集團違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究辦法

集團違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究辦法第一章總則第一條為全面深化企業(yè)改革，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營投資行為，提高國有企業(yè)運行質(zhì)量和經(jīng)濟效益，深入推進依法治企，完善國有資產(chǎn)監(jiān)管體制，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強和改進企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失的意見》、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度的意見》、《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究實施辦法（試行）》和《貴州省國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究暫行辦法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定制定本辦法。第二條本辦法所稱履行出資人職責(zé)企業(yè)是指×集團，該辦法執(zhí)行牽頭職能部門是運營管理部，協(xié)同部門黨委工作部、紀檢監(jiān)察室。第三條本辦法所稱違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究（以下簡稱責(zé)任追究），是指集團經(jīng)營管理有關(guān)人員違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，或者內(nèi)部控制存在重大缺陷，致使企業(yè)發(fā)生國有資產(chǎn)損失或者其他嚴重不良后果的，經(jīng)調(diào)查核實和責(zé)任認定，對相關(guān)責(zé)任人進行處理的工作。第四條前款所稱規(guī)定，包括國家法律法規(guī)、國有資產(chǎn)監(jiān)管規(guī)章制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定等。前款所稱未履行職責(zé)，是指未在規(guī)定期限內(nèi)或正當合理期限內(nèi)行使職權(quán)、承擔(dān)責(zé)任，一般包括不作為、拒絕履行職責(zé)、拖延履行職責(zé)等；未正確履行職責(zé)，是指未按規(guī)定以及崗位職責(zé)要求，不適當或不完全行使職權(quán)、承擔(dān)責(zé)任，一般包括未按程序行使職權(quán)、超越職權(quán)等。第五條責(zé)任追究應(yīng)當遵循如下原則：（一）堅持依法依規(guī)問責(zé)。以國家法律法規(guī)為準繩，嚴格執(zhí)行省國資委相關(guān)規(guī)章制度及企業(yè)內(nèi)部管理等相關(guān)規(guī)定，對違反規(guī)定、未履行或未正確履行職責(zé)造成國有資產(chǎn)損失以及其他嚴重不良后果的經(jīng)營管理有關(guān)人員，嚴肅追究問責(zé)，實行重大決策終身責(zé)任追究制度。（二）堅持客觀公正定責(zé)。貫徹落實“三個區(qū)分開來”重要要求，結(jié)合企業(yè)實際情況，調(diào)查核實違規(guī)行為的事實、性質(zhì)及其造成的損失和影響，既考慮量的標準也考慮質(zhì)的不同，認定相關(guān)人員責(zé)任，保護企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員干事創(chuàng)業(yè)的積極性，恰當公正地處理相關(guān)責(zé)任人。（三）堅持分級分層追責(zé)。界定責(zé)任追究工作職責(zé)，分級組織開展責(zé)任追究工作，分別對企業(yè)不同層級經(jīng)營管理人員進行追究處理，形成分級分層、有效銜接、上下貫通的責(zé)任追究工作體系。（四）堅持懲治教育和制度建設(shè)相結(jié)合。在對違規(guī)經(jīng)營投資相關(guān)責(zé)任人嚴肅問責(zé)的同時，加大典型案例總結(jié)和通報力度，加強警示教育，發(fā)揮震懾作用，推動國有企業(yè)不斷完善規(guī)章制度，堵塞經(jīng)營管理漏洞，建立問責(zé)長效機制，提高經(jīng)營管理水平，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。第六條全面建立覆蓋全集團的責(zé)任追究工作體系，形成職責(zé)明確、流程清晰、規(guī)范有序的責(zé)任追究工作機制。在責(zé)任追究工作過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員違紀或職務(wù)違法的問題和線索，應(yīng)當移送相應(yīng)的紀檢監(jiān)察機構(gòu)查處；涉嫌犯罪的，應(yīng)當移送監(jiān)察機關(guān)或司法機關(guān)查處。第二章責(zé)任追究范圍第七條

企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)致使發(fā)生本辦法第七條至第十八條所列情形，造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果的，應(yīng)當追究相應(yīng)責(zé)任。第八條

企業(yè)管控方面的責(zé)任追究情形：（一）違反規(guī)定程序或超越權(quán)限決定、批準和組織實施重大經(jīng)營投資事項，或決定、批準和組織實施的重大經(jīng)營投資事項違反黨和國家方針政策、決策部署以及國家有關(guān)規(guī)定。（二）對國家有關(guān)企業(yè)管控的規(guī)定未執(zhí)行或執(zhí)行不力，致使發(fā)生重大資產(chǎn)損失對生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響。（三）監(jiān)管不到位，致使企業(yè)或其所屬各級子企業(yè)發(fā)生重大違規(guī)違紀違法問題，造成重大資產(chǎn)損失且對集團生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響，或造成其他不良后果。（四）對企業(yè)重大風(fēng)險隱患、內(nèi)控缺陷等問題失察，或雖發(fā)現(xiàn)但沒有及時報告、處理，造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果。（五）對國家有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)就經(jīng)營投資有關(guān)重大問題提出的整改工作要求，拒絕整改、拖延整改等。第九條

