（必練）（財政稅收）《高級經(jīng)濟實務(wù)》備考題庫寶典（核心題版）

PAGEPAGE1（必練）（財政稅收）《高級經(jīng)濟實務(wù)》備考題庫寶典（核心題版）一、單選題1.下列收入中，屬于企業(yè)免稅收入的是（）。A、國債利息收入B、銷售貨物收入C、提供勞務(wù)收入D、租金收入答案：A解析：企業(yè)的下列收入為免稅收入：①國債利息收入；②地方政府債券利息收入；③符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；+考生筆記分享用軟件考，④在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益；⑤符合條件的非營利組織的收入。BCD三項屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入。2.某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）適用的增值稅稅率為13%，某月份銷售產(chǎn)品取得收入（含稅）70.2萬元；視同銷售的產(chǎn)品出廠價（不含稅）為1萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅銷售額為（）。A、71.2萬元B、70.2萬元C、63.12萬元D、60.85萬元答案：C解析：由題意，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅銷售額＝70.2÷（1＋13%）＋1＝63.12（萬元）。3.下列項目中以每次收入額為應(yīng)納稅所得額計征個人所得稅的是（）。A、勞務(wù)報酬所得B、稿酬所得C、財產(chǎn)租賃所得D、購物中獎收入答案：D解析：本題考查個人所得稅計稅依據(jù)。利息、股息、紅利所得；偶然所得和其他所得的計稅依據(jù)是以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。D選項購物中獎收入屬于偶然所得。4.在我國，政府非稅收入的征收主管機關(guān)是（）。A、各級財政部門B、各級行業(yè)協(xié)會C、各級政府D、各級國有資產(chǎn)管理部門答案：A解析：我國政府非稅收入是憑借國家權(quán)力、政府信譽、國家資源（資產(chǎn)）所有權(quán)益取得的，是國家的財政資金。其所有權(quán)屬于國家，調(diào)控權(quán)屬于政府，管理權(quán)屬于財政。根據(jù)政府非稅收入屬于財政資金的性質(zhì)，必須將其納入部門綜合預(yù)算之中。就其管理主體而言，財政部門是政府非稅收入的征收主管機關(guān)，而各職能部門則是政府非稅收入的執(zhí)行機關(guān)。5.確立績效預(yù)算作為公共財政改革重要組成部分的新西蘭財政法律是（）。A、《國家部門法案》B、《公共財政法案》C、《財政責(zé)任法案》D、《預(yù)算與會計法》答案：B解析：新西蘭不斷完善績效預(yù)算法律體系，相繼制定了《國家部門法案》《公共財政法案》《財政責(zé)任法案》等多部法律。其中，《公共財政法案》確立了績效預(yù)算作為公共領(lǐng)域改革的重要組成部分，并要求首席執(zhí)行官對自己部門的財務(wù)管理負責(zé)。6.下列各項屬于一攬子社會保障預(yù)算的缺點的是（）。A、政府參與過多B、涉及部門利益的重新調(diào)整，實施難度很大C、具體編制方法比較簡單D、容易使社會保障預(yù)算的編制流于形式答案：B解析：一攬子社會保障預(yù)算的缺點是：涉及部門利益的重新調(diào)整，實施難度很大，具體編制方法比較復(fù)雜。A項是政府公共預(yù)算的缺點；D項是政府公共預(yù)算下的二級預(yù)算的缺點。7.下列關(guān)于納稅申報的說法中，正確的是（）。A、納稅人和扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申報B、納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報C、納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理D、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，且情節(jié)嚴重的，稅務(wù)機關(guān)可以處2000元以上10000元以下的罰款答案：D解析：AB兩項，負有納稅義務(wù)的單位和個人，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生納稅義務(wù)之后，按稅法規(guī)定或稅務(wù)機關(guān)核定的期限，如實向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。享有減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅、免稅期間也應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報。C項，納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機關(guān)報告。按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的實踐，延期的具體期限一般是一個申報期限內(nèi)，最長不超過3個月。D項，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。8.在我國，財政撥款事業(yè)單位出租固定資產(chǎn)取得的收入屬于（）。A、國有資產(chǎn)有償使用收入B、國有資本經(jīng)營收益C、國有資源有償使用收入D、主管部門集中收入答案：A解析：國有資產(chǎn)有償使用收入包括國家機關(guān)、財政撥款事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體以及其他組織的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)出租、出借、處置等取得的收入，利用政府投資建設(shè)的城市道路和公共場地設(shè)置停車泊位取得的收入，城市基礎(chǔ)設(shè)施開發(fā)權(quán)、使用權(quán)、冠名權(quán)、廣告權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等無形資產(chǎn)招標和拍賣收入，以及利用其他國有資產(chǎn)取得的收入。9.下列既屬于流通環(huán)節(jié)的補貼，又屬于實物補貼的是()。A、農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼B、職工副食品補貼C、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼D、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)政策性虧損補貼答案：A解析：本題考查財政補貼的分類。屬于流通環(huán)節(jié)的補貼有農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補貼等，實物補貼體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼等。農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼既屬于流通環(huán)節(jié)的補貼，又屬于實物補貼，故A項正確；職工副食品補貼屬于消費環(huán)節(jié)補貼，故B項錯誤；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼屬于生產(chǎn)補貼和實物補貼，故C項錯誤；商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)政策性虧損補貼，屬于流通環(huán)節(jié)補貼，但不符合實物補貼，故D項錯誤。10.發(fā)票監(jiān)制章由（）制作。A、國家審計主管機關(guān)B、國家稅務(wù)主管機關(guān)C、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)D、省、自治區(qū)、直轄市工商部門答案：C解析：發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)制作。11.下列關(guān)于年度預(yù)算平衡的說法，錯誤的是（）。A、容易忽略潛在的財政風(fēng)險B、容易在決策的合理性和資金保證上出現(xiàn)偏差C、各項收支已由預(yù)算確定好了，具有法律性D、有利于政府對未來更長遠的考慮答案：D解析：單純的年度預(yù)算平衡存在一些缺陷：①容易忽略潛在的財政風(fēng)險。一些預(yù)算決策在年度間的實施不易做到瞻前顧后，容易在決策的合理性和資金保證上出現(xiàn)偏差；②在年度預(yù)算中，各項收支已由預(yù)算確定好了，具有法律性，這樣，在一個預(yù)算年度內(nèi)進行收支結(jié)構(gòu)的調(diào)整就受到了限制，與年度內(nèi)的不確定因素產(chǎn)生矛盾；③年度預(yù)算平衡限制了政府對未來更長遠的考慮。而跨年度預(yù)算平衡突出的優(yōu)點就是有利于政策的長期可持續(xù)性，使決策者能夠盡早發(fā)現(xiàn)問題，鑒別風(fēng)險，采取措施，防患于未然。12.關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域中央與地方財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案的主要內(nèi)容，下列說法錯誤的是（）。A、基本公共衛(wèi)生服務(wù)明確為中央與地方共同財政事權(quán)，由中央財政和地方財政共同承擔(dān)支出責(zé)任B、中央制定基本公共衛(wèi)生服務(wù)人均經(jīng)費國家基礎(chǔ)標準。并根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展情況逐步提高C、全國性或跨區(qū)域的重大傳染病防控等重大公共衛(wèi)生服務(wù)為中央財政事權(quán)，由中央財政承擔(dān)支出責(zé)任D、計劃生育為中央財政事權(quán)，由中央制定計劃生育扶助保障補助國家基礎(chǔ)標準，并根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展情況逐步提高答案：D解析：D項，計劃生育方面主要包括農(nóng)村部分計劃生育家庭獎勵扶助、計劃生育家庭特別扶助、計劃生育“少生快富”補助3個計劃生育扶助保障項目，明確為中央與地方共同財政事權(quán)，由中央財政和地方財政共同承擔(dān)支出責(zé)任。由中央制定計劃生育扶助保障補助國家基礎(chǔ)標準，并根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展情況逐步提高。13.關(guān)于財政平衡的說法，錯誤的是（）。A、財政收支在數(shù)量上的絕對平衡才是財政平衡B、財政收支略有結(jié)余可視為財政基本平衡C、財政收支略有赤字可視為財政大體平衡D、財政平衡是指財政收支之間的對比關(guān)系答案：A解析：財政平衡是指財政收支之間的對比關(guān)系。但是，由于政府的財政收支是政治、經(jīng)濟、社會活動的綜合產(chǎn)物，因此，現(xiàn)實中不太可能出現(xiàn)收支數(shù)量上絕對平衡的情況。一般來講，財政收支略有結(jié)余或略有赤字，可以視為財政基本平衡或大體平衡。