公司年度財務(wù)預(yù)算操作流程

公司年度財務(wù)預(yù)算操作流程會計實操年度經(jīng)營預(yù)算管理流程（目標(biāo)）財務(wù)管理總部事業(yè)部/控股公司/子公司/進(jìn)出口公司董事會XX事業(yè)部計劃計劃部署下年度財務(wù)預(yù)算編制工作1上報銷售數(shù)量及品種結(jié)構(gòu)計劃2上報銷售數(shù)量及品種結(jié)構(gòu)計劃A類物資采購價格預(yù)算3會同營銷總部平衡產(chǎn)銷4分管財務(wù)副總裁預(yù)算管理委員會各職能部門編制年度財務(wù)預(yù)算5審核、溝通平衡形成預(yù)算草案6審閱7審批8批準(zhǔn)財務(wù)預(yù)算10財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算草案XX事業(yè)部年度預(yù)算制定流程是否需要調(diào)整9職能部門預(yù)算5財務(wù)預(yù)算戰(zhàn)略發(fā)展部戰(zhàn)略規(guī)劃制定流程計劃與預(yù)算否是九月份開始九月底前九月底前10月15日前12月10日前10月底前10月底前11月20日前11月底前年度經(jīng)營預(yù)算管理流程（目標(biāo)）續(xù)財務(wù)管理總部各事業(yè)部/控股公司/子公司董事會XX事業(yè)部公司目標(biāo)責(zé)任考核小組預(yù)算管理委員會各職能部門綜合平衡形成下月預(yù)算草案13月份預(yù)算草案12預(yù)算草案銷量和損益表12月31日前月份預(yù)算草案12預(yù)算草案每月27日前月度、季度、年度預(yù)算執(zhí)行分析15分析報告月度預(yù)算草案考核預(yù)算執(zhí)行情況17執(zhí)行預(yù)算14預(yù)算執(zhí)行情況報告執(zhí)行預(yù)算14預(yù)算執(zhí)行情況報告執(zhí)行預(yù)算14預(yù)算執(zhí)行情況報告預(yù)算目標(biāo)分解11分解草案預(yù)算目標(biāo)分解11銷量和損益表預(yù)算目標(biāo)分解11月份預(yù)算草案12預(yù)算草案采取相關(guān)措施16流程說明一、流程名稱：年度預(yù)算管理流程二、流程編號：三、流程目的：規(guī)范年度預(yù)算管理編制與執(zhí)行過程四：適用范圍：適用于公司及所屬各單位的預(yù)算制定、分解、執(zhí)行、控制五、流程負(fù)責(zé)部門：財務(wù)管理總部六、流程描述序號執(zhí)行人操作內(nèi)容重要輸入重要輸出相關(guān)表單1財務(wù)管理總部部署下年度預(yù)算編制工作1.企業(yè)所面臨的未來市場發(fā)展、消費與價格走勢、自身營銷、生產(chǎn)擴(kuò)張及獲利能力等方面的預(yù)測,甚至還應(yīng)包括宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、發(fā)展速度、行業(yè)動態(tài)等方面的預(yù)測。正確把握這些信息,有助于形成較為客觀的目標(biāo)框架。另外,對于上級可能下達(dá)的預(yù)期目標(biāo)也應(yīng)有所洞察和預(yù)測。2.明確企業(yè)已制定的發(fā)展規(guī)劃(包括短、中、長期規(guī)劃)。3.排查前期遺留未決經(jīng)濟(jì)事項及其滯后影響因素。4.搜集整理有關(guān)數(shù)據(jù),包括各類產(chǎn)品明細(xì)價格、生產(chǎn)物料價格、消耗、成本、費用等經(jīng)濟(jì)運行歷史參數(shù)資料。公司戰(zhàn)略規(guī)劃、營銷規(guī)劃及各事業(yè)部子公司信息形成基礎(chǔ)資料庫2事業(yè)部/控股公司/子公司/進(jìn)出口公司品種與銷售預(yù)算圍繞總體目標(biāo),在分析以往年度實際銷售趨勢狀態(tài)的前提下,通過充分的市場調(diào)查與預(yù)測,結(jié)合銷售合同等需求信息,考慮預(yù)算期生產(chǎn)能力等情況來確定。新產(chǎn)品開發(fā)銷售預(yù)算如有新產(chǎn)品開發(fā)計劃,則由銷售部門會同技術(shù)、生產(chǎn)等部門制定銷售價格預(yù)算基于市場預(yù)測和價格策略兩個方面來確定。