EPC總承包財(cái)務(wù)管理要點(diǎn)

1.1.1工程項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行獨(dú)立核算工程項(xiàng)目 11.1.2工程項(xiàng)目資金應(yīng)實(shí)行預(yù)算管理 11.1.3正確核算工程項(xiàng)目成本,加強(qiáng)成本控制 11.1.4工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理實(shí)施過程中應(yīng)注意的要點(diǎn) 2該內(nèi)容為最新國(guó)企高分中標(biāo)的施工投標(biāo)方案的內(nèi)容，有完整各級(jí)標(biāo)題和正文格式，高度契合本年度最新施工及評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)！加強(qiáng)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，實(shí)施有效的成本控制，是科學(xué)細(xì)化施工企業(yè)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。對(duì)工程實(shí)行項(xiàng)目管理、獨(dú)立核算、全面預(yù)算管理，加強(qiáng)工程項(xiàng)目成本控制，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，在競(jìng)爭(zhēng)中不斷發(fā)展壯大。工程項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行獨(dú)立核算工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理是指從項(xiàng)目接受到項(xiàng)目完工這一施工生產(chǎn)過程至工程保修期結(jié)束后的財(cái)務(wù)管理。項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模的大小、施工組織特點(diǎn)、核算力量強(qiáng)弱及項(xiàng)目的地理位置等因素,采取獨(dú)立核算財(cái)務(wù)管理體制，明確責(zé)任并授予相應(yīng)權(quán)利，進(jìn)行獨(dú)立的績(jī)效評(píng)價(jià)。因?yàn)槊總€(gè)工程項(xiàng)目都有其相對(duì)獨(dú)立的資金流動(dòng)，工程成本的發(fā)生、工程價(jià)款的結(jié)算，都能夠可靠地歸集和確認(rèn)，完全能夠獨(dú)立考察其成本效益情況。因此，施工企業(yè)對(duì)各工程項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算，在條件許可的情況下，成立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備財(cái)會(huì)人員，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由主管部門或施工企業(yè)委派，項(xiàng)目經(jīng)理不得自行調(diào)換。項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)分管項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。工程項(xiàng)目資金應(yīng)實(shí)行預(yù)算管理在獨(dú)立核算財(cái)務(wù)管理體制下，工程資金回收與使用應(yīng)建立科學(xué)的資金預(yù)算管理體制，進(jìn)行成本控制，通過預(yù)算、控制、監(jiān)督、分析、考核規(guī)范資金使用。項(xiàng)目資金使用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金需求預(yù)算，增強(qiáng)計(jì)劃性，減少資金浪費(fèi)和損失，在保障項(xiàng)目施工正常進(jìn)行的前提下，提高資金使用效益，努力減少資金的占用，提高資金周轉(zhuǎn)率。在項(xiàng)目開工之前，依據(jù)項(xiàng)目工程預(yù)算、施工組織設(shè)計(jì)等原始資料，選擇最優(yōu)施工方案，按照工程項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用支出類別、支出時(shí)間、支出數(shù)額編制項(xiàng)目資金需求預(yù)算。以工程規(guī)模確定項(xiàng)目部人員編制，根據(jù)施工進(jìn)展情況對(duì)作業(yè)人員實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，適時(shí)安排人員進(jìn)退場(chǎng)，以工程進(jìn)度安排材料機(jī)械采購(gòu)、租賃、使用和保養(yǎng)，保證材料、機(jī)械的利用率,避免浪費(fèi)，減少中轉(zhuǎn)，節(jié)省成本，為充分籌措、適時(shí)投入資金提供基本依據(jù)。