14.從事化妝品生產(chǎn)的納稅人發(fā)生視同銷售行為，若無同類應(yīng)稅消費品的銷售價格，則其組成計稅價格的計算公式為（）。A、組成計稅價格＝（成本＋利潤）/（1－比例稅率）B、組成計稅價格＝（成本＋利潤＋自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）/（1－比例稅率）C、組成計稅價格＝（成本＋利潤）/（1＋比例稅率）D、組成計稅價格＝（成本＋利潤＋自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）/（1＋比例稅率）答案：A解析：化妝品視同銷售，沒有同類消費品銷售價格的，應(yīng)按組成計稅價格計稅，計算公式為：組成計稅價格＝（成本＋利潤）/（1－消費稅稅率）＝成本×（1＋成本利潤率）/（1－消費稅稅率）。應(yīng)納稅額＝組成計稅價格×適用稅率。所以本題化妝品組成計稅價格＝（成本＋利潤）/（1－比例稅率）。15.（）的固定資產(chǎn)，可以采用加速折舊法進行折舊。A、常年處于閑置狀態(tài)B、大修3個月以后C、常年處于強震動狀態(tài)D、停用了又復(fù)用的答案：C解析：企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步或處于強震動、高腐蝕狀態(tài)，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。16.以下不屬于不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額的是（）。A、非正常損失的購進貨物及相關(guān)的交通運輸服務(wù)B、非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購進固定資產(chǎn)C、非正常損失的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物D、非正常損失的在產(chǎn)品答案：B解析：不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，包括：①用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)；②非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失；③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；④非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)；⑤非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。17.下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是（）。A、企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的收入B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓房屋的收入C、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓特許權(quán)使用費的收入答案：C解析：免稅收入包括國債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營利組織收入。但免稅收入不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行上市流通的股票不足12個月的投資收益。ABD三項屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入。18.從我國實際來看。地方公債的發(fā)行管理權(quán)限擴展到（）一級比較合適。A、省（自治區(qū)、直轄市）B、市（自治州）C、縣（自治縣、縣級市）D、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）答案：C解析：在我國?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）、市（自治州）、縣（自治縣、縣級市）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）四級財政中，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政建立時間比較短，業(yè)務(wù)上對縣級財政依賴性比較強，財政管理水平也比較低，所以一般認為地方公債的發(fā)行管理權(quán)限應(yīng)擴展到縣一級比較合適。19.下列項目中，不作為城建稅計稅依據(jù)的是（）。A、納稅人被認定為偷稅少繳的增值稅款B、納稅人被認定為抗稅少繳的消費稅款C、納稅人欠繳的營業(yè)額D、對欠繳增值稅加收的滯納金答案：D解析：城建稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的“兩稅”稅額，納稅人違反“兩稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。20.在現(xiàn)代經(jīng)濟社會條件下，一個國家分割稅收時所采取的方式通常是（）。A、混合型B、分割稅種C、分割稅制D、分割稅額答案：A解析：稅收分割的類型包括：①分割稅種，即按稅種劃分收入范圍，確定哪些稅種歸中央，哪些稅種歸地方，哪些稅種由中央與地方共享；②分割稅額，又稱為收入分享，是指先統(tǒng)一征稅，然后再將稅收收入的總額按照一定比例在中央與地方政府之間加以分割；③分割稅制，是指分別設(shè)立中央稅和地方稅兩個相互獨立的稅收制度和稅收管理體系；④分割稅率，即由各級財政對同一課稅對象按照不同的稅率征收；⑤混合型，是指在稅收分割中綜合運用分割稅額、分割稅率、分割稅種、分割稅制中兩種以上的做法而形成的一種中央與地方稅收體系。在現(xiàn)代經(jīng)濟社會條件下，一個國家分割稅收時所采取的方式通常采取混合型的稅收分割方式。21.退稅的形式不包括（）。A、超稅負返還B、不征不退C、免、抵、退D、先征后退答案：A解析：本題考查出口退稅的形式。出口退稅的形式包括不征不退的形式，免、抵、退的形式和先征后退的形式。A選項超稅負返還不是出口退稅的形式。22.納稅人（個體工商戶）不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改的，由（）。A、稅務(wù)機關(guān)責(zé)令停業(yè)整頓B、稅務(wù)機關(guān)處2000元以下的罰款C、稅務(wù)機關(guān)提請國家市場監(jiān)督管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照D、稅務(wù)機關(guān)處2000元以上5000元以下的罰款答案：C解析：納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由國家市場監(jiān)督管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。納稅人被國家市場監(jiān)督管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。23.財政收入分配職能的實現(xiàn)途徑主要是通過調(diào)節(jié)（）和個人收入水平。A、企業(yè)的利潤水平B、國家的進出口物品C、不同城市之間的收入水平D、國家的消費答案：A解析：財政收入分配職能就是指政府在進行財政分配活動的過程中，為了實現(xiàn)社會公平，而對市場經(jīng)濟形成的收入分配結(jié)構(gòu)進行調(diào)整的職能。財政的分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)。24.狹義的預(yù)算是指（）。A、預(yù)算文件或預(yù)算書B、政府決算C、審計結(jié)果的公布及評價D、執(zhí)行預(yù)算方案答案：A解析：政府預(yù)算是指經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾实摹⒕哂蟹尚ЯΦ?、綜合反映國民經(jīng)濟和社會發(fā)展情況的政府財政收支計劃，是政府籌集、分配和管理財政資金的重要工具，也是調(diào)節(jié)、控制和管理社會政治經(jīng)濟活動的重要手段。狹義的預(yù)算是指預(yù)算文件或預(yù)算書+考生筆記分享用軟件考，；廣義的預(yù)算是指預(yù)算編制、批準、執(zhí)行、決算、審計結(jié)果的公布與評價等所有環(huán)節(jié)。25.下列原則中，不屬于財政支出劃分原則的是（）。A、與事權(quán)相對稱原則B、公平性原則C、總額分成原則D、權(quán)責(zé)結(jié)合原則答案：C解析：財政支出的劃分是指財政支出在中央財政與地方各級財政之間的劃分。財政支出劃分的原則包括：①與事權(quán)相對稱原則；②公平性原則；③權(quán)責(zé)結(jié)合原則。26.預(yù)算管理體制中的橫向均衡是指（）。A、基本公共產(chǎn)品的供給標準和供給數(shù)量在各地區(qū)的均等化B、基本公共產(chǎn)品的供給標準和供給數(shù)量在中央與地區(qū)的均等化C、基本公共產(chǎn)品的供給標準和供給數(shù)量在上下級間的均等化D、基本公共產(chǎn)品的供給標準和供給數(shù)量在全國的均等化答案：A解析：財政預(yù)算收支的劃分并不能完全解決各級次及各地方政府財政收支均衡的所有問題，因此，在既定的財政預(yù)算收支劃分的基礎(chǔ)上進行收支水平的調(diào)節(jié)是必要的，以實現(xiàn)中央與地方政府及地方各級政府間的縱向均衡和各地方政府間的橫向均衡。縱向均衡是指各級政府的財政資金來源與各自的支出責(zé)任或事權(quán)范圍相對稱，使各級政府在履行各自的職責(zé)時有必要的財力作保障；地方政府間財政關(guān)系的橫向均衡是指基本公共產(chǎn)品的供給標準和供給數(shù)量在各地區(qū)的均等化。27.在政府預(yù)算管理利益相關(guān)方的共同治理框架下，不同利益相關(guān)主題的權(quán)能分布與職責(zé)劃分是不同的，關(guān)于立法機構(gòu)權(quán)能的說法不正確的是（）。A、審計部門的權(quán)能包括監(jiān)督資金使用者機構(gòu)性預(yù)算安排的效率與效果B、資金需求者的權(quán)能包括確定其內(nèi)部預(yù)算資金的具體分配方案C、預(yù)算總規(guī)模和資金需求者機構(gòu)性預(yù)算規(guī)模的確定，根據(jù)審計結(jié)果對資金需求使用者進行相應(yīng)懲罰D、政府預(yù)算部門的權(quán)能不包括監(jiān)督資金使用者遵守預(yù)算規(guī)章的情況答案：D解析：本題考查公共治理的政府預(yù)算管理框架。D選項錯誤，政府預(yù)算部門的權(quán)能包括同資金需求者談判并提出資金結(jié)構(gòu)性分配的初步建議，監(jiān)督資金使用者遵守預(yù)算規(guī)章的情況。28.關(guān)于房屋附屬設(shè)施涉及契稅政策的說法，錯誤的是()。A、對于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅B、對于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施土地使用權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅C、采用分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)，應(yīng)按照合同規(guī)定的總價款計征契稅D、承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計價的，適用與房屋相同的契稅稅率答案：D解析：本題考查車船稅的納稅人和征稅范圍。