ERP企業(yè)沙盤模擬經(jīng)營(yíng)

1現(xiàn)代企業(yè)戰(zhàn)略推演實(shí)訓(xùn)五月24管理科學(xué)與工程系——周海鷹游戲規(guī)那么震動(dòng)/靜音禁止吸煙團(tuán)隊(duì)傾力協(xié)作請(qǐng)勿冷眼旁觀團(tuán)隊(duì)有冷眼旁觀者CEO：俯臥撐5個(gè)4體驗(yàn)式培訓(xùn)的特點(diǎn)體驗(yàn)分享提升應(yīng)用51實(shí)戰(zhàn)演練的目的2實(shí)戰(zhàn)演練的準(zhǔn)備工作3初始年份講解4實(shí)戰(zhàn)演練的規(guī)則講解5企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)戰(zhàn)演練6實(shí)戰(zhàn)演練總評(píng)目錄6實(shí)戰(zhàn)演練的目的透過(guò)實(shí)戰(zhàn)演練，洞悉企業(yè)成功的重要因素企業(yè)戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)應(yīng)如何密切配合提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，以及創(chuàng)造價(jià)值的能力衡量企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況的方法與指標(biāo)在企業(yè)的戰(zhàn)略與運(yùn)營(yíng)中不斷創(chuàng)新……://10.128.7.222:8083/sandtable/login.jsp71實(shí)戰(zhàn)演練的目的2實(shí)戰(zhàn)演練的準(zhǔn)備工作3初始年份講解4實(shí)戰(zhàn)演練的規(guī)則講解5企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)戰(zhàn)演練6實(shí)戰(zhàn)演練總評(píng)8企業(yè)背景介紹本錢/單位低自動(dòng)化高自動(dòng)化時(shí)間數(shù)量市場(chǎng)區(qū)域本地國(guó)內(nèi)亞洲國(guó)際企業(yè)現(xiàn)狀：本地企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況良好產(chǎn)品技術(shù)含量低原管理層在技術(shù)開(kāi)發(fā)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)方面保守9企業(yè)背景介紹企業(yè)目標(biāo)討論：你作為新任管理層，將如何來(lái)經(jīng)營(yíng)該公司？____________________________________________________________________戰(zhàn)略(產(chǎn)品、營(yíng)銷、生產(chǎn))運(yùn)營(yíng)管理10角色介紹公司名稱、公司標(biāo)志、公司目標(biāo)公司的幾個(gè)角色：總裁CEO－戰(zhàn)略決策財(cái)務(wù)總監(jiān)CFO－資金運(yùn)作，財(cái)務(wù)報(bào)表(財(cái)務(wù)總監(jiān)助理ACFO－財(cái)務(wù)報(bào)表)營(yíng)銷總監(jiān)COO－市場(chǎng)、銷售采購(gòu)總監(jiān)CPO－方案，采購(gòu)生產(chǎn)總監(jiān)CMO－生產(chǎn)制造信息總監(jiān)CIO－ISO、產(chǎn)品研發(fā)，情報(bào)課程開(kāi)展中的本卷須知：1、團(tuán)隊(duì)協(xié)作2、親自操作，親身感受3、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，盤面信息真實(shí)管理團(tuán)隊(duì)考核要點(diǎn)一、直接不合格情況：1、出現(xiàn)企業(yè)破產(chǎn)〔現(xiàn)金流斷裂或所有者權(quán)益小于等于0時(shí)〕，整組不合格。2、出現(xiàn)企業(yè)無(wú)法做平的報(bào)表時(shí)，財(cái)務(wù)總監(jiān)記不合格。3、由于總監(jiān)的操作遺漏造成無(wú)法或延誤繼續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)，該總監(jiān)記不合格。無(wú)法確定總總監(jiān)操作遺漏時(shí)，記CEO不合格。4、理論考試低于60分者，記不合格。二、直接為優(yōu)秀情況：1、盈利年份3年及以上者，該組記優(yōu)秀。2、前4位正確完成報(bào)表3次及以上者，該組記優(yōu)秀。3、運(yùn)營(yíng)有序，團(tuán)隊(duì)合作緊密，運(yùn)營(yíng)效果顯著，總結(jié)見(jiàn)解獲得大家認(rèn)同，并最終獲得5組及以上推薦為優(yōu)秀者，該組記優(yōu)秀。三、其余為良好121實(shí)戰(zhàn)演練的準(zhǔn)備工作2實(shí)戰(zhàn)演練的目的3初始年份講解4實(shí)戰(zhàn)演練的規(guī)則講解5企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)戰(zhàn)演練6實(shí)戰(zhàn)演練總評(píng)13管理一家企業(yè)就是管理資本周轉(zhuǎn)生產(chǎn)銷售訂單銷售現(xiàn)金市場(chǎng)融資采購(gòu)產(chǎn)品研發(fā)應(yīng)收帳款應(yīng)付帳款14經(jīng)濟(jì)周期的信息初始：股東現(xiàn)金，銀行貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行中：支付設(shè)備，原材料，員工薪水業(yè)務(wù)結(jié)算：應(yīng)付帳款，應(yīng)收帳款，毛利，利息，折舊，利潤(rùn)，貼現(xiàn)，租金，行政管理費(fèi)用等……年度報(bào)告：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表15資產(chǎn)負(fù)債表歷年利潤(rùn)的累積來(lái)源于損益表資產(chǎn)年初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：

