2024年10月自學(xué)考試00233稅法部分原題含解析

2024年10月自學(xué)考試00233稅法部分原題一、單項(xiàng)選擇題1、采用從量定額征收消費(fèi)稅的商品是（）（A）啤酒（B）果酒（C）糧食白酒（D）薯類白酒2、國有土地使用權(quán)出讓的，其契稅的計稅依據(jù)是（）（A）土地的市場價格（B）土地的成交價格（C）土地的評估價格（D）由國土局確定計稅價格3、B4、我國報復(fù)性關(guān)稅實(shí)施的決定權(quán)在（）（A）商務(wù)部（B）海關(guān)總署（C）財政部（D）國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會5、實(shí)行從價定率和從量定額復(fù)合計稅方法征收消費(fèi)稅的商品是（）（A）卷煙（B）雪茄煙（C）煙絲（D）煙葉6、某家電公司銷售某型號電腦，價格明顯偏低且無正當(dāng)理由，在計算增值稅時應(yīng)依法核定其銷售額。有權(quán)核定其銷售額的機(jī)構(gòu)是（）（A）電腦行業(yè)協(xié)會（B）物價部門（C）稅務(wù)機(jī)關(guān)（D）財政部門7、B【試題解析】依據(jù)關(guān)稅征稅的目的不同，關(guān)稅可以分為財政關(guān)稅和保護(hù)關(guān)稅。8、我國報復(fù)性關(guān)稅實(shí)施的決定權(quán)在（）（A）商務(wù)部（B）海關(guān)總署（C）財政部（D）關(guān)稅稅則委員會9、C10、我國對個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收所得稅的依據(jù)是（）（A）個體工商戶條例（B）個人獨(dú)資企業(yè)法（C）個人所得稅法（D）企業(yè)所得稅法11、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時必須出示（）（A）稅務(wù)檢查證（B）稅務(wù)機(jī)關(guān)介紹信（C）稅務(wù)人員工作證（D）稅務(wù)檢查人員身份證12、2017年11月19日，國務(wù)院決定廢止的稅收條例是（）（A）《中華人民共和國增值稅暫行條例》（B）《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》（C）《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》（D）《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》13、財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》，在稅法解釋的類型中屬于（）（A）立法解釋（B）司法解釋（C）行政解釋（D）學(xué)理解釋14、D【試題解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算納稅。15、某公司進(jìn)口一批鐵礦石，該礦石在進(jìn)口環(huán)節(jié)除了繳納關(guān)稅外，還需繳納（）（A）資源稅（B）增值稅（C）消費(fèi)稅（D）城市維護(hù)建設(shè)稅16、納稅人未按規(guī)定期限交納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除了責(zé)令限期交納稅款外，還應(yīng)按日加收滯納金。滯納金的標(biāo)準(zhǔn)為滯納稅款的（）（A）萬分之一（B）萬分之五（C）千分之二（D）千分之五17、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）（A）3％（B）6％（C）11％（D）17％18、增值稅納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)是（）（A）進(jìn)口材料取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額（B）購進(jìn)生產(chǎn)用輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（C）購買生產(chǎn)用低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（D）春節(jié)為職工購買年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額19、A20、B【試題解析】國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。21、屬于納稅人權(quán)利的是（）（A）依法辦理稅務(wù)登記（B）依法辦理稅務(wù)申報（C）依法繳納稅款（D）依法申請減免稅22、不屬于稅法法定解釋的是（）（A）立法解釋（B）司法解釋（C）行政解釋（D）合憲性解釋23、增值稅納稅人兼營不同稅率的項(xiàng)目，但是沒有分別核算銷售額，在計征增值稅時，適用（）（A）較低稅率（B）較高稅率（C）加權(quán)平均稅率（D）由當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門核定適用稅率24、我國分稅制財政管理體制開始實(shí)施的時間是（）（A）1994年1月1日（B）1994年10月1日（C）1995年1月1日（D）1995年10月1日25、不需要繳納契稅的是（）（A）房屋買賣（B）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（C）國有土地使用權(quán)出讓（D）農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓26、有權(quán)規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)是（）（A）全國人大（B）國務(wù)院（C）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門（D）各級地方人民政府27、D【試題解析】進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納增值稅。28、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，其應(yīng)納消費(fèi)稅的計算式為（）（A）（B）應(yīng)納稅額=材料成本×稅率（C）應(yīng)納稅額=(材料成本+加工費(fèi))×稅率（D）應(yīng)納稅額=加工費(fèi)×稅率29、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實(shí)行加計扣除。