采購(gòu)預(yù)付、分期與延期付款管理辦法全套

采購(gòu)預(yù)付、分期與延期付款管理辦法在采購(gòu)環(huán)節(jié)中，采購(gòu)付款方式的選擇直接影響著企業(yè)的采購(gòu)成本。因此，制定相關(guān)的采購(gòu)付款管理辦法可以降低企業(yè)采購(gòu)成本，以下是一則采購(gòu)付款方式管理辦法，以供參考。采購(gòu)預(yù)付、分期與延期付款管理辦法第1章總則第1條目的為規(guī)范企業(yè)采購(gòu)賬款預(yù)付、分期、延期付款結(jié)算工作，減少采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，避免供應(yīng)商對(duì)企業(yè)資金的占?jí)?，特制定本管理辦法。第2條適用范圍1．本辦法適用于預(yù)付款的申請(qǐng)、審批、執(zhí)行等工作。2．本辦法適用于提交分期付款申請(qǐng)、支付首付款、按約定分期付款等工作。3．本辦法適用于延期付款的申請(qǐng)、審批及貨款支付等工作。第3條術(shù)語解釋1．預(yù)付款是指企業(yè)按照采購(gòu)合同的規(guī)定，向供應(yīng)商預(yù)先支付部分款項(xiàng)，以保證采購(gòu)物資正常供應(yīng)。2．分期付款是指采購(gòu)部在采購(gòu)物資投產(chǎn)前，向供應(yīng)商交付首付款，在物資生產(chǎn)的不同階段分期支付剩余貨款，在交貨或供應(yīng)商承擔(dān)的質(zhì)量保證期滿時(shí)付清最后一筆貨款的支付方式。3．延期付款是指企業(yè)在進(jìn)行大宗交易時(shí)，因成交金額較大，一時(shí)難以付清全部貨款，在交貨后的較長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)分期支付貨款的活動(dòng)。第2章預(yù)付款管理第4條預(yù)付款的適用情況除以下三種情況，本企業(yè)不得采用預(yù)付款的結(jié)算方式實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)。1．采購(gòu)合同中明確規(guī)定以“先款后貨”的方式結(jié)算時(shí)。2．為向供應(yīng)商爭(zhēng)取獲得更高的折扣優(yōu)惠，采購(gòu)部可向上級(jí)主管申請(qǐng)并獲得審批后可采取預(yù)付款的結(jié)算方式。3．合同中規(guī)定超額度進(jìn)貨需先款后貨的。第5條預(yù)付款審批1．采購(gòu)部與供應(yīng)商經(jīng)協(xié)商確定采購(gòu)付款方式為預(yù)付采購(gòu)款后，經(jīng)采購(gòu)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批通過后簽訂采購(gòu)合同。2．采購(gòu)合同簽訂后，采購(gòu)部下達(dá)采購(gòu)訂單，并根據(jù)采購(gòu)訂單的預(yù)算情況計(jì)算預(yù)付款額，填寫“預(yù)付款申請(qǐng)單”，上報(bào)采購(gòu)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批。第6條付款1．預(yù)付款申請(qǐng)審批通過后，財(cái)務(wù)部將預(yù)付的貨款匯入供應(yīng)商賬戶，保存匯款或付款憑證，通知供應(yīng)商查收預(yù)付的款項(xiàng)。2．采購(gòu)物資質(zhì)量驗(yàn)收后，采購(gòu)部根據(jù)合同規(guī)定，要求供應(yīng)商開具票據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部校驗(yàn)票據(jù)無誤后，填寫余款的“應(yīng)付款清單”，上報(bào)采購(gòu)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批。3．“應(yīng)付款清單”經(jīng)審批通過后，財(cái)務(wù)部按照相應(yīng)程序補(bǔ)充付款，保存付款憑證，采購(gòu)部通知供應(yīng)商查收貨款并索取發(fā)票。第7條建立預(yù)付款臺(tái)賬1．預(yù)付款臺(tái)賬應(yīng)按照采購(gòu)物資、供應(yīng)商名稱進(jìn)行分類登記。2．當(dāng)供應(yīng)商有預(yù)付款尾款未清時(shí)，采購(gòu)部應(yīng)按照貨款支出的先后順序填列支付金額、余額及付款日期等內(nèi)容。3．采購(gòu)預(yù)付款臺(tái)賬中登記的數(shù)據(jù)應(yīng)與財(cái)務(wù)部的相關(guān)數(shù)據(jù)保存一致，不得扣除已到貨但未入庫(kù)的物資款項(xiàng)。第8條預(yù)付款檢查管理財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)預(yù)付款賬戶的以下內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)、檢查，追查在預(yù)付款操作過程中出現(xiàn)的疑點(diǎn)。1．核對(duì)付款業(yè)務(wù)是否有對(duì)應(yīng)的采購(gòu)合同，審查采購(gòu)合同上規(guī)定的預(yù)付款額度是否與預(yù)付款實(shí)際額度相符。2．查閱預(yù)付款總額和明細(xì)賬，查看余額是否相符、正確，必要時(shí)可查閱原始憑證和記賬憑證。3．審查預(yù)付款業(yè)務(wù)是否存在虛假行為。4．審查采購(gòu)物資的入庫(kù)記錄，查看是否有重復(fù)付款的現(xiàn)象。5．審查預(yù)付款明細(xì)賬的賬齡長(zhǎng)短及相關(guān)的原始憑證、記賬憑證。第3章分期付款管理第9條提交分期付款申請(qǐng)采購(gòu)部向財(cái)務(wù)部提交“采購(gòu)資金支付申請(qǐng)”，在申請(qǐng)中詳細(xì)列明采購(gòu)物資名稱、發(fā)票號(hào)碼、采購(gòu)計(jì)劃文書和序號(hào)等，并隨附采購(gòu)合同。第10條支付首付款1．財(cái)務(wù)部對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過后送交總經(jīng)理審批，審批通過后，財(cái)務(wù)部支付首付款。2．采購(gòu)部跟蹤財(cái)務(wù)部付款情況，財(cái)務(wù)部辦理首付款支付相關(guān)手續(xù)后，及時(shí)通知采購(gòu)部，便于采購(gòu)部及時(shí)與供應(yīng)商進(jìn)行溝通，查詢貨款到賬情況。第11條按約定分期付款1．供應(yīng)商到貨后，采購(gòu)部組織質(zhì)量部、倉(cāng)儲(chǔ)部對(duì)采購(gòu)物資進(jìn)行驗(yàn)收，經(jīng)驗(yàn)收合格，采購(gòu)部向財(cái)務(wù)部提交“采購(gòu)資金分期付款申請(qǐng)”，并隨附采購(gòu)物資驗(yàn)收單。2．經(jīng)財(cái)務(wù)部審批通過后，采購(gòu)部申領(lǐng)應(yīng)付賬款，及時(shí)向供應(yīng)商結(jié)賬。第12條尾款支付1．財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部可根據(jù)采購(gòu)合同中的約定，在供應(yīng)商物資驗(yàn)收合格后或供應(yīng)商承擔(dān)的質(zhì)量保證期滿時(shí)支付尾款。2．如供應(yīng)商物資驗(yàn)收不合格或在供應(yīng)商承擔(dān)的質(zhì)量保證期內(nèi)，物資出現(xiàn)質(zhì)量問題，采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，延遲尾款支付時(shí)間。第4章延期付款管理第13條延期付款前準(zhǔn)備1．采購(gòu)部應(yīng)在采購(gòu)合同簽訂前，通過談判向供應(yīng)商爭(zhēng)取較為優(yōu)厚的現(xiàn)金折扣條件，大宗物資采購(gòu)的現(xiàn)金折扣條件不得低于