現(xiàn)金__

應(yīng)收帳款__

原材料__

產(chǎn)成品__

在制品__流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)__固定資產(chǎn)：

土地建筑凈值__

機(jī)器設(shè)備凈值__

在建工程__固定資產(chǎn)合計(jì)__資產(chǎn)總計(jì)__負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)負(fù)債：

短期負(fù)債__

應(yīng)付帳款__

應(yīng)交稅金__

長(zhǎng)期負(fù)債__

負(fù)債合計(jì)__所有者權(quán)益：

股東資本__

以前年度利潤(rùn)__

當(dāng)年凈利潤(rùn)__所有者權(quán)益合計(jì)__負(fù)債及權(quán)益總計(jì)__高利貸屬于短期負(fù)債與上一年度相同總資產(chǎn)=負(fù)債+權(quán)益來(lái)源于損益表16損益表利息、貼現(xiàn)等費(fèi)用項(xiàng)目去年一、銷售收入

減：成本二、毛利

減：綜合費(fèi)用__

折舊__

財(cái)務(wù)凈損益__三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)__

加：營(yíng)業(yè)外凈收益__四、利潤(rùn)總額__減：所得稅__五、凈利潤(rùn)__包括市場(chǎng)開(kāi)發(fā)費(fèi)、廣告費(fèi)、行政管理費(fèi)、產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)、生產(chǎn)線改造、設(shè)備維護(hù)、廠房租金、ISO認(rèn)證;延期交貨等的罰金等變賣原材料、產(chǎn)品等的收入贏利時(shí)，按當(dāng)年利潤(rùn)的25%計(jì)算，下一年初交納當(dāng)企業(yè)彌補(bǔ)前五年虧損而贏利之后，所得稅的計(jì)算方法：(稅前利潤(rùn)+(前五年凈利潤(rùn)之和))×25%17起始年?duì)顟B(tài)24M7M7M18起始年?duì)顟B(tài)生產(chǎn)線折舊生產(chǎn)線原值已使用年數(shù)已提折舊凈值生產(chǎn)線15332生產(chǎn)線25223生產(chǎn)線35223生產(chǎn)線410364任務(wù)清單20起始年的財(cái)務(wù)狀態(tài)項(xiàng)目去年一、銷售收入40

減：成本17二、毛利23

減：綜合費(fèi)用8

折舊4

財(cái)務(wù)凈損益1三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)10

加：營(yíng)業(yè)外凈收益0四、利潤(rùn)總額10減：所得稅3五、凈利潤(rùn)7資產(chǎn)年初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：

現(xiàn)金24

應(yīng)收帳款14

原材料2

產(chǎn)成品6

在制品6流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)52固定資產(chǎn)：

土地建筑凈值40

機(jī)器設(shè)備凈值12

在建工程0固定資產(chǎn)合計(jì)52資產(chǎn)總計(jì)104負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)負(fù)債：

短期負(fù)債20

應(yīng)付帳款0

應(yīng)交稅金3

長(zhǎng)期負(fù)債20

負(fù)債合計(jì)43所有者權(quán)益：

股東資本50

以前年度利潤(rùn)4

當(dāng)年凈利潤(rùn)7所有者權(quán)益合計(jì)61權(quán)益總計(jì)104損益表單位：百萬(wàn)資產(chǎn)負(fù)債表單位：百萬(wàn)21起始年的訂單市場(chǎng)：本地產(chǎn)品：Beryl帳期：1Q交貨期：Q3單價(jià)：6訂單數(shù)量：6訂單銷售額：36訂單本錢：12毛利：24Beryl(Y0,本地)6×6M=36M帳期:1Q交貨:Q3

第1季度：下M1原材料訂單4個(gè)第2季度：下M1原材料訂單1個(gè)第3季度初：統(tǒng)一短貸20M

第4季度：下M1原材料訂單2個(gè)22起始年末的財(cái)務(wù)狀態(tài)項(xiàng)目去年一、銷售收入36

減：成本12二、毛利24

減：綜合費(fèi)用__

折舊__

財(cái)務(wù)凈損益__三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)__

加：營(yíng)業(yè)外凈收益__四、利潤(rùn)總額__減：所得稅__五、凈利潤(rùn)__資產(chǎn)年初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：