風(fēng)險管理方面的責(zé)任追究情形：（一）未按規(guī)定履行內(nèi)控及風(fēng)險管理制度建設(shè)職責(zé)，導(dǎo)致內(nèi)控及風(fēng)險管理制度缺失，內(nèi)控流程存在重大缺陷。（二）內(nèi)控及風(fēng)險管理制度未執(zhí)行或執(zhí)行不力，對經(jīng)營投資重大風(fēng)險未能及時分析、識別、評估、預(yù)警、應(yīng)對和報告。（三）未按規(guī)定對企業(yè)規(guī)章制度、經(jīng)濟合同和重要決策等進行法律審核。（四）未執(zhí)行國有資產(chǎn)監(jiān)管有關(guān)規(guī)定，過度負債導(dǎo)致債務(wù)危機，危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。（五）惡意逃避金融債務(wù)。（六）瞞報、漏報、謊報或遲報重大風(fēng)險及風(fēng)險損失事件，指使編制虛假財務(wù)報告、審計報告，企業(yè)賬實嚴重不符。（七）對發(fā)生的法律糾紛風(fēng)險未及時采取有效應(yīng)對措施導(dǎo)致?lián)p失擴大，或者法律糾紛積極調(diào)解解決可以減少損失但因為不擔(dān)當、不作為導(dǎo)致?lián)p失擴大。（八）對合同及其履行未進行風(fēng)險防范管理，導(dǎo)致合同糾紛造成實際損失。（九）對低效、無效資產(chǎn)不積極主動作為采取有效措施，放任低效、無效資產(chǎn)產(chǎn)生風(fēng)險、貶值或增加企業(yè)負擔(dān)。第十條

購銷管理方面的責(zé)任追究情形：（一）未按規(guī)定執(zhí)行會議紀要，訂立、履行合同要件包含但不限于資金占用額度、貨權(quán)轉(zhuǎn)移方式、合同期限，未履行或未正確履行職責(zé)致使合同標的價格明顯不公允。（二）訂立重大合同前未對合同相對方進行必要的資信盡調(diào)，或未正確履行合同，或無正當理由放棄應(yīng)得合同權(quán)益。（三）違反規(guī)定開展融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)或“空轉(zhuǎn)”“走單”以及違規(guī)開展資金流、貨物流、票據(jù)流不一致的貿(mào)易等虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)。（四）違反規(guī)定利用關(guān)聯(lián)交易或簽字批準方式輸送利益。（五）違反規(guī)定提供賒銷信用、資質(zhì)、擔(dān)保或預(yù)付款項，利用業(yè)務(wù)預(yù)付或物資交易等方式變相融資或投資。（六）違反規(guī)定開展商品期貨、期權(quán)等衍生業(yè)務(wù)。（七）未按規(guī)定對應(yīng)收款項及時追索或采取有效保全措施。（八）除法定的不可抗力因素外，前期合同不能完全執(zhí)行時繼續(xù)簽訂類似合同或交易對方出現(xiàn)重大違約時繼續(xù)單方面履行合同。（九）開展貿(mào)易過程中，未按規(guī)定對貨物進行驗收、運輸、保管、收發(fā)導(dǎo)致貨物丟失、毀損、減值。（十）存在保證人的情況下，未按合同約定及時追究保證人的保證責(zé)任，導(dǎo)致保證人免除保證責(zé)任等。（十一）因合同相對方原因引起的合同變更、解除或中止，沒有進行及時索賠。第十一條

基地投資、運營方面的責(zé)任追究情形：（一）未做前期市場調(diào)研、論證，導(dǎo)致投資項目出現(xiàn)一般損失及以上。（二）違規(guī)使用化肥、農(nóng)藥、生物技術(shù)等，嚴重影響生態(tài)環(huán)境，或被行政或行業(yè)組織處罰的。（三）未履行管理職責(zé)進行科學(xué)種植和管護，導(dǎo)致基地農(nóng)產(chǎn)品嚴重損失。（四）未制定生產(chǎn)安全事故應(yīng)急方案或未嚴格履行安全生產(chǎn)職責(zé)。（五）未定期盤點生產(chǎn)物資，農(nóng)資農(nóng)具大量閑置、荒廢。第十二條

XX項目建設(shè)、運營方面的責(zé)任追究情形：（一）未制定安全生產(chǎn)、食品安全事故應(yīng)急方案，或發(fā)生安全生產(chǎn)或食品安全事故后未嚴格執(zhí)行方案。（二）未執(zhí)行集團公司集采集配戰(zhàn)略，或采購過程違反廉潔政策。（三）確需對外采購的，未按規(guī)定進行招投標、競爭性談判、三方比價或高于市場價格5％采購物資。第十三條

