（必會(huì)）（財(cái)政稅收）《高級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)》近年考試真題題庫(kù)（300題）

PAGEPAGE1（必會(huì)）（財(cái)政稅收）《高級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)》近年考試真題題庫(kù)匯總（300題）一、單選題1.某公司2013年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。其中，第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬(wàn)元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬(wàn)元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬(wàn)元，并收取差額300萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%，該公司上述兩筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元。A、0B、9C、18D、33答案：B解析：本題考查契稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算。房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值不等的，按超出的部分由支付差價(jià)方繳納契稅。應(yīng)納稅額=支出差價(jià)×3%=300×3%=9（萬(wàn)元）。2.關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，其銷售額不含增值稅B、凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅C、應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的，應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅D、酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費(fèi)稅答案：B解析：增值稅是以單位和個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中取得的商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）的增值額為征稅對(duì)象征收的一種稅。消費(fèi)稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其銷售額或銷售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅，兩者征稅對(duì)象不同。3.企業(yè)收入總額中屬于免征稅收入的是（）。A、國(guó)債利息收入B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入C、股息、紅利收入D、財(cái)政撥款答案：A解析：本題考查免稅收入。1．國(guó)債利息收入2．地方政府債券利息收入3．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益）4．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益）5．符合條件的非營(yíng)利組織的收入因此選項(xiàng)A為免稅收入，選項(xiàng)BC為征稅收入，選項(xiàng)D為不征稅收入。4.實(shí)行定期定額征稅方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期（）。A、為6個(gè)月B、為1年C、不得超過(guò)6個(gè)月D、不得超過(guò)1年答案：D解析：本題考查停業(yè)登記。實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人停業(yè)期限不得超過(guò)一年。選項(xiàng)ABC時(shí)間表述不正確，5.非稅收入的“三權(quán)”屬性是指（）。A、所有權(quán)屬國(guó)家，使用權(quán)歸政府，管理權(quán)在財(cái)政B、所有權(quán)屬國(guó)家，使用權(quán)歸財(cái)政，管理權(quán)在單位C、所有權(quán)屬國(guó)家，使用權(quán)歸單位，管理權(quán)在財(cái)政D、所有權(quán)屬財(cái)政，使用權(quán)歸單位，管理權(quán)在部門答案：A解析：依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定，我國(guó)政府非稅收入的取得方式主要有征收、收取、收繳、追繳、募集等。政府非稅收入不是執(zhí)收單位的自有資金，而是“所有權(quán)屬國(guó)家、使用權(quán)歸政府、管理權(quán)在財(cái)政”，即具有“三權(quán)”屬性的財(cái)政收入。6.自2011年1月1日至2020年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按______的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額______以上的企業(yè)。（）A、15%；60%B、10%；70%C、15%；70%D、20%；60%答案：C解析：自2011年1月1日至2020年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額70%以上的企業(yè)。7.關(guān)于稅收在資源配置中所起作用的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、稅收調(diào)節(jié)積累和消費(fèi)的比例B、稅收調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)之間的資源配置C、稅收調(diào)節(jié)資源在國(guó)際間的配置D、稅收調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置答案：C解析：稅收在資源配置中的作用表現(xiàn)在：①調(diào)節(jié)資源在積累和消費(fèi)之間的分配。②調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)之間的配置，即調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。一方面，從調(diào)整投資結(jié)構(gòu)來(lái)看，通過(guò)有區(qū)別的稅收政策可以引導(dǎo)投資方向；通過(guò)征收消費(fèi)稅，可以引導(dǎo)消費(fèi)方向，從而間接引導(dǎo)投資方向。另一方面，從調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)來(lái)看，稅收的主要功能在于采取有利于公平競(jìng)爭(zhēng)和對(duì)不同產(chǎn)業(yè)區(qū)別對(duì)待的稅收政策，通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰。③調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門（企業(yè)和居民）之間的配置。8.下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的人員中，屬于中國(guó)居民納稅人的是（）。A、外籍個(gè)人甲2017年9月1日入境，2018年5月1日離境B、外籍個(gè)人乙來(lái)華接受培訓(xùn)180天C、外籍個(gè)人丙2018年1月1日入境，2018年5月10日離境，2018年12月30日回到中國(guó)D、外籍個(gè)人丁2018年1月1日入境，2018年11月20日離境至12月31日答案：D解析：本題考查個(gè)人所得稅的納稅人。對(duì)于中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的，但在一個(gè)納稅年度(1月1日到12月31日)居住滿183天，可以被認(rèn)定為居民納稅人。因此，選項(xiàng)ABC不符合要求。9.一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)行為中，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是()。A、銷售給消費(fèi)者化妝品B、將其生產(chǎn)的建筑材料銷售給使用單位用于基建工程C、銷售勞保專用鞋帽D、將其生產(chǎn)的汽車直接銷售給個(gè)人答案：C解析：本題考查發(fā)票管理的內(nèi)容。增值稅一般納稅人有下列情況，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票：向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目；銷售免稅項(xiàng)目；銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；提供非應(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)。因此選項(xiàng)ABD均不可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。10.在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是（）。A、稅收B、公債C、政府預(yù)算D、補(bǔ)貼答案：C解析：現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政政策手段不僅包括稅收，還包括預(yù)算、支出、公債、補(bǔ)貼等。政府預(yù)算作為一種控制財(cái)政收支及其差額的機(jī)制，在財(cái)政政策手段中居于核心地位，它能系統(tǒng)地、明顯地反映政府財(cái)政政策的意圖和目標(biāo)，具有綜合性、計(jì)劃性和法律性等特點(diǎn)。11.某公司2015年成立，當(dāng)年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)虧損20萬(wàn)元，2016年度該公司利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元。假設(shè)公司無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，也不享受稅收優(yōu)惠，則2016年度該公司應(yīng)納所得稅額為()萬(wàn)元。A、45B、50C、59.4D、66答案：A解析：本題考查所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額（200-20）×25%=45萬(wàn)元12.關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、目前，我國(guó)增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)限定為提供加工修理修配勞務(wù)B、交通運(yùn)輸服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍C、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅D、水路運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)答案：C解析：C項(xiàng)，陸路運(yùn)輸服務(wù)是指通過(guò)陸路（地上或者地下）運(yùn)送貨物或者旅客的運(yùn)輸業(yè)務(wù)活動(dòng)，出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，應(yīng)按陸路運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。13.下列財(cái)政補(bǔ)貼中，屬于消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼的有()。A、農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼B、工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼C、職工副食品補(bǔ)貼D、商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼答案：C解析：本題考查財(cái)政補(bǔ)貼支出的分類。A選項(xiàng)農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼和商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼屬于流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼，錯(cuò)誤。B選項(xiàng)工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼，錯(cuò)誤。C選項(xiàng)職工副食品補(bǔ)貼屬于消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼，正確。D選項(xiàng)財(cái)政貼息是分配環(huán)節(jié)補(bǔ)貼，錯(cuò)誤。14.關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、耕地占用稅的征收范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國(guó)家所有和集體所有的耕地B、耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位C、耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)D、我國(guó)耕地占用稅在稅率設(shè)計(jì)上采用了地區(qū)差別定額稅率答案：B解析：AC兩項(xiàng)，耕地占用稅的征收范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國(guó)家所有和集體所有的耕地，依據(jù)實(shí)際占用耕地面積，按照規(guī)定稅額一次性征收的一種稅，它屬于對(duì)特定土地資源占用課稅。B項(xiàng)，耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位（包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位）和個(gè)人（包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人）。