2023年稅務(wù)師《稅法II》考前沖刺200題（含詳解）

2023年稅務(wù)師《稅法II》考前沖刺200即（含詳解）

一、單選題

1.2020年退休的公民幃某按年一次性領(lǐng)取企業(yè)年金7200元，2020年韓某領(lǐng)取的

全部企業(yè)年金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。,

A、0

B、180

孰216

D,510

答案：C

解析：應(yīng)納稅卷=72OOX3%=216（元）

2.某企業(yè)2019年10月經(jīng)批準(zhǔn)占用園地5000平方米用于建造廠房，占用柒地30

00平方米用于種植經(jīng)濟(jì)作物。已知，當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅粽為8元/平方米，

則該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅《）元.

A、40000

B、64000

C、32000

D、20000

答案：A

解析：耕地占用稅是對(duì)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的跑位和

個(gè)人征收的一種稅；占用菜地用于種植經(jīng)濟(jì)作物不需要繳納耕地占用稅。新版習(xí)

題，考前押題，軟件考前更新.該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅=580X8=40000《元兀

3.（2017年）某個(gè)體工育戶發(fā)生的不列支出中，允許在個(gè)人所得稅稅前扣除的

是。.

A、家庭生活用電支出

B,直報(bào)向果災(zāi)區(qū)小學(xué)的狗蠟

C、已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加

D、代公司員工負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅稅款

答案：C

解析：選項(xiàng)A：個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個(gè)人'

家庭法用對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，具40%視為與

生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)不扣除；單純的家庭生活支出，不得稅前扣除.選項(xiàng)B；

直接捐贈(zèng)支出.不得稅前扣除。選項(xiàng)D：個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)

的稅款，不用稅前扣除.

4.2019年8月王某取得好友贈(zèng)送的房產(chǎn),贈(zèng)送合同注明房產(chǎn)價(jià)值100萬元，王

某繳納了相關(guān)稅費(fèi)6萬元并辦理了產(chǎn)權(quán)證,王某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

萬元。

A、18

B、18.5

C,20

D、18.8

答案：D

解析：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（100-6）X20V188（萬元）.

5.某企業(yè)2019年1月堆納了5輛客車車船稅.其中一輛9月被盜，已辦理車船

稅退還手續(xù)；11月由公安機(jī)關(guān)找回并出具證明，企業(yè)補(bǔ)繳車船稅，假定該類型

客車年基準(zhǔn)稅融為48。元，該企業(yè)2019年實(shí)戰(zhàn)的車船稅總計(jì)為C）元.

A、1920

B、2280

C、2400

D、2320

答案：D

解析：已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)

證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅。實(shí)繳的車船稅=4X480+480+12X10-2320（元）

6.甲企業(yè)購買乙企業(yè)一處閑置的房產(chǎn)，合同上注明土地使用權(quán)價(jià)款2000萬元.（不

含增值稅，下同），廠房和附若物價(jià)款共計(jì)1500萬元.已理，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅

率5%,則甲企業(yè)應(yīng)徽納契稅（）萬元.

A、100

B、175

C.75

D、200

答案：B

解析：對(duì)于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，按照契稅法

律、法規(guī)的規(guī)定征收契稅，甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅：（2000*1500）X5、=175（萬元）?

7根據(jù)企業(yè)所福稅的相關(guān)規(guī)定，下列屬于居民企業(yè)的是《）.

A、依法在天津成立的個(gè)體工商戶

8、依照美國法律成立,但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國境內(nèi)的企業(yè)

C、境外企業(yè)在北京設(shè)立的辦事機(jī)構(gòu)

0、依照香港法律成立，目實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在雷港的企業(yè)

答案：B

解析：選項(xiàng)A,企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，個(gè)體工商戶不

屬于企業(yè)所得稅納稅人，因此不屬于居民企業(yè)；選項(xiàng)C、D.居民企業(yè)是指依法

在中國境內(nèi)成立，或者依照外國《地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的

企業(yè)。

8.下列關(guān)于年金的個(gè)人所得稅處理中,正確的是().

A,年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資域納個(gè)人所

得稅

B、個(gè)人按本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的5%繳納的年金，在計(jì)真?zhèn)€人所得稅時(shí)可全酸

扣除

C、企業(yè)年金或職業(yè)年金基金投資運(yùn)營收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，暫不征收個(gè)人

所得稅

D、達(dá)到退休年齡，個(gè)人領(lǐng)取年金時(shí)免征個(gè)人所得稅

答案：C

解析：選項(xiàng)A：企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單

位任職或者受雇的全體職工繳付的年金單位繳替部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí).個(gè)人

暫不繳納個(gè)人所得稅.選項(xiàng)B：個(gè)人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人地費(fèi)

部分，在不超過本人繳法工資計(jì)稅基數(shù)的4、標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分.者從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)

納稅所得額中扣除，選項(xiàng)D,領(lǐng)取年金時(shí)正常按規(guī)定征稅.

9.某為限責(zé)任公司系原某非公司制企業(yè)按規(guī)定整體改制而成且原企業(yè)投資主體

存帔并在改制后的公司中所持股份比例為100%承受原企業(yè)價(jià)值1000萬元的土

地、房屋權(quán)屬；以債權(quán)人身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價(jià)1S300萬元（不含增值稅）的房

產(chǎn)抵償債務(wù)，隨后將此房產(chǎn)作價(jià)投資于另一企業(yè)“已如當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為5%,

該有限責(zé)任公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅（）萬元.

A、0

B.15

C、50

D.65

答案：A

解析：企業(yè)按賺《中華人民共和國公司法》有關(guān)規(guī)定整體改制.包括非公司制企

業(yè)改制為有限責(zé)任公司或股份有限公司，有眼責(zé)任公司變更為股份有限公司，股

份有限公司變更為有限責(zé)任公司，除企業(yè)投資主體存線并在改制（變更）后的公

司中所持股權(quán)（股份）比例超過75、且改制（變更）后公司承繼原企業(yè)權(quán)利，

義務(wù)的，對(duì)改制（變更）后公司承受原企業(yè)土地、房犀權(quán)屬，免征契稅；企業(yè)保

照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)，債權(quán)人（包括蟠產(chǎn)企業(yè)職工）承受破產(chǎn)企業(yè)抵

借債務(wù)的土地,房屋權(quán)屬.免征契稅；以房產(chǎn)投費(fèi),視同房屋買賣,由產(chǎn)權(quán)承受

方按投資房產(chǎn)價(jià)值或房產(chǎn)買價(jià)繳納契稅,該有限責(zé)任公司作為投資方不需要繳納

契稅。

10.2019年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤總籟600萬元，發(fā)生公益性揭檐支出62萬元。上年

度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬元.計(jì)算甲企業(yè)2019年度

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所再額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（）.

