清產(chǎn)核資專項審計報告

(參考格式)會計師事務(wù)所二零零玖年XX月XX日1 (一)企業(yè)簡況 2(二)清產(chǎn)核資范圍及內(nèi)容 2 (一)法規(guī)政策依據(jù) 3(二)行為依據(jù) 4 (一)工作基準(zhǔn)日 4(二)工作起止日期 4(三)企業(yè)清產(chǎn)核資工作具體實施情況 4 (一)主要審計程序 5(二)企業(yè)申報處理的資產(chǎn)損失 6(三)經(jīng)會計師事務(wù)所審計確認(rèn)的按原制度清查出的資產(chǎn)損失 6(四)經(jīng)會計師事務(wù)所審計確認(rèn)的按《企業(yè)會計制度》估計的資產(chǎn)損失 7 (一)損失處理預(yù)案 8(二)申報處理損失原因分析 8(三)處理損失掛帳對企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)狀況將產(chǎn)生的影響 13 (一)內(nèi)部控制的建立情況 13(二)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況 13(三)在內(nèi)部控制的建立與執(zhí)行過程中存在的問題 13七、在清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計工作中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)重大資產(chǎn)和財務(wù)問題以及向企業(yè)提出的有關(guān)改 (一)存在的重大資產(chǎn)問題 14(二)存在的重大財務(wù)核算問題 14(三)改進(jìn)建議 14 (一)在審計過程中發(fā)現(xiàn)的可能對企業(yè)損失及掛帳的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項 14(二)在清產(chǎn)核資過程中對資產(chǎn)的價值重估 14(三)企業(yè)清查出的資產(chǎn)損失與申報處理的資產(chǎn)損失之間的差異說明 15 2清產(chǎn)核資專項審計報告完整性承擔(dān)責(zé)任；我們對所出具的清產(chǎn)核資專項審計報告和企業(yè)申報的損失及掛賬經(jīng)濟(jì)鑒損失審計過程中，我們結(jié)合xx單位的實際情況，實施了包括問詢、審閱、函證、監(jiān)工作范圍(一)單位簡況設(shè)立時間、批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)、主辦單位、開辦資金(或者注冊資本)，注冊登記及證書信息等，。人員及組織機(jī)構(gòu)情況：清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日在職人員、在編人員和在崗人員、暫時聘用人員等；單位內(nèi)部職能部門和分支機(jī)構(gòu)；預(yù)算級次(如有)及財務(wù)管理模式等(二)清產(chǎn)核資范圍及內(nèi)容按照貴單位決算報表統(tǒng)計口徑以及清產(chǎn)核資工作方案要求，本次清產(chǎn)核資的范圍及內(nèi)容為貴單位及所屬全部企事業(yè)單位、投資控股企業(yè)和分支機(jī)構(gòu)的全部資產(chǎn)，資產(chǎn)總額XXX3單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益2.列入清產(chǎn)核資工作范圍的子企業(yè)的戶數(shù)、名稱、執(zhí)行的原會計制度序號企業(yè)名稱執(zhí)行的會計制度不列入清產(chǎn)核資工作范圍的原因(一)法規(guī)政策依據(jù)解答(二)》(國資廳發(fā)評價[2004]8號)；4解答(三)》(國資發(fā)評價[2004]220號)；(二)行為依據(jù)(新出字[2022]40號)。三、清產(chǎn)核資過程及實施情況(一)工作基準(zhǔn)日(二)工作起止日期(三)企業(yè)清產(chǎn)核資工作具體實施情況(1)xx成立清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組和清產(chǎn)核資工作小組，其清查領(lǐng)導(dǎo)小組組長由XX負(fù)責(zé)(2)為確保清產(chǎn)核資工作順利實施，按時完成清查任務(wù)，xx建立“清查工作例會”(3)建立清產(chǎn)核資分工協(xié)作制度。xx清產(chǎn)核資由財務(wù)部門牽頭，專業(yè)部門各自負(fù)責(zé)(1)前期準(zhǔn)備階段5作規(guī)程，明確重大事項的清查方法、界定的原則；確定各項清產(chǎn)核資和估計損失的原則和證據(jù)要求；確定參加清產(chǎn)核資的會計師事務(wù)所；召開清產(chǎn)核資工作布置會，培訓(xùn)清產(chǎn)核資(2)清產(chǎn)核資單位自查填表、會計師事務(wù)所復(fù)核審計階段對清產(chǎn)核資范圍內(nèi)的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行賬務(wù)清理與資產(chǎn)清查，按照清產(chǎn)核細(xì)表。在此期間，我所對清產(chǎn)核資范圍內(nèi)企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。時，我所派出人員對企業(yè)各項內(nèi)控制度進(jìn)行測試，協(xié)助企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，并對(3)清產(chǎn)核資結(jié)果匯總(一)主要審計程序x6(二)企業(yè)申報處理的資產(chǎn)損失**元，存貨損失**元，固定資產(chǎn)損失**元，在建工程損失**元，長期投資損失**元，無形業(yè)申報核減權(quán)益(潛(潛合計(三)經(jīng)會計師事務(wù)所審計確認(rèn)的按原制度清查出的資產(chǎn)損失77、確認(rèn)流動負(fù)債損失(潛盈)共xx筆，金額-XXXX元；8、確認(rèn)長期負(fù)債損失(潛盈)共xx筆，金額-XXXX元。