度部門決算報(bào)表講解

2006年度

部門決算報(bào)表講解財(cái)政廳國(guó)庫(kù)處2006.112024/5/71

第一局部主要變動(dòng)情況及編制要求第二局部決算報(bào)表講解第三局部重點(diǎn)與難點(diǎn)第四局部工作要求第五局部政府收支分類改革后行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算2024/5/72第一局部

主要變動(dòng)情況及編制要求2024/5/73一、主要變動(dòng)情況2024/5/74〔一〕增加會(huì)計(jì)科目與部門決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表。為了統(tǒng)一和標(biāo)準(zhǔn)單位的填報(bào)口徑，增加了行政單位、事業(yè)單位〔包括高等學(xué)校、中小學(xué)校、科學(xué)事業(yè)單位、醫(yī)院、地質(zhì)勘查單位〕、企業(yè)、民間非營(yíng)利組織等9張會(huì)計(jì)科目與部門決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表。2024/5/75〔二〕為確保政府收支分類改革后部門決算上下年度數(shù)據(jù)準(zhǔn)確銜接，增加了2006年度部門決算政府收支分類改革科目轉(zhuǎn)換表，主要內(nèi)容是對(duì)收入、支出與結(jié)余進(jìn)行轉(zhuǎn)換。2024/5/76〔三〕取消2005年度部門決算收支表中為民間非營(yíng)利組織單獨(dú)設(shè)置的“限定性凈資產(chǎn)〞、“非限定性凈資產(chǎn)〞、“其他支出〞等欄目，具體內(nèi)容請(qǐng)參照“會(huì)計(jì)科目與部門決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表〔民間非營(yíng)利組織〕〞填列。2024/5/77〔四〕部門決算主表和附表中不再反映由財(cái)政部門直接列支、未撥付到部門的資金。為滿足財(cái)政總決算取數(shù)的需要，今年在“補(bǔ)充資料表〞局部，增加一張?財(cái)政代列資金收入支出明細(xì)表?〔財(cái)決庫(kù)補(bǔ)01表〕，用于反映各級(jí)財(cái)政部門以撥作支資金的支出明細(xì)情況，同部門決算支出明細(xì)數(shù)一并提取，提供給財(cái)政總決算作為編制“財(cái)政一般預(yù)算支出決算明細(xì)表〞的依據(jù)。2024/5/78〔五〕刪除“行政事業(yè)單位住房基金收支決算表〞〔財(cái)決房補(bǔ)01表〕、“行政事業(yè)單位公有住房出售收入歸集、使用和管理情況表〞〔財(cái)決房補(bǔ)02表〕、“防汛抗旱資金統(tǒng)計(jì)表〞〔財(cái)決農(nóng)補(bǔ)02表〕、“水利建設(shè)基金事業(yè)類收支決算明細(xì)表〞〔財(cái)決農(nóng)補(bǔ)03表〕等4張補(bǔ)充資料表。新增“2006年度部門決算政府收支分類改革科目轉(zhuǎn)換表〞〔財(cái)決附12表〕1張，補(bǔ)充資料表“行政事業(yè)單位公有住房出售、出租收入和住房專項(xiàng)維修資金情況表〞〔財(cái)決房補(bǔ)01表〕，“科學(xué)研究情況補(bǔ)充資料表〞〔財(cái)決行補(bǔ)02-1表〕，“中央單位駐外人員根本情況表〞〔財(cái)決行補(bǔ)04-1表〕，“財(cái)政代列資金收入支出明細(xì)表〔財(cái)決庫(kù)補(bǔ)01表〕〞等4張表。2024/5/792024/5/7102024/5/711二、報(bào)表編制要求2024/5/712〔一〕部門決算編制范圍部門決算編制范圍包括所有列入財(cái)政預(yù)算編制范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)，具體包括：各級(jí)黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，納入預(yù)算編制范圍的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)，以及與財(cái)政部門直接發(fā)生繳、撥款關(guān)系并按規(guī)定應(yīng)向財(cái)政部門上報(bào)決算的其他單位。2024/5/713〔二〕錄入方式凡納入本套報(bào)表編制范圍的獨(dú)立核算單位，都應(yīng)逐戶編制和錄入本套報(bào)表。樹形結(jié)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)、清晰。各單位要按照財(cái)務(wù)管理關(guān)系或預(yù)算管理級(jí)次，逐級(jí)匯總建立決算數(shù)據(jù)的樹形結(jié)構(gòu)。2024/5/714〔三〕報(bào)表填報(bào)要求1、一級(jí)預(yù)算單位應(yīng)對(duì)其所屬單位報(bào)表、本級(jí)單位報(bào)表以及本級(jí)代編經(jīng)費(fèi)決算報(bào)表進(jìn)行審核、匯總，報(bào)送財(cái)政部門。部門匯總報(bào)表中的有關(guān)財(cái)政撥款數(shù)應(yīng)與財(cái)政部門實(shí)際撥款數(shù)核對(duì)一致。2024/5/7152、預(yù)算單位收到非本級(jí)財(cái)政的經(jīng)費(fèi)撥款，只向撥出款項(xiàng)的財(cái)政部門填報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)表〔財(cái)決01表至財(cái)決07表、財(cái)決附02表、財(cái)決附11表等〕，反映單位整體情況的報(bào)表〔如“行政事業(yè)類資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表〞、“根本數(shù)字表〞、“人員和機(jī)構(gòu)情況表〞等〕原那么上僅按預(yù)算管理關(guān)系上報(bào)，但實(shí)際由非本級(jí)財(cái)政負(fù)擔(dān)人員經(jīng)費(fèi)的，“根本數(shù)字表〞中人員情況應(yīng)按經(jīng)費(fèi)比例或?qū)嶋H負(fù)擔(dān)人數(shù)拆分上報(bào)。2024/5/7163、財(cái)政部門、一級(jí)預(yù)算單位核撥給企業(yè)和其他不屬于本決算報(bào)表編制范圍單位的財(cái)政經(jīng)費(fèi)，如根本建設(shè)資金、挖潛改造資金、科技三項(xiàng)費(fèi)用等，以及安排用于非本級(jí)財(cái)政管理單位的財(cái)政經(jīng)費(fèi)，可由撥款單位代編經(jīng)費(fèi)差額表。2024/5/717第二局部決算報(bào)表講解2024/5/718單位名稱組織機(jī)構(gòu)代碼財(cái)政預(yù)算代碼單位根本性質(zhì)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度預(yù)算管理級(jí)次隸屬關(guān)系部門標(biāo)識(shí)代碼補(bǔ)充資料表標(biāo)識(shí)報(bào)表類型一、報(bào)表封面填報(bào)2024/5/719一、報(bào)表封面填報(bào)

〔一〕單位名稱：根據(jù)單位的全稱填列，并加蓋單位行政公章。一級(jí)預(yù)算單位填報(bào)本級(jí)報(bào)表時(shí)，應(yīng)在單位名稱后加“〔本級(jí)〕〞?！捕辰M織機(jī)構(gòu)代碼：根據(jù)各級(jí)技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、事業(yè)單位代碼證書規(guī)定的9位碼填列?！踩池?cái)政預(yù)算代碼：本代碼指單位在財(cái)政預(yù)算部門的編碼。2024/5/720〔四〕單位根本性質(zhì)：“行政單位〞、“事業(yè)單位〞、“其他單位〞和“經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位〞四種類型?！捌渌麊挝花晝H限于列入2006年度財(cái)政預(yù)算范圍的企業(yè)集團(tuán)、執(zhí)行?民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度?的非事業(yè)編制單位，以及財(cái)政部門或主管部門代編的“經(jīng)費(fèi)差額表〞和“調(diào)整表〞選擇填列。財(cái)政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時(shí)本項(xiàng)可不填列。一、報(bào)表封面填報(bào)

2024/5/721〔五〕單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度：按單位實(shí)際執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度選擇填列?！捌渌暎簝H限于編制“經(jīng)費(fèi)差額表〞、“調(diào)整表〞和“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表〞時(shí)填列。財(cái)政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時(shí)本項(xiàng)可不填列?！擦愁A(yù)算管理級(jí)次：按單位預(yù)算分級(jí)管理的級(jí)次選擇填列?！财摺畴`屬關(guān)系：本代碼由“隸屬關(guān)系〞和“部門標(biāo)識(shí)代碼〞兩局部組成。〔八〕補(bǔ)充指標(biāo)表標(biāo)識(shí)：?jiǎn)挝话磻?yīng)填報(bào)的補(bǔ)充指標(biāo)表代碼進(jìn)行選擇填列，此碼可做多項(xiàng)選擇。一、報(bào)表封面填報(bào)

