其他相關(guān)稅收法律制度

第五章其他相關(guān)稅收法律制度一、單項(xiàng)選擇題以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，表述不正確的選項(xiàng)是〔〕。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建筑的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅納稅單位無(wú)租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅〔包括自營(yíng)和出租〕的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅融資租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，出租人為納稅義務(wù)人某企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，以〔 房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。B.房產(chǎn)市值C.房產(chǎn)凈值D.房產(chǎn)余值韓某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬(wàn)元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處20萬(wàn)元的房產(chǎn)始終閑置，于2023711200元，當(dāng)?shù)剡m用的扣除比例是20%，韓某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為〔〕元。生時(shí)間規(guī)定的是〔〕。B.納稅人自行建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起，繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購(gòu)置建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅以下屬于契稅納稅義務(wù)人的有〔 A.土地、房屋抵債的抵債方B.房屋贈(zèng)與中的受贈(zèng)方D.土地、房屋投資的投資方某公司2023換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬(wàn)元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬(wàn)元；其次筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值2004003％，該公司該兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅〔〕。萬(wàn)元〔〕。A.城鎮(zhèn)職工購(gòu)置公有住房的C.納稅人開(kāi)采荒地修建工廠D.因不行抗力滅失住房而重購(gòu)置住房的依據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于載貨汽車(chē)計(jì)稅依據(jù)的是〔 〕。排氣量C.凈噸位D.購(gòu)置價(jià)格某小型運(yùn)輸公司擁有并使用以下車(chē)輛：農(nóng)業(yè)機(jī)械部門(mén)登記的拖拉機(jī)5輛，2510輛；自重噸位為45元元元元〔。A.其中實(shí)際占用土地面積最大的單位C.協(xié)商確定納稅人D.對(duì)這塊土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個(gè)單位某企業(yè)202320232023年4產(chǎn)，依據(jù)有關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)，征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年5元/平方米。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅〔〕?！病场.軍隊(duì)用于出租的土地B.寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地D.市人民政府辦公用地〔〕。A.自批準(zhǔn)征用之日起滿3個(gè)月B6C1年D.自批準(zhǔn)征用之日起滿2年〔〕征收印花稅。A.從低適用稅率B.從高適用稅率D.按雙方協(xié)商確定稅率6000期間，該建筑公司又將其中價(jià)值800萬(wàn)元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分依據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的是〔 〕。B.生產(chǎn)鹽的國(guó)有企業(yè)C.生產(chǎn)煤炭制品的集體企業(yè)2023477適用。A.礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的單位稅額C.礦產(chǎn)品收購(gòu)地的單位稅額D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額A.實(shí)際銷(xiāo)量C.選礦比折算的原礦量D.實(shí)際銷(xiāo)量和自用量折算的原煤量2023352與原油同時(shí)開(kāi)采的自然氣2023萬(wàn)立方米。該油田適用的單位稅額為8元，5/千立方米。油田2023年3月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為萬(wàn)元。202310105000萬(wàn)立方米，本月全部銷(xiāo)售。該煤礦適用的單位稅額為元/噸，煤礦鄰近的某石油8/10萬(wàn)元。A.公司與公司之間互換房產(chǎn)B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)D.雙方合作建房后按比例安排自用房產(chǎn)以下各項(xiàng)中，需要繳納土地增值稅的是(〕。A.外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)購(gòu)置土地使用權(quán)C.土地使用權(quán)的出讓D.土地使用權(quán)全部人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的〔〕。A.收入總額增值額扣除工程金額增值額與扣除工程金額的差額依據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于超率累進(jìn)稅率的是〔 A.資源稅C.車(chē)輛購(gòu)置稅D.土地增值稅年5月，某國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)讓2023年5月在市區(qū)購(gòu)置的一棟辦公樓，取得收入10000萬(wàn)元，購(gòu)置時(shí)價(jià)款8000萬(wàn)元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，相關(guān)稅費(fèi)1151202370地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為。2023400萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬(wàn)元。該辦公樓原造價(jià)300萬(wàn)元，假設(shè)按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建筑同樣的辦公樓需800成。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓繳納的土地增值稅為〔〕萬(wàn)元。A.16.5李某2023年32023年1月購(gòu)置的一處住房，取得轉(zhuǎn)讓收入50530增值稅〔〕。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。