2024年江蘇初級經(jīng)濟師（財政稅收）高頻核心題庫300題（含答案詳解）

PAGEPAGE12024年江蘇初級經(jīng)濟師（財政稅收）高頻核心題庫300題（含答案詳解）一、單選題1.某單位對外提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，下列說法中正確的是（）。A、按5%稅率繳納營業(yè)稅B、按3%稅率繳納營業(yè)稅C、按13%稅率繳納增值稅D、按9%稅率繳納增值稅答案：C解析：本題考查增值稅的稅率。提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，其增值稅稅率為13%。2.在人口結(jié)構(gòu)年輕化、養(yǎng)老保險基金需求量不大的條件下比較適合的養(yǎng)老保險籌資模式是（）。A、現(xiàn)收現(xiàn)付制B、完全基金制C、部分基金制D、現(xiàn)付現(xiàn)收制答案：A解析：現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險籌資模式，在人口結(jié)構(gòu)年輕化、養(yǎng)老保險基金需求量不大的條件下比較適用。3.依據(jù)房產(chǎn)計稅余值計稅的房產(chǎn)稅的稅率為（）；依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的，稅率為（）。A、1.2%，12%B、12%；1.2%C、1.2%；4%D、12%；4%答案：A解析：本題考查房產(chǎn)稅的稅率。房產(chǎn)稅采用比例稅率，依據(jù)房產(chǎn)計稅余值計稅的房產(chǎn)稅的稅率為1.2%；依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的，稅率為12%。4.編制項目支出預算和基本支出預算都應(yīng)遵循的原則是（）。A、綜合預算的原則B、定員定額管理的原則C、優(yōu)先保障的原則D、科學論證、合理排序的原則答案：A解析：本題考查支出預算的原則。編制項目支出預算和基本支出預算都應(yīng)遵循綜合預算的原則。5.當年公債還本付息額占當年財政收入的比率被稱為()。A、國債依存度B、財政償債率C、居民應(yīng)債率D、公債負擔率答案：B解析：本題考查公債相對規(guī)模的衡量指標。A選項，公債依存度=當年公債發(fā)行總額÷當年財政支出總額×100%B選項，財政償債率=當年公債還本付息額÷當年財政收入總額×100%D選項，公債負擔率=公債余額÷國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%6.醫(yī)療保險應(yīng)選擇的籌資模式是（）。A、現(xiàn)收現(xiàn)付制B、完全基金制C、部分基金制D、預算基金制答案：A解析：本題考查現(xiàn)收現(xiàn)付制。社會保障資金來源的籌資模式大體有三種（1）現(xiàn)收現(xiàn)付制：社會保障完全靠當前的收入滿足當前的支出，不為以后年度的保險支出作資金儲備。對于籌資模式的選擇問題，不同的保險內(nèi)容選擇的籌資模式有很大差異。一般是失業(yè)保險、醫(yī)療保險、疾病保險等由于其對未來的不確定性和短期性，難以預測，以實行現(xiàn)收現(xiàn)付制為宜。因此A選項正確。（2）完全基金制：為社會保險設(shè)立一種基金，這項基金在數(shù)量上能夠滿足今后向投保人支付保險津貼的需要。特點：實施初期繳費率較高，以建立基金，但繳費水平在相當長時間內(nèi)保持穩(wěn)定不變。對應(yīng)B選項。（3）部分基金制：即繳費水平在滿足一定階段支出需要前提下，留有一定的儲備。特點：繳費率在保險舉辦初期較低，以后隨支出的提高分階段提高。對應(yīng)C選項。7.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準予扣除。A、5%B、2.5%C、12%D、14%答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。8.剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的（）。A、物質(zhì)條件B、政治條件C、直接條件D、間接條件答案：A解析：本題考查財政產(chǎn)生的經(jīng)濟條件。生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為財政產(chǎn)生的經(jīng)濟條件；私有制、階級和國家的出現(xiàn)是財政產(chǎn)生的政治條件，財政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。選項BCD為干擾選項，不符合題意。9.建立財政投融資制度，較為成功的做法是()。A、發(fā)展政策性銀行B、改造商業(yè)銀行C、由中央銀行代理業(yè)務(wù)D、直接吸收居民存款答案：A解析：本題考查基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)發(fā)展與財政投融資。建立財政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展政策性銀行。政策性銀行從性質(zhì)上看，既不是商業(yè)銀行，也不是制定政策的機關(guān)，而是執(zhí)行有關(guān)長期性投融資政策的機構(gòu)，類似開發(fā)署的性質(zhì)。選項BCD均為干擾選項，不符合題意。10.契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為（）。A、2%-4%B、3%-5%C、2%-5%D、3%-6%答案：B解析：本題考查契稅的稅率。契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為3%-5%。11.下列不屬于社會保障資金的籌資模式的是（）。A、現(xiàn)收現(xiàn)付制B、完全基金制C、部分基金制D、現(xiàn)付現(xiàn)收制答案：D解析：社會保障資金的籌資模式主要有三種：現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全基金制、部分基金制。12.稅法通過規(guī)定征稅對象，解決的問題是（）。A、向誰征稅B、如何征稅C、對什么征稅D、征多少稅答案：C解析：本題考查征稅對象。征稅對象也稱課稅對象，是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。通過規(guī)定征稅對象，解決對什么征稅這一問題。13.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收地區(qū)不包括（）。A、縣城B、工礦區(qū)C、建制鎮(zhèn)D、農(nóng)村答案：D解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。ABC選項均為城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。D選項，城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍不包括農(nóng)村；14.下列關(guān)于土地增值稅優(yōu)惠政策的說法正確的是（）。A、建造普通住宅增值額超過扣除項目之和20%的，應(yīng)就其超過部分的增值額征稅B、從2009年1月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅C、因城市實施規(guī)劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，增值額征收土地增值稅D、因國家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)免征土地增值稅答案：D解析：本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。選項A，建造普通住宅增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額征稅；選項B，從2008年1月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅；選項C，因城市實施規(guī)劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。15.下列不屬于政府預算的基本特征()。A、法律性B、預測性C、集中性D、年度性答案：D解析：本題考查政府預算的基本特征。法律性：指政府預算的形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機關(guān)審查批準。政府預算的法律性是預算計劃性的前提和保證。預測性：指政府通過編制預算可以對預算收支規(guī)模、收入來源和支出用途作出事先的設(shè)想和預計。集中性：指預算資金作為集中性的財政資金，它的規(guī)模、來源、去向、收支結(jié)構(gòu)比例和平衡狀況，從國家全局整體利益出發(fā)依法進行統(tǒng)籌安排，集中分配。綜合性：指政府預算是各項財政收支的匯集點和樞紐，綜合反映了國家財政收支活動的全貌。公開性：指政府預算收支計劃的制定、執(zhí)行以及決算的形成，要向公眾全面公開，以便公眾審查和監(jiān)督。因此D選項年度性，不是政府預算的基本特征。16.對征稅對象數(shù)額超過前級數(shù)額的部分，分別按照各自對應(yīng)的累進稅率計征稅款，這稱為（）。A、額累B、率累C、全累D、超累答案：D解析：本題考查稅率。超累是對征稅對象數(shù)額超過前級數(shù)額的部分，分別按照各自對應(yīng)的累進稅率計征稅款。17.政府非稅收入票據(jù)存根的保存期限一般為（）。A、3年B、5年C、7年D、10年答案：B解析：本題考查政府非稅收入的票據(jù)管理。政府非稅收入票據(jù)存根的保存期限一般為5年。18.國家通過稅收的征收管理可以反映有關(guān)的經(jīng)濟動態(tài)，為國民經(jīng)濟管理提供信息，并對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動進行制約，督促和管理，這體現(xiàn)了稅收的（）。A、財政職能B、經(jīng)濟職能C、補償職能D、監(jiān)督職能答案：D解析：本題考查稅收的職能。稅收的監(jiān)督職能是國家通過稅收的征收管理可以反映有關(guān)的經(jīng)濟動態(tài)，為國民經(jīng)濟管理提供信息，是對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動的制約、督促和管理的功能。19.資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，按照（）繳納增值稅。A、3％的征收率B、6％的稅率C、9％的稅率D、13％的稅率答案：A解析：本題考查增值稅的稅率。