2024年-繼續(xù)教育企業(yè)類考試答案

審計(jì)準(zhǔn)則解讀(2017)

一、單選題

1、治理層是指對(duì)被審計(jì)單位（）以及管理層履行經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任負(fù)有監(jiān)督責(zé)任的人員或組織。治理層的責(zé)任包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程的監(jiān)督。

A、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

B、戰(zhàn)略方向

C、戰(zhàn)略導(dǎo)向

D、經(jīng)營(yíng)決策

A

B

C

D

2、當(dāng)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1401號(hào)——對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮》適用時(shí)，通過(guò)說(shuō)明下列事項(xiàng)，不屬于進(jìn)一步描述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)中的責(zé)任的是（）。

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是就集團(tuán)中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團(tuán)審計(jì)

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)意見(jiàn)承擔(dān)全部責(zé)任

D、說(shuō)明在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑

A

B

C

D

3、下列關(guān)于第一時(shí)段期后事項(xiàng)的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)主動(dòng)識(shí)別第一時(shí)段期后事項(xiàng)

B、財(cái)務(wù)報(bào)表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的期后事項(xiàng)屬于第一時(shí)段期后事項(xiàng)

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)專門的審計(jì)程序來(lái)識(shí)別這些期后事項(xiàng)

D、針對(duì)第一時(shí)段期后事項(xiàng)的專門審計(jì)程序，其實(shí)施時(shí)間越接近資產(chǎn)負(fù)債表日越好

A

B

C

D

4、下面有關(guān)就管理層的責(zé)任達(dá)成一致意見(jiàn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A、按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，執(zhí)行審計(jì)的前提是管理層已認(rèn)可并理解其承擔(dān)的責(zé)任

B、在大多數(shù)情況下，管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行，而治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督管理層

C、管理層設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使編制的財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行的獨(dú)立審計(jì)工作，可以代替管理層維護(hù)編制財(cái)務(wù)報(bào)表所需要的內(nèi)部控制

A

B

C

D

5、下列有關(guān)其他信息的相關(guān)說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A、財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)不涵蓋其他信息，也不要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取超過(guò)形成財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見(jiàn)所需要的審計(jì)證據(jù)

B、無(wú)論注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取其他信息是在審計(jì)報(bào)告日之前還是之后，均適用注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其他信息的責(zé)任（除適用的報(bào)告責(zé)任外）

C、證券發(fā)行文件，包括招股說(shuō)明書(shū)，屬于其他信息的范疇

D、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其他信息的責(zé)任，不構(gòu)成對(duì)其他信息的鑒證業(yè)務(wù)，也不將對(duì)其他信息獲取保證的義務(wù)強(qiáng)加于注冊(cè)會(huì)計(jì)師

A

B

C

D

6、下列關(guān)于書(shū)面聲明的形式、日期以及涵蓋的期間的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A、書(shū)面聲明是以書(shū)面的形式致送給注冊(cè)會(huì)計(jì)師

B、書(shū)面聲明的日期應(yīng)當(dāng)盡量接近出具審計(jì)報(bào)告的日期

C、書(shū)面聲明應(yīng)當(dāng)涵蓋審計(jì)報(bào)告針對(duì)的所有財(cái)務(wù)報(bào)表和期間

D、書(shū)面聲明的日期不得在審計(jì)報(bào)告日前

A

B

C

D

7、對(duì)于審計(jì)工作底稿的歸檔期限，如完成審計(jì)業(yè)務(wù)，自（）起對(duì)工作底稿至少保存10年。

A、開(kāi)始審計(jì)日

B、審計(jì)報(bào)告日

C、最終完成審計(jì)日

D、業(yè)務(wù)中止日

A

B

C

D

8、通用目的財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)是（）。

A、旨在滿足廣大財(cái)務(wù)報(bào)表使用者共同財(cái)務(wù)信息需求的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)

B、公允列報(bào)編制基礎(chǔ)

