對(duì)康輝旅行社財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的探討

對(duì)康輝旅行社財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的探討【摘要】隨著國(guó)內(nèi)旅游業(yè)的中國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和提高國(guó)際影響力一直是財(cái)務(wù)管理發(fā)展較快的是旅行社經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，提高企業(yè)的綜合經(jīng)濟(jì)效益，因?yàn)橹袊?guó)的旅行社業(yè)尚處于探索發(fā)展階段的早期階段，缺乏經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，在日常經(jīng)營(yíng)管理中的財(cái)務(wù)管理混亂，分不清楚一些目標(biāo)，技術(shù)手段落后，管理機(jī)制不完善，因此，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)已成為當(dāng)前先進(jìn)的面前的一個(gè)重要課題通過(guò)對(duì)我國(guó)旅行社的現(xiàn)狀進(jìn)行具體分析，并針對(duì)目前我國(guó)旅行社財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，并有助于建立自己的旅行社，根據(jù)物業(yè)的實(shí)際情況，完善財(cái)務(wù)管理制度?！娟P(guān)鍵詞】旅行社；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部；機(jī)制旅行社財(cái)務(wù)管理，通過(guò)預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析、監(jiān)控和控制，采用綜合管理的資金流和業(yè)務(wù)收支的形式，包括會(huì)計(jì)、資產(chǎn)管理、成本管理、收入和盈余管理和財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，有利于提高企業(yè)的綜合經(jīng)濟(jì)效益。。財(cái)務(wù)管理在旅行社的正常運(yùn)行和管理中發(fā)揮著重要的地位，對(duì)資金管理、會(huì)計(jì)、金融、財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)平衡等方面的綜合管理，對(duì)提高企業(yè)效率和優(yōu)化資本經(jīng)營(yíng)管理是非常重要的，我國(guó)目前的財(cái)務(wù)管理混亂相關(guān)管理體制還不完善，傳統(tǒng)落后的管理觀念落后了財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中發(fā)揮著重要的作用，金融資源在當(dāng)前中國(guó)旅行社改革旅行社的管理是至關(guān)重要的，因此，迫在眉睫，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)在首次成為我國(guó)旅行社面臨的重要任務(wù)。一、財(cái)務(wù)管理在旅行社管理中的重要意義（一）旅行社財(cái)務(wù)管理的概念和特點(diǎn)旅行社財(cái)務(wù)管理是指利用貨幣形式對(duì)旅行社資金運(yùn)用和業(yè)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行的全過(guò)程綜合管理。具體來(lái)說(shuō)，就是指旅行社按照國(guó)家方針、政策和企業(yè)決策要求，根據(jù)資金運(yùn)動(dòng)的客觀規(guī)律，通過(guò)對(duì)資金籌集、資金運(yùn)用、資產(chǎn)管理和資金分配等管理，實(shí)現(xiàn)旅行社利潤(rùn)最大化和所有者權(quán)益最大化的目標(biāo)，使旅行社財(cái)務(wù)狀況處于最優(yōu)狀態(tài)，并利用貨幣形式對(duì)旅行社經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行的全過(guò)程綜合性管理。財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)，在于它是一種價(jià)值管理。（二）財(cái)務(wù)管理在旅行社管理中的重要地位隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷進(jìn)步，旅游市場(chǎng)的不斷進(jìn)步，競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，特別是我國(guó)旅行社還沒(méi)有完成專業(yè)分工體系，大大深化了我國(guó)旅行社的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，在低利潤(rùn)時(shí)代背景下，旅行社應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。