對于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，按照契稅法律、法規(guī)的規(guī)定征收契稅；AB項正確。采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價款計征契稅。C項正確、承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計價的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；D項錯誤。本題要求選擇錯誤的選項。29.（）是稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的情況，依照適用稅率計算繳納稅款的辦法。A、查定征收B、查賬征收C、查驗征收D、定期定額征收答案：B解析：本題考查稅款征收的管理。查定征收是由納稅單位向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查核實，計算應(yīng)征稅額，開具納稅繳款書，由納稅人憑以繳納入庫的一種征收方法。查賬征收是指稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的辦法。查驗征收是對經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅人實施的一種征收方法。定期定額征收是對一些無完整考核依據(jù)的納稅人，一般采用定期定額征收方式。30.我國現(xiàn)行制度規(guī)定，非稅收入實行的管理方式（）。A、分級分類管理B、中央財政集中管理C、主管部門集中管理D、全國統(tǒng)一管理答案：A解析：本題考查分類分級管理政府非稅收入。我國政府非稅收入實行分類分級管理體制，根據(jù)非稅收入不同類別和特點，制定與分類相適應(yīng)的管理制度。因此選項BCD均為干擾混淆，不是我國非稅收入實行的管理方式。31.下列支出中，屬于特殊利益支出的是（）。A、國防支出B、教育支出C、司法支出D、行政支出答案：B解析：按財政支出的受益范圍分類，全部財政支出可以分為：①一般利益支出，是指全體社會成員均可享受其所提供的利益支出，如國防支出、行政管理費支出等；②特殊利益支出，是指對社會中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出，如教育支出、衛(wèi)生支出、企業(yè)補貼支出、債務(wù)利息支出等。32.下列關(guān)于收入確認的說法中，錯誤的是（）。A、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時確認收入的實現(xiàn)B、債務(wù)重組收入，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時確認收入的實現(xiàn)C、銷售商品采用預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時確認收入；銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時確認收入D、租金收入，合同約定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租賃期內(nèi)分期均勻確認收入的實現(xiàn)答案：C解析：A項，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時確認收入的實現(xiàn)。B項，債務(wù)重組收入，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時確認收入的實現(xiàn)。C項，銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入；企業(yè)銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入。D項，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)，其中，合同約定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租賃期內(nèi)分期均勻確認收入的實現(xiàn)。33.某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，某月外購原材料20萬元，收到銷貨方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元，當(dāng)月銷售商品25萬元（不含稅）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬元。A、0.75B、0.85C、1.5D、4.25答案：A解析：小規(guī)模納稅人進項稅額不允許扣除由題意該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅25×3%075(萬元)34.我國現(xiàn)行的公債規(guī)模管理方法是()。A、公債發(fā)行額管理B、公債回購管理C、公債總額管理D、公債余額管理答案：D35.國際稅收研究涉及的主要稅種是()。A、流轉(zhuǎn)稅和所得稅B、流轉(zhuǎn)稅和資源稅C、所得稅和資源稅D、所得稅和資本收益稅答案：D解析：本題考查國際稅收的概念。流轉(zhuǎn)稅按流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)或一次交易行為的發(fā)生課稅，發(fā)生的地域空間是一定的，不存在重復(fù)課稅的問題，因此國際稅收主要研究所得稅和資本收益稅方面的問題，故D項正確。ABC項與本題無關(guān)，為干擾項。36.根據(jù)（），財政政策可以分為擴張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策。A、在國民經(jīng)濟總量方面的功能不同B、對經(jīng)濟周期的調(diào)節(jié)作用不同C、政策作用的對象不同D、與貨幣政策的關(guān)系不同答案：A解析：根據(jù)財政政策在調(diào)控國民經(jīng)濟中所起的作用不同，財政政策可有以下幾種分類：①根據(jù)在國民經(jīng)濟總量方面的功能不同，財政政策可以分為擴張性財政政策、緊縮性財政政策、中性財政政策；+考生筆記分享用軟件考，②按照對經(jīng)濟周期的調(diào)節(jié)作用劃分，財政政策可以劃分為自動穩(wěn)定的財政政策、相機抉擇的財政政策；③按照政策作用的對象劃分，財政政策可分為宏觀財政政策、中觀財政政策與微觀財政政策。37.關(guān)于企業(yè)虧損補貼與價格補貼之間的區(qū)別，下列說法錯誤的是（）。A、價格補貼是行政性補貼，企業(yè)虧損補貼是法律性補貼B、價格補貼的直接受益人是居民，企業(yè)虧損補貼的直接受益人是企業(yè)C、價格補貼的對象是商品，企業(yè)虧損補貼的對象是企業(yè)D、價格補貼直接與市場零售商品有關(guān)，企業(yè)虧損補貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)答案：A解析：企業(yè)虧損補貼與價格補貼都與產(chǎn)品的價格有關(guān)，但兩者又有明顯的區(qū)別：①價格補貼直接與市場零售商品有關(guān)，而企業(yè)虧損補貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)；②價格補貼的直接受益人是居民，而企業(yè)虧損補貼的直接受益人是相關(guān)的企業(yè)；③價格補貼是在流通環(huán)節(jié)的補貼，而企業(yè)虧損補貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補貼；④價格補貼的對象是商品，而企業(yè)虧損補貼的對象是企業(yè)。38.下列各項收入中，不屬于我國政府非稅收入管理范圍的是（）。A、住房公積金收入B、彩票公益金收入C、罰沒收入D、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)拍賣收入答案：A解析：由于當(dāng)前我國尚未建立起覆蓋全民的社會保障體系，且社會保險費與個人賬戶相掛鉤，政府對社會保險費不擁有完全的所有權(quán)，社會保險費還不能被納入政府財政收入的范疇。因此，社會保險費、住房公積金（指計入繳存?zhèn)€人賬戶部分）不納入我國政府非稅收入管理的范圍。39.社會保障資金缺口所形成的政府債務(wù)屬于（）。A、直接顯性債務(wù)B、直接隱性債務(wù)C、或有顯性債務(wù)D、或有隱性債務(wù)答案：B解析：隱性債務(wù)是反映公眾和利益集團壓力的政府道義上的債務(wù)。直接隱性債務(wù)主要是社會保障資金缺口所形成的債務(wù)，目前隨著我國老齡化社會的形成，養(yǎng)老保險資金的缺口是較為嚴重的問題。+考生筆記分享用軟件考，另外，隨著經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整和經(jīng)濟增長速度變緩等，失業(yè)救濟的負擔(dān)也在不斷加重，這些都形成了政府的直接隱性債務(wù)。40.《中華人民共和國個人所得稅法》是由（）制定的。A、全國人民代表大會和全國人民代表大會常務(wù)委員會B、財政部C、國務(wù)院D、國家稅務(wù)總局答案：A解析：全國人民代表大會和全國人民代表大會常務(wù)委員會制定的稅收法律包括《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國個人所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》等。41.甲國居民有來源于乙國的所得200萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為40％、30％。兩國均行使地域管轄權(quán)兼居民管轄權(quán)。在抵免法下甲國應(yīng)對該筆所得分別征收所得稅為（）。A、0B、20C、30D、40答案：B解析：本題考查抵免法。在抵免法下，甲國居民在甲國應(yīng)納所得稅=200×40％一200×30％=20萬元。42.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于綜合所得計算應(yīng)納稅額時可以扣除的是（）。A、趙某2歲兒子小趙的學(xué)前教育支出B、錢某使用商業(yè)銀行貸款購買第二套住房，發(fā)生的貸款利息支出C、孫某贍養(yǎng)55歲母親的支出D、李某在上海擁有一套住房，其所任職的公司外派其在成都工作1年，李某在成都租房發(fā)生的租金支出答案：D解析：本題考查個人所得稅綜合所得的扣除。子女教育支出包括學(xué)前教育和學(xué)歷教育支出中，學(xué)前教育是指年滿“3歲”至小學(xué)入學(xué)前教育，A項年齡不符，不可扣除，故A項錯誤；住房貸款利息支出是指納稅人使用商業(yè)銀行貸款為本人或其配偶購買住房，發(fā)生的“首套住房”貸款利息支出，B項為第二套住房，不可扣除，故B項錯誤；贍養(yǎng)老人支出是指贍養(yǎng)“60歲”以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的支出，C項年齡不符，不可扣除，故C項錯誤；住房租金支出是指主要工作城市沒有住房，而在主要工作城市租賃住房發(fā)生的租金支出，D項描述符合，可以扣除，故D項正確。