工程發(fā)包、承包建設(shè)方面的責(zé)任追究情形：（一）未對合同標的進行調(diào)查論證或風(fēng)險分析。（二）未履行決策和審批程序，或未經(jīng)授權(quán)和超越授權(quán)招標、投標。（三）違反規(guī)定，無合理商業(yè)理由以明顯低于成本的報價中標。（四）未履行決策和審批程序，擅自簽訂或變更合同、擅自實施工程簽證。（五）未按程序?qū)贤s定進行嚴格審查，存在重大疏漏。（六）工程建設(shè)以及與其有關(guān)的貨物、服務(wù)未按規(guī)定招標或規(guī)避招標，或者事實履行、簽訂協(xié)議后再補辦招投標手續(xù)。（七）違反規(guī)定分包，將勞務(wù)分包給不具備資質(zhì)的隊伍等。（八）違反合同約定超計價、超進度付款。（九）未按合同規(guī)定收取履約保證金、質(zhì)量保證金和農(nóng)民工工資風(fēng)險保證金。（十）違規(guī)出借企業(yè)資質(zhì)。第十四條

財務(wù)資金管理方面的責(zé)任追究情形：（一）違反決策和審批程序或超越權(quán)限籌集和使用資金。（二）違反規(guī)定以個人名義留存資金、收支結(jié)算、開立銀行賬戶等。（三）設(shè)立“小金庫”。（四）違反規(guī)定集資、發(fā)行股票或債券、捐贈、擔(dān)保、委托理財、拆借資金或開立信用證、辦理銀行票據(jù)等。（五）虛列支出套取資金。（六）違反規(guī)定超發(fā)、濫發(fā)職工薪酬福利。（七）因財務(wù)內(nèi)控缺失或未按照財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行，發(fā)生資金挪用、侵占、盜取、欺詐等。（八）違反財政補助資金使用管理辦法和財務(wù)會計管理制度相關(guān)規(guī)定等。（九）違反合同約定以借款等各種方式或名義支付價款等各項資金支出的行為。（十）未按照會計準則做到客觀、真實、可靠，財務(wù)報表失真，賬實不符導(dǎo)致公司出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險。第十五條

轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)、股權(quán)、資產(chǎn)等方面的責(zé)任追究情形：（一）未按規(guī)定履行決策和審批程序或超越授權(quán)范圍轉(zhuǎn)讓。（二）財務(wù)審計、資產(chǎn)評估、法律盡職調(diào)查及風(fēng)險評估違反相關(guān)規(guī)定。（三）隱匿應(yīng)當納入審計、評估范圍的資產(chǎn)，故意轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)，組織提供和披露虛假信息，授意、指使中介機構(gòu)出具虛假財務(wù)審計、資產(chǎn)評估鑒證結(jié)果及法律意見書等。（四）未按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行回避制度。（五）違反相關(guān)規(guī)定和公開公平交易原則，低價轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)、股權(quán)和資產(chǎn)等。（六）通過任何形式進行路徑設(shè)計規(guī)避國有產(chǎn)權(quán)、股權(quán)和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定。（七）在企業(yè)資產(chǎn)租賃或者承包經(jīng)營中，以明顯低價出租或者發(fā)包，或以明顯的高價租賃或承包。（八）未按規(guī)定進場交易。第十六條

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資方面的責(zé)任追究情形：（一）未按規(guī)定進行可行性研究或風(fēng)險分析。（二）項目概算未按規(guī)定進行審查，嚴重偏離實際。（三）未按規(guī)定履行決策和審批程序擅自投資。（四）購建項目未按規(guī)定招標，干預(yù)、規(guī)避或操縱招標。（五）外部環(huán)境和項目本身情況發(fā)生重大變化，未按規(guī)定及時調(diào)整投資方案并采取止損措施。（六）擅自變更工程設(shè)計、建設(shè)內(nèi)容和追加投資等。（七）項目管理混亂，致使建設(shè)嚴重拖期、成本明顯高于同類項目。（八）違反基本建設(shè)程序，實施或?qū)е隆斑吙睖y、邊設(shè)計、邊施工”的“三邊工程”，造成成本明顯高于計劃投資，或者工程竣工結(jié)算總額超概算較大的。（九）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資項目運營后主要經(jīng)濟指標無正當理由未達到可研報告70％，或項目拖延工期2年以上。（十）違反規(guī)定開展列入負面清單的投資項目。第十七條

投資并購方面的責(zé)任追究情形：（一）未按規(guī)定開展資產(chǎn)清查、財務(wù)、法律盡職調(diào)查，或資產(chǎn)清查、財務(wù)、法律盡職調(diào)查未進行風(fēng)險分析以及對存在風(fēng)險采取措施等，存在疏漏或過失。（二）資產(chǎn)清查、財務(wù)審計、資產(chǎn)評估或估值、法律盡職調(diào)查及風(fēng)險評估違反相關(guān)規(guī)定。（三）投資并購過程中授意、指使中介機構(gòu)或有關(guān)單位出具虛假報告。（四）未按規(guī)定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大風(fēng)險因素，未制定風(fēng)險防范預(yù)案。（五）違反規(guī)定以各種形式為其他合資合作方提供墊資，或通過高溢價并購等手段向關(guān)聯(lián)方輸送利益。（六）投資合同、協(xié)議及標的企業(yè)公司章程等法律文件中存在有損國有權(quán)益的條款，或致使對標的企業(yè)管理失控。（七）違反合同約定提前支付并購價款。（八）投資并購后未按有關(guān)工作方案開展整合，致使對標的企業(yè)管理失控。（九）投資參股后未行使股東權(quán)利，或不合理地承擔(dān)額外股東義務(wù)，或未在出資協(xié)議中要求委派出資代表的管理人員，或參股企業(yè)發(fā)生重大變化未及時采取止損措施，在合資公司中沒有落實同股同權(quán)同責(zé)致使國有權(quán)益或國有資產(chǎn)受到損失。（十）任何形式的投資并購未開展可行性研究論證，或投資并購的回報率未達到可行性研究報告主要經(jīng)濟、財務(wù)預(yù)測指標70％或者明顯低于同行業(yè)平均收益水平。（十一）違反規(guī)定開展列入負面清單的投資項目。第十八條