變更會(huì)計(jì)職能，會(huì)計(jì)核算納入管理會(huì)計(jì)，原來(lái)只有留在后面的會(huì)計(jì)職能的反應(yīng)，以預(yù)測(cè)在新的會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)人員主動(dòng)積極參與旅行社管理，在同一時(shí)間內(nèi)和外部的各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系的旅行社，以提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的改善和管理水平，在一個(gè)新的會(huì)計(jì)制度和控制。二、康輝旅行社的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題（一）財(cái)務(wù)管理工作不到位 康輝旅行社基本上只是資金循環(huán)系統(tǒng)中的一部分，只賺取毛利的資金循環(huán)的一部分，該基金主要代理墊或資金支付，所以不管所有權(quán)，責(zé)任不明確的“混沌”現(xiàn)象的產(chǎn)生，這分的投入帶來(lái)較高的效益，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。（三）會(huì)計(jì)人員的配備不健全會(huì)計(jì)電話被手工會(huì)計(jì)所取代，會(huì)計(jì)處理簡(jiǎn)單方便，而財(cái)務(wù)管理工具也變得越來(lái)越方便。因此，一個(gè)企業(yè)的所有者將負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，以節(jié)省開(kāi)支和較少的會(huì)計(jì)人員。由于會(huì)計(jì)部門(mén)涉及的中小企業(yè)日常的日常事務(wù)，往往能夠得到管理和運(yùn)營(yíng)的輔助管理職位，所以財(cái)務(wù)人員的企業(yè)配置更為細(xì)化，簡(jiǎn)單和熟練的業(yè)務(wù)。公司注冊(cè)資本僅為1億，屬于中小企業(yè)的全部意義。因此，對(duì)會(huì)計(jì)人員招聘的吸收缺乏一定的吸引力。一方面，家庭員工的就業(yè)，另一方面，沒(méi)有限制的學(xué)歷要求。這使得財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能不高，只適用于基本會(huì)計(jì)記錄，沒(méi)有相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)資源的合理配置。企業(yè)的所有者是財(cái)務(wù)總監(jiān)，業(yè)務(wù)經(jīng)理對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展和項(xiàng)目投資決策往往是實(shí)行手抓政策，因?yàn)樗且粋€(gè)家族企業(yè)，企業(yè)的發(fā)展關(guān)系到他們自己的利益，傳統(tǒng)的管理思想，使領(lǐng)導(dǎo)將不放心的企業(yè)財(cái)務(wù)問(wèn)題被公布出來(lái)，所以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在管理整體運(yùn)作的同時(shí)承擔(dān)起財(cái)務(wù)總監(jiān)的作用。四、針對(duì)康輝旅行社財(cái)務(wù)管理體系提出的建議（一）加強(qiáng)旅行社的資產(chǎn)管理1.旅行社應(yīng)建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心加強(qiáng)收入和支出資金的管理，統(tǒng)一的管理機(jī)制和成本收益基金統(tǒng)一管理和財(cái)務(wù)人員實(shí)行聘任和“兩行旅行社全部收入和支出管理部門(mén)設(shè)立，所有收入集中結(jié)算中心，根據(jù)分配給各分公司費(fèi)用支出賬戶對(duì)預(yù)算由部門(mén)支出的結(jié)算中心，或通過(guò)計(jì)算中心直接劃撥到收款人賬戶的支付要求的分支機(jī)構(gòu)，以加強(qiáng)金融監(jiān)管，集團(tuán)公司結(jié)算中心，提高資金使用效率和交換容量。同時(shí)，根據(jù)計(jì)劃資金的計(jì)劃執(zhí)行，確保所有資金，占清旅行社加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督部門(mén)，問(wèn)題，以提高企業(yè)資金的利用效率，確保部門(mén)支出穩(wěn)定，防止資金短缺，企業(yè)首先，建立一個(gè)旅游基金結(jié)算系統(tǒng)，所有資金使用實(shí)施額外的銀行利率。旅行社應(yīng)指定由各分行的財(cái)務(wù)人員，通過(guò)建立基金賬戶結(jié)算中心，原本是一個(gè)自有資金分散管理的分支機(jī)構(gòu)，已成為一個(gè)雙收支的收支模型。通過(guò)所有的收入集中在聚落的中心，在各分公司結(jié)算中心資金支出預(yù)算支出，由支付或結(jié)算中心直接分配賬戶收款措施按照支出的機(jī)構(gòu)的要求，結(jié)算中心可以嚴(yán)格監(jiān)督各部門(mén)的成本，所以有利于提高資金轉(zhuǎn)移的能力，而且還可以提高資金的使用效率；并向結(jié)算中心根據(jù)資金需求的不同分支，資本成本。