現(xiàn)金__

應(yīng)收帳款__

原材料__

產(chǎn)成品__

在制品__流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)__固定資產(chǎn)：

土地建筑凈值__

機(jī)器設(shè)備凈值__

在建工程__固定資產(chǎn)合計(jì)__資產(chǎn)總計(jì)__負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)負(fù)債：

短期負(fù)債__

應(yīng)付帳款__

應(yīng)交稅金__

長(zhǎng)期負(fù)債__

負(fù)債合計(jì)__所有者權(quán)益：

股東資本__

以前年度利潤(rùn)__

當(dāng)年凈利潤(rùn)__所有者權(quán)益合計(jì)__權(quán)益總計(jì)__損益表單位：百萬(wàn)資產(chǎn)負(fù)債表單位：百萬(wàn)23第一年?duì)顟B(tài)47M241實(shí)戰(zhàn)演練的準(zhǔn)備工作2實(shí)戰(zhàn)演練的目的4實(shí)戰(zhàn)演練的規(guī)則講解3初始年份講解5企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)戰(zhàn)演練6實(shí)戰(zhàn)演練總評(píng)25運(yùn)營(yíng)規(guī)那么介紹廣告投入單訂單第一年國(guó)內(nèi)年度市場(chǎng)類別BerylCrystalRubySapphire本地區(qū)域亞洲國(guó)際ISO9000Beryl(Y4,本地)4×4.3M=17MISO9000帳期:1Q交貨:Q2Beryl(Y1,本地)加急!!!4×4.3M=17M帳期:現(xiàn)金交貨:Q1√://10.128.7.222:8083/sandtable/login.jsp27運(yùn)營(yíng)規(guī)那么介紹訂單爭(zhēng)取規(guī)那么產(chǎn)品開(kāi)發(fā)完畢，才能競(jìng)爭(zhēng)到該產(chǎn)品的訂單市場(chǎng)開(kāi)拓完畢，才能競(jìng)爭(zhēng)該市場(chǎng)的訂單ISO開(kāi)發(fā)完畢，才能拿ISO的訂單國(guó)內(nèi)第一年國(guó)內(nèi)年度市場(chǎng)類別BerylCrystalRubySapphire合計(jì)本地區(qū)域亞洲國(guó)際ISO9000Crystal28運(yùn)營(yíng)規(guī)那么介紹一、訂單爭(zhēng)取規(guī)那么市場(chǎng)排行規(guī)那么：第一年按照廣告投入排名第二年起，上一年度銷售量最大者先選該市場(chǎng)該產(chǎn)品的訂單再按照廣告投入排名當(dāng)兩組本年廣告投入相同時(shí)，按照在該市場(chǎng)上所有產(chǎn)品的廣告投入總量排名當(dāng)兩組本年市場(chǎng)投入相同，進(jìn)行競(jìng)價(jià)投入1M，有獲取1個(gè)訂單的可能投入3M，有獲取2個(gè)訂單的可能小組BerylCrystalRubySapphire合計(jì)本地第一組第二組24第一年小組BerylCrystalRubySapphire合計(jì)本地第一組第二組31第二年第一組：15M第二組：25M小組BerylCrystalRubySapphire合計(jì)本地第一組第二組第三年33第一組：10M＋10M第二組：15M第一組：15M第二組：9M33第一組：9M第二組：9M3233競(jìng)價(jià)12329運(yùn)營(yíng)規(guī)那么介紹二、貸款規(guī)那么貸款總額(長(zhǎng)期貸款＋短期貸款)<=上一年所有者權(quán)益×2短期貸款：利息5%，到期還本+利息，最長(zhǎng)4Q長(zhǎng)期貸款：利息10%，每年度末支付利息，到期還款+利息，最長(zhǎng)4Y高利貸：額度不限，利息20%，到期還本+利息，最長(zhǎng)4Q，可小于4Q貸款長(zhǎng)期貸款1千萬(wàn)起貸；短期貸款2千萬(wàn)起貸貼現(xiàn)：將應(yīng)收帳轉(zhuǎn)為現(xiàn)金，應(yīng)支付的費(fèi)用，比例如下表：舉例：拿4Q的6個(gè)貼現(xiàn)，1個(gè)要交給銀行，5個(gè)轉(zhuǎn)為現(xiàn)金應(yīng)收帳期1Q2Q3Q4Q貼現(xiàn)比率1/121/101/81/630運(yùn)營(yíng)規(guī)那么介紹三、原材料采購(gòu)規(guī)那么采購(gòu)提前期：M1:1Q,M2:1Q，M3:2Q,M4:2Q原材料變賣給銀行，按原值1/2處理組之間可相互轉(zhuǎn)讓原材料原料采購(gòu)賬期<=4個(gè)現(xiàn)金5-8個(gè)1Q9-12個(gè)2Q13-16個(gè)3Q>=17個(gè)4Q31運(yùn)營(yíng)規(guī)那么介紹四、生產(chǎn)線安裝、改造等規(guī)那么生產(chǎn)線購(gòu)買價(jià)格安裝周期搬遷周期加工周期改造周期改造費(fèi)用維護(hù)費(fèi)用手工線5M1Q無(wú)3Q無(wú)無(wú)1M/年半自動(dòng)10M2Q無(wú)2Q1Q2M1M/年全自動(dòng)15M3Q1Q1Q2Q6M2M/年柔性線25M4Q1Q1Q無(wú)無(wú)2M/年全自動(dòng)生產(chǎn)線折舊：按原值5年平均折舊剛建成的生產(chǎn)線，以及當(dāng)期投入生產(chǎn)的生產(chǎn)線，不提折舊生產(chǎn)線上有在制品不允許改造，變賣生產(chǎn)線變賣，按季度考慮維護(hù)費(fèi)公司之間可租借生產(chǎn)線生產(chǎn)線可搬遷出售：按折舊后的凈值Ruby全自動(dòng)Sapphire改造32運(yùn)營(yíng)規(guī)那么介紹

