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文檔簡介
2023年下半年全國自考稅法預(yù)測(cè)考題一、單項(xiàng)選擇題1、有權(quán)規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)是()(A)全國人大(B)國務(wù)院(C)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(D)各級(jí)地方人民政府2、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,并通過該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得來源于中國境內(nèi)的所得,該所得計(jì)征所得稅時(shí)適用的稅率是()(A)10%(B)15%(C)20%(D)25%3、下列屬于靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅的稅種是()(A)房產(chǎn)稅(B)遺產(chǎn)稅(C)贈(zèng)與稅(D)契稅4、國有土地使用權(quán)出讓的,其契稅的計(jì)稅依據(jù)是()(A)土地的市場(chǎng)價(jià)格(B)土地的成交價(jià)格(C)土地的評(píng)估價(jià)格(D)由國土局確定計(jì)稅價(jià)格5、作為稅法分類重要依據(jù)的稅法要素是()(A)納稅主體(B)課稅客體(C)稅率(D)納稅環(huán)節(jié)6、稅收概念中指明的納稅主體是()(A)國家(B)居民和非居民(C)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)(D)財(cái)政部7、世界上首創(chuàng)增值稅的國家是()(A)英國(B)美國(C)法國(D)德國8、增值稅納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)是()(A)進(jìn)口材料取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額(B)購進(jìn)生產(chǎn)用輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(C)購買生產(chǎn)用低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(D)春節(jié)為職工購買年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額9、增值稅一般納稅人因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,其不足抵扣部分的稅務(wù)處理是()(A)不得再抵扣(B)退還已納稅款(C)用上期的余額抵扣(D)結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣10、甲向乙出售一幢價(jià)值200萬元的房屋,該房屋買賣交易中契稅納稅人是()(A)甲(B)乙(C)甲和乙都是納稅人(D)由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定甲或乙納稅11、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定,不屬于綜合所得的是()(A)工資、薪金所得(B)勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得(C)特許權(quán)使用費(fèi)所得(D)財(cái)產(chǎn)租賃所得12、稅法解釋特有的原則有實(shí)質(zhì)課稅原則和()(A)有利于納稅人原則(B)公平原則(C)效率原則(D)稅收法定原則13、A【試題解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。14、屬于從量稅的是()(A)增值稅(B)土地增值稅(C)耕地占用稅(D)企業(yè)所得稅15、增值稅納稅人兼營不同稅率的項(xiàng)目,未分別核算銷售額的,其稅務(wù)處理應(yīng)()(A)從高適用稅率(B)從低適用稅率(C)適用加權(quán)平均稅率(D)適用增值稅基本稅率16、股息所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額是()(A)每次收入額(B)每月收入額(C)每季收入額(D)每年收入額17、能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的是()(A)稅法主體(B)稅法客體(C)稅法內(nèi)容(D)稅法事實(shí)18、我國報(bào)復(fù)性關(guān)稅實(shí)施的決定權(quán)在()(A)商務(wù)部(B)海關(guān)總署(C)財(cái)政部(D)關(guān)稅稅則委員會(huì)19、我國《立法法》規(guī)定稅收的基本制度()(A)只能制定法律(B)主要制定法律(C)只能制定行政法規(guī)(D)主要制定行政法規(guī)20、C21、我國個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納所得稅的法律依據(jù)是()(A)公司法(B)企業(yè)所得稅法(C)個(gè)人所得稅法(D)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法22、屬于增值稅征稅范圍的是()(A)某大學(xué)生出售自己使用過的平板電腦(B)某農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品(C)某研究所進(jìn)口用于科學(xué)試驗(yàn)的儀器(D)某電力公司銷售電力23、我國分稅制財(cái)政管理體制開始實(shí)施的時(shí)間是()(A)1994年1月1日(B)1994年10月1日(C)1995年1月1日(D)1995年10月1日24、我國小汽車消費(fèi)稅不同稅率確定的依據(jù)是()(A)產(chǎn)地(B)品牌(C)價(jià)格(D)排氣量25、企業(yè)所得稅納稅人的稅前扣除項(xiàng)目中實(shí)行限額扣除的是()(A)依法繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(B)依法繳納的住房公積金(C)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)(D)支付給金融機(jī)構(gòu)的貸款利息26、一般情況下,固定業(yè)戶納稅人申報(bào)繳納增值稅的納稅地點(diǎn)是()(A)納稅人住所地(B)納稅人機(jī)構(gòu)所在地(C)納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)所在地(D)由稅務(wù)主管機(jī)關(guān)確定27、下列關(guān)于關(guān)稅的說法,錯(cuò)誤的是()(A)征稅主體是海關(guān)(B)征稅對(duì)象是進(jìn)出關(guān)境或國境的有形貨物和物品(C)入境旅客隨身攜帶的進(jìn)境物品一律免稅(D)繳納進(jìn)口關(guān)稅后的貨物在國內(nèi)流通的任何環(huán)節(jié)不再征收關(guān)稅28、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的,其應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算式為()(A)(B)應(yīng)納稅額=材料成本×稅率(C)應(yīng)納稅額=(材料成本+加工費(fèi))×稅率(D)應(yīng)納稅額=加工費(fèi)×稅率29、C【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。