如果金融部門(mén)占用時(shí)間超過(guò)規(guī)定的時(shí)間，根據(jù)目前的銀行利率納入成本核算部門(mén)，這是原計(jì)劃的資金分配的各個(gè)部門(mén)的基金管理模式的突破，每個(gè)部門(mén)都有資本價(jià)值的時(shí)間價(jià)值，由于管理不當(dāng)造成的損失和防止資金。如果部門(mén)占用資金超出計(jì)劃范圍的，應(yīng)將其納入銀行的利益成本，從而打破傳統(tǒng)的旅行基金管理模式，使各部門(mén)實(shí)現(xiàn)資金的時(shí)間價(jià)值，并可以減少資金管理的損失。2.設(shè)計(jì)和實(shí)施完善的客戶信用檔案和管理方案在信貸業(yè)務(wù)中，銷售人員要充分了解客戶的信用狀況，嚴(yán)格按照信用證政策操作，嚴(yán)格合同，并在合同支付條款中注明，以便加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的日常監(jiān)管和管理。在旅行社財(cái)務(wù)管理中加強(qiáng)支出賬戶的管理，以確保旅行費(fèi)用賬戶可以撤回這就要求旅行社了解客戶的經(jīng)濟(jì)實(shí)力在業(yè)務(wù)信用還款能力的規(guī)定時(shí)間內(nèi)限制，信譽(yù)良好的加工企業(yè)和客戶簽訂合同，在同一時(shí)間加強(qiáng)管理的企業(yè)，以保持公司的聲譽(yù)和形象完整的客戶信用檔案和相關(guān)的處理措施，在業(yè)務(wù)人員信貸銷售應(yīng)嚴(yán)格合同條款的合同，根據(jù)彼此的數(shù)據(jù)完整性，操作嚴(yán)格按照相關(guān)措施制定。明確合同中的付款日期，加強(qiáng)對(duì)日?，F(xiàn)金收款的監(jiān)督管理；建立“誰(shuí)集團(tuán)原則、誰(shuí)收款”的績(jī)效和付款條件掛鉤，加強(qiáng)管理的內(nèi)部結(jié)算，將長(zhǎng)期收款分配給具體部門(mén)甚至具體業(yè)務(wù)員，并過(guò)一段時(shí)間不回收資金，按目前的銀行利息計(jì)入部門(mén)成本，以便建立健全的資金回流機(jī)制，樹(shù)立良好的企業(yè)形象和信譽(yù)。同時(shí)，旅行社應(yīng)堅(jiān)持“誰(shuí)組誰(shuí)收集原則、業(yè)務(wù)人員和應(yīng)收賬款回收獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰相結(jié)合，各部門(mén)科學(xué)分配應(yīng)該是應(yīng)收賬款的任務(wù)，具體落實(shí)到個(gè)人，然后收回的應(yīng)收賬款按銀行利息部分納入部門(mén)的成本，以確保旅行資金回收效率的建設(shè)和良好的商業(yè)信譽(yù)。3.完善內(nèi)部機(jī)制，加強(qiáng)旅行社資金的管理和資金短缺的情況旅行社應(yīng)充分利用商業(yè)信用機(jī)制帶來(lái)便利，嚴(yán)格限制現(xiàn)金支出，避免在到期前支付現(xiàn)金支付期限，同時(shí)盡量減少不必要的開(kāi)支。在保證業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)順利進(jìn)行的前提下，努力減少資金周轉(zhuǎn)所需的時(shí)間和資金占用的實(shí)際情況，以達(dá)到節(jié)約資金的目的，加快資金周轉(zhuǎn)。因此，旅行社應(yīng)建立和完善旅行社內(nèi)部銀行制度，根據(jù)實(shí)際情況，利用各種財(cái)務(wù)杠桿進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移，并綜合分析各責(zé)任中心的管理效率，降低資金成本，為良好的經(jīng)營(yíng)中心，控制不良貸款的經(jīng)營(yíng)規(guī)模。旅行社應(yīng)實(shí)施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略。努力與供應(yīng)商建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，采用集中采購(gòu)和統(tǒng)一的支付方式，盡量降低中間環(huán)節(jié)的成本，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的轉(zhuǎn)化，降低采購(gòu)成本。旅行社管理工作要加強(qiáng)成本、收入和支出，并按照年度計(jì)劃對(duì)企業(yè)制定標(biāo)準(zhǔn)和最大限度地提高旅行社的利益，以統(tǒng)一支出，減少采購(gòu)過(guò)程中不必要的費(fèi)用，為成本的年度計(jì)劃在成本管理方面，旅行社應(yīng)實(shí)施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，與供應(yīng)商保持良好的關(guān)系，統(tǒng)一預(yù)算法，集中采購(gòu)，降低采購(gòu)和實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造的成本：其次，旅行社應(yīng)根據(jù)內(nèi)容建立責(zé)任中心，分類分級(jí)管理，堅(jiān)持責(zé)任部門(mén)為基礎(chǔ)，建立一個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工的補(bǔ)償機(jī)制，提高員工的積極性和加強(qiáng)清理創(chuàng)紀(jì)錄利潤(rùn)后的員工獎(jiǎng)金和其他費(fèi)用，以確保所有旅行社了解獎(jiǎng)勵(lì)和成本管理指標(biāo)和各部門(mén)而且和個(gè)人，為了實(shí)現(xiàn)責(zé)任的統(tǒng)一，權(quán)利和利益。