2024/5/722一、報(bào)表封面填報(bào)〔九〕報(bào)表類型：0表示單戶報(bào)表。1表示經(jīng)費(fèi)差額表，由一級(jí)預(yù)算單位和財(cái)政部門代資金使用單位編制報(bào)表時(shí)使用。要求以正數(shù)填報(bào)相關(guān)表，一般不填報(bào)根本數(shù)字表、人員和機(jī)構(gòu)情況表、固定資產(chǎn)情況表等按單位整體情況反映的報(bào)表。2表示調(diào)整表，由匯總單位剔除虛增時(shí)使用。要求以負(fù)數(shù)填報(bào)相關(guān)報(bào)表，一般不填報(bào)根本數(shù)字表、人員和機(jī)構(gòu)情況表、固定資產(chǎn)情況表等按單位整體情況反映的報(bào)表。3－8為匯總錄入表。差額表與調(diào)整表不能混編在同一套報(bào)表中。單位可從上年決算軟件中提取封面信息，但要注意進(jìn)行“枚舉字典檢查〞操作。2024/5/723二、部門收入支出決算總表

〔財(cái)決01表〕本表反映單位本年度的總收支和年末結(jié)余情況。本表及相關(guān)表〔財(cái)決01-1表至財(cái)決07表〕均含納入預(yù)算管理的政府性基金?！惨弧掣窘ㄔO(shè)資金收入：反映單位本年度取得的根本建設(shè)資金的總額?！捕承姓聵I(yè)類收入：反映單位本年度取得的行政事業(yè)性收入的總額?！踩掣窘ㄔO(shè)支出：反映單位本年度根本建設(shè)支出的實(shí)際數(shù)?！菜摹承姓聵I(yè)類支出：反映單位本年度行政事業(yè)性支出的實(shí)際數(shù)。2024/5/724二、部門收入支出決算總表

〔財(cái)決01表〕注意：1、自籌基建撥款：反映在行政事業(yè)單位賬務(wù)中，自籌根本建設(shè)資金的總和〔與第18行“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建〞、財(cái)決04表“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建〞一致〕。2、用于根本建設(shè)類工程撥款：反映在行政事業(yè)單位賬務(wù)中，財(cái)政以一般預(yù)算資金安排的非01類根本建設(shè)類工程資金〔與第19行“用于根本建設(shè)類工程支出〞、財(cái)決04表“根本建設(shè)類工程支出〞一致〕。3、財(cái)政以一般預(yù)算資金安排的01類根本建設(shè)支出以及以基金預(yù)算資金安排的根本建設(shè)類工程資金，直接在建設(shè)單位賬務(wù)反映，不在行政事業(yè)單位賬務(wù)反映。

2024/5/725本表中的2個(gè)減項(xiàng)，主要是反映根本建設(shè)賬目和行政事業(yè)賬目實(shí)行分賬核算的單位，對(duì)非01類的財(cái)政撥款與單位自籌用于根本建設(shè)的資金，同時(shí)在行政事業(yè)賬目和根本建設(shè)賬目中反映收支，因此在總表中要剔除重復(fù)填報(bào)的虛增數(shù)。二、部門收入支出決算總表

〔財(cái)決01表〕2024/5/726三、根本建設(shè)類收入支出總表

〔財(cái)決01-1表〕本表反映單位本年度根本建設(shè)資金的收入、支出和結(jié)余情況。本年修訂：未執(zhí)行?國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度?的預(yù)算單位，不需填報(bào)本表。但要注意：地方單位有“01〞類科目財(cái)政撥款工程收支〔除0193款“財(cái)政委托業(yè)務(wù)支出〞、0194款“基建事業(yè)費(fèi)支出〞外〕，但未執(zhí)行?國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度?，需填報(bào)本表。2024/5/727三、根本建設(shè)類收入支出總表

〔財(cái)決01-1表〕〔一〕財(cái)政撥款：填列財(cái)政預(yù)算安排用于根本建設(shè)類工程的一般預(yù)算財(cái)政撥款、納入預(yù)算管理的政府性基金撥款及相應(yīng)支出。財(cái)政貼息資金在此列收列支反映；國(guó)債專項(xiàng)資金撥款收支在此據(jù)實(shí)反映。〔二〕預(yù)算外資金：填列用預(yù)算外資金安排或完成的根本建設(shè)支出?！踩称渌Y金：填列除財(cái)政撥款和預(yù)算外資金以外的非歸還性資金安排或完成的根本建設(shè)支出。銀行貸款等歸還性資金不包括在內(nèi)?！菜摹池?cái)政撥款結(jié)余：按單位根本建設(shè)賬目的明細(xì)賬分析填列。單位如無(wú)法區(qū)分，應(yīng)按工程資金的構(gòu)成比例計(jì)算財(cái)政撥款結(jié)余數(shù)。2024/5/728四、行政事業(yè)類收入支出總表

(財(cái)決01-2表)本表反映單位本年度行政事業(yè)性收入、支出和結(jié)余的總體情況。本表數(shù)據(jù)可自動(dòng)運(yùn)算生成。納入預(yù)算管理的政府性基金：不反映用于根本建設(shè)的政府性基金收支情況。本表收入局部采取會(huì)計(jì)科目的形式列示，支出局部采取預(yù)算支出科目的形式列示。本年修訂：刪除上年“非限定性凈資產(chǎn)〞和“限定性凈資產(chǎn)〞，將“經(jīng)營(yíng)虧損〞修改為“經(jīng)營(yíng)結(jié)余〞。2024/5/729五、行政事業(yè)類收入支出決算表

〔財(cái)決02表〕本表反映單位本年度除根本建設(shè)資金外的各項(xiàng)收入、支出、結(jié)余分配及年末結(jié)余等情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬目的收入支出總賬、明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)，按預(yù)算科目分“類〞、“款〞、“項(xiàng)〞分析填列。單位取得的除財(cái)政撥款以外的各項(xiàng)收支，應(yīng)按照單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的性質(zhì)，比照?2006年政府預(yù)算收支科目?中相關(guān)預(yù)算支出科目選擇填列科目編碼和名稱。注意，單位應(yīng)選擇主要的預(yù)算支出科目，以防止結(jié)構(gòu)性負(fù)結(jié)余。2024/5/730五、行政事業(yè)類收入支出決算表

〔財(cái)決02表〕〔一〕上年結(jié)余：反映單位上年結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的經(jīng)常性結(jié)余、專項(xiàng)結(jié)余、事業(yè)單位未分配結(jié)余以及經(jīng)營(yíng)結(jié)余等。本欄數(shù)據(jù)不包含事業(yè)單位凈資產(chǎn)項(xiàng)下的事業(yè)基金和專用基金。本欄數(shù)據(jù)應(yīng)與上年年末結(jié)余數(shù)一致。其中：經(jīng)常性結(jié)余：反映行政單位根本支出收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計(jì)余額。專項(xiàng)結(jié)余：反映行政事業(yè)單位從財(cái)政部門或上級(jí)單位等取得，需要結(jié)轉(zhuǎn)本年繼續(xù)使用的工程支出收支累計(jì)余額。2024/5/731五、行政事業(yè)類收入支出決算表

〔財(cái)決02表〕事業(yè)單位未分配結(jié)余：反映事業(yè)單位按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定不能進(jìn)行分配需結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的根本支出收支相抵后的累計(jì)余額。經(jīng)營(yíng)結(jié)余：反映事業(yè)單位上年度未進(jìn)行分配并結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余，以及按制度規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營(yíng)虧損〔以負(fù)數(shù)填報(bào)〕。一般而言，經(jīng)營(yíng)結(jié)余應(yīng)進(jìn)行結(jié)余分配并轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。企業(yè)化管理事業(yè)單位的未分配利潤(rùn)在此填列。2024/5/732五、行政事業(yè)類收入支出決算表