。2．采購(gòu)部在簽訂采購(gòu)合同時(shí)，應(yīng)權(quán)衡各方面因素，避免為企業(yè)帶來?yè)p失。3．在物資驗(yàn)收合格后，采購(gòu)部支付

%～

%的貨款，剩余貨款在

月內(nèi)付清。4．如需放棄現(xiàn)金折扣，財(cái)務(wù)部應(yīng)先計(jì)算放棄現(xiàn)金折扣的成本，確保放棄折扣的成本不低于享受折扣的收益，經(jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)、總經(jīng)理審批通過后執(zhí)行。第14條延期付款實(shí)施程序延期付款的具體實(shí)施程序，視國(guó)際采購(gòu)或國(guó)內(nèi)采購(gòu)、采購(gòu)方式、結(jié)算工具等的不同而不同。一般來說，實(shí)施時(shí)可遵循下列程序來執(zhí)行。1．采購(gòu)部與供應(yīng)商在采購(gòu)合同中規(guī)定，在采購(gòu)合同簽訂后的一定時(shí)間內(nèi)，采購(gòu)部憑供應(yīng)商提供的出口許可證影印本、銀行提供的退款保證書或備用信用證支付部分貨款。2．按照采購(gòu)物資的交貨進(jìn)度，財(cái)務(wù)部分期支付少部分貨款。貨款支付方式可選用遠(yuǎn)