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文檔簡介

做賬實操-企業(yè)轉售的電費會計處理企業(yè)轉售的電費是否列入其他業(yè)務收入？是否能作為業(yè)務招待費提取基數(shù)？一、理應列入其他業(yè)務收入借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）借：其他業(yè)務成本貸：銀行存款等（支付電費）二、構成業(yè)務招待費計算限額基數(shù)之一根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務處理問題的通知》（國稅函〔2009〕202號）第一條的規(guī)定，關于銷售（營業(yè)）收入基數(shù)的確定問題：企業(yè)在計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費等費用扣除限額時，其銷售（營業(yè)）收入額應包括《實施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷售（營業(yè)）收入額。因此，作為業(yè)務招待費計算限額基數(shù)（之一）的銷售（營業(yè)）收入合計金額，包括“營業(yè)收入”和“視同銷售收入”，填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度確認的主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入以及根據(jù)稅收規(guī)定確認的視同銷售收入。

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