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文檔簡介
全國2024年上半年自考本科稅法00233考試試卷一、單項選擇題1、B【試題解析】國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。2、不屬于稅法法定解釋的是()(A)立法解釋(B)司法解釋(C)行政解釋(D)合憲性解釋3、提出“無代表則無稅”口號的國家是()(A)加拿大(B)德國(C)瑞典(D)英國4、固定業(yè)戶納稅人承包的工程跨縣(市)的,其增值稅的納稅地點應當為()(A)納稅人居住地(B)納稅人機構(gòu)所在地(C)納稅人承包合同簽訂地(D)納稅人建筑勞務發(fā)生地5、我國企業(yè)所得稅納稅人的虧損彌補期限最長不超過()(A)1年(B)3年(C)5年(D)10年6、C7、在非房產(chǎn)稅試點地區(qū),應當征收房產(chǎn)稅的房屋是()(A)部隊營房(B)個人自住豪華別墅(C)國家機關(guān)辦公用房(D)國有企業(yè)辦公用房8、不屬于增值稅立法原則的是()(A)普遍征收原則(B)中性、簡化原則(C)多環(huán)節(jié)、一次性征收原則(D)多環(huán)節(jié)、多次征原則9、稅收的關(guān)鍵特征是()(A)公益性(B)無償性(C)固定性(D)強制性10、某科技公司部門主管李某,2018年10月份應發(fā)工資8000元,工資單上的扣除項目有:依法可以扣除的“三險一金”合計1680元;公司工會組織的職工大病互助醫(yī)療保險費20元。李某10月份工資薪金個稅應納稅所得額的計算式是()(A)8000-1680-3500(B)8000-1680-3500-20(C)8000-1680-5000(D)8000-1680-5000-2011、財政部、國家稅務總局發(fā)布的《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》,在稅法解釋的類型中屬于()(A)立法解釋(B)司法解釋(C)行政解釋(D)學理解釋12、B【試題解析】依據(jù)關(guān)稅征稅的目的不同,關(guān)稅可以分為財政關(guān)稅和保護關(guān)稅。13、增值稅一般納稅人因當期銷項稅額小于當期進項稅額,其不足抵扣部分的稅務處理是()(A)不得再抵扣(B)退還已納稅款(C)用上期的余額抵扣(D)結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣14、稅收的強制性、無償性、固定性特征,是稅收的()(A)形式特征(B)本質(zhì)特征(C)私法特征(D)公法特征15、我國車船稅的征稅依據(jù)是()(A)全國人大制定的法律(B)全國人大常委會制定的法律(C)國務院制定的行政法規(guī)(D)國家稅務總局發(fā)布的規(guī)章16、某公司進口一批鐵礦石,該礦石在進口環(huán)節(jié)除了繳納關(guān)稅外,還需繳納()(A)資源稅(B)增值稅(C)消費稅(D)城市維護建設稅17、《環(huán)境保護稅法》的實施時間為()(A)2016年12月25日(B)2017年1月1日(C)2017年12月25日(D)2018年1月1日18、某數(shù)碼產(chǎn)品銷售店(增值稅一般納稅人),在銷售場所附設了咖啡廳提供咖啡、西式點心服務。該數(shù)碼店業(yè)務的增值稅稅務處理,正確的是()(A)銷售的數(shù)碼產(chǎn)品繳納增值稅,附設的咖啡廳提供的服務免稅(B)銷售的數(shù)碼產(chǎn)品免稅,附設的咖啡廳提供的服務繳納增值稅(C)銷售的數(shù)碼產(chǎn)品與咖啡廳提供的服務合并核算營業(yè)額的,按數(shù)碼產(chǎn)品繳納增值稅(D)銷售的數(shù)碼產(chǎn)品與咖啡廳提供的服務合并核算營業(yè)額的,按服務繳納增值稅19、在稅法構(gòu)成要素中屬于稅法核心要素的是()(A)稅率(B)稅目(C)征稅客體(D)納稅環(huán)節(jié)20、2017年11月19日,國務院決定廢止的稅收條例是()(A)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(B)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》(C)《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》(D)《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》21、我國對個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收所得稅的依據(jù)是()(A)個體工商戶條例(B)個人獨資企業(yè)法(C)個人所得稅法(D)企業(yè)所得稅法22、能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的是()(A)稅法主體(B)稅法客體(C)稅法內(nèi)容(D)稅法事實23、不屬于我國稅法規(guī)定的納稅擔保類型的是()(A)納稅保證(B)納稅抵押(C)納稅質(zhì)押(D)納稅留置24、納稅人未按規(guī)定期限交納稅款的,稅務機關(guān)除了責令限期交納稅款外,還應按日加收滯納金。滯納金的標準為滯納稅款的()(A)萬分之一(B)萬分之五(C)千分之二(D)千分之五25、屬于增值稅征稅范圍的是()(A)某大學生出售自己使用過的平板電腦(B)某農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品(C)某研究所進口用于科學試驗的儀器(D)某電力公司銷售電力26、關(guān)于消費稅的類型,說法正確的是()(A)消費稅是流轉(zhuǎn)稅、價內(nèi)稅、間接稅(B)消費稅是流轉(zhuǎn)稅、價外稅、直接稅(C)消費稅是行為稅、價內(nèi)稅、間接稅(D)消費稅是行為稅、價外稅、直接稅27、目前自來水公司銷售自來水的增值稅稅率是()(A)6%(B)9%(C)11%(D)13%28、世界上首創(chuàng)增值稅的國家是()(A)英國(B)美國(C)法國(D)德國29、A【試題解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第7條的規(guī)定,不征稅收入有:(1)財政撥款。