A、74萬元

8、60萬元

C、84萬元

D、72萬元

答案：D

解析：公減性指膻支出稅前扣除限能=80X12472（萬元）；實(shí)際捐贈(zèng)支出62

萬元+上年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐19支出12萬元=74萬元,超過諼限S5,所以只能按照限額

扣除，在計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性

捐贈(zèng)支出是72萬元。

11.2019年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總頷200萬元；實(shí)際發(fā)生?工福利費(fèi)

用35萬元,工會(huì)經(jīng)貸3.5萬元,職工教育經(jīng)薪8萬元（其中職工培訓(xùn)費(fèi)4萬元）；

另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保除12萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬元.2019年企業(yè)申報(bào)所

得稅時(shí)就上述薪用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得酸（）萬元.

A、7

B、9

C,12

D、22

答案：B

解析：補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)：實(shí)際發(fā)生12萬元，扣除限額=200X5%=10（萬元），調(diào)增

所得額2萬元；補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)：實(shí)際發(fā)生8萬元，扣除限88=200X5*10《萬元），

不需要弱整。職工福利茄：實(shí)際發(fā)生35萬元，扣除限額=200X14X28（萬元）.

案要調(diào)增所娉額7萬元；職工教育較費(fèi)：軟件企業(yè)支付給職工的培訓(xùn)費(fèi)可以全航

扣除，所以支付的4萬元培訓(xùn)窈可以全籟扣除.實(shí)際發(fā)生4萬元,職工敕育經(jīng)我

扣除做額=200X8X161萬元），可以全超扣除；工會(huì)短費(fèi)：實(shí)際發(fā)生3.5萬元，

扣除限額=200X2+4（萬元），可以全麟扣除.綜上分析,上述費(fèi)用應(yīng)叫增所得

糠為9萬元.

12土堆使用權(quán)未碉定或權(quán)屬糾錯(cuò)未解決的，由。為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人*

A、原期有人

B、實(shí)際使用人

C、代管人

D.產(chǎn)權(quán)所有人

答案：B

解析：土地權(quán)屬未確定或權(quán)屬糾鎊未解決的，由實(shí)際使用人為城儲(chǔ)土地使用稅的

納稅人.

13.2019年1月張某出租一套住房，取得當(dāng)月租金收入3800元，財(cái)產(chǎn)租賃過程

中繳納的稅費(fèi)152元，發(fā)生修結(jié)費(fèi)600元.張某當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

稅85＜）元。

A、224.8

B、300

孰380

D,304.8

答案：A

解析：應(yīng)納稅釐」（3800-152-600-800）X10X2248（元.）.

14.根據(jù)林地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于納稅義務(wù)人的說法不正礴的是。.

A、經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的納稅人為農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件中標(biāo)明的建設(shè)用地人

8、農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件中未標(biāo)明建設(shè)用地人的，納稅人為用地申請(qǐng)人

C、經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的納稅人為實(shí)際用地人

D,未經(jīng)批準(zhǔn)占用林地的納稅人為實(shí)際用地人

答案：C

解析：經(jīng)批準(zhǔn)占用就地的，納稅人為衣用地轉(zhuǎn)用審批文件中標(biāo)明的建設(shè)用地人.

15.2017年1月某上市公司對(duì)本公司20名管理人員實(shí)施股票期權(quán)激勵(lì)政策，均

定如在公司連續(xù)腿務(wù)2年，即可以4元/股的價(jià)格購買本公司股票1000股。傲設(shè)

2019年1月.20名管理人員全部行權(quán)，行權(quán)日股票收盤價(jià)20元/搬.4R據(jù)企業(yè)

所得稅相關(guān)規(guī)定，行權(quán)時(shí)該公司所得稅前應(yīng)扣除的費(fèi)用金版是()元.

A、300000

B、320000

C、380000

D、400000

答案：B

解析：扣除費(fèi)用=(20-4)X1000X20=320000(元)

16.納稅人發(fā)生下列行為，免征契稅的是。?

A,以實(shí)物交換房屋

B,以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

C、同一公司所屬全資子公司之間土地,房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)

[＞、買房用來斛建新房

答案：C

解析：同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地,房孱權(quán)屬的劃抬.包恬母公司與其

全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個(gè)人獨(dú)

資企業(yè)、一人有限公司之間土地.房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅.

17.2020年退休的公民韓某每月領(lǐng)取企業(yè)年金500元，2020年韓某領(lǐng)取的全部企

業(yè)年金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅0元.

A、0

B、iao

C,216

D、72

答案：B

解析：應(yīng)納稅轍=500X3%X12=180（元）

18.張某婚前購置了一套商品房，面積100平方米，價(jià)款125萬元（不含稅價(jià)款），

房產(chǎn)證上只寫了張某的名字.之后張某與李某結(jié)婚,結(jié)婚后張某把房產(chǎn)證上也加

上了李某的名字，李某應(yīng)繳納的契稅為（）萬元.（當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率3%）

A、0

B.3

C.1.5

D'1

答案：A

解析：夫妻關(guān)系存續(xù)期間，房屋'土地權(quán)屬由單方所有，改為共同所有,免征契

稅.

19根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定.人均耕地低于05由的地區(qū)，耕地占用稅的適

用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅頻的《）?

A、10%

B、50%

C、30%

D、20%

答案：B

解析；在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省，自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)

展情況，適當(dāng)提高耕地占用稅的適用稅蹴,但提高的部分不得超過規(guī)定確定的適

用稅籟的50，.

