注冊稅務(wù)師《稅法Ⅱ》全真模擬試題四,稅法Ⅱ,稅務(wù)師

2016年注冊稅務(wù)師《稅法II》全真模

擬試題四,稅法II,稅務(wù)師

第1題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）>

單項選擇題》下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予

扣除的是（）。

{A}.企業(yè)之間支付的管理費

{B}.銀行內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

{C}.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

{D}.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

正確答案：B,

第2題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題>甲服裝生產(chǎn)企業(yè)2014年5月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)

議，甲以自產(chǎn)的服裝抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)150萬元，該

服裝成本100萬元，市場價值120萬元。另外甲企業(yè)庫存衣服因管理

不善發(fā)生損失，賬面成本為5萬元，其中外購原材料成本3萬元。就

這兩項業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（）萬元。

{A}.6.02

{B}.6.15

{C}.3.62

{D}.7.4

正確答案：A,

第3題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題》在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的（）不得直接扣

除。

{A}.尚未出售的已完工開發(fā)產(chǎn)品計稅成本

{B}.房地產(chǎn)企業(yè)已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本

{C}.營業(yè)稅金及附加

{D}.土地增值稅

正確答案：A,

第4題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）＞

單項選擇題》下列各項目中，不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是

（）o

{A}.國債轉(zhuǎn)讓收益

{B}.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項

{C}.非營利組織從事營利性活動取得的收入

{D}.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

正確答案：D,

第5題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）＞

單項選擇題》2014年某外商投資企業(yè)委托境外公司在境外銷售其位

于境內(nèi)的一棟商品房，簽訂代銷合同，境外公司以5000萬元售出。

該商品房成本費用3000萬元，另向境外公司支付傭金、手續(xù)費750

萬元（能提供有效憑證），銷售過程中繳納相關(guān)稅費375萬元。該外

商投資企業(yè)銷售商品房應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（）萬元。

{A}.281.25

出}.218.75

{C}.406.25

{D}.500

正確答案：A,

第6題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題》2014年某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，主營業(yè)務(wù)收

入4000萬元、國債利息收入40萬元，與收入配比的成本2100萬元，

全年發(fā)生管理賽用200萬元、銷售費用500萬元（其中包括廣告費、

業(yè)務(wù)宣傳費支出300萬元）、財務(wù)費用500萬元，營業(yè)外支出40萬元。

上年未扣結(jié)轉(zhuǎn)到本年度的廣告費支出100萬元。假設(shè)沒有其他相關(guān)調(diào)

整事項。2014年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

{A}.84

{B}.90

{C}.100

{D}.52

正確答案：A,

第7題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題》2014年某居民企業(yè)是增值稅一般納稅人，購買安全生

產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價款

20萬元，增值稅為3.4萬元。則下列說法正確的是（）。

{A}.可以抵減的企業(yè)所得稅稅額為2.34萬元

{B}.可以抵減的企業(yè)所得稅稅額為2萬元

{C}.可以抵減的應(yīng)納稅所得額為2.34萬元

{D}.可以抵減的應(yīng)納稅所得額為2萬元

正確答案：B,

第8題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題》下列不屬于特別納稅調(diào)整管理的內(nèi)容是（）。

{A}.轉(zhuǎn)讓定價管理

{B}.成本分?jǐn)倕f(xié)議管理

{C}.資本弱化管理

{D}.關(guān)聯(lián)申報管理

正確答案：D,

第9題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題>境內(nèi)某居民企業(yè)2014年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬

元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國設(shè)有甲分支機構(gòu)(我

國與A國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定)，甲分支機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額

為50萬元，甲分支機構(gòu)所在地適用20%的企業(yè)所得稅稅率，甲分支

機構(gòu)按規(guī)定在A國繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在匯總時在我國應(yīng)繳納

的企業(yè)所得稅為()萬元。

{A}.200

出}.252.5

{C}.197.5

{D}.172.5

正確答案：B,

第10題題目分類：未按章節(jié)分類的試題(如真題模擬預(yù)測題)》

單項選擇題》2014年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2025萬元，發(fā)

