在線網(wǎng)課知慧《納稅實務(wù)（哈爾濱金融學(xué)院）》單元測試考核答案

第一章單元測試1【單選題】(2分)一般認為，稅收是國家憑借（）參與社會產(chǎn)品的分配。A.經(jīng)濟權(quán)力B.財產(chǎn)權(quán)力C.政治權(quán)力D.所有者權(quán)力2【單選題】(2分)稅收的分配對象是（）。A.社會產(chǎn)品或國民收入B.公民和法人C.履行了納稅義務(wù)的人D.全部利潤3【單選題】(2分)引起稅收法律關(guān)系的前提條件是（）。A.稅法B.權(quán)力客體C.權(quán)力主體D.稅收法律事實4【單選題】(2分)稅目是征稅對象的具體項目，以下關(guān)于稅目的說法正確的是（）。A.稅目具體規(guī)定一個稅種的征稅范圍，體現(xiàn)征稅的廣度B.稅目具體規(guī)定一個稅種的稅收負擔，體現(xiàn)征稅的廣度C.稅目具體規(guī)定一個稅種的征稅范圍，體現(xiàn)征稅的深度D.稅目具體規(guī)定一個稅種的稅收負擔，體現(xiàn)征稅的深度5.【多選題】正確答案：ABC一般認為，稅收的形式特征包括（）。A.無償性B.固定性C.強制性D.廣泛性6.【多選題】正確答案：CD稅收按其能否轉(zhuǎn)嫁分為（）。A.價外稅B.價內(nèi)稅C.間接稅D.直接稅7【判斷題】國家征稅的依據(jù)是國家財產(chǎn)所有權(quán)。（）A.錯B.對8【判斷題】國家征稅的目的是為了滿足社會公共需要。（）A.對B.錯9【判斷題】稅收與稅法密不可分，稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容。（）A.對B.錯10【判斷題】稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更或消滅，是由稅法的制定、變更或廢止所決定的。（）A.錯B.對第二章單元測試1【單選題】(2分)自2018年5月1日起，統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準，即增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額為（）。A.400萬元及以下B.500萬元及以下C.600萬元及以下D.300萬余及以下2【單選題】(2分)2019年4月1日起，下列項目適用13%稅率的有（）。A.果品公司批發(fā)水果B.印刷廠自行購買紙張印刷圖書C.食品廠加工速凍水餃銷售D.苗圃銷售自種花卉3【單選題】(2分)企業(yè)將購買的貨物用于（）項目，其進項稅額準予抵扣。A.集體福利B.發(fā)放獎品C.個人消費D.無償贈送給客戶4【單選題】(2分)2020年6月，某水果罐頭加工廠從農(nóng)民手中收購蘋果600公斤用于加工水果罐頭，每公斤收購價5元，該加工廠進項稅額是（）。A.300元B.270元C.500元D.400元5.【多選題】正確答案：ABCD下列項目中屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)項目的是（）。A.電信服務(wù)B.交通運輸服務(wù)C.郵政服務(wù)D.金融服務(wù)6.【多選題】正確答案：AB增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間可以是（）。A.視同銷售貨物行為的，為貨物移送的當天B.以交款提貨方式銷售貨物的，為收到貨款并將提貨單交付對方的當天C.委托他人代銷貨物的，為發(fā)出代銷貨物的當天D.以預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為收到貨款的當天7【判斷題】增值稅納稅人分類的基本依據(jù)是納稅人的會計核算是否健全或年應(yīng)稅銷售額。（）A.錯B.對8【判斷題】增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。（）A.錯B.對9【判斷題】甲納稅人未按規(guī)定向銷貨方支付貨款，銷貨方納稅人按合同規(guī)定向甲收取違約金。由于違約金是在銷售實現(xiàn)后收取的，已經(jīng)計算了增值稅，因而收取違約金不應(yīng)該繳納增值稅。（）A.錯B.對10【判斷題】納稅人進口貨物，應(yīng)向貨物到達口岸的稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅。（）A.錯B.對第三章單元測試1【單選題】(2分)消費稅是對特定的消費品和消費行為的流轉(zhuǎn)額為征稅對象，在特定環(huán)節(jié)向其生產(chǎn)者或經(jīng)營者征收的一種稅。特定的消費品就是明確了（）類應(yīng)稅消費品。A.15B.14C.12D.132【單選題】(2分)消費稅中界定的高檔手表是指銷售價格（不含增值稅）每只在（）（含）以上的各類手表。A.10000元B.8000元C.4000元D.6000元3【單選題】(2分)下列情況中應(yīng)征消費稅的是（）。A.委托加工的高檔化妝品收回后直接銷售B.委托加工的糧食白酒收回后直接銷售C.委托加工的糧食白酒收回后用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒D.外購零部件組裝計算機銷售4【單選題】(2分)自產(chǎn)自用的應(yīng)當繳納消費稅的應(yīng)稅消費品，其組成計稅價格公式是（）。A.（成本＋利潤）÷（1一消費稅稅率）B.（成本＋利潤）÷（1＋消費稅稅率）C.（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）÷（1一消費稅稅率）D.（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）÷（1＋消費稅稅率）5.【多選題】正確答案：ABCD下列屬于是消費稅征稅范圍的是（）。A.木制一次性筷子B.鞭炮焰火C.實木地板D.煙、酒6.