20位于某市區(qū)的甲開發(fā)公司，2019年度開發(fā)辦公樓一株，7月20日與本市乙企

業(yè)簽訂購錯(cuò)合同，將辦公櫻錯(cuò)售給乙企業(yè)，銷售金新3000萬元.合同裁明，乙

企業(yè)向甲公司支付2500萬元，另將一塊未作開發(fā)土地的使用權(quán)作價(jià)500萬元轉(zhuǎn)

讓給甲公司，井釜告產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù).（注：合同所載金均不含增值稅）2019年

甲公司應(yīng)繳納印花稅C）萬元。

A、4.75

B、5.75

C,9.75

D.1.75

答案：D

解析：印花稅=3000X0.5%?+500X0.5溫=1.75（萬元）

21.某企業(yè)2019年11月蕓業(yè)期滿，宣布攙止經(jīng)營.實(shí)施解散清算，清算時(shí)該企

業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得200萬元，債務(wù)清償損失120萬元,清菖稅金及附加50萬元，

發(fā)生清算英用支出10萬元.該企業(yè)清算時(shí)應(yīng)鑲結(jié)的企業(yè)所得稅為O萬元.

A、5

B、7.5

C、17.5

D.50

答案：A

解析：清算所得53=200-50-10-120=20（萬元），應(yīng)緘納企業(yè)所禍稅翻=2

0X25%-5（萬元）.

22下列關(guān)于耕地占用稅的袤述中，正魂的是C.

A、納稅人因建設(shè)項(xiàng)目施工臨時(shí)占用林地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批

準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地1年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的.不得退還已經(jīng)敬明的耕地占

用稅

B、占用耕地的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)在收到自然資源主管部門的通知之日起15

日內(nèi)繳納耕地占用稅

C,免征或者減征耕地占用稅后,納稅人改變?cè)嫉赜猛?，不再屬于免征或否減

征耕地占用稅情彬的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅馥補(bǔ)繳耕地占用稅

D,農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，免征耕地占用稅

答案：C

解析：選項(xiàng)A：納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅.在批準(zhǔn)信

時(shí)占用就地的期限內(nèi)恢復(fù)原狀的，可全部退還已經(jīng)結(jié)納的林地占用稅.選項(xiàng)B：

占用就地的單位或*個(gè)人.應(yīng)當(dāng)在收到自然資源主管部門的通知之日起30日內(nèi)

繳納就地占用稅,選項(xiàng)D：農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用就地新建自用住宅，

按照當(dāng)?shù)剡m用稅融減半征收耕地占用稅.

23.下列選項(xiàng)中，計(jì)算契稅不涉及成交價(jià)格的是().

A、土域使用權(quán)贈(zèng)與

B、以協(xié)議方式出讓土地使用權(quán)

C,房屋買賣

以競價(jià)方式出讓土地使用權(quán)

答案：A

解析：土地使用權(quán)贈(zèng)與，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依

據(jù).

24.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入的是().

A、銷售原材料取得的收入

B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入

C、企業(yè)提供房屬的使用權(quán)取得的收入

D、提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的收入

答案：B

解析：選項(xiàng)A；屬于銷售貨物收入；選項(xiàng)C：屬于租金收入；選項(xiàng)D:展干特許

權(quán)使用費(fèi)收入。

25.(2016年)下列收入琳認(rèn)時(shí)間的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是0.

A、包含在商品作價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)法應(yīng)在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入

B、長即為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)應(yīng)在收到費(fèi)用時(shí)詢認(rèn)收入

C、為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)應(yīng)于軟件投入使用時(shí)瑜認(rèn)收入

D、廣告的制作費(fèi)應(yīng)在相關(guān)廣告出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入

答案：A

解析：選項(xiàng)B,長期為客戶提供I［復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)應(yīng)在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生

時(shí)確認(rèn)收入；選項(xiàng)C,為特定客戶開發(fā)軟件的收灰應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收

入；選項(xiàng)D.廣告的制作費(fèi)應(yīng)蝴據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

26()是海關(guān)對(duì)自中華人民共和國境外港口透入境內(nèi)港口的船的所征收的一沁

稅.

A.關(guān)稅

B,腦帕噸稅

C、車船稅

D、進(jìn)口增值稅

答案:B

解析：招船噸稅是海關(guān)對(duì)自中華人民共和國境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船船所征收

的一種稅，

27.個(gè)人取得的下列所得中，適用按年征收個(gè)人所得稅的是0.

A、個(gè)體工商戶出租店般取得的所得

B,將設(shè)備對(duì)外出租取得的租金所得

C,購買境內(nèi)上市公司股累取得的股息所得

D、居民個(gè)人取得的綜合所得

答案：D

解析：AB選項(xiàng)的財(cái)產(chǎn)租貨所得和C選項(xiàng)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是按次計(jì)征個(gè)人所得稅

的.

28在我國無住所的非居民個(gè)人湯俎，2020年7月在我國境內(nèi)出版一篇小說,取

得稿酬收入60000元.湯姆應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所指題為()元.

A、48000

B、60000

C,33600

0、36000

答案：C

解析：非居民個(gè)人取得稿制所得以每次收入籟為應(yīng)納稅所得籟，適用月度稅率表

計(jì)算應(yīng)納稅額，稿酬所得以收入減除20s的費(fèi)用后的余額為.收入額并減按70%

計(jì)算，湯姆取得稹酬所得的應(yīng)納稅所得額=60000X(1-20%)X70233600《元)?

292020新版，留無習(xí)題，最近更新

A、A

B、8

C.C

D.D

答案：B

30某船運(yùn)公司2019年年初擁有機(jī)動(dòng)船2般，用艘凈噸位為1800噸；擁有拖脂

1膻，每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率3000千瓦.2019年7月總置新機(jī)動(dòng)腦3座，卷健凈噸位

4000噸.該公司船舶適用的車船稅年稅酸為：凈噸位20廣2000噸的.福噸4元；

凈噸位2001~10000噸的，每噸5元.該公司2019年度應(yīng)繳納的車痂稅為()元，

A、47000

B、49425

C、55100

D,52300

答案：B

解析：拖船按發(fā)動(dòng)機(jī)功率每千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車船稅.購置的新

車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅故自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。應(yīng)納車船稅;18

00X4X2*3000X0.67X5x50\*4000X5x3X6-r12=49425（元）.

31.（2017年）2016年度某個(gè)人獨(dú)費(fèi)企業(yè)發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用30萬元，經(jīng)主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)審楂，與其家庭生活費(fèi)用無法劃分，依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，該個(gè)人

獨(dú)資企業(yè)允許稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用為（）萬元.

