2023年自考公共課考試：中國(guó)稅制真題模擬匯編（共570題）

2023年自考公共課考試：中國(guó)稅制真題模擬

匯編

（共570題）

1、以下行為中不需要繳納消費(fèi)稅的有（）（單選題）

A.將自產(chǎn)的白酒抵債

B.將柜臺(tái)的金項(xiàng)鏈作為職工福利發(fā)給職工

C.年底將生產(chǎn)的小汽車獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工

D.卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲

試題答案：D

2、企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除的部分不得超過工資薪金總額的（）（單選題）

A.2%

B.2.5%

C.5%

D.14%

試題答案：A

3、c國(guó)人湯姆是某公司的一般雇員，2013年全年來華工作89天.中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付20000元人

民幣，境外企業(yè)支付90000元人民幣，在我國(guó)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的納稅范圍是（）（單選題）

A.20000元

B.90000元

C.110000元

D.70000元

試題答案：A

4、扣繳義務(wù)人在向個(gè)人支付下列所得時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅的是（）（多選題）

A.工資、薪金所得

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.烈屬的所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

E.稿酬所得

試題答案：A,B,D,E

5、中國(guó)公民王某2014年2月，將2011年購(gòu)買的一棟普通住房出售.取得銷售收入400萬元;購(gòu)

置該住房時(shí)，支付價(jià)款200萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)5萬元;購(gòu)進(jìn)后發(fā)生裝修費(fèi)用10萬元。則王某轉(zhuǎn)

讓該住房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）（單選題）

A.10萬元

B.9.25萬元

C.20萬元

D.35.56萬元

試題答案：C

6、下列各項(xiàng)中，我國(guó)對(duì)其征收出口關(guān)稅的是（）（單選題）

A.膠卷

B.棉花

C.雞產(chǎn)品

D.鰻魚苗

試題答案：D

7、一般稱為“逆經(jīng)濟(jì)風(fēng)向行事”的稅收政策是（）（單選題）

A.自動(dòng)穩(wěn)定

B.長(zhǎng)效穩(wěn)定

C.外在穩(wěn)定

D.相機(jī)抉擇

試題答案：D

8、設(shè)計(jì)稅收制度的首要原則是（）（單選題）

A.財(cái)政原則

B.公平原則

C.效率原則

D.法治原則

試感答案：A

9、資源稅納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅。（單選題）

A.5

B.10

C.15

D.30

試題答案：B

10、以下不可免征房產(chǎn)稅的是（）（單選題）

A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)

B.人民團(tuán)體自用的房產(chǎn)

C.人民團(tuán)體出租的房產(chǎn)

D.軍隊(duì)自用的房產(chǎn)

試題答案：C

11、以下關(guān)于企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得的說法正確的有（）（多

選題）

A.自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅

B.自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年減半征收企業(yè)所得稅

C.自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第四年至第六年免征企業(yè)所得稅

D.自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

E.自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第四年至第六年全額征收企業(yè)所得稅

試題答案：A.D

12、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅

率是（）（單選題）

A.20%

B.25%

C.10%

D.33%

試題答案：C

13、加重關(guān)稅包括（）（多選題）

A.反傾銷關(guān)稅

B.反補(bǔ)貼關(guān)稅

C.滑動(dòng)關(guān)稅

D.報(bào)復(fù)關(guān)稅

E.優(yōu)惠關(guān)稅

試題答案：A,B,D

14、狹義的稅收優(yōu)惠包括（）（多選題）

A.出口退稅

B.減稅

C.免稅

D.稅收抵免

E.加速折舊

試題答案：B.C

15、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是（）（單選題）

A.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

B.鑒證咨詢服務(wù)

C.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

試題答案：D

16、城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)征、分期繳納的征收辦法，具體納稅期限（）（單選題）

A.由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

B.由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定

C.所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

D.由企業(yè)結(jié)合自身實(shí)際情況自行隨意選擇

試題答案：A

17、崔教授就職于國(guó)家科研機(jī)構(gòu)。2014年9月取得省政府頒發(fā)的人文社科獎(jiǎng)金50000元，本單

位的工資收入9000元（其中含王教授個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金3000元）。崔教授

2014年9月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）（單選題）

A.115元

B.125元

C.135元

D.145元

試題答案：D

18、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目時(shí)，允許單獨(dú)扣除的稅金是（）（單選題）

A.營(yíng)業(yè)稅，印花稅

B.房產(chǎn)稅，城市維護(hù)建設(shè)稅

C.營(yíng)業(yè)稅，城市維護(hù)建設(shè)稅

D.印花稅，城市維護(hù)建設(shè)稅

試題答案：c

19、向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅

款的期限是自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）（單選題）

A.5日內(nèi)

B.10日內(nèi)

C.15日內(nèi)

D.20日內(nèi)

試題答案：B

20、營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)包括（）（多選題）

A.按行業(yè)設(shè)計(jì)稅目、稅率

B.以營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)

C.計(jì)算簡(jiǎn)便

D.對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易影響較大

E.以企業(yè)的純所得為征稅對(duì)象

試題答案：A,B.C

21、以下關(guān)于土地增值稅征收管理的說法中，正確的有（）（多選題）

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申

報(bào)

B.納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅

C.納稅人未按照規(guī)定繳納稅款的，土地管理部門、房產(chǎn)管理部門不得辦理有關(guān)的權(quán)屬變更手續(xù)

D.納稅人未按照規(guī)定繳納稅款的，土地管理部門、房產(chǎn)管理部門可以提前辦理有關(guān)的權(quán)屬變更

手續(xù)

E.土地增值稅已暫停征收

試題答案：A.B.C

22、稅收的“內(nèi)在穩(wěn)定器”指的是稅收的（）（單選題）

A.相機(jī)抉擇機(jī)制

B.資源配置職能

C.財(cái)富分配職能

D.內(nèi)在穩(wěn)定機(jī)制

試題答案：D

23、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的包括（）（多選題）

A.固定業(yè)戶應(yīng)該向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)'向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活

動(dòng)稅收管理證明，并向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.非固定業(yè)戶銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)、服務(wù)發(fā)生地主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

E.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

試題答案：A,B,C,D,E

24、以車船為征稅對(duì)象，向擁有車船的單位和個(gè)人征收的一種稅是（）（單選題）

A.車輛購(gòu)置稅

B.車船稅

C.個(gè)人所得稅

D.契稅

試題答案：B

25、以下關(guān)于申報(bào)納稅說法不正確的是（）（單選題）

A.申報(bào)納稅地點(diǎn)一般為收入來源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.納稅人在兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.從境外取得所得的，應(yīng)向境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.納稅人應(yīng)在取得應(yīng)納稅所得的當(dāng)月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納稅款

