2022年4月自考法律專(zhuān)業(yè)考試：稅法歷年原題合集含解析

2022年4月自考法律專(zhuān)業(yè)考試：稅法歷年原題合集一、單項(xiàng)選擇題1、個(gè)人將其所得按稅法規(guī)定對(duì)教育、扶貧等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額一定比例的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。該比例是（）（A）15％（B）20％（C）25％（D）30％2、我國(guó)農(nóng)業(yè)稅廢止的時(shí)間是（）（A）1994年（B）2000年（C）2004年（D）2006年3、我國(guó)報(bào)復(fù)性關(guān)稅實(shí)施的決定權(quán)在（）（A）商務(wù)部（B）海關(guān)總署（C）財(cái)政部（D）國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)4、一般情況下，固定業(yè)戶納稅人申報(bào)繳納增值稅的納稅地點(diǎn)是（）（A）納稅人住所地（B）納稅人機(jī)構(gòu)所在地（C）納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所在地（D）由稅務(wù)主管機(jī)關(guān)確定5、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，可以由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局考核認(rèn)定稅務(wù)師資格的人員是（）（A）取得經(jīng)濟(jì)類(lèi)學(xué)士以上學(xué)位人員（B）取得法學(xué)類(lèi)碩士以上學(xué)位人員（C）取得非經(jīng)濟(jì)類(lèi)、法學(xué)類(lèi)博士學(xué)位人員（D）取得執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師資格人員6、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，其應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算式為（）（A）（B）應(yīng)納稅額=材料成本×稅率（C）應(yīng)納稅額=(材料成本+加工費(fèi))×稅率（D）應(yīng)納稅額=加工費(fèi)×稅率7、關(guān)稅的課征范圍（）（A）以國(guó)境為界（B）以關(guān)境為界（C）以邊境為界（D）以海岸線為界8、周某2018年1月向某個(gè)人藏書(shū)閣(主要收藏抗戰(zhàn)小說(shuō))捐款2萬(wàn)元，在計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)，對(duì)該捐贈(zèng)款的稅務(wù)處理是（）（A）不允許在稅前扣除（B）可以在稅前全額扣除（C）可以在稅前扣除，但不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的12％（D）可以在稅前扣除，但不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的30％9、屬于中央政府固定收入來(lái)源的稅種是（）（A）關(guān)稅（B）企業(yè)所得稅（C）個(gè)人所得稅（D）證券交易印花稅10、B11、我國(guó)防范企業(yè)所得稅納稅人采取資本弱化形式避稅的方法是（）（A）固定比率法（B）成本核算法（C）正常交易法（D）市場(chǎng)價(jià)格法12、稅收的關(guān)鍵特征是（）（A）公益性（B）無(wú)償性（C）固定性（D）強(qiáng)制性13、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實(shí)行加計(jì)扣除。該加計(jì)扣除的標(biāo)準(zhǔn)是（）（A）按照企業(yè)職工基本工資100％計(jì)算（B）按照企業(yè)職工平均工資100％計(jì)算（C）按照支付給殘疾職工工資的100％計(jì)算（D）按照支付給殘疾職工工資的150％計(jì)算14、屬于增值稅征稅范圍的是（）（A）某大學(xué)生出售自己使用過(guò)的平板電腦（B）某農(nóng)民銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（C）某研究所進(jìn)口用于科學(xué)試驗(yàn)的儀器（D）某電力公司銷(xiāo)售電力15、A16、關(guān)于稅法性質(zhì)的觀點(diǎn)，通說(shuō)認(rèn)為稅法屬于（）（A）公法（B）私法（C）社會(huì)法（D）公法兼社會(huì)法17、D18、作為稅法分類(lèi)重要依據(jù)的稅法要素是（）（A）納稅主體（B）課稅客體（C）稅率（D）納稅環(huán)節(jié)19、屬于價(jià)外稅的稅種是（）（A）消費(fèi)稅（B）增值稅（C）印花稅（D）耕地占用稅20、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，并通過(guò)該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，該所得計(jì)征所得稅時(shí)適用的稅率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％21、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)必須出示（）（A）稅務(wù)檢查證（B）稅務(wù)機(jī)關(guān)介紹信（C）稅務(wù)人員工作證（D）稅務(wù)檢查人員身份證22、C23、C24、依法應(yīng)征收增值稅的收費(fèi)是（）（A）作家協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)（B）法院按規(guī)定收取的訴訟費(fèi)（C）家政公司收取的服務(wù)費(fèi)（D）工商登記機(jī)關