〔財(cái)決02表〕〔二〕結(jié)余分配：僅適用于事業(yè)單位。事業(yè)單位的專項(xiàng)結(jié)余不進(jìn)行結(jié)余分配〔事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)那么規(guī)定〕，有政策規(guī)定的經(jīng)常性結(jié)余不進(jìn)行結(jié)余分配〔比方離退休經(jīng)費(fèi)〕，經(jīng)營(yíng)虧損不進(jìn)行結(jié)余分配〔事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度規(guī)定〕?！踩衬昴┙Y(jié)余：反映單位執(zhí)行完本年預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的經(jīng)常性結(jié)余、專項(xiàng)結(jié)余、事業(yè)單位未分配結(jié)余以及經(jīng)營(yíng)結(jié)余。除事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)虧損、事業(yè)單位行業(yè)會(huì)計(jì)制度明確可列負(fù)結(jié)余的情況外，一般不應(yīng)有負(fù)數(shù)。〔四〕動(dòng)用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額后，結(jié)余分配不能再轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。2024/5/733六、行政事業(yè)類收入決算表

〔財(cái)決03表〕反映單位本年度取得的行政事業(yè)性收入情況。財(cái)政撥款：反映單位本年度實(shí)際收到的本級(jí)財(cái)政撥款，包括:直接從本級(jí)財(cái)政取得的；通過(guò)主管部門從本級(jí)財(cái)政取得的；一級(jí)預(yù)算單位收到的應(yīng)撥給下級(jí)單位使用的款項(xiàng)，年終決算時(shí)尚未撥出的，在編制本報(bào)表時(shí)列為本單位財(cái)政撥款。行政單位預(yù)算外資金收入：填列行政單位收到的財(cái)政預(yù)算外專戶實(shí)際核撥數(shù)〔單位未繳留用的預(yù)算外資金在此反映，需附說(shuō)明〕。2024/5/734六、行政事業(yè)類收入決算表

〔財(cái)決03表〕事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入，其中：預(yù)算外資金收入填列事業(yè)單位收到的財(cái)政預(yù)算外專戶實(shí)際核撥數(shù)。事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入：填列事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。其他收入：填列單位取得的除上述范圍以外的各項(xiàng)收入，包括未納入預(yù)算外財(cái)政專戶管理的投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。各單位“從其他部門取得的財(cái)政撥款〞〔從本級(jí)財(cái)政以外的“同級(jí)單位〞取得的財(cái)政撥款〕和“非本級(jí)財(cái)政撥款〞在本項(xiàng)反映。2024/5/735七、行政事業(yè)類支出決算表

〔財(cái)決04表〕根本支出：反映單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。該類支出還應(yīng)在“行政事業(yè)類根本支出決算明細(xì)表〞〔財(cái)決05表〕中按目級(jí)科目進(jìn)行反映。工程支出：反映單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)開展目標(biāo)，在根本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。本表中工程支出包括行政事業(yè)類工程支出、其他類工程支出，以及根本建設(shè)類工程支出。該幾類支出還應(yīng)在行政事業(yè)類工程支出決算相關(guān)報(bào)表〔財(cái)決06表〕中反映。其他類工程支出：主要包括科技三項(xiàng)費(fèi)用、政策性補(bǔ)貼、對(duì)外援助、支援不興旺地區(qū)等資金安排的工程。本年修訂：刪除“其他支出〞欄目。2024/5/736七、行政事業(yè)類支出決算表

〔財(cái)決04表〕根本建設(shè)類工程支出：反映財(cái)政預(yù)算以非01類一般預(yù)算財(cái)政撥款安排的根本建設(shè)工程支出。重點(diǎn)把握兩點(diǎn)：一是僅反映非01類一般預(yù)算支出科目資金安排的工程，01類一般預(yù)算支出在財(cái)決01-1表反映，基金預(yù)算安排的基建工程在附01表反映；二是僅限于財(cái)政撥款資金，非財(cái)政撥款局部應(yīng)通過(guò)結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建科目填列。結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建：反映行政事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)用財(cái)政撥款以外的資金安排自籌根本建設(shè)，其所籌集并轉(zhuǎn)入根本建設(shè)帳戶的資金。根本建設(shè)賬目和行政事業(yè)賬目未實(shí)行分賬核算的單位不需填列“根本建設(shè)類工程支出〞和“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建〞兩欄。

2024/5/737八、行政事業(yè)類根本支出決算表〔財(cái)決05表〕本表反映單位本年度根本支出的明細(xì)情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬目支出明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)按預(yù)算科目分“類〞、“款〞、“項(xiàng)〞填列。本表中人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出根據(jù)?2006年政府預(yù)算收支科目?中一般預(yù)算支出目級(jí)科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。本表支出不包括“事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)支出〞、“上繳上級(jí)支出〞等核算的各項(xiàng)支出。注意預(yù)算支出科目與目級(jí)科目的銜接對(duì)應(yīng)關(guān)系。比方，糧食風(fēng)險(xiǎn)基金、社會(huì)保障補(bǔ)助、救災(zāi)、公費(fèi)醫(yī)療等專項(xiàng)支出一般不發(fā)生人員支出?？蓞⒖?一般預(yù)算支出科目與目級(jí)科目對(duì)應(yīng)關(guān)系表?。2024/5/738九、行政事業(yè)類工程支出決算表〔財(cái)決06－1表〕本表反映單位本年度行政事業(yè)類工程和其他類工程分工程收支情況，不含根本建設(shè)類工程收支情況。資金來(lái)源：填列行政事業(yè)類工程支出和其他類工程支出的資金來(lái)源情況。實(shí)際支出數(shù)：填列單位本年度行政事業(yè)類工程和其他類工程的實(shí)際支出數(shù)。結(jié)余分配：工程支出一般不應(yīng)有結(jié)余分配，此欄應(yīng)為零。假設(shè)有數(shù)據(jù)需作出說(shuō)明。本年修訂：明確事業(yè)單位用事業(yè)基金彌補(bǔ)工程收支差額在“其他資金〞反映。2024/5/739十、行政事業(yè)類工程支出決算

