán)所有人

C.稅務(wù)機關(guān)確定納稅人

D.房產(chǎn)使用人

試題答案：B

38、特許權(quán)使用費所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。（多選題）

A.0

B.200

C.240

D.400

試題答案：C

39、李某10月以500萬元存款及價值800萬元的房產(chǎn)投資設(shè)立個人獨資企業(yè)；當(dāng)年李某朋友張

某移居國外，將其境內(nèi)價值80萬元的房產(chǎn)贈送給李某，當(dāng)?shù)仄醵惖亩惵蕿?沆李某應(yīng)繳納的契

稅為（）萬元。（單選題）

A.0

B.2.4

C.41.4

D.42.0

試題答案：B

40、關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。（多選題）

A.我國的房產(chǎn)稅屬于個別房產(chǎn)稅

B.城鄉(xiāng)信用合作社自用房產(chǎn)免征財產(chǎn)稅

C.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，一律依照租金收入計征房產(chǎn)稅

D.地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的40%?50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

E.地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的70%?80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

試題答案：A.E

41、某企業(yè)對原價1000萬元的機器設(shè)備（使用年限10年，不考慮凈殘值），使用8年時進行改

造，取得變價收入30萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬元，含稅售價400萬元（增值稅率

17%）,改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM用100萬元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長3年。改造后該資產(chǎn)的年

折舊額為（）萬元。（企業(yè)按直線法計提折舊）［2010年真題］（單選題）

A.124.00

B.135.62

C.137.60

D.140.00

試題答案：B

42、某建筑企業(yè)于2018年5月成立，領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照、開戶許可證、衛(wèi)生許可證、商標(biāo)注

冊證、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一件，資金賬簿記載實收資本850萬元、資本公積350萬元，

新啟用其他營業(yè)賬簿6本。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）6月與某運輸企業(yè)簽訂運輸保管

合同一份，合同中注明貨物價值800萬元，運費50萬元，裝卸費10萬元，倉儲保管費20萬元；

（2）7月將閑置倉庫出租給某商業(yè)企業(yè)，雙方簽訂的合同中注明租期2年，年租金12萬元，當(dāng)年

收取租金9萬元；當(dāng)月還將機器設(shè)備出相給某生產(chǎn)企業(yè)并簽訂財產(chǎn)租賃合同，月租金0.5萬元，

租期未定；（3）8月與某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同中注明承包金額

2000萬元；施工期間，該企業(yè)將其中600萬元的安裝工程分包給甲公司，并簽訂了分包合同；

（4）10月與某企業(yè)簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同中注明金額900萬元，其中包括研究開發(fā)經(jīng)費400

萬元；（5）11月將閑置的廠房對外出售，簽訂廠房銷售合同，合同注明價款為40萬元。要求：

根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)廠房銷售合同應(yīng)繳納印花稅（）元。（單選題）

A.5

B.120

C.200

D.400

試題答案：B

43、某鹽場2018年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內(nèi)部綠化占地

50000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)

土地使用稅單位年稅額每平方米0.7元。該鹽場2018年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。(單

選題)

A.14000

B.49000

C.56000

D.140000

試題答案：B

44、下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入確認表述正確的有()?(多選題)

A.售后回購滿足收入確認條件的，應(yīng)作銷售和購進核算

B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時確認收入

C.企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)

D.企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的

公允價值的比例來分?jǐn)偞_認各項的銷售收入

E.企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額

試題答案：A,C,D,E

45、某船運公司2018年擁有機動船4艘，每艘凈噸位為2500噸；拖船2艘，發(fā)動機功率為1500

千瓦。機動船舶車船稅年基準(zhǔn)稅額為：凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元；凈噸位2001噸至

10000噸的，每噸5元。該船運公司2018年應(yīng)繳納車船稅()元。(單選題)

A.52010

B.54020

C.56000

D.58040

試題答案：B

46、甲企業(yè)用價值210萬元的房產(chǎn)，償還乙企業(yè)190萬元的債務(wù)，乙企業(yè)支付差價20萬元；用

價值200萬元的房產(chǎn)與丙企業(yè)辦公樓進行交換，并支付給丙企業(yè)差價款150方元。下列關(guān)于涉及

雙方當(dāng)事人的處理正確的有（）。（當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為3%,上述金額均不含增值稅）（多選

