財務(wù)管理-預(yù)算目標設(shè)定

全面預(yù)算管理文件,,,,,,,,

年度目標設(shè)定表,,,,,,,,

公司名稱：XXX集團XXX有限公司,,,,,,,,

發(fā)展戰(zhàn)略概述：,,,,,,,,

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年度整體目標：,,,,,,,,

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類型,目標,單位,-1,-1年,,,年,/-1年差異％

,,,預(yù)算,1-9月實際,10-12月預(yù)測,年度預(yù)估,目標預(yù)測,

,,,A,B,C,D=B+C,E,F=(E-D)/D

,產(chǎn)品銷量,噸,,,,,,

,主營業(yè)務(wù)收入,萬元,,,,,,

,單位毛利水平,元/噸,,,,,,

財務(wù)方面,凈利潤,萬元,,,,,,

,營運現(xiàn)金流量,萬元,,,,,,

我們?nèi)绾位貓蠊蓶|的要求？,資產(chǎn)負債率,％,,,,,,

,投資資本回報率,％,,,,,,

,噸產(chǎn)品可控銷售費用,元/噸,,,,,,

,噸產(chǎn)品可控管理費用,元/噸,,,,,,

,噸產(chǎn)品制造費用（不含折舊）,元/噸,,,,,,

,主要市場1：占有率,％,,,,,,

,主要市場2：占有率,％,,,,,,

客戶方面,主要市場3：占有率,％,,,,,,

,客戶維系率,％,,,,,,

我們?nèi)绾握嬲凉M足顧客需求？,新客戶數(shù),個,,,,,,

,顧客滿意度,％,,,,,,

,產(chǎn)品和服務(wù)特征,描述,,,,,,

,顧客關(guān)系,描述,,,,,,

,形象和商譽,描述,,,,,,

,產(chǎn)品出品率,％,,,,,,

,噸產(chǎn)品單位電耗,度/噸,,,,,,

內(nèi)部營運過程,設(shè)備故障率,％,,,,,,

,產(chǎn)品合格率,％,,,,,,

我們怎樣提升內(nèi)部營運流程？,新（改良）產(chǎn)品比例,％,,,,,,

,原材料周轉(zhuǎn)天數(shù),天,,,,,,

,產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)天數(shù),天,,,,,,

,流動應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)（不含預(yù)收）,天,,,,,,

,員工滿意度,%,,,,,,

學(xué)習(xí)與成長,員工流動率,%,,,,,,

,員工培訓(xùn)率,%,,,,,,

我們?nèi)绾尉邆涑掷m(xù)改善和提高的能力？,資訊系統(tǒng),描述,,,,,,

,激勵、授權(quán)、整合度,描述,,,,,,

,管理人員職業(yè)發(fā)展規(guī)劃,描述,,,,,,

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公司財務(wù)預(yù)算管理制度（模板）,,,,,,,,

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1.總則,,,,,,,,

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1.1為了明確公司各部門在實現(xiàn)各項經(jīng)營目標中的財務(wù)關(guān)系及責(zé)任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營活,,,,,,,,

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動，確保各項經(jīng)營目標的順利完成，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合公司的實際情況，特制訂,,,,,,,,

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本制度。,,,,,,,,

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1.2財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司經(jīng)營目標，對一定時期內(nèi)公司,,,,,,,,

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資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具,,,,,,,,

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體安排。,,,,,,,,

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1.3財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，根據(jù)實際發(fā)生情況逐月編制滾動預(yù)算，由公司財務(wù)部組織實,,,,,,,,

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施，分級歸口管理，并將財務(wù)預(yù)算作為制定、落實內(nèi)部績效考核的依據(jù)。,,,,,,,,

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1.4編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責(zé)對等的原則，確保切實可行，將各項,,,,,,,,

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成本、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實，并負責(zé)到位。,,,,,,,,

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2.財務(wù)預(yù)算管理的組織機構(gòu)及其職能,,,,,,,,

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2.1公司成立財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，由助理總經(jīng)理擔(dān)任組長，財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任副組長，各部門負,,,,,,,,

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責(zé)人為小組成員。同時成立財務(wù)預(yù)算工作小組，負責(zé)財務(wù)預(yù)算的制定和日常管理具體事宜，,,,,,,,,

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并對財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)。工作小組由財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任組長，財務(wù)部人員為小組成員。,,,,,,,,

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2.2財務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財務(wù)預(yù)算的目標、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，,,,,,,,,

