工程造價咨詢服務風險防范方案

第一節(jié)安全控制方案 1第二節(jié)風險管理方案 4一、風險管理目標 4二、風險管理體系 4三、風險管理方法 7四、風險管理措施 8第三節(jié)工程造價風險和防范措施 12第四節(jié)風險防范措施 17㈣重大問題（事項）報告制度 19第五節(jié)工程造價審計的風險與防范措施 21第六節(jié)風險控制制度 25第七節(jié)風險防范控制制度及措施 27㈣重大問題（事項）報告制度 29第八節(jié)工程造價風險及應對措施分析 31第九節(jié)保密措施、廉風險防控措施 35一、工作保密制度 35二、工作廉政制度 38第十節(jié)工作保密制度 43第十一節(jié)工作廉政制度 46第十二節(jié)造價咨詢項目保密措施 51第十三節(jié)廉政規(guī)章制度實施計劃 53第十四節(jié)廉政管理制度 53第一章總則 53第二章基本準則 54第三章職業(yè)道德 54第六條咨詢?nèi)藛T須嚴格按照行業(yè)管理部門的要求，持證上崗。 54第八條咨詢?nèi)藛T必須回避與其有利害關系的咨詢業(yè)務。 54第十二條咨詢?nèi)藛T不得竊取公司知識產(chǎn)權、技術圖紙、軟件程序等保密資料。 55第十六條咨詢?nèi)藛T不得將公司的業(yè)務客戶推薦給他人而收取傭金。 55第十八條咨詢?nèi)藛T不得同時在兩個或者兩個以上單位執(zhí)業(yè)。 55第四章廉潔自律 55第二十一條不得在執(zhí)業(yè)過程中實施商業(yè)賄賂，擾亂市場公平競爭。 55第二十三條不得利用公司的業(yè)務招待費、辦公費、差旅費等費用假公濟私。 55第二十八條禁止在供應商、施工方等利益相關方報銷應由個人支付的有關票據(jù)。 56第三十條法律、法規(guī)、規(guī)章禁止的其他行為。 56第十五節(jié)制定廉潔管理規(guī)章制度措施 56第十一條公司員工不得將公司的業(yè)務客戶推薦給他人而收取傭金。 57第十六節(jié)預防泄密風險措施 58第十七節(jié)咨詢造價服務廉政風險 59安全控制方案一.風險控制制度為保證工程造價咨詢質(zhì)量我公司制定制定了《業(yè)務質(zhì)量控制制度》、《審前報告制度》、《建設工程預結(jié)決算審核核驗證辦法》、《員工職業(yè)道德準則》和《員工個人風險基金制度》等內(nèi)部管理制度。對造價咨詢風險的防范、造價咨詢?nèi)藛T的廉政執(zhí)業(yè)、造價咨詢質(zhì)量的保障均做出了詳盡的規(guī)定同時建立了定期學習、交流、宣傳工程造價咨詢風險防范的機制現(xiàn)將上述管理制度中有關造價咨詢風險防范及質(zhì)量控制措施的要點歸納如下1、造價咨詢風險的評估：我們認為造價咨詢風險是指項目的相關送審資料存在重大的錯誤或漏報而造價咨詢?nèi)藛T審核后未能發(fā)現(xiàn)而發(fā)表不恰當咨詢意見的可能性。造價咨詢風險包括固有風險、控制風險和檢查風險三部分。固有風險是指不存在相關內(nèi)部控制制度時某一事項產(chǎn)生重大錯報或漏報的可能性?？刂骑L險是指某一事項產(chǎn)生重大錯報或漏報而未能被內(nèi)部控制防止、發(fā)現(xiàn)或糾正的可能性。檢查風險是指某一事項存在重大錯報或漏報.但造價咨詢?nèi)藛T在實施必要的審核后仍未能發(fā)現(xiàn)予以發(fā)現(xiàn)的可能性.2、加強對造價咨詢?nèi)藛T的管理嚴格保守在咨詢工作獲知的秘密當委托單位有特別的保密要求時即時對造價咨詢?nèi)藛T進行保密教育在造價咨詢過程中嚴格執(zhí)行國家有關保密規(guī)定.要求我單位造價咨詢?nèi)藛T在與相關單位有親屬或利害關系時予以聲明實行回避。3、復核及造價咨詢成果文件的簽發(fā)制度我公司的質(zhì)量管理專職部門應不定期地檢查項目組工作力求反映我公司的整體執(zhí)業(yè)水平。聘請技術專家參與造價咨詢工作我單位已建立有多行業(yè)專家?guī)毂匾獣r我們將根據(jù)造價咨詢工作的需要聘請技術、經(jīng)濟方面的專家參與造價咨詢工作以利于對造價咨詢中發(fā)現(xiàn)的問題做出正確的判斷.二.內(nèi)部防范措施獨立、客觀、公正執(zhí)業(yè)是我們每個造價咨詢?nèi)藛T的基本操守,也是公司生存、發(fā)展、壯大的根本出路。規(guī)范嚴謹?shù)膱?zhí)業(yè)紀律是確保業(yè)務質(zhì)量的基礎.（1）咨詢?nèi)蝿?，工程師完成初審后，必須及時向項目負責人書面報告初審結(jié)果，上報初步審核明細表電子版。資料不全或不完善不能確定部分,要在書面報告中逐項說明。（2)整個審核過程中，禁止造價技術人員直接或間接與甲方、施工方聯(lián)系，需與甲方、施工方聯(lián)系時，由負責人進行。（3）經(jīng)單位負責人初步復核無誤后，由負責人聯(lián)系委托人并向委托人報告初審結(jié)果。禁止造價技術人員向委托人直接匯報工作.（4）由項目負責人通知甲方，由甲方聯(lián)系施工方核對。或經(jīng)委托人同意由負責人聯(lián)系施工方核對，絕對禁止造價技術人員與委托人或施工方聯(lián)系核對。（5)咨詢?nèi)蝿张c施工方核對時，由負責人具體安排。并要求甲方與監(jiān)理方派代表全程參加。在核對過程中甲方與監(jiān)理方共同做出的補充資料（包括對賬時所做現(xiàn)場說明)。必須書面紀錄于統(tǒng)一格式的“詢證工作底稿”,并要求甲方現(xiàn)場代表及監(jiān)理統(tǒng)一簽字并蓋章;條件允許的，咨詢服務人員要現(xiàn)場勘證。其真實性、合法性必須先經(jīng)本單位負責人簽署意見.（6)與施工方核對時，原則上應要求在本單位會議室進行,特殊情況確需在甲方辦公場所核對的，應經(jīng)負責人批準,單位應有兩人在場,相互協(xié)助工作(7)工程師最終定案前應向負責人報告最終結(jié)果。核對結(jié)束，與核對前初審結(jié)果不一致部分要有充分證據(jù)支持。（8）在做咨詢?nèi)蝿諘r，堅決不允許任何員工與施工方互留聯(lián)系方式，私下接觸（包括通電話、吃飯、搭便車等)，如有違反立即解除勞動合同.所有基本工資、績效工資等全部罰沒。（9）員工應潔身自愛，不辜負事務所、委托方的信任，堅決不允許工程師收受施工方或投標人錢物，如有違反，所有基本工資、績效工資等全部罰沒。觸犯法律的必將追究其法律責任。第二節(jié)風險管理方案一、風險管理目標1.任何一項工程計劃，不論規(guī)模大小，自初始規(guī)劃直至完工運營，皆須相當時日才能完成，其中牽涉到的變量多具不確定性，因此一項計劃不論設計上有多完善，仍可能面臨眾多風險。2.其中有些風險可以事先預知并描述其可能產(chǎn)生的后果，進而依其可能的后果尋求解決之道，而使計劃順利進行，另外尚有若干風險則非人為所能控制，自然也無法預期其對計劃可能造成的影響，只能透過契約的規(guī)定，將風險適度分擔或采用保險方式將風險轉(zhuǎn)移由其他機構(gòu)承擔，使沖擊降到最小，進行項目風險管理順利達成目標。3.而本項目實施風險管理的目的即在于借由事前的系統(tǒng)分析，預先掌握各項風險的后果及影響，并擬定處置之道，分擔或減輕風險發(fā)生的可能性及損失，以確保能夠順利執(zhí)行，達成項目的目標。4.盡力規(guī)避工程質(zhì)量、進度和安全風險，并將風險發(fā)生后產(chǎn)生的損失降低到最少，以業(yè)主和保險公司簽訂的保險合同為依據(jù)，并針對主要承保的建筑安裝工程一切險、建筑工程人身傷害險、建筑工程質(zhì)量保修險等三種險種存在的風險進行控制，盡力減少風險發(fā)生的可能性與造成的損失。二、風險管理體系（一）工程造價咨詢的主要工作構(gòu)成1.我們把工程造價咨詢作為一個項目進行管理。要對項目進行風險識別，首先就要弄清項目的組成、各個組成部分的性質(zhì)以及它們之間的相互關系。項目工作分解結(jié)構(gòu)就是完成這項任務的有力工具。2.工程造價咨詢中的風險識別主要可通過項目從業(yè)人員、專家和管理人員根據(jù)常識、經(jīng)驗和判斷來識別，項目風險管理的主體是項目管理班子，特別是項目經(jīng)理。根據(jù)WBS，我們可從項目的各個階段分別分析項目存在的風險。3.風險存在于整個項目的全過程，以下我們對咨詢各階段具體風險做進一步的分析。（二）簽訂合同階段的風險1.客戶提出難以滿足的要求。例如，當客戶提出費用過低、時間過緊甚至是一些違反規(guī)定的、不合理的要求時，就會產(chǎn)生該風險。2.自身不具備完成本項咨詢內(nèi)容的能力。例如，造價咨詢機構(gòu)沒有相應的專業(yè)人員或沒有足夠的專業(yè)人員，預計在時間上不能按期完成，項目超出本機構(gòu)的資質(zhì)許可范圍等，出現(xiàn)此類情形時，會產(chǎn)生該風險。3.造價咨詢合同不規(guī)范。如收費標準不明確、收費期限不明確、服務內(nèi)容不明確、違約責任不明確、解決糾紛的方式不明確等。（三）咨詢準備階段的風險1.沒有資料交接明細清單，今后萬一發(fā)生糾紛時無據(jù)可循。2.接收的項目資料不完整、不規(guī)范或不合法，給咨詢成果造成直接影響。3.項目部的組成不合理，人員配備不當，不能按要求完成咨詢工作。4.對一些大型、復雜項目，實施方案制定不當，使咨詢不能順利進行。（四）咨詢實施階段的風險1.咨詢的依據(jù)不準確。