工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)循環(huán)控制全套

工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)循環(huán)控制1工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)工程項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指公司在自行或者委托其他單位進(jìn)行設(shè)計(jì)、建造、安裝和修護(hù)中，可能因工期延誤、超出預(yù)算、生產(chǎn)考核達(dá)不到設(shè)計(jì)要求，不能通過竣工驗(yàn)收，給公司造成資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。具體風(fēng)險(xiǎn)如表9-11所示。表9-11工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)具體說(shuō)明立項(xiàng)環(huán)節(jié)決策失誤◆立項(xiàng)缺乏可行性研究或可行性研究流于形式，決策失誤或不當(dāng)，可能導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益或項(xiàng)目失敗◆工程項(xiàng)目未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失◆工程項(xiàng)目建議書內(nèi)容不完整、不合規(guī)，項(xiàng)目性質(zhì)、用途模糊，擬建規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)不明確，可能導(dǎo)致項(xiàng)目投資估算和進(jìn)度安排不協(xié)調(diào)等◆工程項(xiàng)目違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失工程設(shè)計(jì)與概預(yù)算不合理◆初步設(shè)計(jì)階段存在較大疏漏，設(shè)計(jì)方案不合理，導(dǎo)致工程存在質(zhì)量隱患、擴(kuò)大投資風(fēng)險(xiǎn)及投產(chǎn)后運(yùn)行成本過高等◆工程造價(jià)信息不對(duì)稱，技術(shù)方案不落實(shí)，概預(yù)算脫離實(shí)際，可能導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控招投標(biāo)環(huán)節(jié)存在舞弊項(xiàng)目招標(biāo)暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實(shí)質(zhì)上難以承擔(dān)工程項(xiàng)目、中標(biāo)價(jià)格失實(shí)及相關(guān)人員涉案項(xiàng)目建設(shè)過程管理不善工程物資質(zhì)次價(jià)高，工程監(jiān)理不到位，項(xiàng)目資金不落實(shí)，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進(jìn)度延遲或中斷竣工驗(yàn)收不規(guī)范◆竣工驗(yàn)收不規(guī)范，最終質(zhì)量把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程支付使用后存在重大隱患◆竣工驗(yàn)收責(zé)權(quán)不明，驗(yàn)收資料不合格，不齊全，驗(yàn)收資料未按規(guī)定審批2工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)控制流程圖公司遵循工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)控制流程，可以加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制，防范工程項(xiàng)目管理中的差錯(cuò)與舞弊，提高資金使用效益，工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)控制流程如圖9-6所示，其執(zhí)行關(guān)鍵點(diǎn)如表9-12所示。（1）工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)控制流程（2）執(zhí)行關(guān)鍵點(diǎn)后續(xù)審計(jì)流程關(guān)鍵點(diǎn)如表9-12所示。表9-12工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)控制流程執(zhí)行關(guān)鍵點(diǎn)關(guān)鍵點(diǎn)細(xì)化執(zhí)行B2工程部根據(jù)立項(xiàng)研究和可行性研究的結(jié)果，編制《工程項(xiàng)目建議書》和《工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》，并提交總經(jīng)理進(jìn)行決策工程部根據(jù)工程項(xiàng)目是否需要政府主管部門的審批或備案，履行相關(guān)的外部審批或備案手續(xù)C4財(cái)務(wù)部和其他部門對(duì)工程項(xiàng)目概預(yù)算的編制提出合理化建議B8◆單項(xiàng)工程完成后，施工單位可以申請(qǐng)項(xiàng)目部進(jìn)行單項(xiàng)工程的驗(yàn)收；整體工程完成后，施工單位申請(qǐng)整體工程的竣工驗(yàn)收◆財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)具體辦理工程項(xiàng)目剩余款項(xiàng)的結(jié)算和支付◆財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行工程項(xiàng)目相關(guān)的總賬和明細(xì)賬的賬務(wù)處理工作3工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)公司應(yīng)建立和完善工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的各項(xiàng)管理制度，全面梳理各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，規(guī)范各環(huán)節(jié)的工作流程，確保工程項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度和資金安全，因此應(yīng)從以下5個(gè)方面進(jìn)行關(guān)鍵控制。