43.某火電廠總共占地面積80萬平方米，其中圍墻內(nèi)占地40萬平方米，圍墻外向社會開放的公園占地面積3萬平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37萬平方米，已知該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額1.5元。該火電廠該年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）萬元。A、55.5B、60C、115.5D、120答案：C解析：對企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。該火電廠該年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝（80－3）×1.5＝115.5（萬元）。44.下列貨物中，符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是（）。A、具有商業(yè)價值的貨樣B、在海關(guān)放行后損失的貨物C、關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物D、進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品答案：D解析：下列進出口貨物免征關(guān)稅：①關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物；②無商業(yè)價值的廣告品和貨樣；③外國政府、國際組織無償贈送的物資；④在海關(guān)放行前損失的貨物：⑤進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。45.下列關(guān)于政府預(yù)算資金供給方行為特征的說法，正確的是（）。A、有追求預(yù)算規(guī)模最大化的沖動B、有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能C、有委員會決策機制的特點D、面臨不同偏好加總的困難答案：B解析：預(yù)算資金供給方的主要行為特征有：①具有雙重委托—代理關(guān)系；②政府預(yù)算管理活動中有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能。46.下列關(guān)于原始憑證的說法中，錯誤的是（）。A、會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予以接受B、對記載不準確的原始憑證應(yīng)當(dāng)立即更正C、對記載不完整的原始憑證予以退回D、原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不準在原始憑證上更正答案：B解析：原始憑證是指在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或者填制的用以記錄或者證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)或者完成情況的原始書面證明。A項，會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予以接受，并向單位負責(zé)人報告。BC兩項，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計度規(guī)定更正補充。D項，原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不準在原始憑證上更正。47.某公司2019年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標準為職工繳納基本社會保險費150萬元，為受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費80萬元，補充醫(yī)療保險45萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險費30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2019年度發(fā)生的上述保險費在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除數(shù)額是（）萬元。A、305B、275C、200D、245答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。基本社會保險費準予扣除，即150萬元可以扣除。補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險分別在不超過職工工資總額5%的部分，可以扣除，即1000×5%=50（萬元），即可以扣除的補充養(yǎng)老保險為50萬元，可以扣除的補充醫(yī)療保險為45萬元。商業(yè)保險費禁止稅前扣除，即30萬元不可扣除。故準予扣除數(shù)額=150＋50＋45＝245（萬元）48.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不屬于視同銷售貨物的有（）。A、將購進的貨物用于個人消費B、將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者C、將委托加工的貨物用于集體福利D、將購進的貨物作為投資提供給其他單位答案：A解析：本題考查視同銷售貨物。將購進的貨物用于個人消費，不視同銷售，A項正確。將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者，將委托加工的貨物用于集體福利，將購進的貨物作為投資提供給其他單位視同銷售，故BCD項錯誤。49.《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，對于違反《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定構(gòu)成犯罪的行為人給予的處罰是（）。A、行政記大過處分B、行政降級處分C、撤職、開除處分D、依法追究刑事責(zé)任答案：D解析：《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，對于違反《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定構(gòu)成犯罪的要依法追究刑事責(zé)任。50.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，錯誤的是（）。A、船舶噸稅對由境內(nèi)港口進入境外港口的船舶征收B、船舶噸稅計稅依據(jù)為船舶凈噸位和船舶噸稅執(zhí)照期限C、船舶噸稅由海關(guān)負責(zé)征收D、船舶噸稅執(zhí)照期限按照公歷年、日計算答案：A解析：A項，船舶噸稅是對自我國境外港口進入境內(nèi)港口的船舶征收的一種稅。B項，船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶凈噸位和船舶噸稅執(zhí)照期限。船舶凈噸位是指由船籍國（地區(qū)）政府簽發(fā)或者授權(quán)簽發(fā)的船舶噸位證明書上標明的凈噸位。C項，船舶噸稅由海關(guān)負責(zé)征收并制發(fā)繳款憑證，應(yīng)稅船舶負責(zé)人繳納船舶噸稅或者提供擔(dān)保后，海關(guān)按照其申領(lǐng)的執(zhí)照期限填發(fā)船舶噸稅執(zhí)照。D項，船舶噸稅執(zhí)照期限是指按照公歷年、日計算的期間。51.根據(jù)企業(yè)所得稅法，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。但高新技術(shù)企業(yè)取得的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入必須占企業(yè)當(dāng)年總收入的()以上。A、50%B、60%C、70%D、80%答案：B解析：本題考查優(yōu)惠稅率。優(yōu)惠稅率：20%：符合條件的小型微利企業(yè)15%：①國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。高新技術(shù)企業(yè)取得的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入必須占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上。②對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)52.論證了地方政府適當(dāng)規(guī)模問題的財政分權(quán)理論是()。A、俱樂部理論B、集權(quán)分權(quán)理論C、財政聯(lián)邦主義D、公共物品和服務(wù)理論答案：A解析：本題考查俱樂部理論。俱樂部理論論證了地方政府適當(dāng)規(guī)模問題，俱樂部理論就是假定地方是一個由自愿聚合在一起的人們所組成的聚合體或者社群。A項正確。財政聯(lián)邦主義是指各級政府間財政收入和支出的劃分以及由此產(chǎn)生的相關(guān)制度，C項錯誤。集權(quán)分權(quán)理論是指中央政府是國家利益的代表者，地方政府是地方利益的代表者，因此需要處理政府的集權(quán)與分權(quán)問題，B項錯誤。公共產(chǎn)品及服務(wù)理論是財政學(xué)的理論基礎(chǔ)，分析公共物品和服務(wù)的收益范圍的層次性，D項錯誤。53.市場經(jīng)濟運行的基本法則，也是政府采購的基本規(guī)則的采購原則是（）。A、誠實信用原則B、公開透明原則C、公平競爭原則D、公正原則答案：C解析：本題考查政府采購的原則。政府采購的原則有：公開透明原則、公平競爭原則、公正原則、誠實信用原則。市場經(jīng)濟運行的基本法則，也是政府采購的基本規(guī)則的采購原則是公平競爭原則。54.一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A、金融商品轉(zhuǎn)讓B、將其生產(chǎn)的建筑材料銷售給使用單位用于基建工程C、向委托方收取的行政事業(yè)性收費D、提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)收取的價款本金答案：B解析：根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策文件規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓，向委托方收取并代為支付的行政事業(yè)性收費，試點納稅人提供有形動產(chǎn)融資性售后回租業(yè)務(wù)均不得開具增值稅專用發(fā)票。55.由國務(wù)院授權(quán)代表國家履行出資人職責(zé)、負責(zé)監(jiān)督管理國有資產(chǎn)的機構(gòu)是（）。A、各級人民政府B、各級財政部門C、國家發(fā)展和改革委員會D、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會答案：D解析：2003年4月6日，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會正式掛牌成立，其職責(zé)和任務(wù)是：由國務(wù)院授權(quán)代表國家履行出資人職責(zé)，監(jiān)管國有資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)保值增值，進一步搞好國有企業(yè)。