資金管理工作內容及作業(yè)流程

資金管理工作內容及步驟XX企業(yè)資金管控各項工作根據(jù)“以資金預算為綱，資金集中管控”思緒進行，資金管理以年度、季度及月資金預算為綱領，以每十二個月企業(yè)董事會相關融資方案等相關決議為依據(jù)，開展日常資金管理工作。資金管控具體分為資金預算管理、投融資管理、資金管理三大類工作，本部分共分三節(jié)描述資金管控工作內容、要求、時間安排和具體工作步驟。第一節(jié)資金預算管理資金預算管理包含資金預算編制、資金管理匯報和或有負債管理等三項具體工作。一、資金預算編制（一）資金預算編制工作內容、要求和時間安排資金預算編制包含年度、月度資金預算編制工作，是指開展企業(yè)包含企業(yè)本部年度、月度現(xiàn)金流量估計工作，包含經(jīng)營性、投資性和籌資性現(xiàn)金流量，將作為年度、月度融資方案和資金收支依據(jù)，要求誤差率不超出20％。下年度資金預算編制要求在每十二個月12月完成，月度資金預算編制要求在當月5日之前完成。（二）資金預算編制步驟1、年度資金預算編制下屬單位上報下年度資金預算下屬單位上報下年度資金預算本部財務部審核本部財務部匯總初稿是否需要修改上報企業(yè)總經(jīng)理辦公會下屬單位重新修改是否此步驟結束進入月度資金預算和實施上報集團審批下發(fā)各單位同意同意上報企業(yè)董事會審批同意（1）開啟年度資金預算編制每十二個月12月初，在年度經(jīng)營預算初編完成后，開啟年度資金預算編制，企業(yè)本部財務部下發(fā)年度資金預算編制標準和編制模板，組織下屬單位編制下年度資金預算。（2）預算審核和修改企業(yè)本部財務部搜集初稿后，依據(jù)編制標準進行審核，并就相關問題和下屬單位溝通后，要求進行修改。（3）匯總資金預算，形成初稿企業(yè)本部財務部將各單位最終預算進行合并抵消，形成下年度資金預算初稿，包含：下年度經(jīng)營性活動現(xiàn)金流量和投資性現(xiàn)金支出凈額和籌資性現(xiàn)金流量凈額等指標。（4）年度資金預算企業(yè)內部討論本部財務部將資金預算上報企業(yè)總經(jīng)理辦公會討論，并依據(jù)總經(jīng)理辦公會意見進行修改。（5）年度資金預算上級審核企業(yè)將總經(jīng)理辦公會討論經(jīng)過下年度資金預算上報集團財務部，并依據(jù)集團批復意見進行修改。（6）年度資金預算董事會審批企業(yè)將集團批復同意年度資金預算上報企業(yè)董事會同意經(jīng)過。（7）年度資金預算下發(fā)和實施下發(fā)各單位下年度資金預算，作為月度資金預算編制和實施依據(jù)。2、月度資金預算編制下屬單位以年度資金預算為依據(jù)，上報下屬單位以年度資金預算為依據(jù)，上報月度資金預算本部財務部審核本部財務部匯總初稿是否需要修改企業(yè)總會計師審核下屬單位重新修改是否此步驟結束進入月度資金收支和融資管理總經(jīng)理同意下發(fā)各單位同意同意（1）開啟年度資金預算編制每個月1日前，各單位以年度資金預算為依據(jù)，編制下月資金預算。（2）預算審核和修改企業(yè)本部財務部搜集初稿后，依據(jù)年度資金預算進行審核，并就相關問題和下屬單位溝通后，要求進行修改。（3）匯總月度資金預算，形成初稿企業(yè)本部財務部將各單位最終預算進行合并抵消，形成下月資金預算初稿，包含：下月經(jīng)營性活動現(xiàn)金流量和投資性現(xiàn)金支出凈額和籌資性現(xiàn)金流量凈額等指標。