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審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，分,,,,,,,,

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析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各部門按時完成財,,,,,,,,

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務(wù)預(yù)算目標。,,,,,,,,

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2.3各部門具體負責(zé)本單位業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合,,,,,,,,

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財務(wù)部做好公司整體預(yù)算的工作。各部門經(jīng)理（主管）及財務(wù)部經(jīng)理對本單位財務(wù)預(yù)算執(zhí)行,,,,,,,,

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結(jié)果承擔(dān)直接責(zé)任。,,,,,,,,

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3.財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容及編制依據(jù),,,,,,,,

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3.1財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，,,,,,,,,

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并按照各執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。,,,,,,,,

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注意：總結(jié)具有時效性，僅供參考。注意：總結(jié)具有時效性，僅供參考。,,,,,,,,

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3.2業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，主要包括：,,,,,,,,

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3.2.1收入預(yù)算主要是指在預(yù)算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的業(yè)務(wù)量,,,,,,,,

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及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標利潤、預(yù)測的市場勞務(wù)需求及提供的市場價格編制。,,,,,,,,

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3.2.2成本費用預(yù)算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預(yù)算期內(nèi)所要達到的營運規(guī)模，主要是,,,,,,,,

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在收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設(shè)施的營運能力、各項成本費用的,,,,,,,,

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消耗，具體編制如下：,,,,,,,,

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3.2.2.1人工成本的測算：根據(jù)本年度的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資,,,,,,,,

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支出情況作測算；根據(jù)工資總額作出提取“三費”的測算；以及本年度職工的工資收入作出,,,,,,,,

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下年度社會保險費的測算；根據(jù)本年度勞動保護費的情況作出下年度費用的測算。,,,,,,,,

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3.2.2.2勞務(wù)成本的測算：主要是燃料費、養(yǎng)路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的,,,,,,,,

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測算，可參照本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。燃料費及路橋費根據(jù)下年度的經(jīng)營情,,,,,,,,

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況預(yù)測，養(yǎng)路費及營運證費根據(jù)實際使用的車輛情況預(yù)測，修理費用主要根據(jù)設(shè)備使用情況,,,,,,,,

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及維修安排計劃，并結(jié)合本年度實際情況作測算。,,,,,,,,

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3.2.2.3其他直接費用的測算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用）主要是折舊和其他費用項目,,,,,,,,

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（如租金、財產(chǎn)保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本年度的,,,,,,,,

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實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測算。,,,,,,,,

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3.2.3期間費用預(yù)算主要是指公司各管理部門（既機關(guān)人員）組織經(jīng)營活動必要的管理費用、,,,,,,,,

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財務(wù)費用等預(yù)算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分?？煽刭M用是指辦公費、電話,,,,,,,,

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費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務(wù)接待費、勞動保護費等；不可控費用是工資、,,,,,,,,

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職工福利費、工會經(jīng)費、職工教,,,,,,,,

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育經(jīng)費、折舊費、社會保險、財產(chǎn)保險等。根據(jù)上年實,,,,,,,,

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際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、,,,,,,,,

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分責(zé)任部門進行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)當重點列示。,,,,,,,,

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3.2.4營業(yè)外收支預(yù)算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收,,,,,,,,

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支等，應(yīng)當根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。,,,,,,,,

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3.3固定資產(chǎn)投資預(yù)算：主要是指公司在預(yù)算期內(nèi)購置、更新固定資產(chǎn)進行投資的預(yù)算，應(yīng)當,,,,,,,,

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根據(jù)公司發(fā)展計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也,,,,,,,,

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應(yīng)列入預(yù)算。,,,,,,,,

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3.4資金預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要借入的長短期借款，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。,,,,,,,,

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3.5財務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負債預(yù)算和損益預(yù)算等內(nèi)容,,,,,,,,

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3.5.1資產(chǎn)負債預(yù)算：是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù),,,,,,,,

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算報表。一般根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債表和收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算,,,,,,,,

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等有關(guān)資料分析編制。,,,,,,,,

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3.5.2損益預(yù)算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標的預(yù)算報表。,,,,,,,,

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一般根據(jù)收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編,,,,,,,,

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制。,,,,,,,,

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3.6根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合自身的實際需要，制定規(guī)范的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一,,,,,,,,

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財務(wù)預(yù)算指標計算口徑，各部門應(yīng)按照公司要求認真填報。,,,,,,,,