資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3％的征收率繳納增值稅。20.現(xiàn)行制度規(guī)定，政府非稅收入票據(jù)的管理機關(guān)是（）。A、財政部門B、人民政府C、事業(yè)單位D、國務(wù)院答案：A解析：本題考查政府非稅收入的票據(jù)管理。財政部門是政府非稅收入票據(jù)的管理機關(guān)。21.從（）上看，政府預算是具有法律效力的文件。A、形式B、作用C、性質(zhì)D、預算收支的內(nèi)容答案：C解析：本題考查政府預算的概念。A選項，從形式上看，政府預算以政府財政收支計劃的形式存在。B選項，從作用上看，政府預算是政府調(diào)控經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要手段。C選項，政府預算的形成過程實際上是國家權(quán)力機關(guān)審定政府預算內(nèi)容和賦予預算執(zhí)行權(quán)的過程，即政府必須將所預算提交國家立法機關(guān)審查批準后才能據(jù)以進行預算收支活動，并且非經(jīng)法定程序不得隨意變動。因此，從性質(zhì)上看，政府預算是具有法律效力的文件。D選項，從內(nèi)容上看，政府預算反映政府財力的分配過程。22.納稅人進口貨物，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：本題考查增值稅的納稅期限。納稅人進口貨物，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。23.財政收入中，（）是在政府活動中引入市場原則的行為，是政府的一種準市場活動。A、收費B、國有資產(chǎn)收益C、政府性基金D、稅收答案：A解析：本題考查財政收入的分類。收費是在政府活動中引入市場原則的行為，是政府的一種準市場活動。24.納稅人銷售應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A、采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的貨物交付日期的當天B、采用預收貨款結(jié)算方式的，為收款日當天C、采用托收承付和委托銀行收款方式的，為收訖銷售款當天D、采用以上三項以外的結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天答案：D解析：本題考查消費稅的征收管理。納稅人銷售應(yīng)稅消費品的，按不同的銷售結(jié)算方式其納稅義務(wù)發(fā)生時間分別為：（1）采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天；（2）采取預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天；（3）采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天；（4）采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。25.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，凡用于其他方面的，應(yīng)當納稅。有同類消費品銷售價格的，其應(yīng)納稅額計算公式為（）。A、應(yīng)納稅額＝同類消費品銷售價格×自產(chǎn)自用數(shù)量×適用稅率B、應(yīng)納稅額＝同類消費品銷售價格＋自產(chǎn)自用數(shù)量×適用稅率C、應(yīng)納稅額＝同類消費品銷售價格×自產(chǎn)自用數(shù)量÷適用稅率D、應(yīng)納稅額＝同類消費品銷售價格＋自產(chǎn)自用數(shù)量÷適用稅率答案：A解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，凡用于其他方面的，應(yīng)當納稅。有同類消費品銷售價格的，其應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額＝同類消費品銷售價格×自產(chǎn)自用數(shù)量×適用稅率。26.下列關(guān)于累進稅率的表述中不正確的有（）。A、全額累進稅率計算較為簡單B、全額累進稅率下稅收負擔不夠合理C、全額累進稅率下稅收負擔比較合理D、超額累進稅率下稅收負擔比較合理答案：C解析：本題考查稅率基本形式。全額累進稅率的計算方法簡單，但稅收負擔不合理，特別是在各級征稅對象數(shù)額的分界處負擔相差懸殊，甚至會出現(xiàn)增加的稅額超過增加的征稅對象數(shù)額的現(xiàn)象，不利于鼓勵納稅人增加收入。因此AB選項說法正確。C選項說錯錯誤。超額累進稅率的計算方法比較復雜，但累進幅度比較緩和，稅收負擔較為合理。在我國沒有全額累計稅率。因此D選項說法正確。27.增值稅稅負具有逐環(huán)節(jié)（）的特點。A、向前推移B、向后推移C、稅額減少D、稅額增加答案：A解析：本題考查增值稅的特點。增值稅稅負具有逐環(huán)節(jié)向前推移的特點，作為納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營者并不是增值稅的真正承擔者，只有最終消費者才是全部稅款的承擔者。28.反映具體的征稅范圍，代表征稅廣度的是（）。A、計稅依據(jù)B、稅目C、稅基D、稅率答案：B解析：稅目是征稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。29.從歷史上看，世界各國政府的主要財政目標是（）。A、保證財政收入持續(xù)穩(wěn)定增長B、壓縮政府開支C、保證財政支出持續(xù)穩(wěn)定增長D、增加財政結(jié)余答案：A解析：本題考查財政收入規(guī)模。從歷史上看，保證財政收入持續(xù)穩(wěn)定增長是世界各國政府的主要財政目標，而在財政赤字普遍存在的現(xiàn)代社會，謀求財政收入增長則更為各國政府所重視。選項BCD均為干擾選項，不是各國政府的主要財政目標。30.從動態(tài)的角度來看，財政收入是（）。A、政府籌集財政資金的過程B、用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品價值C、征稅的過程D、一定量的社會產(chǎn)品答案：A解析：本題考查財政收入的含義。從動態(tài)看，財政收入是組織財政收入、籌集財政資金的過程；從靜態(tài)看，財政收入是用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品價值31.完全競爭狀態(tài)下所達到的帕累托最優(yōu)效率是（）。A、市場效率B、經(jīng)濟效率C、生產(chǎn)效率D、供給效率答案：A解析：市場效率是指完全競爭狀態(tài)下所達到的帕累托最優(yōu)效率，是指資源分配的一種理想狀態(tài)。32.政府預算是政府依法行政的基本保障，是國家意志的集中體現(xiàn)，這就要求政府預算編制時應(yīng)遵循的原則是（）。A、符合國家的法律法規(guī)和政策制度B、以國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃為基礎(chǔ)C、預算分配要統(tǒng)籌兼顧，確保重點D、預算編制要求及時、完整和真實答案：A解析：本題考查政府預算編制的原則。政府預算是政府依法行政的基本保障，是國家意志的集中體現(xiàn)，這就要求政府在預算收支規(guī)模的確定到支出結(jié)構(gòu)的安排都要做到有法必依，即符合國家的法律法規(guī)和政策制度。33.下列各項中，屬于企業(yè)收入總額中的不征稅收入的是（）。A、財政撥款B、權(quán)益性投資收益C、國債利息收入D、國有企業(yè)收到的財政補貼答案：A解析：本題考查不征稅收入。1．財政撥款2．依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費3.依法收取并納入財政管理的政府性基金4．國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入BC為免稅收入，D為征稅收入。34.關(guān)于納稅期限的說法，正確的是()。A、同一稅種的納稅人的納稅期限相同B、增值稅與企業(yè)所得稅的納稅期限相同C、納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機關(guān)核定D、不同生產(chǎn)規(guī)模的納稅人的納稅期限相同答案：C解析：本題考查納稅期限。同一稅種的納稅人其應(yīng)納稅額或交通條件等不同，納稅期限也不相同。A選項錯誤；增值稅和企業(yè)所得稅屬于兩種不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不相同，B選項錯誤；不同生產(chǎn)規(guī)模的納稅人的納稅期限不相同，D選項錯誤。35.房產(chǎn)稅納稅人包括（）。A、在應(yīng)稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國有企業(yè)B、農(nóng)村房屋所有者C、國家機關(guān)自用的房產(chǎn)D、擁有非營業(yè)用房的個人答案：A解析：本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍。A選項，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，但不包括農(nóng)村。因此A選項正確。B選項，房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村。因此B選項錯誤；C選項，國家機關(guān)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。因此C選項錯誤；D選項，擁有非營業(yè)用房的個人，免征房產(chǎn)稅。因此D選項錯誤；36.可以在金融市場上自由流通買賣的公債，稱為（）。A、自由公債B、貨幣公債C、可轉(zhuǎn)讓公債D、短期公債答案：C解析：本題考查公債的分類。A選項，自由公債是指政府所發(fā)行的可以由認購者自主決定購買與否或購買多少的公債，稱為自由公債，這是公債發(fā)行采取的最普遍的形式。B選項，貨幣公債，即以貨幣為計量單位發(fā)行的工作，由分為本幣、外幣、黃金三種。C選項，可轉(zhuǎn)讓公債是是指可以在金融市場上自由流通買賣的公債。D選項，短期公債是指償還期限較短的公債，通常把1年以內(nèi)還本付息的公債稱為短期公債。37.我國現(xiàn)代意義上的政府預算產(chǎn)生于（）。A、明朝B、明末清初C、清朝末年D、新中國成立后答案：C解析：本題考查現(xiàn)代政府預算的產(chǎn)生。我國的政府預算制度產(chǎn)生于清代。晚清時期，隨著西方改革思潮的流入，有關(guān)預算的制度逐步建立，清政府于1910年編制預算，雖然由于1911年清政府被推翻，這次這次政府預算的試編以有預算而無決算收場，但這卻是我國歷史上第一次真正意義上的政府預算。