試題答案：D

26、計(jì)算增值稅時(shí)，不允許從銷項(xiàng)稅額中扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額有（）（多選題）

A.增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

C.用于個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物

D.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物

E.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

試題答案：C.D.E

27、下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）（多選題）

A.未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子

B.舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油

C.春節(jié)燃放的煙花

D.高檔手表

E.未加工成卷煙的煙絲

試題答案：A,C,D,E

28、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的（）（單選題）

A.視同銷售納稅

B.于移送使用時(shí)納稅

C.按組成計(jì)稅價(jià)格納稅

D.不納稅

試題答案：D

29、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）（多選題）

A.納稅人銷售貨物，先開具發(fā)票的.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天

B.納稅人進(jìn)口貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C.采取托收承付方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)

天

D.采取分期收款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)

天

E.納稅人發(fā)生視同銷售貨物或視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送或應(yīng)稅服

務(wù)完成的當(dāng)天

試題答案:A,B,C,D,E

30、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品己納

消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是（）（單選題）

A.外購(gòu)己稅白酒生產(chǎn)的藥酒

B.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

C.外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的巧克力

D.外購(gòu)己稅潤(rùn)滑油生產(chǎn)的潤(rùn)滑油

試題答案：D

31、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有（）（多選題）

A.在中國(guó)境內(nèi)無住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)無住所且不居住的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過183天不滿1年的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

E.在中國(guó)境內(nèi)有住所，但目前在境外出差的個(gè)人

試題答案:A,D,E

32、車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期

的（）（單選題）

A.當(dāng)月

B.次月

C.當(dāng)季

D.次年

試題答案：A

33、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品己納

消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是（）（多選題）

A.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.外購(gòu)的己稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）

C.外購(gòu)已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

D.外購(gòu)己稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

E.外購(gòu)己稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油

試題答案：A,C,D,E

34、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其.所

設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。下列關(guān)于其

所得來源地的確定，說法正確的是（）（單選題）

A.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照受讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定；

C.銷售貨物所得，按照購(gòu)貨方企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

試題答案：D

35、以下關(guān)于企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得說法正確的有（）（多選題）

A.自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅

B.自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

C.在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方自受讓之日起可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠

D.減免稅期限屆滿后轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得就該項(xiàng)目重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠

E.減免稅期限屆滿后轉(zhuǎn)讓的，受讓方可以重新享受減免稅優(yōu)惠

試題答案:A,B,C,D

36、稅制設(shè)計(jì)的主體原則是（）（多選題）

A.財(cái)政原則

B.經(jīng)濟(jì)原則

C.公平原則

D.效率原則

E.法治原則

試題答案：C.D

37、李先生和王先生合伙經(jīng)營(yíng)超市，2013年全年應(yīng)納稅所得額為20000元，分享比例仍為60%

和40軌李先生應(yīng)納稅所得額是（）（單選題）

A.12000元

B.1050元

C.8000元

D.14000元

試題答案：A

38、按照稅收的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)分類，稅收分為（）（多選題）

A.所得稅

B.財(cái)產(chǎn)稅

C.行為稅

D.從價(jià)稅

E.從量稅

試題答案：D,E

39、納稅人能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的各種稅收稱為（）（單選題）

A.直接稅

B.間接稅

C.從價(jià)稅

D.從量稅

試題答案：B

40、中國(guó)公民習(xí)先生同時(shí)在國(guó)內(nèi)的A公司和國(guó)外的B公司工作，并能提供境內(nèi)、境外同時(shí)任職的

文件。2014年2月，習(xí)先生分別從A、B兩公司取得工資收入5000元和15000元，則習(xí)先生在

申報(bào)繳納個(gè)人所得稅時(shí)，分別扣除的費(fèi)用是（）（單選題）

A.5000元不扣除，15000元扣除4800元

B.5000元扣除3500元，15000元扣除除00元

C.5000元不扣除3500元，15000元不扣除4800元

D.5000元扣除3500元，15000元不扣除4800元

試題答案：B

41、下列行為中，視同銷售貨物，應(yīng)繳納增值稅的有（多選題）

A.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人

B.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.銷售代銷貨物

D.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者

E.將貨物交付他人代銷

試題答案：A,B,C,D,E

42、下列項(xiàng)目中，免征個(gè)人所得稅的是（）（單選題）

A.出版科普讀物的稿酬

B.勞動(dòng)分紅

C.年終獎(jiǎng)金

D.轉(zhuǎn)讓使用6年的家庭唯一住房所得

試題答案：D

43、按征稅對(duì)象的相對(duì)率劃分征稅級(jí)距，就納稅人的征稅對(duì)象全部數(shù)額中符合不同級(jí)距部分的數(shù)

額，分別按與之相適應(yīng)的各級(jí)距稅率計(jì)征的一種累進(jìn)稅率是（）（單選題）

A.超額累進(jìn)稅率

B.全率累進(jìn)稅率

C.超率累進(jìn)稅率

D.超倍累進(jìn)稅率

試題答案：C

44、在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品是（）（單選題）

A.鞭炮

B.小汽車

C.金銀首飾

D.實(shí)木地板

試題答案：C

45、下列對(duì)車船稅的描述中，不正確的是（）（單選題）

A.車船稅按年申報(bào)

B.車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的使用地

C.扣繳義務(wù)人應(yīng)及時(shí)解繳代收代扣的稅款

D.車船稅分月計(jì)算，一次性繳納

試題答案：B

46、計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法的相關(guān)項(xiàng)目不包括（）（單選題）

A.生產(chǎn)該貨物所使用的料件成本和加工費(fèi)用

B.向境內(nèi)銷售同等級(jí)或同種類貨物通常的利潤(rùn)和一般費(fèi)用

C.該貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用

D.該貨物在境內(nèi)的運(yùn)輸費(fèi)用

試題答案：D

47、下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)時(shí)適用稅額減半征收耕地占用稅的是（）（單選題）

A.軍事設(shè)施占用耕地

B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

C.停機(jī)坪占用耕地

D.鐵路線路占用耕地

試題答案：B

48、營(yíng)業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格公式中的成本利潤(rùn)率，由（）（單選題）

A.國(guó)務(wù)院確定

B.國(guó)家稅務(wù)總局確定

C.財(cái)政部確定

D.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定

試題答案：D

49、銷售額是指納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或提供應(yīng)稅服務(wù)向購(gòu)買方所收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)

外費(fèi)用，但是不包括（）（單選題）

A.手續(xù)費(fèi)

B.包裝費(fèi)

C.銷項(xiàng)稅額

D.違約金

試題答案：C

50、納稅人發(fā)生的下列行為中，不需要計(jì)算繳納土地增值稅的有（）（多選題）

A.房地產(chǎn)的重新評(píng)估增值100萬元

B.某商貿(mào)企業(yè)將自己的辦公樓作價(jià)投資到某家電生產(chǎn)企業(yè)