D項(xiàng)，在我國(guó)，由于不同地區(qū)之間客觀條件的差別以及與此相關(guān)的稅收調(diào)節(jié)力度和納稅人負(fù)擔(dān)能力方面的差別，耕地占用稅在稅率設(shè)計(jì)上采用了地區(qū)差別定額稅率。15.某企業(yè)當(dāng)期應(yīng)攤銷無(wú)形資產(chǎn)1000元，實(shí)際攤銷500元，應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整分錄應(yīng)為（）。A、B、C、D、答案：B解析：補(bǔ)充登記法通過(guò)編制轉(zhuǎn)賬分錄，將調(diào)整金額直接入賬，以更正錯(cuò)賬。適用于漏記或錯(cuò)賬所涉及的會(huì)計(jì)科目正確，但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額的情況。本題中，核算金額少計(jì)500元，會(huì)計(jì)分錄調(diào)整為：16.某企業(yè)2014年4月將一臺(tái)賬面原值80萬(wàn)元、已提折舊38萬(wàn)元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)入境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)4萬(wàn)元、料件費(fèi)12萬(wàn)元、運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元。假定該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為()萬(wàn)元。A、3.2B、3.4C、8.4D、12答案：A解析：本題考查關(guān)稅的完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算。運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，完稅價(jià)格=境外修理費(fèi)+境外料件費(fèi)=4+12=16（萬(wàn)元）關(guān)稅=完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=16×20%=3.2(萬(wàn)元)17.關(guān)于政府非稅收入具有的特點(diǎn)，錯(cuò)誤的是（）。A、靈活性B、穩(wěn)定性C、非普遍性D、補(bǔ)償性答案：B解析：本題考查政府非稅收入的特點(diǎn)。政府非稅收入的特點(diǎn)有：靈活性、不穩(wěn)定性、非普遍性、補(bǔ)償性。因此B選項(xiàng)穩(wěn)定性不是政府非稅收入的特點(diǎn)，應(yīng)該是不穩(wěn)定性。選項(xiàng)ACD均為政府非稅收入的特點(diǎn)。18.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起（）內(nèi)繳納耕地占用稅。A、15日B、30日C、60日D、90日答案：B解析：本題考查耕地占用稅的征收管理。獲準(zhǔn)占用耕地的單位或個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。19.財(cái)政投融資是一種（）的融資。A、無(wú)償撥款B、商業(yè)性C、政策性D、消費(fèi)性答案：C解析：財(cái)政投融資是政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過(guò)國(guó)家信用方式籌集資金，由財(cái)政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動(dòng)，所以它也被稱為“政策性金融”。財(cái)政投融資是一種政策性投融資，它不同于無(wú)償撥款，也不同于商業(yè)性投融資。20.財(cái)政政策不包括（）。A、稅收政策B、貨幣政策C、預(yù)算政策D、公債政策答案：B解析：本題考查財(cái)政政策工具。21.甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)經(jīng)營(yíng)所得100萬(wàn)、特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬(wàn)元，甲、乙兩國(guó)所得稅稅率分別為50%、40%，甲、乙兩國(guó)特許權(quán)使用費(fèi)所得稅稅率分別為10%、20%，在分項(xiàng)抵免下，甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅為（）。A、55萬(wàn)B、15萬(wàn)C、10萬(wàn)D、5萬(wàn)答案：C解析：本題考查國(guó)際重復(fù)征稅的免除。QQ圖片20190808111308.png由圖中計(jì)算可得，需補(bǔ)繳稅率10萬(wàn)。22.下列關(guān)于政府預(yù)算的決策程序的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、政府預(yù)算決策程序具有法定性B、政府預(yù)算決策過(guò)程的實(shí)質(zhì)是對(duì)公共偏好的選擇C、適當(dāng)以市場(chǎng)化方式彌補(bǔ)預(yù)算決策政治缺陷可以優(yōu)化政府預(yù)算決策的路徑D、如果決策結(jié)果犧牲了一部分人的利益去滿足另一部分人的利益，可以不執(zhí)行答案：D解析：政府預(yù)算決策是將眾多不同偏好綜合為統(tǒng)一的公共偏好進(jìn)而作出的決策，決策一旦形成就具有強(qiáng)制性，個(gè)人必須服從，而決策結(jié)果不可能符合所有人的偏好，難免犧牲一部分人的利益去滿足另一部分人的利益。即使如此，決策結(jié)果也具有強(qiáng)制有效性，需要強(qiáng)制執(zhí)行。23.某公司2018年成立，當(dāng)年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)虧損20萬(wàn)元，2019年度該公司利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元。假設(shè)公司無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，也不享受稅收優(yōu)惠，則2019年度該公司應(yīng)納所得稅額為（）萬(wàn)元。A、45B、50C、59.4D、66答案：A解析：由題意，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損＝（200－20）×25%＝45（萬(wàn)元）。24.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（）。A、年不含稅銷售額260萬(wàn)元、會(huì)計(jì)核算制度健全的信息咨詢公司B、年不含稅銷售額90萬(wàn)元的建材批發(fā)公司C、年不含稅銷售額60萬(wàn)元的汽車修理廠D、年不含稅銷售額50萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算制度不健全的超市答案：D解析：本題考查小規(guī)模納稅人的認(rèn)定。只有在納稅人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和核算水平都不符合標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，才必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，故D項(xiàng)正確。不含稅銷售額不低于30萬(wàn)元的，會(huì)計(jì)核算健全的從事生產(chǎn)的納稅人也可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人，故ABC項(xiàng)錯(cuò)誤。25.甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務(wù)。2019年7月，甲公司提供基礎(chǔ)電信服務(wù)取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，提供增值電信服務(wù)取得不含稅銷售額80萬(wàn)元。甲公司對(duì)不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A、14.8B、13.8C、19.8D、30.6答案：B解析：本題考查增值稅的稅率?；A(chǔ)電信服務(wù)的增值稅稅率為9%，增值電信服務(wù)的增值稅稅率為6%。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期不含稅銷售額*稅率，因此當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=100×9%＋80×6%＝13.8萬(wàn)元，B項(xiàng)正確。26.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是（）。A、設(shè)在廣州市的某國(guó)有獨(dú)資企業(yè)B、依照百慕大法律設(shè)立且管理機(jī)構(gòu)在上海的某公司C、依照中國(guó)法律成立，但主要控股方在外國(guó)的某上市公司D、依照美國(guó)法律成立，未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的某公司答案：D解析：居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。27.政府用于償還公債的資金來(lái)源中，（）是政府將每年的公債償還數(shù)額作為財(cái)政支出的一個(gè)項(xiàng)目而列入當(dāng)年的支出預(yù)算，由經(jīng)常性的財(cái)政收入來(lái)保證公債的償還。A、通過(guò)預(yù)算安排B、設(shè)置償債基金C、舉借新債D、向央行借款或透支答案：A解析：各國(guó)政府用于償還公債的資金來(lái)源主要有：①通過(guò)預(yù)算安排，即政府將每年的公債償還數(shù)額作為財(cái)政支出的一個(gè)項(xiàng)目列入當(dāng)年的支出預(yù)算，由經(jīng)常性的財(cái)政收入來(lái)保證公債的償還。②設(shè)置償債基金，即政府在財(cái)政預(yù)算中設(shè)置專項(xiàng)基金用以償還公債，在公債還清之前，不減少預(yù)算撥款，以期逐年減少債務(wù)，故也稱減債基金。③舉借新債，即政府通過(guò)發(fā)行新債為到期債務(wù)的償還籌措資金。28.居民企業(yè)，2019年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)45萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元，該企業(yè)2019年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)是（）萬(wàn)元。A、355.5B、366C、362D、371答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。合理的工資薪金支出可以扣除，即300萬(wàn)可以扣除。職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除，300×2%=6萬(wàn)元，即工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元皆可扣除。職工福利費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除，300×14%=42萬(wàn)元，即職工福利費(fèi)可扣除42萬(wàn)元。職工教育經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除，300×8%=24萬(wàn)元，即職工教育經(jīng)費(fèi)可扣除24萬(wàn)元。故準(zhǔn)予扣除的合計(jì)=300+5+42+24=371（萬(wàn)元）29.某卷煙廠外購(gòu)500萬(wàn)元（不含稅）的煙絲，2013年3月領(lǐng)用其中的80％用于生產(chǎn)卷煙，共100個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱，當(dāng)月取得不含稅銷售額1000萬(wàn)元。已知煙絲消費(fèi)稅的稅率為30％，卷煙消費(fèi)稅的稅率為56％，每標(biāo)準(zhǔn)箱的定額稅率為150元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額()萬(wàn)元。A、441.5B、456.65C、497.85D、498.65答案：A解析：本題考查自行銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。卷煙實(shí)行復(fù)合計(jì)稅，連續(xù)生產(chǎn)卷煙的部分不納稅。故該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額＝1000×56％＋100×0.015－500×30％×80％=441.50（萬(wàn)元）30.下列各項(xiàng)屬于印花稅的稅率形式的是（）。A、定額稅率B、超額累進(jìn)稅率C、全額累進(jìn)稅率D、超率累進(jìn)稅率答案：A解析：印花稅征稅對(duì)象根據(jù)不同憑證的性質(zhì)和特點(diǎn)，按照合理負(fù)擔(dān)、便于征納的原則，分別采用不同的稅率?，F(xiàn)行印花稅有定額稅率和比例稅率兩種稅率。31.某火電廠總共占地面積80萬(wàn)平方米，其中圍墻內(nèi)占地40萬(wàn)平方米，圍墻外向社會(huì)開(kāi)放的公園占地面積3萬(wàn)平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37萬(wàn)平方米，已知該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額1.5元。該火電廠該年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）萬(wàn)元。A、55.5B、60C、115.5D、120答案：C解析：對(duì)企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。該火電廠該年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝（80－3）×1.5＝115.5（萬(wàn)元）。32.造成通貨膨脹的原因不包括（）。A、需求拉動(dòng)B、成本推動(dòng)C、結(jié)構(gòu)摩擦D、信貸控制答案：D解析：造成通貨膨脹的原因有多種，包括：①需求拉動(dòng)；②成本推動(dòng)；③結(jié)構(gòu)摩擦等，但歸根結(jié)底，通貨膨脹還是由需求和供給不平衡引起的。