應(yīng)按具體品種,逐一測算。如預(yù)測有產(chǎn)品折讓的情況,應(yīng)予列示。銷售收入預(yù)算依據(jù)品種、銷量、價格計算得出,并由產(chǎn)品明細(xì)直接匯總。結(jié)合淡旺季節(jié)奏預(yù)測,編制分月銷售預(yù)算。有出口業(yè)務(wù)的單位,應(yīng)單獨編制出口產(chǎn)品銷售預(yù)算。對銷售收現(xiàn)率進(jìn)行預(yù)測,為現(xiàn)金預(yù)算做準(zhǔn)備。銷量及品種結(jié)構(gòu)計劃銷量及品種結(jié)構(gòu)計劃表3XX事業(yè)部上報銷售數(shù)量及品種結(jié)構(gòu)計劃A類物資采購價格預(yù)算銷量及品種結(jié)構(gòu)計劃表、A類物資采購價格表及預(yù)測4財務(wù)管理總部會同營銷總部、戰(zhàn)略發(fā)展部、技術(shù)部平衡銷量、品牌品種結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)規(guī)模及品牌生產(chǎn)安排；并下發(fā)各事業(yè)部/控股公司/子公司/進(jìn)出口公司事業(yè)部/控股公司/子公司/進(jìn)出口公司產(chǎn)銷量及品牌品種計劃產(chǎn)銷量及品牌品種結(jié)構(gòu)計劃表5事業(yè)部/控股公司/子公司/進(jìn)出口公司編制年度財務(wù)預(yù)算1、收入預(yù)算2、資本性支出預(yù)算3、采購及材料采購預(yù)算4、職工工資及福利預(yù)算5、制造費用預(yù)算6、生產(chǎn)成本預(yù)算7、期間費用預(yù)算8、投資收益、營業(yè)外收支、補(bǔ)貼收入預(yù)算9、稅金預(yù)算最終形成事業(yè)部/控股公司/子公司/進(jìn)出口公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及前面所述所有項目表單事業(yè)部/控股公司/子公司/進(jìn)出口公司財務(wù)預(yù)算XX事業(yè)部XX事業(yè)部預(yù)算編制流程形成XX事業(yè)部及其所屬生產(chǎn)廠、子公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及前面所述所有項目表單XX事業(yè)部財務(wù)預(yù)算公司職能部門職能部門費用預(yù)算及其他主要大項目預(yù)算工資及福利—人力資源總部廣告費支出—營銷總部購并技改擴(kuò)建等資本性支出—戰(zhàn)略發(fā)展部科研經(jīng)費預(yù)算—科研中心稅金、籌資、財務(wù)費用、利潤分配—財務(wù)總部公積金、物業(yè)管理費、公車燃料修理費用—物業(yè)公司職能部門費用預(yù)算6財務(wù)管理總部審核匯總溝通平衡各相關(guān)資料：形成財務(wù)預(yù)算草案各事業(yè)部/控股公司/子公司/進(jìn)出口公司年度預(yù)算資料財務(wù)預(yù)算草案形成各事業(yè)部/子公司年度三大主表及相關(guān)明細(xì)表7分管財務(wù)副總裁審閱財務(wù)預(yù)算草案各事業(yè)部/子公司/進(jìn)出口公司/公司總部費用年度三大主表及相關(guān)明細(xì)表8預(yù)算管理委員會審批財務(wù)預(yù)算各事業(yè)部/子公司年度三大主表及相關(guān)明細(xì)表9預(yù)算管理委員會如果財務(wù)預(yù)算需要調(diào)整，各事業(yè)部/控股公司/子公司/進(jìn)出口公司/公司總部需要調(diào)整項目：產(chǎn)銷量、品牌品種結(jié)構(gòu)、單價、營銷、廣告費用、財務(wù)費用、管理費用、其他等。