C、遵循性編制基礎(chǔ)

D、旨在滿足財(cái)務(wù)報(bào)表特定使用者對(duì)財(cái)務(wù)信息需求的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)

A

B

C

D

9、下列關(guān)于其他信息的說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有責(zé)任去收集其他信息

B、針對(duì)只能在審計(jì)報(bào)告日后獲取的其他信息，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取書(shū)面聲明，以支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師有能力完成本準(zhǔn)則要求的、與這類信息相關(guān)的程序

C、其他信息，是指在實(shí)體年度報(bào)告中包含的除財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告以外的非財(cái)務(wù)信息

D、其他信息的錯(cuò)報(bào)，是指對(duì)其他信息作出不正確陳述或誤導(dǎo)，包括遺漏或掩飾對(duì)恰當(dāng)理解其他信息披露的事項(xiàng)必要的信息

A

B

C

D

10、不屬于編制審計(jì)工作底稿的其他目的的是（）。

A、有助于計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作

B、提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)

C、有助于監(jiān)督指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核責(zé)任的履行

D、保留對(duì)未來(lái)審計(jì)工作持續(xù)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)的記錄

A

B

C

D

、通用目的財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)是（）。

A、旨在滿足廣大財(cái)務(wù)報(bào)表使用者共同財(cái)務(wù)信息需求的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)

B、公允列報(bào)編制基礎(chǔ)

C、遵循性編制基礎(chǔ)

D、旨在滿足財(cái)務(wù)報(bào)表特定使用者對(duì)財(cái)務(wù)信息需求的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)

二、多選題

1、下列哪些原因可能導(dǎo)致被審計(jì)單位要求變更業(yè)務(wù)（）。

A、環(huán)境變化對(duì)審計(jì)服務(wù)的需求產(chǎn)生影響

B、對(duì)原來(lái)要求的審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解

C、管理層施加或其他情況引起的審計(jì)范圍受限

D、有跡象表明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)信息有誤

A

B

C

D

2、在評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否實(shí)現(xiàn)公允反映時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的方面有哪些（）。

A、財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的信息是否具有相關(guān)性、可靠性、可比性和可理解性

B、財(cái)務(wù)報(bào)表是否充分披露了所選擇和運(yùn)用的重要會(huì)計(jì)政策

C、財(cái)務(wù)報(bào)表的整體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容是否合理

D、財(cái)務(wù)報(bào)表（包括相關(guān)附注）是否公允地反映了相關(guān)交易和事項(xiàng)

A

B

C

D

3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通注冊(cè)會(huì)計(jì)師與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的責(zé)任，包括（）。

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)管理層在治理層監(jiān)督下編制的財(cái)務(wù)報(bào)表形成和發(fā)表意見(jiàn)

B、在評(píng)價(jià)根據(jù)審計(jì)證據(jù)得出的結(jié)論的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)

C、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)并不減輕管理層或治理層的責(zé)任

D、通過(guò)書(shū)面報(bào)告的形式清楚地表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)

A

B

C

D

4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)不同時(shí)段的期后事項(xiàng)承擔(dān)不同的責(zé)任，下列說(shuō)法正確的是（）。

A、主動(dòng)識(shí)別第一時(shí)段期后事項(xiàng)

B、被動(dòng)識(shí)別第二時(shí)段期后事項(xiàng)

C、沒(méi)有義務(wù)識(shí)別第三時(shí)段期后事項(xiàng)

D、一般而言，離財(cái)務(wù)報(bào)表日越近，審計(jì)責(zé)任越輕

A

B

C

D

5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層就識(shí)別出的可能導(dǎo)致對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況進(jìn)行溝通，除非治理層全部成員參與管理被審計(jì)單位。與治理層的溝通應(yīng)當(dāng)包括下列哪些方面（）。

A、這些事項(xiàng)或情況是否構(gòu)成重大不確定性

B、管理層在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是否適當(dāng)