(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。(3)國務院規(guī)定的其他不征稅收入。30、甲向乙出售一幢價值200萬元的房屋,該房屋買賣交易中契稅納稅人是()(A)甲(B)乙(C)甲和乙都是納稅人(D)由稅務機關(guān)指定甲或乙納稅二、多項選擇題31、按照中央與地方之間稅權(quán)劃分狀況,稅收管理體制可以劃分為()(A)中央集權(quán)型(B)地方分權(quán)型(C)集權(quán)與分權(quán)兼顧型(D)集權(quán)與分權(quán)松散型(E)集權(quán)與分權(quán)緊密結(jié)合型32、根據(jù)對外購固定資產(chǎn)處理方法的不同,可將增值稅分為()(A)一般納稅人增值稅(B)小規(guī)模納稅人增值稅(C)生產(chǎn)型增值稅(D)收入型增值稅(E)消費型增值稅33、依法應征收消費稅的商品有()(A)燃油小汽車(B)新能源汽車(C)摩托車(D)電動自行車(E)拖拉機34、我國稅務機關(guān)征收稅款的方式包括()(A)查賬征收(B)查定征收(C)查驗征收(D)代收代繳(E)委托代征35、我國現(xiàn)行稅收立法中采用的稅率形式有()(A)比例稅率(B)定額稅率(C)超額累進稅率(D)超率累進稅率(E)全額累進稅率三、名詞解釋36、納稅主體37、實體稅法38、計稅依據(jù)39、非居民企業(yè)四、簡答題40、簡述稅務登記的作用。41、簡述消費稅的特點。42、簡述個人所得稅的課稅模式。43、簡述稅收法律關(guān)系的特征。五、論述題44、《稅收征收管理法》對稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定?六、案例分析題45、案例:甲超市是增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生以下采購業(yè)務:(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進水果(免稅農(nóng)產(chǎn)品),收購憑證上注明50000元。(2)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進一批農(nóng)產(chǎn)品,取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價款20000元。(3)進口一批餐具,取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書,該批餐具的關(guān)稅完稅價格是200000元,關(guān)稅稅率為5%。問題:根據(jù)上述資料,依據(jù)稅法原理計算以上業(yè)務準予抵扣的進項稅額和應納增值稅稅額,并說明理由。46、案例:某公司2018年經(jīng)營情況如下:(1)實現(xiàn)營業(yè)收入1200萬元。(2)營業(yè)成本410萬元,稅金39萬元。(3)投資收益50萬元(其中,國債利息收入30萬元)。(4)營業(yè)外收入60萬元。(5)營業(yè)外支出96萬元(包括贊助某項體育比賽55萬元和代扣單位個人所得稅后未繳納而被稅務機關(guān)罰款8萬元)。(6)管理費用330萬元。(7)財務費用170萬元。問題:根據(jù)以上資料。說明該公司上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù),并列出該公司2018年度應納企業(yè)所得稅額的計算式。
參考答案一、單項選擇題1、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損用以后年度的所得彌補,結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過()(A)1年(B)3年(C)5年(D)10年2、D【試題解析】法定解釋,又稱有權(quán)解釋,是由國家有關(guān)機關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)對稅法作出的解釋。主要包括立法解釋、司法解釋和行政解釋。3、D【試題解析】在13世紀至17世紀之間,以英國為代表的西方社會中,為了爭奪政府財權(quán)并最終打擊封建勢力,資產(chǎn)階級提出了“無代表則無稅”的口號。4、B5、C【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補,但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。6、下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()(A)市政廣場公共用地(B)某寫字樓辦公用地(C)某生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營用地(D)某商場經(jīng)營用地7、D【試題解析】房產(chǎn)稅以在我國境內(nèi)用于生產(chǎn)經(jīng)營的房屋為征稅對象,A、B、C三個選項均非用于生產(chǎn)經(jīng)營,不應當征收房產(chǎn)稅。8、C【試題解析】增值稅的基本立法原則有:第一,普遍征收的原則。第二,中性、簡化原則。第三,多環(huán)節(jié)、多次征原則。9、B【試題解析】無償性是稅收的關(guān)鍵特征,它使稅收明顯區(qū)剮于國有企業(yè)利潤收入、債務收入、規(guī)費收入等其他財政收入范疇。10、C11、C12、屬于印花稅征稅范圍的是()(A)身份(B)衛(wèi)生許可證(C)專利證(D)結(jié)婚證13、D【試題解析】一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務,應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。14、A15、B16、B【試題解析】增值稅的征稅范圍為銷售貨物、進口貨物和提供加工、修理修配勞務,題目中進口鐵礦石則屬于增值稅繳納范圍。17、D18、C【試題解析】題目中銷售數(shù)碼產(chǎn)品與咖啡廳服務并無直接的聯(lián)系和從屬關(guān)系,因此屬于兼營非應稅勞務行為,根據(jù)我國增值稅法規(guī)定,如能分別核算、準確核算銷售額,則分別征稅;如不能分別核算或者不能準確核算銷售額,則非應稅勞務行為也要一并征收增值稅,因此C選項說法正確。