例如在造價審核過程中，對簽證手續(xù)不完善的施工簽證未能提出，對其他的一些技術資料的合法性、完善性未能進一步識別，對定額等基本依據(jù)的應用不當?shù)取?.在工程造價的計算過程中，工程量計算不準確，材料價格取定不正確，費用計算不正確等。3.不能進行進度控制，導致不能按合同約定的時間完成咨詢項目。4.業(yè)主在這個階段提出額外的要求。如增加服務內(nèi)容、終止服務等。由于造價咨詢業(yè)務的多樣性，針對不同的業(yè)務，應具體分析其風險。（五）校核與出具成果階段的風險1.沒有進行自我校核和二級復核；二級復核未達到相應的要求而導致咨詢成果發(fā)生錯誤。2.咨詢成果格式不正確或不完整。例如，咨詢成果中未提供應有的報告；咨詢報告中對咨詢的基礎資料和依據(jù)未做約定；未按要求簽字、加蓋印章；造價咨詢項目的結(jié)果未經(jīng)業(yè)主和承包商的確認等。（六）收尾工作階段的風險1.未及時交付咨詢成果。2.對方違約，未能及時收取咨詢費或未收到咨詢費。3.未及時移交業(yè)主資料；移交資料時沒有接收方簽字的清單。4.未按要求進行資料歸檔。（七）風險評價編制完成后，工程量的誤差率控制在5%，項目負責人及總工審核后工程量的誤差應控制在5%。以內(nèi)。經(jīng)甲方或施工單位核對后，接近零誤差。在向上級備案時要求積極配合，按有關要求修改，爭取一次，最多兩次通過。（八）制度總結(jié)風險并不可怕，關鍵是我們對工程造價咨詢中存在的風險做出正確的認識、權衡利弊，對風險進行有效的控制。在戰(zhàn)略上藐視它，在技術上重視它。我們要完善造價咨詢業(yè)務的基礎管理平臺，建立一套風險防查機制，對發(fā)生的問題及時糾正，并在實踐中不斷完善、改進風險控制的方法與手段，最終使項目在時間、質(zhì)量和費用等方面達到滿意的目標，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益和社會效益。三、風險管理方法1.絕大多數(shù)情況下，風險并非顯而易見，也不容易辨識和預測，至少不容易準確地預測2.風險通常具有隱蔽特征，而人們常常容易被一些表面現(xiàn)象迷惑，或被一些細小利益所引誘而看不到內(nèi)在的危險，因此辨識和衡量（計量）風險在風險管理中尤為重要。3.在項目運作過程中，通常都伴有多種風險，而每種風險發(fā)生的概率、頻率及可能造成損失的嚴重性各不相同，有些活動可能潛伏多種風險，但造成損失并不十分關鍵。4.有些活動雖然只有一種或兩種風險，但其發(fā)生的頻率高，還有些活動可能面臨的風險種類不多，發(fā)生的頻率也不高，但卻是致命的，這些不同的情況要求風險管理人不僅要善于辨識，還要善于衡量，善于比較，選擇預期損失小的管理辦法，抓主要矛盾。5.辨識風險的過程包括對所有可能的風險事件來源和結(jié)果進行實事求是的調(diào)查，辨識風險必須系統(tǒng)、持續(xù)，嚴格分類并恰如其分地評價其嚴重程度。6.這里強調(diào)的是不確定性的客觀存在，這項工作包括兩項內(nèi)容：即首先要辨認所發(fā)現(xiàn)或推測的因素是否存在不確定性，如果是確定無疑的，則無所謂風險，眾所周知的結(jié)果不會構(gòu)成風險，確認不確定性由客觀存在的第二項內(nèi)容就是確認這種不確定性是客觀存在的，是確定無疑的，而不是憑空想象的，辨識風險的第一步工作就是確認不確定性和它的客觀存在。7.建立初步清單是辨識風險的操作起點，清單中應明確列出客觀存在的和潛在的各種風險，應包括各種影響生產(chǎn)率、操作運行、質(zhì)量和經(jīng)濟效益的各種因素，建立清單可通過對一系列調(diào)查表進行深入研究、分析而制定。8.初步檢查清單通常作為風險管理工作的起點，作為確定更準確的清單的基礎，多數(shù)情況下，清單中必須列出有分析或參考價值的各種數(shù)據(jù)。9.根據(jù)初步風險清單中開列的各種重要的風險來源，推測與其相關聯(lián)的各種合理的可能性，包括人身傷害、自然災害、時間和成本、節(jié)約或超支等方面。10.對風險進行分類具有雙重目的，通過對風險進行分類能加深對風險的認識和理解，通過分類，辨清了風險的性質(zhì)，從而有助于制定風險管理的目標。四、風險管理措施（一）風險管理控制措施截至目前我司受委托的造價咨詢項目還未出現(xiàn)最終的結(jié)算造價突破初始概算的案例。主要在于我司的全過程造價管理與控制中將造價工作的各關鍵環(huán)節(jié)進行了有效的控制，并在工作中得到了業(yè)主的積極支持與配合。結(jié)合我司以往的造價控制管理經(jīng)驗就工程項目建設過程中可能導致最終造價突破初始概算的原因及預防辦法主要有以下幾點：1.加強對設計標準的管理建設單位在設計概算批復之后，改變項目的建筑功能、標準、檔次等導致造價突破初始概算批復額。為此建議業(yè)主一是在施工圖設計過程中盡可能避免建筑功能、標準、檔次的提高，嚴格按可研的功能定位、設計的標準、檔次實施，二是要對設計單位提出限額設計的要求，以預防突破概算。2.加強對施工圖紙質(zhì)量的管理咨詢單位在施工過程中應加強對設計變更的審核，一是要對擬發(fā)生的設計變更進行費用測算，二是要核查設計變更的原因。根據(jù)我們的項目管理經(jīng)驗，有些設計變更是由于前期設計深度不夠或設計質(zhì)量缺陷造成了施工過程的重復調(diào)整修改，從而導致造價突破初始概算批復額。為此建議業(yè)主應加強前期的設計管理，一是盡可能給出飽滿的設計時間保質(zhì)保量的完成設計任務，二是在設計委托合同中對設計單位的圖紙質(zhì)量約定罰則，如果發(fā)生設計質(zhì)量缺陷造成的設計變更應予以追究，以預防突破概算。3.加強對招標控制價的管理招標階段往往由于業(yè)主要求趕進度、不科學的壓縮招標時間造成的圖紙、招標文件、清單的“三不統(tǒng)一”，使招標清單、招標控制價編制質(zhì)量較低，同時給施工單位的投標報價帶來了不響應或不平衡報價的可乘之機，對工程的結(jié)算極為不利，從而造成造價突破初始概算。為避免此種情況的發(fā)生，應合理科學安排招投標工作，一是對設計單位的設計工作要給出合理的時間安排，盡量使招標圖紙與施工圖一致，二是對咨詢單位工程量清單及招標控制價編制及審核要給出合理的工作時間，以便于把握施工前的投資控制。4.加強對工程洽商的管理咨詢單位在施工過程中應加強對工程洽商的審核，一是要對擬發(fā)生的工程洽商進行費用測算，二是要核查提出工程洽商的原因。根據(jù)我們的項目管理經(jīng)驗，有些工程洽商是施工單位為了簡便施工方法、提高施工效率而提出的要求，這些要求根據(jù)合同約定，往往是屬于技術變更，不應由業(yè)主承擔費用。因此咨詢單位應及時提出為業(yè)主做好工程洽商簽證的建議，以便于把握施工中的投資控制。5.加強對合同的管理施工總包合同、施工分包合同及各類供貨合同的簽訂，直接影響著工程投資，特別是施工總包合同對建安工程造價控制起著至關重要的作用。因此合同中“合同價調(diào)整”、“結(jié)算方式”、“暫估價材料調(diào)整”“人工及主要材料設備價調(diào)整”等相關造價條款約定不清，可操作性差造成最終結(jié)算突破概算額，為此咨詢單位應協(xié)助業(yè)主加強對合同的評審，消除潛在的風險。6.加強對工程索賠及反索賠的管理在工程施工過程中，施工單位往往會因為開工時間的延誤、甲指分包工程質(zhì)量或工期問題、甲供材料及設備的質(zhì)量或到貨時間問題、施工條件與合同約定不符等等情況提出工期索賠及費用索賠，這些索賠如果控制不好，將會是一筆非常大的費用。我公司在咨詢服務過程，注重收集工程索賠及反索賠的資料，利用我們在司法鑒定工作上的經(jīng)驗，不僅要在工程索賠要求中尋找有利于業(yè)主一方的信息及理由，還要在施工過程中注意尋找反索賠的事件，以最大努力保護好業(yè)主的利益。（二）風險管理防范措施1.因業(yè)主方提供的咨詢資料不全、矛盾，新工藝，新材料無相關計價依據(jù)，業(yè)主的想法不明確，造成咨詢成果不真實的風險。因施工方案的不及時確定性，工程施工相關方的配合不一致，造成在工程跟蹤中的咨詢成果不能及時確定的風險。2.因收集的咨詢材料不齊全及虛假資料，施工方的虛、漏報計算成果造成咨詢結(jié)果偏差的風險。因咨詢?nèi)藛T素質(zhì)良莠不齊，專業(yè)技術欠缺，溝通協(xié)調(diào)能力差，職業(yè)道德出軌的風險。3.在三審過程中對于固有風險、控制風險而未做到檢查發(fā)現(xiàn)糾正的風險。在咨詢工作中我們要求咨詢?nèi)藛T應當保持應有的執(zhí)業(yè)謹慎性，合理運用專業(yè)判斷，對咨詢風險進行評估，制定并實施相應的咨詢程序，以將咨詢風險降低到可接受的程度。4.本工程項目體量大、周期長、參與單位多、綜合性很強，造價控制風險較大。通過認真分析，發(fā)現(xiàn)容易出現(xiàn)審計質(zhì)量問題的風險點，提前做好防范預案十分重要。5.前期準備階段造價控制風險點主要包括項目拆遷、勘測設計，施工預算，招標投標，合同簽訂等節(jié)點?，F(xiàn)場實施階段造價控制風險點主要包括施工過程中的施工進度，工程質(zhì)量，隱蔽工程，材料價格，現(xiàn)場變更簽證及資金撥付等六大節(jié)點。6.在接受咨詢?nèi)蝿蘸螅椖拷M充分調(diào)查、分析所收集資料的完整性、有效性、可靠性以及資料的形成過程，并向建設方、跟蹤審計方、施工方等相關單位的當事人了解證實，做出正確的判斷，同時對項目實行“多溝通、多了解”的理念，并對每次的溝通做溝通表記錄。