該加計扣除的標(biāo)準(zhǔn)是（）（A）按照企業(yè)職工基本工資100％計算（B）按照企業(yè)職工平均工資100％計算（C）按照支付給殘疾職工工資的100％計算（D）按照支付給殘疾職工工資的150％計算30、我國企業(yè)所得稅納稅人的虧損彌補(bǔ)期限最長不超過（）（A）1年（B）3年（C）5年（D）10年二、多項(xiàng)選擇題31、稅務(wù)代理的特征有（）（A）主體資格的特定性（B）法律約束性（C）有償服務(wù)性（D）雙方關(guān)系的不對等性（E）稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性32、我國海關(guān)除了征收關(guān)稅外，還代征（）（A）增值稅（B）消費(fèi)稅（C）車輛購置稅（D）資源稅（E）車船稅33、稅務(wù)代理的基本特征有（）（A）有償服務(wù)性（B）法律約束性（C）主體資格的特定性（D）稅收法律責(zé)任的可轉(zhuǎn)嫁性（E）稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性34、屬于征收消費(fèi)稅的商品有（）（A）成品油（B）微單照相機(jī)（C）智能手機(jī)（D）實(shí)木地板（E）高爾夫球及球具35、不適用增值稅基本稅率征收增值稅的有（）（A）報紙（B）電子書（C）音像制品（D）農(nóng)產(chǎn)品（E）天然氣三、名詞解釋36、稅收減免37、實(shí)體稅法38、稅務(wù)稽查39、關(guān)稅四、簡答題40、簡述稅權(quán)的特征。41、簡述增值稅的特點(diǎn)。42、簡述稅收行政訴訟的基本程序。43、簡述印花稅的稅目中權(quán)利、許可證照的征稅范圍。五、論述題44、《稅收征收管理法》對稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定?六、案例分析題45、案例：2018年11月11日，小宋在某網(wǎng)上超市(增值稅一般納稅人)購買高粱白酒1000克，價格950元；購買羊絨衫一件，價格880元；另外，在某酒店請家人、朋友吃飯，支付餐費(fèi)2200元。問題：小宋的購物、用餐涉及哪些稅?請說明法律依據(jù)并列出計算式。46、案例：甲超市是增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生以下采購業(yè)務(wù)：(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)水果(免稅農(nóng)產(chǎn)品)，收購憑證上注明50000元。(2)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款20000元。(3)進(jìn)口一批餐具，取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書，該批餐具的關(guān)稅完稅價格是200000元，關(guān)稅稅率為5％。問題：根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法原理計算以上業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅稅額，并說明理由。

參考答案一、單項(xiàng)選擇題1、A【試題解析】根據(jù)消費(fèi)稅稅目、稅率(稅額)表，采用從量定額征收消費(fèi)稅的商品是啤酒，其余三個選項(xiàng)的商品均采用從價定率計稅方法征收消費(fèi)稅。2、B【試題解析】國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據(jù)，即土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價格，包括承受者應(yīng)交付的貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益。3、進(jìn)口貨物增值稅納稅地點(diǎn)是（）（A）固定業(yè)戶機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)（B）銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)（C）報關(guān)地稅務(wù)機(jī)關(guān)（D）報關(guān)地海關(guān)4、D【試題解析】征收報復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收方法。由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定并公布。5、A6、C7、屬于印花稅征稅范圍的是（）（A）身份（B）衛(wèi)生許可證（C）專利證（D）結(jié)婚證8、D9、對稅收分類世界各國普遍采用的分類方式是（）（A）以稅收是否具有特定用途為標(biāo)準(zhǔn)（B）以稅收計稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)（C）以稅收最終歸宿為標(biāo)準(zhǔn)（D）以征稅對象的性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)10、C11、A【試題解析】《稅收征管法》規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查?！?2、B13、C14、對個人財產(chǎn)租賃所得征收所得稅的依據(jù)是（）（A）《個體工商戶條例》（B）《個人獨(dú)資企業(yè)法》（C）《個人所得稅法》（D）《企業(yè)所得稅法》15、B【試題解析】增值稅的征稅范圍為銷售貨物、進(jìn)口貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)，題目中進(jìn)口鐵礦石則屬于增值稅繳納范圍。16、B【試題解析】納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限繳納稅款或解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納或解繳外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。但對經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或延期繳納稅款的納稅人，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)，不加收滯納金。17、A10.納稅人采取銀行收款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間為（）（A）貨物移送的當(dāng)天（B）發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天（C）合同約定的收款日期的當(dāng)天（D）簽訂合同的當(dāng)天18、D19、契稅屬于（）（A）行為稅（B）目的稅（C）財產(chǎn)稅（D）資源稅20、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損用以后年度的所得彌補(bǔ)，結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（）（A）1年（B）3年（C）5年（D）10年21、D22、D【試題解析】法定解釋，又稱有權(quán)解釋，是由國家有關(guān)機(jī)關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)對稅法作出的解釋。