人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具

全面預算管理

經(jīng)典分析1人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024整個公司各級管理層給其下級單位設定分解后的業(yè)務目標。各層級業(yè)務單位根據(jù)目標制定業(yè)務計劃、提出投資需求業(yè)務計劃(年度目標設定)根據(jù)設定的目標以及詳細的工作計劃預測完成這些目標、計劃所需的資源（市場、網(wǎng)絡、設備、員工、資金等）、成本、投資，編制年度預算預算編制（圍繞目標及業(yè)務計劃進行資源配置）公司層面的綜合業(yè)務規(guī)劃，包括：戰(zhàn)略規(guī)劃、市場規(guī)劃、網(wǎng)絡規(guī)劃、IT規(guī)劃和人力資源規(guī)劃等。這些規(guī)劃指導業(yè)務部門的工作重點及方向規(guī)劃(中長期目標設定）客觀準確及時地記錄公司發(fā)生的運營業(yè)務活動及消費的資源。同時將記錄的結(jié)果匯報給相應的管理層。將實際發(fā)生的核算與預算進行差異分析，關(guān)注“例外”事項的管理跟蹤、分析、報告（目標完成情況跟蹤分析）進行中長期及年度市場和投資需求預測，用來調(diào)整和設定目標。原則是遠粗近細。年度預測應落實到品牌、業(yè)務等預測（目標預測）根據(jù)目標完成情況和公司的激勵制度，進行業(yè)績評估并獎勵那些完成或超額完成目標的業(yè)務單元人員和管理層績效考核（目標考核）全面預算管理超越傳統(tǒng)的純財務預算范疇，將預測、規(guī)劃、計劃、預算、報告和績效考核通過目標體系緊密相連、協(xié)調(diào)一致規(guī)劃業(yè)務計劃預算編制跟蹤分析報告績效考核預測溝通協(xié)調(diào)目標2人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024集團公司事業(yè)部事業(yè)部事業(yè)部A公司B公司C公司D公司E公司F公司股東大會董事會戰(zhàn)略控制管理控制經(jīng)營控制二、確保集團公司戰(zhàn)略目標一致性:

戰(zhàn)略控制、管理控制與經(jīng)營控制公司戰(zhàn)略經(jīng)營戰(zhàn)略產(chǎn)品戰(zhàn)略3人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024全面預算管理：管理控制不可或缺的一環(huán)戰(zhàn)略與目標預算計劃與資源配置員工激勵評價與適應管理控制系統(tǒng)4人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024全面預算管理的作用戰(zhàn)略執(zhí)行的工具資源配置的手段業(yè)務流程的規(guī)范績效管理的依據(jù)5人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024公司戰(zhàn)略有效執(zhí)行的工具戰(zhàn)略制定預算制定預算實施與評價公司戰(zhàn)略預算分析與獎懲預算實施年度預算

戰(zhàn)略預算資源能力管理隊伍行業(yè)和外部環(huán)境優(yōu)勢機遇威脅劣勢6人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024預算分析反饋報告預算調(diào)整預算執(zhí)行預算編制組織保證全面預算管理公司戰(zhàn)略C產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略B產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略A產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略薪酬計劃7人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024XX公司的預算控制的定義預算是為確保公司戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的組織手段。8人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/20242.資源合理配置的手段公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略目標預算行動計劃預算實施9人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/20243.業(yè)務流程的的行為規(guī)范全面預算管理是在公司治理結(jié)構(gòu)下委托－代理雙方之間的“游戲規(guī)則”之一。通過預算明確雙方各自的責任和義務，規(guī)范各自的權(quán)益與行為。10人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024法人治理結(jié)構(gòu)中的權(quán)力分層與預算管理股東大會監(jiān)事會董事會CEO財務經(jīng)理審議批準制定預算組織實施11人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024企業(yè)中的游戲規(guī)則《公司法》《公司章程》公司預算12人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/20244.績效管理的依據(jù)公司應朝哪個方向走？我們怎樣才可以到達那里？我們需要在哪些方面做得成功？我們用什么樣的指標來評估？愿景戰(zhàn)略關(guān)鍵成功因素關(guān)鍵成功驅(qū)動力財務維顧客維流程維學習成長維13人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024三、中國企業(yè)預算管理中的問題輕預算的觀念預算制定問題預算執(zhí)行問題14人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024預算與企業(yè)戰(zhàn)略相聯(lián)系預算編制與公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標和公司在各具體方面的基本策略為編制原則，以良好的組織架構(gòu)自上而下、自下而上相結(jié)合的方式、明確的職責分工和權(quán)限劃分以及完善的工作流程為基礎(chǔ)。降低預算的復雜度和周期降低預算的復雜度和周期將大大降低預算制定所需的時間和成本，并降低對企業(yè)正常經(jīng)營所造成的影響。設計有彈性的預算設計彈性預算，并及時對差異進行分析調(diào)整，從而使企業(yè)能夠更好的對市場的變化作出迅速的反應，如設計多情景預算等，但一般不頻繁調(diào)整預算，并應解釋調(diào)整的原因。協(xié)調(diào)與績效考核的關(guān)系預算執(zhí)行情況通過績效考核體系中的相應指標來反映，預算的執(zhí)行情況將會納入績效管理體系，但單純實現(xiàn)企業(yè)預算目標并不一定實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化，以企業(yè)績效考核指標為首選目標，預算目標為第二位的目標。設計分配資源的程序企業(yè)內(nèi)部資源分配上的競爭是不可避免的，企業(yè)必須設計資源分配的程序以支持企業(yè)的主要戰(zhàn)略。結(jié)合成本控制設計預算精確的成本信息是預算的基礎(chǔ)，大量精確的、容易得到的成本信息將大大提高預算的準確性和預算制定的速度。預算是關(guān)于企業(yè)在一定時期內(nèi)經(jīng)營、財務等方面的總體業(yè)務管理的預測全球最