明細(xì)表〔財(cái)決06－2表〕本表反映單位本年度行政事業(yè)類工程和其他類工程的實(shí)際支出情況，根據(jù)單位行政事業(yè)賬目支出明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)按預(yù)算科目分“類〞、“款〞、“項(xiàng)〞填列。本表中人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出根據(jù)?2006年政府預(yù)算收支科目?中一般預(yù)算支出目級(jí)科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。注意預(yù)算支出科目與目級(jí)科目的銜接對(duì)應(yīng)關(guān)系。比方，糧食風(fēng)險(xiǎn)基金、社會(huì)保障補(bǔ)助、救災(zāi)、公費(fèi)醫(yī)療等專項(xiàng)支出一般不發(fā)生人員支出?？蓞⒖?一般預(yù)算支出科目與目級(jí)科目對(duì)應(yīng)關(guān)系表?。2024/5/740十一、行政事業(yè)類財(cái)政撥款收支決算表〔財(cái)決07表〕本表反映單位本年度從本級(jí)財(cái)政取得的行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)撥款的收入、支出、結(jié)余等情況。財(cái)政撥款收入：反映單位本年度實(shí)際取得的本級(jí)財(cái)政撥款，包括一般預(yù)算撥款和納入預(yù)算管理的政府性基金撥款。但是，一般預(yù)算撥款不含除0193款“財(cái)政委托業(yè)務(wù)支出〞、0194款“基建事業(yè)費(fèi)支出〞以外的01類一般預(yù)算撥款，該類資金在根本建設(shè)資金一般預(yù)算撥款明細(xì)表〔財(cái)決附11表〕反映；基金預(yù)算撥款不含由基金安排的根本建設(shè)類工程資金，該類資金在納入預(yù)算管理的政府性基金收支分工程明細(xì)表〔財(cái)決附01表〕反映。2024/5/741十一、行政事業(yè)類財(cái)政撥款收支決算表〔財(cái)決07表〕本年結(jié)存國(guó)庫(kù)額度：反映實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革的單位當(dāng)年未支用而結(jié)存在國(guó)庫(kù)的本年預(yù)算指標(biāo)。本指標(biāo)由實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革并執(zhí)行財(cái)政部財(cái)庫(kù)[2004]190號(hào)文件的單位填報(bào)。我省省級(jí)預(yù)算單位一般不需填報(bào)此項(xiàng)。根本建設(shè)類工程支出：指按照國(guó)家關(guān)于根本建設(shè)管理的規(guī)定，用根本建設(shè)資金安排的工程。本欄反映財(cái)政預(yù)算以非01類一般預(yù)算財(cái)政撥款安排的根本建設(shè)支出，不包括用政府性基金安排的根本建設(shè)類工程支出。根本建設(shè)賬目和行政事業(yè)賬目實(shí)行分賬核算的單位，本欄按轉(zhuǎn)入根本建設(shè)賬戶的資金數(shù)填列。2024/5/742十二、行政事業(yè)類資產(chǎn)負(fù)債表〔財(cái)決08表〕本表按全口徑反映單位整體資產(chǎn)、負(fù)債等年初至年末的變動(dòng)情況。按單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的種類分別對(duì)應(yīng)選擇填列。本表指標(biāo)填報(bào)口徑請(qǐng)參見?會(huì)計(jì)科目與部門決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表??！柏?cái)政應(yīng)返還額度〞科目反映實(shí)行國(guó)庫(kù)管理制度改革單位本年累計(jì)尚未支用而留存在國(guó)庫(kù)的預(yù)算指標(biāo)數(shù)。我省省級(jí)預(yù)算單位一般不需填報(bào)此項(xiàng)。2024/5/743十二、行政事業(yè)類資產(chǎn)負(fù)債表〔財(cái)決08表〕財(cái)政部關(guān)于印發(fā)?行政事業(yè)單位工資和津貼補(bǔ)貼有關(guān)會(huì)計(jì)核算方法?的通知〔財(cái)庫(kù)[2006]48號(hào)〕新增科目：1、應(yīng)付工資〔離退休費(fèi)〕：反映單位應(yīng)發(fā)未發(fā)的工資或離退休費(fèi)，根據(jù)單位會(huì)計(jì)賬中“應(yīng)付工資〔離退休費(fèi)〕〞貸方余額填列。其中，工資是指行政單位按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給在職人員的職務(wù)工資、級(jí)別工資、年終一次性獎(jiǎng)金，事業(yè)單位按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給在職人員的崗位工資、薪級(jí)工資、績(jī)效工資，以及經(jīng)國(guó)務(wù)院或人事部、財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的津貼補(bǔ)貼。離退休費(fèi)是指按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給離退休人員的離休、退休費(fèi)及經(jīng)國(guó)務(wù)院或人事部、財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的津貼補(bǔ)貼。2006年1—6月數(shù)據(jù)還在原科目填列，不在此反映。2024/5/744十二、行政事業(yè)類資產(chǎn)負(fù)債表〔財(cái)決08表〕2、應(yīng)付地方〔部門〕津貼補(bǔ)貼：反映單位應(yīng)發(fā)未發(fā)的由各地區(qū)各部門各單位出臺(tái)的津貼補(bǔ)貼，根據(jù)單位會(huì)計(jì)賬中“應(yīng)付地方〔部門〕津貼補(bǔ)貼〞貸方余額填列。2006年1—6月數(shù)據(jù)還在原科目填列，不在此反映。3、應(yīng)付其他個(gè)人收入：反映單位應(yīng)發(fā)未發(fā)的除應(yīng)付工資〔離退休費(fèi)〕和應(yīng)付地方〔部門〕津貼補(bǔ)貼以外的其他收入，包括誤餐費(fèi)、夜餐費(fèi)，出差人員伙食費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)，出國(guó)人員伙食費(fèi)、公雜費(fèi)、個(gè)人國(guó)外零用費(fèi)，發(fā)放給個(gè)人的一次性獎(jiǎng)勵(lì)等，根據(jù)單位會(huì)計(jì)賬中“應(yīng)付其他個(gè)人收入〞貸方余額填列。2006年1—6月數(shù)據(jù)還在原科目填列，不在此反映。2024/5/745十三、納入預(yù)算管理的政府性基金〔資金、附加〕收支分工程明細(xì)表〔財(cái)決附01表〕本表反映單位本年度納入預(yù)算管理的政府性基金全部收支的實(shí)際執(zhí)行情況。注意：本表包括用于根本建設(shè)的政府性基金收支情況。在全套部門決算報(bào)表中，這局部基金收支情況僅在本表與財(cái)決01-1表中反映。根本建設(shè)支出：反映納入國(guó)家根本建設(shè)投資方案，用于根本建設(shè)投資的實(shí)際支出。注意：不是從行政事業(yè)賬目撥付至建設(shè)單位賬目的支出。2024/5/746十三、納入預(yù)算管理的政府性基金〔資金、附加〕收支分工程明細(xì)表〔財(cái)決附01表〕挖潛改造支出：反映用于企業(yè)挖潛改造方面的支出。本欄類屬于工程支出的其他類工程支出。經(jīng)費(fèi)支出：反映用于機(jī)構(gòu)和人員方面的經(jīng)費(fèi)。本欄下“人員經(jīng)費(fèi)〞類屬于根本支出的人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出，“公用經(jīng)費(fèi)〞類屬于根本支出的公用支出。其他支出：反映不屬于上述用途的其他各項(xiàng)支出。本欄按實(shí)際支出性質(zhì)分別類屬于工程支出的行政事業(yè)類工程支出和其他類工程支出。2024/5/747十四、財(cái)政性資金國(guó)庫(kù)集中支付撥款備查表〔財(cái)決附02表〕反映單位本年度財(cái)政性資金采用國(guó)庫(kù)集中支付方式的財(cái)政性資金撥款(含根本建設(shè)撥款)與預(yù)算指標(biāo)的關(guān)系情況，由國(guó)庫(kù)集中支付改革單位按預(yù)算科目分“類〞、“款〞、“項(xiàng)〞填報(bào)。待核批結(jié)轉(zhuǎn)〔預(yù)算指標(biāo)〕：填列本年度未執(zhí)行完的預(yù)算指標(biāo)。分別按結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)的形成時(shí)間和預(yù)算管理類型進(jìn)行填列。參考：鄂財(cái)庫(kù)發(fā)[2004]26號(hào)?湖北省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)省直單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革年終預(yù)算結(jié)余資金管理暫行規(guī)定的通知?2024/5/748十五、事業(yè)單位事業(yè)基金增減變動(dòng)情況表〔財(cái)決附03表〕本表反映事業(yè)單位本年度事業(yè)基金的增減變動(dòng)情況，由事業(yè)單位填報(bào)。上年結(jié)余、年末結(jié)余：反映事業(yè)單位擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)，一般不為負(fù)數(shù)，如果為負(fù)數(shù)需附文字說(shuō)明具體情況。2024/5/749十六、事業(yè)單位專用基金增減變動(dòng)情況表〔財(cái)決附04表〕本表反映事業(yè)單位本年度專用基金的增減變動(dòng)情況，由事業(yè)單位填報(bào)。2024/5/750十七、固定資產(chǎn)情況表〔財(cái)決附05表〕本表反映單位本年度固定資產(chǎn)價(jià)值、實(shí)物量、危房面積、單位供暖面積和單位房產(chǎn)開支費(fèi)用等情況。本表根據(jù)單位有關(guān)明細(xì)賬戶和實(shí)物臺(tái)賬分析填列，固定資產(chǎn)價(jià)值按原值填列。實(shí)物量指標(biāo)應(yīng)與面積或金額指標(biāo)相匹配，其中一個(gè)指標(biāo)不為零時(shí)，另一個(gè)指標(biāo)也不為零，反之亦然。并且這類指標(biāo)的單位價(jià)值應(yīng)在一個(gè)合理的范圍內(nèi)。2024/5/751十七、固定資產(chǎn)情況表〔財(cái)決附05表〕本年新增：固定資產(chǎn)單位價(jià)值參考范圍：房屋建筑物一般每平方米50至20000元；小轎車一般每輛2萬(wàn)至100萬(wàn)元；中型客車〔旅行車〕一般每輛2萬(wàn)至100萬(wàn)元；大客車一般每輛5萬(wàn)至200萬(wàn)元；貨車一般每輛1萬(wàn)至100萬(wàn)元；其他車輛一般每輛0.1萬(wàn)至100萬(wàn)元。本表與上年的變化幅度應(yīng)在合理的范圍內(nèi)。注意：“補(bǔ)充指標(biāo)〞局部與經(jīng)費(fèi)支出表相關(guān)指標(biāo)的對(duì)應(yīng)關(guān)系。2024/5/752十八、根本數(shù)字表(按科目劃分)