房地產(chǎn)坐落地的一方房地產(chǎn)坐落地的各方二、多項(xiàng)選擇題依據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，以下有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的選項(xiàng)是〔 〕。產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家全部的房屋，國(guó)家為納稅人產(chǎn)權(quán)屬于集體全部的房屋，該集體單位為納稅人D.產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人以下有關(guān)房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)說(shuō)法正確的有〔〕。A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計(jì)稅C.出租房產(chǎn)的，出租人以租金計(jì)稅D.租入房產(chǎn)的，承租人以租金計(jì)稅〔〕。A.房管部門(mén)向居民出租的公有住房B.文化體育單位對(duì)外出租的住房D.個(gè)人對(duì)外出租的自有住房依據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，以下行為中，不需繳納契稅的有〔〕。A.出租房屋C.購(gòu)置房屋取得全部權(quán)D.房屋交換且價(jià)格相等狀況，征收機(jī)關(guān)可以參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)。A.甲、乙雙方交換的房屋價(jià)格差額明顯不合理且沒(méi)有正值理由老華僑馬某贈(zèng)與家鄉(xiāng)某企業(yè)一幢樓房?jī)r(jià)格某學(xué)校以明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格購(gòu)置一棟教學(xué)樓28303%，則以下說(shuō)法正確的有〔〕。乙企業(yè)繳納契稅萬(wàn)元B.乙企業(yè)繳納契稅萬(wàn)元C.丙企業(yè)繳納契稅萬(wàn)元〔〕。A.某市人民醫(yī)院購(gòu)置的醫(yī)療大樓C.小紅家為改善住房條件而買(mǎi)的商品房D.某大廈剛收購(gòu)的營(yíng)業(yè)大樓〔。摩托車(chē)，以“每輛”為計(jì)稅依據(jù)載客汽車(chē)，以“自重每噸”為計(jì)稅依據(jù)D.船舶，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)以下屬于車(chē)船稅免稅工程的有〔〕。農(nóng)業(yè)機(jī)械〕部門(mén)登記為拖拉機(jī)的車(chē)輛B.非機(jī)動(dòng)車(chē)船〔不包括非機(jī)動(dòng)駁船〕D.軍隊(duì)、武警專用的車(chē)船以下對(duì)車(chē)船稅的理解正確的有〔〕。駛證書(shū)所記載日期的次月車(chē)船的全部人或者治理人未繳納車(chē)船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車(chē)船稅繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依法代收代繳車(chē)船稅主管部門(mén)制定城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人通常包括〔 〕。擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人人土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時(shí)的實(shí)際使用人土地使用權(quán)共有時(shí)的共有各方以下各項(xiàng)中，可作為城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的是〔 A.省政府確認(rèn)的單位測(cè)定的面積B.土地使用證書(shū)確認(rèn)的面積D.稅務(wù)部門(mén)估定的面積〔〕。A.宗教寺廟、公園自用的土地B.國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公用地D.廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地以下憑證中，不應(yīng)繳納〔貼〕印花稅的有〔〕。A.衛(wèi)生許可證B.土地使用證C.外匯許可證依據(jù)繳納印花稅的有〔〕。B.房屋產(chǎn)權(quán)證C.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.記載資金的賬簿B.作為正本使用的合同副本C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同D.房地產(chǎn)治理部門(mén)與個(gè)人簽訂的經(jīng)營(yíng)用房的房租合同在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采以下〔〕產(chǎn)品的單位和個(gè)人應(yīng)繳納資源稅。A.原煤C.自然氣D.有色金屬原礦正確的有〔〕。B.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量C.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的，以收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量為課稅數(shù)量19.以下各項(xiàng)中，符合資源稅法律制度規(guī)定的表述是〔〕。B.中外合作開(kāi)采石油資源征收資源稅D.資源稅承受定額稅率，從量定額征收房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于以下〔 〕工程，需要繳納土地增值稅。B.用于個(gè)人消費(fèi)C.用于出租D.用于對(duì)外投資，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許作為扣除工程的是〔〕。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額開(kāi)發(fā)土地的本錢(qián)、費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金外商投資企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許從收入中扣減的稅金及附加有〔 〕。B.營(yíng)業(yè)稅C.城建稅教育費(fèi)附加〔〕。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)工程全部竣工、完成銷(xiāo)售的24.以下各項(xiàng)中，屬于土地增值稅免稅范圍的有。房產(chǎn)全部人將房產(chǎn)贈(zèng)與直系親屬個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)30%因國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)三、推斷題目前，外商投資企業(yè)繳納城市房地產(chǎn)稅，暫不適用《房產(chǎn)稅暫行條例》?！病匙鳛橛?jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅?！病硨?duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建筑的商品房，在出售前，一律不征收房產(chǎn)稅?！病骋仆恋?、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)?！?〕土地使用權(quán)出售時(shí)，應(yīng)以其成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納契稅?！