題）

A.甲企業(yè)需計算繳納契稅4.5萬元

B.乙企業(yè)需計算繳納契稅5.7萬元

C.抵償債務(wù)業(yè)務(wù)，乙企業(yè)契稅的計稅依據(jù)為210萬元

D.交換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，甲企業(yè)契稅的計稅依據(jù)是150萬元

E.甲企業(yè)無須計算繳納契稅

試題答案：A,C,D

47、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。（單選題）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地所有權(quán)的單位或個人繳納

B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的暫不繳納稅款

C.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別按其使用面積納稅

D.對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不按實際使用面積納稅

試題答案：C

48、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的是（）。（2016年）（單選題）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.自收自支的事業(yè)單位的業(yè)務(wù)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.港口的碼頭用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.企業(yè)的綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

試題答案：C

49、關(guān)于稅收協(xié)定的說法錯誤的是（）。［2015年真題］（單選題）

A.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力

B.稅收協(xié)定不能和國內(nèi)稅法相矛盾沖突

C.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家為跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇

D.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家制定或調(diào)整、修改稅法

試題答案：B

50、2009年該公司機動貨船應(yīng)繳納車船稅（）元。（多選題）

A.150000

B.180000

C.200000

D.250000

試題答案：A

51、某市區(qū)一房地產(chǎn)開發(fā)公司在2018年1-8月開發(fā)寫字樓一棟，總建筑面積10000平方米。在

開發(fā)寫字樓的過程中，取得土地使用權(quán)支付金額2400萬元,發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元。9T2

月將寫字樓銷售9000平方米，銷售合同記載不含稅收入9600萬元，其余寫字樓待售。另外該公

司從2018年2月28日起將2014年建成的一棟賬面價值為1000萬元的商品房臨時對外出租，租

賃合同約定每月不含稅租金10萬元，租賃期限10個月，2018年6月底雙方同意停止租賃，收

回后尚未使用。該公司全年發(fā)生銷售費用600萬元、管理費用800萬元、財務(wù)費用300萬元（含

與開發(fā)寫字樓相關(guān)的利息費用180萬元,能提供金融機構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款

利率計算的金額）。其他業(yè)務(wù)成本20萬元，銷售寫字樓過程中可以在土地增值稅前扣除的稅金

共計528萬元。（其他相關(guān)資料：計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%；企業(yè)所得稅稅率為25%；計

算土地增值稅其他開發(fā)費用的扣除比例為5%,不考慮租金對應(yīng)的城建稅及附加）（2）2018年該公

司應(yīng)繳納的印花稅為（）萬元。（單選題）

A.4.9

B.4.8

C.5.0

D.4.7

試題答案：A

52、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)管轄權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。（2018年）（多

選題）

A.地域管轄權(quán)

B.居民管轄權(quán)

C.公民管轄權(quán)

D.所得來源管轄權(quán)

E.保護管轄權(quán)

試題答案：A,B

53、2019年4月，甲服裝廠與乙運輸公司簽訂一份運輸保管合同，合同注明運輸費用50000元，

保管費用20000元；當(dāng)月甲服裝廠還與丙運輸公司簽訂了一份運輸保管合同，合同注明合計金額

為100000元。已知，貨物運輸合同印花稅稅率為0.5%。，倉儲保管合同印花稅稅率為1%。。則甲

服裝廠2019年4月應(yīng)繳納印花稅（）元。（單選題）

A.170

B.85

C.145

D.120

試題答案：C

54、下列各項中，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有（）。（多選題）

A.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)

B.融資租賃的房產(chǎn)

C.無租使用其他單位的房產(chǎn)

D.用于自營的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)

E.對外出租的房產(chǎn)

試題答案：A,B,C,D

55、某化工企業(yè)2009年有8輛客貨兩用汽車，其中2輛載人部分有4個座位，自重噸位為2噸；

其余6輛汽車載人部分有6個座位，自重噸位為8噸。省政府規(guī)定，乘坐4人的客車每輛年稅額

為380元，乘坐6人的客車每輛年稅額為400元。載貨汽車每噸位年稅額為60元。該企業(yè)2009

年應(yīng)繳納車船稅稅額（）元。（單選題）

A.2160

B.3060

C.3120

D.3160

試題答案：C

56、承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計價的，應(yīng)該按照（）計征契矛兌。（單選題）

