2024年河南中級(jí)經(jīng)濟(jì)師（財(cái)政稅收）《專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》高頻核心題庫(kù)300題（含答案詳解）

PAGEPAGE12024年河南中級(jí)經(jīng)濟(jì)師（財(cái)政稅收）《專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》高頻核心題庫(kù)300題（含答案詳解）一、單選題1.補(bǔ)償性支出用于補(bǔ)償（）過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。A、生產(chǎn)B、流通C、分配D、消費(fèi)答案：A解析：本題考查財(cái)政支出的分類。補(bǔ)償性支出用于補(bǔ)償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革之后，簡(jiǎn)單再生產(chǎn)范圍內(nèi)的支出項(xiàng)目已基本交由經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)，財(cái)政用于補(bǔ)償性支出的項(xiàng)目大大削減。2.某生產(chǎn)白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月取得含稅銷售收入64．35萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金1．17萬元，當(dāng)期逾期未扣除的包裝貨物押金為3．51萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A、9．35B、9．52C、9．86D、10．33答案：B解析：（64．35+1．17）／（1+17％）×17％=9．52（萬元）。3.納稅人的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A、稅收滯納金B(yǎng)、借款利息C、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)D、幫助支出答案：B解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)繳納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予稅前扣除的項(xiàng)目包括：①工資、薪金；②補(bǔ)充保險(xiǎn)；③利息；④職工福利費(fèi)；⑤工會(huì)經(jīng)費(fèi)；⑥職工教育經(jīng)費(fèi)；⑦業(yè)務(wù)招待費(fèi)；⑧廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；⑨環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金；⑩非居民企業(yè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所分?jǐn)偩惩饪倷C(jī)構(gòu)費(fèi)用；⑥公益性捐贈(zèng)支出；人身意外保險(xiǎn)費(fèi)。禁止稅前扣除的項(xiàng)目：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。（2）企業(yè)所得稅稅款。（3）稅收滯納金。（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。（5）非公益性捐贈(zèng)支出。（6）贊助支出。（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。（8）除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。（9）企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，提取后改變用途的。（10）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息。（11）企業(yè)對(duì)外投資期間持有的投資資產(chǎn)成本。（12）企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r(shí)違反稅法規(guī)定自行分?jǐn)偟某杀?。?3）企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出。（14）企業(yè)按特別納稅調(diào)整規(guī)定針對(duì)補(bǔ)繳稅款向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的利息。（15）企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用。（16）煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。（17）與取得收入無關(guān)的其他支出。（18）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定不得扣除的其他項(xiàng)目。4.某酒廠以自產(chǎn)特制糧食白酒2000斤春節(jié)前夕發(fā)放職工，每斤白酒成本12元，無同類產(chǎn)品售價(jià)。該啤酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（白酒消費(fèi)稅成本利潤(rùn)率為10%）A、6780B、7526C、7690D、7850答案：D解析：本題考查自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。從量征收的消費(fèi)稅＝2000×0.5＝1000（元）組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×（1+成本利潤(rùn)率）/（1-消費(fèi)稅稅率）×適用稅率=[12×2000×（1＋10%）＋1000]÷（1－20%）×20%＝6850（元）應(yīng)納消費(fèi)稅＝1000＋6850＝7850（元）5.就業(yè)問題之所被許多國(guó)家的政府作為制定和實(shí)施財(cái)政政策的目標(biāo)，其原因不包括（）。A、能夠充分有效地利用其勞動(dòng)力資源，是一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)能夠健康有序的發(fā)展的重要條件之一B、人們工作的權(quán)利是人權(quán)的重要內(nèi)容之一C、充分就業(yè)是一個(gè)國(guó)家社會(huì)安定與穩(wěn)定的重要前提D、社會(huì)發(fā)展的需要答案：D解析：本題考查充分就業(yè)。就業(yè)問題之所被許多國(guó)家的政府作為制定和實(shí)施財(cái)政政策的目標(biāo)，其原因有三個(gè)：第一，能夠充分有效地利用其勞動(dòng)力資源，是一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)能夠健康有序的發(fā)展的重要條件之一；A項(xiàng)包括，錯(cuò)誤。第二，人們工作的權(quán)利是人權(quán)的重要內(nèi)容之一；B項(xiàng)包括，錯(cuò)誤。第三，充分就業(yè)是一個(gè)國(guó)家社會(huì)安定與穩(wěn)定的重要前提；C項(xiàng)包括，錯(cuò)誤。此題要求選擇不包括的原因，D項(xiàng)教材未涉及，正確。6.關(guān)于發(fā)票檢查的說法，正確的是（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)只能查閱但不能復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料B、稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制C、由于稅務(wù)檢查的特殊性，在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí)，無須出示稅務(wù)檢查證D、稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，無須出具任何憑證即可調(diào)出，經(jīng)查無問題后予以返還納稅人答案：B解析：本題考查發(fā)票檢查。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，稅務(wù)人員進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)。經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)返還。7.政府財(cái)政投資的主要投資方向是()。A、效益好的企業(yè)B、公有制企業(yè)C、社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施D、需要扶植的民營(yíng)企業(yè)答案：C解析：本題考查政府財(cái)政投資。政府財(cái)政投資的主要投資方向是社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施，故C項(xiàng)正確。ABD項(xiàng)與本題不符，為干擾項(xiàng)。8.對(duì)持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）的人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅；最高可上?。ǎ?。A、20%B、40%C、50%D、60%答案：A解析：本題考查增值稅的若干免稅具體規(guī)定。對(duì)持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）的人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅；最高可上浮20%。9.對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅，該鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)占到其收入總額的（）以上。A、50％B、60％C、70％D、80％答案：C解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。自2011年1月1日至2020年12月31日．對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額的70％以上的企業(yè)。10.某廣告設(shè)計(jì)公司為增值稅一般納稅人，本月承接一項(xiàng)廣告業(yè)務(wù)，收取含增值稅設(shè)計(jì)費(fèi)20000元，同時(shí)收取含增值稅的廣告發(fā)布手續(xù)費(fèi)18000元。該業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。A、1132．08B、1200C、2150．94D、2280答案：C解析：本題考查增值稅的計(jì)算。銷項(xiàng)稅額=（20000+18000）÷（1+6％）×6％=2150．94（元）。11.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人，表述不正確的是()。A、城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人繳納B、土地使用權(quán)未確定或是糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅C、土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅D、對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)暫不適用城鎮(zhèn)土地使用稅答案：D解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人繳納，A項(xiàng)正確。土地使用權(quán)未確定或是糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅，B項(xiàng)正確。土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅，C項(xiàng)正確。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，D項(xiàng)錯(cuò)誤。本題要求選擇錯(cuò)誤的選項(xiàng)。12.關(guān)于行政管理費(fèi)與國(guó)防支出的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、在我國(guó)，行政管理費(fèi)的絕對(duì)規(guī)模在增長(zhǎng)，國(guó)防費(fèi)的規(guī)模應(yīng)下降B、我國(guó)的國(guó)防費(fèi)全部納入國(guó)家預(yù)算管理，實(shí)行財(cái)政撥款制度C、國(guó)家安全支出屬于行政管理費(fèi)支出D、我國(guó)的國(guó)防費(fèi)預(yù)、決算由全國(guó)人民代表大會(huì)審批答案：A解析：本題考查行政管理費(fèi)和國(guó)防支出。行政管理是政府的一項(xiàng)基本職能，其支出是財(cái)政支出中一項(xiàng)非常重要的支出，甚至它的絕對(duì)規(guī)模不斷增長(zhǎng)也帶有必然性。國(guó)防支出規(guī)模根據(jù)國(guó)際和國(guó)內(nèi)形勢(shì)的變化而變化。