分紅保險精算規(guī)定-中國保監(jiān)會

附件分紅保險精算規(guī)定第一局部 總 則一、本規(guī)定所稱分紅保險，是指保險公司將其實際經(jīng)營成果二、本規(guī)定適用于個人分紅保險和團(tuán)體分紅保險。三、分紅保險可以實行終身壽險、兩全保險或年金保險的形式。保險公司不得將其他產(chǎn)品形式設(shè)計為分紅保險。其次局部 保險金額四、對于投保時被保險人的年齡滿18周歲的，個人分紅終身壽險、個人分紅兩全保險在保單簽發(fā)時或保險責(zé)任等待期完畢時120%。死亡保險責(zé)任至少應(yīng)當(dāng)包括疾病身故保障責(zé)任和意外身故保障責(zé)任。第三局部 保險費五、保險公司厘定保險費，應(yīng)當(dāng)符合一般精算原理，承受公平、合理的定價假設(shè)。六、保險費應(yīng)當(dāng)依據(jù)預(yù)定利率、預(yù)定發(fā)生率、預(yù)定附加費用率等要素承受換算表方法進(jìn)展計算。-1---3---2-〔一〕預(yù)定利率保險公司在厘定保險費時，應(yīng)依據(jù)公司歷史投資回報率閱歷和對將來的合理預(yù)期及產(chǎn)品特性依據(jù)審慎原則確定預(yù)定利率?！捕愁A(yù)定發(fā)生率保險公司在厘定保險費時，應(yīng)以公司實際閱歷數(shù)據(jù)和行業(yè)公依據(jù)審慎原則確定預(yù)定發(fā)生率。〔三〕預(yù)定附加費用率保險公司在厘定保險費時，應(yīng)以公司實際閱歷數(shù)據(jù)為根底，依據(jù)審慎原則確定預(yù)定附加費用率。個人分紅型人壽保險和年金保險平均附加費用率上限各保單年度的預(yù)定附加費用率由保險公司自主設(shè)定，但平均附加費用率不得超過下表規(guī)定的上限。平均附加費用率是指保單各期預(yù)定附加費用精算現(xiàn)值之和占保單毛保費精算現(xiàn)值之和的比例。個人分紅型人壽保險和年金保險平均附加費用率上限交費方式兩全保險、年金保險終身壽險分期16%30%躉交8%18%交費方式年金保險終身壽險分期10%15%躉交5%8%團(tuán)體分紅型人壽保險和年金保險平均附加費用率上限并依據(jù)公司實際閱歷準(zhǔn)時調(diào)整相關(guān)參數(shù)。團(tuán)體分紅型人壽保險和年金保險平均附加費用率上限八、保險公司在產(chǎn)品定價時應(yīng)進(jìn)展利潤測試。第四局部 保單最低現(xiàn)金價值九、保單年度末保單價值預(yù)備金保單年度末保單價值預(yù)備金指為計算保單年度末保單最低現(xiàn)金價值，依據(jù)本條所述計算根底和計算方法算得的預(yù)備金數(shù)值?！惨弧秤嬎愀装l(fā)生率承受險種報備時厘定保險費所使用的預(yù)定發(fā)生率；個人分紅保險的附加費用率承受下表規(guī)定的數(shù)值進(jìn)展計保單年度類別保單年度類別第一年其次年第三年以后各年躉交年以下期交1019年及以上終身壽險保險終身壽險保險終身壽險保險終身壽險保險18%---8%---55%35%25%20%30%20%15%12%65%40%30%25%40%25%15%12%70%45%35%25%45%25%15%12%團(tuán)體分紅保險的附加費用率由公司自主確定。1010預(yù)定利率+1.0%10預(yù)定利率+1.5%〔二〕計算方法依據(jù)該保單的保險責(zé)任和各保單年度凈保費按上述計算基礎(chǔ)承受“將來法”計算。對確實不能用“將來法”計算的，可以承受“過去法”計算。保單各保單年度凈保費為該保單年度的毛保費扣除附加費用。其中，毛保費是指按保單年度末保單價值預(yù)備金的計算根底重計算的保險費，附加費用為毛保費乘以上表中規(guī)定的附加費用率。〔三〕保單年度末保單價值預(yù)備金不包括該保單在保單年度末的生存給付金額。十、保單年度末保單最低現(xiàn)金價值保單年度末保單最低現(xiàn)金價值是保險公司確定保單現(xiàn)金價值最低標(biāo)準(zhǔn)，其計算公式為：MCVrmax(PVR,0)系數(shù)r按以下公式計算：rk