A.與房屋相同的契稅稅率

B.當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率

C.固定的3%的稅率

D.固定的5%的稅率

試題答案：B

57、下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有（）。（2015年）（多選題）

A.企業(yè)出租門店合同

B.專利證

C.軍事物資運輸憑證

D.已繳納印花稅的憑證副本

E.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生產(chǎn)經(jīng)營的租房合同

試題答案：A,B,E

58、居民企業(yè)的下列所得，可以享受企業(yè)所得稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠政策的有（）。（2018年）（多

選題）

A.轉(zhuǎn)讓擁有5年以上的技術(shù)所有權(quán)的所得

B.轉(zhuǎn)讓計算機軟件著作權(quán)的所得

C.轉(zhuǎn)讓植物新品種的所得

D.從直接或間接持有股權(quán)之和達100%的關(guān)聯(lián)方取得的轉(zhuǎn)讓所得

E.轉(zhuǎn)讓擁有5年以上非獨占許可使用權(quán)的所得

試題答案：A,B,C,E

59、耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人，就其實際占用的耕地面

積征收的一種稅。其特點表述正確的有（）。（多選題）

A.屬于對特定土地資源占用課稅，具有資源稅性質(zhì)

B.具有特定行為稅的性質(zhì)

C.實行一次性課征

D.采用了地區(qū)差別比例稅率

E.稅收收入專用于耕地開發(fā)和改良

試題答案：A,B,C,E

60、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2012年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100

萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項財產(chǎn)凈值60萬元。2012年度該境外

公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。（單選題）

A.12

B.14

C.18

D.36

試題答案：A

61、下列關(guān)于車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。（單選題）

A.取得車船所有權(quán)的次月

B.合同、協(xié)議載明的車船交付日的次月

C.購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月

D.對未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生

時間

試題答案：D

62、某高新技術(shù)企業(yè)適用所得稅稅率15%,2016年8月依照法院裁定將其代持有的面值200萬元

的限售股，通過證券經(jīng)紀(jì)公司變更到實際持有人名下，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）萬元。（單選

題）

A.30

B.50

C.25

D.0

試題答案：D

63、企業(yè)從事下列勞務(wù)，應(yīng)按照完工進度法確認收入實現(xiàn)的是（）。（單選題）

A.為事業(yè)單位從事專門的軟件開發(fā)

B.為客戶提供屬于商品銷售附帶條件的安裝服務(wù)

C.為某公司年會提供文藝演出服務(wù)

D.從事為期半個月的建筑施工服務(wù)

試題答案：A

64、下列關(guān)于耕地占用稅的陳述，正確的是（）。（單選題）

A.耕地占用稅專用于為農(nóng)村籌集地方財政

B.耕地占用稅由地方稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收

C.軍事設(shè)施可以減半征收耕地占用稅

D.農(nóng)村居民占用耕地建房，免征耕地占用稅

試題答案：B

65、下列說法中，符合印花稅計稅依據(jù)的有（）。（多選題）

A.購銷合同的計稅依據(jù)為購銷金額，不得扣除任何費用

B.流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還的,

以總借款金額為計稅依據(jù)

C.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和主要材料金額合計為計稅依據(jù)

D.對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)

E.記載資金的營業(yè)賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據(jù)

試題答案：A.D.E

66、約翰取得的董事費收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。（多選題）

A.1360

B.1860

C.2080

D.2240

試題答案：A

67、下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（）。（2015年）（多選題）

A.購置存量房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征房產(chǎn)稅

B.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之日的次月起計征房產(chǎn)稅

C.購置新建商品房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征房產(chǎn)稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產(chǎn)稅

E.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起計征房產(chǎn)稅

試題答案：A.B.D

68、下列用地中，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。（2018年）（單選題）

A.軍隊家屬的院落用地

B.國家機關(guān)的辦公用地

C.企業(yè)的內(nèi)部道路綠化用地

D.房地產(chǎn)公司開發(fā)寫字樓用地

試題答案：B

69、下列各項中，可以作為契稅計稅依據(jù)的有（）。（多選題）

A.房地產(chǎn)的成交價格

B.房地產(chǎn)的重置價格

C.房地產(chǎn)交換時的價格差額

D.補繳的土地出讓金和其他出讓費用

E.由征收機關(guān)參照房地產(chǎn)市場價格核定的價格

試題答案：A,C,D,E

70、外籍公民杰克在中國境內(nèi)無住所，2013年1月1日杰克到中國境內(nèi)某外商投資企業(yè)擔(dān)任高

級管理人員，在境內(nèi)、境外均擔(dān)任職務(wù)，工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資折合人民幣10000