和平時(shí)期趨減，發(fā)生戰(zhàn)爭(zhēng)驟增，可以說沒有一以貫之的增減變化規(guī)律，因而國(guó)防支出規(guī)模及其占財(cái)政支出和GDP的比重有時(shí)變化平穩(wěn)，有時(shí)波動(dòng)很大。13.在部門支出預(yù)算中，大型購(gòu)置支出屬于（）。A、基本支出預(yù)算B、項(xiàng)目支出預(yù)算C、專項(xiàng)支出預(yù)算D、單項(xiàng)支出預(yù)算答案：B解析：本題考查項(xiàng)目支出預(yù)算。項(xiàng)目支出預(yù)算包括基本建設(shè)、有關(guān)事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)計(jì)劃、專項(xiàng)業(yè)務(wù)、大型修繕、大型購(gòu)置、大型會(huì)議等項(xiàng)目支出。14.我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行模式是（）。A、全部為社會(huì)統(tǒng)籌B、社會(huì)統(tǒng)籌，企業(yè)分管C、全部為個(gè)人賬戶D、社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶結(jié)合答案：D解析：本題考查社會(huì)保障的內(nèi)容。目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)籌備模式為社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的籌資模式，基本屬于現(xiàn)收現(xiàn)付式。15.關(guān)于計(jì)稅價(jià)格的稅法，符合現(xiàn)行增值稅與消費(fèi)稅規(guī)定的是（）。A、將進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)以最高銷售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，但以同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征增值稅B、將自行生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅與增值稅C、將委托加工回收的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)以最高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，但以同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征增值稅D、將自行生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股，應(yīng)以納稅人同類消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，但以同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征增值稅答案：D解析：【知識(shí)點(diǎn)】增值稅、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)的情形僅是納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面，選項(xiàng)AC錯(cuò)誤。將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅，無需征收增值稅，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。16.應(yīng)稅消費(fèi)品的委托加工業(yè)務(wù)，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是（）。A、（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）B、（材料成本+加工費(fèi)）÷（1+消費(fèi)稅稅率）C、（材料成本-加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）D、（材料成本-加工費(fèi)）÷（1+消費(fèi)稅稅率）答案：A解析：本題考查消費(fèi)稅委托加工方式的檢查。委托加工業(yè)務(wù)，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的，其消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）。17.從（）的角度劃分，資源性國(guó)有資產(chǎn)分為國(guó)有土地資源、國(guó)有礦產(chǎn)資源、國(guó)有水資源和國(guó)有森林草原資源。A、管理B、經(jīng)濟(jì)C、用途D、類型答案：A解析：本題考查資源性國(guó)有資產(chǎn)的分類。從管理的角度劃分，資源性國(guó)有資產(chǎn)分為國(guó)有土地資源、國(guó)有礦產(chǎn)資源、國(guó)有水資源和國(guó)有森林草原資源。18.可以明確體現(xiàn)政府財(cái)政收支規(guī)模和基本結(jié)構(gòu)，便于立法機(jī)構(gòu)審議和公眾監(jiān)督，但是不能反映各項(xiàng)財(cái)政收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，不利于監(jiān)督和管理的政府預(yù)算模式是（）。A、零基預(yù)算B、績(jī)效預(yù)算C、單式預(yù)算D、復(fù)式預(yù)算答案：C解析：本題考查政府預(yù)算的模式。單式預(yù)算可以明確體現(xiàn)政府財(cái)政收支規(guī)模和基本結(jié)構(gòu)，便于立法機(jī)構(gòu)審議和公眾監(jiān)督，但是不能反映各項(xiàng)財(cái)政收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，不利于監(jiān)督和管理。19.中央銀行實(shí)現(xiàn)其職能的核心所在是（）。A、發(fā)行貨幣B、制定利率C、監(jiān)管金融機(jī)構(gòu)D、制定貨幣政策答案：D解析：本題考查貨幣政策的含義。一個(gè)國(guó)家的貨幣政策是由該國(guó)的中央銀行制定的，是中央銀行實(shí)現(xiàn)其職能的核心所在。20.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述錯(cuò)誤的是（）。A、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B、銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天C、納稅人發(fā)生的視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，為收到銷售款的當(dāng)天D、進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天答案：C解析：本題考查增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)行為的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。21.關(guān)于政府投資與非政府投資的說法，正確的是（）。A、非政府投資主要由具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)或個(gè)人從事B、政府投資不要求任何利潤(rùn)C(jī)、企業(yè)或個(gè)人主要依靠自身積累為投資提供資金，有一定的能力承擔(dān)規(guī)模較大的投資項(xiàng)目D、如果一個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)完全依靠非政府投資，則可以充分發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定作用，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)答案：A解析：本題考查政府財(cái)政投資。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。政府投資并不是不要求任何利潤(rùn)，而是可以不盈利或微盈利。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，企業(yè)或個(gè)人主要依靠自身積累的利潤(rùn)和社會(huì)籌資來為投資提供資金，自身積累的規(guī)模不可能很大，社會(huì)籌資也受到種種限制，這意味著一般無力承擔(dān)規(guī)模較大的投資項(xiàng)目。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，受企業(yè)的微觀利益所限，企業(yè)投資不可能顧及非經(jīng)濟(jì)的社會(huì)效益，如果一個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)完全依靠非政府投資，投資結(jié)構(gòu)是很難優(yōu)化的。22.政府將擬建高速公路項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓給某一企業(yè)，由企業(yè)進(jìn)行建設(shè)，建成后在一定時(shí)期內(nèi)由企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府，這種投資方式是()。A、政府與民間共同投資方式B、政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作方式C、BOT投資方式D、財(cái)政投融資方式答案：C解析：本題考查基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式。政府將擬建高速公路項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓給某一企業(yè)，由企業(yè)進(jìn)行建設(shè)，建成后在一定時(shí)期內(nèi)由企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府，這種投資方式是BOT投資方式，故C項(xiàng)正確；政府與民間共同投資方式是指對(duì)于具有一定的外部效應(yīng)、盈利率較低或風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目，政府可以采取投資參股、優(yōu)惠貸款、提供借款擔(dān)保、低價(jià)提供土地使用權(quán)、部分補(bǔ)貼和減免稅收等方式，與民間共同投資，混合提供，故A項(xiàng)錯(cuò)誤；政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作方式具有三個(gè)優(yōu)點(diǎn)：政府既擁有最終的決策權(quán)，又可以從具體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中解脫出來；法人團(tuán)體擁有經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，責(zé)任明確；可以提高成本效益的透明度，提高服務(wù)質(zhì)量，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；財(cái)政投融資是指政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和財(cái)政政策目標(biāo)通過國(guó)家信用方式把各種閑散資金（特別是民間的閑散資金）集中起來，統(tǒng)一由財(cái)政部門掌握管理，根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃，在不以盈利為直接目的的前提下，采用直接或間接貸款方式，支持企業(yè)或事業(yè)單位發(fā)展生產(chǎn)和事業(yè)的一種資金活動(dòng)，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。23.企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。其中，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對(duì)價(jià)中非股權(quán)支付金額不得高于交易支付總額的（）。A、15％B、25％C、75％D、85％答案：A解析：在特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組中，重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不得低于交易支付總額的85％，即涉及非股權(quán)支付金額不得高于交易支付總額的15％。24.行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)指的是（）占有、使用和管理的、依法確認(rèn)為國(guó)家所有、能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總和。A、設(shè)區(qū)的市級(jí)以上國(guó)家機(jī)關(guān)B、省級(jí)以上行政事業(yè)單位C、各級(jí)行政事業(yè)單位D、各級(jí)行政事業(yè)單位和國(guó)有企業(yè)答案：C解析：本題考查行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理。