國家實行由國務(wù)院和地方人民政府分別代表國家履行出資人職責(zé)，享有所有者權(quán)益，權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合的國有資產(chǎn)管理體制。56.《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，各級政府應(yīng)當(dāng)建立（）。A、跨年度預(yù)算平衡政策B、功能財政預(yù)算政策C、周期平衡預(yù)算政策D、充分就業(yè)預(yù)算政策答案：A解析：周期平衡預(yù)算政策是美國經(jīng)濟學(xué)家阿爾文·漢森于20世紀40年代提出的，是指財政應(yīng)從經(jīng)濟周期波動的整個周期來考察預(yù)算收支的平衡，即應(yīng)在一個完整的經(jīng)濟周期內(nèi)保持收支平衡，而不是在某一個特定的財政年度或一個日歷時期內(nèi)保持平衡。《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，各級政府應(yīng)當(dāng)建立跨年度預(yù)算平衡政策。57.關(guān)于稅率的說法，正確的是（）。A、累進稅率中使用時間較長的是超率累進稅率B、對于累進稅率而言，征稅對象數(shù)額或相對比例越大，規(guī)定的等級稅率越低C、一般來說，稅率的累進程度越大，納稅人的邊際稅率與平均稅率的差距越小D、稅率是稅收制度中最有力、最活躍的因素答案：D解析：A項，累進稅率可分為全額累進稅率、超額累進稅率、全率累進稅率、超率累進稅率、超倍累進稅率等幾種，其中使用時間較長和應(yīng)用較多的是超額累進稅率。B項，對于累進稅率而言，征稅對象數(shù)額或相對比例越大，規(guī)定的等級稅率越高。C項，一般來說，稅率累進的程度越大，納稅人的名義稅率與實際稅率、邊際稅率與平均稅率的差距也越大。D項，稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象數(shù)額（量）之間的法定比例，是計算稅額和稅收負擔(dān)的尺度，體現(xiàn)征稅的程度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，是稅收制度中最活躍、最有力的因素。58.彌補財政赤字時，不宜采用的方式是（）。A、通過發(fā)行公債彌補B、運用結(jié)余彌補C、通過向中央銀行透支或借款彌補D、通過增收減支彌補答案：C解析：本題考查財政赤字的彌補方式。A選項：發(fā)行公債，通常被認為是最為理想的方式。B選項：運用結(jié)余彌補，前提條件是之前有結(jié)余。C選項：向中央銀行透支或借款，容易引發(fā)通貨膨脹。不少國家規(guī)定，財政不能通過向中央銀行透支或借款來彌補赤字。D選項：增收減支，一般會遭到納稅人的抵制。59.下列關(guān)于船舶噸稅的說法中，錯誤的是（）。A、應(yīng)納稅額在人民幣100元以下的船舶，免征船舶噸稅B、捕撈、養(yǎng)殖漁船，免征船舶噸稅C、警用船舶，免征船舶噸稅D、軍隊專用船舶，免征船舶噸稅答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國船舶噸稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，下列船舶免征船舶噸稅：①應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶；②自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的空載船舶；③船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶；④非機動船舶（不包括非機動駁船）；⑤捕撈、養(yǎng)殖漁船；⑥避難、防疫隔離、修理、改造、終止運營或者拆解，并不上下客貨的船舶；⑦軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶；⑧警用船舶；⑨依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的船舶；⑩國務(wù)院規(guī)定的其他船舶。60.甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2017年3月，該廠銷售高檔化妝品取得不含增值稅銷售收入100萬元，銷售普通化妝品取得不含增值稅銷售收入80萬元，將高檔化妝品與普通化妝品組成禮盒成套銷售，取得不含增值稅銷售額50萬元，已知高檔化妝品的消費稅稅率為15%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅是（）萬元。A、15B、17C、22.5D、25.5答案：C解析：本題考查消費稅應(yīng)納稅額的計算。已知：該廠銷售高檔化妝品取得不含增值稅銷售收入100萬元將高檔化妝品與普通化妝品組成禮盒成套銷售，取得不含增值稅銷售額50萬元（100＋50）×15%＝22.5（萬元）61.國庫集中收付制度中集中收付的對象主要是()。A、財政性收支B、企業(yè)收支C、個人收支D、信貸收支答案：A解析：本題考查國庫集中收付管理。國庫集中收付制度中集中收付的對象主要是財政性收支。選項BCD均為干擾選項，不符合題意。62.依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納的行為，屬于企業(yè)所得稅源泉扣繳的（）。A、法定扣繳B、特定扣繳C、指定扣繳D、商定扣繳答案：B解析：在企業(yè)所得稅的源泉扣繳中，特定扣繳主要針對依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納的行為。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。63.衡量國有資產(chǎn)管理目標實現(xiàn)程度的重要手段是（）。A、國有資產(chǎn)運營管理B、國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理C、國有資產(chǎn)投資管理D、國有資產(chǎn)管理績效評價答案：D解析：國有資產(chǎn)管理績效是指在國有資產(chǎn)管理過程中所得與所費之間的對比關(guān)系。國有資產(chǎn)管理績效評價，是衡量國有資產(chǎn)管理目標實現(xiàn)程度的重要手段。效益是國有資產(chǎn)管理的核心之一，追求高效則是國有資產(chǎn)管理的重要目標之一。64.下列關(guān)于公債的說法，錯誤的是（）。A、公債是政府以債務(wù)人身份籌集的資金B(yǎng)、公債是有償?shù)呢斦Y金C、公債產(chǎn)生于近代資本主義社會D、公債是調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟的重要工具答案：C解析：公債的產(chǎn)生要具備兩個基本條件：①財政支出需要；②社會閑置資金的存在。隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展，公債的存在越來越依賴于商品經(jīng)濟和信用經(jīng)濟的發(fā)展。C項，一般認為，公債產(chǎn)生于奴隸社會。65.稅收的主體是（）。A、社會產(chǎn)品B、政府C、國家D、財政答案：C解析：稅收由國家征收，行使征收權(quán)的主體是國家。A項，稅收的客體是社會產(chǎn)品，稅收的主體是國家。B項，政府依照國家權(quán)力機關(guān)（立法機關(guān)）及其授權(quán)的行政機關(guān)制定的稅收法律，按照法定的標準，通過稅收法律制度組織征稅活動。行使征稅權(quán)力的政府包括中央政府和地方政府。D項，國家通過稅收手段籌措財政資金。66.利用政府投資建設(shè)的城市道路和公共場地設(shè)置停車泊位取得的收入，屬于（）。A、行政事業(yè)性收費B、國有資本經(jīng)營收益C、國有資產(chǎn)有償使用收入D、主管部門集中收入答案：C解析：國有資產(chǎn)有償使用收入包括：①國家機關(guān)、財政撥款事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體以及其他組織的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)出租、出借、處置等取得的收入；②利用政府投資建設(shè)的城市道路和公共場地設(shè)置停車泊位取得的收入；③城市基礎(chǔ)設(shè)施開發(fā)權(quán)、使用權(quán)、冠名權(quán)、廣告權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等無形資產(chǎn)招標和拍賣收入，以及利用其他國有資產(chǎn)取得的收入。67.下列財政支出中，屬于一般利益支出的是（）。A、教育支出B、衛(wèi)生支出C、行政管理費支出D、企業(yè)補貼支出答案：C解析：一般利益支出是指全體社會成員均可享受政府所提供的利益支出，如國防支出、行政管理費支出等，這些支出具有共同消費或聯(lián)合受益的特點，所提供給每個社會成員的利益不能分別測算。68.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列判斷來源于中國境內(nèi)、境外的所得的原則中，錯誤的是()。A、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定答案：D解析：本題考查所得稅征稅對象。A選項正確，銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B選項正確，提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C選項正確，股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D選項錯誤，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。69.委托加工應(yīng)稅消費品，其消費稅繳納的方式是（）。A、委托方委托時繳納B、委托方收貨時繳納C、受托方交貨時代收代繳D、受托方接受委托時代收代繳答案：C解析：本題考查委托加工方式的檢查。委托加工應(yīng)稅消費品于受托方交貨時由受托方代收代繳消費稅。因此選項ABD說法均錯誤。70.根據(jù)“公共勞務(wù)收費法”理論，對強制進行義務(wù)教育應(yīng)該采取的政策是()。A、免費政策B、低價政策C、平價政策D、高價政策答案：A解析：本題考查“公共勞務(wù)”收費法。選項A：免費政策是社會成員可以最大限度地適用這些公共勞務(wù)，如強制進行義務(wù)教育，是一種免費的義務(wù)教育。選項B：低價政策如強制注射疫苗等。選項C：平價政策用于無須特別鼓勵，又無必要特別加以控制使用的，如公路、公園、鐵路、醫(yī)療等。選項D：高價政策適用于從全社會利益來看必須限制使用的，如繁華地段的機動車停車收費。71.（）是國際避稅產(chǎn)生的內(nèi)在動機。A、稅收管轄權(quán)的重疊B、跨國納稅人對利潤的追求C、各國稅收制度的差別D、稅法的缺陷答案：B解析：本題考查國際避稅與反避稅。跨國納稅人對利潤的追求是國際避稅產(chǎn)生的內(nèi)在動機。72.關(guān)于公共物品的說法，正確的是（）。A、消費者增加，受益程度下降B、消費者增加，邊際成本遞減C、其效用不能分割為若干部分D、提供者著眼于經(jīng)濟效益和社會效益的最大化答案：C解析：A項，公共物品具有受益的非排他性，某個人或集團對公共物品的消費，并不影響或妨礙其他個人或集團同時消費該公共物品，也不會影響其他個人或集團消費該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量。