基于數(shù)字化轉(zhuǎn)型的集團財務共享中心應用研究

0引言近年來，隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展和企業(yè)信息化程度的提升，財務共享服務中心得到了廣泛應用和普及。2021年ACCA(特許公認會計師公會)與德勤管理咨詢對不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同共享經(jīng)驗的中國企業(yè)集團財務管理者共同開展的調(diào)研顯示，中國企業(yè)實施財務共享服務的比例已經(jīng)接近一半。這一變化背后，是中國企業(yè)不斷追求更高效、更便捷、更靈活的財務管理方式的結(jié)果。以集團企業(yè)為例，財務共享服務中心主要以企業(yè)核心財務應用組件為基礎，并將“審批流程管理工具＋共享操作平臺＋綜合管理報賬平臺＋影像傳輸管理系統(tǒng)”作為服務中心主線，有效地提高了企業(yè)報賬、審批和支付的效率，降低了錯誤率，并提高了其內(nèi)部管理水平。除此之外，共享服務中心還接口集成了預算、資金、合同管理、人力及業(yè)務等部門系統(tǒng)，搭建了一套完整的業(yè)務、財務數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)的信息化平臺，實現(xiàn)了對整個集團內(nèi)部各個部門或子公司業(yè)務流程的全面掌控，為其提供了更加精確、及時的財務信息，幫助企業(yè)更好地進行戰(zhàn)略決策和運營管理。1數(shù)字化轉(zhuǎn)型下財務共享中心的基本內(nèi)容1.1數(shù)據(jù)匯總，分析驅(qū)動財務共享中心作為集團企業(yè)的財務數(shù)據(jù)中樞，不僅能為其財務和業(yè)務運營提供關鍵的數(shù)據(jù)支持，而且能促使企業(yè)構(gòu)建更科學、系統(tǒng)的財務指標分析體系，能夠最大限度地整合各經(jīng)營業(yè)務之間的關聯(lián)數(shù)據(jù)，為決策者建立更為精確、細致的分析模型，確保每一個決策都能夠得到充分的數(shù)據(jù)支持。同時也能為企業(yè)提供一系列數(shù)據(jù)分析工具，使其可以更加簡便地對所需的信息進行深層次挖掘，滿足企業(yè)對數(shù)據(jù)整合、分析、決策支持的需求，從而更加有效地提升企業(yè)的管理水平，更好地服務于企業(yè)的戰(zhàn)略目標。1.2會計核算，報表披露在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的背景下，企業(yè)財務管理工作的基礎不再僅限于傳統(tǒng)的會計核算，而是向更為高效化和智能化的方向轉(zhuǎn)變。財務共享中心的建設作為這一轉(zhuǎn)變的重要體現(xiàn)，不僅能實現(xiàn)集團財務與業(yè)務的深度互通和連接，還能通過自動化技術(shù)，實現(xiàn)會計憑證的自動生成，大大地提高財務工作的效率[1]。因此，會計核算工作的重點也從單純的賬務處理，轉(zhuǎn)變?yōu)閷瘓F業(yè)務的整體化和標準化處理，追蹤財務數(shù)據(jù)的來源，準確地把握企業(yè)的業(yè)務運營情況，通過數(shù)字化的財務管理端口，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的多維度展示，為企業(yè)的財務分析工作提供更加完善的披露報表。1.3成本管理，集中反饋對多樣化的集團企業(yè)而言，其業(yè)務范圍廣泛，每個業(yè)務的成本特點和管理方式都有所不同，需要構(gòu)建全生命周期成本管理體系。而財務共享服務中心作為成本管理的重心，可以從業(yè)務系統(tǒng)的啟動階段開始，實現(xiàn)事前、事中、事后的全面成本管理。其中，事前可以將來自各個業(yè)務系統(tǒng)的成本和費用數(shù)據(jù)進行歸集、整理和統(tǒng)一處理，構(gòu)建集團企業(yè)的統(tǒng)一成本管理數(shù)據(jù)庫。利用這個數(shù)據(jù)庫，企業(yè)可以更加準確、快速地進行成本核算和分析。事中將不同業(yè)務系統(tǒng)中的成本管理要素進行鉤稽，消除數(shù)據(jù)不一致和冗余，進一步提高成本管理的準確性和效率。