7.在進行上述了解并做出對固有風險和控制風險的初步評價后，根據(jù)咨詢服務類型要求確定檢查風險水平。在固有風險和控制風險較高的情況下，必須降低檢查風險，也就是說必須加大三審工作檢查的量，明確問題在糾偏表中。8.根據(jù)受托項目的規(guī)模和具體情況，制定計劃，有針對性地配置具備相應政治素質(zhì)、政策水平、執(zhí)業(yè)資格及專業(yè)技術，有經(jīng)驗、穩(wěn)定且執(zhí)業(yè)能力突出的專職人員開展咨詢工作。9.嚴格保守在審核工作獲知的秘密，當委托單位有特別的保密要求時，及時對審核人員進行保密教育，在咨詢過程中嚴格執(zhí)行國家有關保密規(guī)定。10.切實履行三級復核程序，即對咨詢報告及相關工作底稿（工程量計算書）履行項目負責人、部門組長及部門專審人三級復核程序，且三級復核程序須貫徹在審核工作全過程中，復核過程將形成必要的工作底稿供委托單位查驗。最終咨詢報告等咨詢成果文件最終均由單位負責人簽批。11.在處理重大、疑難問題或重大事項時，嚴禁審核人員以過于自信、不以為然的態(tài)度或以僥幸心理擅自做出審核結(jié)論。部門組長組織公司跟蹤審計、招標、設計方面的專業(yè)人員和單位負責人一起進行討論，形成一致意見后向委托單位匯報，以便委托單位協(xié)調(diào)解決。第三節(jié)工程造價風險和防范措施一、本工程合同的特點1、采用可調(diào)價格方式來確定總價。2、風險費用的計取和風險范圍以外合同價款調(diào)整等，這些風險按合同條款執(zhí)行。3、合同價款調(diào)整的方法=中標價+設計變更+經(jīng)濟簽證+調(diào)差文件。4、招標文件中注明的主材由承包商和發(fā)包人按暫控價共同商定采購。二、本工程存在的風險1、設計變更的風險2、經(jīng)濟簽證的風險3、材料價格變化的風險4、自然災害的風險5、天氣氣候變化的風險6、人為的風險7、地下不可見地質(zhì)條件的風險三、工程造價審計風險的成因分析1、建設項目的敏感性、復雜性導致的審計風險。國家投資建設項目十分敏感，是社會關注的焦點之一，審計人員所受的壓力較大；工程項目投資規(guī)模比較大，建設過程中可變因素多；審計過程中涉及的子目、涉及的專業(yè)較廣、需要進行專業(yè)判斷的次數(shù)較多，審計結(jié)論的爭議性較大、確定性較差等。這種復雜而又敏感的審計業(yè)務特點容易導致審計風險。2、內(nèi)控制度不健全或未有效運行而導致的審計風險。被審計單位建設項目一般不多，建設項目的內(nèi)控制度不健全甚至沒有。有些建設單位即使制定了完整的工程項目內(nèi)部控制制度，也未必有效執(zhí)行。有的因管理人員敷衍塞責而失效；有的因建設單位與施工單位相互勾結(jié)而失效；有的因建設環(huán)境或項目規(guī)模的改變而削弱或失效；有的內(nèi)控制度純粹就是為了應付外部檢查，根本未執(zhí)行等等。工程項目管理不規(guī)范，給工程造價審計帶來風險。3、審計人員素質(zhì)缺陷造成的審計風險。工程造價審計涉及工程建設的各個專業(yè)，審計機關缺乏相應的專業(yè)人員。尤其是基層審計機關，常常是一個人充當多面手，邊干邊學，遇到各專業(yè)中缺乏統(tǒng)一標準的問題時，審計人員難有準確、合理的判斷，這些“缺乏專業(yè)勝任能力”的表現(xiàn)都會產(chǎn)生審計風險。此外，由于某些審計人員職業(yè)道德欠缺，對審計發(fā)現(xiàn)的問題“視而不見”或是“知情不報”，也給工程造價審計帶來風險。4、審計組織管理不當導致的審計風險。受復合型審計人力資源的限制，往往由不熟悉工程造價的人員主審工程造價審計項目，導致審計風險產(chǎn)生；有些審計組為了趕進度，簡化審計操作規(guī)程，導致審計風險產(chǎn)生；有些審計人員缺乏協(xié)調(diào)與溝通的能力，難以爭取建設單位和施工單位的配合與支持，也導致審計風險的產(chǎn)生。5、利用社會人力與技術資源參與審計導致的審計風險。審計機關限于工程技術力量，常常將工程造價審計交給所聘請的專業(yè)技術人員或委托社會中介機構(gòu)完成。雖然緩解了審計人力與技術資源不足的矛盾，但帶來了一些導致審計風險的因素。如：所聘請的專業(yè)技術人員或社會中介機構(gòu)的咨詢?nèi)藛T的職業(yè)道德及業(yè)務水平如何、是否與審計對象存在應回避關系等。四、工程造價風險防范措施（一）設計變更和經(jīng)濟簽證的風險防范措施1、項目監(jiān)理機構(gòu)應按下列程序進行工程計量和工程款支付工作。承包單位統(tǒng)計經(jīng)專業(yè)監(jiān)理工程師質(zhì)量驗收合格的工程量，按施工合同的約定填報工程量清單和工程款支付申請表。專業(yè)工程師按施工合同的約定審核工程量清單和工程款支付申請表，并報總監(jiān)理工程師審定。工程師簽署工程支付證書，并報建設單位。總工程師應從造價，項目的功能要求，質(zhì)量和工期等方面審查工程變更的方案，并在工程變更實施前與建設單位、承包單位協(xié)商確定工程變更的價款。3、項目機構(gòu)應按施工合同約定的工程量計量規(guī)則和支付條款進行工程量計量和工程款支付。4、專業(yè)工程師應及時建立月完成工程和工作量統(tǒng)計表，對實際完成量與計劃完成量進行比較分析，按監(jiān)理規(guī)范制定調(diào)整措施，在監(jiān)理月報中向建設單位報告。5、專業(yè)工程師應及時收集，整理有關的施工和監(jiān)理資料，為處理費用索賠提供證據(jù)。6、項目機構(gòu)應及時按施工合同的有關規(guī)定進行竣工結(jié)算審核，對竣工結(jié)算的價款總額與建設單位和承包單位進行協(xié)商。7、未經(jīng)質(zhì)量驗收合格的工程量或不符合施工合同規(guī)定的工程量，應拒絕計量和拒簽該部分的工程款支付申請。（二）材料價格變化的風險防范措施由于工程施工期間較長，材料價格一般都會或多或少的發(fā)生變化。對于業(yè)主而言，材料價格變化也不可避免。只有通過合同措施來減少風險。（三）自然災害和天氣變化及地下不可見地質(zhì)條件的風險控制措施對于自然災害和天氣變化及地下不可見地質(zhì)條件的風險，一般而言，可以通過有效控制措施使其造成的影響減至最低。（四）人為的風險預防措施這種風險是人為的原因，因此可以通過組織措施進行預防控制。涉及工程造價的一切文件、報表必須由總監(jiān)理工程師進行費用控制，由專業(yè)監(jiān)理工程師提供各種基礎數(shù)據(jù)、工程計量數(shù)據(jù)，充分發(fā)揮專業(yè)人員優(yōu)勢。建立健全工程造價審計的法律法規(guī)。目前，工程造價審計的相關法律制度已滯后于審計工作的現(xiàn)狀。近幾年來，涉及固定資產(chǎn)投資工程造價審計的行政訴訟案件中，審計機關敗訴的例子屢見不鮮，就是佐證。因此，建立健全較為明確的工程造價審計法律制度，特別是明確工程造價審計結(jié)論在《合同法》中的法律地位，在現(xiàn)階段顯得尤其重要。在國家尚未出臺相關的法律制度之前，各地方可通過地方法規(guī)的形式在這方面做出明確規(guī)定，以解當務之急。2、將風險意識貫穿于工程造價審計全過程。審計風險是客觀存在的，特別是工程造價審計相對于其它審計項目來說，審計風險更大。開展工程造價審計，要注重內(nèi)控制度的測試和風險評估，要注重從審計項目計劃、人員結(jié)構(gòu)搭配、審計作業(yè)流程、審計結(jié)果與處理處罰等各個方面監(jiān)控管理。審計人員在進行工程造價審計時，頭腦中應始終繃緊審計風險這根弦，將風險意識貫穿于工程造價審計全過程中，時刻不忘防范和控制審計風險，化解審計風險。3、打造復合型專業(yè)結(jié)構(gòu)審計隊伍。一是改善審計隊伍的專業(yè)結(jié)構(gòu)。除配備必要的財會審計專業(yè)人員外，要注重選配一些懂各種工程的專業(yè)技術人員，充實工程造價審計隊伍。二是建立職業(yè)資格準入制度。對進入投資審計部門的人員嚴格把關，以確保工程造價審計人員具備專業(yè)勝任能力。三是是改善審計人員的知識結(jié)構(gòu)。建立審計人員后續(xù)教育制度，樹立終身學習的思想，針對工程造價審計工作需要，系統(tǒng)地、有計劃地組織高層次業(yè)務培訓，不斷更新專業(yè)知識，以適應新形勢發(fā)展要求。4、加強管理控制與協(xié)調(diào)。首先，安排工程造價審計計劃要量力而行，盡量保證工程造價審計任務與工程造價審計力量基本匹配。其次，審計組人員搭配要注意專業(yè)結(jié)構(gòu)組合，主審必須由熟悉工程造價的人員擔任。第三，審計過程中，審計人員應講究“溝通與協(xié)調(diào)”這一審計技巧，積極爭取被審計單位現(xiàn)場施工管理人員的配合與支持，就有關問題在第一時間與他們達成一致，以便有效防范和控制審計風險。5、謹慎利用社會審計人力與技術資源。首先，謹慎選擇聘請的專業(yè)技術人員或委托的社會中介機構(gòu)，進行委托前，應對擬聘請對象的執(zhí)業(yè)資質(zhì)、技術力量、以往執(zhí)業(yè)情況、誠信度進行調(diào)查了解；其次，明確責任，對委托社會中介組織審計的項目，通過審計業(yè)務約定書明確雙方權力、責任和義務；第三，對委托社會中介機構(gòu)審計的工程造價項目，實行專人全程跟班審計；第四，建立委托社會中介組織審計管理制度，從源頭上降低委托審計的風險。