A、12

B、18

七0

D、30

答案：C

解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活泰用不允許在稅前扣除。投資名

及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全

部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用.不允許在稅前扣除。

32.《2013年）趙某2019年1月31日將自有住房出租，當(dāng)月交忖使用，每月收

取不含稅租金5000元,趙某2019年應(yīng)韁納房產(chǎn)稅（）元。

A、2200

B、2400

C、6600

0、7200

答案：A

解析：個(gè)人出租住房我按心的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅.房產(chǎn)稅=5000X11X4\=2200

《元》?

33.某玻灌加工廠,資產(chǎn)總璇6000萬元,雇傭工人達(dá)500人，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其201

9年經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入為80萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入10萬元.

國債利息收入3萬元，但無法查實(shí)成本泰用，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定辦法對(duì)其征收所

得稅，應(yīng)稅所得率為15%?2019年該坡璃加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元.

A、25

B、2.62

C、3.38

D、2.03

答案：C

解析：成本費(fèi)用無法核實(shí)，按照應(yīng)稅收入額核定計(jì)算所得稅.國債利息收入免征

企業(yè)所得稅。應(yīng)納所得稅額=(80*10>X15%X25%=338(萬元).

34.某企業(yè)2019年年初實(shí)際占用土地面積為3600平方米，自5月31日起將其中

占地600平方米的辦公樓無怯提供給當(dāng)?shù)毓膊块T使用,已^當(dāng)?shù)爻巧魍恋厥褂?/p>

稅年稅額為12元/平方米，則下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的處理中，正訓(xùn)的是3?

A、該企業(yè)2019年應(yīng)繼納城俱土地使用稅43200元

B、該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城慎土地使用稅36000元

C,當(dāng)?shù)毓膊块T無償使用該企業(yè)土地應(yīng)繳納城僅土地使用稅7200元

D、當(dāng)?shù)毓膊块T無償使用該企業(yè)土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

答案：D

解析：對(duì)免稅單位無償使用納稅單位的土地(如公安、海關(guān)等國位使用鐵路'民

航等單位的土地)，免征城值土地使用稅，該企業(yè)應(yīng)繳納城俱土地使用稅二(36

00-600)X12*600X12X5/12=39000《元),

35某企業(yè)實(shí)際占地面積共計(jì)20000平方米，其中3000平方米為廠區(qū)外的維化區(qū).

企業(yè)內(nèi)學(xué)校和醫(yī)院共占地1600平方米'出租面積500平方米的土地使用權(quán)給典

他企業(yè)、出借800平方米土地給部隊(duì)作訓(xùn)練場(chǎng)地。該企業(yè)所處地段城偽土地使用

稅適用年稅S5為2元/平方米.該企業(yè)應(yīng)贊納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元.

A、40000

B、32000

C、35400

D、29400

答案：D

解析:對(duì)企業(yè)廠區(qū)外的公共綠化用地,皙免征收城鎮(zhèn)土地使用稅;企業(yè)辦的學(xué)校'

醫(yī)院用地，免征城伍土地使用稅；免稅單位無借使用納稅單位土地,免征城鎮(zhèn)土

地使用稅.該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=<20000-3000-1500-800>X2

=29400(元),

36某公司2020年3月通過掛牌取得一宗土地，土地出讓合同約定2020年4月

交付，土地使用證記載占地面積為6000平方米。該土地年稅額4元/平方米，該

公司應(yīng)繳納城值土地使用稅()元.

A、24000

8、20000

C、18000

D,16000

答案：D

解析：稅法規(guī)定,通過招標(biāo)、拍賣、掛牌方式取得的建設(shè)用地,不屬于新征用的

耕地，納稅人應(yīng)按照規(guī)定從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅.

該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=6000x4X8+12=16000《元）?

37.甲企業(yè)將原值為28萬元的房產(chǎn)作價(jià)30萬元（不含增值稅，下同）投費(fèi)于乙

企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以40萬元的價(jià)格的讓給丙企業(yè)，當(dāng)?shù)?/p>

契稅稅率為3v則下列表述正確的是（）?

A、甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅2.1萬元

B、乙企業(yè)應(yīng)城納契稅0&萬元

C、丙企業(yè)應(yīng)城納契稅L2萬元

D、丙企業(yè)應(yīng)城納契稅0.9萬元

答案：C

解析：乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅=30X3S=09（萬元）；丙企業(yè)應(yīng)撤納契稅=40X3%1.

2《萬元）.

38下列關(guān)于船舶噸稅特點(diǎn)的表述中,不正確的是（）.

A、冊(cè)帕噸稅主要是對(duì)進(jìn)出中國港口的國際航行船的征收

B、以新后所載貨物的價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行從價(jià)定率征收

C、對(duì)不同的船帕分別適用普通稅率或優(yōu)惠稅率

0、所征稅款主要用于港口建設(shè)維護(hù)及海上干線公用航標(biāo)的建設(shè)堆妒

答案：B

解析：船船噸稅以船舶的凈噸位為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行從重定額征收.

39.下列關(guān)于秣地占用稅的說法中，正確的是（）.

A、占用園地建設(shè)建筑物構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的.不屬于耕地占用稅的征

稅范圍

B、集體所有的耕地不屬于耕地占用稅的征稅范圉

以占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的，屬于林地占用稅的征稅苑圍

D、飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地屬于耕地占用稅的征稅范圍

答案：D

解析：選項(xiàng)A.占用園地'林地,草地,農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域凝

涂以及其他農(nóng)用地建設(shè)建筑物'構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，需要按照規(guī)定繳

納耕地占用稅；選項(xiàng)B,耕地占用稅的征稅范圉為國旅所有和集體所有的耕地；

選項(xiàng)C,占用腓地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的，不繳納耕地占用稅.

40（2018年）某商業(yè)企業(yè)2019年年均職工人數(shù)75人,年均費(fèi)產(chǎn)總額960萬元，

當(dāng)年經(jīng)營收入1240萬元，稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額12。0萬元.該企業(yè)2019年應(yīng)

繳納企業(yè)所得稅C）萬元。

A,2

B.4

C,10

D、0

答案：A

解析：該企業(yè)滿足小型微利企業(yè)條件，年應(yīng)納稅所潺額不超過100萬元的部分.

減按25卜計(jì)入應(yīng)納稅所得相，按20%的稅率班納企業(yè)所得稅.該企業(yè)2019年應(yīng)繳

納企業(yè)所得稅=（1240-1200）X25%X20%=2（萬元）.

41.2020年3月某公司在郊區(qū)新建設(shè)立一家分公司,共計(jì)占用赫地15000平方米,

其中800平方米修建幼兒園，2000平方米修建學(xué)校，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愑D為20

元/平方米.該公司應(yīng)繳納就地占用稅（）元.