因此選項ABD均為干擾選項，不是我國政府預算制度產(chǎn)生的時間。38.政府的預算資金的規(guī)模、來源、去向、收支結(jié)構(gòu)比例和平衡狀況，由國家按照社會公共需要和政治經(jīng)濟形勢的需要，從國家全局整體利益出發(fā)進行統(tǒng)籌安排，集中分配。這體現(xiàn)了政府預算的基本特征是（）。A、預測性B、集中性C、綜合性D、公開性答案：B解析：政府預算的集中性是指預算資金作為集中性的財政資金，它的規(guī)模、來源、去向、收支結(jié)構(gòu)比例和平衡狀況，由國家按照社會公共需要和政治經(jīng)濟形勢的需要，從國家全局整體利益出發(fā)進行統(tǒng)籌安排，集中分配。39.政府運用財政、金融、價格等經(jīng)濟政策工具，參與社會收入和財富的分配，調(diào)節(jié)企業(yè)和個人物質(zhì)利益，調(diào)控社會總供給和總需求，實現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟政策目標的手段，指的是（）。A、經(jīng)濟手段B、法律手段C、行政手段D、軍事手段答案：A解析：經(jīng)濟手段是指政府運用財政、金融、價格等經(jīng)濟政策工具，參與社會收入和財富的分配，調(diào)節(jié)企業(yè)和個人物質(zhì)利益，調(diào)控社會總供給和總需求，實現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟政策目標的手段。40.關(guān)于財政補貼的說法，錯誤的是()。A、財政補貼支出屬于轉(zhuǎn)移性支出B、財政補貼全部列入預算支出C、財政補貼的主體是國家D、財政補貼的性質(zhì)是社會再分配答案：B解析：本題考查財政補貼的性質(zhì)與內(nèi)容。財政補貼的主體是：國家。因此C選項正確財政補貼的對象是：企業(yè)和居民財政補貼的目的是：為了貫徹一定的政策，滿足某種特定的需要，實現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟和社會目標財政補貼的性質(zhì)上是：通過財政資金的無償補助而進行的一種社會財富的再分配。因此D選項正確。我國補貼以價格補貼和企業(yè)虧損補貼為主要內(nèi)容，且每年反映在國家預算上僅有這兩項補貼。因此B選項錯誤。41.（）職能是稅收首要的、基本的職能。A、經(jīng)濟B、財政C、監(jiān)督D、資源配置答案：B解析：本題考查稅收的職能。稅收的職能是指稅收固有的職責和功能，稅收職能的特征在于它的內(nèi)在性和客觀性。包括：財政職能：稅收具有組織財政收入的功能。財政職能是首要的、基本的職能。因此B選項正確。經(jīng)濟職能：稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟的職能，即稅收在組織財政收入的過程中，必然改變國民收入在各部門、各地區(qū)、各納稅人之間的分配比例，改變利益分配格局。監(jiān)督職能：（反映和監(jiān)督兩方面）國家通過稅收的征收管理可以反映有關(guān)的經(jīng)濟動態(tài)，為國民經(jīng)濟管理提供信息，是對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動的制約、督促和管理的職能。42.財政補貼的主體是（）。A、國家B、企業(yè)C、居民D、經(jīng)濟組織答案：A解析：本題考查財政補貼的性質(zhì)與內(nèi)容。財政補貼的主體是：國家財政補貼的對象是：企業(yè)和居民財政補貼的目的是：為了貫徹一定的政策，滿足某種特定的需要，實現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟和社會目標財政補貼的性質(zhì)上是：通過財政資金的無償補助而進行的一種社會財富的再分配。選項BCD為干擾選項，不符合題意。43.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具折舊的最低年限為（）年。A、2B、4C、5D、10答案：C解析：本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等固定資產(chǎn)折舊的最低年限為5年。44.下列各項中，不能按糧食白酒稅率征稅的是（）。A、外購酒精生產(chǎn)白酒，酒精所用原料無法確定的B、用于生產(chǎn)白酒的外購白酒，其所用原料無法確定的C、用薯類和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒D、以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒答案：C解析：本題考查消費稅的稅率。對用薯類和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照薯類白酒的稅率征稅。45.要求國家信譽好且市場利率與公債利率一致的公債發(fā)行方式是（）。A、平價發(fā)行B、折價發(fā)行C、溢價發(fā)行D、折扣發(fā)行答案：A解析：本題考查公債的發(fā)行。平價發(fā)行，即發(fā)行價格等于證券票面標明的價格。在證券到期時，國家應(yīng)依據(jù)此價格還本付息。采取平價發(fā)行，要求國家信譽好，且市場利率與公債利率一致，否則公債很難如期足額發(fā)行。46.政府在財政支出安排中，從事等價交換活動的支出是（）。A、補償性支出B、消費性支出C、購買性支出D、轉(zhuǎn)移性支出答案：C解析：本題考查財政支出的分類。購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品或勞務(wù)的活動。在這樣的一些支出安排中，政府如同其他經(jīng)濟主體一樣，從事等價交換的活動。47.政府預算收支科目是政府預算收支的總分類，它的制定頒發(fā)部門是()。A、全國人民代表大會B、國務(wù)院C、財政部D、審計署答案：C解析：本題考查各級政府的財政部門。政府預算收支分類是政府預算收支的總分類，對政府預算收支的具體分類做了統(tǒng)一規(guī)定，由財政部統(tǒng)一規(guī)定，在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一使用。選項ABD不是頒發(fā)部門，均為干擾選項。48.社會優(yōu)撫的主要對象是（）。A、革命軍人及其家屬B、農(nóng)村的“五保戶”C、在生育和護理兒童期間的婦女D、破產(chǎn)企業(yè)職工答案：A解析：本題考查社會保障支出。社會保障主要有以下幾個方面的內(nèi)容：（1）社會保險：養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、生育保險、工傷保險（2）社會救助：①對無依無靠的絕對貧困者（農(nóng)村的“五保戶”）提供的基本的保障；②對生活水平低于國家最低標準的家庭和個人的最低生活提供的保障；③對因天災而陷于絕境的家庭和個人提供的最低生活保障。（3）社會福利：主要是由國家民政部門提供的對盲聾啞和鰥寡孤獨的社會成員給予的各種物質(zhì)幫助，如社會福利院。題庫，是基于大數(shù)據(jù)的人工智能算法研發(fā)而成的考試題庫，專注于根據(jù)不同考試的考點、考頻、難度分布，提供考試真題解析、章節(jié)歷年考點考題、考前強化試題、高頻錯題，押題密卷等。查看完整題庫、答案解析等更多考試資料，盡在……（4）社會優(yōu)撫：是對革命軍人及其家屬提供的社會保障。選項B是社會救助；選項C是社會保險；選項D是社會保險；49.采取哪種形式的納稅期限繳納稅款，同征稅對象的性質(zhì)有著密切的關(guān)系。一般來說，商品稅采?。ǎ┬问健、按次納稅B、按期納稅C、按年計征，分期預繳D、以上都對答案：B解析：采取哪種形式的納稅期限繳納稅款，同征稅對象的性質(zhì)有著密切的關(guān)系。一般來說，商品稅大都采取“按期納稅”形式；所得稅采取“按年計征，分期預繳”形式。50.下列車船中，以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計稅標準的有（）。A、載客汽車B、掛車C、船舶D、拖船答案：B解析：本題考查車船稅的計稅依據(jù)。選項A：載客汽車以車輛為計稅標準；選項CD：船舶（包括拖船）以凈噸位為計稅標準。51.增值稅的起征點適用于（）。A、私營企業(yè)B、個人C、合伙企業(yè)D、收入低的企業(yè)答案：B解析：本題考查增值稅的起征點。根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，對個人銷售額未達到增值稅起征點的免征增值稅。選項ACD均為干擾選項，不符合題意。52.財政分配以（）的存在為前提。A、國家B、社會C、家庭D、集體答案：A解析：財政分配以國家的存在為前提，由國家來組織進行，國家在財政分配中居于主導地位。53.政府征稅之后減少了個人的稅后可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費水平而減少或放棄閑暇，增加工作時間，這時稅收對勞動產(chǎn)生了（）。A、替代效應(yīng)B、財政效應(yīng)C、收入效應(yīng)D、均衡效應(yīng)答案：C解析：本題考查財政收入效應(yīng)。稅收對勞動的收入效應(yīng)是指政府征稅之后減少了個人的稅后可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費水平而減少或放棄閑暇，增加工作時間。54.在財政支出方面，發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的主要是()A、預算調(diào)節(jié)B、增加投資C、償還國債D、社會保障答案：D解析：本題考查經(jīng)濟穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。內(nèi)在穩(wěn)定器表現(xiàn)在兩個方面：在收入方面，主要是實行累進所得稅制。在財政支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出的安排上（社會保障、補貼、救濟和福利支出等）選項ABC均不符合題意，D選項社會保障是轉(zhuǎn)移性支出。55.因納稅人違反規(guī)定而造成的少征或漏征的稅款，可以追征，并從繳納稅款之日起按日加收少征或漏征稅款（）的滯納金。A、百分之五B、千分之十C、萬分之五D、萬分之十答案：C解析：本題考查關(guān)稅的征收管理。因納稅人違反規(guī)定而造成的少征或漏征的稅款，自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起3年以內(nèi)可以追征，并從繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金。56.從世界各個國家來看，社會保障的資金來源主要是（）。A、政府預算支出B、社會保障收費C、社會保障稅D、企業(yè)捐助答案：C解析：本題考查社會保障的資金來源于籌資、管理模式。