〔財(cái)決附06表〕本表反映單位年末人員、機(jī)構(gòu)情況。財(cái)政預(yù)算撥款〔補(bǔ)助〕開支人員僅反映一般預(yù)算財(cái)政撥款開支人員，不含政府性基金開支人員。本表按預(yù)算科目分“類〞、“款〞、“項(xiàng)〞進(jìn)行填列，所有指標(biāo)均不含臨時(shí)工。表中合計(jì)行的數(shù)據(jù)為單位年末各類機(jī)構(gòu)和人員的實(shí)際數(shù)量。假設(shè)一個(gè)單位的人員用兩個(gè)以上預(yù)算科目的經(jīng)費(fèi)開支，那么其機(jī)構(gòu)和人員不得重復(fù)填列，機(jī)構(gòu)數(shù)應(yīng)填列在主要經(jīng)費(fèi)項(xiàng)下，人員按不同經(jīng)費(fèi)拆開填列，使合計(jì)行等于單位實(shí)際機(jī)構(gòu)和人員數(shù)。年末機(jī)構(gòu)數(shù)：反映單位年末獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)的數(shù)量。與2004年相比，本表不再反映用于工資實(shí)際支出數(shù)及人均工資水平。2024/5/753十八、根本數(shù)字表(按科目劃分)

〔財(cái)決附06表〕在職人員：指單位的全部在職干部。離崗待退人員中，干部屬于在職人員，工人屬于其他人員。其他人員：指單位“在職人員〞、“離休人員〞、“退休人員〞以外的人員。包括工人和長(zhǎng)期聘用人員。財(cái)政預(yù)算撥款〔補(bǔ)助〕開支人數(shù)：指行政事業(yè)單位用財(cái)政預(yù)算撥款〔補(bǔ)助〕開支單位人員根本工資的職工人數(shù)，即財(cái)政供養(yǎng)人員數(shù)。自收自支單位人數(shù)：指單位非財(cái)政供養(yǎng)人員數(shù)?；鸺邦A(yù)算外資金供養(yǎng)人員在此反映。年末學(xué)生人數(shù)：指經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)按統(tǒng)一方案招收的各類全日制在校研究生、本?？茖W(xué)生、中專生、干部進(jìn)修和培訓(xùn)人數(shù)，以及在校中小學(xué)學(xué)生人數(shù)。其中，干部進(jìn)修和培訓(xùn)指3個(gè)月以上的中長(zhǎng)期培訓(xùn)，培訓(xùn)人數(shù)按年度累計(jì)人次計(jì)算。2024/5/754十八、根本數(shù)字表(按科目劃分)

〔財(cái)決附06表〕財(cái)政預(yù)算撥款〔補(bǔ)助〕開支人數(shù)〔即財(cái)政供養(yǎng)人數(shù)〕包括以下2類：行政機(jī)構(gòu)和事業(yè)單位中用財(cái)政一般預(yù)算撥款開支或補(bǔ)助開支根本工資的人員；根本工資全部或局部由納入一般預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)開支的人員。財(cái)政預(yù)算撥款〔補(bǔ)助〕開支人數(shù)〔即財(cái)政供養(yǎng)人數(shù)〕不包括以下5類：原未列入財(cái)政供養(yǎng)人員范圍，由于經(jīng)費(fèi)管理和撥付方式轉(zhuǎn)變，用納入預(yù)算管理的政府性基金開支的人員；機(jī)構(gòu)編制部門批準(zhǔn)為全額撥款或差額補(bǔ)助的事業(yè)單位，但實(shí)際未由財(cái)政部門開支或補(bǔ)助根本工資的在職人員；機(jī)構(gòu)編制部門批準(zhǔn)為自收自支事業(yè)單位，通過(guò)尚未納入預(yù)算管理的行政性收費(fèi)解決根本工資的人員；行政機(jī)構(gòu)和事業(yè)單位中用財(cái)政撥款開支或補(bǔ)助開支根本工資的遺屬、臨時(shí)工作人員；民政優(yōu)撫對(duì)象、村干部、下崗職工、城鎮(zhèn)居民最低生活保障對(duì)象等財(cái)政進(jìn)行適當(dāng)補(bǔ)助人員。2024/5/755十八、根本數(shù)字表(按科目劃分)

〔財(cái)決附06表〕21類“行政管理費(fèi)〞和24類“公檢法司支出〞科目對(duì)應(yīng)財(cái)政預(yù)算撥款開支人數(shù)，其他科目〔除18類外〕對(duì)應(yīng)財(cái)政預(yù)算補(bǔ)助開支人數(shù)。18類“行政事業(yè)單位離退休支出〞對(duì)應(yīng)的人員，根據(jù)單位不同的經(jīng)費(fèi)渠道分別填列，屬于行政局部的〔1801款、1802款〕對(duì)應(yīng)財(cái)政預(yù)算撥款開支人數(shù)，屬于事業(yè)局部的〔1803款〕對(duì)應(yīng)財(cái)政預(yù)算補(bǔ)助開支人數(shù)。本表應(yīng)與行政事業(yè)類根本支出決算明細(xì)表〔財(cái)決05表〕有對(duì)應(yīng)關(guān)系，不能出現(xiàn)“有人無(wú)經(jīng)費(fèi)〞或者“有經(jīng)費(fèi)無(wú)人〞的情況。要注意人均工資〔財(cái)決05表與財(cái)決06－1表的根本工資、津貼、獎(jiǎng)金之和除以在職人數(shù)〕總額與分科目的人均工資指標(biāo)是否合理。2024/5/756十九、根本數(shù)字表(按部門劃分)

〔財(cái)決附06-1表〕本表反映單位年末人員、機(jī)構(gòu)情況?？趶酵?cái)決附06表。本表依據(jù)預(yù)算科目并按其對(duì)應(yīng)的部門分別填列。21類、24類、1801款、1802款對(duì)應(yīng)“行政局部〞，其他科目對(duì)應(yīng)“事業(yè)局部〞。有支出預(yù)算科目而找不到對(duì)應(yīng)部門的填列在本類部門〔如工業(yè)交通等部門〕的“其他〞項(xiàng)下。實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的事業(yè)單位，該局部人員由養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一在“十、其他部門〞的“勞動(dòng)保障〞項(xiàng)下反映。教師、科研人員按經(jīng)費(fèi)渠道填報(bào)，如由教育經(jīng)費(fèi)開支的教師填報(bào)到教育部門，由行政經(jīng)費(fèi)開支的教師填報(bào)到主管部門。行政局部對(duì)應(yīng)的“自收自支單位人數(shù)〞一般應(yīng)為零，假設(shè)有數(shù)字需作出說(shuō)明。本表通過(guò)在決算軟件的財(cái)決附06表中選擇對(duì)應(yīng)部門實(shí)現(xiàn)自動(dòng)運(yùn)算。2024/5/757十九、根本數(shù)字表(按部門劃分)

