常鋁股份：2023年年度財務(wù)報告

1江蘇常鋁鋁業(yè)集團股份有限公司2023年財務(wù)報告2024年4月22023年度財務(wù)報告一、審計報告江蘇常鋁鋁業(yè)集團股份有限公司全體股東：一、審計意見二、形成審計意見的基礎(chǔ)我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務(wù)報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于常鋁股份，并履行了職業(yè)道德三、關(guān)鍵審計事項關(guān)鍵審計事項該事項在審計中是如何應(yīng)對的收入確認的會計政策詳情及收入的分析請參閱合并財務(wù)報表附注“三、重要會計政策及會計估計”注釋二十三所述的會元，公司對于銷售鋁箔制品收入的確認原則是在客戶取得商品控制權(quán)時確認的。根據(jù)銷售合同約定，通常依據(jù)獲取的客1、了解和評價管理層與收入確認相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制的設(shè)相關(guān)的合同條款與條件，評價收入確認時點是否符合企業(yè)4、對本年記錄的收入交易選取樣本，核對發(fā)票、銷售合同、出庫單及簽收單等，評價相關(guān)收入確認是否符合公司3關(guān)鍵審計事項該事項在審計中是如何應(yīng)對的得收取價款的證據(jù)時，確認收入的實現(xiàn)。通常依據(jù)獲取的客由于收入是常鋁股份的關(guān)鍵業(yè)績指標之一，從而存在管理層為了達到特定目標或期望而操縱收入確認時點的固有風險，5、就資產(chǎn)負債表日前后記錄的收入交易，選取樣本，核對出庫單及其他支持性文檔，以評價收入是否被記錄于恰當（二）商譽減值商譽減值的會計政策詳情及分析請參閱合并財務(wù)報表附注“三、重要會計政策及會計估計”注釋十八所述的會計政策民幣53,158.98萬元，相應(yīng)的減值準備余額為人民幣管理層每年評估商譽可能出現(xiàn)減值的情況。商譽的減值評估結(jié)果由管理層依據(jù)其聘任的外部評估師編制的估值報告進行確定。減值評估是依據(jù)所編制的折現(xiàn)現(xiàn)金流預(yù)測而估計商譽的使用價值。折現(xiàn)現(xiàn)金流預(yù)測的編制涉及運用重大判斷和估確定所應(yīng)用的風險調(diào)整折現(xiàn)率時均存在固有不確定性和可能由于商譽的減值預(yù)測和折現(xiàn)未來現(xiàn)金流量涉及固有不確定性，以及管理層在選用假設(shè)和估計時可能出現(xiàn)偏好的風險，1、我們評估及測試了與商譽減值測試相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計及執(zhí)行有效性，包括關(guān)鍵假設(shè)的采用及減值計提金額的2、評價管理層委聘的外部估值專家的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)3、通過參考行業(yè)慣例，評估了管理層進行現(xiàn)金流量預(yù)測時4、通過將收入增長率、永續(xù)增長率和成本上漲等關(guān)鍵輸入值與過往業(yè)績、管理層預(yù)算和預(yù)測及行業(yè)報告進行比較，5、基于同行業(yè)可比公司的市場數(shù)據(jù)重新計算折現(xiàn)率，并將我們的計算結(jié)果與管理層計算預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時采用的折現(xiàn)率進行比較，以評價其計算預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)四、其他信息結(jié)合我們對財務(wù)報表的審計，我們的責任是閱讀其他信息，在此過程中，考慮其他信息是否與財務(wù)報表或我們在審五、管理層和治理層對財務(wù)報表的責任在編制財務(wù)報表時，管理層負責評估常鋁股份的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項（如適用），并運用持六、注冊會計師對財務(wù)報表審計的責任我們的目標是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能4（一）識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風險，設(shè)計和實施審計程序以應(yīng)對這些風險，并獲取充（四）對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導致對常鋁股份持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認為存在重大不確定性，審計準（六）就常鋁股份中實體或業(yè)務(wù)活動的財務(wù)信息獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以對合并財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得我們還就已遵守與獨立性相關(guān)的職業(yè)道德要求向治理層提供聲明，并與治理層溝通可能被合理認為影響我們獨立性從與治理層溝通過的事項中，我們確定哪些事項對本期財務(wù)報表審計最為重要，因而構(gòu)成關(guān)鍵審計事項。我們在審計報告中描述這些事項，除非法律法規(guī)禁止公開披露這些事項，或在極少數(shù)情形下，如果合理預(yù)期在審計報告中溝通某立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（項目合伙人）中國?上海5二、財務(wù)報表1、合并資產(chǎn)負債表572,643,420.041,375,727,060.521,743,620.001,743,620.0061,089,157.71146,520,578.311,627,488,960.571,479,396,339.92279,197,865.70283,390,073.2065,019,218.83119,619,669.2466,514,029.7183,264,808.652,260,964,385.682,139,834,246.4222,831,000.0030,693,875.6333,354,723.12104,941,949.9884,526,731.525,093,127,483.855,747,377,850.9043,505,260.0053,505,260.001,663,055,575.971,667,540,759.17233,339,907.0664,794,796.74622,729,841.0622,166,619.90139,905,292.98149,332,815.56531,589,804.23531,589,804.2310,732,190.119,293,104.3147,218,531.4148,198,656.0299,357,727.0277,893,771.302,791,434,129.842,624,315,587.237,884,561,613.698,371,693,438.13922,091,796.372,498,211,670.44386,766,064.97424,621,040.44550,288,565.18561,645,142.78467,011,221.87482,513,406.8832,652,869.6533,444,241.6024,026,273.4718,291,850.6458,862,997.1373,689,481.30215,953,669.71274,264,002.6464,046,003.9297,953,343.512,721,699,462.274,464,634,180.231,404,627,992.2078,500,000.00710,498,538.7718,493,025.8727,290,191.90126,688,017.7821,205,563.5918,183,167.9567,166,050.8368,975,088.926,414,093.895,924,829.481,537,202,431.18316,764,130.004,258,901,893.454,781,398,310.231,032,781,167.001,032,781,167.002,916,872,949.712,916,872,949.7110,795,608.74-3,136,400.161,600,000.0054,501,181.5954,501,181.59-400,568,128.92-415,675,159.553,615,982,778.123,585,343,738.599,676,942.124,951,389.313,625,659,720.243,590,295,127.907,884,561,613.698,371,693,438.132、母公司資產(chǎn)負債表主管會計工作負責人：張偉利154,937,429.44949,203,805.92105,964,360.301,214,057,280.59716,433,496.5793,051,181.19139,176,353.52592,801,633.53941,952,917.77167,586,201.20128,015,515.00822,937,206.74785,545,984.5422,831,000.009,449,456.3213,706,361.2383,077,651,389.013,779,998,794.852,993,265,328.302,673,265,328.3023,589,760.0033,589,760.00443,132,599.30446,024,141.7222,290,109.7216,942,656.6028,994,481.3529,983,771.91272,641.481,512,634.972,804,999.2616,202,632.302,027,909.473,528,987,545.943,204,911,208.746,606,638,934.956,984,910,003.59498,117,145.831,854,850,207.80156,995,747.46163,742,284.00361,003,674.24488,348,033.361,880,334.80694,374.92