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2024年春季高教自考《稅法》試卷一、單項選擇題1、B2、A【試題解析】根據《企業(yè)所得稅法》第7條的規(guī)定,不征稅收入有:(1)財政撥款。(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。(3)國務院規(guī)定的其他不征稅收入。3、增值稅納稅人兼營不同稅率的項目,但是沒有分別核算銷售額,在計征增值稅時,適用()(A)較低稅率(B)較高稅率(C)加權平均稅率(D)由當?shù)囟悇詹块T核定適用稅率4、周某2018年1月向某個人藏書閣(主要收藏抗戰(zhàn)小說)捐款2萬元,在計算其應納個人所得稅時,對該捐贈款的稅務處理是()(A)不允許在稅前扣除(B)可以在稅前全額扣除(C)可以在稅前扣除,但不得超過其應納稅所得額的12%(D)可以在稅前扣除,但不得超過其應納稅所得額的30%5、根據現(xiàn)行規(guī)定,可以由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局考核認定稅務師資格的人員是()(A)取得經濟類學士以上學位人員(B)取得法學類碩士以上學位人員(C)取得非經濟類、法學類博士學位人員(D)取得執(zhí)業(yè)會計師資格人員6、作為稅法分類重要依據的稅法要素是()(A)納稅主體(B)課稅客體(C)稅率(D)納稅環(huán)節(jié)7、根據現(xiàn)行規(guī)定,消費稅的稅目、稅率(稅額標準)調整權歸屬于()(A)全國人大(B)國務院(C)財政部(D)國家稅務總局8、C9、世界上首創(chuàng)增值稅的國家是()(A)英國(B)美國(C)法國(D)德國10、某家電公司銷售某型號電腦,價格明顯偏低且無正當理由,在計算增值稅時應依法核定其銷售額。有權核定其銷售額的機構是()(A)電腦行業(yè)協(xié)會(B)物價部門(C)稅務機關(D)財政部門11、納稅人自產自用的應稅消費品,依法不繳納消費稅的是()(A)用于饋贈的(B)用于職工福利的(C)用于在建工程的(D)用于連續(xù)生產應稅消費品的12、一般情況下,固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是()(A)納稅人住所地(B)納稅人機構所在地(C)納稅人經營業(yè)務所在地(D)由稅務主管機關確定13、D【試題解析】從稅收理論以及世界各國稅收實踐來看,以征稅對象的性質為標準對稅收進行分類是世界各國普遍采用的分類方式,也是各國稅收分類中最基本、最重要的方式。我國也主要是采用此種分類方法。14、個人將其所得按稅法規(guī)定對教育、扶貧等公益慈善事業(yè)的捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額一定比例的部分,可以從其應納稅所得額中扣除。該比例是()(A)15%(B)20%(C)25%(D)30%15、一般情況下,增值稅固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是()(A)納稅人住所地(B)納稅人機構所在地(C)納稅人經營業(yè)務所在地(D)主管稅務機關指定地16、我國稅法關于居民企業(yè)所得稅國際重復征稅的避免方法是()(A)免稅(B)稅收饒讓(C)全額稅收抵免(D)限額稅收抵免17、稅收定義中“基于政治權力和法律規(guī)定”不僅表明了稅收的形式特征,而且揭示了稅收的()(A)自然屬性(B)社會屬性(C)合意性(D)規(guī)則性18、股息所得的個人所得稅應納稅所得額是()(A)每次收入額(B)每月收入額(C)每季收入額(D)每年收入額19、企業(yè)所得稅納稅人的稅前扣除項目中實行限額扣除的是()(A)依法繳納的社會保險費(B)依法繳納的住房公積金(C)與生產經營有關的業(yè)務招待費(D)支付給金融機構的貸款利息20、不屬于增值稅類型的是()(A)資源型增值稅(B)生產型增值稅(C)收入型增值稅(D)消費型增值稅21、某科技公司部門主管李某,2018年10月份應發(fā)工資8000元,工資單上的扣除項目有:依法可以扣除的“三險一金”合計1680元;公司工會組織的職工大病互助醫(yī)療保險費20元。李某10月份工資薪金個稅應納稅所得額的計算式是()(A)8000-1680-3500(B)8000-1680-3500-20(C)8000-1680-5000(D)8000-1680-5000-2022、C23、關稅的課征范圍()(A)以國境為界(B)以關境為界(C)以邊境為界(D)以海岸線為界24、增值稅一般納稅人因當期銷項稅額小于當期進項稅額,其不足抵扣部分的稅務處理是()(A)不得再抵扣(B)退還已納稅款(C)用上期的余額抵扣(D)結轉下期繼續(xù)抵扣25、C26、增值稅納稅人不得抵扣進項稅額的事項是()(A)進口材料取得海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額(B)購進生產用輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(C)購買生產用低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