B項，公共物品具有取得方式的非競爭性，某個人或集團對公共物品的享用，不排斥或妨礙其他個人或集團同時享用，消費者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即增加一個消費者，其邊際成本等于零。D項，公共物品具有提供目的的非營利性，提供公共物品不以營利為目的，是追求社會效益和社會福利的最大化。73.某煤炭公司2016年7月份開采煤炭價值100萬元，其中銷售的煤炭價值50萬元，該地區(qū)規(guī)定煤炭的資源稅適用稅率為5%，則該公司7月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A、2B、2.5C、5D、10答案：B解析：本題考查資源稅的計算。資源稅應(yīng)納稅額=銷售額*適用稅率應(yīng)繳納資源稅=50×5%=2.5（萬元）。74.某卷煙廠外購500萬元（不含稅）的煙絲，2013年3月領(lǐng)用其中的80％用于生產(chǎn)卷煙，共100個標準箱，當(dāng)月取得不含稅銷售額1000萬元。已知煙絲消費稅的稅率為30％，卷煙消費稅的稅率為56％，每標準箱的定額稅率為150元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅額()萬元。A、441.5B、456.65C、497.85D、498.65答案：A解析：本題考查自行銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算。卷煙實行復(fù)合計稅，連續(xù)生產(chǎn)卷煙的部分不納稅。故該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅額＝1000×56％＋100×0.015－500×30％×80％=441.50（萬元）75.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整，該調(diào)整的追溯期為()。A、3年B、5年C、10年D、無限期答案：C解析：本題考查特別納稅調(diào)整。企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。76.社會保險費用完全靠當(dāng)前收入轉(zhuǎn)移的籌資模式是()。A、現(xiàn)收現(xiàn)付式B、完全基金式C、部分基金式D、個人賬戶式答案：A解析：本題考查養(yǎng)老保險的籌資模式。現(xiàn)收現(xiàn)付式是指社會保障完全靠當(dāng)前的收入滿足當(dāng)前的支出，不為以后年度的社會保險支出作資金準備，故A項正確；完全基金式是指在數(shù)量上能夠滿足今后向投保人支付保險津貼的需要，故B項錯誤；部分基金式是指繳費水平在滿足一定階段支出需要的前提下，留有一定儲備，故C項錯誤。個人賬戶式是指征繳的養(yǎng)老保險費全部進入個人賬戶，當(dāng)勞動者步入老年、失去勞動能力、離開勞動力市場后，再按照個人賬戶積累的金額（本金+運營收入），領(lǐng)取屬于自己的養(yǎng)老金，故D項錯誤。77.下列財政支出中，應(yīng)采用“成本—效益”分析法進行支出效益分析的是（）。A、交通支出B、基本建設(shè)投資支出C、教育支出D、國防支出答案：B解析：在長期的財政實踐中，國際上總結(jié)出一系列針對效益形式不同的支出項目的效益分析方法。①對于那些有直接經(jīng)濟效益的支出項目（如基本建設(shè)投資支出），采用“成本—效益”分析法；②對于那些只有社會效益，且其產(chǎn)品不能進入市場的支出項目（如國防支出），采用最低費用選擇法；③對于那些既有社會效益，又有經(jīng)濟效益，但其經(jīng)濟效益難以直接衡量，而其產(chǎn)品可以全部或部分進入市場的支出項目（如交通、教育等支出），則采用“公共勞務(wù)”收費法來衡量和提高財政支出的效益。78.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，消費稅的計稅依據(jù)是()。A、同類新金銀首飾的不含稅銷售價格B、實際收取的含增值稅的全部價款C、實際收取的不含增值稅的全部價款D、同期新金銀首飾的含稅銷售價格答案：C解析：本題考查消費稅的計稅依據(jù)。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，故D項錯誤。金銀首飾應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定銷售額，故C項正確。AB項與本題無關(guān)，為干擾項。79.某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年7月銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額140000元，該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。A、2718.45B、3106.80C、3125.83D、4077.67答案：A解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收率征收增值稅。應(yīng)稅消費品銷售額＝含增值稅的銷售額/（1＋3%），應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅銷售額×2%。則該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額＝140000/（1＋3%）×2%＝2718.45（元）。80.公債的最基本功能是()。A、彌補財政赤字B、調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行C、籌集建設(shè)資金D、促進經(jīng)濟發(fā)展答案：A解析：本題考查公債的功能。①彌補財政赤字，平衡財政收支的功能（最基本功能）；②籌集建設(shè)資金；③調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的發(fā)展。選項BCD不是公債的最基本功能。81.某公司2013年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。其中，第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值500萬元，換進的房產(chǎn)價值800萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值600萬元，換進的房產(chǎn)價值300萬元，并收取差額300萬元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%，該公司上述兩筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅()萬元。A、0B、9C、18D、33答案：B解析：本題考查契稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算。房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價值不等的，按超出的部分由支付差價方繳納契稅。應(yīng)納稅額=支出差價×3%=300×3%=9（萬元）。82.按照規(guī)定，當(dāng)納稅人的銷售額無法確定時，可按組成計稅價格計算，組成計稅價格的計算公式是（）。A、成本×（1＋成本利潤率）B、成本×（1－成本利潤率）C、成本＋（1＋成本利潤率）D、成本÷（1－成本利潤率）答案：A解析：按照規(guī)定，當(dāng)納稅人的銷售額無法確定時，組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤率），成本利潤率由國家稅務(wù)總局確定。83.（）是行政事業(yè)單位履行職能、保障正確運轉(zhuǎn)以及提供公共服務(wù)的物質(zhì)基礎(chǔ)，也是財政管理的重要基礎(chǔ)和有機組成部分。A、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理B、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理C、行政單位國有資產(chǎn)管理D、行政單位國有資產(chǎn)評估答案：B解析：本題考查規(guī)范和加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理。行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理是行政事業(yè)單位履行職能、保障正確運轉(zhuǎn)以及提供公共服務(wù)的物質(zhì)基礎(chǔ)，也是財政管理的重要基礎(chǔ)和有機組成部分。84.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的是（）。A、稅收強制執(zhí)行措施只能由公安機關(guān)做出B、只要納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)就可以采取稅收強制執(zhí)行措施C、稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D、稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳稅款，不包括其未繳納的滯納金答案：C解析：AB兩項，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。C項，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列強制執(zhí)行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。D項，稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對有關(guān)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。85.財政學(xué)的理論基礎(chǔ)是（）。A、財政聯(lián)邦主義B、俱樂部理論C、公共物品和服務(wù)理論D、集權(quán)分權(quán)理論答案：C解析：公共物品和服務(wù)理論是財政學(xué)的理論基礎(chǔ)，財政分權(quán)問題也不例外。因此，研究財政分權(quán)問題，應(yīng)將分析公共物品和服務(wù)受益范圍的層次性作為出發(fā)點。86.某企業(yè)銷售高檔化妝品取得不含增值稅價款200萬元，適用的消費稅稅率為15%，企業(yè)計提消費稅的正確會計分錄為（）。A、B、C、D、答案：B解析：消費稅實行價內(nèi)稅，企業(yè)會計處理為：87.地方政府擁有合適與合意的財政自主權(quán)進行決策，這個理論屬于()。A、公共產(chǎn)品及服務(wù)理論B、集權(quán)分權(quán)理論C、財政聯(lián)邦主義D、俱樂部理論答案：C解析：本題考查財政聯(lián)邦主義。公共物品和服務(wù)是財政學(xué)的理論基礎(chǔ)，財政分權(quán)應(yīng)將分析公共物品和服務(wù)受益范圍的層次性作為出發(fā)點。A項錯誤。集權(quán)分權(quán)理論是中央政府是國家利益的代表者，地方政府是地方利益的代表者，因此需要處理政府的集權(quán)與分權(quán)問題。B項錯誤。財政聯(lián)邦主義的精髓在于使地方政府擁有合適與合意的財政自主權(quán)進行決策。C項正確。