債權(quán)、債務(wù)、融資管理方面的責(zé)任追究情形：（一）對債權(quán)、債務(wù)未分類、逐筆、逐項建立管理臺賬和實施動態(tài)管理。（二）對債權(quán)未及時實施有效清收或怠于履行權(quán)利導(dǎo)致債權(quán)超過訴訟時效期間。（三）對存在較大風(fēng)險的債權(quán)未要求債務(wù)人提供有效抵押、質(zhì)押以及連帶責(zé)任保證等擔(dān)保措施，或者未及時提起財產(chǎn)保全和訴訟等措施。（四）未按規(guī)定進行內(nèi)部決策，擅自為其他企業(yè)、單位、自然人提供資金，資金形式包括且不限于貨幣、匯票、信用證、保函等。（五）債權(quán)清收實施包括且不限于“以股抵債”“以物抵債”“以無形資產(chǎn)抵債”等方式，未按投資規(guī)范操作程序，未開展法律盡職調(diào)查、可行性論證、財務(wù)審計、資產(chǎn)評估。（六）未建立債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制及債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急機制。（七）未根據(jù)企業(yè)自身財務(wù)狀況和企業(yè)發(fā)展質(zhì)量情況，超出企業(yè)正常經(jīng)營能力或承受能力舉借債務(wù)用于項目建設(shè)或投資。（八）追求資產(chǎn)規(guī)模數(shù)量未合理控制債務(wù)規(guī)模，導(dǎo)致產(chǎn)生重大債務(wù)違約或資金鏈斷鏈風(fēng)險。（九）借入款項等融資行為未按規(guī)定履行內(nèi)部決策、審批、備案或報告程序。（十）融資過程中違規(guī)利用國有資產(chǎn)設(shè)定保證、抵押、質(zhì)押等形式的擔(dān)保。（十一）融資后未進行有效的資金使用管控，造成資金使用不當、資金收益率低下、財務(wù)成本高昂。第十九條

境外經(jīng)營投資方面的責(zé)任追究情形：（一）涉外企業(yè)未按規(guī)定建立企業(yè)境外投資管理相關(guān)制度或執(zhí)行已有相關(guān)制度不嚴格，導(dǎo)致境外投資管控缺失。（二）開展列入負面清單禁止類的境外投資項目。（三）違反規(guī)定從事非主業(yè)投資或開展列入負面清單特別監(jiān)管類的境外投資項目。（四）未按規(guī)定進行政治、財務(wù)、法律等盡職調(diào)查和風(fēng)險評估并采取有效風(fēng)險防控措施對外投資或承攬境外項目。（五）違反規(guī)定采取不當經(jīng)營行為，以及不顧成本和代價進行惡性競爭。（六）未依照國家法律法規(guī)規(guī)定建立健全國境外國有產(chǎn)權(quán)管理制度，未按照有關(guān)規(guī)定及時辦理境外國有資產(chǎn)評估、占有（備案）、變動和注銷產(chǎn)權(quán)登記以及新注冊、變更公司審批核準。（七）境外企業(yè)未以企業(yè)名義及時在當?shù)剞k理企業(yè)的自有物權(quán)、出資權(quán)益、特定資產(chǎn)的法定登記，落實確權(quán)法律手續(xù)。（八）因駐在國（地區(qū)）法律法規(guī)等原因，企業(yè)需以個人名義但未經(jīng)上級核準授權(quán)，以個人名義落實確權(quán)法律手續(xù)。（九）境外企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓未按照法律法規(guī)的規(guī)定及權(quán)限批準或上報審批，并未按照駐在國（地區(qū)）的程序規(guī)定組織實施。（十）對境外企業(yè)金融衍生業(yè)務(wù)統(tǒng)一管理，未明確決策程序、授權(quán)權(quán)限和操作流程，未規(guī)定年度經(jīng)營規(guī)模、交易權(quán)限和運作模式等重要事項。（十一）從事境外期貨、期權(quán)、遠期、掉期等金融衍生業(yè)務(wù)未遵守套期保值原則。（十二）違反本章其他有關(guān)規(guī)定或存在國家明令禁止的其他境外經(jīng)營投資行為的。第二十條

違反法律法規(guī)、監(jiān)管部門相關(guān)規(guī)章制度、企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，致使企業(yè)發(fā)生國有資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果的其他情形，應(yīng)當追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。企業(yè)內(nèi)部未制定和完善有關(guān)管理規(guī)定，企業(yè)人員未盡到審慎、忠實、勤勉、盡職責(zé)任致使企業(yè)發(fā)生國有資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果的其他情形，應(yīng)當追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。第三章