33.某公司2019年6月進(jìn)口10箱卷煙（5萬(wàn)支/箱），經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價(jià)格為22萬(wàn)元/箱，關(guān)稅稅率為50%，消費(fèi)稅稅率為56%，定額稅率為150元/箱。2019年6月該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A、1183.64B、420.34C、288.88D、100.80答案：B解析：由題意，進(jìn)口卷煙消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅）/（1－進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率）＝（220＋220×50%＋0.15）/（1－56%）＝750.34（萬(wàn)元）。則應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格×進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率＋消費(fèi)稅定額率＝750.34×56%＋0.15＝420.34（萬(wàn)元）。34.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A、同類新金銀首飾的不含稅銷售價(jià)格B、實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款C、實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款D、同期新金銀首飾的含稅銷售價(jià)格答案：C解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。金銀首飾應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定銷售額，故C項(xiàng)正確。AB項(xiàng)與本題無(wú)關(guān)，為干擾項(xiàng)。35.輔助生產(chǎn)車間為進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)而耗用的直接材料費(fèi)用，應(yīng)記入的會(huì)計(jì)賬戶為（）。A、生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本B、生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本C、制造費(fèi)用D、管理費(fèi)用答案：B解析：對(duì)直接材料的歸集應(yīng)遵循以下原則：①凡屬于制造產(chǎn)品耗用的直接材料費(fèi)用，應(yīng)直接記入“生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本”科目；②凡屬于輔助生產(chǎn)車間為進(jìn)行產(chǎn)品或勞務(wù)生產(chǎn)而耗用的直接材料費(fèi)用，應(yīng)直接記入“生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本”；③凡屬于幾種產(chǎn)品共同耗用的直接材料費(fèi)用，因領(lǐng)用時(shí)無(wú)法確定每種產(chǎn)品耗用的數(shù)量，應(yīng)按照一定標(biāo)準(zhǔn)在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，然后根據(jù)分配環(huán)節(jié)和對(duì)象進(jìn)行歸集，記入“生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本”或“生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本”科目。36.下列措施中，不屬于稅款征收措施的是（）。A、限額征收B、查定征收C、查驗(yàn)征收D、定期定額征收答案：A解析：稅款征收的方式。按照應(yīng)納稅額計(jì)算方法、入庫(kù)方式以及征收手段等標(biāo)準(zhǔn)劃分，可分為多種不同的方式。最常見(jiàn)的是按應(yīng)納稅額的計(jì)算方法分類，包括：①查賬征收；②查定征收；③查驗(yàn)征收；④定期定額征收。37.下列機(jī)構(gòu)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A、基金會(huì)B、有限合伙企業(yè)C、非企業(yè)單位D、社會(huì)團(tuán)體答案：B解析：企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。因此B選項(xiàng)有限合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人。38.財(cái)產(chǎn)租賃所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除（）的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。A、10%B、15%C、20%D、25%答案：C解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元，4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。39.關(guān)于稅率的說(shuō)法，正確的是（）。A、累進(jìn)稅率中使用時(shí)間較長(zhǎng)的是超率累進(jìn)稅率B、對(duì)于累進(jìn)稅率而言，征稅對(duì)象數(shù)額或相對(duì)比例越大，規(guī)定的等級(jí)稅率越低C、一般來(lái)說(shuō)，稅率的累進(jìn)程度越大，納稅人的邊際稅率與平均稅率的差距越小D、稅率是稅收制度中最有力、最活躍的因素答案：D解析：A項(xiàng)，累進(jìn)稅率可分為全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率、全率累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率、超倍累進(jìn)稅率等幾種，其中使用時(shí)間較長(zhǎng)和應(yīng)用較多的是超額累進(jìn)稅率。B項(xiàng)，對(duì)于累進(jìn)稅率而言，征稅對(duì)象數(shù)額或相對(duì)比例越大，規(guī)定的等級(jí)稅率越高。C項(xiàng)，一般來(lái)說(shuō)，稅率累進(jìn)的程度越大，納稅人的名義稅率與實(shí)際稅率、邊際稅率與平均稅率的差距也越大。D項(xiàng)，稅率是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象數(shù)額（量）之間的法定比例，是計(jì)算稅額和稅收負(fù)擔(dān)的尺度，體現(xiàn)征稅的程度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，是稅收制度中最活躍、最有力的因素。40.我國(guó)的社會(huì)福利的對(duì)象包括（）A、對(duì)被終止勞動(dòng)合同的職工支付的救濟(jì)金B(yǎng)、對(duì)無(wú)依無(wú)靠的絕對(duì)貧困者提供的基本保障C、對(duì)聾啞社會(huì)成員給予的物質(zhì)幫助D、對(duì)生活水平低于國(guó)家最低標(biāo)的對(duì)象準(zhǔn)的家庭提供的最低生活保障答案：C解析：本題考查社會(huì)保障支出的概念與內(nèi)容。對(duì)被終止勞動(dòng)合同的職工支付的救濟(jì)金屬于失業(yè)救濟(jì)，A選項(xiàng)錯(cuò)誤。對(duì)無(wú)依無(wú)靠的絕對(duì)貧困者提供的基本保障屬于社會(huì)救助，B選項(xiàng)錯(cuò)誤。對(duì)盲聾啞和鰥寡孤獨(dú)的社會(huì)成員給予的各種物質(zhì)幫助屬于社會(huì)福利，C選項(xiàng)正確。對(duì)生活水平低于國(guó)家最低標(biāo)的對(duì)象準(zhǔn)的家庭提供的最低生活保障屬于社會(huì)救助，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。41.計(jì)算個(gè)人所得稅綜合所得時(shí)，下列支出中，不屬于專項(xiàng)附加扣除的是（）。A、住房公積金B(yǎng)、子女教育支出C、住房租金支出D、住房貸款利息支出答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，專項(xiàng)附加支出包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人6項(xiàng)支出。A項(xiàng)，住房公積金屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除。42.彌補(bǔ)財(cái)政赤字時(shí)，不宜采用的方式是（）。A、通過(guò)發(fā)行公債彌補(bǔ)B、運(yùn)用結(jié)余彌補(bǔ)C、通過(guò)向中央銀行透支或借款彌補(bǔ)D、通過(guò)增收減支彌補(bǔ)答案：C解析：本題考查財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。A選項(xiàng)：發(fā)行公債，通常被認(rèn)為是最為理想的方式。B選項(xiàng)：運(yùn)用結(jié)余彌補(bǔ)，前提條件是之前有結(jié)余。C選項(xiàng)：向中央銀行透支或借款，容易引發(fā)通貨膨脹。不少國(guó)家規(guī)定，財(cái)政不能通過(guò)向中央銀行透支或借款來(lái)彌補(bǔ)赤字。D選項(xiàng)：增收減支，一般會(huì)遭到納稅人的抵制。43.國(guó)有企業(yè)出售產(chǎn)權(quán)所得收入，屬于（）。A、國(guó)有資源有償使用收入B、國(guó)有資本收益C、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入D、政府性基金答案：B解析：國(guó)有資本收益是政府非稅收入的重要組成部分，包括國(guó)有資本分享的企業(yè)稅后利潤(rùn)，國(guó)有股股利、紅利、股息，企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）出售、拍賣、轉(zhuǎn)讓收益和依法由國(guó)有資本享有的其他收益。44.A公司為甲國(guó)居民納稅人，2019年度來(lái)自甲國(guó)的所得為50萬(wàn)元，來(lái)自乙國(guó)的所得為50萬(wàn)元。甲、乙兩國(guó)的稅率分別為20%和30%。A公司已在乙國(guó)繳納稅款，甲國(guó)對(duì)本國(guó)居民來(lái)自境外的所得實(shí)行的免除重復(fù)征稅方法為扣除法，A公司2019年度應(yīng)向甲國(guó)繳納所得稅（）萬(wàn)元。A、10B、15C、17D、20答案：C解析：扣除法即居住國(guó)政府對(duì)其居民取得的國(guó)內(nèi)外所得匯總征稅時(shí)，允許居民將其在國(guó)外已納的所得稅視為費(fèi)用在應(yīng)納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。由題意，A公司在乙國(guó)應(yīng)納所得稅稅額＝50×30%＝15（萬(wàn)元）。A公司在甲國(guó)應(yīng)納稅所得額＝50＋50－15＝85（萬(wàn)元）。A公司在甲國(guó)應(yīng)納所得稅稅額＝85×20%＝17（萬(wàn)元）。45.下列行為中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A、將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東B、將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利C、將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給他人D、將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資答案：B解析：?jiǎn)挝换騻€(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：①委托他人代銷貨物；②銷售代銷貨物；③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一家機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣（市）的除外；④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；+考生筆記分享用軟件考，⑤將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶；⑥將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或投資者；⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；⑧將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人。46.一家專門從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的企業(yè)，2015年取得環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目第一筆營(yíng)業(yè)收入，2020年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額（僅是環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目所得）400萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A、0B、40C、50D、100答案：C解析：企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減去依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和國(guó)務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至6年減半征收企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額＝400×25%－（400×25%×50%）＝50（萬(wàn)元）。47.管理學(xué)的研究觀點(diǎn)主張，影響組織行為唯一的、最有效的工具是（）。