t(1k),tmin(20,n)n)r,tmin2,n)MCV為保單年度末保單最低現(xiàn)金價值；PVRn為保單交費期間〔躉交保費時，n=1；kt為已經(jīng)過保單年度，t=1,2,…；kk兩全保險、年金保險終身壽險期交個人業(yè)務(wù)0.90.8期交團(tuán)體業(yè)務(wù)0.950.85躉交個人業(yè)務(wù)11躉交團(tuán)體業(yè)務(wù)11十一、保單年度末保單現(xiàn)金價值保險公司可以按本規(guī)定所確定的保單年度末保單最低現(xiàn)金價值作為保單年度末保單現(xiàn)金價值，也可以按其他合理的計算根底和方法確定保單現(xiàn)金價值，但要保證其數(shù)值不低于按本規(guī)定所確定的保單年度末保單最低現(xiàn)金價值。對于承受增額紅利安排方式的分紅保險，除計算根本保額現(xiàn)金價值外，還需計算每單位增額紅利現(xiàn)金價值。其數(shù)值應(yīng)不低于依據(jù)第九條及第十條所述的計算根底和計算方法算得的現(xiàn)金價值數(shù)值。十二、保單年度中保單現(xiàn)金價值依據(jù)保單年度末保單現(xiàn)金價值按合理的方法確定。第五局部 賬戶治理和盈余安排單獨賬戶應(yīng)單獨治理、獨立核算。十四、保險公司應(yīng)在分紅產(chǎn)品的產(chǎn)品說明書中明確其紅利來源,并依據(jù)紅利來源確定分紅保險賬戶中權(quán)益共同屬于保單持有--7---10-人和股東雙方的盈余。保險公司在確定上述盈余時應(yīng)承受本規(guī)定第六局部規(guī)定的責(zé)任預(yù)備金或產(chǎn)品的毛保費定價根底預(yù)備金。同一分紅保險賬戶所承受的預(yù)備金根底應(yīng)具有全都性，一經(jīng)確立，不得隨便變更。十五、對于第十四條中所述盈余，保險公司應(yīng)依據(jù)自身實際，承受盈余計算與安排表〔見附件〕中某一張報表的方法和口徑進(jìn)展計算。方法一經(jīng)確立，不得隨便變更。保險公司應(yīng)在公司互聯(lián)網(wǎng)站上信息披露的相關(guān)欄目中披露盈余計算方法。假設(shè)承受其它盈余計算方法，應(yīng)說明其合理性。十六、保險公司為各分紅保險賬戶確定每一年度的可安排盈余時應(yīng)當(dāng)遵循普遍承受的精算原理，并符合可支撐性、可持續(xù)性原則，其中安排給保單持有人的比例不低于可安排盈余的70%。十七、保險公司應(yīng)對分紅保險賬戶提取分紅保險特別儲藏。〔一〕分紅保險特別儲藏是分紅保險賬戶逐年累積的，其權(quán)益共同屬于保單持有人和股東雙方，用于平滑將來的分紅水平。〔二〕分紅賬戶的分紅保險特別儲藏等于該賬戶共同屬于保單持有人和股東雙方的盈余的累積值減去該賬戶已安排盈余的累積值。分紅保險特別儲藏的計算方法應(yīng)與十五條中盈余的計算方法保持全都。十八、分紅保險特別儲藏的規(guī)模應(yīng)保持在合理的水平。保險公司在確定本期保單紅利安排方案時，應(yīng)測算本期分紅后的分紅賬戶分紅保險特別儲藏的水平?！惨槐酒诜旨t后的分紅賬戶分紅保險特別儲藏的規(guī)模連續(xù)2年超過該賬戶預(yù)備金的15余予以釋放?！捕吃诩t利計算和紅利安排時，分紅保險特別儲藏可以為負(fù)。本期分紅后的分紅賬戶分紅保險特別儲藏為負(fù)并且規(guī)模超過該賬戶預(yù)備金的15安排水平。本條中所指預(yù)備金應(yīng)與第十四條保持全都。本條中的相關(guān)時間期限自本規(guī)定實施之日起開頭計算。十九、紅利安排方式分紅保險產(chǎn)品可以承受現(xiàn)金紅利方式或增額紅利方式安排盈余?！惨弧超F(xiàn)金紅利現(xiàn)金紅利安排方式包括現(xiàn)金領(lǐng)取、抵交保費、累積生息以及購置交清保額等形式?！捕吃鲱~紅利增額紅利安排方式指每年以增加保額的方式安排紅利，增加的保額作為紅利一旦公布，則不得取消。承受增額紅利安排方式的保險公司可在合同終止時以現(xiàn)金方式給付終了紅利。二十、紅利計算方法〔一〕承受現(xiàn)金紅利安排方式的保險公司應(yīng)依據(jù)奉獻(xiàn)法計算紅利。1.