社會保障的資金來源主要有兩個渠道，包括社會保障稅和政府財政撥付，其中社會保障稅為主要方式。ABD選項均為干擾選項，不符合題意。57.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年7月初，購買貨物一批，支付增值稅進項稅額18萬元，當月下旬，因管理不善，造成該批貨物發(fā)生變質(zhì)，經(jīng)核實造成30%的損失，則甲企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額為（）萬元。A、0B、5.4C、12.6D、18答案：C解析：本題考查非正常損失。因管理不善，造成損失的，進項稅額不予抵扣。則甲企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額=18*（1-30%）=12.6萬元58.政府為社會提供公共物品的范圍和數(shù)量，在很大程度上取決于其是否擁有充裕的（）。A、財政收入B、社?；餋、政府融資D、歷年結(jié)余答案：A解析：本題考查財政收入的含義。財政收入是衡量一國政府財力的重要指標，政府在社會經(jīng)濟活動中提供公共物品的范圍和數(shù)量在很大程度上取決于財政收入充裕與否。59.下列各項收入中，屬于特許權(quán)使用費所得的是（）。A、勞務(wù)服務(wù)收入B、財產(chǎn)租賃收入C、稿酬收入D、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入答案：D解析：本題考查個人所得稅的征稅對象。特許權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。60.《預算法》第六十四條規(guī)定，各級預算預備費的動用，由（）提出。A、本級政府B、本級政府財政部門C、本級人民代表大會D、本級政府常務(wù)委員會答案：B解析：本題考查預算調(diào)整的主要形式?！额A算法》第六十四條規(guī)定，各級預算預備費的動用方案，由本級政府財政部門提出，報本級政府決定。61.2018年5月，某房屋中介公司購置價值3000元的電腦一臺，作為固定資產(chǎn)處理，該公司2018年可在企業(yè)所得稅前扣除的該電腦折舊金額為（）元。A、1375B、1500C、2000D、3000答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。62.關(guān)于征稅對象，下列說法中不正確的是（）。A、征稅對象是稅制中最基本的要素之一B、沒有征稅對象，就無法確定稅率C、不同稅種的計稅依據(jù)可以是相同的D、計稅依據(jù)從量的方面對征稅進行了規(guī)定答案：C解析：本題考查征稅對象。C項錯誤，計稅依據(jù)，又稱稅基，是指稅法中規(guī)定的據(jù)以計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標準。不同稅種的計稅依據(jù)是不同的。63.我國財政部門在編制每年的收支預算是，采用（）的分類方法作為其支出類級科目的劃分標準，以便于財政支出的劃撥。A、按財政支出的具體用途分類B、按政府的級次分類C、按政府職能分類D、按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類答案：A解析：本題考查按財政支出的具體用途分類。我國財政部門在編制每年的收支預算時，就是以財政支出的具體用途作為其支出類級科目的劃分標準，以便于財政支出的劃撥。64.消費稅的征稅范圍不包括（）。A、煙B、大理石地板C、游艇D、木制一次性筷子答案：B解析：本題考查消費稅征稅范圍。（1）煙（2）酒（3）化妝品（4）貴重首飾及珠寶玉石（）5鞭炮、焰火（6）成品油（7）摩托車（8）小汽車（9）高爾夫球及球具（10）高檔手表（11）游艇（12）木質(zhì)一次性筷子（13）實木地板（14）電池（15）涂料因此ACD選項均屬于消費稅征稅范圍，B選項不是；65.下列地區(qū)中，不屬于房產(chǎn)稅征收地區(qū)的是（）。A、城市B、建制鎮(zhèn)C、工礦區(qū)D、農(nóng)村答案：D解析：本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍。房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，但不包括農(nóng)村。因此ABC均為房產(chǎn)稅征稅范圍，D選項不是房產(chǎn)稅征稅范圍。66.在全國或整個地區(qū)建立一個管理機構(gòu)，集中管理社會保險事務(wù)的社會保障基金管理模式是（）。A、高度集中的管理模式B、分散管理模式C、統(tǒng)分結(jié)合的管理模式D、集中分散的管理模式答案：A解析：本題考查社會保障支出。高度集中的管理模式，這種方式在全國或整個地區(qū)建立一個管理機構(gòu)，集中管理社會保險事務(wù)。67.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用的增值稅稅率為9%的是（）。A、有形動產(chǎn)租賃B、商務(wù)輔助服務(wù)C、市場調(diào)查服務(wù)D、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用答案：D解析：本題考查增值稅稅率。A選項有形動產(chǎn)租賃稅率為13%B選項商務(wù)輔助服務(wù)稅率為6%C選項市場調(diào)查服務(wù)稅率為6%D選項出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，應(yīng)按“陸路運輸服務(wù)”征收增值稅，其適用的增值稅稅率為11%。68.經(jīng)濟穩(wěn)定職能，可以發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用，在收入方面，主要是實行（）。A、累進所得稅制B、社會保障C、補貼D、救濟答案：A解析：本題考查經(jīng)濟穩(wěn)定職能。經(jīng)濟穩(wěn)定職能，可以發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用，在收入方面，主要是實行累進所得稅制。69.在政府的非稅收入中，遵循的是自愿原則的是（）A、利用政府權(quán)力取得的非稅收入B、政府性基金C、反映政府社會管理、促進公益事業(yè)發(fā)展及其他非稅收入D、利用國家所有權(quán)取得的非稅收入答案：C解析：本題考查政府非稅收入的種類。反映政府社會管理、促進公益事業(yè)發(fā)展及其他非稅收入是依托政府信譽募集的，遵循的是自愿原則，主要包括彩票公益金，以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入、政府財政資金產(chǎn)生的利息收入和其他政府非稅收入。選項ABD均為干擾選項，不符合題意。70.關(guān)于政府投資的說法，正確的是（）A、發(fā)達國家政府投資所占比重較高B、實行計劃經(jīng)濟體制的國家，政府投資所占比重較大C、市場經(jīng)濟國家中非政府投資發(fā)揮輔助作用D、改革開放以來，我國政府投資在總投資中所占比重持續(xù)增長答案：B解析：本題考查政府投資。一般來說，實行市場經(jīng)濟的國家，非政府投資在社會投資總額中所占比重較大；實行計劃經(jīng)濟體制的國家，政府投資所占比重較大。而發(fā)達國家中政府投資的比重較??；欠發(fā)達國家和中等發(fā)達國家的政府投資占社會總投資的比重較大。所以AC選項是錯的。對于我國來說，我國政府投資在總投資中比重的下降和財政支出占GDP比重的下降是一致的。所以D選項是錯的。71.財政對盲聾啞人提供各種物質(zhì)幫助，屬于（）。A、傷殘保險B、社會救助C、社會福利D、社會優(yōu)撫答案：C解析：本題考查社會保障支出。社會保障主要有以下幾個方面的內(nèi)容：（1）社會保險：養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、生育保險、工傷保險（2）社會救助：①對無依無靠的絕對貧困者（農(nóng)村的“五保戶”）提供的基本的保障；②對生活水平低于國家最低標準的家庭和個人的最低生活提供的保障；③對因天災而陷于絕境的家庭和個人提供的最低生活保障。（3）社會福利：主要是由國家民政部門提供的對盲聾啞和鰥寡孤獨的社會成員給予的各種物質(zhì)幫助，如社會福利院。（4）社會優(yōu)撫：是對革命軍人及其家屬提供的社會保障。72.對商品課征的稅收，其負稅人是（）。A、商品生產(chǎn)者B、批發(fā)商C、最終消費者D、零售商答案：C解析：本題考查負稅人。對商品課征的稅收，納稅人是生產(chǎn)或銷售商品的企業(yè)，負稅人則是商品的最終消費者。73.帶有強制性色彩發(fā)行公債的方法是（）。A、公募法B、承受法C、出賣法D、支付發(fā)行法答案：D解析：本題考查公債的發(fā)行方式。支付發(fā)行法是政府對應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。這是帶有強制性色彩的一種特殊發(fā)行方法。74.競爭充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場結(jié)構(gòu)是（）。A、完全競爭市場B、壟斷競爭市場C、寡頭壟斷市場D、完全壟斷市場答案：A解析：本題考查市場效率。完全競爭市場是指競爭充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場結(jié)構(gòu)。75.滿足社會共同需要的資源配置活動，是國家對所集中起來的財政資金進行有計劃分配的過程是（）。A、財政收入B、財政支出C、財政預算D、財政決算答案：B解析：本題考查財政支出的范圍。財政支出就是滿足社會共同需要的資源配置活動，是國家對所集中起來的財政資金進行有計劃分配的過程。76.公債結(jié)構(gòu)中，各應(yīng)債主體即各類企業(yè)和各階層居民實際認購公債和持有的比例為（）。A、應(yīng)債主體結(jié)構(gòu)B、公債持有者結(jié)構(gòu)C、公債期限結(jié)構(gòu)D、公債負擔結(jié)構(gòu)答案：B解析：公債持有者結(jié)構(gòu)是各應(yīng)債主體即各類企業(yè)和各階層居民實際認購公債和持有的比例，又可稱為公債資金來源結(jié)構(gòu)。77.一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，下列核算方式說法正確的是（）。A、分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額B、安裝服務(wù)應(yīng)該選用一般計稅方法C、機器設(shè)備和安裝服務(wù)可一起核算銷售額D、安裝服務(wù)稅率為6%答案：A解析：本題考查兼營行為。一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅78.