(D)春節(jié)為職工購買年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額27、D28、A29、不屬于我國稅法規(guī)定的納稅擔保類型的是()(A)納稅保證(B)納稅抵押(C)納稅質押(D)納稅留置30、我國防范企業(yè)所得稅納稅人采取資本弱化形式避稅的方法是()(A)固定比率法(B)成本核算法(C)正常交易法(D)市場價格法二、多項選擇題31、不適用增值稅基本稅率征收增值稅的有()(A)報紙(B)電子書(C)音像制品(D)農產品(E)天然氣32、關于財產稅的描述,正確的有()(A)以財產為征稅對象(B)以占有、使用和收益的財產額為計稅依據(C)屬于中央稅(D)是間接稅(E)可發(fā)揮多方面的調節(jié)作用33、我國稅務機關征收稅款的方式有()(A)查賬征收(B)查定征收(C)查驗征收(D)代收代繳(E)委托代征34、我國稅法規(guī)定的納稅主體包括()(A)納稅人(B)負稅人(C)扣繳義務人(D)納稅擔保人(E)稅務代理人35、我國現(xiàn)行稅收立法中采用的稅率形式有()(A)比例稅率(B)定額稅率(C)超額累進稅率(D)超率累進稅率(E)全額累進稅率三、名詞解釋36、稅務稽查37、稅款征收關系38、稅收減免39、實體稅法四、簡答題40、簡述稅權的特征。41、簡析增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的意義。42、簡述印花稅的稅目中權利、許可證照的征稅范圍。43、簡述稅收管理體制的類型。五、論述題44、《稅收征收管理法》對稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定?六、案例分析題45、案例:某居民企業(yè)2019年度生產經營情況如下:(1)產品銷售收入2820萬元。(2)產品銷售成本2100萬元。(3)產品銷售費用90萬元。(4)增值稅58萬元,消費稅85萬元,城建稅10.01萬元,教育費附加4.29萬元。(5)管理費用157萬元。問題:根據以上資料,說明該企業(yè)上述業(yè)務稅務處理的法律依據,并列出該企業(yè)2019年應繳納所得稅額的計算式。46、案例:中國居民張某為自由職業(yè)者,2019年共取得以下收入:(1)取得勞務報酬收入80000元。(2)取得中彩收入20000元,當場通過稅法認可的社會團體向教育機構捐贈1000元。(3)取得國債利息收入3000元。(4)取得保險賠款5000元。問題:根據上述資料計算張某2019年實際應繳納的個人所得稅,并說明理由。(備注:不考慮專項扣除和其他附加扣除。綜合所得類收入,不考慮預繳稅款問題,直接用匯算清繳方法計算應繳稅額)

參考答案一、單項選擇題1、進口貨物增值稅納稅地點是()(A)固定業(yè)戶機構所在地稅務機關(B)銷售地稅務機關(C)報關地稅務機關(D)報關地海關2、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),適用的所得稅稅率是()(A)10%(B)15%(C)20%(D)25%3、B【試題解析】兼營不同稅率的貨物或應稅勞務行為具體是指蚋稅人生產、銷售不同稅率的貨物,或者既銷售貨物又提供應稅勞務的行為。對此,我國增值稅法規(guī)定,應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額;未分別核算銷售額的,從高適用稅率。4、A5、D6、B【試題解析】課稅客體,又稱課稅對象或征稅對象,是指稅法確定的產生納稅義務的標的或依據。課稅客體在稅法要素中居于十分重要的地位,是區(qū)別各稅種的重要標志,也是進行稅收分類和稅法分類的重要依據。7、B【試題解析】按《消費稅暫行條例》的規(guī)定,消費稅稅目、稅率(稅額標準)的調整權在國務院。8、納稅人用于抵償債務的應稅消費品,消費稅計稅依據是納稅人同類應稅消費品的()(A)算術平均數(shù)價格(B)加權平均數(shù)價格(C)最低銷售價格(D)最高銷售價格9、C【試題解析】1954年,法國對原來的間接稅法進行了重大改革,并首創(chuàng)增值稅。1968年以后,歐洲各國相繼推出了增值稅,同時,亞洲、非洲、拉丁美洲的許多資本主義國家也先后推行了增值稅。10、C11、D【試題解析】納稅人自產自用的應稅消費品,用于連續(xù)生產應稅消費品的,不納消費稅。12、B13、以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的是()(A)稿酬所得(B)勞務報酬所得(C)財產轉讓所得(D)偶然所得14、D15、B【試題解析】增值稅固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。16、D17、B【試題解析】稅收定義中“基于政治權力和法律規(guī)定”不僅表明稅收的形式特征,而且包含著稅收的社會屬性。18、A【試題解析】利息、股息、紅利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入額為應納稅所得額。19、C【試題解析】A、B、D三個選項均為全額扣除。