第四節(jié)風險防范措施為保證工程造價咨詢質(zhì)量，我公司制定制定了《業(yè)務質(zhì)量控制制度》、《審前報告制度》、《建設工程預（結(jié)）決算審核（核)驗證辦法》、《員工職業(yè)道德準則》和《員工個人風險基金制度》等內(nèi)部管理制度。對審核風險的防范、審核人員的廉政執(zhí)業(yè)、審核質(zhì)量的保障均做出了詳盡的規(guī)定，同時建立了定期學習、交流、宣傳工程造價咨詢風險防范的機制，現(xiàn)將上述管理制度中有關審核風險防范及質(zhì)量控制措施的要點歸納如下:㈠審核風險的評估我們認為，審核風險是指被審核項目的相關送審資料存在重大的錯誤或漏報,而審核人員審核后未能發(fā)現(xiàn)而發(fā)表不恰當審核意見的可能性.審核風險包括固有風險、控制風險和檢查風險三部分。固有風險是指不存在相關內(nèi)部控制制度時，某一事項產(chǎn)生重大錯報或漏報的可能性?？刂骑L險是指某一事項產(chǎn)生重大錯報或漏報而未能被內(nèi)部控制防止、發(fā)現(xiàn)或糾正的可能性。檢查風險是指某一事項存在重大錯報或漏報，但審核人員在實施必要的審核后仍未能發(fā)現(xiàn)予以發(fā)現(xiàn)的可能性.因此，在審核工作中我們要求審核人員應當保持應有的執(zhí)業(yè)謹慎性,合理運用專業(yè)判斷,對審核風險進行評估,制定并實施相應的審核程序，以將審核風險降低到可接受的程度。基于以上認識，結(jié)合我們多年的審核經(jīng)驗,我們將采取以下審核風險防范措施:1、在接受審核任務后，項目組應充分調(diào)查、分析所收集資料的完整性、有效性、可靠性以及資料的形成過程，并向建設方、監(jiān)理方、施工方等相關單位的當事人了解證實，做出正確的判斷，同時對項目實行“多溝通、多了解”的理念。2、在進行上述了解并做出對固有風險和控制風險的初步評價后，根據(jù)審核風險模型確定檢查風險水平。在固有風險和控制風險較高的情況下，必須降低檢查風險,也就是說必須加大審核工作檢查的量,獲取更多的審核依據(jù),才能發(fā)表審核意見。㈡加強對審核人員的管理1、根據(jù)受托項目的規(guī)模和具體情況，制定計劃,有針對性地配置具備相應政治素質(zhì)、政策水平、執(zhí)業(yè)資格及專業(yè)技術，有經(jīng)驗、穩(wěn)定且執(zhí)業(yè)能力突出的專職人員開展審核工作。2、嚴格保守在審核工作獲知的秘密，當委托單位有特別的保密要求時，即時對審核人員進行保密教育,在審核過程中嚴格執(zhí)行國家有關保密規(guī)定；3、要求我單位審核人員在與被審核單位有親屬或利害關系時，予以聲明，實行回避.㈢復核及審核成果文件的簽發(fā)制度1、切實履行三級復核程序,即對審核報告及相關工作底稿（工程量計算書)履行審核組長、審核組所在部門及中介審核機構(gòu)質(zhì)量管理專職部門（通常為業(yè)務指導部）三級復核程序，且三級復核程序須貫徹在審核工作全過程中，復核過程將形成必要的工作底稿供委托單位查驗。2、我單位的審核報告等審核成果文件最終均由單位負責人簽批。3、我公司的質(zhì)量管理專職部門應不定期地檢查項目組工作，力求反映我公司的整體執(zhí)業(yè)水平。㈣重大問題（事項）報告制度在處理重大、疑難問題或重大事項時,我單位嚴禁審核人員以過于自信、不以為然的態(tài)度或以僥幸心理擅自做出審核結(jié)論。因而，審核組內(nèi)部應對審核中發(fā)現(xiàn)的重大問題進行討論,并及時向公司技術管理部門和單位負責人報告，形成一致意見后盡早向委托單位匯報，以便于委托單位協(xié)調(diào)解決。㈤聘請技術專家參與審核工作我單位已建立有多行業(yè)專家?guī)?，必要時,我們將根據(jù)審核工作的需要，聘請技術、經(jīng)濟方面的專家參與審核工作，以利于對審核中發(fā)現(xiàn)的問題做出正確的判斷.㈥認真對待、接受委托單位的年度考評及質(zhì)量檢查我們將積極主動地配合委托單位進行的年度考評和質(zhì)量檢查，保證不以任何理由拒絕或拖延接受檢查。若考評、檢查中發(fā)現(xiàn)我單位出現(xiàn)質(zhì)量問題，我們將接受委托單位的處罰并追究有關責任人的責任，對責任人給予通報批評、罰款、警告、降級、停業(yè)反省、除名、解除勞動合同等處罰。㈦工作總(?。┙Y(jié)制度我單位要求審核人員按照項目負責人的安排適時進行工作總（?。┙Y(jié)，對于審核周期較長(超過1個月）的審核項目，要求審核人員每個月都要做出審核工作小結(jié)，以便于項目負責人及中介審核機構(gòu)稽核組及時歸納出共性的問題并妥善安排下一步審核工作.工作小結(jié)參考提綱如下：1、已核實無誤應當予以調(diào)整的主要內(nèi)容;2、發(fā)現(xiàn)有疑問但尚未落實,有可能進行調(diào)整的主要內(nèi)容；3、因建設單位工程管理問題，致使工程造價偏高且難以糾正的主要內(nèi)容;4、因資料不完善難以確認造價的主要內(nèi)容；5、因缺乏經(jīng)驗或其他原因難以判斷造價是否合理的主要內(nèi)容;6、工作中面臨的困難；7、需要提交審核組討論的問題；8、相關建議。對于大型項目(投資超過1億元時),我單位要求審核組每隔半個月左右就召開一次單位有關負責人參加的審核例會。㈧經(jīng)驗交流機制我單位已形成周期性（一般不超過半年)的經(jīng)驗交流或業(yè)務討論會機制，就工作中存在的問題（事先由各項目負責人提出）展開討論，主要議題為：1、在工作方式的有效性、可操作性和審核內(nèi)容的必要性和完整性方面存在的問題、建議及與之有關的經(jīng)驗交流;2、審核工作的成效如何，審核意見和建議是否能為相關單位接受、采納并為有益于其工作.㈨審核檔案的收集及整編我們一貫認為:技術檔案的收集、整理、歸集工作是體現(xiàn)單位形象和管理水平的重要標志之一，也是實現(xiàn)單位技術資源共享的重要基礎手段.為強化該項工作,我單位已做出規(guī)定,凡不能及時完成項目技術資料歸檔工作的,一律暫緩結(jié)算項目效益工資。㈩執(zhí)業(yè)風險金制度我單位實行公司和員工個人雙重風險金制度，用于賠償因員工失職、失誤造成的損失及支付因員工個人工作出現(xiàn)質(zhì)量事故而給予員工個人的經(jīng)濟處罰款項。此項制度自公司創(chuàng)立之日起即已實行，對我單位穩(wěn)定、持續(xù)執(zhí)業(yè)并應對執(zhí)業(yè)風險起到了良好的保障作用.第五節(jié)工程造價審計的風險與防范措施如何搞好工程項目的造價控制，是一個值得關注的問題，如何防范工程造價審計中的風、險，是值得深思的。工程造價審計的性質(zhì)決定審計風險產(chǎn)生,工程造價審計與其它專業(yè)審計存在較大的不同。因此必須就具體的工程造價審計風險進行具體的分析，以便得出針對性的防范措施。1.工程造價審計的風險首先，風險是一種可能性和不確定性，是指特定事件，措施或者行動對特定的組織產(chǎn)生不利影響或?qū)е虏涣己蠊目赡苄?。而施工過程中的多變性容易造成審計期間工作忽略和疏漏。一個工程項目的實施，要經(jīng)過很多復雜的相互交織相互影響的環(huán)節(jié)。在這個過程中，往往受到人為因素和自然條件的約束而出現(xiàn)多變性。同時建筑材料價格的起落，政策法規(guī)的啟廢調(diào)整，也可造成工程實施的多變性。這顯然給審計工作增加了更多的工作量和難度，審計人員如果對某個細節(jié)忽略或者疏漏都會給工程造價的真實性帶來不同程度的影響。其次，工程造價審計的滯后性容易造成審計質(zhì)量下降和工程造價不實。工程造價審計滯后性主要有以下兩點：第一，審計機制的滯后，基建項目種類繁多。這些項目雖然規(guī)模大小不一，但都具有自己的特點。要開展對這些項目的審計，需要專業(yè)知識比較全面的審計人員實施。很多審計單位對基建項目的審計都停留在財務收支審計上，極少系統(tǒng)的開展工程造價的審計。第二，介入審計的滯后。近幾年的實踐證明審計單位對工程造價審計的介入，大部分在時間上是滯后的。另外，還有一些其他方面的風險：(1)由于企業(yè)內(nèi)部各部門之間溝通不暢及業(yè)務之間的不配合所致。(2)由于企業(yè)領導過多干預，以及諸多利益公司謀私利，相互聯(lián)合造成的。2、應對工程造價審計風險的防范措施2.1解決審計中人員的問題工程造價審計所涉及的知識領域比較寬，同時包含有技術和經(jīng)濟的內(nèi)容，所以，通常工程造價的審計需多人合作才能完成。審計報告具有法律效力，不僅涉及到相關單位的經(jīng)濟利益，而且涉及某些人的經(jīng)濟責任和法律責任，所以審計人員必須具備較高的職業(yè)素質(zhì)和技能。因此工程造價審計人員必須同時熟悉工程造價審計相關的審計法規(guī)和建筑造價法規(guī),如何謹慎處理審計法規(guī)與建設合同之間的矛盾。充分體現(xiàn)工程造價審計人員執(zhí)法專業(yè)水準。造就一批具有專業(yè)知識的審計人才，充分發(fā)揮人的主觀能動作用。各級審計機關必須根據(jù)當前工程造價審計的實際情況，有計劃、有步驟地挑選和充實人才，切實配置必要地審計力量；其次，通過個中不同的渠道和方法，把專業(yè)培訓有機的結(jié)合起來，讓工程審計人員有更多地學習機會。同時由于工程造價審計涉及多方面的利益，審計人員應嚴格遵守職業(yè)道德，堅持客觀公正地披露和評價審計事項。