A、結(jié)構(gòu)B、計(jì)劃C、控制D、預(yù)算答案：D解析：管理學(xué)的研究觀點(diǎn)主張：影響組織行為唯一的、最有效的工具就是預(yù)算，因而應(yīng)將政府預(yù)算過(guò)程視為一個(gè)功能性的名詞，其內(nèi)涵由控制、管理與規(guī)劃等諸要素構(gòu)成，預(yù)算制度應(yīng)融合更多的政策分析與管理方法，以提高公共決策的績(jī)效。48.下列各項(xiàng)不屬于存貨項(xiàng)目的是（）。A、原材料B、低值易耗品C、自制半成品D、遞延資產(chǎn)答案：D解析：各項(xiàng)存貨項(xiàng)目，反映企業(yè)期末結(jié)存、在途和在加工過(guò)程中的各種存貨的實(shí)際成本，包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等。49.財(cái)政支出中，用于維持社會(huì)秩序和保衛(wèi)國(guó)家安全，使其免受國(guó)內(nèi)外敵對(duì)力量的破壞和侵犯，以保障人民生命財(cái)產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出是()。A、預(yù)防性支出B、一般利益支出C、轉(zhuǎn)移性支出D、創(chuàng)造性支出答案：A解析：本題考查財(cái)政支出的分類。預(yù)防性支出是指用于維持社會(huì)秩序和保衛(wèi)國(guó)家安全，使其免受國(guó)內(nèi)外敵對(duì)力量的破壞和侵犯，以保障人民生命財(cái)產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出，A項(xiàng)正確。一般利益支出指的是全體社會(huì)成員均可享受其所提供的利益支出。特殊利益支出指的是對(duì)社會(huì)中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出。創(chuàng)造性支出指的是用于改善人民生活，使社會(huì)秩序更為良好、經(jīng)濟(jì)更為發(fā)展的支出。50.歐茨提出并非所有公共物品和服務(wù)都具有相似空間特征的著作是（）。A、《政府間財(cái)政關(guān)系：理論與實(shí)踐》B、《地方支出的純理論》C、《國(guó)富論》D、《財(cái)政聯(lián)邦主義》答案：D解析：本題考查公共物品和服務(wù)理論。歐茨提出并非所有公共物品和服務(wù)都具有相似空間特征的著作是《財(cái)政聯(lián)邦主義》。提布特在其著作《地方支出的純理論》中提出了地方政府之間的競(jìng)爭(zhēng)理論?！秶?guó)富論》是亞當(dāng)斯密的著作。51.根據(jù)“公共勞務(wù)收費(fèi)法”理論，對(duì)強(qiáng)制進(jìn)行義務(wù)教育應(yīng)該采取的政策是()。A、免費(fèi)政策B、低價(jià)政策C、平價(jià)政策D、高價(jià)政策答案：A解析：本題考查“公共勞務(wù)”收費(fèi)法。選項(xiàng)A：免費(fèi)政策是社會(huì)成員可以最大限度地適用這些公共勞務(wù)，如強(qiáng)制進(jìn)行義務(wù)教育，是一種免費(fèi)的義務(wù)教育。選項(xiàng)B：低價(jià)政策如強(qiáng)制注射疫苗等。選項(xiàng)C：平價(jià)政策用于無(wú)須特別鼓勵(lì)，又無(wú)必要特別加以控制使用的，如公路、公園、鐵路、醫(yī)療等。選項(xiàng)D：高價(jià)政策適用于從全社會(huì)利益來(lái)看必須限制使用的，如繁華地段的機(jī)動(dòng)車停車收費(fèi)。52.實(shí)現(xiàn)公共物品資源配置效率的基本途徑是（）。A、完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策體制B、完善公共部門的組織制度和激勵(lì)約束制度C、完善決策信息的收集傳送制度D、完善審計(jì)監(jiān)督制度答案：A解析：實(shí)現(xiàn)公共物品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策體制。包括：①?zèng)Q策者（領(lǐng)導(dǎo)層）的選拔制度；②文官晉升制度；③決策信息的收集傳送制度；④公共物品的效率評(píng)估制度；⑤政府的收入支出制度；⑥審計(jì)監(jiān)督制度等。53.下列車船中，應(yīng)減半征車船稅的是()。A、自行車B、警用車船C、人力車D、非機(jī)動(dòng)駁船答案：D解析：本題考查車船稅的減免。AC選項(xiàng)是以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的。B選項(xiàng)警用車免征車船稅。D選項(xiàng)，非機(jī)動(dòng)駁船按機(jī)動(dòng)船舶稅額50%計(jì)算。54.甲公司2020年1月20日從美國(guó)進(jìn)口鐵盤條60萬(wàn)噸，其成交價(jià)格為CIF天津新港750000美元，已知填發(fā)稅款繳款書當(dāng)日的外匯買賣中間價(jià)100美元＝621元人民幣，海關(guān)審核申報(bào)價(jià)格，符合“成交價(jià)格”條件，確定的進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%，則應(yīng)納關(guān)稅稅額為（）元。A、698625B、6630550C、622439D、525000答案：A解析：CIF的含義是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱，習(xí)慣上又稱“到岸價(jià)格”。以CIF成交的進(jìn)口貨物，如果申報(bào)價(jià)格符合規(guī)定的“成交價(jià)格”條件，則可直接計(jì)算出稅款。由題意，關(guān)稅完稅價(jià)格＝750000×621÷100＝4657500（元）。應(yīng)納關(guān)稅稅額＝4657500×15%＝698625（元）。55.某銅礦2017年8月銷售當(dāng)月產(chǎn)銅礦石原礦取得銷售收入600萬(wàn)元，銷售精礦取得收入1200萬(wàn)元。已知：銅礦的計(jì)稅依據(jù)為精礦，該礦山銅礦精礦換算比為1.2，適用的資源稅稅率為6%。則該銅礦8月應(yīng)繳納的資源稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）萬(wàn)元。A、122.4B、102C、108D、115.2答案：D解析：本題考查資源稅的計(jì)算。已知：銅礦的計(jì)稅依據(jù)為精礦，該礦山銅礦精礦換算比為1.2，適用的資源稅稅率為6%600×1.2×6%＋1200×6%＝115.2（萬(wàn)元）56.采用（）發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不能作為定案的依據(jù)。A、詳查法B、抽查法C、順查法D、分析法答案：D解析：本題考查納稅檢查的方法。詳查法：適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)單、會(huì)計(jì)核算制度不健全和財(cái)務(wù)管理比較混亂的企業(yè)，以及在立案?jìng)刹榻?jīng)濟(jì)案件時(shí)采用。抽查法：抽查效果的好壞，關(guān)鍵在于抽查對(duì)象的確定。順查法：憑證——賬簿——報(bào)表——納稅情況分析法：采用分析法發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不能作為定案的依據(jù)。57.從我國(guó)的情況看，大型農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)主要應(yīng)由（）投資。A、政府財(cái)政B、商業(yè)銀行C、投資機(jī)構(gòu)D、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)合作組織答案：A解析：在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)當(dāng)主要來(lái)自農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門和農(nóng)戶自身的積累，國(guó)家投資只應(yīng)發(fā)揮輔助作用。但應(yīng)滿足以下兩個(gè)條件：①農(nóng)產(chǎn)品的銷售收入高于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的投入成本；②農(nóng)業(yè)投資的收益率至少不低于全社會(huì)的平均投資收益率。然而在我國(guó)目前的價(jià)格體系和國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值分配格局下，上述兩個(gè)條件很難得到滿足，加之在農(nóng)業(yè)投資盈利率較低的情況下，金融部門不可能將大量信用資金投放到農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門，針對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)情況的現(xiàn)狀，農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投資主要由政府財(cái)政負(fù)擔(dān)。58.（）作為國(guó)庫(kù)管理的基本制度，是指通過(guò)建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，規(guī)范財(cái)政資金收入和支付運(yùn)行機(jī)制。A、國(guó)庫(kù)集中收付管理B、國(guó)庫(kù)管理C、國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理D、國(guó)債管理答案：A解析：國(guó)庫(kù)集中收付管理作為現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理的基本制度，是指通過(guò)建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，規(guī)范財(cái)政資金收入和支付運(yùn)行機(jī)制，進(jìn)而提高預(yù)算執(zhí)行的透明度以及資金運(yùn)行效率和使用效益的財(cái)政管理活動(dòng)。59.下列既屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼，又屬于實(shí)物補(bǔ)貼的是()。A、農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼B、職工副食品補(bǔ)貼C、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼D、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)政策性虧損補(bǔ)貼答案：A解析：本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的分類。屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼有農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼等，實(shí)物補(bǔ)貼體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼等。農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼既屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼，又屬于實(shí)物補(bǔ)貼，故A項(xiàng)正確；職工副食品補(bǔ)貼屬于消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼屬于生產(chǎn)補(bǔ)貼和實(shí)物補(bǔ)貼，故C項(xiàng)錯(cuò)誤；商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)政策性虧損補(bǔ)貼，屬于流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼，但不符合實(shí)物補(bǔ)貼，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。60.在政府的非稅收入中，屬于矯正性收入的是（）。A、罰沒(méi)收入B、行政事業(yè)性收費(fèi)C、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益D、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入答案：A解析：本題考查非稅收入的的理論依據(jù)。①公共物品與非稅收入的取得；②外部經(jīng)濟(jì)與非稅收入的取得；在政府的非稅收入中，屬于矯正性收入的是罰沒(méi)收入。③國(guó)有產(chǎn)權(quán)與非稅收入的取得選項(xiàng)BCD均為干擾選項(xiàng)，不符合題意。61.下列關(guān)于公債的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、公債是政府以債務(wù)人身份籌集的資金B(yǎng)、公債是有償?shù)呢?cái)政資金C、公債產(chǎn)生于近代資本主義社會(huì)D、公債是調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)的重要工具答案：C解析：公債的產(chǎn)生要具備兩個(gè)基本條件：①財(cái)政支出需要；②社會(huì)閑置資金的存在。隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，公債的存在越來(lái)越依賴于商品經(jīng)濟(jì)和信用經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。C項(xiàng)，一般認(rèn)為，公債產(chǎn)生于奴隸社會(huì)。62.關(guān)于政府非稅收入的說(shuō)法，正確的是（）。A、非稅收入是執(zhí)收單位的自有資金B(yǎng)、非稅收入是財(cái)政收入C、非稅收入的管理權(quán)屬于各執(zhí)收單位D、非稅收入的使用權(quán)在執(zhí)收單位答案：B解析：政府非稅收入是指除稅收以外，由各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法利用國(guó)家權(quán)力、政府信譽(yù)、國(guó)家資源（資產(chǎn)）所有者權(quán)益等取得的各項(xiàng)收入。政府非稅收入是用于滿足社會(huì)公共需要或準(zhǔn)公共需要的財(cái)政資金，是政府財(cái)政收入的重要組成部分，是政府參與國(guó)民收入分配和再分配的一種形式。