行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)指的是各級(jí)行政事業(yè)單位占有、使用和管理的、依法確認(rèn)為國(guó)家所有、能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總和，主要存在于國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、科教文衛(wèi)、軍隊(duì)、警察等公共部門。25.經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“充分就業(yè)”是指()。A、全體社會(huì)成員都有工作B、全體社會(huì)成員都有固定的工作C、有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作D、在國(guó)家興辦的企事業(yè)單位中就業(yè)的比例達(dá)到較高水平答案：C解析：本題考查充分就業(yè)的含義。經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“充分就業(yè)”是指有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作，故C項(xiàng)正確。ABD項(xiàng)與題目不符，為干擾項(xiàng)。26.政府增加購(gòu)買性支出，對(duì)社會(huì)生產(chǎn)和就業(yè)以及國(guó)民收入分配的影響是（）。A、對(duì)二者的影響都是直接的B、對(duì)二者的影響都是間接的C、直接影響社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)，間接影響國(guó)民收入分配D、間接影響社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)，直接影響國(guó)民收入分配答案：C解析：本題考查財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)影響。政府購(gòu)買性支出直接影響社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)，間接影響國(guó)民收入分配。27.稅收負(fù)擔(dān)的最終歸著點(diǎn)被稱為（）。A、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁B、稅負(fù)歸宿C、稅收負(fù)擔(dān)D、稅源答案：B解析：本題考查稅負(fù)歸宿。稅負(fù)歸宿是指稅收負(fù)擔(dān)的最終歸著點(diǎn)，故B項(xiàng)正確。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指納稅人通過各種途徑將應(yīng)繳稅額全部或部分地轉(zhuǎn)給他人負(fù)擔(dān)從而造成納稅人與負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，與本題描述不符，故A項(xiàng)錯(cuò)誤。稅收負(fù)擔(dān)是指一定時(shí)期內(nèi)納稅人因國(guó)家征稅而承受的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，與題目描述無關(guān)，故C項(xiàng)錯(cuò)誤。稅源是指稅收收入的經(jīng)濟(jì)來源，它主要是指國(guó)民經(jīng)濟(jì)各個(gè)部門當(dāng)年創(chuàng)造的國(guó)民收入或往年累積的國(guó)民收入，與題目描述無關(guān)，為干擾項(xiàng)。28.增值稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起()日內(nèi)申報(bào)納稅。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：本題考查增值稅納稅期限的規(guī)定。增值稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，故C項(xiàng)正確。29.為實(shí)現(xiàn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)重新布局，現(xiàn)有國(guó)有資產(chǎn)存量必然要進(jìn)行有進(jìn)有退的戰(zhàn)略調(diào)整，即將一部分非重點(diǎn)領(lǐng)域的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓出售，增加重要行業(yè)的投資。其中的一個(gè)關(guān)鍵問題是（）。A、國(guó)有產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整B、國(guó)有產(chǎn)權(quán)調(diào)整方向C、國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理D、國(guó)有產(chǎn)權(quán)的控制力度調(diào)整答案：C解析：本題考查國(guó)有經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略性調(diào)整與國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)。為實(shí)現(xiàn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)重新布局，現(xiàn)有國(guó)有資產(chǎn)存量必然要進(jìn)行有進(jìn)有退的戰(zhàn)略調(diào)整，即將一部分非重點(diǎn)領(lǐng)域的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓出售，增加重要行業(yè)的投資。其中，國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理是關(guān)鍵問題之一。30.政府預(yù)算監(jiān)督有廣義和狹義之分，狹義的預(yù)算監(jiān)督是指（）在財(cái)政管理過程中，依照法定的權(quán)限和程序，對(duì)各級(jí)政府預(yù)算的合法性、真實(shí)性、有效性實(shí)施審查、稽核、檢查活動(dòng)。A、司法機(jī)關(guān)B、財(cái)政機(jī)關(guān)C、社會(huì)輿論D、中央銀行答案：B解析：本題考查狹義的預(yù)算監(jiān)督的主體。狹義的政府預(yù)算監(jiān)督，是指財(cái)政機(jī)關(guān)在財(cái)政管理過程中，依照法定的權(quán)限和程序，對(duì)各級(jí)政府預(yù)算的合法性、真實(shí)性、有效性實(shí)施審查、稽核、檢查活動(dòng)。31.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2019年6月份在收取貨款時(shí)另向購(gòu)買方收取包裝物租金400元，企業(yè)應(yīng)做的賬務(wù)處理為（）。A、借：銀行存款400貸：銷售費(fèi)用400B、借：銀行存款452貸：其他業(yè)務(wù)收入400應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）52C、借：銀行存款400貸：其他業(yè)務(wù)收入354應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）46D、借：銀行存款400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入354應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）46答案：C解析：本題考查增值稅的賬務(wù)處理。銷售貨物時(shí)收取的包裝物租金應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅銷項(xiàng)稅額，包裝物租金是含稅價(jià)格，因此要先換算成不含稅價(jià)格，應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額=400／（1+13%）×13%=46（元）。32.某企業(yè)2018年5月將一臺(tái)賬面余值55萬元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)4萬元、料件費(fèi)6萬元，假定該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。A、1.2B、1.8C、3D、19.6答案：C解析：本題考查關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理的，完稅價(jià)格為境外修理費(fèi)和料件費(fèi)，即完稅價(jià)格=4+6=10萬元。則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為10×30%=3萬元。33.某企業(yè)受托加工制造一臺(tái)大型機(jī)械設(shè)備，制造期18個(gè)月，其收入確認(rèn)的表述正確的是（）。A、按照收到全部款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、按照全部完工時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)。企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。34.下列房產(chǎn)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是()。A、企業(yè)無租使用免稅單位的房產(chǎn)B、宗教寺廟自用的房產(chǎn)C、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公用房答案：A解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍。企業(yè)無租使用免稅單位的房產(chǎn)應(yīng)征收房產(chǎn)稅。A項(xiàng)正確。BCD項(xiàng)免征房產(chǎn)稅，錯(cuò)誤。35.國(guó)有資產(chǎn)管理中最為重要的核心內(nèi)容是對(duì)（）進(jìn)行管理。A、資源性國(guó)有資產(chǎn)B、行政單位國(guó)有資產(chǎn)C、經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)D、事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)答案：C解析：本題考查經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)。對(duì)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行管理，是國(guó)有資產(chǎn)管理中最為重要的核心內(nèi)容。36.下列彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式中，會(huì)遭到納稅人的抵制，不能迅速解決問題，使用時(shí)通常沒有多大的余地的是（）。A、增收減支B、動(dòng)用結(jié)余C、向中央銀行透支或借款D、發(fā)行公債答案：A解析：本題考查財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。增收減去：通常增加收入會(huì)遭到納稅人的抵制，而且變動(dòng)稅法所需的時(shí)間也較長(zhǎng)，從而不能迅速解決問題，而削減支出則會(huì)受到支出剛性的制約。因此，這種方法的使用通常沒有多大的余地。37.在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，一國(guó)國(guó)際收支理想的狀況是（）。A、收大于支，迅速增加外匯儲(chǔ)備B、支大于收，動(dòng)用外匯儲(chǔ)備實(shí)現(xiàn)平衡C、經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體平衡D、經(jīng)常項(xiàng)目保持平衡，資本項(xiàng)目收大于支答案：C解析：國(guó)際收支平衡是指一國(guó)在進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目、遺漏與誤差總的收支大體保持平衡。國(guó)際收支是否平衡，直接關(guān)系到一國(guó)的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，因而國(guó)際收支平衡成為財(cái)政政策的目標(biāo)之一。38.財(cái)政補(bǔ)貼分為生產(chǎn)補(bǔ)貼和生活補(bǔ)貼是按照()分類。A、補(bǔ)貼環(huán)節(jié)B、補(bǔ)貼項(xiàng)目和形式C、補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)性質(zhì)D、補(bǔ)貼內(nèi)容答案：C解析：本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的分類。