20、A【試題解析】增值稅分為生產型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅三種課征類型。21、C22、對稅收分類世界各國普遍采用的分類方式是()(A)以稅收是否具有特定用途為標準(B)以稅收計稅依據為標準(C)以稅收最終歸宿為標準(D)以征稅對象的性質為標準23、B【試題解析】關稅的課征范圍以關境為界,而不是以國境(即一個主權國家的領土范圍)為標準。24、D【試題解析】一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務,應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足的部分可結轉下期繼續(xù)抵扣。25、煙葉稅的稅率是()(A)10%(B)15%(C)20%(D)25%26、D27、《煙葉稅法》的施行時間為()(A)2017年12月27日(B)2018年1月1日(C)2018年7月1日(D)2018年12月27日28、契稅屬于()(A)行為稅(B)目的稅(C)財產稅(D)資源稅29、D【試題解析】納稅擔保類型具體分為:納稅保證、納稅抵押、納稅質押三種類型。30、A【試題解析】固定比率法,即規(guī)定法定的債務資本比率,凡超過法定比率的貸款或利率不符合正常交易原則的貸款。其利息不允許稅前扣除,視同股息進行征稅。我國防范資本弱化的方法正是采用的固定比率法。二、多項選擇題31、A,B,C,D,E【試題解析】根據增值稅稅目、稅率表,報紙、音像、出版物、天然氣、農產品均適用低稅率,不適用基本稅率。32、A,B,E33、A,B,C,D,E【試題解析】我國稅款征收的方式有:查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征。34、A,C【試題解析】根據不同標準,納稅主體可以分成不同種類。其中,納稅人與扣繳義務人,這是最一般的分類方式。35、A,B,C,D【試題解析】我國現(xiàn)行稅法中沒有規(guī)定全額累進稅率,A、B、C、D四個選項中的稅率我國現(xiàn)行稅法均已涵蓋。三、名詞解釋36、稅務稽查:是稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅、扣繳義務情況所進行的稽核、檢查和處理工作的總稱。37、稅款征收關系:是指征稅機關在稅款征收過程中與納稅人和其他稅務當事人之間就稅款收繳入庫事項所形成的管理關系。38、稅收減免:是指國家根據經濟發(fā)展的需要.對某些納稅人或征稅對象給予的鼓勵或照顧措施。39、實體稅法:即稅收實體法,是指以規(guī)定和確認稅法主體的權利和義務或職責為主的法律規(guī)范的總稱。四、簡答題40、稅權具有以下特征:(1)專屬性。(2)法定性。(3)優(yōu)益性。(4)公示性。(5)不可處分性。41、增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要意義在于,二者在增值稅法中的地位不同:一般納稅人可以領購增值稅專用發(fā)票,采用抵扣法繳納增值稅款;而小規(guī)模納稅人繳納增值稅款只能采取簡易方法,不能采用抵扣法,無法使用增值稅專用發(fā)票。為了既有利于加強專用發(fā)票的管理,又不影響小規(guī)模企業(yè)的銷售,對會計核算暫時不健全,但能夠認真履行納稅義務的小規(guī)模企業(yè),經縣(市)主管稅務機關批準,在規(guī)定期限內銷售貨物或提供應稅勞務,可由所在地稅務所代開增值稅專用發(fā)票。42、印花稅權利、許可證照的征稅范圍包括:(1)房屋產權證。(2)工商營業(yè)執(zhí)照。(3)商標注冊證。(4)專利證和土地使用證。43、(1)中央集權型。(2)地方分權型。(3)集權與分權兼顧型。五、論述題44、(1)稅務機關責令納稅人提供納稅擔保,但納稅人不能提供的,經縣以上稅務局(分局)局長批準,稅務機關可以采取下列稅收保全措施。①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款。②扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產。(2)納稅人在規(guī)定的期限內繳納稅款的,稅務機關應當在收到稅款或銀行轉回的稅款后24小時內解除稅收保全措施;限期期滿后仍未繳納稅款的,經縣以上稅務局(分局)局長批準,稅務機關可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其凍結的存款中扣繳稅款,或者依法拍賣或變賣所扣押、查封的商品、貨物及其他財產,以拍賣或變賣所得抵繳稅款。(3)采取稅收保全措施不當,或者納稅人在規(guī)定期限內已繳納稅款,稅務機關未立即解除稅收保全措施,使納稅人的合法權益遭受損失的,稅務機關應當承擔賠償責任。六、案例分析題45、依據企業(yè)所得稅法規(guī)定,該企業(yè)各項業(yè)務稅務處理的法律依據是:(1)該企業(yè)計算所得稅的收入總額為2820萬元。(2)產品銷售成本2100萬元,準予在稅前扣除。(3)銷售費用90萬元,準予在稅前扣除。(4)增值稅不屬于可扣除的銷售稅金,準予扣除的銷售稅金為:8

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