用于補償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出屬于（）。A、補償性支出B、消費性支出C、積累性支出D、國防支出答案：A解析：本題考查財政支出的分類。補償性支出用于補償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。79.在安排發(fā)展性支出時，首先應(yīng)該安排的是（）。A、逐步提高職工生活水平B、公共基礎(chǔ)設(shè)施投資C、增加國家物資儲備D、非生產(chǎn)性基本建設(shè)投資的最低需要答案：B解析：本題考查統(tǒng)籌兼顧全面安排原則。貫徹財政支出統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則時，應(yīng)該按照科學的支出順序來安排財政資金的使用，財政支出分為兩個層次來安排，第二層次的發(fā)展性支出本身的安排也按照一定的順序來進行。第一，保證公共基礎(chǔ)設(shè)施投資的最低需要支出，以便于在人口不斷增長和生產(chǎn)日益擴大的情況下維持社會成員的原有消費水平；第二，用于逐步提高職工及群眾生活水平的支出；第三，用于增加國家物資儲備支出。選項A是第二步；選項C是第三步；選項D說法錯誤，應(yīng)該是基礎(chǔ)設(shè)施投資的最低需要。80.下列關(guān)于增值稅的納稅地點的說法，錯誤的是（）。A、固定業(yè)戶應(yīng)當向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B、固定業(yè)戶到外縣銷售貨物，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)報告外出經(jīng)營事項，并向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C、固定業(yè)戶到外縣銷售貨物，已向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)報告外出經(jīng)營事項的，向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D、固定業(yè)戶到外縣銷售貨物，未向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)報告外出經(jīng)營事項的，應(yīng)當向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅答案：C解析：本題考查納稅地點。固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)報告外出經(jīng)營事項，并向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未報告的，應(yīng)當向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。81.納稅人所在地在縣城的，其城建稅稅率為（）。A、7%B、6%C、5%D、1%答案：C解析：本題考查城建稅的稅率。納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，其城建稅稅率為5%。82.政府要保持宏觀經(jīng)濟的穩(wěn)定，最關(guān)鍵的是（）。A、保持國際收支平衡B、保證商品的供應(yīng)量C、保證總供給與總需求的平衡D、保證貨幣供應(yīng)量答案：C解析：本題考查經(jīng)濟穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。要實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定增長，關(guān)鍵是要做到社會總供給與社會總需求的平衡，包括總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡。83.我國預算法規(guī)定，各級政府預算收支的會計核算模式是（）。A、權(quán)責發(fā)生制B、收付實現(xiàn)制C、收支平衡制D、修正的權(quán)責發(fā)生制答案：B解析：本題考查政府預算的績效管理。我國《預算法》規(guī)定，各級預算的收入和支出實行收付實現(xiàn)制。84.圖書、報紙、雜志的應(yīng)納稅額應(yīng)按（）的增值稅稅率來計算。A、0B、6%C、9%D、13%答案：C解析：本題考查增值稅率。貨物稅率（1）一般納稅人銷售或進口貨物，除適用9%低稅率外，適用13%稅率；（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為9%。生活必需品類：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。文化用品類：圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料類：飼料、化肥、農(nóng)機、農(nóng)藥、農(nóng)膜。農(nóng)產(chǎn)品、二甲醚。（3）出口貨物（除國家個別禁止出口的貨物），稅率為零。85.濟南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，使用的契稅稅率為（）。A、0.5%B、1%C、3%D、5%答案：B解析：本題考查契稅的減免。對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米一下的，減按1%的稅率征收契稅。86.政府依靠資本所有權(quán)取得的財政收入是（）。A、稅收收入B、收費收入C、國有資產(chǎn)收益D、債務(wù)收入答案：C解析：本題考查財政收入的分類。國有資產(chǎn)收益是政府依靠資本所有權(quán)取得的財政收入。87.消費稅稅率檔次（）差別（）。A、少；小B、多；小C、多；大D、少；大答案：C解析：本題考查消費稅稅率形式。消費稅的檔次較多，稅率差別大，有些稅率特別高，有些較低。因此選項ABD說法錯誤。88.按所有制結(jié)構(gòu)劃分，增值稅下有國有企業(yè)增值稅、集體企業(yè)增值稅；按部門結(jié)構(gòu)劃分，如行政事業(yè)性收費收入下的公安行政事業(yè)性收費、文化行政事業(yè)性收費等。這是按收入的（）分類的。A、性質(zhì)B、形式C、來源D、功能答案：C解析：按收入的來源分類：有的按所有制結(jié)構(gòu)劃分，如增值稅下的國有企業(yè)增值稅、集體企業(yè)增值稅；按部門結(jié)構(gòu)劃分，如行政事業(yè)性收費收入下的公安行政事業(yè)性收費、文化行政事業(yè)性收費，罰沒收入下的公安罰沒收入、工商罰沒收入等。89.（）是指來自不同經(jīng)濟成分的財政收入在財政總額中所占的比重。A、財政收入的部門構(gòu)成B、財政收入的項目構(gòu)成C、財政收入的所有制構(gòu)成D、財政收入構(gòu)成答案：C解析：本題考查財政收入的所有制構(gòu)成。財政收入的所有制構(gòu)成是指來自不同經(jīng)濟成分的財政收入在財政總額中所占的比重。90.由政府投資及其收益形成的收入是()A、政府性基金B(yǎng)、企業(yè)所得稅C、國有資產(chǎn)收益D、國債收入答案：C解析：本題考查財政收入的具體分類。非強制性財政收入是政府依據(jù)法定的非強制性財政征收權(quán)取得的財政收入。主要內(nèi)容包括：國有資產(chǎn)收益、自由公債收入、規(guī)費收入、其他收入（捐贈收入等）國有資產(chǎn)收益：是政府依靠資本所有權(quán)取得的收入。國有資產(chǎn)是政府投資及其收益形成的，或者是憑借法律規(guī)定和接受饋贈取得的財產(chǎn)和財產(chǎn)權(quán)利。選項ABD不是由政府投資及其收益形成的收入。91.自（）年11月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅。A、2008B、2010C、2011D、2009答案：A解析：本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。自2008年11月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅。92.關(guān)于財政補貼的說法，錯誤的是（）。A、財政補貼是社會財富的再分配B、財政補貼的對象是企業(yè)和居民C、財政補貼是政府的購買性支出D、財政補貼的主體是國家答案：C解析：本題考查財政補貼支出。財政補貼支出與社會保障支出同屬財政的轉(zhuǎn)移性支出。93.征稅對象的全部數(shù)額都按照相應(yīng)等級的稅率征稅的稅率形式為（）。A、全額累進稅率B、超額累進稅率C、超率累進稅率D、超倍累進稅率答案：A解析：本題考查稅率的基本形式。A選項，全額累進稅率：指將征稅對象的絕對額劃分若干級距，每個級距規(guī)定的稅率隨課稅對象的增大而提高，就納稅人全部課稅對象按與之相適應(yīng)的級距的稅率計算納稅的稅率制度。B選項，超額累進稅率：把征稅對象劃分為若干等級；對每個等級部分的數(shù)額分別規(guī)定相應(yīng)稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應(yīng)納稅額。C選項，超率累進稅率：即以征稅對象數(shù)額的相對率為累進依據(jù)劃分若干級距，分別規(guī)定相應(yīng)的差別稅率，相對率每超過一個級距的，對超過的部分就按高一級的稅率計算征稅。D選項，超倍累進稅率：是指以征稅對象數(shù)額相當于計稅基數(shù)的倍數(shù)為累進依據(jù)，計算應(yīng)納稅額的稅率。94.財政的本質(zhì)反映是（）。A、財政職能B、財政手段C、財政收入D、財政支出答案：A解析：本題考查財政的職能。財政職能是財政的本質(zhì)反映。95.改革開放以來，我國政府投資在社會總投資中的比重的趨勢是（）。A、平穩(wěn)B、小幅上升C、大幅上升D、下降答案：D解析：本題考查政府投資的特點與范圍。改革開放以來，我國政府投資在社會總投資中的比重的趨勢是下降。我國政府投資在社會總投資中比重的下降和財政支出在占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重下降是一致的。96.假設(shè)某年公債發(fā)行額為6000億元，當年公債還本付息額為4000億元，財政收入額為72000億元，財政支出額為78000億元，則當年的財政償債率為（）。A、8.33％B、7.69％C、5.56％D、5.13％答案：C解析：財政償債率是指當年公債還本付息額占當年財政收入總額的比率。財政償債率=4000/72000×100%=5.56%。97.1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業(yè)開征（）。A、增值稅B、個人所得稅C、消費稅D、企業(yè)所得稅答案：D解析：本題考查財政收入的項目構(gòu)成。