（4）總會計師審核本部財務部將月度資金預算上報企業(yè)總會計師，并依據(jù)總會計師意見進行修改。（5）年度資金預算上級審批本部財務部將修改后月度資金預算上報總經(jīng)理審批，并依據(jù)總經(jīng)理意見進行修改。（6）月度資金預算下發(fā)和實施下發(fā)各單位下月資金預算，并作為月度資金收支和投、融資活動依據(jù)。二、資金管理匯報及報表（一）資金管理匯報工作內容、要求和時間安排資金管理匯報工作專指年度、六個月度和月度資金管理情況匯報和各類管理報表，而不包含具體工作完成后專題匯報。內容：年度、六個月度、月度資金預算完成情況、項目融資落實情況、企業(yè)整體融資成本控制情況、帶息負債變動情況、存量負債管理情況、資金歸集、貨幣余額情況、重大工作進展情況和各級單位資金管控亮點工作等。時間要求：月度資金管理匯報及報表要求每個月5日前完成、六個月度、年度資金管理匯報及報表要求7月及1月15日（二）資金管理匯報及報表編制步驟步驟：下發(fā)月度、六個月度、年度資金管理報表模板→各單位上報上月資金管理完成情況→本部匯總報表，編制月度資金管理匯報→上報集團資金管理月報、上報企業(yè)領導企業(yè)月度資金管理月報三、或有負債管理（一）或有負債管理工作內容、要求和時間安排或有負債管理工作指對于下屬全資、控股或參股企業(yè)融資活動提供擔保、反擔保或提供融資支持文件（包含融資擔保函、融資承諾函、融資意向書等）。時間要求：日常。（二）擔保、反擔保管理步驟1、管理步驟下屬單位上報擔保申請文件下屬單位上報擔保申請文件財務部開啟內部立項審批程序領導指示停止辦理否是辦理擔保、反擔保協(xié)議審查、簽署上報集團審批同意同意是是否超股比、對境外、對參股企業(yè)擔保或反擔保上報企業(yè)董事會同意同意，授權企業(yè)辦理否登記立案，對外披露、后續(xù)管理（三）融資支持函管理步驟下屬單位融資支持函包含融資擔保函、融資承諾函、融資意向書等融資支持性文件。具體辦理步驟以下：1、管理步驟下屬單位上報申請文件下屬單位上報申請文件財務部開啟內部決議程序領導指示停止辦理否是財務部依據(jù)申請辦理支持性文件上報企業(yè)總會計師同意同意否經(jīng)過律師判定融資支付文件是否含有擔保性質保依據(jù)擔保及反擔保步驟辦理是登記立案，后續(xù)管理第二節(jié)投融資管理投融資管理工作包含融資管理和投資管理，其中，融資管理是指依據(jù)年度資金預算中缺口，安排年度融資方案，并在年度融資方案指導下開展各類融資活動，投資管理是指利用富裕資金開展定時存款、理財及其它投資活動，還包含財政貼息、企業(yè)利率、匯率風險控制等內容。一、融資管理融資管理包含：年度融資方案編制、金融機構授信業(yè)務管理、項目企業(yè)融資管理、企業(yè)本部融資管理、其它融資管理、項目開發(fā)融資方案、出具貸款承諾函等內容；（一）年度融資方案編制1、年度融資方案編制內容、要求年度融資方案編制是和年度資金預算同時開展，是指依據(jù)企業(yè)年度資金預算中資金缺口，進行年度融資預安排方案，將作為年度融資工作依據(jù)。下年度資金預算編制要求在每十二個月1月之前完成。2、年度融資方案編制步驟下屬單位上報下年度融資方案下屬單位上報下年度融資方案本部財務部審核本部財務部匯總初稿是否需要修改企業(yè)總經(jīng)理辦公會討論下屬單位重新修改是否此步驟結束進入日常融資工作集團審核下發(fā)各單位同意同意上報企業(yè)董事會審批同意（1）開啟年度融資方案編制每十二個月12月初，在年度資金預算編制開啟同時，開啟年度融資方案編制，企業(yè)本部財務部下發(fā)年度融資方案編制標準和編制模板，組織下屬單位編制下年度資金預算。