【多選題】正確答案：ABCD消費稅中界定的高檔化妝品包括（）。A.修飾類化妝品B.高檔美容化妝品C.高檔護膚類化妝品D.成套化妝品7【判斷題】無論增值稅還是消費稅都能夠稅負轉(zhuǎn)嫁，最終由消費者負擔。（）A.錯B.對8【判斷題】現(xiàn)行消費稅按從價征稅、從量征稅、從價從量復(fù)合計征三種形式。（）A.對B.錯9【判斷題】生產(chǎn)銷售摩托車、委托加工摩托車、進口摩托車都應(yīng)繳納消費稅。（）A.錯B.對10【判斷題】根據(jù)消費稅暫行條例規(guī)定，納稅義務(wù)人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的，不繳納消費稅。（）A.對B.錯第四章單元測試1【單選題】(2分)個人取得的下列所得，應(yīng)按“稿酬所得”繳納個人所得稅的是（）。A.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報酬B.演員自己“走穴”演出取得的報酬C.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費D.雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報酬2【單選題】(2分)個人取得的下列所得中，適用按年征收個人所得稅的是（）。A.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的所得B.經(jīng)營家庭旅館取得的所得C.將房產(chǎn)以年租的方式取得的租金所得D.轉(zhuǎn)讓持有期滿一年的股票取得的所得3【單選題】(2分)李明、孫莉夫婦的3個子女在小學(xué)就讀，依據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，夫婦每月最高可享受的稅前扣除金額是（）。A.6000元B.1000元C.2000元D.3000元4【單選題】(2分)個體工商戶業(yè)主的下列費用支出，在計算個稅應(yīng)納稅所得額時可扣除的是（）。A.為業(yè)主購買的商業(yè)保險B.支付給業(yè)主的工資2000元C.為業(yè)主繳納的基本醫(yī)療保險D.非廣告性贊助支出5【單選題】(2分)中國居民張某為A公司高層管理人員，2019年有關(guān)涉稅信息和收支情況如下：每月應(yīng)發(fā)工資薪金20000元，公司每月按規(guī)定標準為其扣繳“三險一金”合計4000元，從2019年1月份開始每月享受專項附加扣除3000元。3月取得勞務(wù)報酬收入10000元，將其中8000元通過民政局捐給農(nóng)村義務(wù)教育；5月取得稿酬收入5000元；6月取得特許權(quán)使用費收入2000元。無相關(guān)免稅收入。張某2019年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅是（）。A.6520元B.6950元C.7490元D.7520元6.【多選題】正確答案：ACD非居民個人取得的下列所得中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的有（）。A.轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)的房產(chǎn)而取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.在境外通過網(wǎng)上指導(dǎo)獲得境內(nèi)機構(gòu)支付的培訓(xùn)所得C.持有中國境內(nèi)公司債券取得的利息所得D.將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)公司取得的特許權(quán)使用費所得7.【多選題】正確答案：AB個人取得的下列報酬，屬于免征個人所得稅的是（）。A.外籍教練員2021年來華從事與北京冬奧會相關(guān)的工作，取得由北京冬奧組委支付的收入B.2020年參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助C.提前退休發(fā)放的一次性補貼D.縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金8.【多選題】正確答案：CD下列各項中，應(yīng)按“工資薪金所得”繳納個人所得稅的是（）。A.個人從電視劇中心獲得的劇本使用費收入B.畫家拍賣其人物畫作取得的收入C.個人擔任任職公司董事職務(wù)取得的董事費收入D.公司職工取得的獎金9【判斷題】非居民個人當月取得工資、薪金所得，按照規(guī)定計算的當月收入額，減去稅法規(guī)定的減除費用及專項附加扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（）A.對B.錯10【判斷題】扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當在次月30日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送《個人所得稅扣繳申報表》。（）A.對B.錯第五章單元測試1【單選題】(2分)根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（）。A.轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)所得，按照動產(chǎn)所在地確定B.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定C.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定2【單選題】(2分)2018年10月甲公司向乙公司投資300萬元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列關(guān)于該投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理的說法中，正確的是（）。