按補(bǔ)貼環(huán)節(jié)可分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)流通環(huán)節(jié)、分配環(huán)節(jié)、消費(fèi)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼，故A項(xiàng)正確；按補(bǔ)貼項(xiàng)目和形式可分為價(jià)格補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼等，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；按補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類可分為生產(chǎn)補(bǔ)貼和生活補(bǔ)貼，故C項(xiàng)正確；按補(bǔ)貼內(nèi)容可分為現(xiàn)金補(bǔ)貼和實(shí)物補(bǔ)貼，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。39.財(cái)政政策工具中，具有綜合性、計(jì)劃性和法律性特點(diǎn)的是（）。A、稅收B、公共支出C、公債D、政府預(yù)算答案：D解析：本題考查財(cái)政政策工具。政府預(yù)算作為一種控制財(cái)政收支及其差額的機(jī)制，在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位，它能系統(tǒng)地、明顯地反映政府財(cái)政政策的意圖和目標(biāo)，具有綜合性、計(jì)劃性和法律性等特點(diǎn)。40.對(duì)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)，正確的涉稅處理為（）。A、委托方就加工收入計(jì)算繳納消費(fèi)稅B、受托方就加工收入計(jì)算繳納消費(fèi)稅C、委托方按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅D、受托方按照委托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅答案：C解析：本題考查委托加工方式的消費(fèi)稅檢查。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)繳消費(fèi)稅。41.下列措施不符合法律規(guī)定的是（）。A、采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款金額相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，納稅人未繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行C、可對(duì)扣繳義務(wù)人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D、可對(duì)納稅擔(dān)保人采取稅收保全措施答案：D解析：本題考查稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅收保全措施僅適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人。42.關(guān)于“公共勞務(wù)”收費(fèi)法的說法，錯(cuò)誤的是（）A、政府通過制定價(jià)格，以提高財(cái)政支出效益B、政府通過制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)來達(dá)到對(duì)財(cái)政支出備選方案的篩選，以提高財(cái)政支出效益C、高價(jià)政策可以抑制消費(fèi)D、該方法只適用于可以買賣的，采用定價(jià)收費(fèi)方法管理的公共服務(wù)部門答案：B解析：本題考查對(duì)“公共勞務(wù)”收費(fèi)法的理解。公共勞務(wù)收費(fèi)法是指政府通過制定價(jià)格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)公共服務(wù)部門提供的勞務(wù)進(jìn)行收費(fèi)，以提高財(cái)政支出效益的一種管理方法。選項(xiàng)A、C、D都是關(guān)于公共勞務(wù)收費(fèi)法的正確說法，而選項(xiàng)B中的“對(duì)財(cái)政支出備選方案的篩選”是錯(cuò)誤的，因?yàn)楣矂趧?wù)收費(fèi)法的目的是提高財(cái)政支出效益，而不是篩選備選方案。因此，選項(xiàng)B是本題的正確答案。43.某建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年5月中標(biāo)某建筑工程項(xiàng)目，并簽訂了合同。5月30日項(xiàng)目開工，同時(shí)收到業(yè)主的含稅開工預(yù)付款1090萬元，款項(xiàng)已存入銀行。該公司5月30日收到預(yù)付款時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄正確的是（）。A、借：銀行存款1090貸：預(yù)收賬款—工程款1000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）90B、借：銀行存款1090貸：預(yù)收賬款—工程款1090C、借：銀行存款109貸：應(yīng)付賬款1090D、借：銀行存款1090貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）90答案：A解析：建筑公司收到預(yù)付款時(shí)，應(yīng)將其記入“銀行存款”科目，同時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)“預(yù)收賬款—工程款”負(fù)債，并按照規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額。因此，正確的會(huì)計(jì)分錄為A選項(xiàng)：“借：銀行存款1090貸：預(yù)收賬款—工程款1000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）90”。44.要做到以盡可能少的稅務(wù)行政費(fèi)用，獲得應(yīng)得的稅收收入，體現(xiàn)了稅收的（）。A、便利原則B、配置原則C、節(jié)約原則D、彈性原則答案：C解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則。節(jié)約原則是指稅收以盡可能少的稅務(wù)行政費(fèi)用，獲得應(yīng)得的稅收收入。45.關(guān)于經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、是國(guó)有資產(chǎn)管理中最為重要的核心內(nèi)容B、是我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)中最重要的組成部分C、國(guó)有資產(chǎn)投資是形成國(guó)有資產(chǎn)的起點(diǎn)D、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的選擇、國(guó)有資產(chǎn)的處置管理是國(guó)有資產(chǎn)投資管理的內(nèi)容答案：D解析：本題考查經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理的主要內(nèi)容包括國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的選擇、國(guó)有資產(chǎn)的處置管理。46.西方國(guó)家中央銀行經(jīng)常使用的、最為靈活、最為有效的調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的手段是（）。A、公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)B、法定存款準(zhǔn)備金率C、貼現(xiàn)率政策D、再貸款答案：A解析：本題考查貨幣政策工具。西方國(guó)家中央銀行經(jīng)常使用的、最為靈活、最為有效的調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的手段是公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)，A項(xiàng)正確。BCD項(xiàng)與題干無關(guān)，為干擾項(xiàng)。47.政府有意識(shí)地運(yùn)用財(cái)政政策來調(diào)節(jié)社會(huì)總供求是（）。A、自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策B、相機(jī)抉擇的財(cái)政政策C、擴(kuò)張性財(cái)政政策D、緊縮性財(cái)政政策答案：B解析：本題考查相機(jī)抉擇的財(cái)政政策。自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策：某些能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)情況自動(dòng)發(fā)生穩(wěn)定作用的政策，無須借助外力即可直接產(chǎn)生調(diào)控作用，A錯(cuò)誤。相機(jī)抉擇的財(cái)政政策：政府有意識(shí)地運(yùn)用財(cái)政政策來調(diào)節(jié)社會(huì)總供求，B項(xiàng)正確。擴(kuò)張性財(cái)政政策：減稅、增加財(cái)政支出規(guī)模，我國(guó)稱為積極的財(cái)政政策，C項(xiàng)錯(cuò)誤。緊縮性財(cái)政政策：增稅、減少財(cái)政支出，等同于盈余財(cái)政政策，D項(xiàng)錯(cuò)誤。48.我國(guó)政府采購(gòu)的主要方式是（）。A、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)B、詢價(jià)采購(gòu)C、邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)D、公開招標(biāo)答案：D解析：本題考查政府采購(gòu)制度。我國(guó)《政府采購(gòu)法》規(guī)定，政府采購(gòu)實(shí)行集中采購(gòu)和分散采購(gòu)相結(jié)合。政府采購(gòu)的主要方式有公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)等，其中主要的采購(gòu)方式是公開招標(biāo)。49.下列憑證中，屬于自制原始憑證的是（）。A、進(jìn)賬單B、匯款單C、差旅費(fèi)報(bào)銷單D、運(yùn)費(fèi)發(fā)票答案：C解析：本題考查會(huì)計(jì)憑證的檢查。外來原始憑證包括進(jìn)貨發(fā)票、進(jìn)賬單、匯款單、運(yùn)費(fèi)發(fā)票等。自制原始憑證有收料單、領(lǐng)料單、支出證明單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、成本計(jì)算單等。50.企業(yè)收取的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目為（）A、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B、其他業(yè)務(wù)收入C、其他應(yīng)收款D、其他應(yīng)付款答案：D解析：企業(yè)收取的包裝物押金屬于其他應(yīng)付款，因?yàn)檫@部分款項(xiàng)是企業(yè)向客戶收取的，但是企業(yè)需要在未來的某個(gè)時(shí)間點(diǎn)將這些款項(xiàng)退還給客戶，因此屬于其他應(yīng)付款。其他應(yīng)付款是指企業(yè)向供應(yīng)商、客戶等單位或個(gè)人所欠的款項(xiàng)，包括但不限于預(yù)收款、押金、保證金等。因此，本題答案為D。51.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列判斷來源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的原則中，錯(cuò)誤的是（）。A、轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)所在地確定B、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照接受不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)所在地確定C、銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定D、利息、租金所得，所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。52.根據(jù)企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)提供勞務(wù)收入的確認(rèn)條件的是（）。A、收入的金額能夠可靠地計(jì)量B、交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定C、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流出企業(yè)D、交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地核算答案：C解析：本題考查企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：（1）收入的金額能夠可靠地計(jì)量；（2）交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；（3）交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地核算；（4）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。