五、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)33運(yùn)營(yíng)規(guī)那么介紹六、產(chǎn)品計(jì)件加工費(fèi)用規(guī)那么產(chǎn)品手工線半自動(dòng)全自動(dòng)柔性線Beryl1M1M1M1MCrystal2M1M1M1MRuby3M2M1M1MSapphire4M3M2M1MRuby手工線34運(yùn)營(yíng)規(guī)那么介紹七、產(chǎn)品研發(fā)、ISO開(kāi)發(fā)規(guī)那么產(chǎn)品CrystalRubySapphire研發(fā)時(shí)間4Q6Q8Q研發(fā)投資4M12M16M質(zhì)量認(rèn)證ISO9000ISO14000認(rèn)證時(shí)間1年2年所需投資1M2MISO認(rèn)證規(guī)那么第4年開(kāi)始有ISO認(rèn)證要求35運(yùn)營(yíng)規(guī)那么介紹十、訂單交貨規(guī)那么普通訂單：按規(guī)定的交貨期交貨，不提前交貨加急訂單：一季度后交貨無(wú)法按時(shí)交貨：每過(guò)一個(gè)季度，按訂單金額1/5罰款交貨后，按訂單上的帳期放入應(yīng)收帳款對(duì)應(yīng)帳期Beryl(Y4,本地)4×4.3M=17MISO9000帳期:1Q交貨:Q2Beryl(Y1,本地)加急!!!4×4.3M=17M帳期:現(xiàn)金交貨:Q136運(yùn)營(yíng)規(guī)那么介紹十一、廠房購(gòu)置/租用規(guī)那么廠房購(gòu)價(jià)租金售價(jià)(帳期)容量新華40M6M/年40M（2Q）4條生產(chǎn)線上中30M4M/年30M（1Q）3條生產(chǎn)線法華15M2M/年15M1條生產(chǎn)線1.廠房出售，需過(guò)應(yīng)收帳款期才能收現(xiàn)。出售后轉(zhuǎn)租，每年交納租金2.廠房可抵押給銀行，抵押期5年，算做長(zhǎng)期貸款，但不增加貸款，年底交利息廠房?jī)r(jià)值30M上中37運(yùn)營(yíng)規(guī)那么介紹十二、市場(chǎng)開(kāi)拓規(guī)那么市場(chǎng)開(kāi)拓費(fèi)用開(kāi)拓時(shí)間區(qū)域1M1年國(guó)內(nèi)2M2年亞洲3M3年國(guó)際4M4年38運(yùn)營(yíng)規(guī)那么介紹十四、研發(fā)技術(shù)交易規(guī)那么產(chǎn)品研發(fā)技術(shù)允許轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓金額>=研發(fā)費(fèi)用十五、訂單交易規(guī)那么訂單允許轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格由雙方協(xié)商十六、產(chǎn)品交易規(guī)那么允許相互買賣產(chǎn)品，價(jià)格由雙方協(xié)商十七、外協(xié)加工交易規(guī)那么可來(lái)料加工，完全外包加工等方式，價(jià)格由雙方協(xié)商十八、企業(yè)并購(gòu)規(guī)那么：一企業(yè)破產(chǎn)后，其他企業(yè)可并購(gòu)注資：注入金額>=彌補(bǔ)該企業(yè)當(dāng)年所有者權(quán)益，獨(dú)立運(yùn)營(yíng)，股權(quán)比率：注資金額/(注資金額+總資產(chǎn))合并：注入金額>=該企業(yè)一年內(nèi)到期的負(fù)債額，集團(tuán)企業(yè)運(yùn)營(yíng)39規(guī)那么強(qiáng)調(diào)管理團(tuán)隊(duì)1、必須嚴(yán)格按照規(guī)那么運(yùn)作，每發(fā)現(xiàn)一次違規(guī)，處以3M的罰款2、必須按照操作順序進(jìn)行，不能私自修改順序。每發(fā)現(xiàn)一次違規(guī)，將處以3M的罰款3、銀行貸款必須和銀行協(xié)商，不能私自貸款，或者延長(zhǎng)貸款期限。每發(fā)現(xiàn)一次違規(guī)，將處以3M的罰款4、在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成報(bào)表，如果超時(shí)：1-5分鐘：罰2M5-10分鐘：罰4M10-20分鐘：罰8M>=20分鐘：罰12M5、賬目不平，強(qiáng)行平賬，罰款5M6、采購(gòu)商品必須先下采購(gòu)訂單7、年初廣告投入不能超過(guò)盤面上的現(xiàn)金8、報(bào)表先提交到柜臺(tái)審核，審核完成后再上報(bào)401實(shí)戰(zhàn)演練的準(zhǔn)備工作2實(shí)戰(zhàn)演練的目的3實(shí)戰(zhàn)演練的規(guī)則講解4初始年份講解5企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)戰(zhàn)演練6實(shí)戰(zhàn)演練總評(píng)第一年知識(shí)補(bǔ)充關(guān)鍵指標(biāo)1、毛利率=毛利/銷售額，即毛利的存在使盈利成為可能。2、銷售利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/銷售收入，使利潤(rùn)成為現(xiàn)實(shí)。以上反映盈利能力。3、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/總資產(chǎn)，資產(chǎn)產(chǎn)生銷售額的能力。以上反映營(yíng)運(yùn)能力。4、債務(wù)權(quán)益比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額，反映權(quán)益資本對(duì)債務(wù)的保障程度。以上反映資本狀況。5、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/短期負(fù)債，以上反映償債能力。6、銷售收入增長(zhǎng)率=銷售收入增加額/上期銷售收入反映可持續(xù)開(kāi)展能力。42第一年回憶體會(huì)與收獲：_____________________________________________________________________________________________方案：_________________________________________________________________________________________43第二年知識(shí)補(bǔ)充：用簡(jiǎn)單的手段實(shí)行控制