生現(xiàn)金折扣100萬元，商業(yè)折扣50萬元，后因商品質(zhì)量問題，發(fā)生

銷貨退回25萬元，接受捐贈收入120萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收

入20萬元。國債利息收入50萬元，確實無法償付的應(yīng)付款項10萬

元。2014年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入為()萬元。

{A}.2140

{B}.2100

{C}.2150

{D}.2200

正確答案：B,

第11題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題>境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2014年取

得境內(nèi)甲公司支付的股息紅利30萬元；取得境內(nèi)乙公司支付的不含

稅的設(shè)備租金收入80萬元，當(dāng)年該設(shè)備計提折舊10萬元、發(fā)生的修

理費用5萬元;取得境內(nèi)丙公司支付的商標(biāo)使用費50萬元（不含稅）；

取得境內(nèi)丁公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入100萬元，該財產(chǎn)凈值為65萬

元。2014年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

{A}.16.5

{B}.18

{C}.19.5

{D}.26

正確答案：C,

第12題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題》根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入屬于企業(yè)其他收

入的是（）。

{A}.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

{B}.補貼收入

{C}.特許權(quán)使用費收入

{D}.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

正確答案：B,

第13題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題>在計算企業(yè)所得稅時，租入的固定資產(chǎn)改建支出的稅

務(wù)處理正確的是（）。

{A}.一次性列入成本費用

{B}.按照不少于3年的期限分期攤銷

{C}.按照合同約定的剩余租賃期限分?jǐn)偪鄢?/p>

{D}.按照固定資產(chǎn)預(yù)計可使用年限分期攤銷

正確答案：C,

第14題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題>根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。

{A}.企業(yè)轉(zhuǎn)讓規(guī)定的限售股取得的收入，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計算

納稅

{B}.專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以核定征收企業(yè)所

得稅

{C}.扣繳義務(wù)人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳

納稅款

{D}.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，可在設(shè)

立地繳納企業(yè)所得稅

正確答案：A,

第15題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題》某法人企業(yè)總機構(gòu)在北京，上海、青島分設(shè)兩個二級

分支機構(gòu)，2013年上海分支機構(gòu)營業(yè)收入、職工工資、資產(chǎn)總額、

三項分別是80萬、30萬、50萬；青島分支機構(gòu)營業(yè)收入、職工工資、

資產(chǎn)總額、三項分別是70萬、40萬、60萬；2014年第一季度總機

構(gòu)匯總計算應(yīng)納稅額160萬元，上海分支機構(gòu)第一季度預(yù)繳稅款為（）

萬元。

{A}.37.60

{B}.67.2

{C}.75.2

{D}.82.3

正確答案：A,

第16題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題>在我國境內(nèi)無住所，但居住滿一年而未超過五年的個

人，適用個人所得稅的規(guī)定是（）。

{A}.應(yīng)就來源于中國境內(nèi)外全部所得納稅

{B}.僅就來源于中國境內(nèi)所得納稅

{C}.就其來源于中國境內(nèi)工作期間取得的中國境內(nèi)雇主支付和由中

國境外雇主支付的工資、薪金以及境外工作期間境內(nèi)支付部分納稅

{D}.不負(fù)有納稅義務(wù)

正確答案：C,

第17題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題>某企業(yè)雇員王某2014年9月領(lǐng)取工資8500元，領(lǐng)取

加班獎金350元，季度獎金1500元。王某當(dāng)月將自己一處商業(yè)用房

進(jìn)行拍賣處理，拍賣成交價格為15萬元，但無法向稅務(wù)機構(gòu)提供合

法的財產(chǎn)原值憑證。王某9月份應(yīng)繳納的個人所得稅合計為（）元。

{A}.5315

{B}.5505

{C}.9005

{D}.9425

正確答案：A,

第18題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題》2014年1月王某辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年