事后通過定期的成本報表，將成本管理的結(jié)果向各個業(yè)務部門和管理層反饋，以便及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本管理中的問題。這樣，企業(yè)在做出成本決策時，就能夠擁有科學的數(shù)據(jù)支撐，從而更加準確地把握市場機會，實現(xiàn)業(yè)務目標和價值的最大化。1.4稅務處理，降低風險隨著稅費改革的不斷深化，企業(yè)在處理涉稅業(yè)務時的復雜性和風險性逐漸提高。因此，為了降低企業(yè)的稅務風險，提高稅務合規(guī)性和計稅效率。企業(yè)需要利用先進的信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)分析，對稅務數(shù)據(jù)進行實時監(jiān)控和風險評估，發(fā)現(xiàn)并預防潛在的稅務風險，優(yōu)化稅務流程，提高稅務工作效率。而財務共享服務中心作為企業(yè)的核心財務管理信息平臺，可以將分散的線下開票和驗票等涉稅工作集中處理，利用自動化和數(shù)字化技術(shù)對稅務信息進行比對和核驗，確保稅務數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。同時，它還可以對稅務數(shù)據(jù)進行整合和分析，為企業(yè)提供更全面和深入的稅務管理報告和建議，從而降低稅務風險，為企業(yè)更加穩(wěn)健、合規(guī)地開展業(yè)務活動提供條件，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。2財務共享中心的建設要素2.1數(shù)據(jù)治理財務共享中心的建設在現(xiàn)代企業(yè)的運營管理中占有重要地位，其核心價值不僅僅是提供財務服務，更是通過高效、準確的數(shù)據(jù)管理為企業(yè)決策提供支持。在這一過程中，數(shù)據(jù)治理顯得尤為關鍵。它不僅可以保證數(shù)據(jù)的質(zhì)量、準確性和一致性，還能確保數(shù)據(jù)在整個組織中的可用性、責任性和保密性。而為了實現(xiàn)這一目標，財務共享中心必須制定和執(zhí)行統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準和策略。從數(shù)據(jù)的捕獲、存儲、處理到分析，都需要遵循一致的規(guī)范和流程。并根據(jù)不同的數(shù)據(jù)利益相關者的需求，提供有價值的數(shù)據(jù)。針對主要數(shù)據(jù)的管理需求，財務共享中心應當對其數(shù)據(jù)進行統(tǒng)一、規(guī)范的管理，為企業(yè)財務和業(yè)務提供標準、高效、可靠的數(shù)據(jù)支撐。針對業(yè)務數(shù)據(jù)的管理需求，需要建立一個全面的財務數(shù)據(jù)平臺。這一平臺應當不僅僅是數(shù)據(jù)的存儲和查詢中心，更應當是數(shù)據(jù)的規(guī)范、分析和應用中心。通過快速制定數(shù)據(jù)標準、格式及采集方式，確保從源頭開始，數(shù)據(jù)就處于一個可控、可追溯、可分析的狀態(tài)。此外，為了確保數(shù)據(jù)之間的連貫性和一致性，平臺還應當有能力協(xié)助企業(yè)各個系統(tǒng)完成數(shù)據(jù)的采集、轉(zhuǎn)換與對接工作，避免受制于各個孤立的系統(tǒng)或部門。2.2風險防范財務共享中心作為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心組成部分，其穩(wěn)定、安全的運行對企業(yè)的日常運營和長期發(fā)展都至關重要。面對日益復雜的經(jīng)濟環(huán)境和持續(xù)升級的信息技術(shù)，財務共享中心必須針對潛在的風險因素建立健全的防范機制。首先，針對系統(tǒng)運行。財務共享中心想要保證系統(tǒng)運行的穩(wěn)定性，不僅僅是促進硬件和軟件層面的穩(wěn)定，還包括實現(xiàn)人員操作的標準化和規(guī)范化。系統(tǒng)在運行過程中可能會出現(xiàn)各種故障，需要定期進行系統(tǒng)維護，包括升級、修復和優(yōu)化等工作。同時，應設立24小時的技術(shù)支持團隊，及時解答用戶的問題，處理突發(fā)事件。針對系統(tǒng)中的軟件程序，特別是那些與財務數(shù)據(jù)處理直接相關的程序，必須進行定期的審查和修改，以確保其功能正常、無漏洞。