主要包括立法解釋、司法解釋和行政解釋。23、B【試題解析】兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)行為具體是指蚋稅人生產(chǎn)、銷售不同稅率的貨物，或者既銷售貨物又提供應(yīng)稅勞務(wù)的行為。對此，我國增值稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。24、A25、D【試題解析】契稅的具體征收范圍包括：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋的買賣，贈與或交換。26、C27、屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）（A）高檔化妝品（B）竹制筷子（C）計算機(jī)（D）電動汽車28、A29、C【試題解析】企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計扣除。30、C【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。二、多項(xiàng)選擇題31、A,B,C,E【試題解析】稅務(wù)代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。32、A,B【試題解析】中央政府固定收入包括：國內(nèi)消費(fèi)稅、關(guān)稅、海關(guān)代征增值稅和消費(fèi)稅。33、A,B,C,E【試題解析】稅務(wù)代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。34、A,D,E【試題解析】根據(jù)消費(fèi)稅稅目、稅率(稅額)表，適用征收消費(fèi)稅的商品有成品油、實(shí)木地板和高爾夫球及球具，不包含智能手機(jī)、微單照相機(jī)。35、A,B,C,D,E【試題解析】根據(jù)增值稅稅目、稅率表，報紙、音像、出版物、天然氣、農(nóng)產(chǎn)品均適用低稅率，不適用基本稅率。三、名詞解釋36、稅收減免：是指國家根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要．對某些納稅人或征稅對象給予的鼓勵或照顧措施。37、實(shí)體稅法：即稅收實(shí)體法，是指以規(guī)定和確認(rèn)稅法主體的權(quán)利和義務(wù)或職責(zé)為主的法律規(guī)范的總稱。38、稅務(wù)稽查：是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅、扣繳義務(wù)情況所進(jìn)行的稽核、檢查和處理工作的總稱。39、關(guān)稅：是以進(jìn)出關(guān)境或國境的貨物或物品的流轉(zhuǎn)額為課稅對象的一種稅。四、簡答題40、稅權(quán)具有以下特征：(1)專屬性。(2)法定性。(3)優(yōu)益性。(4)公示性。(5)不可處分性。41、增值稅具有以下特點(diǎn)：(1)避免重復(fù)征稅，具有稅中性。(2)稅源廣闊，具有普遍性。(3)具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)適應(yīng)性。(4)計稅方法為購進(jìn)扣稅法，即憑進(jìn)貨發(fā)票注明稅額抵扣稅款，并在出口環(huán)節(jié)實(shí)行零稅率征收。42、稅收行政訴訟的基本程序?yàn)椋?1)稅收行政訴訟的起訴與受理。(2)稅收行政訴訟的審理與判決。(3)稅收行政訴訟判決的執(zhí)行。43、印花稅權(quán)利、許可證照的征稅范圍包括：(1)房屋產(chǎn)權(quán)證。(2)工商營業(yè)執(zhí)照。(3)商標(biāo)注冊證。(4)專利證和土地使用證。五、論述題44、(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保，但納稅人不能提供的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施。①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。②扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)。(2)納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的稅款后24小時內(nèi)解除稅收保全措施；限期期滿后仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或變賣所扣押、查封的商品、貨物及其他財產(chǎn)，以拍賣或變賣所得抵繳稅款。(3)采取稅收保全措施不當(dāng)，或者納稅人在規(guī)定期限內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法權(quán)益遭受損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。六、案例分析題45、小宋的購物、用餐涉及的稅有：消費(fèi)稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。(1)根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》《增值稅暫行條例》規(guī)定，購買白酒，涉及消費(fèi)稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。個人在網(wǎng)上購買白酒，屬于零售環(huán)節(jié)，購買白酒的消費(fèi)稅、增值稅等稅收均包含在白酒的價格中。白酒消費(fèi)稅計稅方法：采用從價定率和從量定額(每500克白酒繳納0．5元)復(fù)合方法。計算式：應(yīng)納稅額=從價稅+從量稅=[含增值稅銷售額(950元)]÷[1+白酒增值稅率17％或16％或13％(2018年5月1日后降為16％，2019年4月1日后降為13％)]×白酒消費(fèi)稅率20％+(0．5元／500克×2)白酒增值稅計稅方法：應(yīng)納稅額=銷售額(價稅合計的，換算為不含增值稅稅金的銷售額)×稅率計算式：應(yīng)納稅額=含增值稅銷售額(950元)÷[1+白酒增值稅率17％或16％或13％(2018年5月1日后降為16％，2019年4月1日后降為13％)]×白酒增值稅率17％或16％或13％(2018年5月1日后降為16％，2019年4月1日后降為13％)(2)根據(jù)《增值稅暫行