－制造資源方案MRPⅡ。

物料需求方案MRP能力方案CRP要用什么需要多少有什么有多少賣什么市場(chǎng)需求買什么買多少何時(shí)要做什么做多少何時(shí)做44主生產(chǎn)方案和粗能力方案主生產(chǎn)方案的重要性需求供應(yīng)承上啟下：將宏觀方案轉(zhuǎn)換為微觀方案

溝通內(nèi)外：集成市場(chǎng)信息與內(nèi)部信息微觀計(jì)劃宏觀計(jì)劃45主生產(chǎn)方案簡(jiǎn)單的主生產(chǎn)方案〔MPS〕報(bào)表物料名稱：Crystal提前期：1Q現(xiàn)有庫(kù)存量：8批量:3時(shí)段當(dāng)期12345預(yù)測(cè)量55555合同量128229毛需求128559預(yù)計(jì)庫(kù)存量820121凈需求46547計(jì)劃產(chǎn)出量66669計(jì)劃投入量66669執(zhí)行粗能力方案：核定瓶頸工作中心、人力和原材料等資源是否能滿足MPS第一步：編制資源清單第二步：計(jì)算MPS的需求資源第三步：評(píng)價(jià)MPS如果需求>能力，那么：改變負(fù)荷量：重排訂單；拖延訂單；中止訂單；訂單拆零……改變能力：改變工藝；加班；外協(xié)加工；雇傭臨時(shí)工……粗能力方案47物料需求方案物料清單BOMCrystalBerylM2M11Q1Q1Q組裝加工采購(gòu)48物料需求方案時(shí)段當(dāng)期12345計(jì)劃產(chǎn)出量611計(jì)劃投入量611Crystal提前期：1批量：1現(xiàn)有量：0時(shí)段當(dāng)期12345計(jì)劃產(chǎn)出量611計(jì)劃投入量611Beryl提前期：1批量：1現(xiàn)有量：0時(shí)段當(dāng)期12345毛需求611庫(kù)存量5598凈需求12訂單下達(dá)1010M1提前期：1批量：10現(xiàn)有量：5生產(chǎn)計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃簡(jiǎn)化的MRP運(yùn)算49產(chǎn)能預(yù)估BerylBerylCrystalCrystal11111111合計(jì)：Bery:Q2:2個(gè)，Q4:1個(gè)Crystal:Q1:1個(gè),Q2:2個(gè)，Q3:1個(gè)，Q4:2個(gè)150生產(chǎn)方案、物料需求方案、采購(gòu)方案Beryl(Y1,本地)4×4.3M=17MISO9000帳期:1Q交貨:Q2庫(kù)存：Bery1個(gè)要求：第二季度產(chǎn)出3個(gè)Beryl生產(chǎn)線2：產(chǎn)品Beryl實(shí)際結(jié)果：現(xiàn)有生產(chǎn)線第二季度產(chǎn)出2個(gè)Beryl原材料采購(gòu)匯總：上一年:M1(Q2:1個(gè)，Q3:1個(gè))Bery手工線半自動(dòng)51第二年回憶體會(huì)與收獲：_____________________________________________________________________________________________方案：_________________________________________________________________________________________52年度戰(zhàn)略討論第一季度：________________________________________________第二季度：________________________________________________第三季度：________________________________________________第四季度：________________________________________________公司在第三年度的戰(zhàn)略要點(diǎn)：53第三年知識(shí)補(bǔ)充：考慮預(yù)算季初現(xiàn)金帳變賣生產(chǎn)線變賣原料變賣廠房到期的應(yīng)收帳款可用的現(xiàn)金總量上年應(yīng)交稅市場(chǎng)營(yíng)銷貼現(xiàn)歸還短期貸款利息采購(gòu)原材料研發(fā)費(fèi)用(產(chǎn)品、市場(chǎng)、ISO)每季度管理費(fèi)用生產(chǎn)線更換投資廠房新產(chǎn)品線建設(shè)其他已用的現(xiàn)金總量差額需要新貸款+++++=------------==1季度2季度3季度4季度54資金斷鏈的困境三聚氰氨：蒙牛資金鏈危機(jī) 河北雞蛋出口危機(jī)樓市低迷房地產(chǎn)企業(yè)資金鏈 次貸危機(jī)五大投行美國(guó)三大汽車公司55思考：如何解決資金鏈困境應(yīng)收款貼現(xiàn)廠房出售、抵押短期高利貸充分利用應(yīng)付款變賣生產(chǎn)線轉(zhuǎn)讓技術(shù)其他企業(yè)注資企業(yè)并購(gòu)銀行注資風(fēng)險(xiǎn)投資政府扶持56資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的考慮A公司資產(chǎn)20M80M100M80M20M100M負(fù)債高股權(quán)/資產(chǎn)比率股東權(quán)益回報(bào)率低股東權(quán)益回報(bào)率高低股權(quán)/資產(chǎn)比率股東權(quán)益股東權(quán)益負(fù)債本錢收入利息本錢收入利息B公司資產(chǎn)57資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理的危機(jī)案例:五谷道場(chǎng)非油炸更健康”，五谷道場(chǎng)一路高舉的品牌旗幟2008年11月總資產(chǎn)1億負(fù)債6億，利潤(rùn)大多被利息吞噬2006年底，憑借“非油炸更健康”，銷售快速上升2005年底，內(nèi)部管理差，生產(chǎn)跟不上，無(wú)法供貨 銷售下滑 生產(chǎn)受影響，欠員工工資，欠供給商貨款……58第三年回憶體會(huì)與收獲：_____________________________________________________________________________________________方案：_________________________________________________________________________________________59第四年知識(shí)補(bǔ)充：明智地投資明確一項(xiàng)投資有否獲利能力的原那么：是研究預(yù)期可作為投資結(jié)果的支付款項(xiàng)與現(xiàn)金支付的款項(xiàng)，而不是收入和費(fèi)用。計(jì)算方法：資本投資回收年數(shù)法通過(guò)每年生產(chǎn)的額外利潤(rùn)得出收回初期投資的全部金額所需要的時(shí)間。未考慮利息支付，貨幣貶值設(shè)備初始投資：5萬(wàn)設(shè)備產(chǎn)生年收入：〔4-2)*(4/3)=3.6萬(wàn)設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命期：5年每年持續(xù)支付費(fèi)用：1萬(wàn)回收期：5/(3.6-1)=1.9年60明智地投資