當(dāng)客觀情況發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整資金需求預(yù)算。項(xiàng)目資金使用必須執(zhí)行嚴(yán)格內(nèi)部控制制度，資金需求預(yù)算必須經(jīng)項(xiàng)目部行政辦公會(huì)議討論，執(zhí)行情況應(yīng)及時(shí)向施工企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和主管部門匯報(bào)。施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)資金預(yù)算的審查和平衡，然后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并撥付。正確核算工程項(xiàng)目成本,加強(qiáng)成本控制工程成本是由人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)、分包工程支出組成。其中，“其他直接費(fèi)用”包括臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)、施工工具費(fèi)、項(xiàng)目設(shè)備與物資的進(jìn)退場(chǎng)費(fèi)。間接費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。項(xiàng)目部應(yīng)按照收入與支出類別，制定成本費(fèi)用計(jì)劃，落實(shí)管理責(zé)任，盡量降低消耗、減少支出。接到施工任務(wù)之后，要細(xì)化成本和費(fèi)用核算，要從實(shí)際出發(fā)，制定嚴(yán)格的項(xiàng)目成本計(jì)劃表、降低成本措施計(jì)劃表、降低項(xiàng)目成本計(jì)劃表、間接費(fèi)用計(jì)劃表，作為對(duì)成本控制、分析和考核的重要依據(jù)。對(duì)于直接費(fèi)支出建議主要運(yùn)用定額控制。對(duì)于間接費(fèi)支山建議用包干預(yù)算，一次性包死預(yù)算總額，全年不變。爭(zhēng)創(chuàng)節(jié)約型企業(yè)，創(chuàng)建節(jié)約型項(xiàng)目部，杜絕在物資采購(gòu)、工程結(jié)算、設(shè)備材料使用中管理混亂，杜絕各種非生產(chǎn)性經(jīng)費(fèi)開支，如電話費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)等方面的浪費(fèi)。項(xiàng)目部的資金、物資實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人和經(jīng)理“三支筆”聯(lián)批制度(資金支付還要執(zhí)行施工單位統(tǒng)一的審批程序)。除項(xiàng)目經(jīng)理授權(quán)之外，未經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理終批的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一律不得報(bào)銷入賬，違反聯(lián)批制度的支出，將視為違規(guī)問題查處。項(xiàng)目利潤(rùn)總額是項(xiàng)目承包兌現(xiàn)的依據(jù)，兌現(xiàn)承包獎(jiǎng)金之后,項(xiàng)目?jī)衾麧?rùn)必須全部及時(shí)上交，不得作其他開支。要制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策，保證工程項(xiàng)目利潤(rùn)口徑的相對(duì)一致。工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理實(shí)施過程中應(yīng)注意的要點(diǎn)由于工程項(xiàng)目具有價(jià)值量大、建設(shè)周期長(zhǎng)、價(jià)格構(gòu)成比較繁雜等特點(diǎn)，因此在工程價(jià)格的確定、控制和管理過程中存在著眾多復(fù)雜多變、甚至是不可預(yù)見的因素。為避免造價(jià)的失控和“三超”現(xiàn)象，就必須建立一整套科學(xué)有效的工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理控制措施，并使其貫穿于項(xiàng)目建設(shè)的全過程。具體說來，工程項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)管理可著重從以下幾個(gè)方面來展開工作:制定工程項(xiàng)目的全面財(cái)務(wù)預(yù)算，并層層分解落實(shí)到相關(guān)責(zé)任人。針對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)、資金數(shù)額大的特點(diǎn)，在項(xiàng)目實(shí)施之初，應(yīng)依據(jù)工程項(xiàng)目招投標(biāo)時(shí)的報(bào)價(jià)和項(xiàng)目總體概算編制總包項(xiàng)目的全面財(cái)務(wù)預(yù)算。