695,280.712,025,400.811,386,020.581,725,038.11165,695,344.28289,034,966.0484,210,560.74156,299,133.381,809,697.6927,386,936.581,271,793,806.332,984,106,375.001,313,500,000.0030,000,000.00913,215,206.9543,167,623.1345,717,121.48606,903.75219,757.501,357,274,526.8889,152,085.932,629,068,333.213,073,258,460.931,032,781,167.001,032,781,167.002,917,075,513.612,917,075,513.6116,270,121.251,245,292.501,600,000.0054,501,181.5954,501,181.59-44,657,381.71-93,951,612.043,977,570,601.743,911,651,542.666,606,638,934.956,984,910,003.593、合并利潤表2023年度2022年度6,873,951,943.036,784,808,655.036,873,951,943.036,784,808,655.036,842,256,173.636,907,839,474.836,090,086,892.276,125,124,093.36額22,649,778.3520,496,217.83150,021,050.41140,792,609.29167,525,148.91159,225,173.69312,262,366.42332,644,164.1199,710,937.27129,557,216.55115,666,112.70138,825,911.995,074,838.104,886,337.8128,558,611.7212,114,798.17319,500.00-1,704,208.42-8,194,351.43-25,572,233.62-6,136,037.38-223,469,246.47-456,849.87-57,720.8345,786,642.44-361,719,430.97306,950.141,353,509.791,927,390.153,285,854.8044,166,202.43-363,651,775.9824,333,618.998,054,535.9219,832,583.44-371,706,311.9019,832,583.44-371,706,311.902.終止經(jīng)營凈利潤（凈虧損以15,107,030.63-375,412,432.332.少數(shù)股東損益4,725,552.813,706,120.4313,932,008.90-4,799,430.6913,932,008.90-4,799,430.6912,831,000.00額2.權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他3.其他權(quán)益工具投資公允價值12,831,000.004.企業(yè)自身信用風險公允價值5.其他1,101,008.90-4,799,430.692.其他債權(quán)投資公允價值變動3.金融資產(chǎn)重分類計入其他綜4.其他債權(quán)投資信用減值準備5.現(xiàn)金流量套期儲備2,193,828.753,798,990.006.外幣財務(wù)報表折算差額-1,092,819.85-8,598,420.697.其他33,764,592.34-376,505,742.59額29,039,039.53-380,211,863.024,725,552.813,706,120.430.0146-0.47190.0146-0.47194、母公司利潤表主管會計工作負責人：張偉利會計機構(gòu)負責2023年度2022年度4,294,599,118.214,643,032,194.983,968,577,231.104,360,352,187.185,438,888.085,032,421.5053,996,025.6260,799,917.9247,147,467.4746,676,060.87131,520,287.51143,419,540.2761,107,069.5183,322,326.0475,625,235.5480,826,827.921,956,487.932,072,878.492,287,024.222,093,157.7620,000,000.00-2,553,579.174,696,976.51-3,241,678.93-1,496,654.55-11,826,738.32-1,727,528.56-403,617.7650,571,966.54-72,502,715.2214,630.2333,691.682.1571,239.9050,586,594.62-72,540,263.441,292,364.29-1,390,262.5949,294,230.33-71,150,000.8549,294,230.33-71,150,000.8515,024,828.753,798,990.0012,831,000.00額2.權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他3.其他權(quán)益工具投資公允價值12,831,000.004.企業(yè)自身信用風險公允價值5.其他2,193,828.753,798,990.002.其他債權(quán)投資公允價值變動3.金融資產(chǎn)重分類計入其他綜4.其他債權(quán)投資信用減值準備5.現(xiàn)金流量套期儲備2,193,828.753,798,990.006.外幣財務(wù)報表折算差額7.其他64,319,059.08-67,351,010.855、合并現(xiàn)金流量表2023年度2022年度7,043,803,535.277,008,650,890.50165,759,162.57210,767,269.96257,527,532.97416,483,530.617,467,090,230.817,635,901,691.076,505,134,880.216,779,962,684.97395,129,814.46365,671,965.40107,669,668.6763,919,171.11676,749,499.32569,349,488.907,684,683,862.667,778,903,310.38-217,593,631.85-143,001,619.31319,500.00852,000.0021,600.00341,100.00852,000.00313,722,609.43177,938,031.361,412,309.25313,722,609.43179,350,340.61-313,381,509.43-178,498,340.61822,713,184.681,500,000.002,426,066,583.653,035,391,560.7150,000,000.002,426,066,583.653,908,104,745.392,536,398,483.272,332,174,381.26114,749,044.98138,825,911.99181,935,016.56182,030,521.052,833,082,544.812,653,030,814.30-407,015,961.161,255,073,931.0916,081,307.614,474,927.25-921,909,794.83938,048,898.421,134,882,147.16196,833,248.74212,972,352.331,134,882,147.166、母公司現(xiàn)金流量表2023年度2022年度4,357,258,241.654,712,795,638.27136,629,709.84153,949,148.3664,593,722.65211,392,346.614,558,481,674.145,078,137,133.244,256,193,890.524,995,747,765.22104,950,152.71111,983,471.706,050,312.726,316,393.00464,874,920.47290,672,071.774,832,069,276.425,404,719,701.69-273,587,602.28-326,582,568.451,602,620.8320,000,000.0020,000,000.001,602,620.8348,290,874.4529,425,083.20320,000,000.0063,313,000.00368,290,874.4592,738,083.20-348,290,874.45-91,135,462.37821,213,184.682,157,500,000.002,457,035,037.1750,000,000.002,157,500,000.003,328,248,221.852,273,510,789.001,925,351,761.6075,625,235.5480,826,827.9238,091,617.0056,275,848.412,387,227,641.542,062,454,437.93-229,727,641.541,265,793,783.9215,796,816.821,367,384.62-835,809,301.45849,443,137.72887,404,425.1437,961,287.4251,595,123.69887,404,425.147、合并所有者權(quán)益變動表2023年度計股潤股債一、2,787.002,916,872,949.71 3,136,400.1654,501,181.59 416,725,597.3,584,293,300.544,949,793,589,243,09更0,438.050,438.058.212,036.26正他2,787.002,916,872,949.71 3,136,400.1654,501,181.59 415,675,3,585,343,738.594,959.313,590,295,127.90本期增減變動金額少以“-”號填32,008.900,000.0007,030.6330,639,039.534,725,552.8135,364,592.3429,04,7233,7)綜額32,008.9007,030.6339,039.535,552.8164,592.34)所本1.