〔財(cái)決附06-1表〕2024/5/758二十、人員和機(jī)構(gòu)情況表〔財(cái)決附07表〕本表反映單位的人員和機(jī)構(gòu)的整體情況。注意不要發(fā)生漏填漏報(bào)現(xiàn)象。財(cái)政補(bǔ)助根據(jù)編制管理部門的批復(fù)文件確定的財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位編制或由財(cái)政撥款的全額或差額事業(yè)編制。經(jīng)費(fèi)自理根據(jù)編制管理部門的批復(fù)文件確定的經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)編制或自收自支的事業(yè)單位的編制。另列包括人事編制部門核定的工勤編制、工會(huì)編制。長(zhǎng)休人員：指單位長(zhǎng)期病休連續(xù)滿六個(gè)月〔按國(guó)家有關(guān)規(guī)定享受勞保待遇〕人員。長(zhǎng)期聘用人員：指編制外的長(zhǎng)期聘用人員，不同于臨時(shí)工。2024/5/759二十、人員和機(jī)構(gòu)情況表〔財(cái)決附07表〕年末財(cái)政供養(yǎng)人數(shù)：指行政單位中用財(cái)政預(yù)算撥款開支的人員數(shù)和當(dāng)年有經(jīng)常性財(cái)政補(bǔ)助收入的事業(yè)單位的職工人數(shù)，口徑同財(cái)決附06表“財(cái)政預(yù)算撥款〔補(bǔ)助〕開支人數(shù)〞。獨(dú)立編制機(jī)構(gòu)數(shù)：指納入決算編報(bào)范圍的經(jīng)各級(jí)政府編制管理部門批準(zhǔn)的單位數(shù)，包括國(guó)家行政機(jī)關(guān)、黨派團(tuán)體、公檢法司部門等行政單位、國(guó)有事業(yè)單位，以及由國(guó)家預(yù)算給予經(jīng)常性補(bǔ)助的集體所有制單位等。本指標(biāo)不受財(cái)務(wù)核算單位的限制。獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)數(shù)：指納入決算編報(bào)范圍的經(jīng)各級(jí)政府編制管理部門批準(zhǔn)且財(cái)務(wù)上實(shí)行獨(dú)立核算的單位數(shù)。注意與上年數(shù)的銜接。2024/5/760二十、人員和機(jī)構(gòu)情況表〔財(cái)決附07表〕補(bǔ)充資料：反映單位2006年7月1日以后實(shí)際發(fā)放給職工的工資〔離退休費(fèi)〕、地方〔部門〕津貼補(bǔ)貼及其他個(gè)人收入。按單位會(huì)計(jì)賬中“應(yīng)付工資〔離退休費(fèi)〕〞、“應(yīng)付地方〔部門〕津貼補(bǔ)貼〞、“應(yīng)付其他個(gè)人收入〞科目的借方本年累計(jì)發(fā)生額分別對(duì)應(yīng)填報(bào)。項(xiàng)目財(cái)決08表負(fù)債類科目財(cái)決附07表補(bǔ)充資料相同點(diǎn)按照財(cái)庫(kù)[2006]48號(hào)文件規(guī)定增設(shè)的報(bào)表項(xiàng)目，反映2006年7月1日至年末的數(shù)據(jù)。不同點(diǎn)根據(jù)會(huì)計(jì)科目貸方余額填列，反映單位應(yīng)發(fā)未發(fā)情況。根據(jù)會(huì)計(jì)科目借方累計(jì)發(fā)生額填列，反映單位實(shí)際發(fā)放情況。2024/5/761二十一、學(xué)生學(xué)員統(tǒng)計(jì)表〔財(cái)決附08表〕本表反映教育機(jī)構(gòu)中的學(xué)生學(xué)員數(shù)量，不含干部進(jìn)修和培訓(xùn)人數(shù)，也不含黨校學(xué)生人數(shù)，因此口徑小于財(cái)決附06表。本表按學(xué)校逐一填列。本表與總決算表十八之三口徑一致。2024/5/762二十二、行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金等收入情況匯總表

〔財(cái)決附09表〕本表反映除稅收以外，單位依法利用政府權(quán)力、政府信譽(yù)、國(guó)家資源、國(guó)有資產(chǎn)或提供特定公共效勞、準(zhǔn)公共效勞取得并用于滿足社會(huì)公共需要或準(zhǔn)公共需要的財(cái)政性資金征繳匯總情況?？趶脚c政府收支分類改革中“非稅收入〞根本一致。本年修訂：將上年“鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌、統(tǒng)籌收入〞修改為“鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌收入〞，財(cái)決附10表也作相應(yīng)修改。2024/5/763行政事業(yè)性收費(fèi)〔對(duì)應(yīng)行政事業(yè)性收費(fèi)與專項(xiàng)收入，本欄數(shù)據(jù)可自動(dòng)生成〕政府性基金〔本欄數(shù)據(jù)可自動(dòng)生成〕主管部門集中收入鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌收入其他收入1.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益2.彩票公益金3.以政府名義接受的捐贈(zèng)收入4.政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息收入2024/5/764二十三、行政事業(yè)性收費(fèi)

情況明細(xì)表〔財(cái)決附09-1表〕本表反映單位依據(jù)法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，依照國(guó)務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在向公民、法人提供特定效勞的過(guò)程中，按照本錢補(bǔ)償和非盈利原那么向特定效勞對(duì)象收取的各種收費(fèi)的征繳明細(xì)情況。按行政事業(yè)性收費(fèi)工程逐一填列。工程編號(hào)：按照部門序號(hào)及收費(fèi)工程序號(hào)等的組合編號(hào)填列〔從決算軟件的行政事業(yè)性收費(fèi)工程庫(kù)中選取〕。如果存在收費(fèi)工程無(wú)法對(duì)應(yīng)行政事業(yè)性收費(fèi)工程目錄的情況，一律在“其他收費(fèi)〞項(xiàng)下反映，同時(shí)單位需對(duì)此進(jìn)行說(shuō)明〔包括收費(fèi)依據(jù)、資金規(guī)模等〕。我省去年省級(jí)立項(xiàng)的預(yù)算管理收費(fèi)工程中“其他〞規(guī)模過(guò)大。2024/5/765二十四、政府性基金情況明細(xì)表〔財(cái)決附09-2表〕本表反映單位根據(jù)法律、行政法規(guī)和中共中央、國(guó)務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，為支持某項(xiàng)公共事業(yè)開展，向公民、法人和其他組織無(wú)償征收的具有專項(xiàng)用途的各種政府性基金的征繳明細(xì)情況。按政府性基金工程逐一填列。實(shí)際納入預(yù)算外管理：財(cái)政部關(guān)于公布保存的政府性基金工程的通知〔財(cái)綜[2002]33號(hào)〕規(guī)定，自2002年7月1日起政府性基金統(tǒng)一繳入國(guó)庫(kù)。因此本欄一般不應(yīng)有數(shù)，否那么需要詳細(xì)說(shuō)明情況。2024/5/766二十五、預(yù)算外資金收支情況表〔財(cái)決附10表〕本表反映單位本年度實(shí)際納入預(yù)算外管理的資金收支情況。上年結(jié)余：反映單位可使用的預(yù)算外資金上年結(jié)轉(zhuǎn)本年的情況。未繳留用：反映單位年末應(yīng)繳未繳財(cái)政專戶而留用的預(yù)算外資金。如本欄有數(shù)，單位應(yīng)說(shuō)明留用的政策依據(jù)。本年支出：反映單位本年度預(yù)算外資金的實(shí)際使用情況。注意本表與附09表的邏輯關(guān)系。本年修訂：修改“根本建設(shè)支出〞口徑為按實(shí)際支出數(shù)填報(bào)。2024/5/767二十六、根本建設(shè)資金一般預(yù)算撥款明細(xì)表〔財(cái)決附11表〕本表反映單位本年取得的根本建設(shè)資金一般預(yù)算財(cái)政撥款情況。根據(jù)單位根本建設(shè)賬目的收入總賬、明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)按預(yù)算科目分“類〞、“款〞、“項(xiàng)〞進(jìn)行填列。本年財(cái)政撥款：反映單位依據(jù)部門預(yù)算等預(yù)算文件，本年度從本級(jí)財(cái)政取得的用于根本建設(shè)支出的一般預(yù)算財(cái)政撥款〔包括01類資金和非01類資金〕。2024/5/768二十七、2006年部門決算政府收支分類改革科目轉(zhuǎn)換表〔財(cái)決附12表〕本表用于對(duì)單位2006年度部門決算本年收入、支出、年末結(jié)余等指標(biāo)進(jìn)行新舊科目轉(zhuǎn)換。轉(zhuǎn)換口徑包含行政事業(yè)類與根本建設(shè)類資金，資金范圍包括預(yù)算內(nèi)、外、自有資金在內(nèi)的所有資金，級(jí)次為支出功能分類的項(xiàng)級(jí)科目。本表不包括上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余分配等數(shù)據(jù)，表內(nèi)欄目不存在“本年收入-本年支出=年末結(jié)余〞的核對(duì)關(guān)系。大局部合計(jì)行的數(shù)額可自動(dòng)生成，非合計(jì)行數(shù)據(jù)需要單位分析填報(bào)。2024/5/769新舊科目轉(zhuǎn)換中要特別注意：“一般行政管理事務(wù)〞與“其他××支出〞的區(qū)別：前者是指行政單位未單設(shè)項(xiàng)級(jí)支出的工程支出；后者是指事業(yè)單位未單設(shè)項(xiàng)級(jí)支出的工程支出。二十七、2006年部門決算政府收支分類改革科目轉(zhuǎn)換表2024/5/770“機(jī)關(guān)效勞〞的使用：“機(jī)關(guān)效勞〞主是反映為機(jī)關(guān)提供效勞的后勤效勞中心、醫(yī)務(wù)室、培訓(xùn)中心等附屬事業(yè)單位的支出。歸口管理的醫(yī)療費(fèi)和離退休費(fèi)列相關(guān)功能類科目，為本系統(tǒng)效勞的列“其他××支出〞，為社會(huì)提供效勞且獨(dú)立核算的，如附屬醫(yī)院，使用相關(guān)功能類科目。二十七、2006年部門決算政府收支分類改革科目轉(zhuǎn)換表2024/5/771行政事業(yè)單位離退休費(fèi)，如果是歸口管理的〔原使用18類科目〕，應(yīng)列入208類“社會(huì)保障與就業(yè)〞下的“行政事業(yè)單位離退休〞科目中；如果不是歸口管理的，列入本部門對(duì)應(yīng)的支出功能分類中。公費(fèi)醫(yī)療科目也照此方法對(duì)應(yīng)。二十七、2006年部門決算政府收支分類改革科目轉(zhuǎn)換表2024/5/772“事業(yè)運(yùn)行〞或“××事業(yè)機(jī)構(gòu)〞不包括為機(jī)關(guān)提供效勞的后勤效勞中心、醫(yī)務(wù)室、培訓(xùn)中心等附屬事業(yè)單位的根本支出，也不包括實(shí)行公務(wù)員管理的事業(yè)單位根本支出。行政事業(yè)單位所屬學(xué)校、出版社、醫(yī)院、藝術(shù)表演團(tuán)體等，如果是獨(dú)立核算的，其支出科目應(yīng)使用相應(yīng)的功能分類，而不使用上級(jí)部門的功能分類。二十七、2006年部門決算政府收支分類改革科目轉(zhuǎn)換表2024/5/773二十八、公有住房出售、出租收入