53.下列關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中，不正確的有（）。A、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B、進(jìn)口應(yīng)消費(fèi)品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量C、以應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股的，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量D、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量答案：D解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量，A項(xiàng)說法正確。進(jìn)口應(yīng)消費(fèi)品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量，B項(xiàng)說法正確。以應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股的，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量，C項(xiàng)說法正確。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，計(jì)稅依據(jù)為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量，故D項(xiàng)說法錯(cuò)誤。54.（）是指分別設(shè)立中央稅和地方稅兩個(gè)相互獨(dú)立的稅收制度和稅收管理體系。A、分割稅額B、分割稅制C、分割稅種D、分割稅率答案：B解析：本題考查稅收收入劃分的方式。分割稅額是指先統(tǒng)一征稅，然后再將稅收收入的總額按照一定比例在中央與地方政府之間加以分割，這種方式又可稱為“稅收分割”。A項(xiàng)不符合題意。分割稅制是指分別設(shè)立中央稅和地方稅兩個(gè)相互獨(dú)立的稅收制度和稅收管理體系。B項(xiàng)正確。分割稅種是指把不同稅種的收入分割給各個(gè)級(jí)次的政府財(cái)政，C項(xiàng)不符合題意。分割稅率是一種按稅源實(shí)行分率計(jì)征的方式，即由各級(jí)財(cái)政對(duì)同一課稅對(duì)象按照不同的稅率征收，D項(xiàng)不符合題意。55.下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是()。A、加班工資B、年終獎(jiǎng)C、殘疾人員所得D、離休工資答案：D解析：本題考查個(gè)人所得稅的免征。（一）下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅1．省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍級(jí)以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；2．國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；3．按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；4．福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；5．保險(xiǎn)賠款；6．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；7．按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；8．按照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；9．中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；10．經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。因此D選項(xiàng)離休工資免征個(gè)人所得稅。56.關(guān)于財(cái)政收支不平衡的原因，下列說法中不正確的是（）。A、財(cái)政支出需要的無限性與財(cái)政收入可能的有限性之間的矛盾是最主要的原因B、財(cái)政政策失誤、計(jì)劃與實(shí)際的不一致會(huì)導(dǎo)致財(cái)政收支不平衡C、生產(chǎn)力發(fā)展水平與經(jīng)濟(jì)管理水平對(duì)財(cái)政收支計(jì)劃的執(zhí)行產(chǎn)生影響會(huì)導(dǎo)致財(cái)政收支不平衡D、財(cái)政收支不平衡的原因不包括某些意外事故的影響答案：D解析：本題考查財(cái)政收支不平衡的最主要原因。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，某些意外事故，如遇到嚴(yán)重自然災(zāi)害、政局不穩(wěn)定或臨時(shí)發(fā)生戰(zhàn)爭(zhēng)等情況，都會(huì)影響年度財(cái)政收支的平衡。57.關(guān)于社會(huì)保障預(yù)算編制模式的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、基金預(yù)算模式容易成為獨(dú)立性很大的單純的社會(huì)福利事業(yè)B、政府公共預(yù)算模式下，政府參與不充分C、一攬子社會(huì)保障預(yù)算能夠全面反映社會(huì)保障資金收支情況和資金規(guī)模，體現(xiàn)國(guó)家整體的社會(huì)保障水平D、政府公共預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算容易使社會(huì)保障預(yù)算的編制流于形式答案：B解析：本題考查社會(huì)保障基金預(yù)算的編制模式。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，政府公共預(yù)算模式下，政府能夠控制社會(huì)保障事業(yè)的進(jìn)程，直接參與其具體的管理工作。但是，政府參與過多，在福利支出剛性的影響下，易于給政府造成較大的負(fù)擔(dān)。58.總赤字減去充分就業(yè)赤字后的余額是（）。A、周期性赤字B、結(jié)構(gòu)性赤字C、自然失業(yè)赤字D、被動(dòng)赤字答案：A解析：本題考查財(cái)政赤字的分類。周期性赤字是在經(jīng)濟(jì)未實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)條件下所新增的赤字，即周期性赤字的數(shù)額等于總赤字減去充分就業(yè)赤字。59.公債發(fā)行的（）原則要求其利息支出及發(fā)行費(fèi)用支出應(yīng)盡量節(jié)約，最大限度地降低籌集資金的成本。A、景氣發(fā)行B、穩(wěn)定市場(chǎng)秩序C、發(fā)行成本最小D、發(fā)行有度答案：C解析：本題考查公債的發(fā)行原則。所謂發(fā)行成本最小原則是指證券的利息支出及其發(fā)行費(fèi)用支出應(yīng)盡量節(jié)約，最大限度地降低其籌集資金的成本。60.某企業(yè)2018年4月將一臺(tái)賬面原值100萬元、已提折42萬元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)入境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)5萬元、料件費(fèi)14萬元、運(yùn)費(fèi)1．5萬元。假定設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％。則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為（）萬元。A、3．2B、3．8C、8．4D、12．0答案：B解析：運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或者其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并且在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅=（5+14）×20％=3．8（萬元）。61.投入預(yù)算模式的典型特征是（）。A、全部預(yù)算收支匯集編入一個(gè)總預(yù)算中B、以上年度預(yù)算收支作為編制預(yù)算的依據(jù)C、限制資金在不同預(yù)算項(xiàng)目間的轉(zhuǎn)移D、在成本效益分析基礎(chǔ)上確定支出預(yù)算答案：C解析：本題考查政府預(yù)算編制模式?；谕度腩A(yù)算模式是指在編制、執(zhí)行傳統(tǒng)的線性預(yù)算時(shí)主要強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格遵守預(yù)算控制規(guī)則，限制甚至禁止資金在不同預(yù)算項(xiàng)目之間轉(zhuǎn)移。62.以下屬于“緊”的財(cái)政政策的是（）。A、減少財(cái)政支出B、減稅C、壓縮信貸支出D、提高法定存款準(zhǔn)備金率答案：A解析：本題考查財(cái)政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用。選項(xiàng)B屬于“松”的財(cái)政政策，選項(xiàng)CD屬于貨幣政策。63.財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”在收入方面的調(diào)節(jié)，主要體現(xiàn)在()。A、財(cái)政預(yù)算的調(diào)節(jié)B、累進(jìn)稅制的調(diào)節(jié)C、財(cái)政補(bǔ)貼的調(diào)節(jié)D、社會(huì)保障制度的調(diào)節(jié)答案：B解析：本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”在收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制，故B項(xiàng)正確。財(cái)政補(bǔ)貼的調(diào)節(jié)和社會(huì)保障制度的調(diào)節(jié)屬于在財(cái)政支出方面的調(diào)節(jié)，故CD項(xiàng)錯(cuò)誤；財(cái)政預(yù)算的調(diào)節(jié)與本題無關(guān)，為干擾項(xiàng)。64.能夠使各級(jí)政府在按照所賦職能做好自己事情的同時(shí)，又能使全局利益最大化的政府間事權(quán)劃分原則是（）。A、外部性原則B、內(nèi)部性原則C、激勵(lì)相容原則D、信息復(fù)雜性原則答案：C解析：本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。從政府角度而言，如果在某種制度安排下，各級(jí)政府都按劃定的職能盡力做好自己的事情，就可以使全局利益最大化，那么這種制度安排就是激勵(lì)相容的。激勵(lì)不相容，局部利益可能損害整體利益。65.準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)，這種方式是（）。A、稅收豁免B、稅收抵免C、納稅扣除D、盈虧相抵答案：C解析：本題考查稅收支出的形式。納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。66.根據(jù)分稅制財(cái)政管理體制的規(guī)定，將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃分為（）。A、中央稅B、中央地方共享稅C、地方稅D、中央地方共管稅答案：B解析：本題考查稅種的劃分。根據(jù)分稅制財(cái)政管理體制的規(guī)定，將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃分為中央地方共享稅。67.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》是由()制定的。A、全國(guó)人民代表大會(huì)B、財(cái)政部C、國(guó)務(wù)院D、國(guó)家稅務(wù)總局答案：C解析：本題考查稅法的淵源。國(guó)務(wù)院制定《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，故C項(xiàng)正確；財(cái)政部制定《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，故B項(xiàng)錯(cuò)誤。全國(guó)人民代表大會(huì)制定稅收法律，如《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，故A項(xiàng)錯(cuò)誤。國(guó)家稅務(wù)總局制定部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件，如《稅務(wù)登記管理辦法》，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。68.被稱為“斟酌使用的財(cái)政政策”是（）。A、自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策B、周期性財(cái)政政策C、相機(jī)抉擇的財(cái)政政策D、微觀財(cái)政政策答案：C解析：本題考查財(cái)政政策的類型。