股2.本3.4.)利配1.2.3.股配4.)所1.股2.股3.4.益5.6.)專備0,000.000,000.000,000.001.48,248,248,296,236.5296,236.5296,236.522.46,696,236.5246,696,236.5246,696,236.52)其他2,787.002,916,872,949.7195,608.740,000.0054,501,181.59 400, 568,3,615,982,778.129,676,942.123,625,659,720.242022年度計股潤股債一、795,581,976.2,338,768,303.893,030.5354,501,181.59 41,365.273,149,206.745,973,150,857,298.24更正他795,581,976.2,338,768,303.893,030.5354,501,181.59 41,3 65.273,149,206.745,973,150,857,298.24本期增減變動金額少以“-”號填237,578,645. 4,799,430.69 375,412,432.435,091,973.3,293,819.60438,385,793.)綜額 4,799,430.69 375,412,432. 380,211,863.3,706,120.43 376,505,742.)所本237,578,645.815,303,836. 412,300.814,891,535.1.股237,578,645.815,303,836.0,000.00816,803,836.2.本3.4.-2,300.83-2,300.83)利配1.2.3.股配4.)所1.股2.股3.4.益5.6.)專備1.37,379.3637,379.3637,379.362.37,379.3637,379.3637,379.36)其他2,787.002,916,872,949.71-3,136,400.1654,501,181.59-416,725,597.3,584,293,300.544,949,793,589,243,098、母公司所有者權(quán)益變動表2023年度股潤計股債一、1,032,781,167.002,917,075,513.611,245,292.54,501,181.59 93,951,612.043,911,651,542.66更正他1,032,781,167.002,917,075,513.611,245,292.54,501,181.59 93,951,612.043,911,651,542.6615,024,828.751,600,000.49,294,230.3365,919,059.08“-填)綜額15,024,828.7549,294,230.3364,319,059.08)所本2．其3．股額4．其他)利配積2．對者股配3．其他)所1．資本股2．盈本股3．盈損4．設(shè)5．其益6．其他)專備1,600,000.1,600,000.13,478,08913,478,089取.28.282．本用11,878,089.2811,878,089.28)其他1,032,781,167.002,917,075,513.6116,270,121.251,600,000.54,501,181.59 44,657,381.713,977,570,601.742022年度股潤計股債一、795,581,976.002,338,970,867.79-2,553,697.54,501,181.59-22,801,611.193,163,698,716.69正他795,581,976.002,338,970,867.79-2,553,697.54,501,181.59-22,801,611.193,163,698,716.69“-填237,199,19578,104,645.823,798,990. 71,150,000.85747,952,825.97)綜額3,798,990. 71,150,000.85-67,351,010.85)所本237,199,19578,104,645.82815,303,836.82237,199,19578,104,645.82815,303,836.822．其3．股額4．其他)利配積2．對者股配3．其他)所1．資本股2．盈本股3．盈損4．設(shè)5．其益6．其他)專備取13,535,140.4813,535,140.482．本用13,535,140.4813,535,140.48)其他1,032,781,167.002,917,075,513.611,245,292.54,501,181.59 93,951,612.043,911,651,542.66三、公司基本情況江蘇常鋁鋁業(yè)集團股份有限公司（以下簡稱“本公司”、“公司”或“常鋁股份”）系經(jīng)江蘇省人民政府蘇政復(fù)〔2004〕37號文批準，由原常熟市常鋁限公司首次公開發(fā)行股票的通知》批準，向社會公開發(fā)行人民幣普通股4,250萬股，發(fā)行后公司股本總額為人民幣《關(guān)于核準江蘇常鋁鋁業(yè)股份有限公司向常熟市鋁箔廠等發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金的批復(fù)》核準。公司購買資產(chǎn)申請增加注冊資本人民幣53,465,346.00元，由常熟市鋁箔廠有限責任公司、自然人朱明分別以其持有的山東新合源2014年12月，公司發(fā)行上述購買資產(chǎn)發(fā)行股份的配套募集資金89,999,999.90元，申請增加注冊資本人民幣266號《關(guān)于核準江蘇常鋁鋁業(yè)股份有限公司向上海朗詣實業(yè)發(fā)展有限公司等發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金的批復(fù)》助實業(yè)發(fā)展有限公司、浙江賽康創(chuàng)業(yè)投資有限公司、自然人江建剛、北京中歐卓越南通投資中心（有限合伙）、浙江東翰高投長三角投資合伙企業(yè)（有限合伙）、浙江賽盛投資合伙企業(yè)（有限合伙）、上海顯澤投資中心（有限合伙）、自然人蘭薇、杭州比鄰?fù)顿Y合伙企業(yè)（有限合伙）、上海瑞康股權(quán)投資合伙企業(yè)（有限合伙）、自然人邵春林、自然人趙松年、自然人江捷以其各自持有的上海朗脈潔凈技術(shù)股份有限公司（以下簡稱“朗脈潔凈公司”）的股份進行出資，本次用于出資的朗脈潔凈公司股份比例合計為99.94%。變更后的注冊資本2015年6月，公司發(fā)行上述購買資產(chǎn)發(fā)行股份的配套募集資金337,329,989.04元，申請增加注冊資本人民幣23,248,104.00元，由兵工財務(wù)有限責任公司、中國華電集團財務(wù)有限公司、華安基金－興業(yè)銀行－顧蘭、華安基金-1號資產(chǎn)管理計劃、財通基金－光大銀行－富春唯一定增1號資產(chǎn)管理計劃、財通基金－上海銀行－167號資產(chǎn)管理計劃及財通基金－工商銀行－富春定增339號資產(chǎn)管理計劃進行出資，變更后的股本為人民幣636,245,527.00元。上述變更事項業(yè)經(jīng)立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具信會師鋁業(yè)股份有限公司限制性股票激勵計劃（草案）〉及其摘要的議案》的規(guī)定，公司向高層管理人員及中層管理人員、公過，并報經(jīng)中國證劵監(jiān)督管理委員會以證監(jiān)許可【2016】128號《關(guān)于核準江蘇常鋁鋁業(yè)股份有限公司非公開發(fā)行股票的批復(fù)》核準。申請增加注冊資本人民幣86,294,414.00元，由張平、張懷斌、常熟市鋁箔廠有限責任公司、王根據(jù)公司第五屆董事會第二次會議及第三次會議決議通過，公司對股權(quán)激勵對象薛山、陳學新、陸偉良、張國良合公司的總股本變更為724,269,941號《關(guān)于核準江蘇常鋁鋁業(yè)股份有限公司向周衛(wèi)平發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金的批復(fù)》核準。公司購買資產(chǎn)申請增加注冊資本人民幣32,326,530.00元，由自然人周衛(wèi)平以其持有的泰安鼎鑫冷卻器有限公司60%股份進行出資，變更后的股本為人民幣756,596,471.00元。上述變更事項業(yè)2019年9月，公司發(fā)行上述購買資產(chǎn)發(fā)行股份的配套募集資金107,599,993.80元，申請增加注冊資本人民幣38,985,505.00元，由中航新興產(chǎn)業(yè)投資有限公司、諾德基金管理有限公司（諾德基金-濟南澤盛投資合伙企業(yè)（有限合伙）-諾德基金-沐澤盛世5號單一資產(chǎn)管理計劃）及常熟市發(fā)展投資有限公司進行出資，變更后的股本為人民幣箔廠持有的71,602,378股（以下簡稱“標的股份”）公司股份，占公司總股本的9%。本次股份轉(zhuǎn)讓完成后，齊魯財金名下后，鋁箔廠同意將其持有公司的84,290,619股股份之表決權(quán)（占公司鋁箔、鋁材、鋁板、鋁帶制造；自營和代理各類商品及技術(shù)的進出口業(yè)務(wù)（國家限定公司經(jīng)營或禁止進出口的商品）（用設(shè)備銷售；氣體、液體分離及純凈設(shè)備銷售；技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣；制冷、空調(diào)設(shè)備銷售；汽車零部件及配件制造；新能源汽車電附件銷售（除依法須經(jīng)批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主四、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)1、編制基礎(chǔ)本財務(wù)報表按照財政部頒布的《企業(yè)會計準則——基本準則》和各項具體會計準則、企業(yè)會計準則應(yīng)用指計準則解釋及其他相關(guān)規(guī)定（以下合稱“企業(yè)會計準則”以及中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)2、持續(xù)經(jīng)營五、重要會計政策及會計估計以下披露內(nèi)容已涵蓋了本公司根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營特點制定的具體會計政策和會計估1、遵循企業(yè)會計準則的聲明2、會計期間3、營業(yè)周期4、記賬本位幣本公司采用人民幣為記賬本位幣。