俱樂部理論研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論。D項錯誤。88.一般公共預(yù)算中出現(xiàn)超收收入的通常處理方式是（）。A、沖減赤字或化解債務(wù)后用于補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金B(yǎng)、直接加入政府性基金C、補充預(yù)算周轉(zhuǎn)金D、增加預(yù)備費答案：A解析：本題考查構(gòu)建跨年度預(yù)算平衡機制。對于一般公共預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超收收入，在沖減赤字或化解債務(wù)后用于補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。A項正確。BCD項是出現(xiàn)短收采取的處理方式，錯誤。89.企業(yè)收取的包裝物押金，應(yīng)記入的會計科目為（）。A、主營業(yè)務(wù)收入B、其他業(yè)務(wù)收入C、其他應(yīng)收款D、其他應(yīng)付款答案：D解析：在進行包裝物銷售的檢查時應(yīng)注意：①審查包裝物收入有無計稅。②審查包裝物的押金金額是否正確。通過“其他應(yīng)付款——包裝物押金”科目的貸方發(fā)生額，檢查企業(yè)收取的押金金額是否正確，有無將屬于價外費用的租金收入混入其中。③審查會計核算是否正確。90.當(dāng)年公債還本付息額占當(dāng)年財政收入的比率被稱為()。A、國債依存度B、財政償債率C、居民應(yīng)債率D、公債負擔(dān)率答案：B解析：本題考查公債相對規(guī)模的衡量指標。A選項，公債依存度=當(dāng)年公債發(fā)行總額÷當(dāng)年財政支出總額×100%B選項，財政償債率=當(dāng)年公債還本付息額÷當(dāng)年財政收入總額×100%D選項，公債負擔(dān)率=公債余額÷國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%91.稅負轉(zhuǎn)嫁形式中最典型最普通的形式是()。A、前轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)C、消轉(zhuǎn)D、稅收資本化答案：A解析：本題考查稅負轉(zhuǎn)嫁的形式。前轉(zhuǎn)是稅負轉(zhuǎn)嫁最典型和最普通的形式，故A項正確。后轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅收資本化屬于稅負轉(zhuǎn)嫁的形式，但不是最典型和最普通的形式，故BCD項錯誤。92.生產(chǎn)要素購買者將購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)納稅款通過從購入價格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者的形式稱為（）。A、前轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)C、消轉(zhuǎn)D、稅收資本化答案：D解析：稅收資本化也稱“資本還原”，即生產(chǎn)要素購買者將購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)納稅款通過從購入價格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者的一種形式。93.下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進項稅額的是()。A、購進燃料所支付的增值稅B、生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅C、保管不善造成毀損材料支付的增值稅D、購進生產(chǎn)用水所支付的增值稅答案：C解析：本題考查不得抵扣進項稅額的情形。購進燃料所支付的增值稅可以抵扣進項稅額，故A項不符題意。生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅可以抵扣進項稅額，故B項不符題意。保管不善造成毀損材料支付的增值稅不可以抵扣進項稅額，故C項正確。購進生產(chǎn)用水所支付的增值稅可以抵扣進項稅額，故D項不符題意。94.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）罰款。A、2000-5000B、2000-10000C、2000-20000D、2000-30000答案：B解析：本題考查納稅申報法律責(zé)任。納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，可以處2000-10000元罰款。95.世界銀行對政府財政收入的分類不包括（）。A、稅收收入B、非稅收入C、債務(wù)收入D、政府購買收入答案：D解析：按照現(xiàn)代財政理論和世界銀行的分類方法，政府收入就是政府的財政收入，包括稅收收入、非稅收入、債務(wù)收入和社保基金收入四個部分。96.貨物運輸合同應(yīng)按()貼花繳納印花稅。A、每件5元B、百分之0.1C、千分之0.05D、不需繳納答案：C解析：本題考查印花稅的稅率。1、比例稅率：0.05‰：借款合同0.3‰：購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同0.5‰：加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同、貨物運輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿。1‰：財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同2、定額稅率：適用定額稅率的是權(quán)利許可證照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿，采取按件規(guī)定固定稅額，單位稅額均為每件5元。97.關(guān)于“公共勞務(wù)”收費法的說法，錯誤的是（）。A、政府通過制定價格，以提高財政支出效益B、政府通過制定收費標準來達到對財政支出備選方案的篩選，以提高財政支出效益C、必須制定正確的價格政策D、該方法只適用于可以買賣的、采用定價收費方法管理的公共服務(wù)部門答案：B解析：A項，“公共勞務(wù)”收費法，就是通過制定和調(diào)整“公共勞務(wù)”的價格或收費標準，來改進“公共勞務(wù)”的使用狀況，使之達到提高財政支出效益的目的；B項，“公共勞務(wù)”收費法和“成本—效益”分析法以及最低費用選擇法的區(qū)別在于，它是通過制定合理的價格與收費標準，來達到對“公共勞務(wù)”有效、節(jié)約使用，而不是對財政支出備選方案的選擇；C項，對“公共勞務(wù)”的定價政策，一般有四種情況，即免費、低價、平價和高價。運用“公共勞務(wù)”收費法還必須制定正確的價格政策，才能達到社會資源最佳分配的目的；D項，“公共勞務(wù)”收費法只適用于可以買賣的、適于采用定價收費方法管理的公共服務(wù)部門。98.下列關(guān)于視同銷售行為計稅價格的確定方法中，錯誤的是（）。A、按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定B、按生產(chǎn)成本加利潤計算C、按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定D、沒有同類消費品銷售價格時，按組成計稅價格確定答案：B解析：企業(yè)發(fā)生視同銷售行為，其計稅價格確定順序為：①按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；②按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；③沒有同類消費品銷售價格時，按組成計稅價格確定。組成計稅價格＝（成本＋利潤）/（1－比例稅率）。99.某不動產(chǎn)租賃公司為增值稅一般納稅人，2020年7月收到含稅租賃預(yù)付款1110000元，款項已存入銀行。其正確的賬務(wù)處理為（）。A、B、C、D、答案：C解析：對于采取預(yù)收款方式銷售服務(wù)（租賃服務(wù)除外）的企業(yè)，應(yīng)在收到預(yù)收款項時，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)收賬款”科目；發(fā)生服務(wù)時，確認收入及補收款項，借記“預(yù)收賬款”“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。值得注意的是，采取預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的企業(yè)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，應(yīng)當(dāng)在收到預(yù)收款時就計提增值稅銷項稅額。正確的賬務(wù)處理為：100.一般來說，用來應(yīng)付自然災(zāi)害的后備基金可視為（）。A、消費基金B(yǎng)、積累基金C、生產(chǎn)基金D、補償基金答案：B解析：按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類，財政支出可以分為補償性支出、消費性支出、積累性支出。對社會總產(chǎn)品進行個人分配之前，必須做如下的扣除：①用來補償消費掉的生產(chǎn)資料部分；②用來擴大生產(chǎn)的追加部分；③用來應(yīng)付不幸事故、自然災(zāi)害等的后備基金或保險基金。第一項扣除形成補償基金；第二項扣除形成積累基金；第三項扣除雖然并不一定在將來被重新投入社會再生產(chǎn)，但是，就其作為社會總產(chǎn)品中未被消費的部分的意義來說，也可視為積累。101.（）決定了財政的職能范圍。A、市場失靈B、政府失靈C、私人物品D、公共物品答案：A解析：本題考查市場失靈與公共財政。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟社會中，市場失靈是財政存在的前提，從而也決定了財政的職能范圍。選項BCD為干擾混淆選項，不符合題意。102.財政資源配置方式是一種（）。A、政治程序B、審計程序C、經(jīng)濟程序D、社會程序答案：A解析：財政資源配置方式是指政府提供公共物品的決定方式和資金供應(yīng)方式。財政資源配置方式實際上是一種政治程序。財政分配之所以形成既定的格局，決定的原則是效率，在實踐中它是通過政治程序決定的，因此效率取決于政治程序的制度安排。政治程序要有效率，關(guān)鍵是要體現(xiàn)人民群眾的意愿，政治程序的民主和科學(xué)可以使政府資源配置達到效率狀態(tài)。103.某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2020年5月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入80000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入52000元（小汽車原值為110000元）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）元。A、3409.71B、4200.00C、4800.25D、5800.00答案：A解析：小規(guī)模納稅人銷售邊角廢料取得不含稅收入80000元，則應(yīng)繳納增值稅稅額＝80000×3%＝2400（元）。小規(guī)模納稅人出售已使用的固定資產(chǎn)小汽車，依照3%征收率減按2%征稅率計算，應(yīng)繳納增值稅稅額：[52000÷（1＋3%）]×2%＝1009.71（元）。