國有資產(chǎn)損失認定第二十一條

對企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資造成的資產(chǎn)損失，在調(diào)查核實的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定認定資產(chǎn)損失金額，以及對企業(yè)、國家和社會等造成的影響。第二十二條

國有資產(chǎn)損失應(yīng)當區(qū)分直接損失和間接損失。直接損失是與相關(guān)人員行為有直接因果關(guān)系的損失金額及影響。間接損失是由相關(guān)人員行為引發(fā)或?qū)е碌?，除直接損失外，能夠確認計量的其他損失金額及影響。第二十三條

違規(guī)經(jīng)營投資造成的資產(chǎn)損失分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失，損失金額累計計算。國有資產(chǎn)損失金額在200萬元以下的，屬于一般資產(chǎn)損失；國有資產(chǎn)損失金額在200萬元（含200萬元）以上1000萬元以下的，屬于較大資產(chǎn)損失；國有資產(chǎn)損失金額在1000萬元（含1000萬元）以上的，屬于重大資產(chǎn)損失。涉及違紀違法和犯罪行為查處的損失標準，遵照相關(guān)黨規(guī)黨紀和法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。第二十四條

國有資產(chǎn)損失金額及影響，可根據(jù)司法、行政機關(guān)等依法出具的書面文件，具有相應(yīng)資質(zhì)的會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、律師事務(wù)所、專業(yè)技術(shù)鑒定機構(gòu)等專業(yè)機構(gòu)出具的專項審計、評估或鑒證報告，以及企業(yè)內(nèi)部證明材料等，進行綜合研判認定。未在會計賬簿記錄或者賬面價值與公允價值相差較大的資產(chǎn)，應(yīng)當按照市場價值、評估價值等公允價值認定國有資產(chǎn)損失金額。第二十五條

相關(guān)違規(guī)經(jīng)營投資雖尚未形成事實資產(chǎn)損失，但確有證據(jù)證明資產(chǎn)損失在可預(yù)見未來將發(fā)生，且能可靠計量資產(chǎn)損失金額的，經(jīng)中介機構(gòu)評估在可預(yù)見未來將發(fā)生的損失，可以認定為或有損失，計入國有資產(chǎn)損失。第四章

責(zé)任認定第二十六條

企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員任職期間違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果的，應(yīng)當追究其相應(yīng)責(zé)任。違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任根據(jù)工作職責(zé)劃分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第二十七條

直接責(zé)任是指相關(guān)人員在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果起決定性直接作用時應(yīng)當承擔(dān)的責(zé)任。企業(yè)負責(zé)人存在以下情形的，應(yīng)當承擔(dān)直接責(zé)任：（一）本人或與他人共同違反國家法律法規(guī)、國有資產(chǎn)監(jiān)管規(guī)章制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定。（二）授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家法律法規(guī)、國有資產(chǎn)監(jiān)管規(guī)章制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定。（三）未經(jīng)規(guī)定程序或超越權(quán)限，直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項。（四）主持相關(guān)會議討論或以其他方式研究時，在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項。（五）將按有關(guān)法律法規(guī)制度應(yīng)作為第一責(zé)任人（總負責(zé)）的事項、簽訂的有關(guān)目標責(zé)任事項或應(yīng)當履行的其他重要職責(zé)，授權(quán)（委托）其他領(lǐng)導(dǎo)人員決策且決策不當或決策失誤等。（六）其他失職、瀆職或應(yīng)當承擔(dān)直接責(zé)任的情形第二十八條

主管責(zé)任是指相關(guān)人員在其直接主管（分管）工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果應(yīng)當承擔(dān)的責(zé)任。第二十九條

領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)主要負責(zé)人在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果應(yīng)當承擔(dān)的責(zé)任。第三十條

XX集團所屬各級子企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資致使發(fā)生本條所列情形的，上級企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員應(yīng)當承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任：（一）發(fā)生重大資產(chǎn)損失且對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的。（二）多次發(fā)生較大、重大資產(chǎn)損失，或造成其他嚴重不良后果的。第三十一條

XX集團所屬各級子企業(yè)未建立內(nèi)控制度、未執(zhí)行制度，未建立廉潔風(fēng)險防控制度或廉潔風(fēng)險防控制度不落實，造成國有企業(yè)重大資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果的，企業(yè)分管負責(zé)人和主要負責(zé)人應(yīng)當分別承擔(dān)主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第三十二條

XX集團所屬各級子企業(yè)違反規(guī)定瞞報、漏報或謊報重大資產(chǎn)損失的，對企業(yè)主要負責(zé)人和分管負責(zé)人比照領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和主管責(zé)任進行責(zé)任認定。第三十三條

XX集團所屬各級子企業(yè)發(fā)生違規(guī)經(jīng)營投資行為，上一級企業(yè)發(fā)現(xiàn)后，未按規(guī)定進行立案、查處、追究、整改、上報的，對上一級企業(yè)應(yīng)當進行責(zé)任追究。企業(yè)主要負責(zé)人知道或應(yīng)當知道違規(guī)經(jīng)營投資行為，未督促企業(yè)監(jiān)管職能部門履行監(jiān)管職責(zé)，對企業(yè)主要負責(zé)人應(yīng)當比照直接責(zé)任人進行責(zé)任追究。第三十四條