元，境外單位支付工資折合人民幣20000元，2013年11月20日工作結(jié)束離開中國，則2013年

11月份杰克應(yīng)在我國繳納個人所得稅額為（）元。（單選題）

A.1147.25

B.2735.28

C.4059.5

D.3441.75

試題答案：C

71、中國公民張某任國內(nèi)某上市公司高級工程師，公司于2017年實施股票期權(quán)計劃，2017年1

月張某獲得公司授予的股票期權(quán)4000份（該期權(quán)不可公開交易），授予價格為每份6元。當(dāng)日

公司股票的收盤價為7.86元。2019年2月1日，張某對上述4000份股票期權(quán)實施行權(quán)，當(dāng)日

公司股票收盤價為9.6元。則張某行權(quán)應(yīng)繳納個人所得稅（）元。（單選題）

A.432

B.208.8

C.223.2

D.2595

試題答案：A

72、下列關(guān)于企業(yè)重組的說法，符合特殊性稅務(wù)處理條件規(guī)定的有（）。（多選題）

A.收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的75%

B.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動

C.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

D.收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不得低于其交易支付總額的85%

E.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)

試題答案：B,C,D,E

73、某公司2014年接受稅務(wù)師事務(wù)所納稅審查，關(guān)于房產(chǎn)稅的有關(guān)情況如下：（1）本年委托施

工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)在5月30日辦理驗收手續(xù)，入賬價值是450萬元（不含中央空調(diào)50萬元）驗

收投入使用。（2）6月30日，將原值為250萬元的閑置用房向乙企業(yè)投資，協(xié)議規(guī)定，甲公司

每月向乙企業(yè)收取固定收入2.5萬元，乙企業(yè)的經(jīng)營盈虧情況與甲公司無關(guān)。投資前的房產(chǎn)一直

處于閑置狀態(tài)。（3）7月7日，改建辦公樓，辦公樓賬面原值550萬元，為改造支付費用120

萬元，加裝排水系統(tǒng)支付35萬元，該排水系統(tǒng)單獨作為固定資產(chǎn)入賬，7月底完成改建工程，

交付使用。（4）8月30日，將原值為150萬元的閑置房產(chǎn)按照市場價格出租給個人居住，月租

金5萬元。（該省規(guī)定，計算房產(chǎn)稅時按原值的30%作為扣除比例）要求：根據(jù)以上資料和稅法

有關(guān)規(guī)定，回答以下問題。業(yè)務(wù)（3）辦公樓2014年應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。（單選題）

A.5.62

B.5.12

C.5.58

D.5.16

試題答案：D

74、某企業(yè)2014年度原有房產(chǎn)原值4000萬元，6月底將原值200萬元、占地面積400平方米的

一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入L5萬元。8月20日對委托施工單

位建設(shè)的生產(chǎn)車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元，一并轉(zhuǎn)入的還有基建

時的茶爐房100萬元，也是計入固定資產(chǎn)管理。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為20%。該

企業(yè)2014年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是（）萬元。（單選題）

A.40.12

B.38.52

C.40.44

D.39.48

試題答案：C

75、國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容主要包括（）。［2011年真題］（多選題）

A.稅收管轄權(quán)

B.避免或消除國際重復(fù)征稅

C.國際稅收抵免制度

D.避免稅收歧視

E.加強國際稅收合作

試題答案：A,B,D,E

76、下列各項合同中，不按照“技術(shù)合同”貼花的是（）。（單選題）

A.專利申請轉(zhuǎn)讓合同

B.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

C.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.技術(shù)咨詢合同

試題答案：C

77、2010年甲企業(yè)3棟危房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。（多選題）

A.4.6

B.4.8

C.5.0

D.5.2

試題答案：B

78、某公司2017年購置辦公大樓原值30000萬元，2018年2月28日將其中部分閑置房間出租，

租期2年。出租部分房產(chǎn)原值5000萬元，租金每年1000萬元（不含增值稅）。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原

值減除比例為20%,2018年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。（單選題）

A.288

B.340

C.348

D.368

試題答案：C

79、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。（單選題）

A.境外營業(yè)機構(gòu)的盈利不可以彌補境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的虧損