(guān)按規(guī)定收取的營(yíng)業(yè)執(zhí)照工本費(fèi)25、應(yīng)征收消費(fèi)稅的商品是（）（A）價(jià)格超過(guò)3000己的智能手機(jī)（B）價(jià)格超過(guò)5000元的數(shù)碼相機(jī)（C）價(jià)格超過(guò)8000元的大屏電視機(jī)（D）價(jià)格超過(guò)10000元的高檔手表26、一般情況下，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在稅前準(zhǔn)予扣除，但標(biāo)準(zhǔn)是不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的（）（A）3％（B）8％（C）10％（D）12％27、在稅法構(gòu)成要素中屬于稅法核心要素的是（）（A）稅率（B）稅目（C）征稅客體（D）納稅環(huán)節(jié)28、稅收概念中指明的納稅主體是（）（A）國(guó)家（B）居民和非居民（C）國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)（D）財(cái)政部29、我國(guó)車(chē)船稅的征稅依據(jù)是（）（A）全國(guó)人大制定的法律（B）全國(guó)人大常委會(huì)制定的法律（C）國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)（D）國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的規(guī)章30、提出“無(wú)代表則無(wú)稅”口號(hào)的國(guó)家是（）（A）法國(guó)（B）德國(guó)（C）英國(guó)（D）美國(guó)二、多項(xiàng)選擇題31、稅權(quán)的特征有（）（A）專(zhuān)屬性（B）法定性（C）優(yōu)益性（D）公示性（E）不可處分性32、按照中央與地方之間稅權(quán)劃分狀況，稅收管理體制可以劃分為（）（A）中央集權(quán)型（B）地方分權(quán)型（C）集權(quán)與分權(quán)兼顧型（D）集權(quán)與分權(quán)松散型（E）集權(quán)與分權(quán)緊密結(jié)合型33、個(gè)人工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅準(zhǔn)予在稅前扣除的項(xiàng)目有（）（A）個(gè)人首套住房按揭貸款利息（B）按規(guī)定交納的工會(huì)會(huì)費(fèi)（C）按國(guó)家規(guī)定交納的住房公積金（D）按國(guó)家規(guī)定交納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（E）一定限額的贍養(yǎng)老人費(fèi)用34、關(guān)于財(cái)產(chǎn)稅的描述，正確的有（）（A）以財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象（B）以占有、使用和收益的財(cái)產(chǎn)額為計(jì)稅依據(jù)（C）屬于中央稅（D）是間接稅（E）可發(fā)揮多方面的調(diào)節(jié)作用35、我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式包括（）（A）查賬征收（B）查定征收（C）查驗(yàn)征收（D）代收代繳（E）委托代征三、名詞解釋36、稅款征收關(guān)系37、稅務(wù)檢查38、納稅主體39、關(guān)稅四、簡(jiǎn)答題40、簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。41、簡(jiǎn)述稅收法律關(guān)系的特征。42、簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的特點(diǎn)。43、簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的作用。五、論述題44、試述實(shí)質(zhì)課稅原則。六、案例分析題45、案例：S公司某納稅年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元。(2)國(guó)債利息收入12萬(wàn)元。(3)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本850萬(wàn)元。(4)未計(jì)入成本的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)98萬(wàn)元。(5)符合法律規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金260萬(wàn)元，其他流轉(zhuǎn)稅金30萬(wàn)元。問(wèn)題：根據(jù)以上資料，說(shuō)明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該公司本年度應(yīng)納所得稅額的計(jì)算式。46、案例：某居民企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2820萬(wàn)元。(2)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2100萬(wàn)元。(3)產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用90萬(wàn)元。(4)增值稅58萬(wàn)元，消費(fèi)稅85萬(wàn)元，城建稅10．01萬(wàn)元，教育費(fèi)附加4．29萬(wàn)元。(5)管理費(fèi)用157萬(wàn)元。問(wèn)題：根據(jù)以上資料，說(shuō)明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)2019年應(yīng)繳納所得稅額的計(jì)算式。