19、A【試題解析】稅率,是指稅法規(guī)定的每一納稅人的應納稅額與課稅客體數(shù)額之聞的數(shù)量關(guān)系或比率。它是衡量稅負高低的重要指標,是稅法的核心要素,它反映國家征稅的深度和國家的經(jīng)濟政策,是極為重要的宏觀調(diào)控手段。20、B21、C22、D【試題解析】稅法事實是稅法規(guī)范所設定的能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的條件或根據(jù)。23、D【試題解析】納稅擔保類型具體分為:納稅保證、納稅抵押、納稅質(zhì)押三種類型。24、B【試題解析】納稅人、扣繳義務人未按規(guī)定期限繳納稅款或解繳稅款的,稅務機關(guān)除責令限期繳納或解繳外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。但對經(jīng)稅務機關(guān)批準或延期繳納稅款的納稅人,在批準的期限內(nèi),不加收滯納金。25、D26、A27、B28、C【試題解析】1954年,法國對原來的間接稅法進行了重大改革,并首創(chuàng)增值稅。1968年以后,歐洲各國相繼推出了增值稅,同時,亞洲、非洲、拉丁美洲的許多資本主義國家也先后推行了增值稅。29、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),適用的所得稅稅率是()(A)10%(B)15%(C)20%(D)25%30、B【試題解析】契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象,向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。在我國,契稅是在國有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、贈與或交換而發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或變動訂立契約時,向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅。二、多項選擇題31、A,B,C【試題解析】按照中央與地方之間稅權(quán)劃分狀況,稅收管理體制可以劃分為中央集權(quán)型、地方分權(quán)型、集權(quán)與分權(quán)兼顧型。32、C,D,E33、A,C34、A,B,C,D,E35、A,B,C,D【試題解析】我國現(xiàn)行稅法中沒有規(guī)定全額累進稅率,A、B、C、D四個選項中的稅率我國現(xiàn)行稅法均已涵蓋。三、名詞解釋36、納稅主體:是指依照法律法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的自然人、法人或非法人組織。納稅主體直接影響到征稅范圍。37、實體稅法:即稅收實體法,是指以規(guī)定和確認稅法主體的權(quán)利和義務或職責為主的法律規(guī)范的總稱。38、計稅依據(jù):是指稅法所規(guī)定的用以計算應納稅額的依據(jù)。計稅依據(jù)有從價和從量兩類標準。39、非居民企業(yè):是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的,或者在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。四、簡答題40、稅務登記具有以下幾方面作用:(1)產(chǎn)生稅收法律關(guān)系,明確稅收主體。(2)設定征納雙方的權(quán)利和義務。(3)作為征納雙方存在稅收法律關(guān)系的書面證據(jù),成為依法治稅的重要基礎。41、消費稅的特點有:(1)課征范圍具有選擇性。(2)征稅環(huán)節(jié)具有單一性。(3)稅率設計具有靈活性、差別性。(4)征收方法具有多樣性。(5)稅款征收具有重疊性。(6)稅收負擔具有轉(zhuǎn)嫁性。42、世界各國對個人所得稅的基本模式,不外乎以下三種:分類所得稅制、綜合所得稅制、分類綜合所得稅制(或稱混合所得稅制)。43、稅收法律關(guān)系的特征是:(1)稅收法律關(guān)系是由稅法確認和保護的社會關(guān)系。(2)稅收法律關(guān)系是基于稅法事實而產(chǎn)生的法律關(guān)系。(3)稅收法律關(guān)系的主體一方始終是代表國家行使稅權(quán)的稅收機關(guān)。(4)稅收法律關(guān)系中的財產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)向國家轉(zhuǎn)移的無償性。五、論述題44、(1)稅務機關(guān)責令納稅人提供納稅擔保,但納稅人不能提供的,經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準,稅務機關(guān)可以采取下列稅收保全措施。①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款。②扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)。(2)納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的,稅務機關(guān)應當在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的稅款后24小時內(nèi)解除稅收保全措施;限期期滿后仍未繳納稅款的,經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準,稅務機關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款,或者依法拍賣或變賣所扣押、查封的商品、貨物及其他財產(chǎn),以拍賣或變賣所得抵繳稅款。(3)采取稅收保全措施不當,或者納稅人在規(guī)定期限內(nèi)已繳納稅款,稅務機關(guān)未立即解除稅收保全措施,使納稅人的合法權(quán)益遭受損失的,稅務機關(guān)應當承擔賠償責任。六、案例分析題45、
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