C.將自有的房產(chǎn)抵押給銀行貸款，在抵押期間取得貸款1000萬元

D.李某將自有的住房贈(zèng)與自己的兒子

E.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)

試題答案：A,B,C,D,E

51、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列納稅人中以一個(gè)季度為營(yíng)業(yè)稅納稅期限的有（）（多選題）

A.銀行

B.信用社

C.財(cái)務(wù)公司

D.保險(xiǎn)公司

E.信托投資公司

試題答案：A,B,C,E

52、對(duì)企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，應(yīng)減半征收企業(yè)所得稅的是（）（單選題）

A.牲畜、家禽的飼養(yǎng)

B.農(nóng)作物新品種的選育

C.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加I、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目

D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植

試題答案：D

53、以下關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的說法正確的有（）（多選題）

A.由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D.個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

E.公園用于經(jīng)營(yíng)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

試題答案：A.B.C

54、土地增值稅的作用包括（）（多選題）

A.有利于合理調(diào)節(jié)土地增值收益

B.有利于規(guī)范房地產(chǎn)市場(chǎng)交易秩序

C.有利于健全地方稅體系

D.保護(hù)合法財(cái)產(chǎn)

E.調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配

試題答案：A.B.C

55、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款,

數(shù)額在十萬元以上的（）（單選題）

A.處三年以下有期徒刑或者拘役，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下的罰金

B.處三年以上五年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下的罰金

C.處五年以上十年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下的罰金

D.處三年以上七年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下的罰金

試題答案：D

56、某化妝品生產(chǎn)商使用外購(gòu)化妝品原料生產(chǎn)化妝品.2014年6月不含增值稅銷售額為100萬元,

當(dāng)月月初庫(kù)存外購(gòu)化妝品原料賬面余額50萬元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)化妝品原料20萬元，月末庫(kù)存化妝品

原料50萬元.化妝品消費(fèi)稅稅率為30%,則該生產(chǎn)商的應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）（單選題）

A.30萬元

B.24萬元

C.6萬元

D.36萬元

試題答案：B

57、按課稅標(biāo)準(zhǔn)的不同，稅基可分為（）（多選題）

A.經(jīng)濟(jì)稅基

B.實(shí)物稅基

C.法定稅基

D.貨幣稅基

E.財(cái)政稅基

試題答案：B.D

58、下列各項(xiàng)目中，免征營(yíng)業(yè)稅的有（）（多選題）

A.殘疾人員個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù)

B.醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)

D.境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品

E.營(yíng)業(yè)稅納稅人中月營(yíng)業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位

試題答案：A,B,C,D,E

59、在從價(jià)稅中，按照稅收與計(jì)稅價(jià)格的關(guān)系可將稅收劃分為（）（多選題）

A.直接稅

B.間接稅

C.價(jià)內(nèi)稅

D.價(jià)外稅

E.從量稅

試題答案：C.D

60、下列屬于我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅稅率的有（）（多選題）

A.1%

B.10%

C.1.2%

D.12%

E.15%

試題答案:C.D

61、下列項(xiàng)目中，屬于免征車船稅的有（）（多選題）

A.納稅人購(gòu)置的農(nóng)用三輪車

B.警用車船

C.外國(guó)駐華使館擁有的客車

D.養(yǎng)殖漁船

E.股份制公司使用的車船

試題答案:A,B,C,D

62、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分（）（單選題）

A.免征企業(yè)所得稅

B.減半征收企業(yè)所得稅

C.減按5%征收企業(yè)所得稅

D.減按10%繳納企業(yè)所得稅

試題答案：A

63、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品的買價(jià)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率為（）（單選題）

A.3%

B.6%

C.13%

D.17%

試題答案：C

64、與其他稅種相比，土地增值稅的特點(diǎn)包括（）（多選題）

A.以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額為計(jì)稅依據(jù)

B.征稅面比較廣

C.實(shí)行超率累進(jìn)稅率，按次征收

D.兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)

E.采用地區(qū)差別稅率

試題答案：A.B.C

65、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定，正確的是（）（多選題）

A.按期納稅的，為月營(yíng)業(yè)額500020000元

B.按次納稅的.為每次（日）營(yíng)業(yè)額300—500元

C.按次納稅的，為月營(yíng)業(yè)額5000—20000元

D.按期納稅的，為季度營(yíng)業(yè)額5000—20000元

E.按次納稅的，為每次（日）營(yíng)業(yè)額150—400元

試題答案：A.B

66、稅法規(guī)定，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品和委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的，可以

將外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品和委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款予以扣除?？鄢秶ǎǎǘ?/p>

選題）

A.外購(gòu)/委托加工收回的已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.外購(gòu)/委托加I收回的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品

C.外購(gòu)/委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

D.外購(gòu)/委托加工收回的己稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火

E.外購(gòu)/委托加工收回的已稅游艇生產(chǎn)的游艇

試題答案：A,B,C,D

67、以下行為中需要繳納消費(fèi)稅的有（）（多選題）

A.卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲

B.將自產(chǎn)的化妝品作為職工福利發(fā)給職工

C.將生產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給他人

D.將柜臺(tái)的金銀首飾獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工

E.將自產(chǎn)醫(yī)用酒精連續(xù)投入生產(chǎn)外用藥水

試題答案：B,C,D,E

68、關(guān)于增值稅起征點(diǎn)幅度的規(guī)定正確的包括（）（多選題）

A.按期納稅的，起征點(diǎn)為月銷售額5000—20000元

B.按次納稅的，起征點(diǎn)為每次（日）銷售額300—500元

C.

銷售貨物的，為月銷售額2000-5000元

D.

銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額1500—3000元

E.省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳和國(guó)家稅務(wù)總局應(yīng)在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實(shí)際情況確定本地區(qū)適

用的起征點(diǎn)，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案

試題答案：A,B.E

69、法治原則的內(nèi)容包括征收內(nèi)容明確原則和（）（單選題）

A.稅收的程序規(guī)范原則

B.征收范圍合法原則

C.征收管理制度明確原則

D.納稅流程規(guī)范原則

試題答案：A

70、納稅人采用預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）（單選題）

A.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

B.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

C.辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.收到貨款的當(dāng)天的當(dāng)天

試題答案：B

71、下列屬于稅額式優(yōu)惠的方式的是（）（多選題）

A.零稅率

B.免征額

C.出口退稅

D.增值稅即征即退

E.稅收抵免

試題答案：C.D.E

72、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)

境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)是

（）（單選題）

A.本國(guó)企業(yè)

B.外國(guó)企業(yè)

C.居民企業(yè)

D.非居民企業(yè)