第三，旅行社應(yīng)全面預(yù)算管理成本，使消費(fèi)和成本控制的數(shù)據(jù)指標(biāo)，并及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行情況，以提高管理的最后，最后，旅行社應(yīng)加強(qiáng)科學(xué)部門(mén)的成本和費(fèi)用，加強(qiáng)重點(diǎn)監(jiān)督檢查部門(mén)，這確實(shí)可以達(dá)到降低成本的效果。旅行社的收入占較大比例的一個(gè)較大的比例，旅行社的日常運(yùn)作中存在一定數(shù)量的資金收集代表的現(xiàn)象，在收集代表的分支基金按照收集標(biāo)準(zhǔn)的收集時(shí)間和收集的憑證，保證收入后的利潤(rùn)，也在收集證書(shū)，旅行社應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)收入的準(zhǔn)確定義，為游客提供服務(wù)，從游客或團(tuán)體旅游收取的價(jià)格或馬在保證企業(yè)收益的前提下，在價(jià)格上收取正確的證據(jù)旅行社應(yīng)建立初始目標(biāo)利潤(rùn)，并期實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)總額分析的成分，了解和及時(shí)和深入的分析產(chǎn)生的利潤(rùn)變化的關(guān)鍵因素和原因，明確區(qū)分成本，使企業(yè)的成本可以正確計(jì)算。旅行社應(yīng)明確需要所有項(xiàng)目支出的成本，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家支出和標(biāo)準(zhǔn)成本的有關(guān)規(guī)定，同時(shí)，準(zhǔn)確的審查，程序，以完成原始文件的使用，根據(jù)計(jì)算的成本，準(zhǔn)確的計(jì)算和實(shí)際反應(yīng)過(guò)程中的消費(fèi)。再次，要建立嚴(yán)格責(zé)任制度，實(shí)行全方位管理。根據(jù)成本行動(dòng)項(xiàng)目的分類，從具體的定量指標(biāo)，到具體的個(gè)人，并建立了部門(mén)經(jīng)理責(zé)任審計(jì)的基礎(chǔ)上的財(cái)務(wù)系統(tǒng)作為一個(gè)整體，結(jié)合各部門(mén)，每個(gè)人的獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)模和成本管理成本指數(shù)，成本管理責(zé)任，真正的權(quán)利和利潤(rùn)，從而達(dá)到真正的控制成本的目的。最后，加強(qiáng)預(yù)算管理和成本管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)制。通過(guò)成本預(yù)算管理，可以為成本提供定量的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)，通過(guò)對(duì)預(yù)算變更和成本的具體實(shí)施的分析和總結(jié)，為具體決策提供更可靠的參考。和嚴(yán)格的財(cái)務(wù)審計(jì)制度，嚴(yán)格控制支出范圍和準(zhǔn)確劃分界限的成本，每個(gè)月的界限，并防止生產(chǎn)超計(jì)劃成本，以防止錯(cuò)誤，降低成本。旅行社應(yīng)建立初始目標(biāo)利潤(rùn)，分析目前的盈利狀況和構(gòu)成因素，并及時(shí)了解當(dāng)前利潤(rùn)變化的主要因素和原因。（二）建立科學(xué)、完善的旅行社激勵(lì)與約束機(jī)制旅行社由于其內(nèi)部部門(mén)和更多的員工，完善的管理制度，不完善相應(yīng)的原因問(wèn)題，旅行社管理出現(xiàn)更多，以最大限度地提高企業(yè)的利益不能實(shí)現(xiàn)這類問(wèn)題，我們應(yīng)改革的必要和及時(shí)的旅行社管理系統(tǒng)，以確保所有的職能都實(shí)現(xiàn)的同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)導(dǎo)游的管理，建立一個(gè)信用體系評(píng)估程序，以通過(guò)在上級(jí)考核工作給予及時(shí)獎(jiǎng)勵(lì)，以最大限度地提高績(jī)效不合格員工的信貸問(wèn)題是同時(shí)給予開(kāi)除學(xué)籍處分約束權(quán)限實(shí)施指南旅行社的利益，加強(qiáng)數(shù)據(jù)的定量評(píng)估指導(dǎo)檔案的管理，充分運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段和法律手段引導(dǎo)約束行為，為了保護(hù)旅行社的各種利益主體的合法權(quán)益，旅行機(jī)構(gòu)應(yīng)建立科學(xué)的薪酬管理和績(jī)效評(píng)估機(jī)制，建立員工的績(jī)效考核工作專門(mén)機(jī)構(gòu)，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果實(shí)施員工薪酬和福利計(jì)劃。