遵守職業(yè)道德是審計人員的行為規(guī)范是我們防范審計風險的重要一環(huán)，審計人員必須加強業(yè)務培訓，在審計工作過程中力求實事求是，客觀公正，廉潔自律，嚴格按照有關法律法規(guī)和程序辦事。審計風險問題的根本是審計執(zhí)法質(zhì)量問題，也就是審計人員素質(zhì)問題。優(yōu)良的職業(yè)素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)是降低防范審計風險的根本保證。2.2建立并落實責任機制在對工程造價審計的過程中建立落實責任機制。首先，審計人員要明確自己的工作范圍和審計責任，對每一事項的形成和終結(jié)、每個有關數(shù)據(jù)的咨詢和取證以及引用法規(guī)、政策的準確程度都必須符合審計的要求和程序。特別在審計工作分合過程中的工作結(jié)合部，防止由于彼此的依賴出現(xiàn)遺漏。其次，從個人分工負責來看，審計組長要對該審計事項負總的責任，要認真貫徹領導交辦事項和整個審計方案的實施，同時還要及時了解掌握全組工作的進展合狀況，對重要問題要親自參與鑒證、取證和定性，努力協(xié)調(diào)解決審計與被審計之間的疑難問題，把審計風險化解在萌芽狀態(tài)。審計員也應該及時準確的向分管的領導和審計業(yè)務會議報告審計工作的情況，如是反映審計組在實施審計中所遇到的問題，爭取領導及時協(xié)助排憂解難，并作到準確的審計意見。另一方面審計員還要分清與被審計單位的責任關系，妥善保護自己，不要因責任劃分不清招惹審計風險。2.3堅持依法審計在工程造價審計的過程中，審計人員應該堅持依法審計，準確運用法律、法規(guī)。依法審計應該貫穿于整個審計項目的始終。從每個項目的選定到審計的結(jié)束，每個環(huán)節(jié)都要做到依法辦事，尤其是在實施審計檢查和提出處理定性期間，正確地運用法律法規(guī)是防止小題大做和避重就輕乃至出現(xiàn)徇私舞弊地關鍵。這個環(huán)節(jié)抓好了，能真正體現(xiàn)審計機關客觀公正地審計宗旨和執(zhí)法水平，并且可以從客觀上切實的降低工程造價審計的風險。2.4認真做好審計過程中的各個實務性環(huán)節(jié)首先，工程量是工程造價計算的基礎，是施工單位多計工程造價的重要環(huán)節(jié)，審計人員不僅要熟練掌握工程量的計算規(guī)則，還應對整個工程的設計和施工有系統(tǒng)的認識。要做好工程量的計算。特別注意有無重算、漏算、虛增工程量的現(xiàn)象。對招標工程，首先看變更是否真實，變更簽證是否有效。然后確定工程量是否重復計算，對照標書和其他資料對變更部分增加的工程量進行重點審查，該減的要減下。修繕工程應堅持現(xiàn)場測量工程量。在審計工程量時注意抓好以下兩個方面：一是審計工程的立項過程是否正確，有無多列、少列或錯列現(xiàn)象。二是審計工程量計算其次，做好收費標準審計。主要從把握工程項目的四個要素入手：第一，審計實施合同。比如施工企業(yè)是否按照合同規(guī)定的取費標準進行操作，是否導致工程造價的多計。第二，審計單位工程造價。審計查證時應該注意掌握市場的價格行情。掌握一定區(qū)域內(nèi)同一時期的平均造價情況。第三，審計工程費用的計算過程。重點時審計各項費用在計算時所確定的基數(shù)是否符合地方的文件規(guī)定，取費系數(shù)是否與工程類別或施工企業(yè)資質(zhì)一致，費用內(nèi)容有無重復計算的問題等。第四，審計設計變更是否真是，設計變更費用的計算是否符合要求。最后，主材是工程直接費的重要組成部分，是計取絕大多數(shù)費用的取費基礎。在主材用量上高估冒算的手法，一是多計工作量提高主材耗用，二是偷工減料，采取虛開發(fā)票、抬高價格的方法套取工程款。在審計時要控制施工單位在價格上的高套，根據(jù)工程施工進度表和各類材料的使用時間，對應當期的市場價格進行調(diào)整。因此做好主材差價審計異常的重要。對于按系數(shù)法計算的差價部分，注意材差系數(shù)的變化和材差計算的基數(shù)規(guī)定，以地方有關主管部門每季度下發(fā)的文件為審計標準，注意材差系數(shù)計取的時間與施工進度一致。以審計材料用量和材料的實際價格為主。對那些可以據(jù)實調(diào)整的材料直接審查施工企業(yè)的原始票據(jù)，特別對裝飾材料加強審計力度。材料單價的計取，是工程造價的重要組成部分，也是工程造價審計的重要內(nèi)容，必須引起高度的重視。第六節(jié)風險控制制度為保證工程造價咨詢質(zhì)量我公司制定制定了《業(yè)務質(zhì)量控制制度》、《審前報告制度》、《建設工程預結(jié)決算審核核驗證辦法》、《員工職業(yè)道德準則》和《員工個人風險基金制度》等內(nèi)部管理制度。對造價咨詢風險的防范、造價咨詢?nèi)藛T的廉政執(zhí)業(yè)、造價咨詢質(zhì)量的保障均做出了詳盡的規(guī)定同時建立了定期學習、交流、宣傳工程造價咨詢風險防范的機制現(xiàn)將上述管理制度中有關造價咨詢風險防范及質(zhì)量控制措施的要點歸納如下1、造價咨詢風險的評估：我們認為造價咨詢風險是指項目的相關送審資料存在重大的錯誤或漏報而造價咨詢?nèi)藛T審核后未能發(fā)現(xiàn)而發(fā)表不恰當咨詢意見的可能性。造價咨詢風險包括固有風險、控制風險和檢查風險三部分。固有風險是指不存在相關內(nèi)部控制制度時某一事項產(chǎn)生重大錯報或漏報的可能性?？刂骑L險是指某一事項產(chǎn)生重大錯報或漏報而未能被內(nèi)部控制防止、發(fā)現(xiàn)或糾正的可能性。檢查風險是指某一事項存在重大錯報或漏報。但造價咨詢?nèi)藛T在實施必要的審核后仍未能發(fā)現(xiàn)予以發(fā)現(xiàn)的可能性。2、加強對造價咨詢?nèi)藛T的管理嚴格保守在咨詢工作獲知的秘密當委托單位有特別的保密要求時即時對造價咨詢?nèi)藛T進行保密教育在造價咨詢過程中嚴格執(zhí)行國家有關保密規(guī)定。要求我單位造價咨詢?nèi)藛T在與相關單位有親屬或利害關系時予以聲明實行回避。3、復核及造價咨詢成果文件的簽發(fā)制度我公司的質(zhì)量管理專職部門應不定期地檢查項目組工作力求反映我公司的整體執(zhí)業(yè)水平。聘請技術專家參與造價咨詢工作我單位已建立有多行業(yè)專家?guī)毂匾獣r我們將根據(jù)造價咨詢工作的需要聘請技術、經(jīng)濟方面的專家參與造價咨詢工作以利于對造價咨詢中發(fā)現(xiàn)的問題做出正確的判斷。二.內(nèi)部防范措施獨立、客觀、公正執(zhí)業(yè)是我們每個造價咨詢?nèi)藛T的基本操守，也是公司生存、發(fā)展、壯大的根本出路。規(guī)范嚴謹?shù)膱?zhí)業(yè)紀律是確保業(yè)務質(zhì)量的基礎。（1）咨詢?nèi)蝿?，工程師完成初審后，必須及時向項目負責人書面報告初審結(jié)果，上報初步審核明細表電子版。資料不全或不完善不能確定部分，要在書面報告中逐項說明。（2）整個審核過程中，禁止造價技術人員直接或間接與甲方、施工方聯(lián)系，需與甲方、施工方聯(lián)系時，由負責人進行。（3）經(jīng)單位負責人初步復核無誤后，由負責人聯(lián)系委托人并向委托人報告初審結(jié)果。禁止造價技術人員向委托人直接匯報工作。（4）由項目負責人通知甲方，由甲方聯(lián)系施工方核對?；蚪?jīng)委托人同意由負責人聯(lián)系施工方核對，絕對禁止造價技術人員與委托人或施工方聯(lián)系核對。（5）咨詢?nèi)蝿张c施工方核對時，由負責人具體安排。并要求甲方與監(jiān)理方派代表全程參加。在核對過程中甲方與監(jiān)理方共同做出的補充資料（包括對賬時所做現(xiàn)場說明）。必須書面紀錄于統(tǒng)一格式的“詢證工作底稿”，并要求甲方現(xiàn)場代表及監(jiān)理統(tǒng)一簽字并蓋章；條件允許的，咨詢服務人員要現(xiàn)場勘證。其真實性、合法性必須先經(jīng)本單位負責人簽署意見。（6）與施工方核對時，原則上應要求在本單位會議室進行，特殊情況確需在甲方辦公場所核對的，應經(jīng)負責人批準，單位應有兩人在場，相互協(xié)助工作（7）工程師最終定案前應向負責人報告最終結(jié)果。核對結(jié)束，與核對前初審結(jié)果不一致部分要有充分證據(jù)支持。（8）在做咨詢?nèi)蝿諘r，堅決不允許任何員工與施工方互留聯(lián)系方式，私下接觸（包括通電話、吃飯、搭便車等），如有違反立即解除勞動合同。所有基本工資、績效工資等全部罰沒。（9）員工應潔身自愛，不辜負事務所、委托方的信任，堅決不允許工程師收受施工方或投標人錢物，如有違反，所有基本工資、績效工資等全部罰沒。觸犯法律的必將追究其法律責任。第七節(jié)風險防范控制制度及措施為保證工程造價咨詢質(zhì)量，我公司制定制定了《業(yè)務質(zhì)量控制制度》、《審前報告制度》、《建設工程預(結(jié))決算審核（核）驗證辦法》、《員工職業(yè)道德準則》和《員工個人風險基金制度》等內(nèi)部管理制度。對審核風險的防范、審核人員的廉政執(zhí)業(yè)、審核質(zhì)量的保障均做出了詳盡的規(guī)定，同時建立了定期學習、交流、宣傳工程造價咨詢風險防范的機制，現(xiàn)將上述管理制度中有關審核風險防范及質(zhì)量控制措施的要點歸納如下：㈠審核風險的評估我們認為，審核風險是指被審核項目的相關送審資料存在重大的錯誤或漏報，而審核人員審核后未能發(fā)現(xiàn)而發(fā)表不恰當審核意見的可能性.