A.甲公司應(yīng)于實際收到固定利息的日期確認收入的實現(xiàn)B.甲公司收到的固定利息為免稅收入C.乙公司應(yīng)于應(yīng)付固定利息的日期確認支出D.乙公司支付的固定利息可以據(jù)實在稅前扣除3【單選題】(2分)依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物收入確認時間的說法，錯誤的是（）。A.銷售商品需要簡單安裝和檢驗的，可以發(fā)出商品時確認收入B.銷售商品采取支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入C.銷售商品采取預(yù)收貨款方式的，在收到預(yù)收貨款時確認收入D.銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入4.【多選題】正確答案：AB依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認B.屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認收入C.商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入D.現(xiàn)金折扣應(yīng)當按折扣后的金額確定商品銷售收入5.【多選題】正確答案：BC下列支出在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予按規(guī)定扣除的是（）。A.企業(yè)之間發(fā)生的管理費支出B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)有關(guān)的手續(xù)費支出C.企業(yè)之間發(fā)生的特許權(quán)使用費支出D.非廣告性質(zhì)贊助支出6.【多選題】正確答案：ABD2018年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費80萬元。2018年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計金額計算錯誤的是（）。A.294.5萬元B.325.5萬元C.310萬元D.330萬元7【判斷題】2018年，某居民企業(yè)收入總額為3000萬元（其中不征稅收入400萬元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬元），各項成本、費用和稅金等扣除金額合計1800萬元（其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準予扣除的金額200萬元），則2018年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為50萬元。（）A.錯B.對8【判斷題】特許權(quán)使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)。（）。A.錯B.對9【判斷題】已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。（）。A.錯B.對10【判斷題】未投入使用的機器設(shè)備不得計提折舊在稅前扣除。（）。A.對B.錯第六章單元測試1【單選題】(2分)城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）。A.所得額B.流轉(zhuǎn)額C.納稅義務(wù)人實際繳納的“二稅”稅額D.數(shù)量2【單選題】(2分)下列各項中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。A.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)B.贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)C.個人之間互換自有居住用房D.抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)3.【多選題】正確答案：BC下列各項中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（）。A.進口貨物的代理人B.進口貨物的收貨人C.出口貨物的發(fā)貨人D.出口貨物的代理人4.【多選題】正確答案：ABCD下列關(guān)于應(yīng)稅污染物計稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A.應(yīng)稅大氣污染物照污物排放量折合的污染當量數(shù)確定B.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定C.應(yīng)稅水污染物的污染當量數(shù)，以該污染物的排放量乘以該污染物的污染當量值計算D.應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定5【判斷題】城市維護建設(shè)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）A.錯B.對6【判斷題】只要擁有車船就要繳納車船稅。（）A.錯B.對7【單選題】(2分)資源稅納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，課稅數(shù)量為（）。A.開采數(shù)量B.實際產(chǎn)量C.生產(chǎn)數(shù)量D.銷售數(shù)量8.【多選題】正確答案：ABCD根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定