國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度模版

第頁(yè)共頁(yè)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度模版第一章總則第一條為規(guī)范國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量和效率，保障國(guó)有資產(chǎn)的安全和合理使用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度適用于國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的組織、實(shí)施和監(jiān)督。第三條國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)原則，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正、保密的原則，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全和企業(yè)利益。第四條國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)、權(quán)限和程序，配備專業(yè)技術(shù)人員，提供必要的經(jīng)費(fèi)和設(shè)備保障。第五條國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)與企業(yè)管理層保持密切聯(lián)系，及時(shí)了解、報(bào)告和反饋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理情況。第六條國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況制定具體實(shí)施細(xì)則，確保審計(jì)工作的規(guī)范性和有效性。第七條國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)配合，確保審核監(jiān)督的延續(xù)性和高效性。第二章內(nèi)部審計(jì)職責(zé)第八條國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門是國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的牽頭單位，負(fù)責(zé)組織、實(shí)施和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作。第九條國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的主要職責(zé)包括：（一）制定內(nèi)部審計(jì)制度和實(shí)施細(xì)則，明確內(nèi)部審計(jì)工作的程序、內(nèi)容和要求；（二）組織開展內(nèi)部審計(jì)工作，包括審計(jì)計(jì)劃的編制、工作的實(shí)施、結(jié)果的評(píng)價(jià)和報(bào)告的匯總；（三）協(xié)助企業(yè)管理層識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)；（四）審計(jì)事項(xiàng)的籌劃和議題的確定，確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍；（五）審核資金、資產(chǎn)、收入、支出等運(yùn)行情況，發(fā)現(xiàn)問題并提出處理意見；（六）受理內(nèi)部舉報(bào)或投訴，進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并建議處理意見；（七）開展專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題并提出處理建議；（八）協(xié)助企業(yè)管理層提高內(nèi)部控制效能，改進(jìn)內(nèi)部管理；（九）協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)開展工作，提供相關(guān)資料和信息；（十）開展內(nèi)部審計(jì)工作的培訓(xùn)和交流，提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和工作水平。第十條國(guó)有企業(yè)各部門應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的要求，配合內(nèi)部審計(jì)工作的開展，提供必要的資料和信息，并積極配合內(nèi)部審計(jì)人員的工作。第十一條國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期與企業(yè)管理層進(jìn)行溝通交流，及時(shí)了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理情況，提供咨詢意見和建議。第三章內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃第十二條國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)有企業(yè)的規(guī)模、性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)企業(yè)管理層批準(zhǔn)。第十三條國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)容和時(shí)間安排等要素，確保審計(jì)工作全面、有序進(jìn)行。第十四條國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：（一）重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的運(yùn)營(yíng)情況，包括資金使用、資產(chǎn)流轉(zhuǎn)、收入支出等；（二）企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，包括財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)防控等；（三）內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行情況，包括合規(guī)性、合法性和效能性等；（四）特定項(xiàng)目或事件的審核，包括重大投資、重組和內(nèi)外部關(guān)聯(lián)交易等。第十五條國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃的需要，制定具體的審計(jì)方案，并報(bào)企業(yè)管理層備案。第四章內(nèi)部審計(jì)實(shí)施第十六條國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和方案，進(jìn)行審計(jì)實(shí)施，并記錄審計(jì)過程和發(fā)現(xiàn)的問題。第十七條國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部審計(jì)工作程序和要求，進(jìn)行審計(jì)實(shí)施，包括以下內(nèi)容：（一）研究審計(jì)對(duì)象的相關(guān)信息，確定審計(jì)工作范圍和重點(diǎn)；（二）核對(duì)、分析、比對(duì)相關(guān)資料和信息，發(fā)現(xiàn)問題和疑點(diǎn)；（三）進(jìn)行實(shí)地調(diào)查和取證工作，獲取必要的證據(jù)和信息；（四）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和方案，使用合適的審計(jì)方法進(jìn)行審核；（五）及時(shí)記錄審計(jì)過程和發(fā)現(xiàn)的問題，形成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告；（六）與被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行溝通交流，聽取其意見和解釋；（七）根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出問題整改建議和處理意見；（八）跟蹤問題整改情況，確保問題及時(shí)解決和處理。第十八條國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施過程中，應(yīng)當(dāng)保守商業(yè)秘密，嚴(yán)守職業(yè)操守，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則。第十九條國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，進(jìn)行必要的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高自身的能力。第五章內(nèi)部審計(jì)報(bào)告第二十條國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的問題，編制內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，并報(bào)企業(yè)管理層和審計(jì)委員會(huì)備案。第二十一條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄審計(jì)工作的過程、方法和結(jié)果，包括疑似違法違規(guī)行為的調(diào)查情況和處理建議。第二十二條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)上報(bào)審計(jì)委員會(huì)，并抄送監(jiān)督機(jī)構(gòu)和其他有關(guān)部門。第六章內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督第二十三條國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督，接受監(jiān)督機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)部門的監(jiān)督。第二十四條審計(jì)委員會(huì)是國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要監(jiān)督機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)包括：（一）審查和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施情況；（二）審查和批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和報(bào)告；（三）協(xié)調(diào)處理內(nèi)部審計(jì)中的問題和意見；（四）評(píng)價(jià)和鑒定國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量和效果。第二十五條監(jiān)督機(jī)構(gòu)和其他有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)和權(quán)限，對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正審計(jì)工作中存在的問題和不足。第七章法律責(zé)任第二十六條國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)和執(zhí)行工作過程中，應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)，保守商業(yè)秘密，不泄露審計(jì)結(jié)果和相關(guān)信息。第二十七條國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)和執(zhí)行工作過程中，發(fā)現(xiàn)疑似違法違規(guī)行為應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門，配合調(diào)查和處理。第二十八條國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