齡還有12個月，取得一次性補貼收入60000元。王某就一次性補貼

收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

{A}.600

{B}.540

{C}.480

{D}.340

正確答案：B,

第19題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題》按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是

（）o

{A}.若個人發(fā)表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬、則三次稿酬

應(yīng)合并為一次征稅

{B}.若個人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別納稅

{C}.若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)合并為一次征稅

{D}.作者去世后，對取得其遺作稿酬的個人，不再征收個人所得稅

正確答案:D,

第20題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題>下列各項中，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項

目征稅的是（）。

{A}.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運

營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得

{B}.個人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟賠償所得

{C}.有限責(zé)任公司的個人投資者以企業(yè)資本金為本人購買的汽車

{D}.個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房

正確答案：D,

第21題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題》殘疾人個人取得的下列所得，可減征個人所得稅的是

()o

{A}.偶然所得

{B}.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

{C}.利息股息紅利所得

{D}.對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得

正確答案：D,

第22題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題》按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，下列各項表述中正確的

是（）。

{A}.納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得，可從兩處或兩

處收入來源地選擇并固定在一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅

{B}.個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動，

應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅

{C}.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營，一律按“承包、承租經(jīng)營

所得”項目征收個人所得稅

{D}.個人投資興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，其費用扣除標(biāo)準(zhǔn)由稅務(wù)

機關(guān)核定在其中一處扣除

正確答案：A,

第23題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題>李某2014年3月取得上一年的不含稅一次性獎金

48000元；當(dāng)月工資薪金所得1500元；從美國取得稿酬收入10000

元，已按美國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅1150元，則李某當(dāng)月應(yīng)申

報繳納個人所得稅（）元。

{A}.4994.44

{B}.5052.44

{C}.8235.29

{D}.8835.29

正確答案：A,

第24題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題>王某為某建筑公司提供大廈圖紙設(shè)計，工作結(jié)束后，

建筑公司在代扣代繳了個人所得稅后，向王某支付了報酬68000元。

建筑公司應(yīng)代扣代繳王某的個人所得稅（）元。

{A}.19496.26

出}.20294.12

{C}.21705.88

{D}.25294.12

正確答案：C,

第25題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題》下列各項在個人所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。

{A}.個人持有的金融債券利息所得

{B}.與企業(yè)解除勞動合同后再任職取得的收入

{C}.破產(chǎn)國有企業(yè)職工取得的一次性安置費收入

{D}.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利

正確答案：B,

第26題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題>某市市民鄧某將其自有的住房2014年1月按照市場價

格出租給他人用于居住，租期為2年，每月租金8000元，一次性收

取了當(dāng)年的租金，2014年1月鄧某對其房屋進(jìn)行了修繕，修繕費用

2000元，則鄧某2014年1月應(yīng)該繳納的個人所得稅是（）元。

{A}.1079.68

{B}.539.84

{C}.368

{D}.464

正確答案：B,

第27題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題》關(guān)于個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）o

{A}.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工

商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”

繳納個人所得稅

出}.個人轉(zhuǎn)讓自用三年以上離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，免征個人

所得稅

{C}.個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個

人所得稅

{D}.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋無償贈與父母不征收個人所得稅

正確答案:D,

第28題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題>某縣城房地產(chǎn)開發(fā)公司建造一幢普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，

簽訂商品房買賣合同，取得銷售收入9500萬元，分別按國家規(guī)定繳

納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、印花稅。該公司為建造此住宅支

付地價款和有關(guān)費用1000萬元，開發(fā)成本2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費

用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時建造別墅,

貸款利息無法分?jǐn)偅摰匾?guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為10猊轉(zhuǎn)

讓此普通標(biāo)準(zhǔn)住宅應(yīng)繳土地增值稅額是（）萬元。

{A}.2107.5

{B}.0

{C}.1881.55

{D}.2400.56

正確答案：C,

第29題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題》根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的有關(guān)規(guī)定，以