對企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員經(jīng)營投資實行重大決策終身責(zé)任追究制度，已調(diào)任其他崗位或退休的，應(yīng)納入責(zé)任追究范圍。中途更換主要領(lǐng)導(dǎo)人的，責(zé)任認定以其離任審計結(jié)果為準。第三十五條

XX集團所屬各級子企業(yè)有關(guān)經(jīng)營決策機構(gòu)以集體決策形式作出違規(guī)經(jīng)營投資的決策或?qū)嵤┢渌`規(guī)經(jīng)營投資等行為，造成資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果的，應(yīng)當承擔(dān)集體責(zé)任，有關(guān)成員也應(yīng)當承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第五章

責(zé)任追究處理第三十六條

根據(jù)國有資產(chǎn)損失程度、問題性質(zhì)等，對相關(guān)責(zé)任人采取組織處理、扣減薪酬、禁入限制、紀律處分、移送紀檢監(jiān)察機關(guān)或司法機關(guān)等。（一）組織處理。包括批評教育、責(zé)令書面檢查、通報批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位、降職、改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、責(zé)令辭職、免職等。（二）扣減薪酬?？蹨p和追索績效年薪或任期激勵收入。（三）禁入限制。五年內(nèi)直至終身不得擔(dān)任本企業(yè)董事、監(jiān)事、高級管理人員。（四）紀律處分。由相應(yīng)的紀檢監(jiān)察機構(gòu)查處。（五）移送紀檢監(jiān)察機關(guān)或司法機關(guān)處理。涉嫌違法犯罪的，依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，移送紀檢監(jiān)察機關(guān)或司法機關(guān)查處。以上處理方式可以單獨使用，也可以合并使用。第三十七條

違規(guī)違紀人員導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生國有資產(chǎn)損失，經(jīng)過查證核實和責(zé)任認定后，除依據(jù)有關(guān)規(guī)定移送監(jiān)察機關(guān)或司法機關(guān)處理外，根據(jù)情節(jié)輕重扣發(fā)生當年度目標績效獎，具體如下：（一）發(fā)生一般資產(chǎn)損失的，對直接責(zé)任人和主管責(zé)任人給予批評教育、責(zé)令書面檢查、通報批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位等處理，同時扣減和追索責(zé)任認定年度50％以下的績效年薪、扣減和追索責(zé)任認定年度（含）前三年50％以下的任期激勵收入。視情節(jié)輕重，可另處以延期支付績效年薪。對領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人給予批評教育、責(zé)令書面檢查、通報批評、誡勉等處理，同時扣減和追索責(zé)任認定年度30％以下的績效年薪、扣減和追索責(zé)任認定年度（含）前三年30％以下的任期激勵收入。視情節(jié)輕重可另處以延期支付績效年薪。（二）發(fā)生較大資產(chǎn)損失的，對直接責(zé)任人和主管責(zé)任人給予通報批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位、降職等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認定年度50％—100％的績效年薪、扣減和追索責(zé)任認定年度（含）前三年50％—100％的任期激勵收入并延期支付績效年薪。對領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人給予通報批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認定年度30％—70％的績效年薪、扣減和追索責(zé)任認定年度（含）前三年30％—70％的任期激勵收入并延期支付績效年薪，。（三）發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，對直接責(zé)任人和主管責(zé)任人給予降職、改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、責(zé)令辭職、免職和禁入限制等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認定年度100％的績效年薪、扣減和追索責(zé)任認定年度（含）前三年100％的任期激勵收入并延期支付績效年薪。對領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人給予調(diào)離工作崗位、降職、改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、責(zé)令辭職、免職和禁入限制等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認定年度70％—100％的績效年薪、扣減和追索責(zé)任認定年度（含）前三年70％—100％的任期激勵收入并延期支付績效年薪。責(zé)任人在責(zé)任認定年度因工作變動已不在本企業(yè)領(lǐng)取績效年薪的，按離職前一年度全部績效年薪總和計算，參照上述標準追索扣回其薪酬。（四）對受到公司處理、政務(wù)處分、紀律處分以及涉嫌違法違紀的人員，按以下方式確定年度目標績效獎，超額預(yù)發(fā)金額由涉及人員、申報單位予以及時清退（含辭職人員超額預(yù)發(fā)金額）。1.被追究刑事責(zé)任；經(jīng)濟類黨紀政紀處分；撤銷黨內(nèi)職務(wù)及以上處分、政務(wù)降級及以上處分；違紀對單位造成嚴重影響的人員?？鄢斒氯水斈?00％目標績效獎。2.被行政拘留、司法拘留的人員（以相關(guān)部門提供依據(jù)認定）?？鄢斒氯水斈?0％目標績效獎。3.受到嚴重警告處分或政紀記過、記大過處分的非經(jīng)濟類黨紀政紀處分人員?？鄢斒氯水斈?0％目標績效獎。4.受到黨紀警告或受到政紀警告處分的非經(jīng)濟類黨紀政紀處分人員?？鄢斒氯水斈?5％目標績效獎。5.當年度同時違反以上條款兩條及以上的，不重復(fù)懲罰，以最高懲罰條款處罰。6.違紀未結(jié)案人員，暫不預(yù)發(fā)目標績效獎。受黨紀政紀處分期間、被立案調(diào)查尚未結(jié)案人員，不予發(fā)目標績效獎。結(jié)案后符合發(fā)放規(guī)定的由單位寫出書面報告經(jīng)公司紀委審核后按程序申報發(fā)放。（五）同一件事“重復(fù)”處罰，不再扣目標績效獎。第三十八條