A、244000

B、260000

C,284000

D、300000

答案：A

解析：學(xué)校'幼兒園占用的就地免征耕地占用稅.應(yīng)繳納林地占用稅=（15000

-2000-800）X20=244000（元）

42.（2010年）6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國內(nèi)購入2臺(tái)安全生

產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用.增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款8。萬元.進(jìn)項(xiàng)稅額68萬

元，企業(yè)采用亙線法按5年計(jì)提折舊，殘值率8、（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可），稅法雙

定該設(shè)備直線法折舊年限為10年.企業(yè)當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得教時(shí)，安全設(shè)備折

舊費(fèi)應(yīng)調(diào)整金轍O.

A,18.40萬元

33.25萬元

C、36.80萬元

D、43.01萬元

答案：A

解析：會(huì)計(jì)折舊=400X(1-8%)+5+12X6=36.8(萬元)；稅法允許扣除的折

舊=400X(1-8%)?10?12X6=184(萬元)5安全設(shè)備折舊我影響所得額啊增

=36.8-18.4=18.4(萬元).

432019年12月，李某取得財(cái)產(chǎn)租賃收入80000元，從中寄出2000。元通過國

家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū).李某12月份應(yīng)納個(gè)人所得稅()元.

A,6160

B、6272

C,8400

D、8960

答案：D

解析：捐贈(zèng)扣除限額=80000X(1-20%)X30%=19200(元)，實(shí)際發(fā)生2000

。元，應(yīng)扣除19200元.應(yīng)納個(gè)人所得稅=[80000X(1-202-19200]X20\

=8960(元)

44某境內(nèi)上市公司2018年初實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，針對(duì)服務(wù)3年以上的員工發(fā)放

股票期權(quán)，規(guī)定行權(quán)日為2020年6月3日可以行權(quán)，行權(quán)前不能轉(zhuǎn)讓.根據(jù)企

業(yè)所得稅法的規(guī)定，上市公司關(guān)于股票期權(quán)企業(yè)所得稅的處理正確的是().

A,上市公司發(fā)放的股票期權(quán)可以在發(fā)放當(dāng)年作為工資薪金扣除

B.上市公司發(fā)放的股票期權(quán)可以在行權(quán)后，作為2020年的工資薪金扣除

C、上市公司等待期內(nèi)，會(huì)計(jì)上計(jì)算確認(rèn)的成本費(fèi)用，企業(yè)所得稅上是允許扣除

的

上市公司發(fā)放的股票期權(quán)，不能在所得稅前扣除

答案：B

解析：對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃施行后，羔待一定股務(wù)年限或者達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件（以下

簡稱等待期）方可行權(quán)的，上市公司等待期內(nèi)會(huì)計(jì)上計(jì)算確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用，

不得在對(duì)應(yīng)年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)扣除.在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃行權(quán)后，上市公司

方可根據(jù)該股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格與當(dāng)年激勵(lì)對(duì)象賓際行權(quán)支付價(jià)格的差

赫及數(shù)量，計(jì)算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出.依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣

除。

45.2018年6月，A企業(yè)啜收合并B企業(yè),B企業(yè)全部資產(chǎn)公允價(jià)值為5700萬元、

全部負(fù)債為3200萬元、未超過彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬元。合并時(shí)，A企受

支付給B企業(yè)的股權(quán)支付簌為2300萬元、銀行存款200萬元.該合并業(yè)務(wù)符合

企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件，且A企業(yè)選擇按照特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定處理.

假定當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6%,則可由A企業(yè)彌補(bǔ)的B

企業(yè)的虧損額為C）萬元.

A、0

B、150

C、570.4

D、620

答案：B

解析：企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理方法的，可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧

損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值X截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的

最長期限的國倏利率=（5700-3200）X6X150（萬元）V620萬元，因此可由A

企業(yè)彌補(bǔ)的B企業(yè)的虧損額為150萬元.

462019年某民用機(jī)場(chǎng)占地100萬平方米,其中飛行區(qū)用地90萬平方米,場(chǎng)外

道路用地7萬平方米，場(chǎng)內(nèi)道路用地0.5萬平方米，工作區(qū)用地2.5萬平方米,

城饋土地使用稅稅融為5元/平方米,2019年該機(jī)場(chǎng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()

元.

A、125000

B、150000

C,475000

0、500000

答案：B

解析：應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(0.5+2.5)X5X10000=150000(元)

47.下列企業(yè)在境內(nèi)取得的所得,實(shí)際征稅時(shí)或按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的

是().

A、小型微利企業(yè)

B、高新技術(shù)企業(yè)

C、在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

D、在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

答案：C

解析：選項(xiàng)A；小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.選項(xiàng)B；國家需

要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15、的稅率征收企業(yè)所用稅.選項(xiàng)C：在境內(nèi)未

設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所但取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu),場(chǎng)所

沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，實(shí)際征稅時(shí)適用10、的稅率征收企業(yè)所得稅,選場(chǎng)

D：在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu),場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民

企業(yè)，按25、的稅率征收企業(yè)所蹲稅.

482019年1月張某出租一套住房，取得當(dāng)月租金收入3800元,財(cái)產(chǎn)租賃過程

中繳納的稅費(fèi)152元，發(fā)生修絕費(fèi)600元.張某當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

稅歌<)元。

A、224.8

B.300

C,380

D.304.8

答案：A

解析：應(yīng)納稅賴=(3800-152-600-800)X10%=2248(元.)?

49.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)'場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實(shí)際使用10%的

企業(yè)所得稅稅率的是O.

A、與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

B、與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得

風(fēng)與境內(nèi)機(jī)構(gòu),場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

D、與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的境外所循

答案：C

解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所的,從境內(nèi)取得的所得,或者雖

設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所，但從境內(nèi)取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu),場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得，減

按10$的稅率征收企業(yè)所得稅。

50一下列各項(xiàng)中，居于層產(chǎn)稅的征稅葩困的是().

A、困增

B、水塔

C、室外游泳池

D、辦公樓

答案：D

解析：對(duì)于獨(dú)立于房屋之外的建筑物,如圉墻，煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、

酒窖菜窖,酒精池,瞬蜜池、室外游泳池、玻璃暖房,黃瓦石灰窯以及各腫油氣

窿等，不屜于房產(chǎn)，不屬于房產(chǎn)稅的征稅免圍“

51.某日本企業(yè)(實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi))在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)徹.2019

年該機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得咨詢收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取程日

方支忖的培訓(xùn)收入200萬元，在香港取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)除聯(lián)系的所得80萬

元，2019年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為()萬元.