試題答案：D

73、我國(guó)現(xiàn)行的增值稅類型是（單選題）

A.生產(chǎn)型增值稅

B.消費(fèi)型增值稅

C.收入型增值稅

D.綜合型增值稅

試題答案：B

74、某油田2014年8月銷售原油1500噸，開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額1000元、增值稅額

170萬元，已知該原油適用稅率為5%。則該油田8月份應(yīng)納資源稅稅額為（）（單選題）

A.85萬元

B.50萬元

C.45萬元

D.20萬元

試題答案：B

75、累進(jìn)稅率包括（）（多選題）

A.全額累進(jìn)稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.超率累進(jìn)稅率

D.全率累進(jìn)稅率

E.超倍累進(jìn)稅率

試題答案：A,B,C,D,E

76、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)/兌勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)

構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（）（多選題）

A.境內(nèi)代理人

B.銀行

C.購(gòu)買者

D.境外單位

試題答案：A.C

77、企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅中報(bào)表.預(yù)繳稅款應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起

（）（單選題）

A.5日內(nèi)

B.10日內(nèi)

C.15日內(nèi)

D.20日內(nèi)

試題答案：C

78、企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金可以在稅前直接扣除的有（）（多選題）

A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

B.為沒有工作的董事長(zhǎng)夫人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用

C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.按照國(guó)家規(guī)定，為董事長(zhǎng)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金

E.企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

試題答案：A,D.E

79、我國(guó)直接稅實(shí)行累進(jìn)稅率，這體現(xiàn)了稅收的（）（單選題）

A.財(cái)政職能

B.資源配置職能

C.財(cái)富分配職能

D.監(jiān)督管理職能

試題答案：C

80、以下屬于車船稅作用的有（）（多選題）

A.為地方籌集財(cái)政資金

B.有利于車船的管理與合理配置

C.有利于調(diào)節(jié)財(cái)富差距

D.有利于增加國(guó)家財(cái)政收入

E.有利于規(guī)范交通秩序

試題答案：A.B.C

81、《上海市開展對(duì)部分個(gè)人住房征收房產(chǎn)稅試點(diǎn)的暫行辦法》對(duì)應(yīng)稅住房每平方米市場(chǎng)交易價(jià)

格低于上年度新建商品住房平均銷售價(jià)格2倍（含2倍）的，稅率可暫減為（）（單選題）

A.0.1%

B.0.3%

C.0.4%

D.0.5%

試題答案：c

82、小隋2014年11月從非上市公司分紅8000元，從持股超過1年的上市公司取得股息4000

元，小隋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）（單選題）

A.1100元

B.1600元

C.1400元

D.1800元

試題答案：D

83、張某月經(jīng)營(yíng)收入為50000元，若當(dāng)?shù)匾?guī)定的起征點(diǎn)為15000元，張某應(yīng)稅收人為（）（單

選題）

A.35000

B.15000

C.50000

D.30000

試題答案：C

84、委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，申報(bào)納稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)地點(diǎn)為（）（單選題）

A.委托方所在地

B.合同簽訂地

C.受托方所在地

D.商品銷售地

試題答案：A

85、我國(guó)“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅”改革在全國(guó)范圍內(nèi)試點(diǎn)。（單選題）

A.2012年1月1日

B.2013年1月1日

C.2013年8月1日

D.2014年6月1日

試題答案：C

86、下列經(jīng)營(yíng)行為中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是（）（單選題）

A.生產(chǎn)服裝的行為

B.批發(fā)文具的行為

C.修理冰箱的行為

D.出售房屋的行為

試題答案：D

87、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)優(yōu)惠政策中的免稅項(xiàng)目包括（）（多選題）

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.航空公司提供飛機(jī)播撒農(nóng)藥服務(wù)

D.試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

試題答案：A,B,C,D

88、下列各項(xiàng)中，不屬于金融保險(xiǎn)業(yè)的征稅范圍的是（）（單選題）

A.金融商品轉(zhuǎn)讓

B.金融經(jīng)紀(jì)

C.貸款

D.貨物期貨

試題答案：D

89、按政府取得財(cái)政收入的形式進(jìn)行分類，可將財(cái)政收入分為（）（多選題）

A.稅收收入

B.國(guó)有資產(chǎn)收益

C.國(guó)債收入

D.收費(fèi)收入

E.其他收入

試題答案：A,B,C,D,E

90、以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用5%消費(fèi)稅稅率的有（）（多選題）

A.煙絲

B.酒精

C.汽車輪胎

D.中輕型商用客車

E.木制一次性筷子

試題答案：B,D.E

91、在計(jì)算關(guān)稅時(shí).進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格是（）（單選題）

A.CIF

B.C0F

C.FOB

D.CFR

試題答案：A

92、稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按照的原則有（）（多選題）

A.企業(yè)制定了較為規(guī)范的員丁丁資薪金制度

B.企業(yè)所制定的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平

C.企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的

D.企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金，己依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)

E.有關(guān)工資薪金的安排.不以減少或逃避稅款為目的

試題答案:A,B,C,D,E

93、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）（多選題）

A.消費(fèi)稅稅額

B.印花稅稅額

C.營(yíng)業(yè)稅稅額

D.增值稅稅額

E.資源稅稅額

試題答案：A.C.D

94、以下各項(xiàng)所得中，適用20%個(gè)人所得稅稅率的有（）（多選題）

A.稿酬所得

B.企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.利息、股息、紅利所得

試題答案：A,C,D,E

95、下列項(xiàng)目中，屬于免征車船稅的有（）（多選題）

A.納稅人購(gòu)置的農(nóng)用三輪車

B.警用車船

C.外國(guó)駐華使館擁有的客車

D.養(yǎng)殖漁船

E.股份制公司使用的車船

試題答案：A,B,C,D

96、車輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一?比例稅率，稅率為（）（單選題）

A.1%

B.5%

C.10%

D.15%

試題答案：C

97、我國(guó)法律規(guī)定，企業(yè)收入總額中的不征稅收入不包括（）（多選題）

A.行政事業(yè)性收費(fèi)

B.租金收入

C.財(cái)政撥款

D.政府性基金

E.特許權(quán)使用費(fèi)收入

試題答案：B.E

98、資源稅納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅。（單選題）

A.5

B.10

C.15

D.30

試題答案：B

99、2014年2月，某企業(yè)將受讓的土地使用權(quán)對(duì)外投資，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)

投資風(fēng)險(xiǎn)，該土地使用權(quán)的受讓原價(jià)為2000萬元，市場(chǎng)價(jià)格3000萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)

稅（）（單選題）

A.150萬元

B.50萬元

C.100萬元

D.0元

試題答案：D

100、以下不屬于印花稅比例稅率的是（）（單選題）

A.0.005%

B.0.03%

C.0.04%

D.0.05%

試題答案：C

101、關(guān)稅減免分為（）（多選題）

A.法定減免

B.特定減免

C.臨時(shí)減免

D.優(yōu)惠減免

E.暫時(shí)減免

試題答案：A,B,C

102、政府運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)和國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段是（）（單選題）