B.企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品，屬于捐贈行為

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)濟適用房開發(fā)項目預(yù)繳所得稅的預(yù)計利潤率不得低于3%

D.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅

試題答案：C

80、某建筑企業(yè)于2018年5月成立，領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照、開戶許可證、衛(wèi)生許可證、商標(biāo)注

冊證、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一件，資金賬簿記載實收資本850萬元、資本公積350萬元，

新啟用其他營業(yè)賬簿6本。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）6月與某運輸企'也簽訂運輸保管

合同一份，合同中注明貨物價值800萬元，運費50萬元，裝卸費10萬元，倉儲保管費20萬元；

（2）7月將閑置倉庫出租給某商業(yè)企業(yè)，雙方簽訂的合同中注明租期2年，年租金12萬元，當(dāng)年

收取租金9萬元；當(dāng)月還將機器設(shè)備出租給某生產(chǎn)企業(yè)并簽訂財產(chǎn)租賃合同，月租金0.5萬元，

租期未定；（3）8月與某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同中注明承包金額

2000萬元；施工期間，該企業(yè)將其中600萬元的安裝工程分包給甲公司，并簽訂了分包合同；

（4）10月與某企業(yè)簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同中注明金額900萬元,其中包括研究開發(fā)經(jīng)費400

萬元；（5）11月將閑置的廠房對外出售，簽訂廠房銷售合同，合同注明價款為40萬元。要求：

根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)當(dāng)年權(quán)利、許可證照與營業(yè)賬簿共應(yīng)繳納印花稅（）元。（單

選題）

A.3020

B.6050

C.6055

D.6060

試題答案：A

81、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）。（多選題）

A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起

B.自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之日起

C.納稅人出借房產(chǎn)，自交付出借房產(chǎn)當(dāng)月起

D.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，在辦理驗收手續(xù)之次月起

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起

試題答案:A.D.E

82、下列選項中，不享受耕地占用稅減稅或免稅優(yōu)惠政策的有（）。（多選題）

A.公路線路占用耕地

B.航道占用耕地

C.幼兒園占用耕地

D.國家機關(guān)占用耕地建造辦公樓

E.城鎮(zhèn)個人占用耕地新建住宅

試題答案：D,E

83、下列項目中，不需要繳納印花稅的有（）。（多選題）

A.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.企業(yè)將新建房屋贈與當(dāng)?shù)匦W(xué)所立的書據(jù)

C.搶險救災(zāi)物資運輸憑證

D.企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款日記賬

E.建筑安裝工程分包合同

試題答案：A.B.C

84、下列屬于保險公司繳納的保險保障基金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的情形有（）。（多選題）

A.財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)6%的

B.人身保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)1%的

C.財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)4%的

D.人身保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)0.8%的

E.財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)1%的

試題答案：A.B

85、劉女士2015年境外所得應(yīng)在境內(nèi)補繳個人所得稅（）元。（多選題）

A.0

B.140

C.240

D.860

試題答案：A

86、某運輸隊2010年擁有以下車輛：（1）從事運輸用的自重噸位為5噸的掛車4輛；（2）自

重噸位為2噸的三輪汽車6輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定掛車每噸年稅額為50元/噸、三輪車每噸年稅額為

30元/噸。該運輸隊2010年應(yīng)納的車船稅為（）元。（單選題）

A.1080

B.1360

C.1450

D.2200

試題答案：B

87、某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，假定2014年經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入1000萬元，房屋

出租收入10萬元，國債利息收入26萬元，接受捐贈所得420萬元；（2）取得房屋轉(zhuǎn)讓收入1000

萬元，相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及費用等480萬元；（3）產(chǎn)品銷售成本670.2萬元，房屋出租成本6萬

元；（4）發(fā)生管理費用200萬元，其中，管理費用中有當(dāng)期列支的業(yè)務(wù)招待費50萬元；（5）

發(fā)生銷售費用240萬元，其中，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費80萬元；（6）發(fā)生財務(wù)費用44.8萬元，其

中有一年期銀行貸款200萬元，全部用于在建工程的建設(shè)，一年內(nèi)支付此筆利息8萬元；（7）

營業(yè)稅金及附加75萬元，實際繳納的增值稅30萬元；（8）營業(yè)外支出額125萬元，其中：向

工商銀行貸款到期無力償還，被銀行加收罰息3萬元;稅款滯納金1萬元;環(huán)保部門罰款1萬元；

公益性捐款120萬元；（9）上年超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費有40萬元。要求：根據(jù)