佳實踐15人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024預算的意義與功能預算是將未來某一期間的工作計劃以數(shù)字的形式表示出來的管理制度，由主管與部屬雙方經(jīng)由磋商確定而得。預算的目的在于表達:企業(yè)的主要目標執(zhí)行工作計劃的各種活動執(zhí)行工作計劃必需的支出。16人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024整合的計劃流程框架戰(zhàn)略活動業(yè)績評價與報告經(jīng)營計劃財務預算戰(zhàn)略形成經(jīng)營活動戰(zhàn)略計劃AnalystsGovernmentCustomers業(yè)務單位戰(zhàn)略(更新的)戰(zhàn)略規(guī)劃和目標公司戰(zhàn)略(更新的)外部驅(qū)動要素競爭對手產(chǎn)品政府顧客生產(chǎn)銷售計劃信息技術(shù)業(yè)務計劃投資計劃人力資源業(yè)務計劃CapExR&DHeadcount經(jīng)營目標營銷業(yè)務利潤資本支出研發(fā)人力資源分配目標編制預算OperatingExpenseBudgetServiceContractingCapitalBudgetProductRevenues&ExpenseBudget經(jīng)營成本預算損益和資產(chǎn)負債表預算資本支出預算產(chǎn)品收入預算Develop制訂匯總審核/推行全局性的、集成的管理流程17人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024戰(zhàn)略計劃