相機(jī)抉擇的財(cái)政政策被稱為“斟酌使用的財(cái)政政策”。69.根據(jù)預(yù)算法，我國(guó)對(duì)地方政府發(fā)行公債管理權(quán)限的規(guī)定是（）。A、地方政府可以自行發(fā)行公債B、地方政府發(fā)行公債的規(guī)模經(jīng)國(guó)務(wù)院確定C、地方政府所屬部門可根據(jù)實(shí)際情況發(fā)行D、地方公債用于解決本地區(qū)財(cái)政經(jīng)費(fèi)的不足答案：B解析：本題考查公債的發(fā)行管理權(quán)限。經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的省、自治區(qū)、直轄市的預(yù)算中必需的建設(shè)投資的部分資金，可以在國(guó)務(wù)院確定的限額內(nèi)，通過發(fā)行地方政府債券舉借債務(wù)的方式籌措。舉借債務(wù)的規(guī)模，由國(guó)務(wù)院報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)或者全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)。70.企業(yè)銷售貨物發(fā)生的現(xiàn)金折扣，正確的賬務(wù)處理為（）。A、折扣發(fā)生時(shí)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目B、折扣發(fā)生時(shí)借記“銷售費(fèi)用”科目C、貨物發(fā)出時(shí)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目D、簽訂合同時(shí)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目答案：A解析：本題考查企業(yè)所得稅銷售收入的檢查。對(duì)于折扣，首先要區(qū)分商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額，而現(xiàn)金折扣應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。71.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》屬于（）。A、稅收法律B、稅收法規(guī)C、部委規(guī)章D、規(guī)范性文件答案：A解析：本題考查稅法的正式淵源?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》是全國(guó)人民代表大會(huì)制定，屬于稅收法律。72.政府預(yù)算決策的對(duì)象是（）A、程序合理B、依據(jù)合理C、公共偏好D、政府需要答案：C解析：政府預(yù)算決策的對(duì)象是公共偏好。政府預(yù)算決策是指政府根據(jù)國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略和政策，對(duì)財(cái)政收支進(jìn)行規(guī)劃和管理的過程。在決策過程中，政府需要考慮公眾的需求和利益，以滿足公眾的公共偏好。因此，選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A、B、D都是政府預(yù)算決策中需要考慮的因素，但不是決策的對(duì)象。73.甲煤礦2018年2月開采原煤10萬噸，將其中4萬噸對(duì)外銷售，取得不含增值稅銷售額2000萬元；將其中1萬噸原煤用于職工食堂；將其中部分原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗煤，生產(chǎn)出來的洗煤當(dāng)月全部銷售，取得不含增值稅銷售額3000萬元；剩余原煤留存待售。已知煤炭資源稅稅率為8％，當(dāng)?shù)厥∝?cái)稅部門確定的洗煤折算率為60％，則該煤礦2018年2月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A、200B、344C、440D、400答案：B解析：（1）納稅人開采原煤直接對(duì)外銷售的，以原煤銷售額作為應(yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算繳納資源稅，應(yīng)納資源稅=2000×8％=160（萬元）；（2）納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅；（3）納稅人將其開采的原煤，自用于其他方面（如用于職工食堂）的，視同銷售原煤，應(yīng)納資源稅=2000／4×8％=40（萬元）；（4）納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算繳納資源稅，應(yīng)納資源稅=3000×60％×8％=144（萬元）；（5）留存待售的原煤當(dāng)月不繳納資源稅：（6）該煤礦2015年2月應(yīng)繳納資源稅=160+40+144=344（萬元）。74.（）是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的起點(diǎn)。A、起征點(diǎn)B、免征額C、減征稅額D、項(xiàng)目扣除答案：A解析：本題考查稅收制度的構(gòu)成要素。起征點(diǎn)是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的起點(diǎn)，故A項(xiàng)正確。免征額是在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額，故B項(xiàng)錯(cuò)誤。減征稅額是指通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)現(xiàn)的減免稅，故C項(xiàng)錯(cuò)誤。項(xiàng)目扣除是指在征稅對(duì)象中扣除一定項(xiàng)目的數(shù)額，以其余額作為依據(jù)計(jì)算稅額，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。75.出于反壟斷的需要，基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式應(yīng)該是（）。A、政府獨(dú)資建設(shè)B、私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利C、政府與民間共同投資D、BOT投資方式答案：A解析：本題考查基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式。政府獨(dú)資建設(shè)的項(xiàng)目主要出于三種考慮：（1）關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重大項(xiàng)目；（2）維護(hù)國(guó)家安全的需要；（3）反壟斷的需要。76.下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是（）。A、供電部門占用耕地新建變電站B、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅C、市政部門占用耕地新建自來水廠D、國(guó)家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓答案：B解析：本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。免征耕地占用稅的情形：（1）軍事設(shè)施占用耕地；（2）學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地。稅法規(guī)定，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。選項(xiàng)ACD的都是需要繳納耕地占用稅的。77.投資乘數(shù)反映的是()。A、投資與收入的關(guān)系B、基礎(chǔ)投資與產(chǎn)業(yè)規(guī)模的關(guān)系C、原始投資與后續(xù)投資的關(guān)系D、投資與儲(chǔ)蓄的關(guān)系答案：A解析：本題考查財(cái)政投資性支出。投資乘數(shù)反映的是投資與收入的關(guān)系，故A項(xiàng)正確。BCD選項(xiàng)與題目不符，為干擾選項(xiàng)。78.關(guān)于契稅減免的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、土地、房屋被市級(jí)人民政府征用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，是否減免契稅由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定B、婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有；變更為夫妻雙方共有的，免征契稅C、對(duì)經(jīng)營(yíng)管理單位回購(gòu)已分配的改造安置住房繼續(xù)作為改造安置房源的，免征契稅D、個(gè)人因房屋被征收而取得貨幣補(bǔ)償并用于購(gòu)買的改造安置住房，免征契稅答案：D解析：本題考查契稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，個(gè)人因房屋被征收而取得貨幣補(bǔ)償并用于購(gòu)買改造安置住房，或因房屋被征收而進(jìn)行房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換并取得改造安置住房的，按有關(guān)規(guī)定減免契稅。79.當(dāng)政府過多發(fā)行債券時(shí)，有可能對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)生的影響是（）。A、馬太效應(yīng)B、木桶效應(yīng)C、破窗效應(yīng)D、排擠效應(yīng)答案：D解析：本題考查財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)是指由于財(cái)政赤字的彌補(bǔ)而導(dǎo)致私人經(jīng)濟(jì)部門投資以及個(gè)人消費(fèi)減少的現(xiàn)象。80.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A、同類新金銀首飾的不含稅銷售價(jià)格B、實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款C、實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款D、同期新金銀首飾的含稅銷售價(jià)格答案：C解析：本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。金銀首飾以舊換新，應(yīng)以銷售方實(shí)際收取的不含增值稅價(jià)款征收增值稅。81.實(shí)行節(jié)儉基金型的社會(huì)保障，當(dāng)職工不幸去世時(shí)，其個(gè)人賬戶中的資產(chǎn)處理方式是（）。A、全額上繳社會(huì)保障基金B(yǎng)、家屬可以繼承C、社會(huì)保障基金會(huì)和家屬各得一半D、家屬得70％，社會(huì)保障基金會(huì)得30％答案：B解析：本題考查社會(huì)保障制度的類型。節(jié)儉基金型的社會(huì)保障：當(dāng)個(gè)人發(fā)生受保事故，政府要從其個(gè)人賬戶中提取資金支付保障津貼；當(dāng)職工不幸去世時(shí)，其個(gè)人賬戶中的資產(chǎn)家屬可以繼承。82.個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了他人或其他經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益，稱為()。A、成本收益不協(xié)調(diào)B、不完全競(jìng)爭(zhēng)C、外部效應(yīng)D、經(jīng)濟(jì)失衡答案：C解析：本題考查外部效應(yīng)的概念。個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了他人或其他經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益，稱為外部效應(yīng)，故C項(xiàng)正確。成本收益不協(xié)調(diào)與題目不符，為干擾項(xiàng)，故A項(xiàng)錯(cuò)誤。不完全競(jìng)爭(zhēng)指的是某些行業(yè)因具有經(jīng)營(yíng)規(guī)模越大、經(jīng)濟(jì)效益越好、邊際成本不斷下降、規(guī)模報(bào)酬遞增的特點(diǎn)，而可能被少數(shù)企業(yè)所控制，從而產(chǎn)生壟斷現(xiàn)象，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；經(jīng)濟(jì)失衡一般多用一國(guó)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)指標(biāo),儲(chǔ)蓄和負(fù)債,以及外匯儲(chǔ)備、國(guó)際貿(mào)易收支等作為經(jīng)濟(jì)失衡的判斷標(biāo)準(zhǔn)，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。83.關(guān)于購(gòu)買性支出，下列說法中錯(cuò)誤的是（）。A、購(gòu)買性支出包括社會(huì)消費(fèi)性支出和財(cái)政投資性支出，二者區(qū)別不大B、純社會(huì)公共需要由社會(huì)消費(fèi)性支出來滿足C、社會(huì)消費(fèi)性支出是國(guó)家執(zhí)行政治職能和社會(huì)職能的保證D、從世界各國(guó)的一般發(fā)展趨勢(shì)來看，社會(huì)消費(fèi)性支出的絕對(duì)規(guī)模呈現(xiàn)擴(kuò)張趨勢(shì)答案：A解析：本題考查購(gòu)買性支出。