A.稅收

B,稅率

C.稅制

D.稅法

試題答案：A

103、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)

成本的（）攤銷。（）（單選題）

A.50%

B.100%

C.150%

D.300%

試題答案：c

104、在我國(guó).按行業(yè)大類設(shè)計(jì)稅目和稅率的稅種是（）（單選題）

A.增值

B.營(yíng)業(yè)稅

C.消費(fèi)稅

D.所得稅

試題答案：B

105、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢使用過多年的辦公樓，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬元，成新

度折扣率為70%,則評(píng)估價(jià)格為（）（單選題）

A.8400萬元

B.12000萬元

C.3600萬元

D.5400萬元

試題答案：A

106、在我國(guó)稅收制度設(shè)計(jì)和改革應(yīng)遵循的四項(xiàng)原則中，基礎(chǔ)是（）（單選題）

A.財(cái)政原則

B.公平原則

C.效率原則

D.法治原則

試題答案：D

107,被取消公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，不得重新申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資

格的年限是（）（單選題）

A.1年內(nèi)

B.

3年

內(nèi)

C.

5年

內(nèi)

D.7年內(nèi)

試題答案：B

108、一般納稅人銷售下列貨物，適用17%稅率的是（）（單選題）

A.圖書

B.飼料

C.農(nóng)機(jī)

D.面包

試題答案：D

109、對(duì)既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)單位，應(yīng)將兩類飾品劃分清楚，分別

核算銷售額。若劃分不清楚或不能分別核算，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的，征收消費(fèi)稅的原則是0（單

選題）

A.一律從低適用稅率

B.一律從高適用稅率

C.不征收

D.核定征收

試題答案：B

110,按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于非居民企業(yè)的是（）（單選題）

A.在黑龍江省工商局登記注冊(cè)的企業(yè)

B.在美國(guó)注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在哈爾濱的外資獨(dú)資企業(yè)

C.在美國(guó)注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處

D.在黑龍江省注冊(cè)但在中東開展工程承包的企業(yè)

試題答案：C

11k某企業(yè)占用林地140萬平方米建造花園式廠房，所占用耕地適用的定額稅率為20元/平方

米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）（單選題）

A.800萬元

B.1400萬元；

C.2000萬元

D.2800萬元

試題答案：D

112、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中

抵扣。此處的非正常損失包括（）（多選題）

A.因管理不善造成被盜、丟失的損失

B.因管理不善造成霉?fàn)€變質(zhì)的損失

C.自然災(zāi)害損失

D.被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物

E.生產(chǎn)過程的殘次品損失

試題答案：A,B,D

113、按照倒扣價(jià)格估價(jià)方法審查確定進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格時(shí)，應(yīng)當(dāng)扣除的有（）（多選題）

A.租金

B.國(guó)內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用

C.保險(xiǎn)費(fèi)

D.進(jìn)口關(guān)稅

E.國(guó)外運(yùn)輸費(fèi)用

試題答案：A,B,C,D

114、按照增值稅法的規(guī)定，增值稅的征稅對(duì)象是（）（單選題）

A.銷售收入

B.增值額

C.銷項(xiàng)稅額

D.進(jìn)項(xiàng)稅額

試題答案：B

115、收益性支出（）（單選題）

A.在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

B.不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

C.不得扣除

D.留至下期扣除

試題答案：A

116、對(duì)奢侈品和高檔消費(fèi)品征收消費(fèi)稅，增加特定消費(fèi)者的稅收負(fù)擔(dān)，這體現(xiàn)了消費(fèi)稅的作用

是（）（單選題）

A.籌集財(cái)政收入

B.調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

C.有利于緩解社會(huì)分配不公

D.稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性

試題答案：C

117、購(gòu)置的新車船，購(gòu)置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起（）（單選題）

A.按年計(jì)算

B.按季計(jì)算

C.按月計(jì)算

D.按日計(jì)算

試題答案：C

118、納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，但放棄免稅

后，不得再申請(qǐng)免稅的間隔期為（）（單選題）

A.12個(gè)月

B.24個(gè)月

C.36個(gè)月

D.48個(gè)月

試題答案：C

119、稅前扣除項(xiàng)目的原則有（）（多選題）

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

B.配比原則

C.相關(guān)性原則

D.確定性原則

E.合理性原則

試題答案:A,B,C,D,E

120、債務(wù)重組收入屬于（）（單選題）

A.利息收入

B.租金收入

C.特許權(quán)使用費(fèi)收入

D.其他收入

試題答案：D

121、納稅人采用分期收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）（單選題）

A.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

B.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

D.收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

試題答案：C

122、稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按照的原則有（）（多選題）

A.企業(yè)制定了較為規(guī)范的員丁丁資薪金制度

B.企業(yè)所制定的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平

C.企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的

D.企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)

E.有關(guān)工資薪金的安排.不以減少或逃避稅款為目的

試題答案：A,B,C,D,E

123、我國(guó)設(shè)有最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率共四欄稅率，這四種稅率由高至低

為（）（單選題）

A.普通稅率、最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率

B.普通稅率、協(xié)定稅率、最惠國(guó)稅率、特惠稅率

C.普通稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、最惠國(guó)稅率

D.協(xié)定稅率、普通稅率、最惠國(guó)稅率、特惠稅率

試題答案：A

124、所得稅屬于（）（單選題）

A.直接稅

B.間接稅

C.流轉(zhuǎn)稅

D.財(cái)產(chǎn)稅

試題答案：A

125、下列屬于免征增值稅項(xiàng)目的有（）（多選題）

A.直接用于科學(xué)研究浦｝學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器和設(shè)備

B.外國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備

C.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)膜、農(nóng)機(jī)

D.避孕藥品及用具

E.古舊圖書

試題答案：A,B,D,E

126、納稅人為履行納稅義務(wù)，依法納稅所發(fā)生的各種費(fèi)用是（）（單選題）

A.稅收成本

B.征稅成本

C.納稅成本

D.納稅費(fèi)用

試題答案：C

127、消費(fèi)稅的作用為（）（多選題）

A.籌集財(cái)政收入

B.調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

C.有利于緩解社會(huì)分配不公

D.有利于促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展

E.有利于防止稅收流失

試題答案：A.B.C

128、一定數(shù)量的稅基再增加一個(gè)單位所適用的稅率是（）（單選題）

A.名義稅率

B.實(shí)際稅率

C.邊際稅率

D.平均稅率

試題答案：C

129、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說法中，正確的有（）

（多選題）

A.進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的離岸價(jià)格為完稅價(jià)格

B.運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具，以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)，以廈該貨物復(fù)運(yùn)境的運(yùn)輸及