下說法正確的是（）。

{A}.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的,

應(yīng)分別計算增值額

{B}.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費用資料不實的，不得扣除

{C}.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費的憑證不符合清算要求的，

不得扣除

{D}.土地使用者轉(zhuǎn)讓土地，如果轉(zhuǎn)讓時未取得土地使用權(quán)屬證書，

也沒有與受讓人辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，不繳納土地增值稅

正確答案：A,

第30題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題>建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額

5500萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價值1300萬元的安裝工

程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花

稅（）萬元。

{A}.1.79

{B}.1.80

{C}.2.03

{D}.2.04

正確答案：D,

第31題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題>某企業(yè)與海外公司2013年簽訂一份金額為500萬美元

的采購合同，并按規(guī)定繳納了印花稅，2014年修改該合同，將金額

增加為700萬美元，修改當(dāng)日的美元與人民幣的匯率為6.5,當(dāng)月1

日美元與人民幣的匯率為6.55,則該企業(yè)2014年應(yīng)繳納的印花稅為

人民幣（）元。

{A}.3900

出}.0

{C}.3930

{D}.6550

正確答案：A,

第32題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題》下列房產(chǎn)屬于免征房產(chǎn)稅的是（）。

{A}.老年服務(wù)機構(gòu)對外出租的房產(chǎn)

{B}.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)

{C}.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分

{D}.經(jīng)營公共租賃住房所取得的租金收入

正確答案：D,

第33題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題>某企業(yè)2014年委托施工企業(yè)建造物資倉庫，8月末辦

理驗收手續(xù)，入賬原值為300萬元，同年9月1日將原值400萬元的

舊倉庫對外投資聯(lián)營，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，當(dāng)年收取固定利潤12萬元。

當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為30%,該企業(yè)2014年度應(yīng)繳

納房產(chǎn)稅()萬元。

{A}.3.6

{B}.4.52

{C}.3.84

{D}.4.8

正確答案：B,

第34題題目分類：未按章節(jié)分類的試題(如真題模擬預(yù)測題)》

單項選擇題》2014年某運輸公司擁有并使用以下車輛：整備質(zhì)量5.7

噸的貨車10輛；整備質(zhì)量為4.5噸的掛車5輛。中型客車10輛，其

中包括2輛電車。當(dāng)?shù)卣?guī)定，貨車稅額為60元/噸，客車稅額是

480元/年。該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為()元。

{A}.9750

{B}.9570

{C}.8895

{D}.8970

正確答案：C,

第35題題目分類：未按章節(jié)分類的試題(如真題模擬預(yù)測題)》

單項選擇題>根據(jù)車船稅法規(guī)定，下列車輛以“輛”作為車船稅計

稅標(biāo)準(zhǔn)的有（）。

{A}.商用貨車

{B}.商用客車

{C}.三輪汽車

{D}.輔助動力帆艇

正確答案：B,

第36題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題>甲某2014年3月以300萬元的價格購入A公司一處房

屋作為辦公場所。為節(jié)省運輸費用，甲某將自有價值160萬元的倉庫

與另一企業(yè)價值200萬元的倉庫互換，由甲某向該企業(yè)支付差價40

萬元。甲某上述經(jīng)濟事項應(yīng)繳納契稅（）萬元。（契稅的稅率為4%）

{A}.20

{B}.12

{C}.13.6

{D}.18.4

正確答案：C,

第37題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題》下列各項中，不征契稅的是（）0

{A}.國家出讓國有土地使用權(quán)

{B}.受贈人接受他人贈與的房屋

{C}.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬

{D}.以房產(chǎn)作投資

正確答案：C,

第38題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題>某公司與政府機關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建

筑物，該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑面積10000平方米

（公司與機關(guān)占用比例為4：1）,城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額5元/平方

米。該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

{A}.0

{B}.2000

{C}.8000

{D}.1000

正確答案：C,

第39題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題>某省為了向農(nóng)村居民提供生活用水，2013年1月投資