政府非稅收入不是執(zhí)收單位的自有資金，而是“所有權(quán)屬國(guó)家、使用權(quán)歸政府、管理權(quán)在財(cái)政”，即具有“三權(quán)”屬性的財(cái)政收入。63.適合地方政府管理的事權(quán)及支出責(zé)任的是（）。A、外交B、跨境高速公路C、邊境安全D、義務(wù)教育答案：D解析：對(duì)于義務(wù)教育支出來(lái)講，由于中小學(xué)教育信息極度復(fù)雜，根據(jù)信息復(fù)雜性原則，應(yīng)該由地方政府管理。由于我國(guó)教育資源分布高度不均衡，可以對(duì)部分財(cái)力困難的地方政府進(jìn)行一般性轉(zhuǎn)移支付以提供幫助。A項(xiàng)，根據(jù)現(xiàn)行中央政府與地方政府事權(quán)的劃分，中央財(cái)政主要承擔(dān)國(guó)家安全、外交和國(guó)家機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需經(jīng)費(fèi)。B項(xiàng)，對(duì)交通建設(shè)，要區(qū)分跨境交通和地方性交通建設(shè)的支出。一是跨境重點(diǎn)項(xiàng)目，主要包括跨境高速公路、國(guó)道和鐵路建設(shè)，這些項(xiàng)目一般具有較強(qiáng)的外部性，因此建設(shè)的主要資金來(lái)源應(yīng)由中央承擔(dān)。C項(xiàng)，邊境安全、界河管理等支出是典型的全國(guó)性公共物品，并涉及國(guó)家主權(quán)利益，應(yīng)該由中央統(tǒng)一協(xié)調(diào)和監(jiān)管及承擔(dān)相應(yīng)的支出責(zé)任。64.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，關(guān)于判斷來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A、銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定答案：D解析：來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：①銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；②提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；③轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定；④股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定，等等。65.企業(yè)委托加工物資所支付的運(yùn)輸費(fèi)用應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目為（）A、管理費(fèi)用B、銷售費(fèi)用C、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本D、委托加工物資答案：D解析：本題考查稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查。管理費(fèi)用是指企業(yè)的行政部門為管理組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供各項(xiàng)支援性服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用。銷售費(fèi)用是指應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的為銷售商品而發(fā)生的費(fèi)用。企業(yè)委托加工物資所支付的運(yùn)輸費(fèi)用應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目為委托加工物資。66.目前，我國(guó)資源性國(guó)有資產(chǎn)管理實(shí)行（）與財(cái)政部門專項(xiàng)管理、資源主管部門專業(yè)管理相結(jié)合的方式。A、各個(gè)單位所有B、國(guó)有資產(chǎn)專司機(jī)構(gòu)綜合管理C、政府占有、使用D、人力資源部門管理答案：B解析：國(guó)有資產(chǎn)管理體制指的是在中央與地方之間，及地方各級(jí)政府之間劃分國(guó)有資產(chǎn)管理權(quán)限，建立國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)與體系的一項(xiàng)根本制度，它是我國(guó)經(jīng)濟(jì)管理體制的重要組成部分。目前，我國(guó)資源性國(guó)有資產(chǎn)管理實(shí)行國(guó)有資產(chǎn)專司機(jī)構(gòu)綜合管理與財(cái)政部門專項(xiàng)管理、資源主管部門專業(yè)管理相結(jié)合的方式。67.關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、改革前與改革后待遇水平銜接，立足增量改革，實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)過(guò)渡B、推進(jìn)改革，就是要逐步建立與城鎮(zhèn)職工統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度C、此項(xiàng)改革于2015年1月開(kāi)始實(shí)施D、機(jī)關(guān)事業(yè)單位從業(yè)人員統(tǒng)一實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，由單位全額繳費(fèi)答案：D解析：A項(xiàng)，改革的主要原則是：改革前與改革后待遇水平相銜接，立足增量改革，實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)過(guò)渡。B項(xiàng)，我國(guó)將推進(jìn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，建立與城鎮(zhèn)職工統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。C項(xiàng)，國(guó)務(wù)院于2015年1月發(fā)布《國(guó)務(wù)院關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》（國(guó)發(fā)〔2015〕2號(hào)），自2014年10月1日起實(shí)施。D項(xiàng)，機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)等城鎮(zhèn)從業(yè)人員統(tǒng)一實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，都實(shí)行單位和個(gè)人繳費(fèi)，都實(shí)行與繳費(fèi)相掛鉤的養(yǎng)老金待遇計(jì)發(fā)辦法。68.預(yù)算外資金是對(duì)政府收入按照（）進(jìn)行的分類。A、資金管理方式B、收入形式C、支出形式D、稅收形式答案：A解析：本題考查政府非稅收入的法制建設(shè)。預(yù)算外資金是對(duì)政府收入按照資金管理方式進(jìn)行的分類。選項(xiàng)BCD均為干擾選項(xiàng)，不符合題意。69.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）罰款。A、2000-5000B、2000-10000C、2000-20000D、2000-30000答案：B解析：本題考查納稅申報(bào)法律責(zé)任。納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000-10000元罰款。70.納稅人在購(gòu)買房屋時(shí)，下列與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施不屬于契稅征收范圍的是（）。A、自行車庫(kù)B、制冷設(shè)備C、停車位D、頂層閣樓答案：B解析：對(duì)于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施（包括停車位、汽車庫(kù)、自行車庫(kù)、頂層閣樓以及儲(chǔ)藏室）所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，按照契稅法律、法規(guī)的規(guī)定征收契稅；對(duì)于不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移變動(dòng)的，不征收契稅。71.當(dāng)年公債還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比率被稱為()。A、國(guó)債依存度B、財(cái)政償債率C、居民應(yīng)債率D、公債負(fù)擔(dān)率答案：B解析：本題考查公債相對(duì)規(guī)模的衡量指標(biāo)。A選項(xiàng)，公債依存度=當(dāng)年公債發(fā)行總額÷當(dāng)年財(cái)政支出總額×100%B選項(xiàng)，財(cái)政償債率=當(dāng)年公債還本付息額÷當(dāng)年財(cái)政收入總額×100%D選項(xiàng)，公債負(fù)擔(dān)率=公債余額÷國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值×100%72.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率統(tǒng)一為（）。A、10%B、20%C、25%D、30%答案：B解析：本題考查煙葉稅的稅率。煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率統(tǒng)一為20%。73.下列各項(xiàng)屬于稅法非正式淵源的是（）。A、稅收法律B、稅收協(xié)定C、稅收規(guī)章D、稅收判例答案：D解析：稅法的非正式淵源不能作為稅收?qǐng)?zhí)法和司法的直接依據(jù)，但也對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法和司法具有一定的參考價(jià)值。在我國(guó)，稅法的非正式淵源主要是指習(xí)慣、判例、稅收通告等。稅收法律、稅收協(xié)定、稅收規(guī)章均為稅法的正式淵源。74.以下屬于準(zhǔn)公共物品的是（）。A、高等教育B、國(guó)防C、司法D、食品答案：A解析：準(zhǔn)公共物品是指既有公共物品的特征，又有私人物品的特征的物品，如教育、醫(yī)療等。對(duì)于準(zhǔn)公共物品來(lái)說(shuō)，政府要參與資源配置，但通常也要由消費(fèi)者（如受教育者）直接支付一部分成本。BC兩項(xiàng)屬于公共物品，D項(xiàng)屬于私人物品。75.稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定采取稅收保全措施后，下列說(shuō)法中不正確的是（）。A、納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)立即解除稅收保全措施B、納稅人在限期期滿未繳納稅款的，經(jīng)市稅務(wù)局副局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可書面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款C、納稅人在限期期滿未繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按規(guī)定拍賣所扣押的商品D、納稅人在期限內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除稅收保全措施，納稅人的合法利益遭受損失的由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任答案：B解析：A項(xiàng)，納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施。BC兩項(xiàng)，限期期滿仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。D項(xiàng)，采取稅收保全措施不當(dāng)，或者納稅人在期限內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。76.甲國(guó)R公司2019年度來(lái)源于乙國(guó)所得200萬(wàn)元，甲、乙兩國(guó)均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，甲、乙兩國(guó)的企業(yè)所得稅稅率分別為40%和30%，甲國(guó)對(duì)境外所得實(shí)行扣除法。該公司2019年度境外所得應(yīng)向甲國(guó)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A、20B、56C、60D、80答案：B解析：扣除法是指居住國(guó)政府對(duì)其居民取得的國(guó)內(nèi)外所得匯總征稅時(shí)，允許居民將其在國(guó)外已納的所得稅視為費(fèi)用在應(yīng)納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。該公司2019年度境外所得應(yīng)向甲國(guó)繳納企業(yè)所得稅稅額＝200×（1－30%）×40%＝56（萬(wàn)元）。77.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列哪項(xiàng)沒(méi)有以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅？（）A、用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品B、用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品C、用于對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品D、用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品答案：B解析：ACD三項(xiàng)，納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。B項(xiàng)，用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按市場(chǎng)銷售價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，而非最高銷售價(jià)格。78.關(guān)于我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的說(shuō)法，正確的是（）。