審核風險包括固有風險、控制風險和檢查風險三部分。固有風險是指不存在相關內(nèi)部控制制度時，某一事項產(chǎn)生重大錯報或漏報的可能性。控制風險是指某一事項產(chǎn)生重大錯報或漏報而未能被內(nèi)部控制防止、發(fā)現(xiàn)或糾正的可能性。檢查風險是指某一事項存在重大錯報或漏報，但審核人員在實施必要的審核后仍未能發(fā)現(xiàn)予以發(fā)現(xiàn)的可能性。因此,在審核工作中我們要求審核人員應當保持應有的執(zhí)業(yè)謹慎性，合理運用專業(yè)判斷,對審核風險進行評估，制定并實施相應的審核程序，以將審核風險降低到可接受的程度。基于以上認識，結(jié)合我們多年的審核經(jīng)驗，我們將采取以下審核風險防范措施：1、在接受審核任務后,項目組應充分調(diào)查、分析所收集資料的完整性、有效性、可靠性以及資料的形成過程，并向建設方、監(jiān)理方、施工方等相關單位的當事人了解證實，做出正確的判斷，同時對項目實行“多溝通、多了解”的理念。2、在進行上述了解并做出對固有風險和控制風險的初步評價后，根據(jù)審核風險模型確定檢查風險水平。在固有風險和控制風險較高的情況下，必須降低檢查風險，也就是說必須加大審核工作檢查的量，獲取更多的審核依據(jù)，才能發(fā)表審核意見。㈡加強對審核人員的管理1、根據(jù)受托項目的規(guī)模和具體情況，制定計劃，有針對性地配置具備相應政治素質(zhì)、政策水平、執(zhí)業(yè)資格及專業(yè)技術,有經(jīng)驗、穩(wěn)定且執(zhí)業(yè)能力突出的專職人員開展審核工作。2、嚴格保守在審核工作獲知的秘密，當委托單位有特別的保密要求時，即時對審核人員進行保密教育，在審核過程中嚴格執(zhí)行國家有關保密規(guī)定;3、要求我單位審核人員在與被審核單位有親屬或利害關系時,予以聲明，實行回避。㈢復核及審核成果文件的簽發(fā)制度1、切實履行三級復核程序，即對審核報告及相關工作底稿（工程量計算書）履行審核組長、審核組所在部門及中介審核機構(gòu)質(zhì)量管理專職部門（通常為業(yè)務指導部）三級復核程序，且三級復核程序須貫徹在審核工作全過程中，復核過程將形成必要的工作底稿供委托單位查驗。2、我單位的審核報告等審核成果文件最終均由單位負責人簽批。3、我公司的質(zhì)量管理專職部門應不定期地檢查項目組工作，力求反映我公司的整體執(zhí)業(yè)水平。㈣重大問題（事項）報告制度在處理重大、疑難問題或重大事項時，我單位嚴禁審核人員以過于自信、不以為然的態(tài)度或以僥幸心理擅自做出審核結(jié)論。因而，審核組內(nèi)部應對審核中發(fā)現(xiàn)的重大問題進行討論，并及時向公司技術管理部門和單位負責人報告，形成一致意見后盡早向委托單位匯報，以便于委托單位協(xié)調(diào)解決。㈤聘請技術專家參與審核工作我單位已建立有多行業(yè)專家?guī)?必要時,我們將根據(jù)審核工作的需要，聘請技術、經(jīng)濟方面的專家參與審核工作,以利于對審核中發(fā)現(xiàn)的問題做出正確的判斷。㈥認真對待、接受委托單位的年度考評及質(zhì)量檢查我們將積極主動地配合委托單位進行的年度考評和質(zhì)量檢查，保證不以任何理由拒絕或拖延接受檢查。若考評、檢查中發(fā)現(xiàn)我單位出現(xiàn)質(zhì)量問題,我們將接受委托單位的處罰并追究有關責任人的責任，對責任人給予通報批評、罰款、警告、降級、停業(yè)反省、除名、解除勞動合同等處罰。㈦工作總（?。┙Y(jié)制度我單位要求審核人員按照項目負責人的安排適時進行工作總(小)結(jié)，對于審核周期較長（超過1個月)的審核項目，要求審核人員每個月都要做出審核工作小結(jié)，以便于項目負責人及中介審核機構(gòu)稽核組及時歸納出共性的問題并妥善安排下一步審核工作。工作小結(jié)參考提綱如下：1、已核實無誤應當予以調(diào)整的主要內(nèi)容；2、發(fā)現(xiàn)有疑問但尚未落實,有可能進行調(diào)整的主要內(nèi)容；3、因建設單位工程管理問題,致使工程造價偏高且難以糾正的主要內(nèi)容；4、因資料不完善難以確認造價的主要內(nèi)容；5、因缺乏經(jīng)驗或其他原因難以判斷造價是否合理的主要內(nèi)容;6、工作中面臨的困難；7、需要提交審核組討論的問題；8、相關建議。對于大型項目(投資超過1億元時),我單位要求審核組每隔半個月左右就召開一次單位有關負責人參加的審核例會。㈧經(jīng)驗交流機制我單位已形成周期性（一般不超過半年)的經(jīng)驗交流或業(yè)務討論會機制，就工作中存在的問題(事先由各項目負責人提出）展開討論，主要議題為：1、在工作方式的有效性、可操作性和審核內(nèi)容的必要性和完整性方面存在的問題、建議及與之有關的經(jīng)驗交流；2、審核工作的成效如何,審核意見和建議是否能為相關單位接受、采納并為有益于其工作.㈨審核檔案的收集及整編我們一貫認為：技術檔案的收集、整理、歸集工作是體現(xiàn)單位形象和管理水平的重要標志之一，也是實現(xiàn)單位技術資源共享的重要基礎手段。為強化該項工作，我單位已做出規(guī)定，凡不能及時完成項目技術資料歸檔工作的,一律暫緩結(jié)算項目效益工資。㈩執(zhí)業(yè)風險金制度我單位實行公司集體和員工個人雙重風險金制度，用于賠償因員工失職、失誤造成的損失及支付因員工個人工作出現(xiàn)質(zhì)量事故而給予員工個人的經(jīng)濟處罰款項。此項制度自公司創(chuàng)立之日起即已實行，對我單位穩(wěn)定、持續(xù)執(zhí)業(yè)并應對執(zhí)業(yè)風險起到了良好的保障作用。第八節(jié)工程造價風險及應對措施分析工程項目管理中普遍存在輕技術、輕經(jīng)濟，先建設、后算賬的問題。以往，很多建筑工程項目在建設前期并不重視工程的經(jīng)濟型，而是將工程造價管理放在建筑工程項目的后期，甚至是集中在工程竣工結(jié)算階段。而建筑項目周期長、投資大，從投資決策到竣工結(jié)算的整個過程中如果不強化工程造價管理，極有可能造成工程投資超限、造價失控的問題，造成嚴重的經(jīng)濟損失。工程造價管理應是一個動態(tài)的管理過程，需要貫穿工程項目建設的始終，而造價控制重點更應轉(zhuǎn)移到工程決策、設計和建設階段。目前我國很多工程在造價管理工作中尚未達到這一要求。一、工程項目造價風險分析1可行性研究和設計階段的風險。業(yè)主對可行性研究缺乏科學依據(jù)、工程師專業(yè)知識不足等，都有可能使可行性研究立足不穩(wěn)，為以后的項目運行埋下隱患。工程設計的質(zhì)量不但決定著項目的水平，還對工程造價有著至關重要的作用。部分設計人員由于技術不到位，過度追求安全系數(shù)，設計部門過度追求設計高標準，或者實際施工中違背原先理想文件的精神，設計深度不夠，前后銜接不當，都有可能導致設計風險和可行性研究出現(xiàn)失誤。據(jù)統(tǒng)計，設計費用雖然在工程全部費用中的比例不到1%，但是它對工程造價的影響卻高達75%。因此，做好這方面的風險防范工作，可以避免因小失大。2環(huán)境風險。建筑環(huán)境帶來的環(huán)境風險，是由建筑市場管理不規(guī)范造成的。譬如，一些業(yè)主不遵從市場規(guī)律和工程本身特征，將自己的意志強加給承包單位；監(jiān)理人員素質(zhì)底下，監(jiān)理機構(gòu)不完善，加上造價監(jiān)理職位的空缺，一些施工單位為了自身利益，常常無視工程質(zhì)量，尋找各種機會撈油水；有些施工單位通過不正當手段獲得簽證、任意擴大工程量的權利，反復無常，無中生有，這些都給控制工程造價帶來了難度，可以說，造價偏差很大程度上都是人為因素造成的。3來自工程造價參與各方的風險。工程造價參與各方風險意識不夠，管理水平不高，缺乏系統(tǒng)的風險管理目標，也為工程造價帶來了困難。一些施工單位沒有正式的項目風險管理方案，風險管理部門職能渙散，抵御風險的能力較低，一旦風險出現(xiàn)，既沒有明確的分工，又缺乏協(xié)調(diào)一致的行動力，更別提對風險跟蹤進行量化分析的能力了。二、工程造價風險防范的措施1樹立風險意識在招投標過程中，工程招投標工作的成功與否，將直接影響到一個工程造價能否順利圓滿完成。建設單位必須根據(jù)具體情況在規(guī)劃設計時嚴格把關，認真做好各項工作，從當?shù)氐牡乩憝h(huán)境、自然環(huán)境、生態(tài)環(huán)境、工程造價風險幾個因素綜合考慮來設計圖紙。在設計過程中，規(guī)范設計過程，并設計出多種圖紙進行仔細的分析比較，選擇一種最完整的施工圖紙。此外還要提供高質(zhì)量的工程量清單、詳實的招標文件、合乎情理和法律的合同條款和適合工程實際的準入資格。在招標過程中，要堅持兼顧質(zhì)量和價格的原則，要遵循平等競爭、公開公正、誠實守信的原則，加強監(jiān)督管理制度建設，嚴厲打擊不正當?shù)母偁幮袨椤τ谑┕て髽I(yè)來說，要及時發(fā)現(xiàn)和提出招標文件中存在的風險問題，在清單報價中，要根據(jù)自身實力和市場變化趨勢，將防范風險放在第一位，要對工程的風險大小、復雜程度進行全面的剖析，對帶有全局性和關鍵性風險要重點解剖。