30、A二、多項(xiàng)選擇題31、稅務(wù)代理的特征有()(A)主體資格的特定性(B)法律約束性(C)有償服務(wù)性(D)雙方關(guān)系的不對(duì)等性(E)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性32、按照中央與地方之間稅權(quán)劃分狀況,稅收管理體制可以劃分為()(A)中央集權(quán)型(B)地方分權(quán)型(C)集權(quán)與分權(quán)兼顧型(D)集權(quán)與分權(quán)松散型(E)集權(quán)與分權(quán)緊密結(jié)合型33、稅收分配關(guān)系包括()(A)國家與納稅人之間的稅收分配關(guān)系(B)國家內(nèi)部中央政府與地方政府之間的稅收分配關(guān)系(C)國家內(nèi)部地方各級(jí)政府之間的稅收分配關(guān)系(D)中國政府與外國政府之間的稅收分配關(guān)系(E)中國政府與涉外納稅人之間的稅收分配關(guān)系34、依法應(yīng)征收消費(fèi)稅的商品有()(A)燃油小汽車(B)新能源汽車(C)摩托車(D)電動(dòng)自行車(E)拖拉機(jī)35、關(guān)于財(cái)產(chǎn)稅的描述,正確的有()(A)以財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象(B)以占有、使用和收益的財(cái)產(chǎn)額為計(jì)稅依據(jù)(C)屬于中央稅(D)是間接稅(E)可發(fā)揮多方面的調(diào)節(jié)作用三、名詞解釋36、消費(fèi)型增值稅37、非居民企業(yè)38、納稅主體39、稅收減免四、簡答題40、簡析增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的意義。41、簡述稅務(wù)行政訴訟的基本原則。42、簡述稅務(wù)登記的類型。43、簡述稅收的形式特征。五、論述題44、試述稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突協(xié)調(diào)機(jī)制構(gòu)建措施。六、案例分析題45、案例:某公司2018年經(jīng)營情況如下:(1)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1200萬元。(2)營業(yè)成本410萬元,稅金39萬元。(3)投資收益50萬元(其中,國債利息收入30萬元)。(4)營業(yè)外收入60萬元。(5)營業(yè)外支出96萬元(包括贊助某項(xiàng)體育比賽55萬元和代扣單位個(gè)人所得稅后未繳納而被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款8萬元)。(6)管理費(fèi)用330萬元。(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用170萬元。問題:根據(jù)以上資料。說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該公司2018年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計(jì)算式。46、案例:某啤酒廠(增值稅一般納稅人)在2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)從北方某農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營集團(tuán)公司(一般納稅人)購進(jìn)大麥一批,價(jià)值500萬元(不含稅),依法取得增值稅專用發(fā)票。(2)購進(jìn)價(jià)值100萬元(不含稅)設(shè)備兩臺(tái),依法取得增值稅專用發(fā)票。(3)向一般納稅人銷售啤酒,價(jià)款50萬元(不含稅),貨款已收。(4)向某農(nóng)產(chǎn)品交易博覽會(huì)贊助價(jià)值3500元(不含稅)啤酒。問題:根據(jù)以上資料,說明該廠上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理及法律依據(jù),并列出該廠本期應(yīng)納增值稅額的計(jì)算式。
參考答案一、單項(xiàng)選擇題1、C2、D【試題解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,并通過該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得來源于中國境內(nèi)的所得,此屬于一般情況,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。3、A4、B【試題解析】國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣,以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù),即土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價(jià)格,包括承受者應(yīng)交付的貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益。5、B【試題解析】課稅客體,又稱課稅對(duì)象或征稅對(duì)象,是指稅法確定的產(chǎn)生納稅義務(wù)的標(biāo)的或依據(jù)。課稅客體在稅法要素中居于十分重要的地位,是區(qū)別各稅種的重要標(biāo)志,也是進(jìn)行稅收分類和稅法分類的重要依據(jù)。6、B【試題解析】納稅主體是居民和非居民。7、C【試題解析】1954年,法國對(duì)原來的間接稅法進(jìn)行了重大改革,并首創(chuàng)增值稅。1968年以后,歐洲各國相繼推出了增值稅,同時(shí),亞洲、非洲、拉丁美洲的許多資本主義國家也先后推行了增值稅。8、D9、D【試題解析】一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí),其不足的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。10、B【試題解析】契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象,向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。在我國,契稅是在國有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、贈(zèng)與或交換而發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或變動(dòng)訂立契約時(shí),向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅。11、D12、A【試題解析】稅法的解釋,必須始終以稅法解釋的原則為指導(dǎo)。除遵循法律解釋的一般原則外,稅法解釋的基本原則還有實(shí)質(zhì)課稅原則和有利于納稅人原則。13、屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是()(A)行政事業(yè)性收費(fèi)(B)營業(yè)外收入(C)接受捐贈(zèng)收,(D)資產(chǎn)租賃收入14、C15、A16、A【試題解析】利息、股息、紅利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。17、D【試題解析】稅法事實(shí)是稅法規(guī)范所設(shè)定的能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的條件或根據(jù)。18、D19、A【試題解析】稅收法律是由全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定和頒布的稅收規(guī)范性文件,是我國稅法的主要法律淵源?!