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4.財務(wù)預(yù)算的編制程序,,,,,,,,

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4.1下達任務(wù)：財務(wù)部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報下一年度的財務(wù)預(yù)算通知和編報,,,,,,,,

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要求。,,,,,,,,

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4.1.1編制上報：各部門應(yīng)當結(jié)合通知要求、本年度的實際情況和下一年度的特殊變動來確,,,,,,,,

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定其下一年度的財務(wù)預(yù)算指標，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關(guān)材料上報財務(wù)部。,,,,,,,,

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4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經(jīng)營情況，市場開拓情況制定下,,,,,,,,

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一年度各板塊收入預(yù)算。,,,,,,,,

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4.1.3調(diào)度部根據(jù)運輸營運情況，編制下一年度短途外請車支出的預(yù)算。,,,,,,,,

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4.1.4各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據(jù)本部門設(shè),,,,,,,,

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備使用情況及下一年度的營運計劃，參照本年度實際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生,,,,,,,,

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的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、,,,,,,,,

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年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、,,,,,,,,

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倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預(yù)算。,,,,,,,,

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4.1.5保險部負責(zé)制定公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預(yù)算。,,,,,,,,

4.1.6行政部負責(zé)編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資、社,,,,,,,,

會保險、臨時用工勞務(wù)費等），以及機關(guān)部門日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話,,,,,,,,

費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預(yù)算。同時負責(zé)編制公司辦公,,,,,,,,

設(shè)備（如電腦、打印機、復(fù)印機、傳真機等）購置、更新的預(yù)算。,,,,,,,,

注意：總結(jié)具有時效性，僅供參考。,,,,,,,,

4.1.7財務(wù)部：負責(zé)編制折舊費、四稅、審計費、財務(wù)費用等預(yù)算。,,,,,,,,

4.1.8總經(jīng)理辦：負責(zé)編制購置運輸設(shè)備及投資項目的預(yù)算。,,,,,,,,

4.2審查平衡：財務(wù)部根據(jù)各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總。在審查、,,,,,,,,

平衡過程中，財務(wù)部應(yīng)當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并,,,,,,,,

反饋給有關(guān)部門予以修正。,,,,,,,,

4.3審議批準：財務(wù)部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司財務(wù)預(yù)算方案，,,,,,,,,

上報公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算,,,,,,,,

目標的事項，應(yīng)當責(zé)成有關(guān)部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財,,,,,,,,

務(wù)部正式編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準。,,,,,,,,

4.4下達執(zhí)行：財務(wù)部將審定后的財務(wù)預(yù)算下達各部門執(zhí)行。,,,,,,,,

4.5月度預(yù)算的編制程序：,,,,,,,,

4.5.1客服部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月經(jīng)營收入預(yù)算。,,,,,,,,

4.5.2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月短途外請車支出的預(yù)算。,,,,,,,,

4.5.3各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應(yīng)在每月25日前,,,,,,,,

向財務(wù)部上報下月本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運,,,,,,,,

輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、外請車費用,,,,,,,,

以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預(yù)算。,,,,,,,,

4.5.4保險部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預(yù)算。,,,,,,,,

4.5.5行政部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工,,,,,,,,

資）、勞動保護費、臨時用工勞務(wù)費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費,,,,,,,,

用計劃。,,,,,,,,

4.5.6總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月重大項目開支預(yù)算。,,,,,,,,

4.5.7財務(wù)部編制月度預(yù)算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準后在月底最后一天下達。,,,,,,,,

4.6已經(jīng)正式下達執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整，但是由于市場環(huán)境、經(jīng)營條,,,,,,,,

件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財,,,,,,,,

務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報公司執(zhí)行官,,,,,,,,

批準方可進行調(diào)整。,,,,,,,,

4.7調(diào)整財務(wù)預(yù)算應(yīng)當先由歸口管理部門向財務(wù)部提出書面申請，經(jīng)審核后編制,,,,,,,,

注意：總結(jié)具有時效性，僅供參考。,,,,,,,,

年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審定后上報公司執(zhí)行官批,,,,,,,,

準，然后下達執(zhí)行。,,,,,,,,

5.財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制,,,,,,,,

5.1各部門必須將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗,,,,,,,,

位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。同時將年度預(yù)算細分為月份預(yù)算，以分期預(yù)算控,,,,,,,,

制確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。,,,,,,,,

5.2各部門應(yīng)當強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支,,,,,,,,

付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。,,,,,,,,

對于預(yù)