所以，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額＝2400＋1009.71＝3409.71（元）。104.根據(jù)企業(yè)所得稅法，某城市商業(yè)銀行從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，該規(guī)定比例為（）。A、2︰1B、3︰1C、4︰1D、5︰1答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整。企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：金融企業(yè)是5:1，其他企業(yè)是2:1。商業(yè)銀行屬于金融企業(yè)，所以本題選擇D項。105.關(guān)于社會保障制度類型的說法，正確的是（）。A、社會保險型的費用全都來自受保人繳納的保險費B、社會救濟型的費用來自政府預(yù)算撥款和個人繳納C、普遍津貼型需要受保人和雇主共同繳納保險費D、節(jié)儉基金型個人賬戶中的資金具有繼承性答案：D解析：A項，社會保險型是政府按照“風(fēng)險分擔(dān)，互助互濟”的保險原則舉辦的社會保險計劃。政府按照保險原則舉辦的社會保險計劃，要求受保人和雇主繳納保險費。B項，社會救濟型的一個特點是受保人不用繳納任何費用，保障計劃完全由政府從政府預(yù)算中籌資。C項，普遍津貼型是政府按照“人人有份”的福利原則舉辦的一種社會保障計劃。在這種計劃中受保人及其雇主并不需要繳納任何費用。D項，節(jié)儉基金型模式下，雇主和雇員都必須依法按照職工工資的一定比例向雇員的個人賬戶繳費。一旦個人發(fā)生受保事故，政府要從其個人賬戶中提取資金支付保障津貼，而當(dāng)職工不幸去世時，其個人賬戶中的資產(chǎn)家屬可以繼承。106.下列各項不屬于公債二級市場的是（）。A、政府與證券承銷機構(gòu)之間的交易B、公債承購機構(gòu)與認購者之間的交易C、公債持有者與政府之間的交易D、公債持有者與公債認購者之間的交易答案：A解析：公債作為貨幣政策工具，公債市場具有調(diào)節(jié)社會資金的運行和提高社會資金效率的功能。流通市場又稱二級市場，是公債交易的第二階段，一般是公債承購機構(gòu)與認購者之間的交易，也包括公債持有者與政府或者公債認購者之間的交易。107.“經(jīng)濟發(fā)展階段論”認為：在經(jīng)濟發(fā)展的早期階段，政府支出的側(cè)重點是（）。A、基礎(chǔ)設(shè)建設(shè)B、教育、保健等領(lǐng)域C、社會福利D、加強對經(jīng)濟的干預(yù)答案：A解析：本題考查“經(jīng)濟發(fā)展階段論”理論?！敖?jīng)濟發(fā)展階段論”中，A選項基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，是經(jīng)濟發(fā)展早期階段政府支出的側(cè)重點，正確。BC選項是經(jīng)濟發(fā)展的成熟階段政府支出的側(cè)重點，不選。D選項是經(jīng)濟發(fā)展的中期階段，政府支出的側(cè)重點，不選。108.下列關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施特點的說法，錯誤的是（）。A、資本密集型反映了基礎(chǔ)設(shè)施的屬性B、基礎(chǔ)設(shè)施需要投入大量資本C、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)周期較長D、基礎(chǔ)設(shè)施投資回收期較短答案：D解析：基礎(chǔ)設(shè)施特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施，大多屬于資本密集型行業(yè)，需要大量的資本投入，而且它們的建設(shè)周期比較長，投資形成生產(chǎn)能力和回收投資往往需要許多年，這些特點決定了大型的基礎(chǔ)設(shè)施很難由個別企業(yè)的獨立投資來完成，尤其在經(jīng)濟發(fā)展的初期階段。沒有政府的強有力支持很難有效地推動基礎(chǔ)設(shè)施的發(fā)展。109.下列關(guān)于消費稅的說法，不正確的是()。A、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品應(yīng)于銷售時納稅B、消費稅實行從價定率和從量定額的辦法計算應(yīng)納稅額C、銷售額以人民幣計算。以人民幣以外的貨幣計算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算。D、委托加工應(yīng)稅消費品，如果受托方?jīng)]有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅答案：A解析：本題考查消費稅。納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品都于生產(chǎn)時納稅，而不是銷售時納稅，A項說法錯誤。消費稅實行從價定率和從量定額的辦法計算應(yīng)納稅額，B項說法正確。銷售額以人民幣計算。以人民幣以外的貨幣計算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算。C項說法正確。委托加工應(yīng)稅消費品，如果受托方?jīng)]有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅，D項說法正確。110.車船稅的計稅依據(jù)中，采用以凈噸位為計稅標準主要是()。A、電車B、載貨汽車C、三輪汽車D、船舶答案：D解析：本題考查車船稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算。車船稅的計稅依據(jù)中，電車采用輛為計稅依據(jù)，A項錯誤。車船稅的計稅依據(jù)中，載貨汽車采用整備質(zhì)量為計稅依據(jù)，B項錯誤。車船稅的計稅依據(jù)中，三輪汽車采用整備質(zhì)量為計稅依據(jù)，C項錯誤。車船稅的計稅依據(jù)中，采用以凈噸位為計稅標準主要是船舶。D項正確。111.某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標所有權(quán)時，其凈收入應(yīng)計入的科目為()A、主營業(yè)務(wù)收入B、其他業(yè)務(wù)收入C、營業(yè)外收入D、投資收益答案：B解析：本題考查年度收入總額的檢查。特許權(quán)使用費收入，是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。特許權(quán)使用費收入主要通過“其他業(yè)務(wù)收入”核算。112.下列支出中，屬于個人所得稅專項扣除項目的有（）。A、大病醫(yī)療B、住房貸款利息C、基本醫(yī)療保險D、住房租金答案：C解析：個人所得稅專項扣除包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等。專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人六項支出，具體范圍、標準和實施步驟由國務(wù)院確定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。113.按照查賬的順序，納稅檢查的基本方法分為（）。A、詳查法和抽查法B、抽查法和順差法C、順查法和逆查法D、聯(lián)系查法和側(cè)面查法答案：C解析：按照檢查的范圍、內(nèi)容、數(shù)量和查賬粗細的不同，納稅檢查分為詳查法和抽查法兩種。按照查賬的順序，納稅檢查的基本方法分為順查法和逆查法。按照與檢查資料之間的相互關(guān)系，納稅檢查分為聯(lián)系查法和側(cè)面查法114.財產(chǎn)租賃所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除（）的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。A、10%B、15%C、20%D、25%答案：C解析：財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。115.公債二級市場一般是（）之間的交易場所。A、政府與證券承銷機構(gòu)B、公債承購機構(gòu)與認購者C、公債持有者與政府D、公債發(fā)行者與公債認購者答案：B解析：公債市場分為一級市場和二級市場。一級市場是發(fā)行市場；二級市場是流通市場，一般為公債承購機構(gòu)和認購者之間交易的市場。116.根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（）。A、產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人B、擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民C、允許他人無租使用房產(chǎn)的房管部門D、房屋的出典人答案：A解析：房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人，包括：①產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅；②產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅；③房屋產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅；④納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門房產(chǎn)的，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅等。另外，房產(chǎn)稅征收范圍不包括農(nóng)村。117.企業(yè)銷售貨物發(fā)生的現(xiàn)金折扣，正確的賬務(wù)處理為（）。A、折扣發(fā)生時借記“財務(wù)費用”科目B、折扣發(fā)生時借記“銷售費用”科目C、貨物發(fā)出時借記“財務(wù)費用”科目D、簽訂合同時借記“財務(wù)費用”科目答案：A解析：對于銷售貨物發(fā)生的折扣，首先要區(qū)分商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額，而現(xiàn)金折扣應(yīng)在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。118.關(guān)于政府審批管理收費基金的說法，錯誤的是（）。A、除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，一律不得批準收費B、重要的政府性基金項目由財政部報國務(wù)院審批C、禁止以行政性收費的名義變相批準征收政府性基金D、各地方各部門可以根據(jù)具體情況自行決定將行政事業(yè)性收費轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收費答案：D解析：審批行政許可收費要嚴格執(zhí)行《中華人民共和國行政許可法》，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，凡是行政機關(guān)實施行政許可、對行政許可事項進行監(jiān)督檢查以及提供行政許可申請書格式文本的，一律不得批準收費。故A項正確。征收政府性基金必須按照國務(wù)院規(guī)定統(tǒng)一報財政部審批，重要的政府性基金項目由財政部報國務(wù)