病臣灼髽I(yè)以價(jià)值300萬(wàn)元的辦公用房與乙企業(yè)交換一處廠房，并向乙企業(yè)支100〔 〕股中，對(duì)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股或作為出資投入企業(yè)的，依據(jù)稅法規(guī)定免征契稅?！?〕擁有貨車(chē)租賃給李某使用，張某沒(méi)有繳納車(chē)船稅，則由李某代為繳納車(chē)船稅?！?〕由銷(xiāo)售方同時(shí)扣繳車(chē)船稅?！病硴碛型恋厥褂脵?quán)的納稅人不在土地所在地的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。〔〕納城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書(shū)后再補(bǔ)繳?！病撤穹謩e記載金額，都要按稅率高的工程計(jì)算貼花?！病骋罁?jù)《印花稅暫行條例》及其施行細(xì)則的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)全部人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給()原油屬于資源稅的征稅范圍，應(yīng)繳納資源稅的油類(lèi)產(chǎn)品包括：原油、汽油、人造石油?！病?0231263萬(wàn)噸，選礦比為40％，適用稅額為20元/噸。該鋅礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源180萬(wàn)元。()開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。〔〕的礦產(chǎn)品和鹽不征收。〔〕地增值稅?！病车卦鲋刀??！病酬P(guān)的稅金”在計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)予以扣除。()四、計(jì)算題1.東北某城市的郵電通訊企業(yè)2023年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：年初企業(yè)共有房產(chǎn)原值5000萬(wàn)元，7月11000萬(wàn)元、占地4000平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)存放貨物〔簽訂了租賃合同〕，租期1年，每月租金收入10202360810在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬(wàn)元。當(dāng)?shù)剡m用的房產(chǎn)扣除比例是20%。20232.某運(yùn)輸公司擁有并使用以下車(chē)輛和船舶：從事運(yùn)輸用的自重為2噸的三輪汽車(chē)5輛；自重5噸載貨卡車(chē)10輛；凈噸位為4噸的拖船5輛；〔4〕2輛客車(chē)，乘客人數(shù)為20人。60/20500元/輛，船舶每年稅額6元/噸。要求：計(jì)算該公司當(dāng)年應(yīng)納車(chē)船稅。3.20231注冊(cè)證、專利證各一件；開(kāi)業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同：與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬(wàn)元；企業(yè)與保險(xiǎn)公司簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份，支付保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元；與某倉(cāng)庫(kù)簽訂一年的貨物保管合同，月保管費(fèi)為1000元；與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂貨物運(yùn)輸合同，所載運(yùn)輸費(fèi)金額50萬(wàn)元；其他資料：營(yíng)業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬(wàn)元，資本公積金為1008本。要求：計(jì)算該企業(yè)1月應(yīng)繳納的印花稅。4.20233開(kāi)采原煤200萬(wàn)噸，在采煤過(guò)程中生產(chǎn)自然氣25000千立方米；銷(xiāo)售原煤180萬(wàn)噸，取得不含稅銷(xiāo)售額8500萬(wàn)元；銷(xiāo)售自然氣2023千立方米，取得含稅銷(xiāo)售額1200萬(wàn)元；本礦職工食堂、浴室領(lǐng)用本礦開(kāi)采的原煤5000噸；：資源稅單位稅額為原煤3元/噸；自然氣12元/千立方米。要求：計(jì)算該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅。5.8000該塊土地支付的土地使用權(quán)出讓金為2023萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)這塊地的本錢(qián)費(fèi)用為1000500600要求：計(jì)算該房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納土地增值稅。答案部份1.【正確答案】：D地稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)實(shí)際狀況確定。2.【正確答案】：D作為租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。3.【正確答案】：A【答案解析】：此題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。個(gè)人全部非營(yíng)業(yè)用房免征房產(chǎn)稅；60萬(wàn)元的房產(chǎn)供自己及家人居住的用房是免房產(chǎn)稅的；另一處，也只就其4.【正確答案】：B生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅。5.【正確答案】：BACD6.【正確答案】：B的一方為納稅人。應(yīng)納稅額=300×3％＝9〔萬(wàn)元〕。7.【正確答案】：D【答案解析】：此題考核契稅的稅收優(yōu)待。選項(xiàng)A，城鎮(zhèn)職工購(gòu)置公有住房B，國(guó)家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公的，才可以免稅；C，納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁生產(chǎn)的，免征契稅，修建工廠不免征契稅?！驹擃}針對(duì)“契稅優(yōu)待政策”學(xué)問(wèn)點(diǎn)進(jìn)展考核】8.【正確答案】：B【答案解析】：此題考核車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)。車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)有三種形車(chē)、低速貨車(chē)。9.【正確答案】：C〔農(nóng)業(yè)機(jī)械〕部門(mén)登記為拖拉機(jī)的車(chē)輛，免征車(chē)船稅；卡車(chē)應(yīng)納稅額＝5×60×10＝3000〔元〕；汽車(chē)掛車(chē)＝3000+1200＝4200〔元〕。10.【正確答案】：D由共有各方分別納稅；使用土地的單位分別按占用面積計(jì)算納稅。11.【正確答案】：C【答案解析】：此題目考核土地使用稅稅額的計(jì)算。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2023×5+3000×5×8÷12＝20230〔元〕。12.【正確答案】：A稅。選項(xiàng)Ａ是軍隊(duì)營(yíng)業(yè)性用地，不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。13.【正確答案】：C1耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。14.【正確答案】：B算貼花?！驹擃}