該預(yù)算應(yīng)包含收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)四個(gè)方面的內(nèi)容。制定好的預(yù)算應(yīng)下達(dá)至項(xiàng)目經(jīng)理，在與項(xiàng)目經(jīng)理充分溝通確認(rèn)的基礎(chǔ)上與其簽訂項(xiàng)目承包責(zé)任書，由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)總承包項(xiàng)目負(fù)全面控制責(zé)任。推行全面成本管理，并加強(qiáng)落實(shí)和監(jiān)控。工程項(xiàng)目的成本管理應(yīng)涵蓋三個(gè)方面的內(nèi)容：首先，對(duì)于設(shè)備材料費(fèi)的管理，應(yīng)從采購(gòu)環(huán)節(jié)入手，對(duì)外采取招投標(biāo)的方式，優(yōu)先選擇性價(jià)比最高的供貨商；對(duì)內(nèi)按預(yù)算下達(dá)的計(jì)劃控制指標(biāo)考核采購(gòu)人員的工作，嚴(yán)防工程物資的計(jì)劃外采購(gòu)和高價(jià)采購(gòu)；其次，對(duì)于工程項(xiàng)目分包的管理，審核分包單位的日常工程進(jìn)度量是關(guān)鍵，既要保證撥付充足的資金滿足工程建設(shè)的需要，又要避免資金的過度流出，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的增加；最后，對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目組的費(fèi)用管理，應(yīng)采取項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，由其按照期初制定的費(fèi)用預(yù)算嚴(yán)格控制。提高資金的使用效率，加強(qiáng)資金的財(cái)務(wù)管理。項(xiàng)目能否順利建設(shè)資金是關(guān)鍵，作為財(cái)務(wù)管理，一方面應(yīng)積極籌措資金，滿足工程建設(shè)的需要；另一方面應(yīng)避免資金的過度占用，用活用好工程建設(shè)資金。目前工程項(xiàng)目在業(yè)主發(fā)包時(shí)，普遍要求以銀行保函的形式出具履約保函，作為交納給銀行的保證金大量的占用了企業(yè)的流動(dòng)資金。對(duì)此企業(yè)應(yīng)當(dāng)與銀行充分地協(xié)商，用公司閑置資產(chǎn)作抵押來獲取銀行保函，這樣不但避免了資金的占用，還發(fā)揮了閑置資產(chǎn)的作用。另外，在工程建設(shè)的過程中，根據(jù)合同的規(guī)定今早收取預(yù)付款，按工程進(jìn)度及時(shí)申請(qǐng)進(jìn)度款。做好項(xiàng)目的稅收籌劃，為企業(yè)創(chuàng)造收益。抓好設(shè)計(jì)階段的財(cái)務(wù)管理控制。技術(shù)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)合理的設(shè)計(jì)是項(xiàng)目建設(shè)提高效益、節(jié)省投資、縮短工期的重要保證，抓住設(shè)計(jì)階段的造價(jià)控制,就抓住了造價(jià)控制的核心。做好項(xiàng)目資金管理工作。以項(xiàng)目經(jīng)理為首的項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模的大小、性質(zhì)、施工組織特點(diǎn)、核算力量強(qiáng)弱及項(xiàng)目的地理位置等因素，合理安排項(xiàng)目部的資金管理。建立有效地統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、責(zé)任到人的監(jiān)督體系，逐步培訓(xùn)建立一支高素質(zhì)的固定資產(chǎn)管理隊(duì)伍。通過建立一套完整的財(cái)務(wù)管理制度，靠制度來規(guī)范開支，靠監(jiān)督來約束開支。企業(yè)應(yīng)建立健全工程項(xiàng)目預(yù)算和定額管理等制度。如可建立材料訂單管理和訂單審批制度，從而形成責(zé)任約束機(jī)制。結(jié)合工程項(xiàng)目預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理的方法，年末根據(jù)預(yù)算編制情況編制設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，做到設(shè)備采購(gòu)事先有安排、財(cái)務(wù)有預(yù)算，籌資有計(jì)劃，這樣既可節(jié)約資金又能保證工程項(xiàng)目施工進(jìn)度的需要。運(yùn)用科技手段實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目的各項(xiàng)資產(chǎn)和人員的優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目