對承擔(dān)集體責(zé)任的企業(yè)有關(guān)經(jīng)營決策機構(gòu)，給予批評教育、責(zé)令書面檢查、通報批評等處理；對造成資產(chǎn)損失金額巨大且危及企業(yè)生存發(fā)展的，或造成其他特別嚴重不良后果的，按照規(guī)定程序予以調(diào)整。第三十九條

責(zé)任認定年度是指責(zé)任追究處理年度。有關(guān)責(zé)任人在責(zé)任追究處理年度無任職或任職不滿全年的，按照最近一個完整任職年度執(zhí)行；若無完整任職年度的，參照處理前實際任職月度（不超過12個月）執(zhí)行。第四十條

相關(guān)責(zé)任人受到誡勉處理的，六個月內(nèi)不得提拔、重用；受到調(diào)離工作崗位、改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)處理的，一年內(nèi)不得提拔；受到降職處理的，兩年內(nèi)不得提拔；受到責(zé)令辭職、免職處理的，一年內(nèi)不安排職務(wù)，兩年內(nèi)不得擔(dān)任高于原任職務(wù)層級的職務(wù)；同時受到紀律處分的，按照影響期長的規(guī)定執(zhí)行。第四十一條

企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員違規(guī)經(jīng)營投資未造成資產(chǎn)損失，但造成其他嚴重不良后果的，經(jīng)過查證核實和責(zé)任認定后，對相關(guān)責(zé)任人參照本辦法予以處理。第四十二條

有下列情形之一的，應(yīng)當對相關(guān)責(zé)任人從重或加重處理：（一）資產(chǎn)損失頻繁發(fā)生、金額巨大、后果嚴重的。（二）有禁不止、頂風(fēng)違規(guī)、影響惡劣的。（三）強迫、唆使他人違規(guī)造成資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果的。（四）未及時采取措施或措施不力導(dǎo)致資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果擴大的。（五）瞞報、漏報或謊報資產(chǎn)損失的。（六）拒不配合或干擾、抵制責(zé)任追究工作的。（七）其他應(yīng)當從重或加重處理的。第四十三條

對企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員在企業(yè)改革發(fā)展中所出現(xiàn)的失誤，不屬于有令不行、有禁不止、不當謀利、主觀故意、獨斷專行等的，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和程序予以容錯。有下列情形之一的，可以對違規(guī)經(jīng)營投資相關(guān)責(zé)任人從輕或減輕處理：（一）情節(jié)輕微的。（二）以促進企業(yè)改革發(fā)展穩(wěn)定或履行企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任、政治責(zé)任、社會責(zé)任為目標，且個人沒有謀取私利的。（三）黨和國家方針政策、黨章黨規(guī)黨紀、國家法律法規(guī)、地方性法規(guī)和規(guī)章等沒有明確限制或禁止的。（四）處理突發(fā)事件或緊急情況下，個人或少數(shù)人決策，事后及時履行報告程序并得到追認，且不存在故意或重大過失的。（五）及時采取有效措施減少、挽回資產(chǎn)損失并消除不良影響的。（六）主動反映資產(chǎn)損失情況，積極配合責(zé)任追究工作的，或主動檢舉其他造成資產(chǎn)損失相關(guān)人員，查證屬實的。（七）其他可以從輕或減輕處理的。第四十四條

違規(guī)經(jīng)營投資行為同時觸犯本辦法兩個以上（含兩個）條款的，依照處罰較重的條款定性處理。一人同時觸犯本辦法規(guī)定的兩種以上（含兩種）違規(guī)行為，應(yīng)當合并處理，按其數(shù)種違規(guī)行為中應(yīng)當受到的最高處理規(guī)定予以處理。對于違規(guī)經(jīng)營投資有關(guān)責(zé)任人應(yīng)當給予批評教育、責(zé)令書面檢查、通報批評或誡勉處理。對違規(guī)經(jīng)營投資有關(guān)責(zé)任人減輕或免除處理，須由作出處理決定的上一級企業(yè)或履行出資人職責(zé)機構(gòu)批準。第四十五條

企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員違反本辦法的禁入限制措施：（一）造成國有資產(chǎn)較大損失，被免職的，自免職之日起五年內(nèi)不得擔(dān)任本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員。（二）曾造成國有資產(chǎn)較大損失，恢復(fù)職位后又因違反本辦法規(guī)定造成國有資產(chǎn)損失的，終身不得擔(dān)任本企業(yè)董事、監(jiān)事、高級管理人員。第四十六條