相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格進(jìn)

C.暫時(shí)進(jìn)境的貨物，按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定，估定完稅價(jià)格

D.運(yùn)往境外加工的貨物，以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及相

關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)為基礎(chǔ)估定完稅價(jià)格

E.出口貨物的完稅價(jià)格包括該貨物運(yùn)至進(jìn)「1國(guó)輸入地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)

試題答案：B,C,D

130、土地增值稅的作用包括（）（多選題）

A.有利于合理調(diào)節(jié)土地增值收益

B.有利于規(guī)范房地產(chǎn)市場(chǎng)交易秩序

C.有利于健全地方稅體系

D.保護(hù)合法財(cái)產(chǎn)

E.調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配

試題答案：A.B.C

131、資源稅稅率、稅目表外的其他非金屬礦原礦和其他有色金屬礦原礦的免稅規(guī)定是（）（單

選題）

A.不征收資源稅

B.由國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)決定征收與緩征

C.由國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)決定征收與緩征

D.由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定征收與緩征

試題答案：D

132、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理

機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)是（）（單選題）

A.本國(guó)企業(yè)

B.外國(guó)企業(yè)

C.居民企業(yè)

D.非居民企業(yè)

試題答案：C

133、納稅人發(fā)生的下列行為中，不需要計(jì)算繳納土地增值稅的有（）（多選題）

A.房地產(chǎn)的重新評(píng)估增值100萬元

B.某商貿(mào)企業(yè)將自己的辦公樓作價(jià)投資到某家電生產(chǎn)企業(yè)

C.將自有的房產(chǎn)抵押給銀行貸款，在抵押期間取得貸款1000萬元

D.李某將自有的住房贈(zèng)與自己的兒子

E.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)

試題答案:A,B,C,D,E

134、根據(jù)稅法規(guī)定所確定的用以計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)是（）（單選題）

A.稅源

B.計(jì)稅依據(jù)

C.稅目

D.稅基

試題答案：B

135、實(shí)行從價(jià)定宰征收的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以的消費(fèi)品價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征消費(fèi)稅。0（單選

題）

A.含消費(fèi)稅不含增值稅

B.不含消費(fèi)稅不含增值稅

C.含消費(fèi)稅含增值稅

D.不含消費(fèi)稅含增值稅

試題答案：A

136、某外國(guó)駐華使領(lǐng)館擁有客車1輛，該使領(lǐng)館應(yīng)繳納的車船稅為（）（單選題）

A.480元

B.1440元

C.0元

D.1920元

試題答案：C

137、技術(shù)合同的印花稅計(jì)稅依據(jù)是（單選題）

A.保險(xiǎn)費(fèi)金額

B.技術(shù)價(jià)值

C.合同所載金額

D.借款金額

試題答案：C

138、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出準(zhǔn)予扣除的部分不超過工資薪金總額的（）（單選題）

A.1.5%

B.2%

C.2.5%

D.3%

試題答案：C

139、印花稅的特點(diǎn)有（）（多選題）

A.兼有憑證稅和行為稅性質(zhì)

B.征稅對(duì)象廣泛

C.稅率低，稅負(fù)輕

D.納稅人自行完成納稅義務(wù)

E.征稅范圍小

試題答案：A,B,C,D

140、下列屬于我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅稅率的有（）（多選題）

A.1%

B.10%

C.1.2%

D.12%

E.15%

試題答案：C,D

141、由受托方代扣代繳、代收代繳的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按所

在地適用稅率執(zhí)行。（）（單選題）

A.委托方

B.受托方

C.購(gòu)貨方

D.銷貨方

試題答案：B

142、計(jì)算金融商品買賣營(yíng)業(yè)額的差價(jià)收入的因素有（）（多選題）

A.購(gòu)進(jìn)原價(jià)

B.購(gòu)進(jìn)原價(jià)加購(gòu)進(jìn)過程中支付的各項(xiàng)費(fèi)用和稅金

C.賣出原價(jià)

D.賣出原價(jià)扣除賣出過程中支付的費(fèi)用和稅金

E.貸款利息

試題答案：A.C

143、根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予定額或定率扣除費(fèi)用的是（）（多選題）

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.偶然所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.工資、薪金所得

試題答案：B.D

144、按課稅標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量的課稅對(duì)象的數(shù)量是（）（單選題）

A.稅源

B.計(jì)稅依據(jù)

C.稅目

D.稅基

試題答案：D

145、王先生為一家小型超市的業(yè)主，辦理了個(gè)體工商戶的注冊(cè)登記。2013年，超市銷售商品收

入100000元，送貨上門收入10000元。2013年全年王先生的超市發(fā)生以下費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi)為

2000元;職工工資支出20000元、職工福利費(fèi)10000元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)1000,職工教育經(jīng)費(fèi)600元，

個(gè)人工資支出50000元;為孩子購(gòu)買電腦一臺(tái)5000元;因商品不合格被工商局罰款1000元。2013

年可以在稅前扣除的項(xiàng)目金額是（）（單選題）

A.65950元

B.66250元

C.65700元

D.12550元

試題答案：B

146、某企業(yè)以100萬元的價(jià)格銷售一批商品，為了促銷，該企業(yè)給購(gòu)買方5萬元的商業(yè)折扣。

該企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入（）（單選題）

A.5萬元

B.100萬元

C.105萬元

D.95萬元

試題答案：D

147、重點(diǎn)推進(jìn)兩步利改稅實(shí)施的階段為（）（單選題）

A.1950—1957年的稅制

B.1958—1978年的稅制

C.1979—1993年的稅制

D.1994年以來的稅制改革

試題答案：C

148、劉作家在某出版社出版一本愛情小說，獲得稿酬并減除規(guī)定費(fèi)用后的余額是4萬元，則劉

作家應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額是（）（單選題）

A.5280元

B.5500元

C.5600元

D.5800元

試題答案：C

149、北京市創(chuàng)意設(shè)計(jì)公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年n月為甲個(gè)人提供服裝設(shè)計(jì)服務(wù)，取

得收人8000元;為乙公司提供創(chuàng)意策劃服務(wù)，取得收入10000元。則該公司本月應(yīng)該繳納的增值

稅稅額為（）（單選題）

A.2615.38元

B.1783.78元

C.108.54元

D.524.27元

試題答案：D

150、在我國(guó)，適用關(guān)稅特定減免的貨物包括（）（多選題）

A.科教用品

B.加工貿(mào)易產(chǎn)品

C.進(jìn)出境運(yùn)輸工具轉(zhuǎn)載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