建設(shè)一供水工程運營管理單位，2014年初正式開始運營，該單位占

用土地200000平方米，房產(chǎn)原值20000萬元。2014年全年供水量為

20億萬立方米，其中向農(nóng)村居民年供水量為16億萬立方米，該供水

運營單位所在地計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%,城鎮(zhèn)土地使用稅年

稅額為4元/平方米。2014年該單位應(yīng)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅

共計（）萬元。

{A}.58.6

{B}.49.6

{C}.46.6

{D}.106.4

正確答案：B,

第40題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題>經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達(dá)、人均耕地特

別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但提高幅度最多

不得超過規(guī)定稅額的一定比例。這一比例是（）。

{A}.20%

{B}.30%

{C}.50%

{D}.100%

正確答案：C,

第41題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》多項選擇題>非居民企業(yè)取得的下列

所得，免征企業(yè)所得稅的有（）o

{A}.外國政府向居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得

出}.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

{C}.國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

{D}.外國企業(yè)向中國居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得

{E}.國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

正確答案：B,C,E,

第42題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）＞多項選擇題＞企業(yè)發(fā)生研究開發(fā)費用,

在辦理加計扣除時，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送的主要資料有（）。

{A}.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)賽預(yù)算

{B}.研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告

{C}.委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議

{D}.政府科技部門的鑒定意見

{E}.企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項

目立項的決議文件

正確答案：A,B,C,E,

第43題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）＞多項選擇題》下列各項中，不得在企

業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。

{A}.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時該項資產(chǎn)的凈值

{B}.計提的職工教育經(jīng)費

{C}.合同違約金

{D}.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

{E}.企業(yè)所得稅稅款

正確答案：B.D.E,

第44題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）＞多項選擇題》下列資產(chǎn)的入賬計稅基

礎(chǔ)符合稅法規(guī)定的有（）。

{A}.外購的固定資產(chǎn)，以購買價款為計稅基礎(chǔ)

{B}.自行建造的固定資產(chǎn)，以交付使用前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

{C}.融資租人的固定資產(chǎn)，以最低租賃付款額為計稅基礎(chǔ)

{D}.通過非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允

價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

{E}.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)

正確答案：D.E,

第45題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》多項選擇題》下列關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯

總納稅企業(yè)所得稅征收管理的表述中正確的有（）。

{A}.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機構(gòu)不就地分?jǐn)偫U

納企業(yè)所得稅

{B}.新設(shè)立的分支機構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

{C}.匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機

構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

{D}.總機構(gòu)應(yīng)將查補所得稅款、滯納金和罰款的50%就地全額繳入

中央國庫

{E}.總機構(gòu)將分支機構(gòu)所屬資產(chǎn)捆綁打包轉(zhuǎn)讓所發(fā)生的損失，由總

機構(gòu)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)專項申報

正確答案：A,B,C,E,

第46題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》多項選擇題>甲企業(yè)為增值稅一般納

稅人，2013年5月購置并使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠

目錄》中的設(shè)備一臺，含稅價格H7萬元（取得增值稅專用發(fā)票，并

按規(guī)定認(rèn)證），當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為150萬元，2014年12月因企業(yè)

轉(zhuǎn)產(chǎn)，將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓給小規(guī)模納稅人乙企業(yè)，獲得含稅價格105萬元,

甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為200萬元，乙企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為

36萬元。以下說法正確的有（）。

{A}.2013年甲企業(yè)可以抵免10萬元應(yīng)納稅額

{B}.轉(zhuǎn)讓時按適用稅率計算繳納增值稅

{C}.甲企業(yè)2013年可以抵免1.17萬應(yīng)納稅額

{D}.乙企業(yè)2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。萬元

{E}.乙公司可以按該專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)

納稅額

正確答案：A,B,D,E,

第47題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》多項選擇題》下列關(guān)于企業(yè)所得稅法

的表述，正確的有（）。

{A}.企業(yè)所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷1月1日起至12

月3