其次，針對數(shù)據(jù)安全。隨著企業(yè)業(yè)務量的增加和數(shù)據(jù)量的膨脹，數(shù)據(jù)的備份和恢復機制顯得尤為重要，以確保在真正的緊急情況下，可以快速、準確地恢復數(shù)據(jù)[2]。另外，對任何數(shù)據(jù)的改動，都應該有詳細的修改記錄，這不僅可以追蹤數(shù)據(jù)的變動歷程，還可以在出現(xiàn)問題時，快速找到原因和解決方案。最后，針對數(shù)據(jù)保密。數(shù)據(jù)的使用應該有嚴格的權(quán)限控制，只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能訪問相關數(shù)據(jù)。并且，對敏感數(shù)據(jù)，還需要采用加密技術(shù)，確保即使數(shù)據(jù)被非法獲取，也不能被輕易破解。在網(wǎng)絡安全方位，對外的網(wǎng)口應該有嚴格的防火墻保護，防止外部攻擊和非法訪問。2.3技術(shù)應用云計算作為近年來的技術(shù)熱點，為財務共享中心提供了前所未有的技術(shù)支持。利用云計算，財務共享中心不僅可以構(gòu)架出針對微服務的應用，而且可以確保這些應用系統(tǒng)在實際的業(yè)務操作中能夠快速開發(fā)、迭代和更新。這種靈活性和高度的擴展性能夠讓財務共享中心適應不斷變化的商業(yè)環(huán)境和需求，為集團企業(yè)提供更加迅速和精確的財務服務。再者，人工智能作為另一個技術(shù)亮點，為財務共享中心帶來了智能化的解決方案。借助人工智能中的智能識別、深度學習等功能，財務共享中心可以為企業(yè)客戶提供更加精準的服務。同時，一些重復性、高頻率的財務工作內(nèi)容可以交由財務機器人進行自動化處理。這不僅能大大地減少財務處理的煩瑣流程，還能保證數(shù)據(jù)的準確性和時效性。但是，任何技術(shù)的引入都需要與實際業(yè)務相結(jié)合，理解其在實際應用中的價值和局限性。因此，財務共享中心在引入新技術(shù)時，除了了解技術(shù)本身，還需要對企業(yè)的財務和業(yè)務流程進行深入的研究。只有這樣，才能確保新技術(shù)真正地為企業(yè)帶來價值，推動企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)步發(fā)展。3基于數(shù)字化推進集團財務共享中心應用措施3.1以人才轉(zhuǎn)型為基礎，培養(yǎng)復合型財務人員數(shù)字化技術(shù)的廣泛應用為財務共享服務中心的發(fā)展提供了有力的支持，但同時也對該中心的工作人員提出了更高的要求。企業(yè)不僅需要擁有具備專業(yè)財務基礎知識的人才，還需要具備與財務相關的管理和信息技術(shù)等技能的復合型人才。集團企業(yè)培養(yǎng)復合型財務人員的方式可以從以下兩個方面實施:一方面，對新的財務人員的聘任。為確保集團財務共享服務中心的順利建設和投入使用，提高共享中心的有效性和成熟性。應優(yōu)先考慮聘任具有豐富的財務管理、流程優(yōu)化和項目推進經(jīng)驗的人員，將先進的管理理念和經(jīng)驗帶入企業(yè)，能夠?qū)蚕碇行牡慕ㄔO和運營提出有針對性的建議和方案；與專業(yè)培訓機構(gòu)合作，定制財務共享服務中心相關課程，為新員工提供系統(tǒng)性的培訓，幫助其快速掌握共享中心的運營理念和技能；鼓勵有經(jīng)驗的財務專業(yè)人員擔任導師，幫助新入職或經(jīng)驗不足的員工熟悉共享中心的工作流程和標準，促進團隊的快速成熟和穩(wěn)定。另一方面，對內(nèi)部財務人員的培養(yǎng)，需要利用其可塑性和能動性特點進行有針對性地培養(yǎng)，從而逐步打造出一支專業(yè)的人才梯隊。秉持專業(yè)管理理念，為財務人員提供全面的培訓項目。培訓內(nèi)容應涵蓋財務管理、成本控制、稅務法規(guī)、內(nèi)部控制等多門學科。同時將數(shù)字化技能培訓也納入人員培訓體系，使財務人員能夠快速適應當前的數(shù)字化環(huán)境，提高工作效率和創(chuàng)新能力；建立一套完善的考評機制，包括定期的績效考核、崗位晉升和獎懲機制。通過明確的考評標準和晉升通道，激勵財務人員不斷創(chuàng)新和提升自我，提高其對企業(yè)的歸屬感和忠誠度；注重培養(yǎng)員工的團隊合作精神和創(chuàng)新意識。