（1）立項(xiàng)環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點(diǎn)①公司應(yīng)自行或委托具有相關(guān)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)從市場(chǎng)、技術(shù)、資金等方面對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，并出具可行性研究報(bào)告；將項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告提交公司董事會(huì)或決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行決策。②公司應(yīng)建立科學(xué)的工程項(xiàng)目決策制度及決策機(jī)制，應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確工程項(xiàng)目審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限和責(zé)任；規(guī)定工程經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍；工程項(xiàng)目的立項(xiàng)和建筑需有公司董事會(huì)的書面認(rèn)可。③公司應(yīng)當(dāng)在工程項(xiàng)目立項(xiàng)后，正式施工前，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、安全施工等方面的許可。（2）工程設(shè)計(jì)與概預(yù)算關(guān)鍵控制點(diǎn)①建立設(shè)計(jì)單位選擇程序，對(duì)設(shè)計(jì)單位資格進(jìn)行審核，采用招標(biāo)方式選擇設(shè)計(jì)單位和設(shè)計(jì)方案；組織或聘請(qǐng)專業(yè)人員對(duì)招標(biāo)方案進(jìn)行審核，保證方案的合理性。②概預(yù)算的編制應(yīng)充分考慮項(xiàng)目的機(jī)會(huì)成本、資金成本等多種因素。編制完成的資本預(yù)算必需經(jīng)過董事會(huì)或股東大會(huì)的批準(zhǔn)。工程項(xiàng)目的建筑都必需依據(jù)預(yù)算，對(duì)實(shí)際支出與預(yù)算的差異，應(yīng)履行特殊的審批手續(xù)。（3）招投標(biāo)關(guān)鍵控制點(diǎn)①公司應(yīng)編制招投標(biāo)的文件，提出對(duì)投標(biāo)人的資格要求、技術(shù)要求及評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等，明確投標(biāo)人須提交的各種資質(zhì)證明文件。②公司應(yīng)自行或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)編制標(biāo)底，制定科學(xué)合理的評(píng)標(biāo)方法。公司應(yīng)組建評(píng)標(biāo)小組，評(píng)標(biāo)小組應(yīng)由公司代理和有關(guān)技術(shù)，經(jīng)濟(jì)方面的專家組成，評(píng)標(biāo)小組應(yīng)采用招標(biāo)文件規(guī)定的評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)投標(biāo)文件進(jìn)行評(píng)審和比較，擇優(yōu)選擇中標(biāo)候選人。③工程項(xiàng)目的招標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)須經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，且由集體決策，嚴(yán)禁一人或少數(shù)人決策中標(biāo)業(yè)務(wù)。（4）項(xiàng)目建設(shè)過程關(guān)鍵控制點(diǎn)公司應(yīng)針對(duì)工程特點(diǎn)，遵循重要性原則，對(duì)重點(diǎn)工序、重點(diǎn)質(zhì)量因素、重點(diǎn)環(huán)節(jié)實(shí)施重點(diǎn)掌握。①公司應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理單位，對(duì)項(xiàng)目施工過程中的質(zhì)量、進(jìn)度及安全進(jìn)行管理，公司對(duì)監(jiān)理工作應(yīng)負(fù)檢查之責(zé)。②公司財(cái)務(wù)部門或資金管理部門應(yīng)設(shè)置相關(guān)崗位從事工程項(xiàng)目的核算工作，準(zhǔn)時(shí)反映和監(jiān)督工程所需資金的籌集狀況；建立嚴(yán)格的工程款項(xiàng)支付審批手續(xù)，在工程預(yù)算范圍內(nèi)使用資金，嚴(yán)禁將工程項(xiàng)目資金用于計(jì)劃外項(xiàng)目。③建立工程項(xiàng)目追蹤分析，準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺工程項(xiàng)目在進(jìn)度、質(zhì)量、資金使用等方面的問題。（5）竣工驗(yàn)收關(guān)鍵控制點(diǎn)①公司應(yīng)組織設(shè)計(jì)、監(jiān)理等單位對(duì)施工單位報(bào)送的竣工資料進(jìn)行審查，并組織工程驗(yàn)收。②財(cái)務(wù)部門對(duì)施工單位提交的竣工決算書進(jìn)行審核，并以此作為結(jié)算依據(jù)；按規(guī)定編制竣工決算，確定建設(shè)成本，組織或聘請(qǐng)審計(jì)部門進(jìn)行項(xiàng)目決算審計(jì)。③建立工程項(xiàng)目考評(píng)和