合計盤盈損失(潛————合計盤盈損失(潛(四)經(jīng)會計師事務(wù)所審計確認(rèn)的按《企業(yè)會計制度》估計的資產(chǎn)損失8資的處理意見(一)損失處理預(yù)案(二)申報處理損失原因分析要求：對會計師事務(wù)所確認(rèn)的資產(chǎn)損失進(jìn)行簡要的原因分析查凈損失(資產(chǎn)凈損失=資產(chǎn)損失-資產(chǎn)盤盈，下同)匯總金額********元，其中：資產(chǎn)盤盈匯總金額*****元，資產(chǎn)損失(包括盤虧、毀損、報廢等各項資產(chǎn)損失合計，下同)***********元，資產(chǎn)凈損失占賬面金額比例為*****%；負(fù)債賬面(調(diào)整后)匯總金額*********元，負(fù)債清查凈損失匯總金額********元，其中：負(fù)債********元。各類資產(chǎn)的9(一)流動資產(chǎn)(二)長期投資(三)固定資產(chǎn)(四)無形、遞延及其他資產(chǎn)xx本次清查資產(chǎn)帳面金額元，資產(chǎn)清查損失(盈虧相抵，下同)金額元，資產(chǎn)清查損失占資產(chǎn)帳面金額比例為%。各類資產(chǎn)的損失原因及金額如下表：損失原因損失原因損失項目數(shù)損失金額(一)流動資產(chǎn)損失(二)固定資產(chǎn)損失((三)長期投資(四)無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)(五)其他資產(chǎn)(一)政策性掛帳(二)潛虧掛帳合計(1)壞帳損失原因分析應(yīng)收款項的壞帳損失合計元，其中應(yīng)收帳款元、其他應(yīng)收款元，預(yù)付：應(yīng)收帳款其他應(yīng)收款預(yù)付帳款合計吊銷工商登記令關(guān)閉定應(yīng)補(bǔ)未補(bǔ)掛帳、死亡(2)存貨損失原因分析存貨損失合計元，其中：庫存商品損失元，原材料損失原材料庫存商品產(chǎn)成品其他合計盤虧(減盤盈)存貨的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出合計((3)待攤費(fèi)用掛帳損失原因分析用元，應(yīng)提未提費(fèi)用元，以前年度由于國家外匯匯率政策調(diào)整引起的匯兌損失掛賬元。(4)投資損失原因分析長期投資帳面數(shù)元，長期投資損失數(shù)元，長期投資損失占帳面金額比例為%。形成長期投資損失的主要原因及其金額如下表(元)：債券投資股票投資其他股權(quán)投資其他投資合計投資單位破產(chǎn)、清算投資單位被撤銷、關(guān)閉投資單位被注銷、吊合計(5)固定資產(chǎn)損失原因分析固定資產(chǎn)帳面數(shù)元，固定資產(chǎn)損失數(shù)元，固定資產(chǎn)損失占帳面金額比例為%。形成固定資產(chǎn)損失的主要原因及其金額如下表(元)：盤虧(減盤合計工程物(6)無形、遞延及其他資產(chǎn)損失原因分析無形、遞延及其他資產(chǎn)帳面數(shù)元，損失數(shù)元。無形、遞延及其他資產(chǎn)損失(元)：掛帳用價值攤銷期內(nèi)但少攤銷的(7)資金掛帳損失原因分析(8)其他(潛盈)原因分析方法、比例及依據(jù)。(1)計提的依據(jù)(總機(jī)構(gòu)的會計政策)為(2)計提的范圍計提的范圍包括應(yīng)收款項、短期投資、存貨、長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形(3)計提的方法、比例。(三)處理損失掛帳對企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)狀況將產(chǎn)生的影響合計(一)內(nèi)部控制的建立情況(二)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況(三)在內(nèi)部控制的建立與執(zhí)行過程中存在的問題度建立的不夠完善，哪些內(nèi)控制度執(zhí)行的力度不夠等。[發(fā)表意見：如果企業(yè)在內(nèi)部控制的建立與執(zhí)行過程中存在重大問題，發(fā)表保留意]見七、在清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計工作中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)重大資產(chǎn)和財務(wù)問題以及向企業(yè)提出的有應(yīng)包括以下方面(一)存在的重大資產(chǎn)問題(1)資產(chǎn)的盤盈、盤虧事項(2)不良資產(chǎn)事項(二)存在的重大財務(wù)核算問題(1)往來款核算、管理方面存在的問題；(2)長期投資核算、管理方面存在的問題；(3)成本核算、管理方面存在的問題。(三)改進(jìn)建議、其他需要專項說明的重大事項(一)在審計過程中發(fā)現(xiàn)的可能對企業(yè)損失及掛帳的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項對已認(rèn)定重大損失獲取證據(jù)的充分性；對企業(yè)申報但未確認(rèn)的重大損失說明原因，是否存(二)在清產(chǎn)核資過程中對資產(chǎn)的價值重估xx在清產(chǎn)核資過程中不存在資產(chǎn)的價值重估情況。(三)企業(yè)清查出的資產(chǎn)損失與申報處理的資產(chǎn)損失之間的差異說明會會計師事務(wù)所名稱負(fù)責(zé)審計的單位調(diào)與質(zhì)量控制，故我所對各會計師事務(wù)所統(tǒng)一布置了清產(chǎn)核資損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、審計程序等出具合并的清產(chǎn)核資專項審計報告時合用)告使用范圍說明本清產(chǎn)核資審計報告僅供貴單位上報國有資產(chǎn)管理部門審批、企業(yè)主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和