印花稅按次申報操作流程

會計實操文庫1/26印花稅按次申報操作流程01印花稅納稅期限

1、應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅可以按季或者按次申報繳納，應(yīng)稅營業(yè)賬簿印花稅可以按年或者按次申報繳納。具體納稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局結(jié)合征管實際確定。

2、境外單位或者個人的應(yīng)稅憑證印花稅可以按季、按年或者按次申報繳納。具體納稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局結(jié)合征管實際確定。

納稅人可在上述范圍內(nèi)選擇納稅期限，一經(jīng)選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。

政策依據(jù)：關(guān)于實施《中華人民共和國印花稅法》等有關(guān)事項的公告（國家稅務(wù)總局公告2022年第14號）

登錄電子稅務(wù)局，可點擊我的信息-納稅人信息，左側(cè)稅費種認定信息查看是否有認定信息。若有則按照認定信息按季或者按年申報，若沒有的，則可以選擇按次申報。02申報流程

登錄電子稅務(wù)局后，可以通過【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【印花稅申報】

進入“財產(chǎn)行為稅企業(yè)所得稅綜合申報套餐”后，在“本月可以申報的財產(chǎn)行為稅報表（選報部分,依發(fā)生）”模塊中，找到印花稅（按次），點擊“稅源采集”按鈕。

進入稅源采集界面后，點擊頁面左上方按鈕可以進行“查詢稅源信息”、“新增稅源信息”、“作廢稅源信息”、“綜合納稅申報”等操作。

點擊“新增稅源信息”按鈕，進入“財行稅通用申報印花稅稅源信息采集表”。

修改*稅款所屬期起:，改成書立日期當(dāng)天。（若本月書立的，該日期也可不修改）

在下方按次申報模塊，增行添加信息后，保存即可。

【應(yīng)稅憑證稅務(wù)編號】：不需進行填寫。當(dāng)填寫《印花稅稅源明細表》全部必填項目后，系統(tǒng)自動生成。

【應(yīng)稅憑證名稱】：填寫應(yīng)稅憑證的具體名稱，如買賣合同、運輸合同、借款合同、倉儲合同等。

【應(yīng)稅憑證數(shù)量】：逐份申報應(yīng)稅憑證時填1，合并匯總填寫應(yīng)稅憑證時填寫合并匯總應(yīng)稅憑證的數(shù)量。合并匯總填寫應(yīng)稅憑證時，只能合并適用同一稅目且內(nèi)容高度相似的應(yīng)稅憑證。

【稅目】：選擇對應(yīng)的應(yīng)稅品目。

【子目】：填寫對應(yīng)稅目的征收子目。這里需要注意的是，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目對應(yīng)的子目必填，其他應(yīng)稅合同稅目對應(yīng)子目選填。其中融資租賃合同、買賣合同、保管合同、倉儲合同、財產(chǎn)保險合同、營業(yè)賬簿不需要填寫子目。

【稅款所屬期起】、【稅款所屬期止】：系統(tǒng)帶出所屬期的起始和終止時間?？尚薷?，但需要在*稅款所屬期起、止日期內(nèi)。

【應(yīng)稅憑證書立日期】：填寫應(yīng)稅憑證書立日期。

選擇

稅款所屬期起，為書立日期當(dāng)天（若本月書立的，該日期也可不修改），然后勾選進行稅源信息同步后，再申報即可。

申報完成后，可在信息查詢-涉稅查詢模塊查詢下載申報表，或者繳款。03常見問題

1、印花稅稅源信息采集中，采集稅款所屬期2023-03-31日的按次的印花稅稅源信息時，提示：“按次申報明細稅源的屬期超過了稅源信息采集表的時間范圍請重新選擇明細稅源稅款所屬期或者調(diào)整稅源信息采集表的稅款所屬期!”無法保存？

答：稅款所屬期起系統(tǒng)默認為當(dāng)月2023-04-01到2023-04-30，手動修改成2023-03-31后，再保存即可。

2、印花稅稅源信息采集中，已采集稅款所屬期2023-03-31日的按次的印花稅稅源信息，未申報，但是同步不到數(shù)據(jù)？

答：將印花稅（按次）右側(cè)的稅款所屬期起止改成2023-03-31后，再勾選同步即可。

3、本月已申報部分按次的印花稅了，還有一個營業(yè)賬簿印花稅稅款所屬期2023-04-03未申報，在做印花稅稅源信息采集提示：“調(diào)用系統(tǒng)服務(wù)出錯，異常所在server名hxhd_issw_svr017,所屬應(yīng)用:核心征管后端，異常原因:1010010097000045本屬期已做過該稅種的采集,如需更正需要通過更正采集處理?！?？

答：稅款所屬期起系統(tǒng)默認為當(dāng)月2023-04-01到2023-04-30，前一次按次印花稅申報采集時未修改導(dǎo)致，本次可手動修改成2023-04-03后，再保存即可。

4、印花稅稅源信息采集中，已采集稅款所屬期2023-03