本公司下屬子公司根據(jù)其經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟環(huán)境確定其記賬本位幣，歐暢5、重要性標準確定方法和選擇依據(jù)5%以上子公司凈資產(chǎn)占集團凈資產(chǎn)5%以上，或子單個項目本期發(fā)生額占研發(fā)本期發(fā)生額10%且金額大于6、同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法），照合并日被合并方資產(chǎn)、負債在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值為基礎(chǔ)計量。在合并中取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖非同一控制下企業(yè)合并：合并成本為購買方在購買日為取得被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值。合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當期損益。在合并中取得的被購買方符合為企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費用于發(fā)生時計入當期損益；為企業(yè)合并而發(fā)行權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費用，7、控制的判斷標準和合并財務(wù)報表的編制方法1.控制的判斷標準合并財務(wù)報表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定，合并范圍包括本公司及全部子公司。控制，是指公司擁有對被投資方2.合并程序經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。本公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易的影響予以抵銷。內(nèi)部交易表明相關(guān)資產(chǎn)發(fā)生減值損失的，全額確認該部分損失。如子公司采用的會計政策、會計期間與本公司不一致的，在編制合并財務(wù)報表時，子公司所有者權(quán)益、當期凈損益和當期綜合收益中屬于少數(shù)股東的份額分別在合并資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目下、合并利潤表中凈利潤項目下和綜合收益總額項目下單獨列示。子公在報告期內(nèi)，因同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，將子公司或業(yè)務(wù)合并當期期初至報告期末的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量納入合并財務(wù)報表，同時對合并財務(wù)報表的期初數(shù)和比較報表的相關(guān)項目進行調(diào)整，視同合并后的報告主體自因追加投資等原因能夠?qū)ν豢刂葡碌谋煌顿Y方實施控制的，在取得被合并方控制權(quán)之前持有的股權(quán)投資，在取得原股權(quán)之日與合并方和被合并方同處于同一控制之日孰晚日起至合并日之間已確認有關(guān)損益、其他綜合收益以及其他凈在報告期內(nèi)，因非同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，以購買日確定的各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y方實施控制的，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股股權(quán)涉及的以后可重分類進損益的其他綜合收益、權(quán)益法核算下的其他所有者權(quán)益變動轉(zhuǎn)為購買日所屬當期投資收因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對被投資方控制權(quán)時，對于處置后的剩余股權(quán)投資，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進行重新計量。處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應(yīng)享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額與商譽之和的差額，計入喪失控制權(quán)當期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的以后可重分類進損益的其他綜合收益、權(quán)益法核算下的其他所有者權(quán)益變動，在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)為當期投資因購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資與按照新增持股比例計算應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈處置價款與處置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合8、合營安排分類及共同經(jīng)營會計處理方法9、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準10、外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算資產(chǎn)負債表日外幣貨幣性項目余額按資產(chǎn)負債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌差額，除屬于與購建符合資本化資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)和負債項目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益項目除“未分配利潤”項目外，11、金融工具根據(jù)本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，金融資產(chǎn)于初始確認時分類為：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入當期損益的金本公司將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，分類為以攤余成本計-合同現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。本公司將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，分類為以公允價值計-業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量又以出售該金融資產(chǎn)-合同現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。對于非交易性權(quán)益工具投資，本公司可以在初始確認時將其不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜除上述以攤余成本計量和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)外，本公司將其余所有的金融資產(chǎn)2）根據(jù)正式書面文件載明的企業(yè)風險管理或投資策略，以公允價值為基礎(chǔ)對金融負債組合以攤余成本計量的金融資產(chǎn)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款、債權(quán)投資等，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入初始確認金額；不包含重大融資成分的應(yīng)收賬款以及本公司決定不考慮不超過一年的融資成價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。該金融資產(chǎn)按公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動除采用實際始計量，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。該金融資產(chǎn)按公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入其他綜合收益。取以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)包括交易性金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、其他非流動金融資產(chǎn)等，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入當期損益。該金融資產(chǎn)按公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入當期以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債包括交易性金融負債、衍生金融負債等，按公允價值進行初始計以攤余成本計量的金融負債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款，3.