A、500

B、580

C、700

D、780

答案：C

解析：來自境內(nèi)所得額應(yīng)該是500萬元的咨詢收入和境內(nèi)培訓(xùn)的200萬元,合計(jì)

為700萬元；香港取得所得不是境內(nèi)，而且和境內(nèi)機(jī)構(gòu)無關(guān).所以.不屬于境內(nèi)

應(yīng)稅收入.

52下列各場(chǎng)中,不得在企業(yè)所簿稅前扣除的是。?

A、企業(yè)奴工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出

8、企業(yè)通過市政府指用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎痕情的現(xiàn)金

C、企業(yè)應(yīng)接向承擔(dān)疫情昉治任務(wù)的篋院搞錯(cuò)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀國毒感染的肺炎

疫情的物品

0,企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院痛贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病再感染的肺炎

疫情的現(xiàn)金

答案：D

解析：自2020年1月1日起（鼓止日期視巡情情況另行公告），企業(yè)通過公益

性社會(huì)組織或者縣城以上人民政府及雙部門箸國家機(jī)關(guān)，洞網(wǎng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀

病孟感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全蹴扣除。企業(yè)

直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院揭贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀銹毒感染的肺炎疫情的

物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所循祕(mì)時(shí)全破扣除.

53.大山廠實(shí)際占地3000平方米，由于線營規(guī)模擴(kuò)大，年初又受讓了一塊尚未辦

理土地使用證的土地，大山廠技具當(dāng)年開發(fā)使用的2000平方米土地面積進(jìn)行申

報(bào)納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率.該廠當(dāng)年應(yīng)冬納

城鎮(zhèn)土地使用稅為。元.

A、26000

B.18000

C,10000

D.12000

答案：C

解析：應(yīng)納稅釐」（3000+2000）X2=10000（元）?

54（2015年）甲企業(yè)于20。8年1月在工商管理部門注冊(cè)成立.適用企曼所得

稅稅率25%,籌辦期截止2009年12月31日，兩年分別發(fā)生籌辦費(fèi)用50萬元和

30萬元。企業(yè)選擇開始生產(chǎn)統(tǒng)營之年一次性扣除.2010年1月開始生產(chǎn)經(jīng)營.

低止2015年12月31日紇管狀況如下表.諉企業(yè)2015年應(yīng)或納企業(yè)所祠稅（）

年度“2010年.2011年，，2012年，2013年，2014年“2015年。

?1期200。500-

A、30

B、62.5

C、125

D、42.5

答案：A

解析：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧投，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的

所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ),但最長不得超過5年―應(yīng)納企業(yè)所得稅

=[500-（430-200-50）-100-100]X25V30（萬元）.

55（2013年）依據(jù)企業(yè)所得稅法和稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人.iSffl

核定征收企業(yè)所得稅的是C）.

A、停牌的上市公司

B、跨省界匯總納稅企業(yè)

C、1■自銷毀賬簿的汽車修理廠

0,經(jīng)營規(guī)模較小的稅務(wù)師事務(wù)所

答案：C

解析：灌自銷段賬簿的汽車修理廠適用核定征收企業(yè)所得稅.

56.（2012年）下列關(guān)于車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是（）.

A、取得車帕所痼權(quán)的次月

8、合同、協(xié)議裁明的車帕交付日的次月

C、購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月

D,購買車后的發(fā)票或者只他證明文件所載日期的當(dāng)月

答案：D

解析：車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車解所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月,即為購買

車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當(dāng)月。

57.大山廠實(shí)際占地3000平方米.由于經(jīng)營妞模擴(kuò)大，年初又受讓了一塊尚未辦

理土地使用證的土地，大山廠按其當(dāng)年開發(fā)使用的2000平方米土地面積進(jìn)行申

報(bào)納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率..該廠當(dāng)年應(yīng)繳納

城第土地使用稅為()元.

A、26000

B、18000

C、10000

D、12000

答案：C

解析：應(yīng)納稅敲二(3000*2000)X2=10000(元),

58.經(jīng)()批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，

但降低額不得超過規(guī)定的最低稅酸的30S,

A、國家稅務(wù)總局

B、財(cái)政部

C、吉,自治區(qū),直搐市人民政府

O,皆、自治區(qū),直搐市稅招局

答案：C

解析：經(jīng)省、自治區(qū),直搐市人民政府批準(zhǔn),經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適

用稅轍標(biāo)灌可以適當(dāng)降低，但降低不得鄴過規(guī)定的最低稅缺的30、?

59中國居民張某為境內(nèi)上市公司的職員，張某2019年12月份取得全年一次性

獎(jiǎng)金6008元，針對(duì)該筆收入張某選擇不并人當(dāng)年綜合所得計(jì)稅.則張某12月

份取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

A,0

B,3480

C,5790

。、13840

答案：C

解析：居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合相關(guān)規(guī)定的，在2021年12月31日

前，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的

數(shù)額，按照“月度稅率表"，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅，600

00+12=5000(元)，適用稅率10、，速克扣除數(shù)為210元，張某12月份取得全

年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=60000X1N-210=5790(元)。

60.下列各項(xiàng)中，不屬于法人居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)的是().

A、住所標(biāo)準(zhǔn)

B、注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

C、總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)

答案：A

解析：法人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有：注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)際管理和控制中心所在地標(biāo)

準(zhǔn)、總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)'控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn).

61.某企業(yè)2020年3月1日以協(xié)議方式取得一塊地的土地使用權(quán)，支付土地出讓

金3000萬元，拆遷補(bǔ)鏤費(fèi)1000萬元，5月20日期納市政配套費(fèi)500萬元.當(dāng)

地契稅稅率為4\“該企業(yè)應(yīng)繳納契稅()萬元.

A,120

B、140

C,160

D,180

答案：D

解析：應(yīng)繳納的契稅=<3000+1000+500)X4%=180(萬元)

62某企業(yè)2019年年初橢有貨車2輛，每輛整備質(zhì)建為6咤；2019年7月2日

購買了1輛摩托車,1輛純電動(dòng)商用車，當(dāng)月取得購武發(fā)票.當(dāng)?shù)匾?guī)定貨車車船

稅年稅額為18元/噸，摩托車車冊(cè)稅年稅額為150元/輛，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)城納

車船稅()元.