我國征稅的發(fā)展歷程：①1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業(yè)開征企業(yè)所得稅。因此D選項正確。②1984年第二步“利改稅”又將原來已經(jīng)簡并過的工商稅重新劃分為產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和鹽稅，同時開征或恢復了資源稅等其他稅種，這大大增加了稅收的財政收入作用和經(jīng)濟調(diào)節(jié)作用。③1986年底，我國對國有企業(yè)實行企業(yè)包干制。但在核算上仍將包干收入計于稅收之下，這在形式上維持了稅收在財政收入中的主體地位。④1994年，我國對工商稅制進行全面改革，從此才最終奠定了稅收在財政收入中的主導地位。選項ABC為干擾選項，不符合題意。98.被視為未來稅收的財政收入形式是（）。A、國有資產(chǎn)收益B、政府性基金C、收費D、公債答案：D解析：一般而言，政府因發(fā)行公債而產(chǎn)生的債務(wù)負擔，尤其是利息負擔，要靠未來財政收入的增長來解決，因此，通常又把公債視為未來的稅收。99.地方各級政府對于必須進行的預算調(diào)整，必須報請（）審批，未經(jīng)批準，不得調(diào)整預算。A、地方各級人大常務(wù)委員會B、地方各級政府C、上級人大常務(wù)委員會D、上級政府答案：A解析：本題考查政府預算的調(diào)整。地方各級政府對于必須進行的預算調(diào)整，必須報請地方各級人大常務(wù)委員會審批，未經(jīng)批準，不得調(diào)整預算。中央預算的調(diào)整方案必須報請全國人民代表大會常務(wù)委員會審批。因此BCD選項說法均不正確。100.國家機關(guān)、事業(yè)單位及其他組織在向公民、法人和其他社會組織提供自愿接受的服務(wù)時，向服務(wù)對象收取的費用稱為（）。A、政府性基金B(yǎng)、行政性收費C、事業(yè)性收費D、罰沒收入答案：C解析：事業(yè)性收費是國家機關(guān)、事業(yè)單位及其他組織在向公民、法人和其他社會組織提供自愿接受的服務(wù)時，向服務(wù)對象收取的費用。101.文教科學衛(wèi)生支出屬于（）。A、社會積累性支出B、生產(chǎn)性支出C、非生產(chǎn)性支出D、社會保障支出答案：C解析：本題考查文教衛(wèi)生支出。文教科學衛(wèi)生支出屬于社會消費性支出、非生產(chǎn)性支出。102.我國現(xiàn)行制度規(guī)定，非稅收入實行的管理方式是（）。A、分級分類管理B、中央財政集中管理C、主管部門集中管理D、全國統(tǒng)一管理答案：A解析：本題考查政府非稅收入法制建設(shè)的健全完善。《政府非稅收入管理辦法》規(guī)范了政府非稅收入的概念、范圍，明確了政府非稅收入實行分級分類管理體制和依法、規(guī)范、透明、高效的管理原則103.我國的財政年度是（）。A、1月1日至12月31日B、4月1日次年的3月31日C、7月1日至次年的6月30日D、10月1日至次年的9月30日答案：A解析：本題考查財政支出的概念。我國財政年度為自然年度，即從當年的1月1日起至12月31日止。選項BCD為干擾選項，不符合題意。104.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。A、從量定額B、從價定額C、土地面積D、耕地面積答案：C解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積（平方米）。105.登記注冊地在境外的企業(yè)，企業(yè)所得稅的納稅地點是（）。A、企業(yè)登記注冊地B、企業(yè)收入來源地C、企業(yè)銷售經(jīng)營地D、實際管理機構(gòu)所在地答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。106.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，不能選擇按簡易辦法依照3％征收率計算增值稅的是()。A、居民用煤炭制品B、用動物毒素制成的生物制品C、以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土D、縣級以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力答案：A解析：本題考查增值稅稅率。一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。(1)縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設(shè)的裝機容量為5萬千瓦以下(含5萬千瓦)的小型水力發(fā)電單位。因此D正確(2)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)。(4)用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。因此B正確(5)自來水。(6)商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。因此C正確A選項居民用煤炭制品增值稅稅率為9%。107.下列情形中，可以從銷項稅額中抵扣進行稅額的是（）。A、用于非應(yīng)稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)B、用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)C、非正常損失的購進貨物D、海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅款答案：D解析：本題考查不得抵扣進項稅的情形。不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的情形有：用于非應(yīng)稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；用于集體福利或個人消費的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；非正常損失的購進貨物；非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)等等。108.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是()。A、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為開征范圍內(nèi)的土地B、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、農(nóng)村范圍內(nèi)使用土地的單位C、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為納稅人實際占用的土地面積D、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅答案：B解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。A選項，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為開征范圍內(nèi)的土地。說法正確；B選項，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人。不包括農(nóng)村。C選項，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為納稅人實際占用的土地面積。說法正確。D選項，土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅。說法正確。109.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，適用的增值稅稅率是（）。A、16%B、11%C、9%D、3%答案：C解析：本題考查增值稅的稅率。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的適用稅率為9%。110.比例稅率的基本特點是（）。A、稅率檔次較多B、計算比較復雜C、征稅對象數(shù)額越大，應(yīng)納稅額越大D、稅率隨征稅對象數(shù)額的變動而變動答案：C解析：本題考查稅率的基本形式。比例稅率的基本特點是稅率不隨征稅對象數(shù)額的變動而變動。征稅對象數(shù)額越大，應(yīng)納稅額越大。111.主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券發(fā)行的公債發(fā)行方式是（）。A、承受法B、支付發(fā)行法C、出賣法D、公募法答案：D解析：本題考查公債的發(fā)行方式。公募法主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券的發(fā)行。112.下列屬于土地增值稅征收范圍的是（）。A、建成后轉(zhuǎn)讓的合作建房B、房地產(chǎn)評估增值C、沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)D、房地產(chǎn)代建房答案：A解析：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物征收的。選項BCD沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于征收土地增值稅的范圍。113.財政補貼與社會保障支出的區(qū)別主要體現(xiàn)在（）。A、與價格的關(guān)系不同B、對象不同C、主體不同D、目的不同答案：A解析：本題考查財政補貼支出的性質(zhì)與內(nèi)容。財政補貼與社會保障支出作為轉(zhuǎn)移性支出的兩種形式，有明顯的差別，主要體現(xiàn)在與相對價格體系的關(guān)系上。財政補貼總是與相對價格的變動聯(lián)系在一起，社會保障支出則與產(chǎn)品和勞務(wù)的價格不發(fā)生直接聯(lián)系。選項BCD為干擾選項，不是主要差別體現(xiàn)。114.以黃金為計量單位發(fā)行并以此還本付息的公債是（）。A、貨幣公債B、實物國債C、黃金公債D、折實公債答案：C解析：本題考查公債的分類。貨幣公債，即以貨幣為計量單位發(fā)行的公債。黃金公債（包括其他貴金屬），是以黃金為計量單位發(fā)行并以此還本付息的公債。115.居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但（）在中國境內(nèi)的企業(yè)。A、總機構(gòu)B、財務(wù)部門C、人事部門D、實際管理機構(gòu)答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。116.（）是指經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾实?