D.無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣

E.為境外廠商加工、裝配成品和為制造外銷產(chǎn)品而進(jìn)口的原材料、輔料、零部件、部件、配套

件和包裝物料

試題答案：A,B

151、下列行為中征收消費(fèi)稅的是（）（多選題）

A.生產(chǎn)卷煙

B.將生產(chǎn)的小汽車投資入股

C.將生產(chǎn)的實(shí)木地板換取生產(chǎn)資料

D.將生產(chǎn)的貴重首飾償還債務(wù)

E.進(jìn)口高檔手表

試題答案:A,B,C,D,E

152、某俱樂部實(shí)行會(huì)員制，顧客繳納一定費(fèi)用成為會(huì)員后就可以參與該俱樂部的一切活動(dòng)，需

要每年繳納年度會(huì)員費(fèi)，但俱樂部在向會(huì)員提供服務(wù)或者商品時(shí)，仍然要收費(fèi)，收費(fèi)的價(jià)格是非

會(huì)員的60%。會(huì)員資格的有效期為1年，需要每年繳納年度會(huì)員費(fèi)。某年1月1日，俱樂部取得

本年度會(huì)員費(fèi)120萬元，則該俱樂部1月應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的收人為（）（單選題）

A.120萬元

B.60萬元

C.10萬元

D.0元

試題答案：C

153、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）（多選題）

A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅

B.某專業(yè)演員張某演出取得收入50000元，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

C.我國(guó)個(gè)人所得稅法定應(yīng)稅項(xiàng)目有11個(gè)

D.職工的離、退休工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

E.我國(guó)對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅

試題答案：B.D

154、甲公司以100萬元的價(jià)格銷售一批商品給乙公司，合同約定，甲公司應(yīng)當(dāng)于8月1日交貨,

乙公司應(yīng)當(dāng)于9月30日付款。甲公司按約于8月1日交貨，乙公司因資金緊張，延遲至10月

10日才實(shí)際付款。甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)銷售收入的時(shí)間為（）（單選題）

A.8月1日

B.9月30日

C.10月10日

D.無法確定

試題答案：B

155、下列屬于稅額式優(yōu)惠的方式的是（）（多選題）

A.零稅率

B.免征額

C.出口退稅

D.增值稅即征即退

E.稅收抵免

試題答案：C,D,E

156、下列關(guān)于所得來源地的確定說法正確的有（）（多選題）

A.銷售貨物所得，按照交易所交易活動(dòng)發(fā)生地確定

B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

E.利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

試題答案：A,B,D,E

157、李先生5月份取得收入10000元，假設(shè)適用稅率為全額累進(jìn)稅率，即5000元以下稅率為

10%,5000元以上稅率為20樂則李先生該月應(yīng)納稅額為（）（單選題）

A.500元

B.1000元

C.1500元

D.2000元

試題答案：D

158、拖船計(jì)算征收車船稅按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每2馬力折合凈噸位（）（單選題）

A.2噸

B.1.5噸

C.1噸

D.0.5噸

試題答案：C

159、納稅人進(jìn)口貨物，繳納稅款的期限應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納書之日起（）（單選題）

A.5日內(nèi)

B.10日內(nèi)

C.15日內(nèi)

D.20日內(nèi)

試題答案：C

160、我國(guó)采用比例稅率的有（）（多選題）

A.股息紅利所得

B.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承相經(jīng)營(yíng)所得

C.稿酬所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

E.偶然所得

試題答案：A,C,D,E

161、鉆石的消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)在（單選題）

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.委托加工環(huán)節(jié)

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)

D.零售環(huán)節(jié)

試題答案：D

162、美國(guó)人湯姆任職于中國(guó)A公司，2014年2月湯姆從A公司取得工資收入64000元人民幣,

湯姆2014年2月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）（單選題）

A.59222元

B.15215元

C.16215元

D.15315元

試題答案：B

163、稅收的經(jīng)濟(jì)職能不包括（）（多選題）

A.財(cái)政職能

B.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能

C.資源配置職能

D.財(cái)富分配職能

E.監(jiān)督管理職能

試題答案：A.E

164、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，

數(shù)額在十萬元以上的（）（單選題）

A.處三年以下有期徒刑或者拘役，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下的罰金

B.處三年以上五年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下的罰金

C.處五年以上十年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下的罰金

D.處三年以上七年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下的罰金

試題答案：D

165、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目時(shí)，允許單獨(dú)扣除的稅金是（）（單選題）

A.營(yíng)業(yè)稅，印花稅

B.房產(chǎn)稅，城市維護(hù)建設(shè)稅

C.營(yíng)業(yè)稅，城市維護(hù)建設(shè)稅

D.印花稅，城市維護(hù)建設(shè)稅

試題答案：C

166、車輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為（）（單選題）

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.測(cè)試環(huán)節(jié)

C.銷售環(huán)節(jié)

D.使用環(huán)節(jié)

試題答案：D

167、承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定所得的，征收

個(gè)人所得稅的項(xiàng)目為（）（單選題）

A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

B.工資、薪金所得

C.對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

試題答案：B

168、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的有（）（多選題）

A.開采原煤的國(guó)有企業(yè)

B.進(jìn)口鐵礦石的私營(yíng)企業(yè)

C.開采石灰石的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者

D.開采天然原油的外商投資企業(yè)

E.出口外貿(mào)鐵礦石的外貿(mào)企業(yè)

試題答案：A,C,D

169、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)行為的是（）（多選題）

A.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓商譽(yù)

D.出租電影拷貝

E.銷售建筑物

試題答案：A.B

170、稅前扣除項(xiàng)目的原則有（）（多選題）

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

B.配比原則

C.相關(guān)性原則

D.確定性原則

E.合理性原則

試題答案：A,B,C,D,E

171、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，繳納房產(chǎn)稅的義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）（單選題）

A.從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起

B.從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起

C.從原有房產(chǎn)建成之月起

D.從原有房產(chǎn)建成之次月起

試題答案：A

172、1993年12月13日，國(guó)務(wù)院令第137號(hào)頒布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》，

實(shí)現(xiàn)了內(nèi)資企業(yè)所得稅的統(tǒng)一，同時(shí)廢止了（）（多選題）

A.《國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅條例》

B.《集體企業(yè)所得稅暫行條例》

C.《私營(yíng)企業(yè)所得稅暫行條例》

D.《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅法》

E.《外國(guó)企業(yè)所得稅法》

試題答案：A.B.C

173、除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員

及相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，其繳納個(gè)人

所得稅的項(xiàng)目為（）（單選題）

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.利息、股息、紅利所得

C.工資、薪金所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

試題答案：B

174、國(guó)家向納稅人征稅的法律依據(jù)和納稅人向國(guó)家納稅的法定準(zhǔn)則是（）（單選題）

A.稅法

B.稅制

C.稅收

D.法治原則

試題答案：B

175、下列行為中征收消費(fèi)稅的是（）（多選題）

A.生產(chǎn)卷煙

B.將生產(chǎn)的小汽車投資入股

C.將生產(chǎn)的實(shí)木地板換取生產(chǎn)資料

D.將生產(chǎn)的貴重首飾償還債務(wù)