吨腥A人民共和國立法法》規(guī)定:“基本經(jīng)濟(jì)制度以及財(cái)政、稅收、海關(guān)、金融和外貿(mào)的基本制度只能制定法律?!?0、C21、C22、D23、A24、D25、C【試題解析】A、B、D三個(gè)選項(xiàng)均為全額扣除。26、B27、C28、A29、教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是()(A)銷售額(B)增值額和零售額(C)利潤總額(D)納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額30、契稅屬于()(A)行為稅(B)目的稅(C)財(cái)產(chǎn)稅(D)資源稅二、多項(xiàng)選擇題31、A,B,C,E【試題解析】稅務(wù)代理具有以下不同于一般民事代理的特征:(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。32、A,B,C【試題解析】按照中央與地方之間稅權(quán)劃分狀況,稅收管理體制可以劃分為中央集權(quán)型、地方分權(quán)型、集權(quán)與分權(quán)兼顧型。33、A,B,C,D,E【試題解析】稅收分配關(guān)系是一種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系,它表現(xiàn)為三種不同的稅收分配關(guān)系:第一,國家與納稅人(包括個(gè)人、法人和非法人組織)之間的稅收分配關(guān)系;第二,國家內(nèi)部的中央政府與地方政府之間以及地方各級(jí)政府之間的稅收分配關(guān)系,這主要是通過中央稅和地方稅以及共享稅的劃分體現(xiàn)出來;第三,中國政府與外國政府及涉外納稅人之間的稅收分配關(guān)系。34、A,C35、A,B,E三、名詞解釋36、消費(fèi)型增值稅:是指允許將納稅期內(nèi)當(dāng)期購進(jìn)的固定資產(chǎn)價(jià)值從當(dāng)期的銷售額中一次性全部扣除的增值稅類型。37、非居民企業(yè):是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。38、納稅主體:是指依照法律法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人或非法人組織。納稅主體直接影響到征稅范圍。39、稅收減免:是指國家根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要.對(duì)某些納稅人或征稅對(duì)象給予的鼓勵(lì)或照顧措施。四、簡答題40、增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要意義在于,二者在增值稅法中的地位不同:一般納稅人可以領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票,采用抵扣法繳納增值稅款;而小規(guī)模納稅人繳納增值稅款只能采取簡易方法,不能采用抵扣法,無法使用增值稅專用發(fā)票。為了既有利于加強(qiáng)專用發(fā)票的管理,又不影響小規(guī)模企業(yè)的銷售,對(duì)會(huì)計(jì)核算暫時(shí)不健全,但能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的小規(guī)模企業(yè),經(jīng)縣(市)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),在規(guī)定期限內(nèi)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),可由所在地稅務(wù)所代開增值稅專用發(fā)票。41、稅務(wù)行政訴訟的基本原則有:(1)合法性審查原則。(2)不適用調(diào)解原則。(3)不適用處分原則。(4)被告負(fù)舉證責(zé)任原則。(5)不停止執(zhí)行原則。42、(1)設(shè)立登記。(2)變更登記。(3)停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。(4)注銷登記。(5)外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記。43、(1)強(qiáng)制性。(2)無償性。(3)固定性。五、論述題44、稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突協(xié)調(diào)機(jī)制構(gòu)建,應(yīng)從以下幾方面著手:(1)明確稅收?qǐng)?zhí)法的權(quán)限。權(quán)力的行使最重要的是要清楚權(quán)力的邊界,否則,就容易發(fā)生濫用權(quán)力的情形。收?qǐng)?zhí)法權(quán)應(yīng)當(dāng)是一系列權(quán)力的復(fù)合體,具體而言,應(yīng)該包括稅款征收權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢察權(quán)、稅務(wù)處罰權(quán)及稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)等方面。我國目前的稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)分別為稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、財(cái)政部門等主體行使。因此,明確不同主體之間的權(quán)力界限,十分重要。(2)強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法機(jī)關(guān)與其他機(jī)構(gòu)之間的協(xié)助。主要是加強(qiáng)銀行、工商、公安等部門與稅務(wù)部門之間的信息交流與資源共享。(3)完善稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督。要實(shí)現(xiàn)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利的協(xié)調(diào),單純地依靠稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的制約是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的,還需要有一個(gè)強(qiáng)有力的外部環(huán)境對(duì)該權(quán)利的正確行使進(jìn)行監(jiān)督。如果稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督這一環(huán)節(jié)能夠得到進(jìn)一步加強(qiáng),相信納稅人的權(quán)利會(huì)得到更好的維護(hù),稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利的協(xié)調(diào)也才能營造出更為良好的外部氛圍。六、案例分析題45、依據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,該公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理如下:收入總額:(1)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1200萬元,屬于生產(chǎn)經(jīng)營所得,依法計(jì)入收入總鞭。(2)投資收益50萬元,計(jì)入收入總額。但國債利息屬于免稅收入,依法不計(jì)入收入總
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