對企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資行為負有責(zé)任的相關(guān)人員，除按照本規(guī)定予以處罰外，應(yīng)當依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》及公司內(nèi)部相關(guān)規(guī)定等，追究其賠償責(zé)任。相關(guān)責(zé)任人違反《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》等有關(guān)規(guī)定的，按有關(guān)規(guī)定進行處理。相關(guān)責(zé)任人涉嫌違法犯罪的，依法移送監(jiān)察機關(guān)或司法機關(guān)處理。第六章

責(zé)任追究工作職責(zé)第四十七條

XX集團原則上按照國有資本出資關(guān)系和干部管理權(quán)限，組織開展責(zé)任追究工作。XX集團除對本級企業(yè)實施追責(zé)外，也可對所屬各級子企業(yè)跨層級實施追責(zé)。第四十八條

XX集團在責(zé)任追究工作中的主要職責(zé)：（一）組織開展本企業(yè)發(fā)生的一般或較大資產(chǎn)損失的追責(zé)工作，以及涉及所屬各級子企業(yè)的重大國有資產(chǎn)損失或產(chǎn)生嚴重不良后果的較大資產(chǎn)損失的責(zé)任追究工作。（二）認為有必要直接組織開展的所屬各級子企業(yè)責(zé)任追究工作。（三）督促所屬各級子企業(yè)研究制定其責(zé)任追究有關(guān)制度。（四）對本企業(yè)及所屬子企業(yè)存在的問題進行專項核查。（五）指導(dǎo)、督促和檢查所屬各級子企業(yè)落實有關(guān)整改工作要求。（六）指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查所屬各級子企業(yè)責(zé)任追究相關(guān)工作。（七）其他有關(guān)責(zé)任追究工作。第四十九條

XX集團依據(jù)受理有關(guān)方面按規(guī)定程序移交的違規(guī)經(jīng)營投資的有關(guān)問題和線索，初步核實后按違規(guī)經(jīng)營投資行為涉及的問題進行分類處理，聯(lián)合紀委監(jiān)察、運營管理、財務(wù)、風(fēng)控管理等部室，采取督辦、聯(lián)合核查、專項核查等方式組織開展有關(guān)核查工作，認定相關(guān)人員責(zé)任，研究提出處理的意見建議，督促企業(yè)整改落實。第五十條

XX集團所屬各級子企業(yè)在責(zé)任追究工作中的主要職責(zé)：（一）研究制定本級企業(yè)責(zé)任追究有關(guān)制度，督促所屬全資子企業(yè)制定有關(guān)制度。（二）組織開展本級企業(yè)發(fā)生的一般或較大資產(chǎn)損失，所屬全資子企業(yè)重大國有資產(chǎn)損失或產(chǎn)生嚴重不良后果的較大資產(chǎn)損失的責(zé)任追究工作。（三）指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查所屬全資子企業(yè)責(zé)任追究相關(guān)工作。（五）按照履行出資人職責(zé)機構(gòu)要求組織開展有關(guān)責(zé)任追究工作。（六）其他有關(guān)責(zé)任追究工作。第五十一條

XX集團所屬各級子企業(yè)應(yīng)當明確相應(yīng)的職能部門或機構(gòu)，負責(zé)組織開展責(zé)任追究工作，并做好與企業(yè)紀檢監(jiān)察機構(gòu)的協(xié)同配合。第五十二條

XX集團所屬各級子企業(yè)應(yīng)當建立責(zé)任追究工作報告制度，對較大和重大違規(guī)經(jīng)營投資的問題和線索，及時向XX集團書面報告，并按照有關(guān)工作要求定期報送責(zé)任追究工作開展情況。第五十三條

XX集團所屬各級子企業(yè)未按規(guī)定和有關(guān)工作職責(zé)要求組織開展責(zé)任追究工作的，XX集團依據(jù)相關(guān)規(guī)定，對有關(guān)負責(zé)人進行責(zé)任追究。第五十四條

XX集團所屬各級子企業(yè)對違規(guī)經(jīng)營投資等重大違規(guī)違紀違法問題，存在應(yīng)當發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)后敷衍不追、隱匿不報、查處不力等失職瀆職行為的，嚴格依紀依規(guī)追究紀律責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送監(jiān)察機關(guān)或司法機關(guān)查處。第七章

責(zé)任追究程序第五十五條

責(zé)任追究工作原則上按照干部管理權(quán)限組織開展。第五十六條

開展責(zé)任追究工作一般應(yīng)當遵循受理、初步核實、分類處理、核查和整改等程序。第五十七條

受理移交的違規(guī)經(jīng)營投資問題和線索，按線索類型、涉及領(lǐng)域等報送相關(guān)部室進行有關(guān)證據(jù)、材料的收集、整理和分析工作。第五十八條

XX集團受理本企業(yè)及下屬各級子企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資的問題和線索：（一）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作中發(fā)現(xiàn)的；（二）審計、巡視、紀檢監(jiān)察以及其他有關(guān)部門移交的；（三）國有企業(yè)報告的；（四）其他有關(guān)違規(guī)經(jīng)營投資的問題和線索。第五十九條

對受理的違規(guī)經(jīng)營投資問題和線索，及相關(guān)證據(jù)、材料進行必要的初步核實工作。初步核實的主要工作內(nèi)容包括：（一）資產(chǎn)損失及其他嚴重不良后果的情況。（二）違規(guī)違紀違法的情