上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，假定不考慮攤銷費用的扣除，回答下列問題。計算企業(yè)2014年稅前

準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為（）萬元。（單選題）

A.125

B.72.76

C.77.76

D.74.76

試題答案：C

88、某職工醫(yī)院有辦公用房一幢，房產(chǎn)價值5000萬元。2009年，將其中的1/4對外出租，取得

租金收入200萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為20%,該醫(yī)院當(dāng)年應(yīng)納的

房產(chǎn)稅為（）萬元。（單選題）

A.0

B.24

C.48

D.72

試題答案：B

89、甲企業(yè)2017年結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費12萬元，2018年，取得商品銷售收入80萬元、廠房租金

收入40萬元、設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入23萬元、國債利息收入8萬元，實際發(fā)生廣告費支出4萬元，則

2018年該企業(yè)可以在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費金額為（）萬元。（單選題）

A.4

B.12

C.16

D.18

試題答案：C

90、下列說法符合車船稅法規(guī)定的有（）。（2015年）（多選題）

A.境內(nèi)單位將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅

B.境內(nèi)單位租入外國籍船舶的，應(yīng)依法征收車船稅

C.境內(nèi)個人租入外國籍船舶的，應(yīng)依法征收車船稅

D.境內(nèi)個人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅

E.經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的外國車船，應(yīng)依法征收車船稅

試題答案：A.D

91、在簽訂國際稅收協(xié)定時，將某些課稅客體劃歸締約國雙方，由雙方共同征稅，指的是（）。（單

選題）

A.優(yōu)先征稅原則

B.獨占征稅原則

C.稅收分享原則

D.無差異原則

試題答案：C

92、我國現(xiàn)行個人所得稅的申報納稅方式有（）。（多選題）

A.本人直接申報納稅

B.委托他人代為申報納稅

C.郵寄申報納稅

D.電話申報納稅

試題答案:A,B,C,D

93、張某當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額為（）元。

（不定項題）

A.15600

B.38000

C.44000

D.47600

試題答案：B

94、下列關(guān)于車船稅征收管理的說法，正確的有（）。（2017年）（多選題）

A.依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點為車船所有人或管理人的所在地

B.對于依法不需要購買機動車交強險的車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.購買的船舶，納稅義務(wù)發(fā)生時間為購買發(fā)票或其他證明文件所載日期的當(dāng)月

D.車船稅按年申報，分月繳納，納稅年度為公歷1月1日到12月31日

E.車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地

試題答案：A,B,C,E

95、王某2月取得的稿酬應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。

（不定項題）

A.168

B.224

C.240

D.400

試題答案：A

96、根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度

內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿一定天數(shù)的個人，該天數(shù)是指（）。（單選題）

A.累計滿90天

B,累計滿183天

C.連續(xù)滿90天

D.連續(xù)滿183天

試題答案：B

97、甲公司2013年8月簽訂如下合同：會計咨詢合同，注明咨詢費200萬元；倉儲保管合同，

注明保管費收入500萬元；財產(chǎn)保險合同，注明保費收入20萬元。2013年8月甲公司應(yīng)繳納印

花稅0元。（2014年）（單選題）

A.5000

B.5100

C.5200

D.7200

試題答案：C

98、企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，主要有（）。（多選

題）

A.政府搬遷文件或公告

B.搬遷重置總體規(guī)劃

C.拆遷補償協(xié)議

D.資產(chǎn)處置計劃

E.稅務(wù)登記證原件

試題答案：A.B,C.D

99、下列表述，符合城鎮(zhèn)土地使用稅相關(guān)規(guī)定的是（）。（單選題）

A.企業(yè)內(nèi)的廣場、道路、綠化等占用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅，也不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.對免稅單位無償使用納稅單位的土地（如公安等），應(yīng)征土地使用稅