A、12625

B、1275

C.1325

D、1350

答案：B

解析：車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車相所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月，即為購買車

船的發(fā)票或者箕他證明文件所載日期的當(dāng)月.純電動(dòng)商用車免征車船稅,該企業(yè)

當(dāng)年應(yīng)麒納車船稅=2X6X100+1X150X6/12=1275(元).

63.下列說法不符合耕地占用稅有關(guān)規(guī)定的是().

A、占用漁業(yè)水域?yàn)┩拷ㄔ炀坝^房不征收箱地占用稅

B'衣田水利用地包括衣田排灌溝渠及相應(yīng)附屬設(shè)施用地

C,符合條件的學(xué)校、幼兒園,社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地免征耕地占用

稅

D、農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅靜減

半征收耕地占用稅

答案：A

解析：選項(xiàng)A,占用園地'林地,草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域流

涂以及其他農(nóng)用地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，依照規(guī)定娜納荷

地占用稅,

64.(2019年)關(guān)于契稅征收管理,下列說法正確的是(),

A、契稅在納稅人所在地的征收機(jī)關(guān)撒納

B.辦理契稅納稅申報(bào)時(shí),必須提供犧名不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票

C,契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天

D,納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi),向契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

答案：D

解析：選項(xiàng)A：契稅在土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)繳納.選項(xiàng)B：購買新建商

品房的納稅人在辦理契稅納稅申報(bào)時(shí)，由于銷售新建商品房的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已

辦理注銷稅務(wù)登記或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為非正墩戶等原因，效使納稅人不能取搏鋪

售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實(shí)有關(guān)情況后應(yīng)予曼理，選項(xiàng)C：契稅的納稅文

務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土堆,房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他

具有土地.房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性順憑證的當(dāng)天.

652019年年末，某造船廠擬對(duì)一艘在建遠(yuǎn)洋客輪按照完工進(jìn)度法確認(rèn)其提供勞

務(wù)的收入.下列測(cè)算方法,不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是《).

A、已完工作的測(cè)量

B、發(fā)生成本占總成本的比例

C、已提供勞務(wù)占勞務(wù)總?的比例

D、已建造時(shí)間占合同約定時(shí)間的比例

答案：D

解析：完工進(jìn)度的勘定，可選下列方法：已完工作的測(cè)量；已提供勞務(wù)占勞務(wù)總

量的比例；發(fā)生成本占總成本的比例，

66.某外籍個(gè)人2019年3月3日來華，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工費(fèi)2

000。元.境外單位支付工資折合人民幣10000元.5月25日離開中國，另外5

月份，該外箱個(gè)人從我國某外商投資企業(yè)取得股息所得10000元.則2019年5

月份該外籍個(gè)人應(yīng)向我國繳納個(gè)人所福稅賽()元。

A,870.65

B、2647.85

C,3319.48

。、328577

答案：A

解析：該外籍個(gè)人在境內(nèi)居住不滿90天.僅就其境內(nèi)工作期間境內(nèi)支付的部分

納稅.對(duì)在中國境內(nèi),境外機(jī)構(gòu)同時(shí)擔(dān)任職務(wù)或僅在境外機(jī)構(gòu)任職的境內(nèi)無住所

個(gè)人，計(jì)算其境內(nèi)工作期間時(shí)，對(duì)其入境'離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，

均按半天計(jì)算為在華實(shí)際工作天效.外第個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息，紅利

所得曾免征收個(gè)人所得稅，因此般息所得10000元免稅,5月份該外籍個(gè)人應(yīng)向

我國繳納個(gè)人所得稅額=〔（20000+10000）X20000-730000X24.5-5-31-5000]

X10S-210=87065（元）.

67.下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的是O?

A,同一學(xué)歷（學(xué)位）堆續(xù)教育的扣除期限不能超過24個(gè)月

B,納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼壕教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按

照每月3600元的標(biāo)準(zhǔn)定萩扣除

C、納稅人發(fā)生的首套住房貸款利息支出，扣除期跟最長不超過240個(gè)月

。、陽養(yǎng)老人支出中的被麻養(yǎng)人僅指年滿60歲的父母

答案：C

解析：選I頁A：同一學(xué)歷C學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月；選項(xiàng)B：

納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,

在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除；選項(xiàng)D：槍派養(yǎng)人是指年滿60

歲的父母，以及子女均己去世的年滿60歲的祖父野、外祖父母.

68（2013年）2010年1月某上市公司對(duì)本公司20名管理人員實(shí)施股票期權(quán)激

勵(lì)政張，約定如在公司連續(xù)服務(wù)2年，即可以4元/股的價(jià)格購買本公司股票10

00股,2012年1月,20名管理人員全部行權(quán)，行權(quán)日股票收盤價(jià)20元/股,蠅

據(jù)企業(yè)所蹲稅相關(guān)規(guī)定，行權(quán)時(shí)該公司所得稅前應(yīng)扣除的費(fèi)用金戳是（）元.

A、300000

8、320000

C、380000

D,400000

答案：B

解析:行權(quán)時(shí)該公司所得稅前應(yīng)扣除的費(fèi)用=C20-4〉X1000X20=320000（元）

69.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列有關(guān)確定所得來源地的表逑中，不正標(biāo)的

是0.

A,權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投責(zé)企業(yè)所在地確定

B,提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

C、股息、紅利等權(quán)益性投造所海，按照分配所循的企業(yè)所在地確定

D、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

答案：A

解析：選項(xiàng)A：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地用定

70.個(gè)人取得的下列所得中,應(yīng)確定為來源于中國境內(nèi)所得的是O,

A、將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得

B,擁有的專利在境外使用而取福的所得

C,從境外上市公司取得的股息所得

D,由境內(nèi)企業(yè),事業(yè)單位.其他組織支付或者負(fù)擔(dān)的股息所得

答案：D

解析：除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所福，不論支付地點(diǎn)是否

在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：（1）因任職、受雇、履約等在中國

境內(nèi)提供勞務(wù)取祖的所得；（2）將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的

所得；<3）許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得；（4〉5專讓中國境內(nèi)

的不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得；（5）從中國境內(nèi)企

業(yè)、事業(yè)單位.其他組織以及居民個(gè)人取得的利息.股息、紅利所得.

