關(guān)于財務(wù)收支的審計報告

關(guān)于財務(wù)收支的審計報告關(guān)于財務(wù)收支的審計報告審計報告是審計工作最終成果體現(xiàn)，具有法定證實效力。以下是整理的關(guān)于財務(wù)收支的審計報告。歡迎大家參照。更多資訊盡在審計報告欄目!市審計局：依據(jù)審綜字[19]號審計計劃安排，審計小組于19年月日至月日，對市日用雜品公司19年度財務(wù)收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀(jì)總金額為344144.07元。應(yīng)繳金額為48166.40元。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：一、基本狀況市日用雜品公司是市供銷社所屬中型企業(yè)19年度與市供銷社簽訂承包合同，執(zhí)行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。該公司于l9年月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。現(xiàn)分為3個業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67.4萬元。二、發(fā)現(xiàn)的問題1.弄虛作假套取資金，給路倉庫發(fā)獎金8000元。l9年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承當(dāng)8000元勞作分紅獎。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采納弄虛作假的.手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元"苫布'假發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不夠，19年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19年月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設(shè)。3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金)，從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19年月和月共買ll000元，日雜站19年月和19年月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲蓄應(yīng)由職工個人承當(dāng)，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應(yīng)留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進決算，影響了當(dāng)年利潤的真實性。5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財會賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實.租金由行政科收到。其中.19年月到月收入1105元。l9年月至月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。三、處理看法1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，依據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應(yīng)繳金額12000元。2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，依據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元。3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，依據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應(yīng)繳金額2530元。4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，依據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40元。5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，依據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。四、建議針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：公司財務(wù)收支審計報告公司財務(wù)收支審計報告今天CN人才網(wǎng)為大家準(zhǔn)備了公司財務(wù)收支審計報告范文，希望對大家有幫助。公司財務(wù)收支審計報告(一)關(guān)于市日雜公司19年度財務(wù)收支的審計報告市審計局：依據(jù)審綜字[19]號審計計劃安排，審計小組于19年月日至月日，對市日用雜品公司19年度財務(wù)收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀(jì)總金額為344144.07元。應(yīng)繳金額為48166.40元?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：一、基本狀況市日用雜品公司是市供銷社所屬中型企業(yè)19年度與市供銷社簽訂承包合同，執(zhí)行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。該公司于l9年月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。現(xiàn)分為3個業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67.4萬元。二、發(fā)現(xiàn)的問題1.弄虛作假套取資金，給路倉庫發(fā)獎金8000元。l9年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承當(dāng)8000元勞作分紅獎。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采納弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元"苫布'假發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不夠，19年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19年月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設(shè)。3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金)，從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19年月和月共買ll000元，日雜站19年月和19年月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲蓄應(yīng)由職工個人承當(dāng)，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應(yīng)留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進決算，影響了當(dāng)年利潤的真實性。5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財會賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實.租金由行政科收到。其中.19年月到月收入1105元。l9年月至月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。三、處理看法1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，依據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應(yīng)繳金額12000元。