D.對已經(jīng)完工或已經(jīng)使用的建設(shè)項目，其用地應(yīng)照章征收土地使用稅

試題答案：D

100、根據(jù)個人所得稅相關(guān)法規(guī)，下列關(guān)于“利息、股息、紅利所得”的個人所得稅征稅方法的

說法中，正確的有0。

（不定項題）

A.取得的存款利息按50%計入應(yīng)納稅所得額，適用10%的比例稅率

B.取得的上市公司的股息按50%計入應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率

C.取得非上市公司的股息，按20%的稅率征收個人所得稅

D.以股票形式向股東個人支付的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，計算征

收個人所得稅

試題答案：C.D

101、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列車船中需要繳納車船稅的是（）。（單選題）

A.領(lǐng)事館大使專用車輛

B.武裝警察部隊專用的車船

C.擁有小汽車的某省省長

D.報廢的車輛

試題答案：C

102、某生產(chǎn)企業(yè)2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物一批，簽訂的合同中注明銷售金額

650萬元；與甲公司簽訂以貨易貨合同一份，以價值900萬元的貨物換取甲公司價值850萬元的

原材料一批，該企業(yè)取得甲公司支付的50萬元的差價。（2）與某金融機構(gòu)簽訂貼息貸款合同一

份，合同注明借款金額1300萬元；還與某銀行簽訂借款合同，合同注明借款金額700萬元，年

利率6%。（3）與某保險公司簽訂財產(chǎn)保險合同一份，合同中注明所保財產(chǎn)金額為300萬元，保

險費70萬元，后經(jīng)雙方協(xié)商，將保險費金額修改為60萬元。（4）委托乙公司加工服裝一批，

原材料由乙公司提供，雙方簽訂的合同中注明原材料金額120萬元，加工費30萬元。（5）該生

產(chǎn)企業(yè)新增實收資本600萬元，資本公積200萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿5本。要求：根據(jù)上述

資料，回答下列問題。該企業(yè)業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納印花稅（）元。（單選題）

A.150

B.450

C.510

D.750

試題答案：C

103、2013年1月1口起甲企業(yè)開始籌建，籌建期為1年，籌建期間發(fā)生開辦費支出300萬元，

其中業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，2014年年初開始生產(chǎn)經(jīng)營，取得營業(yè)收入1000萬元，該企業(yè)選

擇將開辦費一次性在稅前扣除，2014年企業(yè)可以扣除的開辦費為（）萬元。（單選題）

A.300

B.250

C.280

D.220

試題答案：C

104、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，說法正確的有（）。（多選題）

A.非公司制企業(yè)整體改建為有限責(zé)任公司的，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制后的公司中所持股

權(quán)比例超過50%,且改制后公司承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的，對改制后公司承受原企業(yè)土地、房屋

權(quán)屬，免征契稅

B.在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個人承受公司股權(quán)，公司土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅

C.以出讓方式或國家作價出資（入股）方式承受原改制重組企業(yè)劃撥用地的，免征契稅

D.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房

屋權(quán)屬，免征契稅

E.對承受國有資產(chǎn)管理部門按規(guī)定進行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國有土地、房屋權(quán)屬的單位，免征契

稅

試題答案：B,D.E

105、某公司和銀行簽訂融資租賃協(xié)議，合同規(guī)定由銀行按照該公司的約定購進一臺設(shè)備，銀行

購進后轉(zhuǎn)租給該公司，銀行向某企業(yè)購進設(shè)備價值500萬元，該公司每年支付租金200萬元，分

3年付清，結(jié)清后設(shè)備歸該公司，則該公司就該業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅為（）元。（單選題）

A.250

B.300

C.500

D.600

試題答案：B

106、2013年底，某公司對使用了8年的一座倉庫推倒重置，原倉庫購入時的原值為200萬元,

已經(jīng)計提折舊160萬元。2014年9月，倉庫建造完工，為新建倉庫，支付了360萬元。稅法規(guī)

定新建倉庫的使用年限為20年。假設(shè)不考慮殘值，2014年可以在所得稅前扣除的倉庫折舊是（）

萬元。（單選題）

A.7

B.2.5

C.5

D.6.8

試題答案：C

107、下列關(guān)于企業(yè)所得稅特殊收入的確認，說法不正確的是（）。（單選題）

A.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)

B.企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提

供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入

的實現(xiàn)

C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)

品的公允價值確定

D.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物用于在建工程，應(yīng)當(dāng)視同銷售處理

試題答案：D

108、居民乙因拖欠居民甲180萬元款項無力償還，2012年6月經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門調(diào)解，以房產(chǎn)抵

償該筆債務(wù)，居民甲因此取得該房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)并支付給居民乙差價款20萬元。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)

定的契稅稅率為5%,下列表述中正確