基金子公司風(fēng)險控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及計算

會計實(shí)操文庫1/3基金子公司風(fēng)險控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及計算1、專戶子公司應(yīng)當(dāng)持續(xù)符合下列風(fēng)險控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)：（1）凈資本不得低于1億元人民幣；（2）凈資本不得低于各項(xiàng)風(fēng)險資本準(zhǔn)備之和的100%；（3）凈資本不得低于凈資產(chǎn)的40%；（4）凈資產(chǎn)不得低于負(fù)債的20%。專戶子公司可以根據(jù)自身實(shí)際情況，在不低于上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，確定相應(yīng)的風(fēng)險控制指標(biāo)要求。2、專戶子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同資產(chǎn)的特點(diǎn)和風(fēng)險狀況，按照規(guī)定的扣減比例對凈資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)整。凈資本=凈資產(chǎn)-相關(guān)資產(chǎn)余額×扣減比例-或有負(fù)債調(diào)整項(xiàng)目+或-中國證監(jiān)會認(rèn)定或核準(zhǔn)的其他調(diào)整項(xiàng)目專戶子公司在計算凈資本時，應(yīng)當(dāng)將不同科目中核算的同類資產(chǎn)合并計算，按照資產(chǎn)的屬性統(tǒng)一進(jìn)行風(fēng)險調(diào)整。3、專戶子公司計算凈資本時，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則等規(guī)定充分計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、確認(rèn)預(yù)計負(fù)債。中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)可以要求專戶子公司對資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提的充足性和合理性、預(yù)計負(fù)債確認(rèn)的完整性進(jìn)行專項(xiàng)說明；有證據(jù)表明專戶子公司未能充分計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備或未能準(zhǔn)確確認(rèn)預(yù)計負(fù)債的，中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求專戶子公司相應(yīng)核減凈資本金額。4、專戶子公司開展的固有資金投資業(yè)務(wù)、特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、其他業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)納入風(fēng)險資本準(zhǔn)備計算范圍。各類業(yè)務(wù)風(fēng)險資本準(zhǔn)備=該類業(yè)務(wù)規(guī)?！溜L(fēng)險資本準(zhǔn)備計算系數(shù)5、專戶子公司應(yīng)當(dāng)按照管理費(fèi)收入的10%計提風(fēng)險準(zhǔn)備金，風(fēng)險準(zhǔn)備金達(dá)到專戶子公司所管理資產(chǎn)規(guī)模凈值的1%時可不再計提。專戶子公司風(fēng)險準(zhǔn)備金的管理