，具有法律效力的，綜合反映國民經(jīng)濟和社會發(fā)展情況的政府財政收支計劃，是政府籌集、分配和管理財政資金的重要工具，也是調(diào)節(jié)、控制和管理社會政治經(jīng)濟活動的重要手段。A、公共財政B、政府預算C、政府購買D、財政支出答案：B解析：本題考查政府預算的概念。政府預算是指經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾实?，具有法律效力的、綜合反映國民經(jīng)濟和社會發(fā)展情況的政府財政收支計劃，是政府籌集、分配和管理財政資金的重要工具，也是調(diào)節(jié)、控制和管理社會政治經(jīng)濟活動的重要手段。117.我國公債的發(fā)行機關(guān)是()。A、中國人民銀行B、財政部C、商業(yè)銀行D、郵政儲蓄系統(tǒng)答案：B解析：本題考查公債的發(fā)行機關(guān)。我國公債的發(fā)行機關(guān)是政府或者財政部門。選項ACD不是公債的發(fā)行機關(guān)，118.從靜態(tài)的角度看，財政收入是（）。A、一定量的社會產(chǎn)品B、征稅和收費的過程C、政府籌集財政資金的過程D、用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品價值答案：D解析：從動態(tài)的角度看，財政收入是政府籌集財政資金的過程；從靜態(tài)的角度看，財政收入是用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品價值。119.下列各項固定資產(chǎn)中，在計算所得稅時可以計算折舊扣除的是（）。A、尚未投入使用的廠房B、以經(jīng)營租賃方式租入的機器C、與經(jīng)營活動無關(guān)的電腦D、單獨估價入賬的土地答案：A解析：在計算所得稅時，不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)包括：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（7）其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。120.最終奠定了稅收在我國財政收入中主導地位的改革是（）。A、1979年稅制改革B、1983年第一步利改稅C、1984年第二步利改稅D、1994年稅制改革答案：D解析：本題考查財政收入的項目構(gòu)成。我國征稅的發(fā)展歷程：①1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業(yè)開征企業(yè)所得稅。②1984年第二步“利改稅”又將原來已經(jīng)簡并過的工商稅重新劃分為產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和鹽稅，同時開征或恢復了資源稅等其他稅種，這大大增加了稅收的財政收入作用和經(jīng)濟調(diào)節(jié)作用。③1986年底，我國對國有企業(yè)實行企業(yè)包干制。但在核算上仍將包干收入計于稅收之下，這在形式上維持了稅收在財政收入中的主體地位。④1994年，我國對工商稅制進行全面改革，從此才最終奠定了稅收在財政收入中的主導地位。121.不屬于車船稅的計稅依據(jù)（）。A、車船的輛數(shù)B、車輛的整備質(zhì)量C、車輛的載重噸位數(shù)D、車船的凈噸位數(shù)答案：C解析：本題考查車船稅的計稅依據(jù)。車船稅的征稅對象是各種車輛和船舶，而計稅依據(jù)是車船的輛、整備質(zhì)量、凈噸位或艇身長度。車船稅實行從量計稅的辦法，分別選擇了三種單位的計稅標準，即輛、凈噸位和自重噸位。（1）采用以輛為計稅標準的車輛有：電車、汽車、摩托車、自行車、人力車、畜力車等。（2）采用以凈噸位為計稅標準的主要是船舶。（3）采用以自重噸位為計稅標準的有：載貨汽車、三輪汽車和低速貨車。因此ABD選項都是車船稅計稅依據(jù)。122.關(guān)于公共物品的說法，正確的是（）。A、消費者增加，受益程度下降B、消費者增加，邊際成本遞減C、其效用不能分割為若干部分D、具有提供目的的盈利性答案：C解析：本題考查公共物品的概念及其特征。公共物品特征：1.效用的不可分割；2.受益的非排他性；3.取得方式的非競爭性；4.提供目的的非盈利性。AB選項跟公共物品的特征沒有關(guān)系，因此選項AB說法錯誤。C選項是效用的不可分割性；說法正確；D選項應(yīng)該是提供目的的非盈利性，說法錯誤。123.下列關(guān)于公債的衡量指標，不屬于絕對規(guī)模的是（）。A、公債依存度B、歷年累積債務(wù)的總規(guī)模C、當年發(fā)行公債的總額D、當年到期需還本付息的債務(wù)總額答案：A解析：本題考查公債絕對規(guī)模的衡量指標。公債絕對規(guī)模的衡量指標主要由以下幾種：①歷年累積債務(wù)的總規(guī)模；②當年發(fā)行公債的總額；③當年到期需還本付息的債務(wù)總額。公債依存度是公債相對規(guī)模的衡量指標。124.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期限的，自期滿之日起（）內(nèi)申報納稅。A、7日B、10日C、15日D、20日答案：C解析：本題考查增值稅納稅期限。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期限的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。125.個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體向貧困地區(qū)捐贈的，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）。A、不超過應(yīng)納稅所得額的10%的部分B、不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分C、不超過應(yīng)納稅所得額的40%的部分D、不超過應(yīng)納稅所得額的50%的部分答案：B解析：本題考查捐贈扣除。個人將其所得通過中國境內(nèi)的公益性社會組織及國家機關(guān)向教育扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。選項ACD扣除比例均不正確。126.下列有關(guān)預算收入繳庫方式的論述中，哪一項是不正確的（）。A、直接繳庫是由繳款單位直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶B、小額零散稅收由征收機關(guān)于收繳收入的當日匯總繳入國庫單一賬戶C、財政收入的繳庫方式包括直接繳庫和集中匯繳兩種D、小額零散稅收由征收機關(guān)于收繳收入的次日匯總繳入國庫單一賬戶答案：D解析：本題考查預算收入的繳庫方式。直接繳庫：繳款單位或者繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或者預算外資金財政專戶集中匯繳：征收機關(guān)按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。例如：小額零散稅收由征收機關(guān)于收繳收入的當日匯總繳入國庫單一賬戶。因此D選項說法錯誤。因此選項ABC說法均正確，選項D說法錯誤。127.當前，我國在財政補貼上應(yīng)采取的措施不包括（）。A、加大補貼力度B、調(diào)整補貼重點C、減少補貼項目D、改革補貼方式答案：A解析：本題考查我國財政補貼制度的實踐與改革。我國財政補貼改革的基本思路是：減少補貼項目、明確補貼重點、規(guī)范補貼方式、提高補貼效率。A選項加大補貼力度不是我國財政補貼改革的基本思路。128.現(xiàn)代公共預算制度最重要、最基本的核心功能是（）。A、法定授權(quán)B、私人授權(quán)C、政府授權(quán)D、財政授權(quán)答案：A解析：本題考查政府預算違法行為的法律責任?，F(xiàn)代公共預算制度最重要、最基本的核心功能是法定授權(quán)。129.下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A、三輪汽車B、火車C、摩托車D、養(yǎng)殖漁船答案：B解析：養(yǎng)殖漁船屬于征稅范圍，但是享受免稅優(yōu)惠。車船稅的征收范圍是車輛和船舶，不包括火車、飛機。130.我國中期財政規(guī)劃編制采用的方式是（）。A、跨年滾動B、三年滾動C、四年滾動D、五年滾動答案：B解析：本題考查跨年度預算平衡機制。我國初步實施的中期財政規(guī)劃按照三年滾動方式編制。131.當社會總需求大于社會總供給時，財政預算應(yīng)該采取的政策是（）。A、收支平衡政策B、赤字政策C、結(jié)余政策D、積極財政政策答案：C解析：本題考查經(jīng)濟穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。社會總需求大于社會總供給時，實行國家預算收入大于支出的結(jié)余政策進行調(diào)節(jié);社會總供給大于社會總需求時，實行國家預算支出大于收入的赤字政策進行調(diào)節(jié);社會總供求平衡時，國家預算應(yīng)該實行收支平衡的中性政策。題目問的是需求大于供給，因此是結(jié)余政策。A選項是供求平衡時采取的政策；B選項是供給大于需求時采取的政策；D選項不是這三種政策的一種。132.下列預算撥款原則中，要求主管部門之間不能發(fā)生支出預算撥款關(guān)系的原則是（）。A、按預算計劃撥款B、按事業(yè)進度撥款C、按核定的支出用途撥款D、按預算級次撥款答案：D解析：本題考查預算支出的撥款原則。（1）按預算計劃撥款：辦理預算撥款要按核定的年度支出預算和季度分月用款計劃撥款。因此A選項不符合題意。（2）按事業(yè)進度撥款：根據(jù)事業(yè)進度和上期用款單位的資金結(jié)存情況合理撥付資金。因此B選項不符合題意。（3）按核定的支出用途撥款：應(yīng)根據(jù)預算規(guī)定的資金用途撥付，不得隨意改變支出用途。因此C選項不符合題意。（4）按預算級次撥款：即各支出預算部門和單位，都要按國家規(guī)定的預算級次逐級辦理預算撥款的領(lǐng)撥。各級主管部門一般不能向沒有支出預算關(guān)系的單位垂直撥款。同級主管部門之間也不能發(fā)生支出預算的撥款關(guān)系。因此D選項符合題意。133.發(fā)行公債對認購者形成的經(jīng)濟負擔稱為()。A、納稅人的負擔B、債權(quán)人的負擔C、債務(wù)人的負擔D、代際負擔答案：B解析：本題考查公債的負擔。由上表可知，發(fā)行公債對認購者形成的經(jīng)濟負擔稱為債權(quán)人的負擔。134.下列情況不征收房屋買賣契稅的是（）。A、以房產(chǎn)抵債B、以房產(chǎn)作為投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓C、以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營企業(yè)D、翻建新房答案：C解析：以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營企業(yè)，免納契稅。