金融資產(chǎn)終止確認和金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認依據(jù)和計量方法-金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬轉(zhuǎn)-金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬，但是未保留對本公司與交易對手方修改或者重新議定合同而且構(gòu)成實質(zhì)性修改的，則終止確認原金融資產(chǎn)，公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足2）因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額（涉及轉(zhuǎn)金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認部2）終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終4.金融負債終止確認金融負債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，則終承擔新金融負債方式替換現(xiàn)存金融負債，且新金融負債與現(xiàn)存金融負債的合同條款實質(zhì)上不同的，則終止確認現(xiàn)存金融對現(xiàn)存金融負債全部或部分合同條款作出實質(zhì)性修改的，則終止確認現(xiàn)存金融負債或其一部分，同時將修改條款后金融負債全部或部分終止確認時，終止確認的金融負債賬面價值與支付對價（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔的新金本公司若回購部分金融負債的，在回購日按照繼續(xù)確認部分與終止確認部分的相對公允價值，將該金融負債整體的賬面價值進行分配。分配給終止確認部分的賬面價值與支付的對價（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔的新金融負債）之間5.金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值的確定方法存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，其公允價值。在估值時，本公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負債特征相一致的輸入值，并優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入6.金融資產(chǎn)減值的測試方法及會計處理方法本公司對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）和財務(wù)本公司考慮有關(guān)過去事項、當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測等合理且有依據(jù)的信息，以發(fā)生違約的風險為權(quán)重，本公司通過比較金融工具在資產(chǎn)負債表日發(fā)生違約的風險與在初始確認日發(fā)生違約的風險，以確定金融工具預(yù)計存如果該金融工具的信用風險自初始確認后已顯著增加，本公司按照相當于該金融工具整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準備。由此形成的損失準備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具），在其他綜合收益中確認其損失準備，并將減除單項計提壞賬準備的上述應(yīng)收款項外，本公司依據(jù)信用風險特征將其余金融工具劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上確定預(yù)期信用損失。本公司對應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收款項融資、其他應(yīng)收款、合同資產(chǎn)、長期應(yīng)收款等計提預(yù)期信項目組合類別確定依據(jù)12、應(yīng)收票據(jù)本公司對應(yīng)收票據(jù)的預(yù)期信用價值損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注五/(十一)6.金融工具減值的測試方法13、應(yīng)收賬款本公司對應(yīng)收賬款的預(yù)期信用價值損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注五/(十一)6.金融工具減值的測試方法14、應(yīng)收款項融資本公司對應(yīng)收款項融資的預(yù)期信用價值損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注五/(十一)6.金融工具減值的測試15、其他應(yīng)收款本公司對其他應(yīng)收款的預(yù)期信用價值損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注五/(十一)6.金融工具減值的測試方16、合同資產(chǎn)本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負債表中列示合同資產(chǎn)或合同負債。本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)而有權(quán)收取對價的權(quán)利（且該權(quán)利取決于時間流逝之外的其他因素）列示為合同資產(chǎn)。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負債以凈額列示。本公司擁有的、無條件（僅取決于時間流逝）向客戶收取對價的權(quán)利作為應(yīng)收款項單獨列合同資產(chǎn)的預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注“五、（十一）6.金融工具減值的測試方法及會計17、存貨存貨按成本進行初始計量，存貨成本包括采購成資產(chǎn)負債表日，存貨應(yīng)當按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。當存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應(yīng)當計提存貨跌價準產(chǎn)成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎(chǔ)計算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂18、持有待售資產(chǎn)主要通過出售（包括具有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換）而非持續(xù)使用一項非流動資產(chǎn)或處置組收回其賬面價值的，（2）出售極可能發(fā)生，即本公司已經(jīng)就一項出售計劃作出決劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)（不包括金融資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)、職工薪酬形成的資產(chǎn)）或處置組，其賬面價值高于公允價值減去出售費用后的凈額的，賬面價值減記至公允價值減去出售費用后的凈額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值19、債權(quán)投資20、其他債權(quán)投資21、長期應(yīng)收款22、長期股權(quán)投資共同控制，是指按照相關(guān)約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。本公司與其他合營方一同對被投資單位實施共同控制且對被投資單位凈資產(chǎn)享有權(quán)利的，被投資單位對于同一控制下的企業(yè)合并形成的對子公司的長期股權(quán)投資，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付對價賬面價值之間的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價；資本公積中的股本溢價不足沖減時，調(diào)整留存收益。因追加投資等原因能夠?qū)ν豢刂葡碌谋煌顿Y單位實施控制的，按上述原則確認的長期股權(quán)投資的初始投資成本與達到合并前的長期股權(quán)投資賬面價值加上合并日進一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整股本溢價，股本溢價不足沖減的，沖減留對于非同一控制下的企業(yè)合并形成的對子公司的長期股權(quán)投資，按照購買日確定的合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y單位實施控制的，按照原持有的股權(quán)投資賬面價值加上新公司對子公司的長期股權(quán)投資，采用成本法核算，除非投資符合持有待售的條件。除取得投資時實際支付的價款或?qū)β?lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資公司按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認投資收益和其他綜合收益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值；按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價值；對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動（簡稱“其他所有者凈資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)，并按照公司的會計政策及會計期間，對被投資單位的凈利潤和其他綜合收益等進行調(diào)整后確公司與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)之間發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照應(yīng)享有的比例計算歸屬于公司的部分，予以抵銷，在此基礎(chǔ)上確認投資收益，但投出或出售的資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外。