2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，依據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元。3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，依據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應(yīng)繳金額2530元。4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，依據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40元。5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，依據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。四、建議針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財會科，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會計法，遵守財經(jīng)法規(guī)，實事求是地處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù);合理使用資金，認(rèn)真落實專款專用的原則，強化會計基礎(chǔ)工作，提升財會人員素養(yǎng)，按財務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項費用.如實、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財務(wù)成果。附件：(略)商糧貿(mào)審計處審計小組組長：(簽名)19年月日公司財務(wù)收支審計報告(二)市審計局：依據(jù)(19)審代字第10號《審計任務(wù)書》，我們于19年月日至月日對國營百貨商場19年的財務(wù)收支狀況進行了審計。檢察了該商場1994年度資金表、經(jīng)營狀況表、有關(guān)財務(wù)收支的`帳薄，抽檢了年度內(nèi)的有關(guān)記帳憑證和原始憑證，盤點了庫存現(xiàn)金，按照審計計劃如期完成了審計任務(wù)。查明：該商場1994年度無論經(jīng)營業(yè)務(wù)有所發(fā)展，較好地完成了商業(yè)任務(wù)，但由于財經(jīng)法紀(jì)觀念不強，財會工作薄弱，仍存在內(nèi)部控制制度執(zhí)行不嚴(yán)，會計處理不及時，財務(wù)收支不真實等錯弊行為。計發(fā)現(xiàn)并落實的有：隱匿各項收入16，152元，擴大各項開支40，321元，人為加大銷售成本25，625元，造成偷漏管業(yè)稅826.5元，偷漏所得稅36，265元?，F(xiàn)報告如下：(一)被審計單位概況國營百貨商場系市百貨公司所屬的中型百貨企業(yè)，以零售為主，兼營少量批發(fā)業(yè)務(wù)。19年月開業(yè)，經(jīng)營大小百貨、文化用品、針紡織品、五金交電、服裝、鞋帽、家具、家用電器等類商品17，000多種。商場設(shè)黨支部，1994年實有干部職工1225人，除支部書記1人、經(jīng)理1人、副經(jīng)理2人等黨政管理干部18人外，直接從事營業(yè)的人員207人，占全體人員的92%，財會專職人員6人，占全體人員的2.67%，按商品大類設(shè)十五個商品柜組，每個柜組的副組長為不脫產(chǎn)核算員。近年來，在商業(yè)經(jīng)濟體制改革中，商場的經(jīng)營業(yè)務(wù)有所發(fā)展，較好地完成了商業(yè)任務(wù)。該商場1994年的流動資金平均占用額為145萬元(其中商品資金占82.7%)，年銷售總額為1，387萬元，實現(xiàn)毛利176萬元，毛利率為12.73%(比1993年增長12%)，實現(xiàn)利潤總額85萬元，利潤率為6.13%(比1993年增長13.33%)，開支商品流通費41萬元，費用水平為2.95%，比上年下降3.06%，全年全員勞作效率為61，664元，人均利潤為3，778元，總的看來，各項主要經(jīng)濟指標(biāo)完成計劃較好。但是，據(jù)有關(guān)部門介紹并從審計結(jié)果證實，商場的管理工作、財會工作處于中間狀態(tài)，必需采納措施，進一步強化。(二)發(fā)現(xiàn)的問題和處理看法除內(nèi)部控制制度不嚴(yán)，存在漏洞，以及帳務(wù)處理不及時，長期掛帳，致使會計材料不實等問題已分別指出改正外，查實的屬于財務(wù)收支錯弊問題和處理看法如下：1.加大銷售成本，壓低銷售利潤(1)經(jīng)查，該商場經(jīng)營的兩種電扇，19年月份進貨的價格每臺已調(diào)低30元，而月末計算銷售成本時仍按當(dāng)月初成本計算，而未按先進先出法計算，使當(dāng)月售出的780臺電扇，每臺多計成本30元，共計加大成本23，400元，壓低了銷售利潤，造成偷漏所得稅12，870元。商場財計股長承認(rèn)有弄虛作假的錯誤并做了書面檢查。(2)該商場的小百貨、文化用品和糧果煙酒三個商品柜組的庫存商品分別執(zhí)行售價金額核算，分柜組計算已銷商品的進銷差價。經(jīng)審核計算發(fā)現(xiàn)，該三個商品柜組12月份的已銷商品進銷差價并未實際計算，而是按11月份的三個商品柜組的進銷差價率計算的，致使12月份實際實現(xiàn)的進銷差價少計2，225元，造成少計利潤，漏交所得稅1，223.75元。商場財計股長承認(rèn)錯誤，并稱當(dāng)時因年終財會業(yè)務(wù)繁忙，圖省事造成，并非有意作弊，經(jīng)查證，所述屬實。以上兩項人為地擴大銷售成本，壓低利潤，造成偷漏所得稅14，039.75元。雖已作出檢查，但情節(jié)較為嚴(yán)重，除應(yīng)馬上調(diào)整帳項，補繳所得稅外，對1994年6月所售電扇780臺有意多計成本偷漏所得稅12，870元，已征得稅務(wù)局同意，處以一倍的罰金。2.隱匿收入，偷漏所得稅(1)該商場自19年月起將6個臨街門面櫥窗租借給本市六家工廠商品宣揚廣告欄用。商場每月收取租金1，200元(每個櫥窗200元)，全年合計14，400元，記入"應(yīng)付款其它應(yīng)付款'的有關(guān)明細(xì)帳戶下，長期懸掛，不作清結(jié)。商場承認(rèn)此項收入準(zhǔn)備用作"意外'支出，但尚未動用，以致偷漏營業(yè)稅744元和所得稅7，510元。(2)該商場1994年10月為"家用電器廠代銷'33臺滯銷收錄機，每臺代銷手續(xù)費50元，共得手續(xù)費1，650元，采納以上手段，計偷營業(yè)稅82.5元和所得稅862.13元。查以上兩項均屬營業(yè)外收入，應(yīng)計入企業(yè)"其他收入'帳戶，并應(yīng)照章繳納營業(yè)稅，計算經(jīng)營成果。長期懸掛，備作"意外'開支，屬隱匿收入行為。雖均未動用，但已造成嚴(yán)重后果應(yīng)馬上補交所漏營業(yè)稅826.5元，余額轉(zhuǎn)入1994年3月份"其他收入'帳戶計算損益。(1)19年月日支付購蒸籠9只一筆，單價35元，計315元，支付炊事用具款307元，兩項合計622元列入"費用其他費用'。該項開支均屬商場集體食堂所用，按商業(yè)財務(wù)制度規(guī)定應(yīng)由企業(yè)福利基金列支，違反規(guī)行制度，造成漏繳所得稅342.10元。(2)19年月日支付"購消防運動會獎品'一筆，計493元，列入"費用其他費用'。依據(jù)財務(wù)制度規(guī)定，職工運動會獎品屬于福利基金開支范圍，亂計費用造成漏交所得稅271.15元。(3)1994年7月20日支付"修倉庫圍墻'款20，503元，以"費用修理費'列支;7月26日支付"打水井'款6，052元，以"費用保管費'列支。經(jīng)查兩項工程的有關(guān)文件證實，該工程均系批準(zhǔn)的自籌資金更新改造項目，應(yīng)由企業(yè)"更新改造基金'列支，其亂計費用，造成偷漏所得稅14，605元。以上工簽合計擴大費用開支27，670元應(yīng)馬上進行帳項調(diào)整，應(yīng)由專項存款支出，造成偷漏所得稅15，218元應(yīng)補繳入庫。(1)1993年財稅大檢查中，因亂計費用偷漏所得稅受到罰款11，000元的處理。按現(xiàn)行會計制度規(guī)定，支付罰款應(yīng)由"企業(yè)留利基金'承當(dāng)，但該商場將此項罰款于2月11日支付時，以"待轉(zhuǎn)罰款'為名先在"應(yīng)收款其他應(yīng)收款'帳戶列帳，后于4月25日和5月25日分別由"其他支出'列支，造成財務(wù)成果不實，又偷漏所得稅6，050元。