2合理報價要做好工程造價風險防范，就必須做到在投標過程中合理報價，在投標之前，首先要做好投標前恰當?shù)某杀绢A算，承包商企業(yè)必須對工程的所需的人力、物力、材料、器械等進行詳細分析，充分考慮到實際市場價格、企業(yè)內(nèi)部的勞務價格、機械租賃價格、周轉(zhuǎn)材料等因素，制定出切實可行的施工計劃，同時還要預留出一定的工程風險基金和適當?shù)睦麧?。在承包工程項目之前，要充分考慮到業(yè)主的信譽問題和資金周轉(zhuǎn)問題，認真的研究招標文件，對其中可疑的地方要提出來加以剖析，熟悉招標情況、評標方法和投標報價。在考查工地現(xiàn)場情況時，要認真的充分的考慮到各項工程風險情況，并將其預算到投標范圍，否則，這些沒有預測到的風險將完全由承包商來承擔。3強化施工管理，控制風險在施工過程中，承包商要加強項目管理，對工程的質(zhì)量、工程索賠管理、工程驗收、工程結(jié)算、工程款的支付等方面的風險防范。在工程質(zhì)量上，要嚴格按照施工操作規(guī)程與質(zhì)量驗收規(guī)范精心施工，要保證施工的質(zhì)量達到業(yè)主和合同上的要求。在施工過程中，可以將工程量分配到小組和個人，合理安排施工計劃，要抓好工程中的重點工作線路和工作重點，在安全上加強施工人員的安全教育，樹立其高度的安全施工意識，在施工時，可以及時的向業(yè)主報告施工情況，盡可能的供優(yōu)質(zhì)服務，保證工程款的如期支付。必須注意一點，在由于市場競爭激烈引起的合同價偏低時，千萬不能以降低工程質(zhì)量、擅自修改工程圖紙、偷工減料、使用劣質(zhì)建筑材料為手段來排除風險，這樣雙方之間引起的法律糾紛對承包商來說是沒有好處的，反而會造成很大的名譽影響和經(jīng)濟損失。在工程款不能及時到位時，承包商一方面可以根據(jù)合同采取適當?shù)臅和Ｊ┕し桨?，另一方面通知業(yè)主支付工程款，并告知其不能及時支付工程款的后果。同時要恰當合理的應用索賠，索賠也是一種針對于工程造價風險的重要防范措施之一，但必須注意一點，即在索賠時要以合同和法律為根據(jù)。4建立造價調(diào)控機制，減少企業(yè)風險有效的工程造價風險防范需要有堅實的基礎，政府要建立起完善的制度和程序，工程造價風險防范能夠更好的實現(xiàn)目標，就需要領導人員對于控制制度的進一步的強化。政府或者企業(yè)人員可以建立行業(yè)預報，定期的發(fā)布一些關于工程施工的發(fā)展和企業(yè)的宏觀變化信息，增加承包商對風險事件的把握程度，從而采取有效的風險防范措施，將風險發(fā)生的可能性及時消滅。同時還可以在國內(nèi)建立起工程招標的電子網(wǎng)絡平臺，這已經(jīng)漸漸地成為提高工程招標工作質(zhì)量和加強工程風險防范的重要手段，這種招標的網(wǎng)絡平臺中，可以適當?shù)膶⒐こ淘靸r風險防范滲透進去，使承包商能夠及時的了解到工程招標的信息和相關的風險防范措施，同時還可以促進建立起工程招標和風險防范的規(guī)范、公平、公正、公開性，提高工程招標和風險防范的透明度。這也能夠迅速的將風險防范覆蓋整個經(jīng)濟市場，全部聚集到這個虛擬的市場空間中?？傊龊霉こ炭們r的風險防范，需要從樹立風險意識，合理報價，強化施工管理，控制風險，建立造價調(diào)控機制。第九節(jié)保密措施、廉風險防控措施一、工作保密制度（一）為保證本公司執(zhí)業(yè)信譽，在公眾中樹立良好的職業(yè)形象，維護委托人和本公司的利益，根據(jù)《中華人民共和國保守國家秘密法》及國家有關法律、行政規(guī)章、部門規(guī)章、規(guī)范化文件，結(jié)合我公司實際情況，制定如下制度：1.員工維護企業(yè)秘密的義務（1）公司員工在入職時，要簽訂《員工任職保密協(xié)議》，履行協(xié)議中約定的保密義務，并遵守公司保密制度。（2）公司員工對于其知悉的公司秘密，未經(jīng)總經(jīng)理同意的，不得將公司內(nèi)密及以公司內(nèi)密為基礎編輯，衍生出的信息披露于公司或其他員工知悉。也不得進行與工作無關的活動，更不得披露于公司員工以外的第三人知悉。（3）公司員工在處理關聯(lián)業(yè)務時，如需要提供公司秘密，必須通過本部門的保密責任人及總經(jīng)理批準后方可外傳。外傳秘密時應當確認公司與對方是否簽署有保密條款或協(xié)議，如沒有則應當與對方簽訂保密協(xié)議后方可將秘密外傳。同時，如以文件形式提供時，應當在文件上加蓋“機密”或“CONFIDENTIAL”等表示文件保密及保密等級的印章；如為口頭形式將秘密外傳時，應當及時提示對方前述信息為“機密”信息；并應提醒秘密接收方對其接收的秘密進行保密。（4）公司員工在退職時，按原簽訂《員工任職保密協(xié)議》的要求，對熟知或了解到本公司的秘密要保密。（5）公司員工在接待短期訪問人員時，應當嚴格執(zhí)行公司保密制度的相關管理規(guī)定。（6）工程造價咨詢?nèi)藛T不得擅自將本公司工程造價咨詢依據(jù)資料外借。（7）工程造價咨詢?nèi)藛T查閱有關的工程造價咨詢檔案，須經(jīng)本公司業(yè)務負責人同意辦理相關手續(xù)后方可查閱。（8）工程造價咨詢?nèi)藛T不得泄露本公司開發(fā)重要社會活動的情況。（9）工程造價咨詢?nèi)藛T除非接受有關主管部門或協(xié)會檢查不得將本公司的造價管理制度、操作規(guī)范、工作底稿范本等科研成果提供或泄露給本公司以外的單位或個人；在與同行經(jīng)驗交流，或向公開媒體投稿時應就披露的內(nèi)容事先征得負責人書面同意，除工作需要，不得將上述資料私自帶出公司，不得擅自復制、抄錄。（10）本條的規(guī)定也適用于外設機構(gòu)所有人員。2.短期訪問人員的保密管理因采購、銷售及其他事項，當天訪問公司的外部人員，按以下方法管理：（1）公司相關接待部門在行政部辦理訪問人員登記備案手續(xù)。（2）短期訪問人員由于工作需要攜帶相關物品，必須在行政部辦理出入登記手續(xù)后，方可攜帶進入公司，并在訪問結(jié)束離開公司時，核銷攜帶物品的登記。（3）公司各部門員工在接待短期訪問人員時，按第一條的規(guī)定執(zhí)行。3.業(yè)務合作方的保密管理（1）對于無需進入公司作業(yè)但與公司就資材采購、產(chǎn)品銷售或其他業(yè)務進行合作的個人、公司或機構(gòu)（以下稱“業(yè)務合作方”），雖然他們不需要直接進入公司進行作業(yè)，但仍應當在業(yè)務合作開展前，與公司簽署保密協(xié)議。（2）與業(yè)務合作方直接接洽的公司承辦部門或人員，應當在業(yè)務合作開展前或開展時，與業(yè)務合作方簽署保密協(xié)議或在簽署相關業(yè)務合作協(xié)議時將保密條款作為合作協(xié)議的一部分。4.保密培訓保密主管部門經(jīng)理要隨時確認，檢查保密狀態(tài)，對員工進行保密培訓，盡最大努力預防泄密事故發(fā)生。（二）保守委托人秘密1.工程造價咨詢項目的清查、核實、審計、估算階段完成以后，各工程造價咨詢成員的工作底稿、有關的數(shù)據(jù)資料，應無保留地交與報告復核人。報告復核人應將工程造價咨詢報告及咨詢業(yè)務中產(chǎn)生的所有原始資料整理后，交與項目負責人。工程造價咨詢報告及所有工作底稿經(jīng)項目負責人審查后，再由報告復核人整理歸檔，未歸檔的資料及時銷毀。2.工程造價咨詢?nèi)藛T除非得到委托人的書面許可或依法律、法規(guī)要求公布的，不得將任何資料和情況提供或泄露給第三者。3.工程造價咨詢?nèi)藛T不得在公共場所和家屬、子女、親友及任何第三者面前談論與工程造價咨詢項目有關的情況。4.工程造價咨詢?nèi)藛T不得攜帶工程造價相關資料游覽、參觀、探親、訪友，不得在公共場所展示委托人資料。5.工程造價咨詢?nèi)藛T不得在不利于保密的地方存放和使用有關工程造價咨詢資料。6.工程造價咨詢?nèi)藛T不得泄露本公司的工作方針、經(jīng)營原則、發(fā)展規(guī)劃及有關經(jīng)濟活動和內(nèi)部掌握的政策和策略。7.工程造價咨詢?nèi)藛T未經(jīng)同意不得將未完成的工程造價咨詢工作帶回家完成。（三）基本原則1.不該說的秘密絕對不說；2.不該問的秘密絕對不問；3.不該看的秘密絕對不看；4.不該記錄的秘密絕對不記錄；5.不在私人通信中涉及公司秘密；6.不在不利于保密的地方存放秘密文件資料；7.不在接入互聯(lián)網(wǎng)的電腦上收發(fā)和存放涉及秘密的信息二、工作廉政制度（一）工作目標按照全面開展、突出重點、扎實推進、務求實效的總體要求，公司建立起與其工作相適應，具有特色的，融教育、制度、監(jiān)督于一體的，比較完善的崗位廉政風險防范管理長效機制和權力運行監(jiān)控機制，并使全體員工特別是領導干部掌握和運用崗位廉政風險防范管理工作的基本理念和工作方法，推進反腐倡廉建設取得新的明顯成效。（二）主要內(nèi)容1.實施范圍和對象公司全體職員及領導干部。2.主要內(nèi)容將風險管理理論和科學管理方法運用到反腐倡廉工作實際中去，重點圍繞權力運行和監(jiān)督制約，緊密結(jié)合各科室業(yè)務工作實際，通過計劃查找、措施防控、評估優(yōu)化“三個階段”，突出領導崗位、中層崗位、重要崗位“三個層次”，采取自己找、領導提、群眾幫、集體定、組織評等“五種方法”，查找思想道德、崗位職責、業(yè)務流程、制度機制和外部環(huán)境等“五類廉政風險”，構(gòu)建“五大防控措施”，對崗位廉政風險進行科學化、系統(tǒng)化防控管理。3.