E.進(jìn)口高檔手表

試題答案：A,B,C,D,E

176、以下須征收個(gè)人所得稅的是（）（多選題）

A.個(gè)人在上海證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票所得

B.納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終

了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的

C.職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)、不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)

試題答案：B,D.E

177、企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除，除特殊規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用不得提前或滯后申

報(bào)扣除的原則是（）（單選題）

A.確定性原則

B,配比原則

C.相關(guān)性原則

D.合理性原則

試題答案：B

178、稅法上規(guī)定的負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位是（）（單選題）

A.納稅人

B.負(fù)稅人

C.扣繳義務(wù)人

D.繳稅人

試題答案：C

179、在我同，按次納稅的稅種有（）（多選題）

A.房產(chǎn)稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.耕地占用

D.車輛購(gòu)置稅

E.增值稅

試題答案：C.D

180、以企業(yè)在一定期間內(nèi)的純所得額或者總所得額為征稅對(duì)象的一種稅為（）（單選題）

A.營(yíng)業(yè)稅

B.企業(yè)所得稅

C.增值稅

D.資源稅

試題答案：B

181、中國(guó)公民劉女士被甲公司派遣到乙日企公司工作。2014年9月，劉女士分別從甲、乙兩公

司取得工資收入4000元和8000元，劉女士2014年9月的可以扣除的費(fèi)用是（）（單選題）

A.4000元不扣除，8000元扣除3500元

B.4000元扣除3500元，8000元扣除3500元

C.4000元不扣除3500元，8000元不扣除3500元

D.4000元扣除3500元，8000元不扣除3500元

試題答案：A

182、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)每平方米城鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)納稅額為（）（單選題）

A.1.5-30元.

B.1.2—24元

C.0.9—18兀

D.0.6—12元

試題答案：D

183、某村民占用耕地400平方米建設(shè)住房，其中建設(shè)私人住房200平方米，建設(shè)商業(yè)用房200

平方米。假設(shè)其所在的地區(qū)的耕地占用稅額是3,7元/平方米?則其應(yīng)繳納的耕地占用稅稅額是

（）（單選題）

A.300元

B.600元

C.900元

D.1200元

試題答案：C

184、A國(guó)人蘿莉是某國(guó)際公司的一般雇員，在我國(guó)沒有住所，于2012年4月3日來華。此后，

蘿莉于2013年12月31日離境。以下正確的是（）（單選題）

A.蘿莉是居民納稅人

B.蘿莉是非居民納稅人

C.2013年居住滿1年，是居民納稅人

D.2012年居住不滿1年，是居民納稅人

試題答案：C

185、累進(jìn)稅率包括（）（多選題）

A.全額累進(jìn)稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.超率累進(jìn)稅率

D.全率累進(jìn)稅率

E.超倍累進(jìn)稅率

試題答案：A,B,C,D,E

186、自2014年12月1日起，煤炭資源稅由定額稅率改為比例稅率，稅率為（）（單選題）

A.2%—10%

B.5%—20%

C.5%—10%

D.2%—20%

試題答案：A

187、我國(guó)采用超額累進(jìn)稅率的有（）（多選題）

A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得

C.工資薪金所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

E.稿酬所得

試題答案：A,B.C

188、一般情況下，居民企業(yè)適用的稅率是（）（單選題）

A.25%

B.10%

C.15%

D.17%

試題答案：A

189、下列有關(guān)個(gè)體工商戶計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述中.正確的有（）（多選題）

A.向其職工實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出.允許稅前據(jù)實(shí)扣除

B.每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出.按照發(fā)生額的50%扣除

C.每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣

除

D.研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置單

臺(tái)價(jià)值在5萬元以下的測(cè)試儀器和實(shí)驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

E.將其所得通過中國(guó)境內(nèi)的社套團(tuán)體向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過其利潤(rùn)

總額12%的部分允許在稅前扣除

試題答案:A,C.D

190、按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額等于（）（單選題）

A.按比率計(jì)算的稅額減速算扣除數(shù)

B.速算扣除數(shù)減按比率計(jì)算的稅額

C.按定額稅率計(jì)算的稅額減速算扣除數(shù)

D.按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的稅額減速算扣除數(shù)

試題答案：D

191、根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)土地中屬于耕地的有（）（多選題）

A.果園

B.花圃

C.茶園

D.菜地

E.桑園

試題答案：A,B,C,D,E

192、對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，其繳納個(gè)

人所得稅的項(xiàng)目為（）（單選題）

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.工資、薪金所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

試題答案：C

193、以實(shí)物量為課稅標(biāo)準(zhǔn)確定稅基的稅種是（）（單選題）

A.價(jià)內(nèi)稅

B.價(jià)外稅

C.從量稅

D.從價(jià)稅

試題答案：C

194、某旅行社8月份組織旅游共收取旅游費(fèi)200000元，支付餐費(fèi)、門票費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)共

計(jì)150000元。則該旅行社8月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）（單選題）

A.10000元

B.2500元

C.7500元

D.1500元

試題答案：B

195、以下屬于個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額可以扣除的成本、費(fèi)用及損失的是（）（多選題）

A.間接費(fèi)用

B.各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出

C.房產(chǎn)稅

D.教育費(fèi)附加

E.印花稅

試題答案：A,B,C,D,E

196、以下關(guān)于印花稅稅收優(yōu)惠說法正確的有（）（多選題）

A.對(duì)無息、貼息貸款合同免稅

B.對(duì)國(guó)際金融組織向我國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免稅

C.對(duì)房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的用于生活居住的相賃合同免稅

D.對(duì)農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同免稅

E.對(duì)已繳納印花稅憑證的副本或者抄本免稅

試題答案：A,B,C,D,E

197、企業(yè)在一個(gè)納稅年度中實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照規(guī)定實(shí)行加

計(jì)扣除有（）（多選題）

A.從事研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用

B.在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼

C.專門用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)

D.勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)

E.研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用

試題答案：A,B,C,D,E

198、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2014年5月，其采取“以舊換新”方式銷售電冰箱20臺(tái)，

每臺(tái)舊冰箱作價(jià)1000元，收到貨款50000元。該商場(chǎng)本月的應(yīng)稅銷售額為（）（單選題）

A.50000

B.70000

C.59829

D.42735

試題答案：C

199、企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財(cái)政專

項(xiàng)資金是（）（單選題）

A.財(cái)政撥款

B.行政事業(yè)性收費(fèi)

C.政府性基金

D.財(cái)政性資金

試題答案：D

200、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人收取的下列款項(xiàng)應(yīng)并人銷售額征稅的是（）

（單選題）

A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