與被投資單位發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損失，屬于資產(chǎn)公司對合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)發(fā)生的凈虧損，除負有承擔額外損失義務(wù)外，以長期股權(quán)投資的賬面價值以及其他實質(zhì)上構(gòu)成對合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)凈投資的長期權(quán)益減記至零為限。合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)以后實現(xiàn)凈利潤的，公司在收益分部分處置權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，剩余股權(quán)仍采用權(quán)益法核算的，原權(quán)益法核算確認的其他綜合收益采用與被因處置股權(quán)投資等原因喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認的其他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)進行會計處理，其他所有者因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對被投資單位控制權(quán)的，在編制個別財務(wù)報表時，剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施共同控制或重大影響的，改按權(quán)益法核算，并對該剩余股權(quán)視同自取得時即采用權(quán)益法核算進行調(diào)整，對于取得被投資單位控制權(quán)之前確認的其他綜合收益采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)按比例結(jié)轉(zhuǎn)，因采用權(quán)益法核算確認的其他所有者權(quán)益變動按比例結(jié)轉(zhuǎn)入當期損益；剩余股權(quán)不能對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，確認為金融資產(chǎn)，其在喪失控制之日的公允價值與賬面價值間的差額計入當期損益，對于取得被投資單位控制權(quán)之前確通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)，屬于一攬子交易的，各項交易作為一項處置子公司股權(quán)投資并喪失控制權(quán)的交易進行會計處理；在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與所處置的股權(quán)對應(yīng)得長期股權(quán)投資賬面價值之間的差額，在個別財務(wù)報表中，先確認為其他綜合收益，到喪失控制權(quán)時再一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)的當期損益。不屬23、投資性房地產(chǎn)24、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，并且使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，在與其有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入且其成本能夠可靠計量時，計入固定資產(chǎn)成本；對固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用壽命和預(yù)計凈殘值率確定折舊率。對計提了10-402.38%-9.5%10-303.17%-9.5%10-204.75%-9.5%10-204.75%-9.5%10-303.17%-9.5%10-204.75%-9.5%5-109.5%-19%5機器設(shè)備-醫(yī)療潔凈3-109.5%-31.67%525、在建工程在建工程按實際發(fā)生的成本計量。實際成本包括建筑成本、安裝成本、符合資本化條件的借款費用工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出。在建工程在達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，轉(zhuǎn)入固定資類別轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標準和時點房屋及建筑物、固定資產(chǎn)裝類別轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標準和時點修（2）建設(shè)工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，自達到預(yù)定可使26、借款費用符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生的非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的本化；該項中斷如是所購建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)必要的程序，則借款費用繼續(xù)資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費用確認為當期損益，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始后借款費用繼續(xù)資對于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的專門借款，以專門借款當期實際發(fā)生的借款費用，減去尚未動對于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用的一般借款，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應(yīng)予資本化的借款費用金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)在資本化期間內(nèi)，外幣專門借款本金及利息的匯兌差額，予以資本化，計入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本。除外幣27、生物資產(chǎn)28、油氣資產(chǎn)29、無形資產(chǎn)對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限內(nèi)攤銷；無法預(yù)見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益期限每年度終了，公司對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復(fù)核。經(jīng)復(fù)核，本報告開發(fā)階段：在進行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應(yīng)用于某項計劃或設(shè)計，以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)·無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無30、長期資產(chǎn)減值長期股權(quán)投資、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)、使用壽命有限的無形資產(chǎn)、面價值的，按其差額計提減值準備并計入減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準備按單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)計算并確認，如果難以對單項資產(chǎn)的可收回金額對于因企業(yè)合并形成的商譽、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)、尚未達到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡組；難以分攤至相關(guān)的資產(chǎn)組的，將其分攤至相關(guān)的資產(chǎn)組組合。相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合，是能夠從企業(yè)合并的在對包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試時，如與商譽相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，先對不包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試，計算可收回金額，并與相關(guān)賬面價值相比較，確認相應(yīng)的減值損失。然后對包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試，比較其賬面價值與可收回金額，如可收回金額低于31、長期待攤費用長期待攤費用為已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用。本公32、合同負債本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負債表中列示合同資產(chǎn)或合同負債。本33、職工薪酬本公司在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。本公司為職工繳納的社會保險費和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，在職工為本公司提供本公司發(fā)生的職工福利費，在實際發(fā)生時根據(jù)實際發(fā)生額計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，其中，非貨幣性福利按照本公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負債，并計入當期損益：公司不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；公司確認與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費34、預(yù)計負債本公司在確定最佳估計數(shù)時，綜合考慮與或有事項有關(guān)的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。