（2）預算審核和修改各單位依據(jù)資金預算中資金缺口，并結合本身情況，編制出下年度融資方案，企業(yè)本部財務部搜集初稿后，依據(jù)編制標準初步審核，并就相關問題和下屬單位溝通后，要求進行修改。（3）匯總資金預算，形成初稿企業(yè)本部財務部將各單位最終方案進行匯總，形成下年度融資方案初稿，包含：存量帶息負債續(xù)借籌措方案、存量帶息負債置換方案、新增帶息負債籌措方案。（4）年度融資方案企業(yè)內部討論本部財務部將融資方案上報企業(yè)總經(jīng)理辦公會討論，并依據(jù)總經(jīng)理辦公會意見進行修改。（5）年度融資方案上級審核企業(yè)將總經(jīng)理辦公會討論經(jīng)過年度融資方案上報集團財務部，并依據(jù)集團批復意見進行修改。（6）年度融資方案董事會審批企業(yè)將集團批復同意年度融資方案上報企業(yè)董事會同意經(jīng)過。（7）年度融資方案下發(fā)和實施下發(fā)各單位年度融資方案，作為日常融資工作開展依據(jù)。（二）金融機構授信業(yè)務管理金融機構授信業(yè)務是指金融機構經(jīng)過對企業(yè)財務數(shù)據(jù)、發(fā)展規(guī)模、所處行業(yè)等基礎情況進行評判，經(jīng)過內部審批后給企業(yè)開展各類金融信貸業(yè)務綜合授信。金融機構授信業(yè)務是和金融機構開展信貸業(yè)務前提。屬于日常工作范圍。包含已經(jīng)有授信續(xù)做和新增授信工作。1、企業(yè)本部金融機構授信業(yè)務管理步驟資金管理中心上報金融機構授信方案→財務部主任審批→資金管理中心具體辦理授信材料申報→金融機構審批后和企業(yè)簽署綜合授信協(xié)議→進入借款步驟（三）項目企業(yè)融資管理項目企業(yè)融資管理是指項目企業(yè)依據(jù)年度融資方案，落實融資金融機構、擔保條件、利率水平、融資品種、融資期限等具體方案，最終取得金融機構信貸支持過程。項目融資不僅處理新增貸款需求，還處理短期借款續(xù)借、存量貸款置換等資金缺口。1、項目企業(yè)融資管理步驟依據(jù)年度融資方案，項目企業(yè)向財務部上報具體落實方案，溝通融資進展情況→財務部負責指導、協(xié)調、初審項目企業(yè)具體開展相關工作→項目企業(yè)依據(jù)金融機構審批文件上報企業(yè)董事會同意同意融資事項→財務部會簽同意，并經(jīng)各董事簽字同意后，出具董事會決議和授權文件→項目企業(yè)授權人簽署借款協(xié)議，并在月度資金預算管理下辦理提款等相關工作，并進行會計處理、登記立案→依據(jù)協(xié)議要求，辦理相關抵質押工作和還本付息（四）企業(yè)本部融資管理步驟企業(yè)本部融資管理特指企業(yè)本部經(jīng)過籌措金融機構流動資金貸款、項目貸款、信托貸款等常規(guī)性貸款管理步驟。步驟包含：本部資金管理中心依據(jù)年度融資方案和月度資金預算確定月度融資方案，經(jīng)過簽報上報總會計師及總經(jīng)理審批→審批后，資金管理中心具體辦理協(xié)議簽署、借據(jù)填寫等相關手續(xù)→金融機構放款，并按攝影關管理要求使用資金→會計記帳，登記立案→資金管理中心負責還本付息管理（六）其它融資管理1、其它融資管理內容、要求和時間安排其它融資包含經(jīng)過企業(yè)債券、企業(yè)債券、境外人民幣債券、中期票據(jù)、短期融資券和私募債券等直接融資工具進行資金籌措過程。