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，購(gòu)買性支出包括社會(huì)消費(fèi)性支出和財(cái)政投資性支出，但兩者之間存在著明顯的不同，最大的區(qū)別在于前者是非生產(chǎn)的消費(fèi)性支出，它的使用不形成任何資產(chǎn)。兩者之間又有共同之處，即在必要的限度內(nèi)，它們都是為社會(huì)再生產(chǎn)的正常運(yùn)行所必需的。84.關(guān)于稅款追征的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金B(yǎng)、因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金C、對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可無限期追征稅款、滯納金，不受規(guī)定期限的限制D、因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)至5年答案：A解析：本題考查稅款追征與退還。因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。85.關(guān)于土地增值稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅B、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值稅超過扣除項(xiàng)目金額20%的，未超過部分免征土地增值稅，就其超過部分計(jì)稅C、因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅D、居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房需免征收土地增值稅答案：B解析：本題考查土地增值的稅收優(yōu)惠。A選項(xiàng)正確，企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅B選項(xiàng)錯(cuò)誤，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值稅超過扣除項(xiàng)目金額20%的,應(yīng)就全部增值額計(jì)稅。C選項(xiàng)正確，因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅D選項(xiàng)正確，居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房需免征收土地增值稅。86.關(guān)于科學(xué)研究支出，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A、科學(xué)研究是可以由個(gè)人或集體去完成的，一般來說，科學(xué)研究的成果也可以有償轉(zhuǎn)讓B、我國(guó)財(cái)政用于科學(xué)研究支出及其占財(cái)政支出和GDP的比重基本上逐年有所提高C、基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費(fèi)應(yīng)由微觀主體來承擔(dān)D、應(yīng)用性研究經(jīng)費(fèi)可由微觀主體來承擔(dān)答案：C解析：本題考查科學(xué)研究支出。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，科學(xué)研究是為社會(huì)共同需要的，但由于一部分科學(xué)研究的成本與運(yùn)用科研成果所獲得的利益不易通過市場(chǎng)交換對(duì)稱起來，所以，用于那些外部效應(yīng)較強(qiáng)的科學(xué)研究支出，主要是基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)由政府承擔(dān)；而那些可以通過市場(chǎng)交換來充分彌補(bǔ)成本的科學(xué)研究支出，主要是應(yīng)用性研究經(jīng)費(fèi)，則可由微觀主體來承擔(dān)。87.下列各項(xiàng)中，不屬于調(diào)節(jié)企業(yè)利潤(rùn)水平的主要手段是（）。A、遺產(chǎn)稅B、消費(fèi)稅C、土地使用稅D、房產(chǎn)稅答案：A解析：本題考查財(cái)政的收入分配職能。財(cái)政調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平，主要是通過調(diào)節(jié)使企業(yè)的利潤(rùn)水平能夠反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平和主觀努力狀況，在大致相同的條件下，使每一個(gè)企業(yè)獲得大致相同的利潤(rùn)。這主要通過包括稅收、財(cái)政補(bǔ)貼等在內(nèi)的各種財(cái)政手段進(jìn)行調(diào)節(jié)。例如，通過征收消費(fèi)稅剔除或減少價(jià)格的影響；通過征收資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等剔除或減少由于資源、房產(chǎn)、土地狀況的不同而形成的級(jí)差收入的影響；通過征收土地增值稅調(diào)節(jié)土地增值收益對(duì)企業(yè)利潤(rùn)水平的影響等。BCD屬于調(diào)節(jié)企業(yè)利潤(rùn)水平的主要手段。A項(xiàng)是調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平的手段。88.下列屬于跨年度預(yù)算平衡的優(yōu)點(diǎn)的是（）。A、容易忽略潛在的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)B、容易在決策的合理性和資金保證上出現(xiàn)偏差C、有利于政策的長(zhǎng)期持續(xù)性D、限制了政府對(duì)未來的更長(zhǎng)遠(yuǎn)的考慮答案：C解析：本題考查跨年度預(yù)算平衡機(jī)制?？缒甓阮A(yù)算平衡突出的優(yōu)點(diǎn)就是有利于政策的長(zhǎng)期可持續(xù)性，使決策者能夠盡早地發(fā)現(xiàn)問題，鑒別風(fēng)險(xiǎn)，采取措施，防患于未然。89.決定本級(jí)政府預(yù)備費(fèi)動(dòng)用的機(jī)構(gòu)是（）。A、各級(jí)人民代表大會(huì)B、各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)C、各級(jí)政府D、各級(jí)財(cái)政部門答案：C解析：本題考查預(yù)算管理權(quán)限的劃分。各級(jí)人民政府是預(yù)算管理的國(guó)家行政機(jī)關(guān)。主要職權(quán)有：編制預(yù)算、決算草案；向本級(jí)人民代表大會(huì)作關(guān)于預(yù)算草案的報(bào)告；組織預(yù)算的執(zhí)行；決定預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用；編制預(yù)算調(diào)整方案；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行等。C項(xiàng)正確。ABD項(xiàng)不是決定本級(jí)政府預(yù)備費(fèi)動(dòng)用的機(jī)構(gòu)，錯(cuò)誤。90.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的有（）。A、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B、納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為受托人加工完畢的當(dāng)天答案：D解析：本題考查消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，A項(xiàng)說法正確。納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，B項(xiàng)說法正確。銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，C項(xiàng)說法正確。納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天，故D項(xiàng)說法錯(cuò)誤。91.某企業(yè)新試制一批高檔化妝品用于職工獎(jiǎng)勵(lì)，無同類產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)，已知其生產(chǎn)成本為20000元，成本利潤(rùn)率為5％，消費(fèi)稅稅率為15％。企業(yè)計(jì)提消費(fèi)稅的正確會(huì)計(jì)分錄為（）。A、借：應(yīng)付職工薪酬3000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3000B、借：管理費(fèi)用3000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3000C、借：稅金及附加3705．88貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3705．88D、借：應(yīng)付職工薪酬3705．88貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3705．88答案：C解析：上述行為屬于自產(chǎn)自用行為，按照稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)要視同銷售計(jì)算增值稅、消費(fèi)稅。該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)，因此要按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。經(jīng)查該產(chǎn)品生產(chǎn)成本為20000元。成本利潤(rùn)率為5％，消費(fèi)稅稅率為15％，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）=（20000+20000×5％）÷（1-15％）=21000÷85％≈24705．88（元）。應(yīng)納消費(fèi)稅=24705．88×15％≈3705．88（元）。92.關(guān)于稅收支出的具體形式的說法，錯(cuò)誤的是（）A、稅收豁免是對(duì)納稅人的某些應(yīng)稅項(xiàng)目不預(yù)征稅B、納稅扣除是把合乎規(guī)定的特殊之處，從應(yīng)納稅額中扣除C、優(yōu)惠稅是對(duì)合乎規(guī)定的納稅人采取角度的稅率征稅D、延期納稅是稅款延期繳納答案：B解析：本題考查對(duì)稅收支出的具體形式的理解。A、C、D三個(gè)選項(xiàng)都是正確的表述，而B選項(xiàng)中的“把合乎規(guī)定的特殊之處，從應(yīng)納稅額中扣除”是錯(cuò)誤的表述。納稅扣除是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和辦法，在應(yīng)納稅所得額中扣除一定數(shù)額的支出、捐贈(zèng)等，以減少應(yīng)納稅額的一種稅收優(yōu)惠政策。因此，本題的正確答案為B。93.根據(jù)“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”，在經(jīng)濟(jì)進(jìn)入成熟階段后，財(cái)政支出的重點(diǎn)是（）。A、國(guó)防B、交通設(shè)施C、社會(huì)福利D、道路橋梁答案：C解析：本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長(zhǎng)趨勢(shì)?！敖?jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟階段，公共支出逐步轉(zhuǎn)向以教育、保健和社會(huì)福利為主的支出結(jié)構(gòu)。94.我國(guó)中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付類型包括（）。A、一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付B、一般性轉(zhuǎn)移支付和特殊轉(zhuǎn)移支付C、過渡期轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付D、分稅制轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付答案：A解析：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付制度。我國(guó)中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付類型包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。95.按照我國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定。下列項(xiàng)目超過當(dāng)年扣除限額的部分，不準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（）。