A、等同于社會(huì)保障預(yù)算B、全國(guó)統(tǒng)一編制執(zhí)行C、其內(nèi)容包括社會(huì)福利與救濟(jì)D、2010年起試行社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算答案：D解析：為加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理，規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)基金收支行為，明確政府責(zé)任，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展，我國(guó)決定2010年起試行社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算，待條件成熟后，再逐步推行社會(huì)保障預(yù)算。79.下列應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（）。A、煉化廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油B、汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C、日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品D、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲答案：D解析：《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。“用于其他方面”是指納稅人用于生產(chǎn)的非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品。D項(xiàng)，卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲，為連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，故不繳納消費(fèi)稅。80.“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)進(jìn)入成熟階段后，財(cái)政支出的重點(diǎn)是（）。A、法律和秩序B、交通設(shè)施C、社會(huì)福利D、環(huán)境衛(wèi)生答案：C解析：“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府投資一般在社會(huì)總投資中占有較高的比重。這一時(shí)期，公共部門需為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供必需的社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施，如公路、鐵路、橋梁、環(huán)境衛(wèi)生、法律和秩序、電力、教育等。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入成熟階段后，公共支出結(jié)構(gòu)會(huì)發(fā)生相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，公共支出逐步轉(zhuǎn)向以教育、保健和社會(huì)福利為主的支出結(jié)構(gòu)。81.在中央和地方政府間劃分稅收收入稱為“稅收分割”，其形式不包括（）。A、分割稅額B、分割稅率C、分割稅種D、分割稅基答案：D解析：中央與地方之間進(jìn)行稅收收入劃分，被稱為“稅收分割”，它有多種方式，主要包括：①分割稅額；②分割稅率；③分割稅種；④分割稅制；⑤混合型。82.（）是指財(cái)政政策所要實(shí)現(xiàn)的期望值。A、財(cái)政政策體系B、財(cái)政政策手段C、財(cái)政政策工具D、財(cái)政政策目標(biāo)答案：D解析：財(cái)政政策的目標(biāo)是指財(cái)政政策所要實(shí)現(xiàn)的期望值，通常來(lái)說(shuō)，這個(gè)期望值在時(shí)間上具有連續(xù)性。一個(gè)在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)發(fā)揮作用的財(cái)政政策，即為基本財(cái)政政策，也稱為長(zhǎng)期財(cái)政政策。83.某服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月在銷售產(chǎn)品的同時(shí)向購(gòu)貨方收取包裝物押金1130元，正確的會(huì)計(jì)分錄為（）。A、B、C、D、答案：A解析：納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅。因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅。本題中，包裝物未逾期，不征收增值稅，正確的會(huì)計(jì)分錄為：84.下列各項(xiàng)不屬于影響財(cái)政支出規(guī)模的經(jīng)濟(jì)性因素的是（）。A、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B、政體結(jié)構(gòu)C、經(jīng)濟(jì)體制D、當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)政策答案：B解析：影響財(cái)政支出規(guī)模的經(jīng)濟(jì)性因素主要有：①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平；②經(jīng)濟(jì)體制；③中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略；④當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)政策等。85.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅繳納的方式是（）。A、委托方委托時(shí)繳納B、委托方收貨時(shí)繳納C、受托方交貨時(shí)代收代繳D、受托方接受委托時(shí)代收代繳答案：C解析：本題考查委托加工方式的檢查。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品于受托方交貨時(shí)由受托方代收代繳消費(fèi)稅。因此選項(xiàng)ABD說(shuō)法均錯(cuò)誤。86.對(duì)強(qiáng)制注射疫苗這種公共勞務(wù)適用（）。A、平價(jià)政策B、高價(jià)政策C、補(bǔ)貼政策D、免費(fèi)和低價(jià)政策答案：D解析：免費(fèi)和低價(jià)政策，可以促進(jìn)社會(huì)成員最大限度地使用這些“公共勞務(wù)”，使之獲得極大的社會(huì)效益。但是免費(fèi)和過(guò)低的價(jià)格，又會(huì)使享用者降低對(duì)該種“公共勞務(wù)”的重視，從而產(chǎn)生浪費(fèi)、不節(jié)約使用的現(xiàn)象。適用于免費(fèi)和低價(jià)提供的“公共勞務(wù)”，必須是從全局和社會(huì)的利益出發(fā)，在全國(guó)普遍使用，但居民對(duì)此尚無(wú)完全覺(jué)悟的情形，如強(qiáng)制進(jìn)行義務(wù)教育、強(qiáng)制注射疫苗等。87.下列關(guān)于關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格的說(shuō)法，正確的是（）。A、進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)的5%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)B、進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CFR”是“到岸價(jià)格”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱C、進(jìn)口貨物成交價(jià)格“FOB”是“船上交貨”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱，又稱“離岸價(jià)格”D、進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CIF”是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱，又稱“離岸加運(yùn)費(fèi)價(jià)格”答案：C解析：A項(xiàng)，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。B項(xiàng)，進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CFR”是“成本加運(yùn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱。C項(xiàng)，F(xiàn)OB是“船上交貨”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱，又稱“離岸價(jià)格”。這一價(jià)格術(shù)語(yǔ)是指賣方在合同規(guī)定的裝運(yùn)港把貨物裝到買方指定的船上，并負(fù)責(zé)貨物被裝上船為止的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)。D項(xiàng)，進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CIF”是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱，又稱“到岸價(jià)格”。88.財(cái)政收支不平衡的最主要原因是（）。A、財(cái)政支出需要的無(wú)限性與財(cái)政收入可能的有限性之間的矛盾B、財(cái)政政策失誤、計(jì)劃與實(shí)際的不一致C、生產(chǎn)力發(fā)展水平與經(jīng)濟(jì)管理水平會(huì)對(duì)財(cái)政收支計(jì)劃的執(zhí)行產(chǎn)生影響D、某些意外事故答案：A解析：造成財(cái)政收支不平衡的主要原因在于：①隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，對(duì)財(cái)政支出需要的無(wú)限性與財(cái)政收入可能的有限性之間的矛盾，是財(cái)政收支不平衡的最主要原因；②財(cái)政決策的失誤、計(jì)劃與實(shí)際的不一致也會(huì)引起財(cái)政收支的矛盾；③生產(chǎn)力發(fā)展水平與經(jīng)濟(jì)管理水平會(huì)對(duì)財(cái)政收支計(jì)劃的執(zhí)行產(chǎn)生影響，從而造成收支矛盾；④由于財(cái)政收入的均衡性和部分財(cái)政支出的集中性，往往導(dǎo)致財(cái)政收支在時(shí)間上的不一致；⑤某些意外事故，如遇到嚴(yán)重自然災(zāi)害、政局不穩(wěn)定或臨時(shí)發(fā)生戰(zhàn)爭(zhēng)等情況，都會(huì)影響到年度財(cái)政收支的平衡。89.A國(guó)甲公司2019年度的總所得為600萬(wàn)元，其中源自A國(guó)的所得為400萬(wàn)元，源自B國(guó)的所得為200萬(wàn)元。A國(guó)的所得稅稅率為20%，B國(guó)的所得稅稅率為10%。已知A、B兩國(guó)均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，A國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民來(lái)自境外所得實(shí)行扣除法。甲公司2019年度應(yīng)在A國(guó)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A、76B、80C、116D、120答案：C解析：扣除法是指居住國(guó)政府對(duì)其居民取得的國(guó)內(nèi)外所得匯總征稅時(shí)，允許居民將其在國(guó)外已納的所得稅視為費(fèi)用在應(yīng)納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。由題意，甲公司在B國(guó)應(yīng)納所得稅稅額＝200×10%＝20（萬(wàn)元）。甲公司在A國(guó)應(yīng)納所得稅稅額＝（600－20）×20%＝116（萬(wàn)元）。90.下列各項(xiàng)不屬于公債發(fā)行的原則的是（）。A、景氣發(fā)行原則B、穩(wěn)定市場(chǎng)秩序原則C、發(fā)行成本最大原則D、發(fā)行有度原則答案：C解析：公債的發(fā)行指公債售出和被個(gè)人或企業(yè)認(rèn)購(gòu)的過(guò)程，其目的是使公債得以順利發(fā)行，籌集到相應(yīng)的財(cái)政資金，充分發(fā)揮公債的職能，并使公債成為調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的手段。公債發(fā)行需要遵循一定的原則，公債發(fā)行原則主要包括：①景氣發(fā)行原則；②穩(wěn)定市場(chǎng)秩序原則；③發(fā)行成本最小原則；④發(fā)行有度原則。91.按照查賬的順序，納稅檢查的基本方法分為（）。A、詳查法和抽查法B、抽查法和順差法C、順查法和逆查法D、聯(lián)系查法和側(cè)面查法答案：C解析：按照檢查的范圍、內(nèi)容、數(shù)量和查賬粗細(xì)的不同，納稅檢查分為詳查法和抽查法兩種。按照查賬的順序，納稅檢查的基本方法分為順查法和逆查法。按照與檢查資料之間的相互關(guān)系，納稅檢查分為聯(lián)系查法和側(cè)面查法92.關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是（）。A、發(fā)票印制管理是發(fā)票管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)B、有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地的納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人，不能提供擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票C、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存3年D、發(fā)票可以跨省、直轄市、自治區(qū)使用答案：A解析：A項(xiàng)，發(fā)票印制管理是發(fā)票管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，在整個(gè)發(fā)票管理過(guò)程中具有很重要的地位。