71.某企業(yè)擁有A、B兩棟房產(chǎn).A棟自用.B棟出租.A、B兩棟房產(chǎn)在2018年1

月1日時(shí)的原值分別為1200萬元和1000萬元，2018端4月底B棟房產(chǎn)租費(fèi)到

期。自2018年5月1日起.該企業(yè)由A榜掇至B榜辦公，同時(shí)對(duì)A榜房產(chǎn)開始

進(jìn)行大修至年底完工.企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的月租金為10萬元，地方政府確定按

房產(chǎn)原值減除20s的余值計(jì)稅.該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅C）萬元。C不考慮增

值稅的影響）

A、15.04

B、16.32

C、18.24

D、22.72

答案：A

解析：應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1200X（1-20%）X1.2%/12X44-1000X<1-20%）XI.

2%/12x8+4X10X12%=15.M（萬元）.

72.（2016年）某公司將設(shè)備租賃給他人使用,合同約定租期從2016年9月1

日到2019年8月31日,每年不含稅租金480萬元，2016年8月15日一次性收

取3年租金1440萬元.下列關(guān)于該租袋業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的說法，正設(shè)的是（）.

A、2016年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅收入為48。萬元

B、2016年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅收入為160萬元

C、2016年應(yīng)確認(rèn)企業(yè)所懦稅收入1440萬元

D、2016年可確認(rèn)企業(yè)所得稅收入160萬元

答案：D

解析：本鹿的考核點(diǎn)是一般收入的確認(rèn)..要注意:企業(yè)所得稅和增值稅的稅務(wù)處理

是不一樣的，企業(yè)所得稅中.租金收入,按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期

確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)?如果交易合同或僑議中現(xiàn)定相費(fèi)期限跨年度且租金■提前一次性

支付的，根據(jù)規(guī)定的收入與疣用配比原則，出租人可對(duì)上述已稿認(rèn)的收入，在相

賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入，所以2016年可確認(rèn)企業(yè)所得稅收入160

萬元。增值稅中，納稅人提供租賃朋務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

為收到預(yù)收款的當(dāng)天，所以2016年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅收入為1440萬元.

73.某教授2019年8月因其編著的小說出版，獲得稿酬50000元，2019年9月

又在另外一個(gè)出糠社出版取得稿酬3700元，該教授共應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。

元.

A、1952.02

B、2288

C、4366.4

D、6006

答案：D

解析：在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得的稿割I(lǐng),分別從各處

取得的所得或再版所得分次征稅，該教授共應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=50000X(1

-20%)X70%X20%+(3700-800)X70%X20%=6006(元).

74.根據(jù)車帕稅法的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是().

A、已繪繳納車帕稅的車帕.因腐量原因.被退回生產(chǎn)企業(yè)的,納稅人不簿享受

申請(qǐng)退還已鏤納的稅公

B、車船稅扣城義務(wù)人代收代繳欠繳稅款的滯納金，從各省、自治區(qū)、直搞市人

民政胴規(guī)定的申報(bào)納稅期限散止日期的當(dāng)日起計(jì)算

C、境內(nèi)單位和個(gè)人將船的出租到境外的，可以享受免征車船稅的優(yōu)惠

D、扣繳義務(wù)人代收代繳后車輛登記地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再征收車船稅

答案：D

解析；選項(xiàng)A：已經(jīng)繳納車船稅的車船，因質(zhì)量原因，車AS核退回生產(chǎn)企業(yè)或者

經(jīng)銷商的，納稅人可以向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申詰退還自退貨月份起至讀

納稅年度終了期間的稅款；選項(xiàng)B；車冊(cè)稅扣繳義務(wù)人代收代貨欠撤稅款的滯納

金，從各省、自治區(qū)'直擒市人民政府規(guī)定的申報(bào)納稅期限截止日期的次日起計(jì)

算；選項(xiàng)C：境內(nèi)單位和個(gè)人將船船出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅.

75個(gè)人所得稅的納稅人不包括().

A、一人有限公司

B、個(gè)體工商戶

%合伙企業(yè)的合伙人

D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者

答案：A

解析：一人有限公司繳納企業(yè)所得稅，不屬干個(gè)人所得稅的納稅人。

76.某內(nèi)地個(gè)人投資者于2015年6月通過滬港通投資在香港聯(lián)交所上市的H股股

票，取得股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得和股息紅利所得。下列有關(guān)對(duì)該投濟(jì)者股票投資所需

計(jì)征個(gè)人所得稅的表述中，正確的是().

A、股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得按照10%的稅率征收個(gè)人所得稅

8、股息紅利所得由H股公司按照10%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅

C、取得的股息紅利由中國證券登記結(jié)算有限我任公司按邨20%的稅率代扣代期

個(gè)人所得稅

D、股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得皆免征收個(gè)人所得稅

答案：D

解析：選項(xiàng)A：對(duì)內(nèi)地個(gè)人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)

讓差價(jià)所得，暫免征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)B及選項(xiàng)C:對(duì)內(nèi)地個(gè)人投資者通過滬

港通投資香港取交所上市H股取猾的股息紅利，H股公司應(yīng)向中國證券登記結(jié)算

有限責(zé)任公司（以下簡稱“中國結(jié)算”）提出申請(qǐng)，由中國結(jié)算向H股公司提供

內(nèi)地個(gè)人投資者名冊(cè).H股公司按照2g的稅率代扣個(gè)人所簿稅：“非H股的股

息紅利”由“中國結(jié)算”按照20%的稅率代扣個(gè)人斫得稅.

77某公司2020年1月以1200萬元（不含增值稅）購入一噱舊寫字樓作為辦公

用房，該寫字樓原值2000萬元，己計(jì)提折舊800萬元.當(dāng)?shù)剡m用契稅稅率3,

該公司購入寫字樓應(yīng)繳納契稅（）萬元。

A、60

B、36

a30

D,24

答案：B

解析：以房屋的成交價(jià)格作為契稅的計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)繳納的契稅=1200X34=36

（萬元）

78下列選項(xiàng)中,不屬于印花稅適用稅率的是().

A、0.03%。

B、0.5%,

C、1%?

D、0.05%

答案：A

解析：EU花稅的比例稅率分為4檔，分別是0.05%、03%、0.5%。和1%.

79.下列車給中，不享受免征車船稅優(yōu)再的是().

A