10董事會如果財務(wù)預(yù)算不需要調(diào)整，提請董事會批準(zhǔn)財務(wù)預(yù)算公司財務(wù)預(yù)算11事業(yè)部/控股公司/子公司/進(jìn)出口公司/各職能部門預(yù)算目標(biāo)分解：將已批復(fù)的年度目標(biāo)分解至12個月12事業(yè)部/控股公司/子公司/進(jìn)出口公司/各職能部門月度滾動預(yù)算：并于每月23日前將下月預(yù)算編報完成并報公司財務(wù)管理總部月度財務(wù)預(yù)算13財務(wù)管理總部匯總形成下月預(yù)算草案月度預(yù)算草案14事業(yè)部/控股公司/子公司/進(jìn)出口公司/各職能部門執(zhí)行月度預(yù)算，并將預(yù)算執(zhí)行情況報告上報財務(wù)管理總部預(yù)算完成情況分析15財務(wù)管理總部進(jìn)行月度、季度、年度預(yù)算執(zhí)行情況分析，上報總裁辦公會，并采取相應(yīng)措施分析報告16相關(guān)職能部門對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時采取對策，分析原因，協(xié)助有關(guān)事業(yè)部、子公司制定應(yīng)對措施17公司目標(biāo)責(zé)任小組按照公司績效考核規(guī)定考核預(yù)算執(zhí)行情況年度清算七、信息集成職責(zé)規(guī)定：財務(wù)管理總部負(fù)責(zé)整個流程的信息收集和歸檔八、相關(guān)制度文件《全面預(yù)算管理實施細(xì)則》、《全面預(yù)算管理辦法》九、流程控制點控制點一預(yù)算編制控制目的：規(guī)范、完善預(yù)算編制控制手段：按照預(yù)算編制程序、方法控制依據(jù)：《全面預(yù)算管理辦法》、《全面預(yù)算管理實施細(xì)則》控制點二預(yù)算實施和控制控制目的：嚴(yán)格預(yù)算管理、完成預(yù)算目標(biāo)控制手段：預(yù)算執(zhí)行分析、發(fā)現(xiàn)問題采取措施控制依據(jù)：《全面預(yù)算管理辦法》、《全面預(yù)算管理實施細(xì)則》財務(wù)預(yù)算情況說明書一、本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)（一）企業(yè)編制年度預(yù)算所選用的會計政策，說明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會計政策及會計估計發(fā)生變更的原因，對損益的影響金額。（二）對于《企業(yè)會計準(zhǔn)則》允許以公允價值計量的資產(chǎn)或負(fù)債，需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)及負(fù)債的類別逐項說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應(yīng)說明理由。（三）年度預(yù)算報表的合并范圍說明，未納入及新納入年度預(yù)算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因以及對預(yù)算的影響等情況。（四）對預(yù)算年度宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的總體預(yù)測與分析，說明企業(yè)編制預(yù)算的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢基礎(chǔ)。二、本年度預(yù)算編制情況（一）業(yè)務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算是企業(yè)編制年度預(yù)算的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)在深入開展業(yè)務(wù)板塊分析、重要子企業(yè)調(diào)查的基礎(chǔ)上，對主要業(yè)務(wù)板塊的發(fā)展趨勢及生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行客觀的預(yù)測，對企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營決策進(jìn)行說明。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1、通過對國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的研究與預(yù)測，說明宏觀經(jīng)濟(jì)形勢對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)效益的影響。