對于貨幣時間價公司為其產(chǎn)品提供一定期限的免費維修服務(wù)。公司主要根據(jù)歷史維修費發(fā)生額與歷史產(chǎn)品銷售情況的數(shù)據(jù)關(guān)系，確未來可能的偶發(fā)情況等因素。每年年末對上年確定的計提標準進行測試，如上年確定的計提標準與當年實際維修費發(fā)生本公司在資產(chǎn)負債表日對預(yù)計負債的賬面價值進行復(fù)核，有確鑿證據(jù)表明該賬面價值不能反映當前最佳估計數(shù)的，35、股份支付36、優(yōu)先股、永續(xù)債等其他金融工具37、收入按照業(yè)務(wù)類型披露收入確認和計量所采用的會計政策本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時確認收入。取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)，交易價格是指本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對價金額，不包括代第三方收取的款項以及預(yù)期將合同中存在的重大融資成分、非現(xiàn)金對價、應(yīng)付客戶對價等因素的影響。本公司以不超過在相關(guān)不確定性消除時累計已客戶在取得商品或服務(wù)控制權(quán)時即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價格，并在合同期間內(nèi)采用實際利率法攤銷該交易價?本公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本公司在整個合同期內(nèi)有權(quán)就累計至今已完成的履約部分對于在某一時點履行的履約義務(wù)，本公司在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時點確認收入。在判斷客戶是否已取得本公司根據(jù)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)前是否擁有對該商品或服務(wù)的控制權(quán)，來判斷從事交易時本公司的身份是主要責任人還是代理人。本公司在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)前能夠控制該商品或服務(wù)的，本公司為主要責任人，按照已收或應(yīng)38、合同成本本公司為履行合同而發(fā)生的成本，不屬于存貨、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)等相關(guān)準則規(guī)范范圍的，在滿足下列條件時作與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認相同的基礎(chǔ)進行攤銷；但是對于合同取得成本攤銷與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)，其賬面價值高于下列兩項的差額的，本公司對超出部分計提減值準備，并確認為資產(chǎn)減值39、政府補助與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，是指本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助。與收益相關(guān)的政府與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價值或確認為遞延收益。確認為遞延收益的，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入當期損益（與本公司日?；顒酉嚓P(guān)的，計入其他收益；與本公司日?；顒訜o關(guān)的，計入營與收益相關(guān)的政府補助，用于補償本公司以后期間的相關(guān)成本費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關(guān)成本費用或損失的期間，計入當期損益（與本公司日常活動相關(guān)的，計入其他收益；與本公司日常活動無關(guān)的，計入營業(yè)外40、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負債所得稅包括當期所得稅和遞延所得稅。除因企業(yè)合并和直接計入所有者權(quán)益(包括其他綜合收益)的交易或者事項產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債根據(jù)資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)與其賬面價值的差額(對于可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產(chǎn)，以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所?既不是企業(yè)合并、發(fā)生時也不影響會計利潤和應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)，且初始確認的資產(chǎn)和負債未導致產(chǎn)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債，除非本公司能夠控制該暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，當該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所資產(chǎn)負債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回相關(guān)資產(chǎn)或清償相關(guān)負債期資產(chǎn)負債表日，本公司對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，減記的金當擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負債同時進行時，當期所得稅資產(chǎn)及當期所得?遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當期所得41、租賃是否為租賃或者包含租賃。如果合同中一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項或多項已識別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對價，則合同中同時包含多項單獨租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項單獨租賃進行會計處理。合同中同時包含租在租賃期開始日，本公司對除短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃以外的租賃確認使用權(quán)資產(chǎn)。使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進行初本公司為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計將發(fā)生的成本，本公司后續(xù)采用直線法對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊。對能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本公司在租本公司按照本附注“五、（30）長期資產(chǎn)減值”所述原則來確定使用權(quán)資產(chǎn)是否已發(fā)生減值，并對已識別的減值損在租賃期開始日，本公司對除短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃以外的租賃確認租賃負債。租賃負債按照尚未支付的租賃），本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率，但如果無法合理確定租賃內(nèi)含利率的，則采用本公司的增量借款利率作為折在租賃期開始日后，發(fā)生下列情形的，本公司重新計量租賃負債，并調(diào)整相應(yīng)的使用權(quán)資產(chǎn)，若使用權(quán)資產(chǎn)的賬面當購買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評估結(jié)果發(fā)生變化，或前述選擇權(quán)的實際行權(quán)情況與原評估結(jié)果不一致當實質(zhì)固定付款額發(fā)生變動、擔保余值預(yù)計的應(yīng)付金額發(fā)生變動或用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動，本公司按照變動后的租賃付款額和原折現(xiàn)率計算的現(xiàn)值重新計量租賃負債。但是，租賃付款額的變動源自浮動利率變動的，本公司選擇對短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃不確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債的，將相關(guān)的租賃付款額在租賃期內(nèi)各個期權(quán)的租賃。低價值資產(chǎn)租賃，是指單項租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時價值較低的租賃。公司轉(zhuǎn)租或預(yù)期轉(zhuǎn)租租賃資產(chǎn)的，原租租賃變更導致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，本公司相應(yīng)調(diào)減使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值，并將部分終止或完全終止租賃的相關(guān)利得或損失計入當期損益。