鐵通集團(tuán)：現(xiàn)狀：資產(chǎn)規(guī)模490多億，遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)聯(lián)通上千億的規(guī)模放棄投資回報(bào)率低的西部市場(chǎng)的開(kāi)拓與中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)聯(lián)通等差異化策略：進(jìn)入專網(wǎng)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)，如石油、化工、學(xué)校、公安、鐵路等投資回報(bào)指標(biāo)：每投資1億元固定資產(chǎn)，要產(chǎn)生3000萬(wàn)的收入，其中利潤(rùn)300萬(wàn)投入61投資決策問(wèn)題1.如何判定？Beryl均價(jià)4M/個(gè)，Ruby均價(jià)10M/個(gè)，Crystal均價(jià)10M/個(gè)生產(chǎn)Beryl，用手工線？半自動(dòng)？全自動(dòng)？柔性線？生產(chǎn)Ruby，用手工線？半自動(dòng)？全自動(dòng)？柔性線？2.生產(chǎn)Crystal，用手工線還是全自動(dòng)配套加工Beryl？3.當(dāng)大局部企業(yè)都在生產(chǎn)Ruby產(chǎn)品，廣告3-5M,Ruby價(jià)格9M/個(gè)，每個(gè)Ruby的利潤(rùn)？4.當(dāng)Beryl價(jià)格下降到何值，不能接受？5.第5年投資全自動(dòng)生產(chǎn)Ruby，投資回收年數(shù)？62本錢構(gòu)成直接材料費(fèi)直接人工費(fèi)變動(dòng)制造費(fèi)固定制造費(fèi)銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用直接本錢間接本錢(制造費(fèi)用)制造成本業(yè)務(wù)成本(期間成本)總本錢(制造本錢法)制造成本變動(dòng)成本固定本錢63本錢分類制造成本直接成本直接材料費(fèi)材料費(fèi)直接人工費(fèi)加工費(fèi)間接成本變動(dòng)制造費(fèi)加工費(fèi)固定制造費(fèi)折舊、維護(hù)費(fèi)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用廣告費(fèi)、市場(chǎng)開(kāi)拓費(fèi)、研發(fā)費(fèi)、ISO認(rèn)證、改造費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用利息、貼現(xiàn)管理費(fèi)用行政管理費(fèi)64本錢核算方法－ABC本錢法ABC本錢法： 基于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的本錢核算。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是產(chǎn)生本錢的根源。 Beryl(2手工)Ruby(1全)直接本錢4個(gè)：8 16折舊(當(dāng)年)3(1.5年) 3工廠租金(4M/年)0 0行政管理費(fèi)用3(1.5年)2營(yíng)銷和銷售費(fèi)用23維護(hù)費(fèi)用3(1.5年)2資本本錢(10%)(80M)6(1.5年)4ABC本錢4批＝25＝30銷售額1640ABC本錢－25－30年收益＝-9＝10公司總本錢產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)活動(dòng)65本錢核算方法Beryl5個(gè)Crystal4個(gè)制造成本直接成本直接材料費(fèi)5*1=54*2=8直接人工費(fèi)--間接成本變動(dòng)制造費(fèi)5*1=54*2=8固定制造費(fèi)3*1(3手工)3+2(1半1全)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用(5M)財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用66投資決策問(wèn)題1.如何判定？