2、從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢、能源、原材料及主要產(chǎn)品價格、市場供求關(guān)系、行業(yè)監(jiān)管政策等方面，說明行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢變化對本企業(yè)的影響。

3、結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場供求關(guān)系及價格變動等情況，按主要業(yè)務(wù)板塊說明生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)增減變動情況和收入、成本等變動情況，以及指標(biāo)變動對企業(yè)效益的影響程度等。財務(wù)預(yù)算情況說明書

（二）投資預(yù)算。

1、說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項目（前十項）的目的、總規(guī)模、預(yù)期收益及預(yù)計實施年限等情況，對于資金來源與資金保障情況應(yīng)重點說明。其中：對于重大新開工項目，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)對未來一定時期宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和行業(yè)形勢的判斷，分析說明投資的依據(jù)與理由。對于非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資，應(yīng)予以詳細(xì)分項說明。對于境外固定資產(chǎn)投資項目，應(yīng)予以詳細(xì)分項說明。

2、說明企業(yè)預(yù)算年度擬計劃實施的重大長期股權(quán)投資情況，具體包括：投資目的、預(yù)計投資規(guī)模、資金來源、持股比例、預(yù)計收益等情況；逐項說明預(yù)算年度擬實施收購項目的目的、收購方式，以及對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和債務(wù)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生的影響。如有境外收購及投資項目的，應(yīng)按上述項目逐項說明。說明預(yù)算年度擬清理的長期股權(quán)投資，以及擬采取的清理手段和措施。

3、分類說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等風(fēng)險業(yè)務(wù)的資金占用規(guī)模、資金來源和預(yù)計投資回報率等情況。

4、分類說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬開展金融衍生業(yè)務(wù)計劃安排，包括選擇的'品種、交易規(guī)模、資金額度、交易場所、交易對手、交易策略、保值效果以及風(fēng)險控制等情況。（三）籌資預(yù)算。說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費用等情況，分析籌資行為對企業(yè)財務(wù)費用增長、債務(wù)結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)負(fù)債率、速動比率及帶息負(fù)債比率等財務(wù)指標(biāo)帶來的影響。如企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率連續(xù)增長且處于行業(yè)較高水平，應(yīng)說明原因及控制措施。凡納入我委債務(wù)風(fēng)險重點關(guān)注范圍的企業(yè)，籌資預(yù)算應(yīng)與債務(wù)風(fēng)險控制目標(biāo)相銜接。（四）資金預(yù)算。預(yù)算年度內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債及現(xiàn)金流量情況，重點說明經(jīng)營性現(xiàn)金流量變化情況，同時結(jié)合當(dāng)前信貸政策從緊、融資成本攀升的實際情況，綜合考慮投資和籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量變化，說明企業(yè)為保障資金安全所采取的具體應(yīng)對措施。如加強(qiáng)應(yīng)收款項回收管理、提高庫存流動性、跟蹤高負(fù)債子企業(yè)和虧損企業(yè)、加強(qiáng)重大工程項目資金管控等。（五）費用預(yù)算

1、預(yù)算年度期間費用發(fā)生情況，具體說明銷售費用、管理費用和財務(wù)費用的預(yù)計發(fā)生金額、年度增減變動情況，以及本年度擬采取的費用增長控制措施及落實方法。對期間費用中前十項費用的名稱、金額、與上年增減變動情況、變動原因等，應(yīng)進(jìn)行逐項說明。

2、預(yù)算年度企業(yè)人工成本情況，具體包括：預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)人工成本支出情況、人工成本占營業(yè)收入及成本費用比重變動情況、職工數(shù)量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應(yīng)詳細(xì)說明原因。三、預(yù)算年度重大事項說明（一）預(yù)算年度內(nèi)擬出售固定資產(chǎn)、債務(wù)重組等重大營業(yè)外收支項目的原因、金額、對象、方式等情況。（二）說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擔(dān)保、抵押等或有事項的規(guī)模控制情況，并說明對逾期擔(dān)保等或有事項擬采取的清理措施。（三）詳細(xì)說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)對外捐贈支出項目、支出規(guī)模、支出方案等預(yù)算安排情況，并對上年度捐贈預(yù)算執(zhí)行情況及實施情況進(jìn)行總結(jié)。（四）其他需要說明的情況。四、