－全面業(yè)務計劃的基石戰(zhàn)略計劃通過一組綜合的定性和定量指標來,經(jīng)各層面高級管理人員協(xié)商后確定的。戰(zhàn)略計劃的制定：將公司長遠目標和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為一整套詳細的總部以及可以分解到各業(yè)務群的戰(zhàn)略目標的過程。定性、定量目標舉例：定性的目標：拓寬產(chǎn)品組合、建立戰(zhàn)略聯(lián)盟等目標定量的目標：“自由現(xiàn)金流增長10%”、“占有25%的市場份額”或“員工流失率減少到到15%”等18人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024戰(zhàn)略計劃流程:需要提出4到6個目標:在總部層面可向下追溯的。總部目標必須是根據(jù)外部市場驅(qū)動的原則能分解到各業(yè)務部門(這就是被稱作“至上而下”的目標分解法)。戰(zhàn)略目標在相當程度上包含業(yè)務群提交總部審批的自身的戰(zhàn)略目標。業(yè)務群經(jīng)營管理層必須參與總部戰(zhàn)略計劃工作，取得他們的對總部戰(zhàn)略目標的認可，推動總部目標在集團范圍內(nèi)的溝通與目標分解。19人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/20246、經(jīng)營計劃－戰(zhàn)略計劃和預算的橋梁經(jīng)營計劃目的:戰(zhàn)略計劃和高層目標轉(zhuǎn)化為可操作的執(zhí)行計劃和經(jīng)營目標對戰(zhàn)略目標的分解和轉(zhuǎn)化，保證業(yè)務行為與戰(zhàn)略目標能夠緊密相連。經(jīng)營計劃重點：選擇確定戰(zhàn)略舉措具體化的戰(zhàn)術(shù)策略，縮小當前業(yè)績與目標業(yè)績之間的差距通過建立經(jīng)營目標(不僅僅是財務目標)，將目標與激勵機制連接起來20人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024目標導向的預算制度目標營運計劃預算21人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024七、預算作業(yè)流程與管理22人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024***全面預算管理體系銷售預算長期銷售預測期末存貨預算生產(chǎn)預算直接材料預算直接人工預算制造費用預算銷售及管理費用預算現(xiàn)金預算新增固定資產(chǎn)預算預計損益表預計資產(chǎn)負債表長期投資及投資收益預算經(jīng)營預算資本預算財務預算23人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024年度預算編制的基本流程公司戰(zhàn)略規(guī)劃公司年度戰(zhàn)略行動計劃業(yè)務部門及各營業(yè)部制定年度業(yè)務計劃部門收入預算部門費用預算提交公司的財務部匯總部門利潤預算總裁辦公會討論調(diào)整收入、費用及利潤預算直至通過職能管理部門制定年度業(yè)務計劃部門費用預算公司財務部根據(jù)各部門編制年度資金計劃公司收入預算公司費用預算公司利潤預算總裁辦公會總裁辦公會公司財務部業(yè)務部門/管理部門/營業(yè)部公司財務部董事會對收入、費用、利潤預算及資金計劃進行審核，直至通過董事會24人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024***預算編制程序自上而下模式自下而上模式上下結(jié)合模式25人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024***預算管理制度26人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024完整的預算管理制度年初編制公司及各部門預算審查公司及各部門預算年中月份實際與預算差異分析及對策上半年檢討，修正下半年預算27人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024完整的預算管理制度年度預算績效（準確度）評估預算不只是年初編審預算轟轟烈烈—一鼓作氣年中執(zhí)行預算有氣無力—再而衰年度評估置若罔聞、一問三不知—衰而竭讓預算制度產(chǎn)生真正的效益，年初、年中、年底三個階段必須環(huán)環(huán)相扣，缺一不可。28人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024八、預算審查、檢討與評估董事局預算管理委員會各責任中心預算管理部門制定集團預算方針下達至各級財務部門制定預算組織方案編制責任中心預算草案匯總各責任中心預算草案審核預算草案，提出調(diào)整意見審核預算匯總表YN審批預算草案，提出調(diào)整意見是否通過YY確定年度預算案年度預算案年度預算案注：預算編制方針包括：（1）