依法辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。B項(xiàng)，對(duì)無(wú)固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地或者財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人；不能提供擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。C項(xiàng)，開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀，已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。D項(xiàng)，除國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開(kāi)具，省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)可以規(guī)定跨市、縣開(kāi)具發(fā)票的辦法。93.我國(guó)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的目標(biāo)是（）。A、國(guó)有資產(chǎn)的盈利B、國(guó)有資產(chǎn)的宏觀運(yùn)營(yíng)C、國(guó)有資產(chǎn)的微觀運(yùn)營(yíng)D、國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)效率答案：B解析：國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算是對(duì)國(guó)有資本收益做出支出安排的收支預(yù)算，即是對(duì)政府在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性收支活動(dòng)進(jìn)行價(jià)值管理和分配。我國(guó)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算以國(guó)有資產(chǎn)的宏觀運(yùn)營(yíng)為目標(biāo)，反映國(guó)家作為資產(chǎn)所有者代表與國(guó)有企業(yè)之間的收益分配和再投資關(guān)系。94.財(cái)政政策目標(biāo)作為一種期望值，其取值不僅取決于社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、文化及政府行為的影響，同時(shí)也取決于（）。A、政府的偏好B、公務(wù)員的偏好C、公眾的偏好D、政治家的偏好答案：C解析：本題考查財(cái)政政策的目標(biāo)。財(cái)政政策目標(biāo)作為一種期望值，其取值不僅取決于社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、文化及政府行為的影響，同時(shí)也取決于公眾的偏好。ABD選項(xiàng)與此題無(wú)關(guān)，為干擾項(xiàng)。95.下列關(guān)于收入確認(rèn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、債務(wù)重組收入，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、銷售商品采用預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入；銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入D、租金收入，合同約定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租賃期內(nèi)分期均勻確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)答案：C解析：A項(xiàng)，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。B項(xiàng)，債務(wù)重組收入，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。C項(xiàng)，銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；企業(yè)銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。D項(xiàng)，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其中，合同約定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租賃期內(nèi)分期均勻確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。96.下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)政支出劃分的原則的是（）。A、量入為出原則B、權(quán)責(zé)結(jié)合原則C、公平性原則D、與事權(quán)相對(duì)稱原則答案：A解析：財(cái)政支出的劃分是指財(cái)政支出在中央財(cái)政與地方各級(jí)財(cái)政之間的劃分。財(cái)政支出劃分的原則包括：①與事權(quán)相對(duì)稱原則；②公平性原則；③權(quán)責(zé)結(jié)合原則。97.我國(guó)現(xiàn)行制度規(guī)定，非稅收入實(shí)行的管理方式（）。A、分級(jí)分類管理B、中央財(cái)政集中管理C、主管部門集中管理D、全國(guó)統(tǒng)一管理答案：A解析：本題考查分類分級(jí)管理政府非稅收入。我國(guó)政府非稅收入實(shí)行分類分級(jí)管理體制，根據(jù)非稅收入不同類別和特點(diǎn)，制定與分類相適應(yīng)的管理制度。因此選項(xiàng)BCD均為干擾混淆，不是我國(guó)非稅收入實(shí)行的管理方式。98.下列關(guān)于公債調(diào)節(jié)作用的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、公債可以調(diào)節(jié)國(guó)民收入的使用結(jié)構(gòu)B、公債可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)C、公債可以調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通D、公債可以調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入答案：D解析：公債（或國(guó)債）是國(guó)家按照有償?shù)男庞迷瓌t籌集財(cái)政資金的一種形式，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控和財(cái)政政策的重要手段。公債的調(diào)節(jié)作用主要表現(xiàn)在：①公債可以調(diào)節(jié)國(guó)民收入的使用結(jié)構(gòu)；②公債可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；③公債可以調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通。99.關(guān)于稅收管轄權(quán)的說(shuō)法，正確的是（）。A、實(shí)行居民管轄權(quán)的國(guó)家有權(quán)對(duì)非本國(guó)居民來(lái)自本國(guó)境內(nèi)的所得征稅B、實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家有權(quán)對(duì)本國(guó)居民取得的境外所得征稅C、稅收管轄權(quán)的交叉會(huì)產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅D、一國(guó)政府不能同時(shí)行使居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)答案：C解析：A項(xiàng)，居民管轄權(quán)是按照屬人主義原則確立的稅收管轄權(quán)，即一國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民的全部所得擁有征稅權(quán)。B項(xiàng)，地域管轄權(quán)是按照屬地主義原則確立的稅收管轄權(quán)，即一國(guó)政府只對(duì)來(lái)自或被認(rèn)為是來(lái)自本國(guó)境內(nèi)的所得擁有征稅權(quán)力。C項(xiàng)，產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因是各國(guó)稅收管轄權(quán)的交叉。D項(xiàng)，許多國(guó)家還認(rèn)為收入來(lái)源地國(guó)家并不能獨(dú)占征稅權(quán)力，對(duì)于本國(guó)居民在他國(guó)取得的收入的征稅權(quán)力并不想放棄，于是，在實(shí)行地域管轄權(quán)的同時(shí)也實(shí)行居民管轄權(quán)。目前，多數(shù)國(guó)家包括我國(guó)，都是同時(shí)實(shí)行屬人和屬地兩類稅收管轄權(quán)。100.公債發(fā)行方式中，成為世界各國(guó)主導(dǎo)發(fā)行方式的是（）。A、直接發(fā)行方式B、承購(gòu)包銷方式C、公募招標(biāo)方式D、連續(xù)發(fā)行方式答案：C解析：世界各國(guó)通用的公債發(fā)行方式主要有四種：直接發(fā)行方式、承購(gòu)包銷方式、公募招標(biāo)方式、連續(xù)發(fā)行方式。其中，公募招標(biāo)方式通過(guò)金融市場(chǎng)公開(kāi)招標(biāo)、投標(biāo)確定發(fā)行條件。招標(biāo)、投標(biāo)方式通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制確定發(fā)行條件，具有較強(qiáng)的適應(yīng)性和生命力，已經(jīng)成為當(dāng)今世界各國(guó)的主導(dǎo)發(fā)行方式。101.以下（）不按照銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅。A、轉(zhuǎn)讓在建的建筑物或者構(gòu)筑物所有權(quán)B、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的使用權(quán)C、轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)或永久使用權(quán)D、在轉(zhuǎn)讓建筑物或構(gòu)筑物時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)答案：B解析：本題考查增值稅的征稅范圍。轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的使用權(quán)，按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)按照銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅。ACD項(xiàng)按照銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅；B項(xiàng)按不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。102.關(guān)于財(cái)政支出效益的說(shuō)法，正確的是（）。A、直接效益必須大于直接投入B、項(xiàng)目必須帶來(lái)直接的經(jīng)濟(jì)效益C、要對(duì)項(xiàng)目的無(wú)形所費(fèi)與所得進(jìn)行分析D、選擇的項(xiàng)目必須具有很好的經(jīng)濟(jì)效益答案：C解析：本題考查財(cái)政支出效益分析的特點(diǎn)。103.下列各項(xiàng)不屬于政府預(yù)算的政策的是（）。A、健全財(cái)政政策B、預(yù)算平衡政策C、年度平衡預(yù)算政策D、周期平衡預(yù)算政策答案：C解析：政府可以根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)運(yùn)用預(yù)算政策，有計(jì)劃地使政府預(yù)算產(chǎn)生赤字、盈余或?qū)崿F(xiàn)平衡，來(lái)達(dá)到有效調(diào)節(jié)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)的政策目標(biāo)。具體包括：①健全財(cái)政政策；②功能財(cái)政預(yù)算政策；③預(yù)算平衡政策；④周期平衡預(yù)算政策；⑤充分就業(yè)預(yù)算平衡政策。104.發(fā)票監(jiān)制章由（）制作。A、國(guó)家審計(jì)主管機(jī)關(guān)B、國(guó)家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)C、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)D、省、自治區(qū)、直轄市工商部門答案：C解析：發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)制作。105.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)可以扣除的是（）。A、趙某2歲兒子小趙的學(xué)前教育支出B、錢某使用商業(yè)銀行貸款購(gòu)買第二套住房，發(fā)生的貸款利息支出C、孫某贍養(yǎng)55歲母親的支出D、李某在上海擁有一套住房，其所任職的公司外派其在成都工作1年，李某在成都租房發(fā)生的租金支出答案：D解析：本題考查個(gè)人所得稅綜合所得的扣除。子女教育支出包括學(xué)前教育和學(xué)歷教育支出中，學(xué)前教育是指年滿“3歲”至小學(xué)入學(xué)前教育，A項(xiàng)年齡不符，不可扣除，故A項(xiàng)錯(cuò)誤；住房貸款利息支出是指納稅人使用商業(yè)銀行貸款為本人或其配偶購(gòu)買住房，發(fā)生的“首套住房”貸款利息支出，B項(xiàng)為第二套住房，不可扣除，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；贍養(yǎng)老人支出是指贍養(yǎng)“60歲”以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的支出，C項(xiàng)年齡不符，不可扣除，故C項(xiàng)錯(cuò)誤；住房租金支出是指主要工作城市沒(méi)有住房，而在主要工作城市租賃住房發(fā)生的租金支出，D項(xiàng)描述符合，可以扣除，故D項(xiàng)正確。