其他租公司按照本附注“五、（37）收入”所述售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，公司作為承租人按原資產(chǎn)賬面價值中與租回獲得的使用權(quán)有關(guān)的部分，計42、其他重要的會計政策和會計估計1）終止經(jīng)營終止經(jīng)營是滿足下列條件之一的、能夠單獨區(qū)分的組成部分，且該組成部分已被本公司處置或被本公司劃歸為持有持續(xù)經(jīng)營損益和終止經(jīng)營損益在利潤表中分別列示。終止經(jīng)營的減值損失和轉(zhuǎn)回金額等經(jīng)營損益及處置損益作為終止經(jīng)營損益列報。對于當期列報的終止經(jīng)營，本公司在當期財務(wù)報表中，將原來作為持續(xù)經(jīng)營損益列報的信息重新作為（1）公允價值套期，是指對已確認資產(chǎn)或負債，尚未確認的確定承諾(除外匯風險外)的公允價值變動風險進行的套（2）現(xiàn)金流量套期，是指對現(xiàn)金流量變動風險進行的套期，此現(xiàn)金流量變動源于（3）境外經(jīng)營凈投資套期，是指對境外經(jīng)營凈投資外匯風險進行的套期。境外經(jīng)2.套期關(guān)系的指定及套期有效性的認定面文件。該文件載明了套期工具性質(zhì)及其數(shù)量、被套期項目性質(zhì)及其數(shù)量、被套期風險的性質(zhì)、套期類型、以及本公司對套期工具有效性的評估。套期有效性，是指套期工具的公允價值或現(xiàn)金流量變動能夠抵銷被套期風險引起的被套期項本公司持續(xù)地對套期有效性進行評價，判斷該套期在套期關(guān)系被指定的會計期間內(nèi)是否滿足運用套期會計對于有效（3）采用適當?shù)奶灼诒嚷?，該套期比率不會形成被套期項目與套期工具相對權(quán)重的不一致的會計結(jié)果。如果套期比率不再適當，但套期風險管理目標沒有改變的，應(yīng)當對被套期項目或套期工具的數(shù)量進3.套期會計處理方法套期衍生工具的公允價值變動計入當期損益。被套期項目的公允價值因套期風險而形成的變動，計入當期損益，同就與按攤余成本計量的金融工具有關(guān)的公允價值套期而言，對被套期項目賬面價值所作的調(diào)整，在調(diào)整日至到期日之間的剩余期間內(nèi)進行攤銷，計入當期損益。按照實際利率法的攤銷可于賬面價值調(diào)整后隨即開始，并不得晚于被套期被套期項目為尚未確認的確定承諾的，該確定承諾的公允價值因被套期風險引起的累計公允價值變動確認為一項資如果被套期交易影響當期損益的，如當被套期財務(wù)收入或財務(wù)費用被確認或預(yù)期銷售發(fā)生時，則將其他綜合收益中確認的金額轉(zhuǎn)入當期損益。如果被套期項目是一項非金融資產(chǎn)或非金融負債的成本，則原在其他綜合收益中確認的金額轉(zhuǎn)出，計入該非金融資產(chǎn)或非金融負債的初始確認金額（或則原在其他綜合收益中確認的，在該非金融資產(chǎn)或非金融負如果預(yù)期交易或確定承諾預(yù)計不會發(fā)生，則以前計入其他綜合收益中的套期工具累計利得或損失轉(zhuǎn)出，計入當期損益。如果套期工具已到期、被出售、合同終止或已行使(但并未被替換或展期)，或者撤銷了對套期關(guān)系的指定，則以前本公司按照中國政府相關(guān)機構(gòu)的規(guī)定計提安全生產(chǎn)費，用于維持安全生產(chǎn)、安全設(shè)備改造相關(guān)支出等相關(guān)支出，計入相關(guān)產(chǎn)品的成本或當期損益，同時計入專項儲備。使用時區(qū)分是否形成固定資產(chǎn)分別進行處理：屬于費用性支出的，時確認為固定資產(chǎn)，同時，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項儲備，并確認相同金額的累計折舊。該固定資產(chǎn)在以后期本公司以內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理要求、內(nèi)部報告制度為依據(jù)確定經(jīng)營分部，以經(jīng)營分部為基礎(chǔ)確定報告分部并披露分分的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)會計信息。兩個或多個經(jīng)營分部具有相似的經(jīng)濟特征，并且滿足一定條件的，43、重要會計政策和會計估計變更1,060,177.8367,882.83991,034.251,260.75），初始確認的資產(chǎn)和負債導致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的單項交易（包括承租人在租賃期開始日初始確認租賃負債并計入使用權(quán)資產(chǎn)的租賃交易，以及因固定資產(chǎn)等存在棄置義務(wù)而確認預(yù)計負債并計入相關(guān)資產(chǎn)成本的交易等單項交易），不適用豁免初始確認遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的規(guī)定，企業(yè)在交易發(fā)生時應(yīng)當根據(jù)《企業(yè)對于在首次施行該規(guī)定的財務(wù)報表列報最早期間的期初至施行日之間發(fā)生的適用該規(guī)定的單項交易，以及財務(wù)報表列報最早期間的期初因適用該規(guī)定的單項交易而確認的租賃負債和使用權(quán)資產(chǎn)，以及確認的棄置義務(wù)相關(guān)預(yù)計負債和對（3）2023年起首次執(zhí)行新會計準則調(diào)整首次執(zhí)行當年年初財務(wù)報表相關(guān)項目情況1,132,541.25 80,504.99-1,050,438.05 1,598.21 2023.12.312022.12.312023.12.312022.12.31/2023年度/2022年度/2023年度/2022年度567,334.311,132,541.25 902,700.6080,504.99 -335,702.621,050,438.05 336.331,598.21 1,387,402.55-59,741.26 1,261.88-337.46--44、其他無六、稅項1、主要稅種及稅率13%、9%等7%、5%等16.5%25%25%25%25%25%25%25%25%30%25%20%20%20%25%2、稅收優(yōu)惠公司經(jīng)江蘇省科學技術(shù)廳、江蘇省財政廳、國家稅務(wù)局總局江蘇省稅務(wù)局重新認定為高新技術(shù)企業(yè)，獲發(fā)《高新技包頭常鋁北方鋁業(yè)有限責任公司經(jīng)內(nèi)蒙古自治區(qū)科學技術(shù)廳、內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳及國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅），山東新合源熱傳輸科技有限公司經(jīng)山東省科學技術(shù)廳、山東省財政廳、國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局經(jīng)認定為高新技朗脈潔凈經(jīng)上海市科學技術(shù)委員會、上海市財政局、國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局認定為高新技術(shù)企業(yè)，并獲發(fā)《高），泰安鼎鑫冷卻器有限公司經(jīng)山東省科學技術(shù)廳、山東省財政廳、山東省國家稅務(wù)局及山東省地方稅務(wù)局認定為高新），（8）子公司重慶泰山科技有限公司（9）子公司遂寧新合源科技有限公司（10）子公司上海朗脈智能控制技術(shù)有限公司上海朗脈智能控制技術(shù)有限公司經(jīng)上海市科學技術(shù)委員會、上海市財政局、國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局認定為高新（11）子公司常州朗脈潔凈技術(shù)有限公司常州朗脈潔凈技術(shù)有限公司經(jīng)江蘇省科學技術(shù)廳、江蘇省財政廳、國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局認定為高新技術(shù)企業(yè)，），（12）子公司上海朗脈制藥設(shè)備有限公司（13）子公司常州朗脈潔凈材料有限公司（14）子公司常州朗脈流體設(shè)備有限公司七、合并財務(wù)報表項目注釋1、貨幣資金175,478.50231,880.99212,796,873.831,132,265,481.17359,671,067.71243,229,698.36572,643,420.041,375,727,060.52494,390.42134,484.79284,535,110.59213,879,345.2248,979,788.426,511,936.8426,156,168.7020,453,631.30359,671,067.71240,844,913.362、交易性金融資產(chǎn)1,743,620.001,743,620.00權(quán)益工具投資-江蘇鼎鑫冷卻器有限責1,743,620.001,743,620.001,743,620.001,743,620.003、衍生金融資產(chǎn)4、應(yīng)收票據(jù)（1）應(yīng)收票據(jù)分類列示36,015,739.163,785,135.6125,690,480.75145,020,715.99-617,062.20-2,285,273.2961,089,157.71146,520,578.31（2）按壞賬計提方法分類披露值值例例其61,706,219.91100.00%617,062.201.00%61,089,157.71148,805,851.60100.00%2,285,273.291.54%146,520,578.31其61,706,219.91100.00%617,062.201.00%61,089,157.71148,805,851.60100.00%2,285,273.291.54%146,520,578.3161,706,219.91617,062.201.00%61,706,219.91617,062.20（3）本期計提