135.既是增值稅納稅人納稅的依據(jù)，又是納稅人據(jù)以扣稅的憑證的是（）。A、增值稅專用發(fā)票B、普通發(fā)票C、收款憑證D、記賬憑證答案：A解析：對增值稅納稅人進行分類的目的是為了配合增值稅專用發(fā)票的管理。專用發(fā)票既是增值稅納稅人納稅的依據(jù)，又是納稅人據(jù)以扣稅的憑證，而且增值稅實施面廣、情況復雜、納稅人多且核算水平差距很大，為保證對專用發(fā)票的正確使用和安全管理，有必要對增值稅納稅人進行分類。136.財政職能是指（）的職能。A、政府B、企業(yè)C、財政部D、黨委答案：A解析：本題考查資源配置職能。財政是國家為了滿足社會公共需要，對一部分社會產(chǎn)品進行的集中性分配，即國家的分配。因此財政職能是指國家政府的職能。選項BCD為干擾選項，不符合題意。137.除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列資產(chǎn)計算折舊最低年限的表述中，錯誤的是()。A、飛機、火車、輪船，為10年B、房屋、建筑物，為20年C、電子設(shè)備，為3年D、林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為5年答案：D解析：本題考查固定資產(chǎn)的折舊年限。D選項林木類生產(chǎn)性物資，為10年。138.關(guān)于財政支出的說法，錯誤的是()。A、包括預算內(nèi)和預算外支出B、按其經(jīng)濟性質(zhì)可分為購買性支出和投資性支出C、財政支出是由社會公共需要決定的D、內(nèi)容是由法律法規(guī)決定的答案：B解析：本題考查按財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類。A選項：包括預算內(nèi)和預算外支出；說法正確。B選項：按照財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類，可以將財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。因此說法錯誤。C選項：財政支出是由社會公共需要決定的；說法正確。D選項：內(nèi)容是由法律法規(guī)決定的。說法正確。139.居民甲將一套價值100萬元的住房與居民乙進行交換，并支付給居民乙差價款20萬元，當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，居民甲需要繳納契稅（）萬元。A、0B、0.6C、3D、3.6答案：B解析：本題考查契稅的征稅范圍。房屋所有權(quán)交換，房屋交換價值不相等的，按照超出部分由支付差價方繳納契稅。居民甲需要繳納契稅＝20×3%＝0.6（萬元）。140.某省一企業(yè)2014年度自有房屋10棟，合計房產(chǎn)原值為2000萬元，該企業(yè)當年應(yīng)納的房產(chǎn)稅（注：該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅）（）。A、16.8B、168C、7.2D、72答案：A解析：本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算。該企業(yè)房產(chǎn)應(yīng)納稅額＝2000×（1－30%）×1.2%＝16.8（萬元）。141.我國政府預算產(chǎn)生于（）A、清代B、民國C、明代D、新中國成立初期答案：A解析：本題考查我國政府預算的歷史。我國政府預算產(chǎn)生于清代。選項BCD歷史時期不符合題意。142.下列表述中正確的有（）。A、稅收罰款不得在稅前扣除B、公益性捐贈支出可以全額在稅前列支C、公益性捐贈支出不超過年度利潤總額15%的部分準予扣除D、捐贈支出不得在稅前列支答案：A解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。稅收罰款不得在稅前扣除。公益性捐贈支出不超過年度會計利潤總額12%的部分準予扣除，超過年度會計利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。非公益性捐贈支出不得在稅前扣除。143.提供交通運輸業(yè)服務(wù)，郵政業(yè)服務(wù)的增值稅稅率為（）。A、16%B、9%C、6%D、4%答案：B解析：自2019年4月1日起，納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%。144.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象說法正確的是（）。A、土地使用權(quán)B、開征范圍內(nèi)的土地C、耕地D、用于農(nóng)業(yè)的土地答案：B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是以開征范圍內(nèi)的土地為征稅對象，以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按規(guī)定稅額對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅。145.社會公共需要包括的范圍廣泛，可以分為性質(zhì)各異的不同層次。其中，民航屬于（）。A、保證執(zhí)行國家職能的需要B、半社會公共需要C、準社會公共需要D、大型公共設(shè)施答案：D解析：本題考查財政分配的目的。社會公共需要分為三個層次其中，教材上每一個層次的代表行業(yè)也是考察的重點內(nèi)容。（1）保證執(zhí)行國家職能的需要（典型的社會公共需要），如國防、外交、普及教育、基礎(chǔ)科學研究等。（2）準社會公共需要。如高等教育、醫(yī)療事業(yè)。（3）大型公共設(shè)施。如郵政、民航、電力和城市公共設(shè)施等。因此D選項符合題意。146.企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅收入是（）。A、特許權(quán)使用費收入B、財政撥款C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D、依法收取并納入財政管理的政府性基金答案：A解析：本題考查企業(yè)所得稅的收入確認。選項BCD屬于不征稅收入。147.非稅收入是政府財政收入的重要組成部分，政府的非稅收入管理范圍不包括（）。A、行政事業(yè)性收費B、政府性基金C、彩票公益金D、教育費附加答案：D解析：本題考查我國非稅收入的范圍。我國政府非稅收入的范圍包括：行政事業(yè)性收費收入、政府性基金收入、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本收益、彩票公益金、特許經(jīng)營收入、中央銀行收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入、政府收入的利息收入和其他非稅收入等。因此ABC選項均為我國非稅收入的管理范圍。148.財政收入是指一定量的貨幣收入，即國家占有的以貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品的價值，主要是（）。A、MB、C+VC、V+MD、V答案：A解析：本題考查財政收入的含義。按照馬克思的再生產(chǎn)理論，社會產(chǎn)品的價值由C、V、M三部分構(gòu)成。其中M是新創(chuàng)造的歸社會支配的剩余產(chǎn)品價值部分，從我國實際情況看，M是財政分配的主要對象，是財政收入的主要來源。C是生產(chǎn)資料；V是職工工資，M是剩余產(chǎn)品價值；149.政府非稅收入不是執(zhí)收單位的自有資金，而是具有“三權(quán)”屬性的，其中“三權(quán)”不包括（）。A、所有權(quán)屬國家B、使用權(quán)歸政府C、管理權(quán)在財政D、收益權(quán)歸人民答案：D解析：本題考查政府非稅收入的概念。政府非稅收入不是執(zhí)收單位的自有資金，而是“所有權(quán)屬國家、使用權(quán)歸政府、管理權(quán)在財政”，即具有“三權(quán)”屬性。150.財政部門在商業(yè)銀行為預算單位開設(shè)小額現(xiàn)金賬戶的作用是（）。A、用于記錄、核算和反映預算單位的預算外支出活動B、用于記錄、核算和反映預算單位的自由資金支持活動C、用于記錄、核算和反映預算單位的零星支出活動D、由于記錄、核算和反映預算單位的未納入國庫統(tǒng)一賬戶的支持活動答案：C解析：本題考查國庫單一賬戶體系的構(gòu)成及功能。國庫單一賬戶體系的構(gòu)成及功能是：（1）財政部門在中國人民銀行開設(shè)國庫單一賬戶，按收入和支出設(shè)置分類賬，收入賬按預算科目進行明細核算，支出賬按資金使用性質(zhì)設(shè)立分賬冊。（2）財政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算。（3）財政部門在商業(yè)銀行為預算單位開設(shè)零余額賬戶，用于財政授權(quán)支付和清算。目的是用于記錄、核算和反映預算單位的零星支出活動。因此C選項說法正確。（4）財政部門按照國務(wù)院規(guī)定，對于有法律明確規(guī)定或者經(jīng)國務(wù)院批準的特定專用資金在商業(yè)銀行開設(shè)的財政專戶。選項ABD說法不符合題意，為干擾選項。151.下列稅款征收方式中，（）是對經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅人采用的一種征收方法。A、查賬征收B、查定征收C、查驗征收D、定期定額征收答案：C解析：本題考查稅款征收。查驗征收是對經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅人采用的一種征收方法。152.房產(chǎn)稅的稅率形式是（）。A、比例稅率B、累進稅率C、定額稅率D、平均稅率答案：A解析：本題考查房產(chǎn)稅的稅率。房產(chǎn)稅采用比例稅率。153.在經(jīng)濟社會中社會成果和財富在社會成員之間的分配要合理化，符合當時社會的道德標準和規(guī)范，指的是（）。A、機會公平B、目標公平C、過程公平D、結(jié)果公平答案：D解析：本題考查財政支出的公平與效率。結(jié)果公平要求在經(jīng)濟社會中社會成果和財富在社會成員之間的分配要合理化，符合當時社會的道德標準和規(guī)范。154.下列關(guān)于公債利率的說法，錯誤的是()。A、金融市場利率高，公債利率應(yīng)相應(yīng)提高B、公債利率一般應(yīng)略高于同期銀行存款利率C、政府信用與公債利率成反比關(guān)系D、社會資金供給量匱乏，公債利率可相應(yīng)下調(diào)答案：D解析：本題考查公債的利率。A選項，金融市場利率高，公債利率應(yīng)相應(yīng)提高。說法正確，B選項，公債利率一般應(yīng)略高于同期銀行存款利率。說法正確