106.精髓在于使地方政府擁有合適與合意的財(cái)政決策自主權(quán)的理論是（)。A、公共物品理論B、重商主義理論C、財(cái)政聯(lián)邦主義D、俱樂(lè)部理論答案：C解析：本題考查財(cái)政聯(lián)邦主義的內(nèi)容。財(cái)政聯(lián)邦主義從某種意義上說(shuō)就是財(cái)政分權(quán)，即給予地方政府一定的稅收權(quán)力和支出責(zé)任范圍,并允許地方政府自主決定其預(yù)算支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)，其精髓在于使地方政府依據(jù)合適與合意的財(cái)政自主權(quán)進(jìn)行決策，故C項(xiàng)正確；公共物品理論是研究公共事務(wù)的一種現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)理論。公共物品有狹義和廣義之分。狹義的公共物品概念是指純公共物品，而現(xiàn)實(shí)中有大量的物品是基于兩者之間的,不能歸于純公共物品或純私人物品,經(jīng)濟(jì)學(xué)上一般統(tǒng)稱為準(zhǔn)公共物品。廣義的公共物品就包括了純公共物品和準(zhǔn)公共物品。故A項(xiàng)錯(cuò)誤；重商主義理論反映資本原始積累時(shí)期資產(chǎn)階級(jí)利益的經(jīng)濟(jì)理論和政策體系，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；俱樂(lè)部理論是指研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。107.產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因在于各國(guó)()。A、政體的不同B、主體稅種的不同C、關(guān)稅稅率的不同D、稅收管轄權(quán)的交叉答案：D解析：本題考查國(guó)際重復(fù)征稅的概念及其產(chǎn)生的原因。產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因在于各國(guó)稅收管轄權(quán)的交叉。選項(xiàng)ABC不是產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因。108.企業(yè)發(fā)生銷售貨物時(shí)，應(yīng)該貸記（）。A、銀行存款B、應(yīng)收賬款C、應(yīng)付票據(jù)D、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入答案：D解析：本題考查增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置。企業(yè)發(fā)生銷售貨物時(shí)，應(yīng)借記“銀行存款”“現(xiàn)金”“應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”等科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目，同時(shí)按應(yīng)收取的增值稅稅額，貸記“應(yīng)稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸記“庫(kù)存商品”科目。109.我國(guó)政府采購(gòu)法對(duì)政府采購(gòu)主體所做的界定中不包括（）A、國(guó)家機(jī)關(guān)B、事業(yè)單位C、社會(huì)團(tuán)體D、國(guó)有企業(yè)答案：D解析：本題考查政府采購(gòu)制度。政府采購(gòu)是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。包括ABC項(xiàng)，不包括D項(xiàng)。本題要求選擇不包括的選項(xiàng)。110.關(guān)于稅收支出具體形式的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、稅收豁免是對(duì)納稅人的某些應(yīng)稅項(xiàng)目不予征稅B、納稅扣除是把合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的特殊支出從其應(yīng)納稅額中扣除C、優(yōu)惠稅率是對(duì)合乎規(guī)定的納稅人采取較低的稅率征稅D、延期納稅就是稅款延遲繳納答案：B解析：A項(xiàng)，稅收豁免是指在一定期間內(nèi)，對(duì)納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來(lái)源不予征稅，或?qū)ζ淠承┗顒?dòng)不列入征稅范圍等，以減輕其稅收負(fù)擔(dān)；B項(xiàng)，稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除。納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除。稅收抵免與納稅扣除的不同之處在于，前者是在計(jì)算出應(yīng)納稅額后，從中減去一定數(shù)額，后者則是從應(yīng)納收入中減去一定金額；C項(xiàng)，優(yōu)惠稅率是對(duì)合乎規(guī)定的納稅人采用低于一般稅率的稅率征稅；D項(xiàng)，延期納稅也稱“稅負(fù)延遲繳納”，是允許納稅人對(duì)那些合乎規(guī)定的稅收，延遲繳納或分期繳納其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅額。111.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最典型、最普通的形式是（）。A、前轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)C、消轉(zhuǎn)D、稅收資本化答案：A解析：前轉(zhuǎn)也稱“順轉(zhuǎn)”，是指納稅人在進(jìn)行貨物或勞務(wù)交易時(shí)通過(guò)提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給貨物或勞務(wù)的購(gòu)買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式。一般認(rèn)為，前轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最典型和最普通的形式，多發(fā)生在貨物和勞務(wù)征稅上。112.以下對(duì)公債發(fā)行市場(chǎng)與公債流通市場(chǎng)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A、公債發(fā)行市場(chǎng)以公債流通市場(chǎng)為前提B、只有在公債發(fā)行市場(chǎng)才能創(chuàng)造出新的資產(chǎn)C、公債流通市場(chǎng)分為證券交易所交易和場(chǎng)外交易D、公債流通市場(chǎng)是公債交易的第二階段答案：A解析：發(fā)行市場(chǎng)也稱一級(jí)市場(chǎng)或初級(jí)市場(chǎng)，它為發(fā)行新債券提供銷售場(chǎng)所，國(guó)家在此市場(chǎng)中從認(rèn)購(gòu)者手中籌集到所需資金。發(fā)行市場(chǎng)的存在是流通市場(chǎng)存在的前提條件，只有在發(fā)行市場(chǎng)才能創(chuàng)造出新的資產(chǎn)。流通市場(chǎng)又稱二級(jí)市場(chǎng)，是公債交易的第二階段，一般是公債承購(gòu)機(jī)構(gòu)與認(rèn)購(gòu)者之間的交易，也包括公債持有者與政府或公債認(rèn)購(gòu)者之間的交易。它又分證券交易所交易和場(chǎng)外交易兩類。證券交易所交易指在指定的交易所營(yíng)業(yè)廳從事的交易，不在交易所營(yíng)業(yè)廳從事的交易即為場(chǎng)外交易。113.關(guān)于財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)投資的重點(diǎn)范圍，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)B、農(nóng)業(yè)科技推廣C、農(nóng)村教育和技能培訓(xùn)D、農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)建設(shè)答案：D解析：財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門投資政策具有以下特征：①以立法形式規(guī)定財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)投資的規(guī)模和環(huán)節(jié)，使農(nóng)業(yè)的財(cái)政收入具有相對(duì)穩(wěn)定性；②財(cái)政投資范圍應(yīng)有明確界定，主要投資于以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和技能培訓(xùn)等方面；③注重農(nóng)業(yè)科技活動(dòng)，推動(dòng)農(nóng)業(yè)技術(shù)進(jìn)步。114.某增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的一批貨物分配給投資者，下列稅務(wù)處理中，正確的是（）。A、該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其進(jìn)項(xiàng)稅額符合條件的可以抵扣B、該批貨物不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額C、該批貨物不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，但可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額D、該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并且不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額答案：A解析：?jiǎn)挝换騻€(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：①將貨物交付其他單位或個(gè)人代銷；②銷售代銷貨物；③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；⑤將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶；⑥將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或投資者；⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；⑧將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人。題中，該增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的一批貨物分配給投資者，該批貨物應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額。購(gòu)進(jìn)貨物分配給投資者，不包含在不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形內(nèi)。115.政府利用加速折舊的稅收政策促使企業(yè)進(jìn)行設(shè)備投資，發(fā)揮的財(cái)政政策功能是（）。A、協(xié)調(diào)功能B、控制功能C、穩(wěn)定功能D、導(dǎo)向功能答案：D解析：財(cái)政政策的導(dǎo)向功能是指通過(guò)對(duì)物質(zhì)利益的調(diào)整，發(fā)揮對(duì)個(gè)人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向的引導(dǎo)作用。財(cái)政政策不僅規(guī)定什么應(yīng)該做，什么不應(yīng)該做，而且還通過(guò)利益機(jī)制，引導(dǎo)人們?cè)鯓幼龅酶谩Ｘ?cái)政政策導(dǎo)向功能的作用形式有兩種，即直接導(dǎo)向與間接導(dǎo)向。其中，直接導(dǎo)向是財(cái)政政策對(duì)其調(diào)節(jié)對(duì)象直接發(fā)生作用。例如。加速折舊的稅收政策，可以大大提高企業(yè)對(duì)設(shè)備投資的欲望，加速固定資產(chǎn)的更新改造。116.下列關(guān)于市場(chǎng)配置資源與市場(chǎng)失靈的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、市場(chǎng)在提供純公共物品方面無(wú)能為力B、不完全競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致壟斷C、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的分配是很公平的D、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可能自動(dòng)平穩(wěn)地發(fā)展答案：C解析：A項(xiàng)，公共物品的特征決定了市場(chǎng)在提供公共物品方面是失靈的，進(jìn)而也就決定了政府將提供公共物品納入財(cái)政職能范圍的必要性；B項(xiàng)，不完全競(jìng)爭(zhēng)是指某些行業(yè)因具有經(jīng)營(yíng)規(guī)模越大、經(jīng)濟(jì)效益越好、邊際成本不斷下降、規(guī)模報(bào)酬遞增的特點(diǎn)，而可能被少數(shù)企業(yè)所控制，從而產(chǎn)生壟斷現(xiàn)象；C項(xiàng)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，收入分配是由每個(gè)人提供的生產(chǎn)要素（勞動(dòng)力、土地、資本等）的數(shù)量及其市場(chǎng)價(jià)格決定的。由于人們所擁有生產(chǎn)要素的數(shù)量及其質(zhì)量的差異，分配往往是很不公平的；D項(xiàng)，如果沒(méi)有政府的干預(yù)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是不可能自動(dòng)平穩(wěn)地發(fā)展的，這主要是由于價(jià)格信號(hào)在某些重要市場(chǎng)上并不具有伸縮自如、靈活反應(yīng)的調(diào)節(jié)能力。117.某公司從國(guó)外進(jìn)口一批貨物共計(jì)1000噸，成交價(jià)格為FOB倫敦10萬(wàn)英鎊/噸，已知單位運(yùn)費(fèi)為0.1萬(wàn)英鎊，保險(xiǎn)費(fèi)率為0.3%，填發(fā)稅款書當(dāng)日的外匯買賣中間價(jià)：1英鎊＝11.5