Beryl均價(jià)4M/個(gè)，Ruby均價(jià)10M/個(gè)，Crystal均價(jià)10M/個(gè)生產(chǎn)Beryl，用手工線？半自動(dòng)？全自動(dòng)？柔性線？生產(chǎn)Ruby，用手工線？半自動(dòng)？全自動(dòng)？柔性線？2.第5年投資全自動(dòng)生產(chǎn)Ruby，投資回收年數(shù)？3.生產(chǎn)Crystal，用手工線還是全自動(dòng)配套加工Beryl？4.當(dāng)大局部企業(yè)都在生產(chǎn)Ruby產(chǎn)品，廣告3-5M,Ruby價(jià)格9M/個(gè)，每個(gè)Ruby的利潤(rùn)？5.當(dāng)Beryl價(jià)格下降到何值，不能接受？67第四年回憶體會(huì)與收獲：_____________________________________________________________________________________________方案：_________________________________________________________________________________________68第五年知識(shí)補(bǔ)充：戰(zhàn)略定位產(chǎn)量時(shí)間12304產(chǎn)品創(chuàng)新Intel、Google經(jīng)營(yíng)卓越Dell、沃爾瑪資本運(yùn)營(yíng)型企業(yè)技術(shù)跟進(jìn)微軟69產(chǎn)品與市場(chǎng)戰(zhàn)略的正確定位產(chǎn)品－市場(chǎng)矩陣市場(chǎng)增加市場(chǎng)份額擴(kuò)大市場(chǎng)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品多樣化現(xiàn)有的新的產(chǎn)品現(xiàn)有的新的提高效益和減少本錢成為重點(diǎn)，擴(kuò)展市場(chǎng)份額。運(yùn)作效率和生產(chǎn)部門非常重要。典型：Dell強(qiáng)調(diào)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，產(chǎn)品開(kāi)發(fā)部門非常重要。典型：Sony開(kāi)拓新市場(chǎng)，新客戶，營(yíng)銷部門非常重要。典型：聯(lián)想，華為冒險(xiǎn)闖入一個(gè)未知的領(lǐng)域。必須要擁有優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品、透徹的市場(chǎng)研究以及甘愿承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。典型：Intel(1984)70建立情報(bào)效勞－為競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略提供依據(jù)市場(chǎng)調(diào)研需求有多大、將來(lái)會(huì)如何變化？最近開(kāi)發(fā)了哪些新技術(shù)，哪一項(xiàng)技術(shù)接近于突破？有沒(méi)有現(xiàn)成的技術(shù)可應(yīng)用于新的客戶群體？競(jìng)爭(zhēng)力分析〔競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析〕：市場(chǎng)份額？戰(zhàn)略變化？未來(lái)目標(biāo)？薄弱環(huán)節(jié)？分析方法：經(jīng)營(yíng)者動(dòng)向〔經(jīng)驗(yàn)、能力、性格〕營(yíng)業(yè)狀況〔客戶關(guān)系、支付情況、銀行關(guān)系、業(yè)績(jī)現(xiàn)況〕財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)〔損益表、資產(chǎn)負(fù)債表〕……獲取情報(bào)：付費(fèi)，講師提供71競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略總本錢領(lǐng)先戰(zhàn)略〔全面本錢領(lǐng)先戰(zhàn)略，格蘭仕，沃爾瑪〕