參考答案一、單項(xiàng)選擇題1、D2、D3、D【試題解析】征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國(guó)別、稅率、期限和征收方法。由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定并公布。4、B5、D6、A7、B【試題解析】關(guān)稅的課征范圍以關(guān)境為界，而不是以國(guó)境(即一個(gè)主權(quán)國(guó)家的領(lǐng)土范圍)為標(biāo)準(zhǔn)。8、A9、A【試題解析】中央政府固定收入包括：國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅、關(guān)稅、海關(guān)代征增值稅和消費(fèi)稅。10、進(jìn)口貨物增值稅納稅地點(diǎn)是（）（A）固定業(yè)戶機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)（B）銷(xiāo)售地稅務(wù)機(jī)關(guān)（C）報(bào)關(guān)地稅務(wù)機(jī)關(guān)（D）報(bào)關(guān)地海關(guān)11、A【試題解析】固定比率法，即規(guī)定法定的債務(wù)資本比率，凡超過(guò)法定比率的貸款或利率不符合正常交易原則的貸款。其利息不允許稅前扣除，視同股息進(jìn)行征稅。我國(guó)防范資本弱化的方法正是采用的固定比率法。12、B【試題解析】無(wú)償性是稅收的關(guān)鍵特征，它使稅收明顯區(qū)剮于國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)收入、債務(wù)收入、規(guī)費(fèi)收入等其他財(cái)政收入范疇。13、C14、D15、契稅屬于（）（A）行為稅（B）目的稅（C）財(cái)產(chǎn)稅（D）資源稅16、A【試題解析】關(guān)于稅法的性質(zhì)的觀點(diǎn)，通說(shuō)是：稅法屬于公法。17、個(gè)人所得稅綜合所得適用稅率為（）（A）五級(jí)超額累進(jìn)稅率（B）七級(jí)超額累進(jìn)稅率（C）10％的比例稅率（D）20％的比例稅率18、B【試題解析】課稅客體，又稱課稅對(duì)象或征稅對(duì)象，是指稅法確定的產(chǎn)生納稅義務(wù)的標(biāo)的或依據(jù)。課稅客體在稅法要素中居于十分重要的地位，是區(qū)別各稅種的重要標(biāo)志，也是進(jìn)行稅收分類(lèi)和稅法分類(lèi)的重要依據(jù)。19、B【試題解析】根據(jù)計(jì)稅價(jià)格中是否包含稅款，可以將從價(jià)計(jì)征的稅種分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。我國(guó)的關(guān)稅和增值稅，其計(jì)稅價(jià)格中不包含稅款在內(nèi)，屬于價(jià)外稅。其他從價(jià)稅均屬于價(jià)內(nèi)稅。20、D【試題解析】非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，并通過(guò)該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，此屬于一般情況，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。21、A【試題解析】《稅收征管法》規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查?！?2、煙葉稅的稅率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％23、下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）（A）市政廣場(chǎng)公共用地（B）某寫(xiě)字樓辦公用地（C）某生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)用地（D）某商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)用地24、C【試題解析】作家協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)，屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不征收增值稅，故A選項(xiàng)不正確。法院收取訴訟費(fèi)、工商登記機(jī)關(guān)按規(guī)定收取的營(yíng)業(yè)執(zhí)照工本費(fèi)均為行政性收費(fèi)，不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，故B、D選項(xiàng)不正確。25、D26、D【試題解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。27、A【試題解析】稅率，是指稅法規(guī)定的每一納稅人的應(yīng)納稅額與課稅客體數(shù)額之聞的數(shù)量關(guān)系或比率。它是衡量稅負(fù)高低的重要指標(biāo)，是稅法的核心要素，它反映國(guó)家征稅的深度和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策，是極為重要的宏觀調(diào)控手段。28、B【試題解析】納稅主體是居民和非居民。29、B30、C【試題解析】英國(guó)提出了“無(wú)代表則無(wú)稅”的口號(hào)，推動(dòng)了當(dāng)時(shí)不斷發(fā)展的市民階級(jí)抵抗獨(dú)裁君主和封建貴族階級(jí)肆意征稅的運(yùn)動(dòng)，形成了課稅權(quán)必須經(jīng)過(guò)國(guó)民議會(huì)的同意，如不以國(guó)民代表議會(huì)制定的法律為依據(jù)，則不能行使課稅權(quán)的思想。二、多項(xiàng)選擇題31、A,B,C,D,E【試題解析】稅權(quán)的特征有專(zhuān)屬性、法定性、優(yōu)益性、公示性和不可處分性。