以利差、死差、費差三種利源工程為例，每張保單對應(yīng)的可安排盈余計算公式為：CV0P)ii)qq)S1)GPPe)1i)其中，CV0指本保單年度期初預(yù)備金，其中不包括該時點的生存給付金金額；V1指本保單年度期末預(yù)備金；Pi指公司計算可安排盈余使用的利率參數(shù)；iq指公司計算可安排盈余使用的死亡率參數(shù)；qS指該張保單本保單年度末死亡保險金；GPe指公司計算可安排盈余使用的費用支出參數(shù)。本公式使用的預(yù)備金應(yīng)與第十四條保持全都。保險公司承受奉獻(xiàn)法計算可安排盈余時，可以依據(jù)產(chǎn)品說明書中明確的利源工程，削減或增加上述公式所包括的利源工程。2.保險公司應(yīng)依據(jù)以下公式計算每張保單實際安排的紅利：CR其中，C指該張保單對可安排盈余的奉獻(xiàn)，R為保險公司確定70%的比例?！捕吵惺茉鲱~紅利安排方式的保險公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)以下要求計算增額紅利和終了紅利。增額紅利本錢應(yīng)當(dāng)依據(jù)評估根底計算，每張保單增額紅利本錢的計算公式為：RB At tRBt為該保單在tAt為依據(jù)評估根底計算的在t時刻購置原保單責(zé)任的躉交凈保費。終了紅利的計算應(yīng)當(dāng)依據(jù)每張保單對分紅保險特別儲藏的奉獻(xiàn)確定：保險公司可依據(jù)產(chǎn)品特性對全局部紅保單分組，計算各組的資產(chǎn)份額，并利用各組的資產(chǎn)份額和預(yù)備金，劃分各組對應(yīng)的分紅保險特別儲藏，即：每組對應(yīng)的分紅保險特別儲藏份額每張保單享有的終了紅利應(yīng)當(dāng)與該保單對應(yīng)的分紅保險特別儲藏份額中將安排給保單持有人的比例大體相當(dāng)。二十一、保險公司分紅賬戶的盈余安排，應(yīng)當(dāng)由外部審計機(jī)構(gòu)予以審計。第六局部 責(zé)任預(yù)備金二十二、會計年度末保單未到期責(zé)任預(yù)備金應(yīng)當(dāng)用“將來法”逐單計算。對確實不能用“將來法”逐單計算的，可以承受“過去法”逐單計算。二十三、未到期責(zé)任預(yù)備金的計算根底〔一〕評估利率不得高于下面兩項規(guī)定的最低值：1.中國保監(jiān)會公布的未到期責(zé)任預(yù)備金評估利率；該險種厘定保險費所使用的預(yù)定利率?！捕吃u估死亡率〔2023－2023所供給的數(shù)據(jù)。依據(jù)審慎性原則在非養(yǎng)老金業(yè)務(wù)表和養(yǎng)老金業(yè)務(wù)表之間選擇承受較為保守的評估死亡率。二十四、未到期責(zé)任預(yù)備金的計算方法〔一〕未到期責(zé)任預(yù)備金的計算承受修正法：1.修正凈保費確實定修正后首年凈保費α按以下公式計算：PNLEA其中，PNLEA費用扣除額。假設(shè)α的計算結(jié)果小于依據(jù)評估根底計算的首年自然凈保費，則α取自然凈保費。修正后續(xù)年凈保費β按以下公式和未到期責(zé)任預(yù)備金計算根底計算：α+βPNL在交費期初的精算現(xiàn)值23.5%。依據(jù)上述未到期責(zé)任預(yù)備金計算根底〔即評估根底〕和修正方法計算修正預(yù)備金?！捕臣僭O(shè)按修正方法計算的續(xù)年評估均衡凈保費高于毛保費，還應(yīng)計提保費缺乏預(yù)備金。保費缺乏預(yù)備金為保單在將來的交費期間內(nèi)，評估凈保費與毛保費之差在保單年度末按評估根底計算的精算現(xiàn)值。--11---12-〔三〕保險公司承受增額紅利安排方式的，計算未到期責(zé)任預(yù)備金時，保險責(zé)任應(yīng)包括已公布的增額紅利局部，但不包括未來增額紅利和終了紅利?！菜摹潮文甓饶┍挝吹狡谪?zé)任預(yù)備金為上述修正預(yù)備金與保費缺乏預(yù)備金之和。〔五〕會計年度末未到期責(zé)任預(yù)備金的計算，應(yīng)當(dāng)依據(jù)所對應(yīng)的上一保單年度末的保單未到期責(zé)任預(yù)備金，扣除保單在上一保單年度末的生存給付金額后和該保單年度末保單未到期責(zé)任預(yù)備金進(jìn)展插值計算，并加上未到期評估凈保費〔假設(shè)評估凈保費大于毛保費，則為未到期毛保費。