指企業(yè)努力減少生產(chǎn)及分銷本錢，使價(jià)格低于競(jìng)爭(zhēng)者的產(chǎn)品價(jià)格，以提高市場(chǎng)占有率。

差異性戰(zhàn)略(可口可樂(lè)vs百事可樂(lè))

指企業(yè)努力開(kāi)展差異性大的產(chǎn)品線和營(yíng)銷工程，以成為同行業(yè)中的領(lǐng)先者。在價(jià)格相對(duì)不高的情況下，大多數(shù)顧客均會(huì)偏好此種產(chǎn)品。

聚焦戰(zhàn)略〔集中化戰(zhàn)略，吉列剃須刀〕

指企業(yè)致力于為某幾個(gè)細(xì)分市場(chǎng)，而不是將力量均勻地投入整個(gè)市場(chǎng)。

競(jìng)爭(zhēng)策略在操作上有兩種方式：競(jìng)爭(zhēng)者導(dǎo)向、顧客導(dǎo)向。72討論：你了解市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手嗎SWOT分析Strengths優(yōu)勢(shì)Weaknesses劣勢(shì)Opportunities時(shí)機(jī)Threats威脅73第五年回憶體會(huì)與收獲：_____________________________________________________________________________________________方案：_________________________________________________________________________________________74第六年知識(shí)回憶：一些關(guān)鍵指標(biāo)1、銷售利潤(rùn)率：在銷售款中有多少比率是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)銷售利潤(rùn)率能大體顯示出產(chǎn)品的本錢和售價(jià)的水平。2、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：顯示資產(chǎn)利用的效率，每年周轉(zhuǎn)的頻率該值越高，企業(yè)運(yùn)營(yíng)所需資本越少。5差10中等15良好25優(yōu)秀20營(yíng)業(yè)利潤(rùn)銷售額銷售額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)銷售額總資產(chǎn)75一些關(guān)鍵指標(biāo)3、毛利率：顯示客戶的支付同產(chǎn)品本錢間關(guān)系。4、負(fù)債與股東權(quán)益的比率：過(guò)分依賴外部資本對(duì)公司運(yùn)營(yíng)不利。如果利潤(rùn)率下降，銀行會(huì)來(lái)敲門……10差20中等30良好50優(yōu)秀40毛利銷售額

負(fù)債股東權(quán)益400差300中等200良好1000優(yōu)秀76一些關(guān)鍵指標(biāo)5、現(xiàn)金流比率：對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自由度起重要作用?，F(xiàn)金的收入與支出平衡？6、速動(dòng)比率：即使擁有正向的現(xiàn)金流，但如果不能負(fù)擔(dān)短期債務(wù)，那你也夠嗆了……，至少>1－20－1002010凈利潤(rùn)＋折舊現(xiàn)金速動(dòng)資產(chǎn)短期負(fù)債50差100中等150良好200250優(yōu)秀現(xiàn)金收入現(xiàn)金支出速動(dòng)資產(chǎn)短期負(fù)債77主要指標(biāo)分析7、市場(chǎng)份額：銷售額理論上的市場(chǎng)總需求8、資產(chǎn)回報(bào)率：在企業(yè)周轉(zhuǎn)資金上的獲利能力息稅前利潤(rùn)總資產(chǎn)9、股東權(quán)益回報(bào)率：股東想知道自己投入的錢的回報(bào)凈利潤(rùn)股東權(quán)益5差10中等15良好25優(yōu)秀5差10中等15良好25優(yōu)秀202078流動(dòng)資產(chǎn)——————杜邦模型直接本錢——————-銷售額——————存貨——————在制品＋成品＋原材料+速動(dòng)資產(chǎn)——————現(xiàn)金＋應(yīng)收款綜合管理費(fèi)用+折舊——————-毛利——————固定資產(chǎn)——————+總資產(chǎn)——————利息前利潤(rùn)——————資產(chǎn)回報(bào)率％——————凈利潤(rùn)——————負(fù)債——————股東權(quán)益——————股東權(quán)益回報(bào)率%——————++財(cái)務(wù)凈損益+稅－營(yíng)業(yè)外凈收益——————利息＋貼現(xiàn)＋所得稅－營(yíng)業(yè)外凈收益79杜邦模型(討論)提高資產(chǎn)回報(bào)率的方法：____________________________________________________________提高股東權(quán)益回報(bào)率的方法：____________________________________________________________80第六年回憶體會(huì)與收獲：_____________________________________________________________________________________________方案：_________________________________________________________________________________________81第七年知識(shí)補(bǔ)充：不斷評(píng)估現(xiàn)有產(chǎn)品的獲利能力