和住房專項(xiàng)維修資金情況表

〔財(cái)決房補(bǔ)01表〕本表反映行政事業(yè)單位實(shí)際取得的公有住房出售、住房專項(xiàng)維修資金以及公有住房出租的收入、支出、結(jié)余情況。本年收入：指2006年行政事業(yè)單位實(shí)際取得的公有住房出售收入、住房專項(xiàng)維修資金收入、公有住房出租收入，包括本年實(shí)際歸集〔計(jì)提〕收入和本年產(chǎn)生的利息收入。本年支出：指2006年行政事業(yè)單位實(shí)際從公有住房出售收入、住房專項(xiàng)維修資金收入、公有住房出租收入中列支的支出。2024/5/774二十九、行政經(jīng)費(fèi)補(bǔ)充資料表

〔財(cái)決行補(bǔ)01表〕本表由各地開支“行政管理費(fèi)〞和“公檢法司支出〞的預(yù)算單位填報(bào)。表內(nèi)指標(biāo)應(yīng)以2006年末或2006年度有關(guān)數(shù)據(jù)如實(shí)填報(bào)，具體指標(biāo)的填報(bào)口徑按有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，補(bǔ)充指標(biāo)表與主表間的相同指標(biāo)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。2024/5/775三十、教科文事業(yè)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)充資料表

〔財(cái)決行補(bǔ)02表〕本表由各地開支“教育事業(yè)費(fèi)〞、“科學(xué)事業(yè)費(fèi)〞和“文體播送事業(yè)費(fèi)〞的預(yù)算單位填報(bào)。表內(nèi)指標(biāo)應(yīng)以2006年末或2006年度有關(guān)數(shù)據(jù)如實(shí)填報(bào)，具體指標(biāo)的填報(bào)口徑按有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，補(bǔ)充指標(biāo)表與主表間的相同指標(biāo)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。2024/5/776三十一、科學(xué)研究情況補(bǔ)充資料表〔財(cái)決行補(bǔ)02-1表〕本表為今年新增報(bào)表。工程一至四由執(zhí)行?科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度?的單位填報(bào)，工程五“其他補(bǔ)充資料〞由所有開展科學(xué)研究的單位填報(bào)。2024/5/777三十二、社會(huì)保障經(jīng)費(fèi)補(bǔ)充資料表〔財(cái)決社補(bǔ)01、02、03表〕本表由衛(wèi)生部門、中醫(yī)管理部門所屬社會(huì)保障醫(yī)療機(jī)構(gòu)填列，不包括部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)等單位舉辦的社會(huì)保障醫(yī)療機(jī)構(gòu)。本表按照?醫(yī)院會(huì)計(jì)制度?的規(guī)定，按照2006年末的總賬和明細(xì)賬余額以及有關(guān)賬戶的各月發(fā)生額累計(jì)數(shù)等有關(guān)數(shù)字填列。2024/5/778第三局部重點(diǎn)與難點(diǎn)2024/5/779一、對(duì)行政事業(yè)賬目與根本建設(shè)

賬目是否分賬核算根本建設(shè)賬目和行政事業(yè)賬目實(shí)行分賬核算的，需在相應(yīng)報(bào)表〔財(cái)決01、01-1等)中單獨(dú)反映根本建設(shè)的有關(guān)內(nèi)容；根本建設(shè)賬目和行政事業(yè)賬目未實(shí)行分賬核算的，根本建設(shè)的內(nèi)容作為行政事業(yè)類收支反映，其支出分別在行政事業(yè)類工程支出和其他工程支出反映。2024/5/780二、基建支出的不同口徑部門決算中涉及基建支出的口徑有兩種：1、財(cái)決01表、01-1表、附01表的根本建設(shè)支出，反映根本建設(shè)賬目中的實(shí)際支出數(shù)。2、財(cái)決04表、07表的根本建設(shè)類工程支出，反映行政事業(yè)賬目向根本建設(shè)賬目撥付的非01類一般預(yù)算資金，此類資金在根本建設(shè)賬目中反映為收入。

2024/5/781二、基建支出的不同口徑01類一般預(yù)算支出的根本建設(shè)撥款，只在財(cái)決01-1表和附11表中反映。用于根本建設(shè)的基金預(yù)算撥款，只在財(cái)決01-1表和附01表中反映。行政事業(yè)類收支決算表〔財(cái)決01－2至財(cái)決07表〕的政府性基金收支均不含用于根本建設(shè)局部。注意區(qū)分：行政事業(yè)類報(bào)表根本建設(shè)類工程支出與根本建設(shè)類報(bào)表基建支出的區(qū)別。前者是后者的的收入來(lái)源，后者只在財(cái)決01表、01-1表、附01表中反映。因此，工程支出明細(xì)表〔財(cái)決06－1表、06－2表〕只反映行政事業(yè)類工程支出和其他工程支出情況。2024/5/782三、財(cái)政撥款的核定〔一〕預(yù)算內(nèi)撥款核定：財(cái)政撥款合計(jì)數(shù)＝財(cái)決01-1表1行根本建設(shè)財(cái)政撥款+財(cái)決01-2表1行行政事業(yè)類財(cái)政撥款。財(cái)政撥款分類款項(xiàng)數(shù)＝財(cái)決07表3欄中一般預(yù)算撥款〔不反映01類一般預(yù)算撥款〕+財(cái)決附01表2欄基金預(yù)算撥款+財(cái)決附11表1欄中“01〞類預(yù)算撥款。〔二〕預(yù)算外撥款核定：如果存在著財(cái)政預(yù)算外資金專戶直接劃撥到單位基建專戶的預(yù)算外資金，那么：財(cái)政撥款合計(jì)數(shù)＝財(cái)決附10表2欄≥財(cái)決03表3行+6行；如果不存在上述情況，那么：財(cái)政撥款合計(jì)數(shù)＝財(cái)決附10表2欄＝財(cái)決03表3行+6行。2024/5/783四、財(cái)政撥款類款項(xiàng)的填列財(cái)政撥款類款項(xiàng)的填列，應(yīng)與部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)確定的類款項(xiàng)保持一致。要調(diào)整單位的支出明細(xì)科目，必須經(jīng)過(guò)調(diào)整預(yù)算的法定程序。單位應(yīng)確定主要的經(jīng)費(fèi)支出科目，非財(cái)政撥款均使用此科目。所有經(jīng)費(fèi)表科目的選擇應(yīng)前后一致。2024/5/784五、單位上年結(jié)余的填列