工作重點查找廉政風險點。要針對每個崗位、科室每個工作環(huán)節(jié)查找廉政風險點。采取自己找、群眾幫、領導提、組織評以及問卷調(diào)查等方式進行，務必將廉政風險點找準、找全，找深，切忌走過場，泛泛而談。各科室查找的廉政風險點要報廉政風險防范管理領導小組審核通過。重點查找四類風險：一是崗位職責風險。查找由于崗位的特殊性可能造成在崗人員不履行或不正確履行職責的因素；二是業(yè)務流程風險。查找由于工作程序和個人自由裁量空間過大，可能造成權力失控和行為失范的因素；三是制度機制風險。查找由于缺乏工作制度的明確覆蓋及工作時限、標準、質(zhì)量等明確規(guī)定，可能導致行為失控因素；四是外部環(huán)境風險。查找行業(yè)“潛規(guī)則”對崗位的干擾、生活圈和社交圈對個人不利因素。（三）方法步驟1.成立領導小組成立廉政風險防范管理工作領導小組和辦公室，領導小組由辦公室主任兼任，具體負責對崗位廉政風險防范管理工作的組織、協(xié)調(diào)、實施。2.宣傳教育召開動員部署大會，啟動崗位廉政風險防范管理工作。認真學習、廣泛宣傳崗位廉政風險防范管理工作現(xiàn)場會主要精神和基本內(nèi)容，教育、引導職工、特別是領導干部，牢固樹立廉政風險意識，自覺參與崗位廉政風險防范管理工作，主動查找風險點。組織相關人員參加專題培訓、重點輔導、交流研討等培訓指導工作，以熟悉工作內(nèi)容，明確工作要求，掌握查找風險點的原則和方法。3.自查自評階段根據(jù)各職能部門職責定位和工作流程，針對項目管理（造價咨詢、招投標管理）、辦公室管理、財務管理、組織人事管理、財務管理、檔案管理等環(huán)節(jié)，分別查找業(yè)務流程、制度機制和外部環(huán)境等方面存在或可能存在的廉政風險，認真細化、分析廉政風險的內(nèi)容及表現(xiàn)形式，經(jīng)過各職能部門互評，由廉政風險防范管理工作領導小組辦公室審核。4.制定措施階段圍繞排查確定的各類風險點和風險等級，有針對性地提出防范措施，做到任務明確、責任到人，著力形成以崗位為點、以程序為線、以制度為面的廉政風險防范體系。防控模式包括兩大類，第一類是體現(xiàn)共性的防控模式，建立“三重一大”議事規(guī)則、業(yè)務、財務等管理制度，規(guī)范操作程序，完善責任追究制度等。針對崗位職責，根據(jù)梳理出來的業(yè)務流程以及查找出的廉政風險點，設計相應的崗位廉政風險防控模式，并按干部管理權限由個人向組織做出崗位廉政風險防范承諾，做到“風險定位到崗，制度建立到崗，責任落實到人”。5.建立責任追究機制通過建立崗位廉政風險月查制，對崗位廉政風險防范承諾、防控措施落實情況進行監(jiān)督檢查，對防控制度不落實、防控措施不到位的問題及時指出，責令整改；對廉政風險防范管理工作重視程度不夠，發(fā)生違紀違法案件的科室，追究主要負責人和其他相關責任人的責任。（四）工作要求1.提高認識。要從加強黨的執(zhí)行能力建設和建立健全反腐敗懲防體系、推進源頭治理的高度，認識到開展崗位廉政風險防范管理工作的重要性，把崗位廉政風險防范建設作為一項重大政治任務，與重點工作緊密結(jié)合，周密部署安排，認真組織實施。2.落實責任。黨員領導干部要按照黨風廉政建設責任制的要求，帶頭參加學習教育活動，帶頭查找崗位廉政風險點，確保預防腐敗各項要求具體落實到每一個崗位和每一個人員。3.突出重點。要在全面開展崗位廉政風險防范管理工作的基礎上，重點抓好人、財、物的管理和項目管理、招商引資等環(huán)節(jié)，切實把崗位廉政風險防控機制融入到規(guī)劃管理和機關管理的全過程，推動我單位預防腐敗工作向縱深發(fā)展。4.注重實效。開展崗位廉政風險防范管理工作要堅持積極穩(wěn)妥、循序漸進，做到長遠目標與階段性目標相結(jié)合、整體推進與重點突破相結(jié)合，正確處理好懲治與預防的關系，確保崗位廉政風險防范管理工作取得實效。（五）為了提高公司的執(zhí)業(yè)信譽，規(guī)范員工的職業(yè)道德行為，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)章制度要求并結(jié)合公司實際情況制定本制度，要求公司全體人員共同遵守。1.遵守職業(yè)道德準則，履行相應的社會責任，維護社會公眾利益。2.執(zhí)行各類評估咨詢業(yè)務，應當恪守獨立、客觀、公正的原則。3.保持應有的職業(yè)謹慎，保持和提高專業(yè)勝任能力，遵守業(yè)務準則，做到勤勉盡責。4.行對客戶的責任，對執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信息保密。5.執(zhí)行評估業(yè)務時應當保持獨立性，不得因任何利害關系影響客觀、公正的立場，公司和執(zhí)業(yè)人員要做到：（1）不得與客戶存在專業(yè)服務收費以外的直接或重大的間接經(jīng)濟利益；（2）不得與客戶存在密切的經(jīng)營關系或雇傭關系；（3）執(zhí)行項目的人員不得在客戶的公司兼任任何職務；（4）執(zhí)行項目的人員若其家庭成員、關系密切的親朋好友是客戶的關鍵管理人員，應當主動向公司提出申請回避；（5）公司的任何員工不得擔任客戶的董事（包括獨立董事）、經(jīng)理或其他關鍵管理職務。6.公司人員不得私自接受客戶或其關鍵管理人員等贈送的貴重禮品或超出社會禮儀的款待，不向客戶提特殊要求。若收到確屬與執(zhí)行業(yè)務無關的贈品，應向領導說明，悉數(shù)上繳公司。7.執(zhí)業(yè)人員不得對外宣稱自己具有本不具備的專業(yè)知識、技能或經(jīng)驗，不得自行承接不能勝任的專業(yè)服務。第十條執(zhí)業(yè)人員不得利用在執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信息為自己或他人謀取不正當?shù)睦妗?.公司員工不得將公司的業(yè)務客戶推薦給他人而收取傭金。9.公司任何人員對于發(fā)現(xiàn)的違反廉潔制度的行為均有責任及時向公司或其上一級領導反映，不得隱瞞不報。10.公司定期由組織人事部對員工進行職業(yè)道德教育，各級業(yè)務領導對廉潔事宜應起到示范作用，對所轄員工應經(jīng)常強化其職業(yè)道德意識。員工廉潔行為的執(zhí)行情況由公司組織人事部負責監(jiān)督，每年末向所有員工獲取其遵守廉潔制度的書面確認函。11.對員工發(fā)生違反廉潔制度的行為，應當視情節(jié)輕重，給予談話提醒、公開通報批評、限期整改等懲戒，同時給予經(jīng)濟處罰。對情節(jié)嚴重者公司將予以除名。第十節(jié)工作保密制度為保證本公司執(zhí)業(yè)信譽，在公眾中樹立良好的職業(yè)形象，維護委托人和本公司的利益，根據(jù)《中華人民共和國保守國家秘密法》及國家有關法律、行政規(guī)章、部門規(guī)章、規(guī)范化文件，結(jié)合我公司實際情況，制定如下制度：（一）員工維護企業(yè)秘密的義務1.公司員工在入職時，要簽訂《員工任職保密協(xié)議》，履行協(xié)議中約定的保密義務，并遵守公司保密制度。2.公司員工對于其知悉的公司秘密，未經(jīng)總經(jīng)理同意的，不得將公司內(nèi)密及以公司內(nèi)密為基礎編輯，衍生出的信息披露于公司或其他員工知悉。也不得進行與工作無關的活動，更不得披露于公司員工以外的第三人知悉。3.公司員工在處理關聯(lián)業(yè)務時，如需要提供公司秘密，必須通過本部門的保密責任人及總經(jīng)理批準后方可外傳。外傳秘密時應當確認公司與對方是否簽署有保密條款或協(xié)議，如沒有則應當與對方簽訂保密協(xié)議后方可將秘密外傳。同時，如以文件形式提供時，應當在文件上加蓋“機密”或“CONFIDENTIAL”等表示文件保密及保密等級的印章；如為口頭形式將秘密外傳時，應當及時提示對方前述信息為“機密”信息；并應提醒秘密接收方對其接收的秘密進行保密。4.公司員工在退職時，按原簽訂《員工任職保密協(xié)議》的要求，對熟知或了解到本公司的秘密要保密。5.公司員工在接待短期訪問人員時，應當嚴格執(zhí)行公司保密制度的相關管理規(guī)定。6.工程造價咨詢?nèi)藛T不得擅自將本公司工程造價咨詢依據(jù)資料外借。7.工程造價咨詢?nèi)藛T查閱有關的工程造價咨詢檔案，須經(jīng)本公司業(yè)務負責人同意辦理相關手續(xù)后方可查閱。8.工程造價咨詢?nèi)藛T不得泄露本公司開發(fā)重要社會活動的情況。9.工程造價咨詢?nèi)藛T除非接受有關主管部門或協(xié)會檢查不得將本公司的造價管理制度、操作規(guī)范、工作底稿范本等科研成果提供或泄露給本公司以外的單位或個人；在與同行經(jīng)驗交流，或向公開媒體投稿時應就披露的內(nèi)容事先征得負責人書面同意，除工作需要，不得將上述資料私自帶出公司，不得擅自復制、抄錄。10.本條的規(guī)定也適用于外設機構(gòu)所有人員。（二）短期訪問人員的保密管理因采購、銷售及其他事項，當天訪問公司的外部人員，按以下方法管理：1.公司相關接待部門在行政部辦理訪問人員登記備案手續(xù)。2.短期訪問人員由于工作需要攜帶相關物品，必須在行政部辦理出入登記手續(xù)后，方可攜帶進入公司，并在訪問結(jié)束離開公司時，核銷攜帶物品的登記。3.公司各部門員工在接待短期訪問人員時，按第一條的規(guī)定執(zhí)行。（三）業(yè)務合作方的保密管理1.對于無需進入公司