（三）提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，并加強(qiáng)先進(jìn)信息技術(shù)和方法的運(yùn)用隨著國(guó)外先進(jìn)管理體制的引進(jìn)，旅行社管理結(jié)構(gòu)優(yōu)化和財(cái)務(wù)管理者應(yīng)主動(dòng)更新觀念，注重提高綜合素質(zhì)和專業(yè)素質(zhì)，積極學(xué)習(xí)先進(jìn)、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理念，以方便準(zhǔn)確把握經(jīng)濟(jì)發(fā)展的脈搏。旅行社大多由人事相關(guān)的操作來(lái)保證日常旅行社工作正常的技術(shù)服務(wù)人員素質(zhì)與旅行社運(yùn)作順利，無(wú)論是完成了一套相應(yīng)的計(jì)劃。因此，加強(qiáng)對(duì)員工的技術(shù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高員工的綜合素質(zhì)是十分必要的，采用先進(jìn)的旅行社內(nèi)部事務(wù)管理方法，以保證正常工作，利用信息技術(shù)手段來(lái)處理工作中的技術(shù)難題1.旅行社應(yīng)實(shí)行財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)體系在培訓(xùn)過(guò)程中使財(cái)務(wù)人員到業(yè)務(wù)部門(mén)了解團(tuán)隊(duì)的運(yùn)營(yíng)和業(yè)務(wù)操作程序：在實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期與本集團(tuán)了解導(dǎo)游的過(guò)程中，充分了解國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)政、稅務(wù)、金融等方面的政策，世界旅游業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，掌握了發(fā)展的新形勢(shì)，積極主動(dòng)的去學(xué)習(xí)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方法，從而制定出符合自己的現(xiàn)實(shí)性法規(guī)，促進(jìn)旅行社的財(cái)務(wù)管理和世界更好的實(shí)踐。2.旅行社應(yīng)充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理旅行社應(yīng)該挖掘自己的特點(diǎn)和發(fā)展先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件，特別是應(yīng)具有單一的集團(tuán)會(huì)計(jì)職能，使單一收入，成本比，適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)公司的利潤(rùn)，從而為管理，了解企業(yè)的每月收入和業(yè)務(wù)監(jiān)督和決策提供可靠的信息，提高旅行社的效率，服務(wù)質(zhì)量和管理水平。財(cái)務(wù)管理是旅行社的所有管理工作的重要組成部分，目前旅行社的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系是我國(guó)財(cái)政管理體制相對(duì)落后不完善相關(guān)機(jī)制和管理的各種矛盾更加突出，康輝旅行社應(yīng)該從加強(qiáng)資產(chǎn)、成本、收入和利潤(rùn)管理，建立激勵(lì)約束機(jī)制，提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，并在財(cái)務(wù)管理，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)的科學(xué)和先進(jìn)的金融信息系統(tǒng)綜合旅行社財(cái)務(wù)管理制度的建立，促進(jìn)旅行社的可持續(xù)發(fā)展發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：[1].黃麗紅.淺談旅行社的品牌建設(shè)[J].企業(yè)改革與管理.2015(24)[2].朱國(guó)強(qiáng).建立健全以信用為核心的蘇州市旅行社監(jiān)管新機(jī)制[J].唯實(shí)(現(xiàn)代管理).2016(01)[3].昌晶亮,劉學(xué)莉.我國(guó)旅行社并購(gòu)熱潮的冷思考[J].沿海企業(yè)與科技.2013(06)[4].楊柳.旅行社業(yè)務(wù)邊緣化成因及對(duì)策研究[J].經(jīng)營(yíng)管理者.2013(12)