與負(fù)結(jié)余的處理部門決算報(bào)表中上年結(jié)余的填列，應(yīng)與上年決算報(bào)表年末結(jié)余數(shù)一致。財(cái)決07表中財(cái)政撥款結(jié)余應(yīng)嚴(yán)格控制不能為負(fù)數(shù)。財(cái)決02表中一般不應(yīng)有負(fù)結(jié)余，如發(fā)生，那么應(yīng)具體情況具體分析：如果是單位會(huì)計(jì)核算問(wèn)題，如用歸還性資金列支出等，應(yīng)要求單位進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整；如果是因?yàn)闅v史原因或其他原因，那么要求單位詳細(xì)說(shuō)明負(fù)結(jié)余形成情況。財(cái)決01-1表不應(yīng)有負(fù)結(jié)余，如果將貸款性支出列支產(chǎn)生了負(fù)結(jié)余，應(yīng)要求單位調(diào)整報(bào)表。2024/5/785六、財(cái)決附12表的口徑〔一〕收入局部1、本年收入合計(jì)=財(cái)決01表“本年收入合計(jì)〞2、一般預(yù)算財(cái)政撥款=財(cái)決07表“財(cái)政撥款收入〞〔不含基金財(cái)政撥款〕+財(cái)決附11表“01類本年財(cái)政撥款〞〔不含非01類基建財(cái)政撥款〕3、基金預(yù)算財(cái)政撥款=財(cái)決附01表“本年收入合計(jì)〞4、預(yù)算外財(cái)政撥款=財(cái)決附10表“本年收入合計(jì)〞〔包括財(cái)政專戶核撥、未繳留用〕2024/5/786六、財(cái)決附12表的口徑〔二〕支出局部1、本年支出合計(jì)=財(cái)決01表“本年支出合計(jì)〞2、一般預(yù)算財(cái)政撥款=財(cái)決07表“財(cái)政撥款支出合計(jì)〞－“根本建設(shè)類工程財(cái)政撥款支出合計(jì)〞+財(cái)決01-1表“本年根本建設(shè)財(cái)政撥款支出〞－“其中：納入預(yù)算管理的政府性基金〞3、基金預(yù)算財(cái)政撥款=財(cái)決附01表“本年支出合計(jì)〞4、預(yù)算外財(cái)政撥款=財(cái)決附10表“本年支出合計(jì)〞〔包括財(cái)政專戶核撥、未繳留用〕2024/5/787六、財(cái)決附12表的口徑〔三〕年末結(jié)余局部1、年末結(jié)余合計(jì)=財(cái)決01表“年末結(jié)余〞2、根本支出結(jié)余小計(jì)=財(cái)決02表“年末結(jié)余〞中的“經(jīng)常性結(jié)余合計(jì)〞+“事業(yè)單位未分配結(jié)余合計(jì)〞3、工程支出結(jié)余小計(jì)=財(cái)決02表“專項(xiàng)結(jié)余合計(jì)〞+財(cái)決01-1表“年末結(jié)余〞4、經(jīng)營(yíng)結(jié)余合計(jì)=財(cái)決02表“經(jīng)營(yíng)結(jié)余合計(jì)〞5、根本支出結(jié)余中一般預(yù)算財(cái)政撥款年末結(jié)余合計(jì)=財(cái)決07表“年末結(jié)余合計(jì)〞－“專項(xiàng)結(jié)余合計(jì)〞〔一般預(yù)算財(cái)政撥款局部〕2024/5/788六、財(cái)決附12表的口徑6、根本支出結(jié)余中基金預(yù)算財(cái)政撥款年末結(jié)余合計(jì)=財(cái)決07表“年末結(jié)余合計(jì)〞－“專項(xiàng)結(jié)余合計(jì)〞〔基金預(yù)算財(cái)政撥款局部〕7、根本支出結(jié)余中預(yù)算外資金年末結(jié)余自填，審核公式：小計(jì)數(shù)≤〔財(cái)決02表“經(jīng)常性結(jié)余合計(jì)〞+“事業(yè)單位未分配結(jié)余合計(jì)〞〕-〔財(cái)決07表“年末結(jié)余合計(jì)〞-“其中專項(xiàng)結(jié)余合計(jì)〞〕2024/5/789六、財(cái)決附12表的口徑8、工程支出結(jié)余中一般預(yù)算財(cái)政撥款年末結(jié)余合計(jì)=財(cái)決07表“專項(xiàng)結(jié)余合計(jì)〞+財(cái)決01-1表“其中：財(cái)政撥款結(jié)余〞－財(cái)決附01表年末結(jié)余合計(jì)＋〔財(cái)決07表“財(cái)政撥款年末結(jié)余合計(jì)〞－“其中專項(xiàng)結(jié)余合計(jì)〞〕〔基金預(yù)算財(cái)政撥款局部〕9、工程支出結(jié)余中基金預(yù)算財(cái)政撥款年末結(jié)余合計(jì)=財(cái)決附01表“年末結(jié)余合計(jì)〞－〔財(cái)決07表“財(cái)政撥款年末結(jié)余合計(jì)〞－“其中專項(xiàng)結(jié)余合計(jì)〞〕〔基金預(yù)算財(cái)政撥款局部〕10、年末結(jié)余中的根本支出預(yù)算外資金結(jié)余合計(jì)+工程支出預(yù)算外資金結(jié)余合計(jì)=財(cái)決附10表年末結(jié)余合計(jì)2024/5/790第四局部工作要求2024/5/791省人大已經(jīng)要求財(cái)政廳報(bào)送省級(jí)預(yù)算單位的部門決算報(bào)表，并研究向單位批復(fù)部門決算事宜。對(duì)此，各單位應(yīng)予以高度重視，認(rèn)真做好部門決算編審工作，保證數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，向政府、向人大、向社會(huì)報(bào)好賬。2024/5/792根據(jù)職能分工，財(cái)政廳國(guó)庫(kù)處負(fù)責(zé)省級(jí)部門決算的組織協(xié)調(diào)工作，負(fù)責(zé)向單位布置部門決算并解釋決算口徑，負(fù)責(zé)決算的終審、匯總與上報(bào)；財(cái)政廳業(yè)務(wù)處負(fù)責(zé)相關(guān)專業(yè)決算報(bào)表的填列，負(fù)責(zé)歸口單位決算的布置、催報(bào)、初審及匯總工作，向廳國(guó)庫(kù)處報(bào)送匯總歸口單位的決算報(bào)表。

一、工作組織2024/5/793〔一〕各單位要按照有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定及部門預(yù)算,及時(shí)清理收支賬目、往來(lái)款項(xiàng),凡屬本年的收入要及時(shí)入賬,各項(xiàng)應(yīng)繳預(yù)算款和應(yīng)繳財(cái)政專戶款要在年終前全部上繳,各項(xiàng)支出要按規(guī)定的渠道如實(shí)列報(bào),最后按規(guī)定進(jìn)行年終結(jié)賬。

二、工作流程2024/5/794〔二〕省財(cái)政廳在每年12月20日后原那么上不再辦理財(cái)政撥款。12月21日起，各預(yù)算單位要在清理未達(dá)賬項(xiàng)的根底上，及時(shí)與財(cái)政廳各業(yè)務(wù)處進(jìn)行對(duì)賬，在此根底上，按照“真實(shí)、準(zhǔn)確、全面、及時(shí)〞的要求填報(bào)部門決算報(bào)表。

二、工作流程2024/5/795〔三〕省級(jí)預(yù)算單位按收付實(shí)現(xiàn)制原那么列報(bào)收支。除非接到財(cái)政廳正式書面通知，單位年終決算口徑應(yīng)按照財(cái)政實(shí)際支出數(shù)填報(bào)，既不按下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)填報(bào)，也不按批復(fù)的用款方案填報(bào)。

二、工作流程2024/5/796一、報(bào)送要求1、報(bào)表統(tǒng)一用A3紙打印，單位為萬(wàn)元，以部門為單位，于2007年1月20日前將紙質(zhì)報(bào)表及電子文檔報(bào)送財(cái)政廳業(yè)務(wù)處，同時(shí)將電子文檔報(bào)送國(guó)庫(kù)處。2、與紙質(zhì)報(bào)表一起報(bào)送加蓋單位公章的分析表一“部門決算主要指標(biāo)變動(dòng)表〞。三、決算的報(bào)送與審核2024/5/797一、報(bào)送要求3、對(duì)負(fù)結(jié)余、未繳留用、其他收費(fèi)等需要說(shuō)明的特殊事項(xiàng)，必須作出書面