企業(yè)利潤規(guī)劃；（2）

生產(chǎn)經(jīng)營方針；（3）

部門費用預算編制方針；（4）

投資與研究開發(fā)方針；（5）

資本運營方針；（6）集團公司費用分攤基準、業(yè)績評價基準等其他基準N29人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024***預算執(zhí)行與檢討預算執(zhí)行預算檢討30人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024***預算執(zhí)行組織實施協(xié)調(diào)經(jīng)營活動強化現(xiàn)金流量的預算管理按照授權(quán)審批程序執(zhí)行預算31人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/20241）組織實施緊緊圍繞資金收支兩條線，對人財物、產(chǎn)供銷各個環(huán)節(jié)疏而不漏，全部納入預算范圍，并將編制預算后確定的目標層層分解到各分廠、車間、部門、處室。各部門在落實到個人，使每個員工都對預算充分了解，并真正擔當起相應的成本控制責任。32人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024組織實施將預算指標層層分解，落實到各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。33人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/20242）協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度預算目標的實現(xiàn)。12691231月預算2季度預算3季度預算4季度預算34人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/20243）強化現(xiàn)金流量的預算管理細化和落實現(xiàn)金流量預算是預算執(zhí)行和控制的關(guān)鍵根據(jù)公司預算制定各部門的動態(tài)現(xiàn)金流量預算，按季、月、周對各部門的現(xiàn)金流量制定分時段的預算，據(jù)此對其日常現(xiàn)金流量進行動態(tài)控制。35人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024強化現(xiàn)金流量的預算管理利用收支兩條線制度實現(xiàn)現(xiàn)金控制按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。36人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/20244）按照授權(quán)審批程序執(zhí)行預算，嚴格執(zhí)行各項預算日?？刂浦校航∪珣{證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，企業(yè)有關(guān)部門應及時查明原因，提出解決辦法。37人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024預算執(zhí)行的全過程管理預算被正式批準以后，各責任中心就可以使用批準的預算了。預算的實際使用應經(jīng)過一定的程序：立項簽訂合同支付決算考核38人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024立項的審批流程39人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024預算執(zhí)行的要求2）信息及時反饋。建立信息反饋系統(tǒng)，對各部門執(zhí)行預算的情況進行跟蹤監(jiān)控，不斷調(diào)整執(zhí)行偏差，確保預算目標的實現(xiàn)。40人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024***預算檢查每月進行預算檢討預算執(zhí)行與檢討的要點按月檢討執(zhí)行的情況，收入、成本不論實際數(shù)與預算數(shù)差異多少，而各項費用實際數(shù)比較預算數(shù)差異10％以上者，均應作差異說明及改善對策。41人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024當累計實際支出占全年預算的一定百分比時，就可以發(fā)出預警(prewarning)信號，避免預算失控；當發(fā)生預算短支時也要加以控制，以防止當用而不用的預算失控現(xiàn)象發(fā)生。42人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024定期完成差異報告管理人員定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，確保預算各項目標的順利實現(xiàn)。根據(jù)實際需要確定不同預算內(nèi)容的監(jiān)督頻率。現(xiàn)金預算—每周一次銷售預算—每月一次行政管理預算—每季一次一般把差異超過10％的情況定為“重大差異”現(xiàn)象，預算執(zhí)行者必須對發(fā)生的問題作出具體分析和說明。43人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024滾動預測性質(zhì)又稱“連續(xù)預算”(ContinuousBudget)，是一種經(jīng)常穩(wěn)定保持一定期限(如一年)的預算?；咎攸c凡預算執(zhí)行過一個月后，即根據(jù)前一月的經(jīng)營成果結(jié)合執(zhí)行中發(fā)生的變化等新信息，對剩余十一個月加以修訂，并自動后續(xù)一個月，重新編制新一年的預算，從而使總預算經(jīng)常保持十二個月的預算期。44人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024滾動預算圖例***4.17.110.1(X2)1.14.17.110.1預測數(shù)實際數(shù)實際數(shù)預測數(shù)預測數(shù)實際數(shù)45人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024***預算調(diào)整控制預算調(diào)整的性質(zhì)：剛性但不僵化；靈活而不失控預算調(diào)整的內(nèi)容?調(diào)整申請文件化?調(diào)整審批流程化?調(diào)整責任明確化46人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024預算的調(diào)整1）預算調(diào)整原則下達的預算，一般不予調(diào)整。預算調(diào)整的基本條件：市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化：致使財務預算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的47人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024預算的調(diào)整2）預算內(nèi)調(diào)整－－內(nèi)部授權(quán)機制對于不影響預算目標的業(yè)務預算、資本預算、籌資預算之間的調(diào)整，企業(yè)可以按照內(nèi)部授權(quán)批準制度執(zhí)行鼓勵預算執(zhí)行單位及時采取有效的經(jīng)營管理對策，保證預算目標的實現(xiàn)。48人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024預算的調(diào)整預算外調(diào)整對于那些暫時不能由本部門或本人調(diào)整的差異，以及那些對本部門預算和其他預算具有沖擊性的差異，必須及時向上級報告并說明具體情況，以便上級管理者從宏觀的角度對它們作出調(diào)整。3）預算外調(diào)整之程序由預算執(zhí)行單位逐級向企業(yè)預算委員會提出書面報告闡述預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度，提出預算的調(diào)整幅度。49人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024預算的調(diào)整3）預算外調(diào)整之程序財務管理部門對預算執(zhí)行單位的預算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度預算調(diào)整方案，提交預算委員會以至企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，然后下達執(zhí)行。