通過定期組織團隊建設活動和交流分享會，促進員工之間的溝通和合作，激發(fā)員工的創(chuàng)新思維和創(chuàng)意能力。支持員工參加行業(yè)研討會和學術(shù)交流活動，拓寬員工的視野，加深其對行業(yè)發(fā)展和前沿技術(shù)的了解。3.2以技術(shù)更新為手段，開創(chuàng)財務管理新時代新興技術(shù)與財務共享服務中心的結(jié)合，正在開創(chuàng)財務管理的新時代。因此，為了促進技術(shù)更新，首先，可以將機器人流程自動化(RPA)技術(shù)與財務共享中心相結(jié)合，使重復性的財務流程自動化，例如報銷審批、賬戶核對和稅務申報等。這種自動化可以大大簡化財務人員的工作流程，提高數(shù)據(jù)處理的效率和準確性，為企業(yè)創(chuàng)造更大的商業(yè)價值。其次，將大數(shù)據(jù)與財務共享中心相結(jié)合，幫助企業(yè)對海量的信息進行高效地分析和處理，使企業(yè)更好地理解自身的財務狀況，為決策提供有力的數(shù)據(jù)支持。同時，通過使用大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)可以更精確地預測未來的財務趨勢，從而做出更加科學的決策。幫助企業(yè)識別潛在的風險和機會，從而更好地把握市場變化，提升企業(yè)的競爭力。最后，除了上述的新興技術(shù)之外，云計算是近年來技術(shù)發(fā)展的一個重要方向，對財務共享服務中心的建設和運作有著重要的影響。云計算通過云平臺和云存儲等技術(shù)可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中存儲和處理，不再受限于地理位置，提高數(shù)據(jù)的可獲取性和分析質(zhì)量，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供有力的數(shù)據(jù)支持。此外，通過云計算平臺，財務人員還可以更方便地匯集來自不同部門、不同地點的數(shù)據(jù)，進行綜合分析。這種全面的數(shù)據(jù)匯集有助于更準確地評估企業(yè)的經(jīng)營狀況，為企業(yè)的未來發(fā)展做出更科學的戰(zhàn)略部署。3.3以職能轉(zhuǎn)變?yōu)榉较?，實現(xiàn)業(yè)務和財務部門融合在數(shù)字化時代背景下，許多集團企業(yè)已經(jīng)確立了財務共享中心，但有的仍然過于側(cè)重于費用單據(jù)的審核和報銷等基礎工作。隨著企業(yè)規(guī)模的擴張和業(yè)務模式的多元化，財務共享服務中心必須進行職能轉(zhuǎn)型，改變過去以核算、監(jiān)督為主的工作方式，將其變?yōu)檩o助企業(yè)決策的角色，真正實現(xiàn)財務與業(yè)務部門的融合?；跇I(yè)財融合的財務共享中心能夠使得財務人員從煩瑣的日常財務工作中解放出來，更多地投入為企業(yè)提供策略性建議的活動中[3]。通過對集團企業(yè)的業(yè)務數(shù)據(jù)進行深入分析，財務人員可以為企業(yè)提供對未來業(yè)務趨勢的預測、對業(yè)務績效的深入評估，從而為業(yè)務部門提供有針對性的建議，幫助他們更好地達成業(yè)務目標。具體而言，促使財務共享服務中心順利轉(zhuǎn)變職能，一方面，企業(yè)要做好技術(shù)層面的升級和優(yōu)化，使得共享中心能夠更好地支持企業(yè)的業(yè)務需求。另一方面，企業(yè)需要深刻地轉(zhuǎn)變思維。單純地看待財務共享服務中心為一個進行財務核算和報表編制的信息系統(tǒng)是過時的。在業(yè)財融合的背景下，財務共享服務中心應該被看作是企業(yè)戰(zhàn)略的重要合作伙伴，它能夠為企業(yè)提供有價值的市場和內(nèi)部數(shù)據(jù)分析，幫助企業(yè)更好地把握市場機會，制定合理的業(yè)務策略。3.4以運營維護為保障，指導共享服務中心優(yōu)化和升級在當前的信息化市場背景下，為了保持競爭優(yōu)勢，企業(yè)不僅需要重視財務共享服務中心的建設，更要深入挖掘和理解其內(nèi)部運營特點和流程，構(gòu)建成熟度評價模型，明確評價指標，并為這些指標分配適當?shù)臋?quán)重，確保評價的結(jié)果能真實、準確地反映中心的運營情況，以此指導企業(yè)財務共享服務中心的優(yōu)化和升級。