會計年度末未到期責(zé)任預(yù)備金不得低于會計年度末保單現(xiàn)金價值?！擦硶嬆甓饶┍挝吹狡谪?zé)任預(yù)備金數(shù)額是會計年度末保單責(zé)任預(yù)備金計提的最低標(biāo)準(zhǔn)。保險公司可承受其他合理的計算根底和評估方法計算會計年度末保單責(zé)任預(yù)備金，但要保證其數(shù)值不低于按本規(guī)定所確定的會計年度末未到期責(zé)任預(yù)備金。二十五、未決賠款預(yù)備金人壽保險保單在會計年度末應(yīng)計提已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金和已發(fā)生未報案未決賠款預(yù)備金，參照短期意外損害保險的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。附件：分紅保險盈余計算與安排表附件〔格式一〕****年度 ****年度一、營業(yè)收入保費收入〔減：分出保費〕投資收益公允價值變動損益其他收入二、營業(yè)支出退保金賠付支出〔減：攤回賠付支出〕提取分紅保險預(yù)備金〔減：攤回預(yù)備金〕營業(yè)稅金及附加手續(xù)費及傭金支出業(yè)務(wù)及治理費〔減：攤回分保費用〕資產(chǎn)減值損失其他支出三、本期業(yè)務(wù)盈余四、轉(zhuǎn)回分紅保險特別儲藏五、上一年度紅利派發(fā)差異調(diào)整——保戶保單紅利調(diào)整——股東保單紅利調(diào)整六、本期分紅前共有盈余七、本期可安排盈余——本期保戶保單紅利——本期股東保單紅利八、本期分紅后的分紅保險特別儲藏九、分紅保險預(yù)備金余額九、分紅保險預(yù)備金余額十、分紅保險特別儲藏余額與分紅保險預(yù)備金余額的比值〔格式二〕****年度 ****年度一、營業(yè)收入保費收入〔減：分出保費〕投資收益公允價值變動損益可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動其他收入二、營業(yè)支出退保金賠付支出〔減：攤回賠付支出〕提取分紅保險預(yù)備金〔減：攤回預(yù)備金〕營業(yè)稅金及附加手續(xù)費及傭金支出業(yè)務(wù)及治理費〔減：攤回分保費用〕資產(chǎn)減值損失其他支出三、本期綜合盈余——本期股東專屬綜合盈余四、轉(zhuǎn)回分紅保險特別儲藏五、上一年度紅利派發(fā)差異調(diào)整——保戶保單紅利調(diào)整——股東保單紅利調(diào)整七、本期可安排盈余——本期保戶保單紅利——本期股東保單紅利九、分紅保險預(yù)備金余額十、分紅保險特別儲藏余額與分紅保險預(yù)備金余額的比值〔格式三〕****年度 ****年度一、本期分紅賬戶共有盈余——利差——死差——費差——其他差二、轉(zhuǎn)回分紅保險特別儲藏三、上一年度紅利派發(fā)差異調(diào)整——保戶保單紅利調(diào)整——股東保單紅利調(diào)整四、本期分紅前共有盈余五、本期可安排盈余——本期保戶保單紅利——本期股東保單紅利七、分紅保險預(yù)備金余額八、分紅保險特別儲藏余額與分紅保險預(yù)備金余額的比值〔格式四〕****年度 ****年度一、本期分紅賬戶共有綜合盈余——利差——死差——費差——其他差二、轉(zhuǎn)回分紅保險特別儲藏三、上一年度紅利派發(fā)差異調(diào)整——保戶保單紅利調(diào)整——股東保單紅利調(diào)整五、本期可安排盈余——本期保戶保單紅利——本期股東保單紅利七、分紅保險預(yù)備金余額八、分紅保險特別儲藏余額與分紅保險預(yù)備金余額的比值附注：格式一和格式三承受損益表口徑填報，格式二和格式四承受資產(chǎn)負(fù)債表口徑填報。各保險公司可以依據(jù)自己實際狀況，將本期業(yè)務(wù)盈余劃分為本期股東專屬盈余和本期分紅賬戶共有盈余兩局部。本期股東專屬盈余是指年度盈余中權(quán)益完全屬于股東的局部，它不參與面對保單持有人的紅利安排。本期分紅賬戶共有盈余是指年度盈余中權(quán)益共同屬于保單持有人和股東雙方的局部，其定義應(yīng)與《分紅保險精算規(guī)定》第十四條保