以上金融工具標準上只能由企業(yè)本部依據(jù)工具發(fā)行條件負責籌措，屬于日常工作。2、其它融資管理步驟財務部提出其它融資需求和方案財務部提出其它融資需求和方案企業(yè)總經(jīng)理辦公會討論依據(jù)討論意見修改方案是否需要辦理停止辦理否是授權企業(yè)具體開展相關工作同意上報企業(yè)董事會審批同意集團審核停止辦理否財務部組織具體實施、最終發(fā)行成功財務部組織分配資金、還本付息、信息披露管理（1）財務部上報其它融資方案財務部依據(jù)年度資金預算和金融市場情況制訂其它融資方案，上報企業(yè)總經(jīng)理辦公會討論。（2）總經(jīng)理辦公會討論企業(yè)總經(jīng)理辦公會討論其它融資方案，決定是否進行操作，并對其它融資方案提出修改意見。（3）集團審核企業(yè)將總經(jīng)理辦公會討論經(jīng)過其它融資方案上報集團財務部，集團審核，決定是否進行操作，并對其它融資方案提出修改意見。（4）其它融資方案董事會審批企業(yè)將集團批復同意其它融資方案上報企業(yè)董事會同意經(jīng)過。董事會授權企業(yè)開展具體工作。（5）其它融資方案組織和實施財務部具體負責其它融資方案組織和實施，具體包含：確定相關中介企業(yè)、組織中介企業(yè)草擬項目申請材料、監(jiān)管機構審批、發(fā)行方案確定、正式發(fā)行（6）其它融資后期管理正式發(fā)行后，財務部進行資金分配、信息披露、日常還本付息管理等相關工作。（六）項目開發(fā)融資方案、貸款承諾函管理1、內容、要求和時間安排為配合企業(yè)項目開發(fā)過程中招投標、上報核準等工作，需要設計新項目融資方案，并經(jīng)過金融機構出具貸款承諾函，支持項目開發(fā)工作。融資方案設計需要合理性和經(jīng)濟性并存，貸款承諾函必需滿足項目同意單位要求。以上工作屬于日常工作。2、管理步驟（1）融資方案管理步驟項目單位（本部相關部門）向財務部提出項目開發(fā)過程中需要制訂融資方案申請→財務部受理，組織研究項目融資方案→將融資方案上報財務部主任及總會計師同意→財務部反饋項目單位（本部相關部門）（2）金融機構出具貸款承諾函管理項目單位（本部相關部門）向財務部提出項目開發(fā)過程中需要出具貸款承諾函申請→財務部受理，整理相關申請材料，確定出具貸款承諾函銀行→辦理完成后，財務部反饋至項目單位（本部相關部門）→財務部進行登記立案二、投資管理投資管理是企業(yè)合理利用各類金融產(chǎn)品、國家政策為企業(yè)取得額外收益或控制風險活動。具體包含利用富裕資金開展定時存款、理財及其它投資活動，還包含財政貼息、企業(yè)利率、匯率風險控制等內容。（一）投資收益管理1、投資收益管理內容、要求和時間安排企業(yè)在日常經(jīng)營過程中會存在富裕沉淀資金，往往以活期存款形式存在，投資收益管理是指利用七天通知、定時存款、保本型金融產(chǎn)品等無風險和投資理財?shù)扔酗L險金融工具取得更高收益過程。投資收益管理屬于日常工作。2、管理步驟（1）無風險金融工具管理步驟資金管理中心提出無風險投資方案→財務部主任審核→總會計師同意同意→資金管理中心辦理→登記立案、到期查對收益、會計記帳（2）有風險金融工具管理步驟標準上企業(yè)不開展有風險金融工具，如有尤其事項辦理步驟以下：資金管理中心提出有風險投資方案→上