C、財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露是否充分

D、對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響（如適用）

A

B

C

D

6、存在下列哪些情形時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定需要修改或追加哪些審計(jì)程序予以解決，并考慮存在的情形對(duì)審計(jì)其他方面的影響（）。

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)用作審計(jì)證據(jù)的信息的完整性存在疑慮

B、從某一來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)與從另一來(lái)源獲取的不一致

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)用作審計(jì)證據(jù)的信息的可靠性存有疑慮

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)用作審計(jì)證據(jù)的信息的準(zhǔn)確性存在疑慮

A

B

C

D

7、屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任部分的是（）。

A、說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

B、說(shuō)明合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)

C、說(shuō)明錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致

D、按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)

A

B

C

D

8、審計(jì)工作底稿歸檔屬于事務(wù)性工作，即不涉及實(shí)施新的審計(jì)程序或得出新的審計(jì)結(jié)論。具體包括（）。

A、刪除或廢棄被取代的審計(jì)工作底稿

B、對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類、整理和交叉索引

C、對(duì)審計(jì)檔案歸整工作的完成核對(duì)表簽字認(rèn)可

D、記錄在審計(jì)報(bào)告日前獲取的、與審計(jì)項(xiàng)目組相關(guān)成員進(jìn)行討論并取得一致意見(jiàn)的審計(jì)證據(jù)

A

B

C

D

9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層溝通的目標(biāo)是（）。

A、就注冊(cè)會(huì)計(jì)師與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的責(zé)任、計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排的總體情況，與治理層進(jìn)行清晰的溝通

B、向治理層獲取與審計(jì)相關(guān)的信息

C、及時(shí)向治理層通報(bào)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程的監(jiān)督責(zé)任相關(guān)的重大事項(xiàng)

D、推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和治理層之間有效的雙向溝通

A

B

C

D

10、編制審計(jì)工作底稿的要求是為了使未曾接觸該項(xiàng)審計(jì)工作的有經(jīng)驗(yàn)專業(yè)人士清楚地了解（）。

A、實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

B、實(shí)施審計(jì)程序的結(jié)果和獲取的審計(jì)證據(jù)

C、測(cè)試的具體項(xiàng)目或事項(xiàng)的識(shí)別特征

D、就重大事項(xiàng)得出的結(jié)論以及作出的重大職業(yè)判斷

A

B

C

D

判斷題1、如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在絕大部分重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的規(guī)定編制并實(shí)現(xiàn)公允反映，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)。（）

對(duì)

錯(cuò)

2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)管理層對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力作出的評(píng)估。（）

對(duì)

錯(cuò)

3、對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，如果根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為采用口頭形式溝通不適當(dāng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式與治理層溝通。書(shū)面溝通必須包括審計(jì)過(guò)程中的所有事項(xiàng)。（）

對(duì)

錯(cuò)

4、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最為重要的事項(xiàng)。（）

對(duì)

錯(cuò)

5、審計(jì)的前提條件是指管理層在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)采用可接受的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)，以及管理層對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的前提的認(rèn)同。（）

對(duì)

錯(cuò)

6、書(shū)面聲明的日期應(yīng)當(dāng)盡量接近對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的日期，可以在審計(jì)報(bào)告日后。（）

對(duì)

錯(cuò)

7、其他信息的錯(cuò)報(bào)，是指對(duì)其他信息作出不正確陳述或其他信息具有誤導(dǎo)性，但不包括遺漏或掩飾對(duì)恰當(dāng)理解其他信息披露的事項(xiàng)必要的信息。（）

對(duì)

錯(cuò)

8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任與治理層溝通本準(zhǔn)則要求的事項(xiàng)，管理層也有責(zé)任就治理層關(guān)心的事項(xiàng)與治理層進(jìn)行溝通，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通并不減輕管理層的這種責(zé)任。（）

對(duì)

錯(cuò)

9、在按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)——通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》的規(guī)定實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估