32、A,B,C【試題解析】按照中央與地方之間稅權(quán)劃分狀況，稅收管理體制可以劃分為中央集權(quán)型、地方分權(quán)型、集權(quán)與分權(quán)兼顧型。33、A,C,D,E34、A,B,E35、A,B,C,D,E三、名詞解釋36、稅款征收關(guān)系：是指征稅機(jī)關(guān)在稅款征收過(guò)程中與納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人之間就稅款收繳入庫(kù)事項(xiàng)所形成的管理關(guān)系。37、稅務(wù)檢查：是指稅務(wù)機(jī)關(guān)以國(guó)家稅收法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等為依據(jù)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)情況進(jìn)行的審查監(jiān)督活動(dòng)的過(guò)程。38、納稅主體：是指依照法律法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人或非法人組織。納稅主體直接影響到征稅范圍。39、關(guān)稅：是以進(jìn)出關(guān)境或國(guó)境的貨物或物品的流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的一種稅。四、簡(jiǎn)答題40、消費(fèi)稅的特點(diǎn)有：(1)課征范圍具有選擇性。(2)征稅環(huán)節(jié)具有單一性。(3)稅率設(shè)計(jì)具有靈活性、差別性。(4)征收方法具有多樣性。(5)稅款征收具有重疊性。(6)稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性。41、稅收法律關(guān)系的特征是：(1)稅收法律關(guān)系是由稅法確認(rèn)和保護(hù)的社會(huì)關(guān)系。(2)稅收法律關(guān)系是基于稅法事實(shí)而產(chǎn)生的法律關(guān)系。(3)稅收法律關(guān)系的主體一方始終是代表國(guó)家行使稅權(quán)的稅收機(jī)關(guān)。(4)稅收法律關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)向國(guó)家轉(zhuǎn)移的無(wú)償性。42、企業(yè)所得稅的特點(diǎn)包括：(1)體現(xiàn)稅收的公平原則。(2)征稅以量能負(fù)擔(dān)為原則。(3)將納稅人分為居民和非居民。(4)貫徹區(qū)域發(fā)展平衡、可持續(xù)發(fā)展的指導(dǎo)思想。(5)鼓勵(lì)企業(yè)自主創(chuàng)新。(6)通過(guò)特別納稅調(diào)整，體現(xiàn)實(shí)質(zhì)課稅原則。43、稅務(wù)登記具有以下幾方面作用：(1)產(chǎn)生稅收法律關(guān)系，明確稅收主體。(2)設(shè)定征納雙方的權(quán)利和義務(wù)。(3)作為征納雙方存在稅收法律關(guān)系的書(shū)面證據(jù)，成為依法治稅的重要基礎(chǔ)。五、論述題44、(1)實(shí)質(zhì)課稅原則是指在稅法解釋過(guò)程中，對(duì)于一項(xiàng)稅法規(guī)范是否應(yīng)適用于某一特定情況，除考慮該情況是否符含稅法規(guī)定的課稅要素外，還應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，尤其要結(jié)合經(jīng)濟(jì)目的和經(jīng)濟(jì)生活的實(shí)質(zhì)來(lái)判斷該種情況是否符含稅法所規(guī)定的課稅要素，以決定是否征稅。(2)實(shí)質(zhì)課稅原則主要是在經(jīng)濟(jì)生活多樣化，交易手段復(fù)雜化的情況下，為了確保公平、合理、有效地進(jìn)行稅收征收而提出的一項(xiàng)解釋原則。(3)在進(jìn)行稅法解釋時(shí)，應(yīng)深入分析特定交易或安排的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。如果征稅對(duì)象僅在名義上歸屬于某主體而在事實(shí)上實(shí)質(zhì)歸屬于其他主體時(shí)，則應(yīng)以實(shí)質(zhì)歸屬人為納稅人。(4)實(shí)質(zhì)課稅原則可以防止對(duì)稅法的固定的、形式上的理解而給量能課稅造成的損害。以利于稅法公平的實(shí)現(xiàn)。(5)稅收法定主義是形式理性，實(shí)質(zhì)課稅原則是實(shí)質(zhì)理性。六、案例分析題45、根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的依據(jù)如下：(1)該公司本年度的收入總額為：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元。(2)國(guó)債利息收入12萬(wàn)元，屬于法定免稅收入。(3)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目為：①產(chǎn)品銷(xiāo)售成本850萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除。②未計(jì)入成本的產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用98萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除。③其他流轉(zhuǎn)稅金30萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除。④符合法律規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金260萬(wàn)元，不在扣除之列。(4)該公司應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計(jì)算式為：應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額所得額×25％稅率=(2000-850