50人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024預算的調(diào)整4）預算調(diào)整事項應當遵循的原則：不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預算目標；調(diào)整方案應當在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；調(diào)整重點應當放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。51人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024預算變更預算變更是指根據(jù)實際工作需要或情況變化，對董事會域相關(guān)機構(gòu)）批準的預算按照一定的程序規(guī)定進行調(diào)整或更改。企業(yè)運作的實際情況與計劃難免會有所不同，所以，對預算進行適當?shù)淖兏彩呛苷５氖虑椤?2人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024預算變更的條件立項、簽約（采購合同、訂單）或支付時有關(guān)預算科目內(nèi)某一責任中心的累計預算使用額超過原批準預算額。雖然立項、簽約或支付時有關(guān)預算科目內(nèi)的累計使用額少于預算額，但加上新立項或支付后的總金額可能超過原批準預算新增加的項目預算管理部門或有關(guān)責任中心建議按預算變更處理的項目。53人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024預算變更的申請和審批預算變更主要是解決超預算或沒有預算而又必須實施的項目的預算問題。預算變更的表格設計主要包括以下內(nèi)容：申請部門（責任中心）。預算變更的理由申請增加預算的科目編碼和科目名稱、項目的名稱、申請增加的預算金額和貨幣如果是預算在不同科目或不同責任中心之間的調(diào)整，要列出調(diào)出預算的科目編碼和名稱、調(diào)出金額和貨幣、相應的責任中心。審核和審批的部門、環(huán)節(jié)。54人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/202455人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024***預算分析與反饋報告系統(tǒng)定期召開預算執(zhí)行分析會議開展預算執(zhí)行分析定期組織預算審計預算報告制度預算考核56人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024預算評估體系預算評估目前存在的問題：編一套，做一套原因：未將預算完全納入考核體系沒有真正追溯預算的合理性及必要性對超預算和上報預算不執(zhí)行等情況也未采取全面的考核措施57人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024預算評估體系預算評估的對策：設計一套預算管理考核方案，針對全面預算管理的各個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，設定相應考核指標。收入完成費用節(jié)省預算編制錯誤（編制及時性和準確性考核）預算調(diào)整次數(shù)等進行全面、系統(tǒng)考核預算執(zhí)行情況分析的考核結(jié)果控制和降低“實際數(shù)與預算數(shù)大相徑庭”的可能性，提高預算的嚴肅性58人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024全面預算管理的組織保證1）企業(yè)法定代表人對企業(yè)預算的管理工作負總責。企業(yè)董事會或者經(jīng)理辦公會可以根據(jù)情況設立預算委員會或指定財務管理部門負責預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。59人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/20242）預算委員會—預算決策機構(gòu)預算管理委員會應由企業(yè)最高領(lǐng)導親自掛帥。預算管理委員會成員可由各部門主要領(lǐng)導成員組成。至少，負責財務、供、產(chǎn)、銷、技術(shù)、勞動人事等部門的主要領(lǐng)導必須是預算管理委員會的成員，其中常務委員之職可由財務經(jīng)理擔任，其他成員可依據(jù)工作需要適時增減調(diào)整。60人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024預算委員會的職責根據(jù)董事會確定的年度經(jīng)營總目標確定預算目標；審議、確定預算目標、預算政策與程序；審定、下達正式預算；根據(jù)需要，調(diào)整甚至修訂預算；收集、研究、分析有關(guān)預算與執(zhí)行的業(yè)績報告，制定相關(guān)控制政策與獎懲制度；仲裁有關(guān)預算沖突61人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/20243）企業(yè)財務管理部門—預算組織機構(gòu)在預算委員會的領(lǐng)導下，負責綜合、平衡、控制、調(diào)整各部門預算草案，并匯總各部門預算，對所有的調(diào)整事項作出書面說明，并報預算管理委員會，以確定公司的整體預算。編制財務預算，即利潤預算、資產(chǎn)負債表預算、資金預算；編制本部門的費用預算；匯總預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進行差異分析，形成預算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報告，向預算管理委員會和董事會反饋報告；對超出預算的支出項目進行初步審核。提出改進管理的措施和建議。62人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/20244）企業(yè)內(nèi)部職能部門—預算編制與執(zhí)行機構(gòu)根據(jù)預算管理委員會下達的預算目標，將公司整體預算編制要求與本單位的實際情況相結(jié)合，具體制定本部門該年度的預算計劃，并具體分解年度預算至季度預算和月度預算；對預算依據(jù)、測算基礎(chǔ)和計劃控制措施進行詳細說明在日常經(jīng)營活動中執(zhí)行綜合平衡后的預算，促進生產(chǎn)經(jīng)營完成預算任務，加強預算自律，嚴格控制預算外行為；定期提供預算實際執(zhí)行數(shù)據(jù)；預算沖突上報。其主要負責人參與企業(yè)預算委員會的工作，并對本部門預算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。63人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/20245）企業(yè)所屬基層單位是企業(yè)主要的預算執(zhí)行單位，在企業(yè)財務管理部門的指導下，負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)的檢查、考核。其主要負責人對本單位預算的執(zhí)行結(jié)果承擔責任。64人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024十、預算的編制方法可以根據(jù)不同的預算項目，分別采用相應方法進行編制。主要方法有：固定預算彈性預算滾動預測零基預算65人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024固定預算是根據(jù)預算內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平編制的預算，一般適用于固定費用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預算項目。66人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024彈性預算是在按照成本(費用)習性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預算，一般適用于與預算執(zhí)行單位業(yè)務量有關(guān)的成本(費用)、利潤等預算項目。根據(jù)可預見的不同業(yè)務活動水平，分別規(guī)定相應目標和任務的預算。67人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/202468人力資源預算管理大全最有用的全面指導與工具5/8/2024零基預算零基預算比之傳統(tǒng)的預算編制的不同之處在于：它不以現(xiàn)有費用水平為基礎(chǔ)，而是如同新創(chuàng)辦一個機構(gòu)時一樣，一切以“零”為起點