A、廣告費(fèi)B、職工教育經(jīng)費(fèi)C、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D、職工福利費(fèi)答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目中，超過規(guī)定扣除限額的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的費(fèi)用包括：職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。96.孫經(jīng)理本月發(fā)生的下列收入中，直接按20％的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。A、工資收入1．5萬元B、體育彩票中獎(jiǎng)收入5萬元C、勞務(wù)報(bào)酬收入30萬元D、兼職工資和獎(jiǎng)金收入3萬元答案：B解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅率。居民個(gè)人的綜合所得以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余頗為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。97.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅B、廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位按政府規(guī)定價(jià)格、向規(guī)定的保障對(duì)象出租的廉租住房用地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅C、個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D、對(duì)由于實(shí)施天然林二期工程造成森工企業(yè)房產(chǎn)、土地閑置1年以上不用的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案：B解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位按政府規(guī)定價(jià)格、向規(guī)定保障對(duì)象出租的廉租住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。98.境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開中國(guó)前（）內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。A、5日B、10日C、15日D、30日答案：C解析：本題考查注銷稅務(wù)登記的內(nèi)容。境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開中國(guó)前15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。99.履行財(cái)政收入分配職能的目標(biāo)是（）。A、實(shí)現(xiàn)收入分配效率B、實(shí)現(xiàn)收入分配公平C、實(shí)現(xiàn)資源合理配置D、實(shí)現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)答案：B解析：本題考查財(cái)政的收入分配職能。財(cái)政收入分配職能的履行主要是實(shí)現(xiàn)收入分配的公平。100.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》是由（）制定的。A、全國(guó)人民代表大會(huì)B、財(cái)政部C、國(guó)務(wù)院D、國(guó)家稅務(wù)總局答案：C解析：本題考查稅法的正式淵源?！吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于稅收法規(guī)，是由國(guó)務(wù)院所制定發(fā)布的。101.財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”在收入方面的調(diào)節(jié)，主要體現(xiàn)在（）。A、財(cái)政預(yù)算的調(diào)節(jié)B、累進(jìn)所得稅制的調(diào)節(jié)C、財(cái)政補(bǔ)貼的調(diào)節(jié)D、社會(huì)保障制度的調(diào)節(jié)答案：B解析：本題考查財(cái)政的職能。財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”在收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制。102.下列憑證屬于外來原始憑證的是()。A、差旅費(fèi)報(bào)銷單B、成本計(jì)算單C、支出證明單D、進(jìn)賬單答案：D解析：本題考查會(huì)計(jì)憑證的檢查。原始憑證分為外來原始憑證和自制原始憑證：（1）外來原始憑證包括進(jìn)貨發(fā)票、進(jìn)賬單、匯款單、運(yùn)費(fèi)發(fā)票等。（2）自制原始憑證包括各種報(bào)銷和支付款項(xiàng)的憑證，其中對(duì)外自制憑證包括現(xiàn)金收據(jù)、實(shí)物收據(jù)等；對(duì)內(nèi)自制憑證有收料單、領(lǐng)料單、支出證明單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、成本計(jì)算單等。ABC屬于自制原始憑證。103.下列預(yù)算違法行為的法律責(zé)任中，應(yīng)依法給予處分的是（）。A、違反法律、法規(guī)的規(guī)定，改變預(yù)算收入上繳方式的B、違反規(guī)定改變預(yù)算支出的C、擅自改變上級(jí)政府專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金用途的D、違反規(guī)定設(shè)立政府性基金項(xiàng)目的答案：A解析：本題考查依法給予處分。預(yù)算違法行為依法與給予處分的：①違反法律、法規(guī)的規(guī)定，改變預(yù)算收入上繳方式的②以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取預(yù)算資金的③違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)的④其他違反財(cái)政管理規(guī)定的行為104.財(cái)政政策目標(biāo)作為一種期望值，其取值受社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、文化及政府行為的影響，同時(shí)也取決于（）。A、政府的偏好B、公務(wù)員的偏好C、公眾的偏好D、政治家的偏好答案：C解析：本題考查財(cái)政政策目標(biāo)。財(cái)政政策目標(biāo)作為一種期望值，其取值受社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、文化等環(huán)境和條件的影響，同時(shí)也取決于公眾的偏好與政府的行為。105.下列應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（）。A、煉化廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油B、汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C、日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品D、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲答案：D解析：本題考查應(yīng)稅消費(fèi)品的免稅情況。根據(jù)《消費(fèi)稅法》第二十二條規(guī)定，生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)，用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者為本企業(yè)職工福利、公益事業(yè)等用途的應(yīng)稅消費(fèi)品，不征收消費(fèi)稅。因此，選項(xiàng)A、B、C都不符合免稅條件，而選項(xiàng)D中的自制煙絲用于生產(chǎn)卷煙，屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，符合免稅條件，故選D。106.同經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)具有的獨(dú)特性質(zhì)是（）。A、盈利性B、非盈利性C、競(jìng)爭(zhēng)性D、非公益性答案：B解析：本題考查行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理。同經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)具有其獨(dú)特的性質(zhì)，即非盈利性。107.當(dāng)今世界各國(guó)主導(dǎo)的公債發(fā)行方式是（）。A、直接發(fā)行方式B、承購(gòu)包銷方式C、公募招標(biāo)方式D、連續(xù)發(fā)行方式答案：C解析：本題考查公債發(fā)行方式。公募招標(biāo)方式：招標(biāo)、投標(biāo)方式是通過市場(chǎng)機(jī)制確定發(fā)行條件，具有較強(qiáng)的適應(yīng)性和生命力，已經(jīng)成為當(dāng)今世界各國(guó)的主導(dǎo)公債發(fā)行方式。108.某企業(yè)于2015年11月購(gòu)入專門用于研發(fā)的儀器5臺(tái)，共支出300萬元。關(guān)于該業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。A、允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B、根據(jù)加計(jì)扣除的規(guī)定，允許扣除450萬元C、應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)備的折舊年限分期均勻計(jì)入成本費(fèi)用D、根據(jù)加計(jì)扣除的規(guī)定，允許扣除600萬元答案：A解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。對(duì)所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。該企業(yè)購(gòu)入儀器5臺(tái)，共支出300萬元。儀器的單位價(jià)值為60萬元，因此，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。109.按照對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用劃分，財(cái)政政策可以分為（）。A、宏觀財(cái)政政策、中觀財(cái)政政策和微觀財(cái)政政策B、自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策C、擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策D、短期財(cái)政政策、中期財(cái)政政策和長(zhǎng)期財(cái)政政策答案：B解析：本題考查財(cái)政政策的類型與效應(yīng)。按照對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用劃分，財(cái)政政策可以分為自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策。110.下列措施能起到財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器作用的是（）。A、對(duì)利息、股息、紅利征收個(gè)人所得稅B、對(duì)國(guó)有企業(yè)征收企業(yè)所得稅C、對(duì)私營(yíng)企業(yè)征收增值稅D、對(duì)弱勢(shì)群體發(fā)放困難補(bǔ)助答案：D解析：本題考查財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。財(cái)政的內(nèi)在穩(wěn)定器作用，在支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出（社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出、稅收支出）的安排上。111.關(guān)于財(cái)政投融資的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活B、財(cái)政投融資政策性很強(qiáng)C、財(cái)政投融資委托國(guó)有商業(yè)銀行管理D、財(cái)政投融資目的性很強(qiáng)答案：C解析：本題考查財(cái)政投融資制度。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，財(cái)政投融資的管理由國(guó)家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)（政策性金融機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營(yíng)。112.國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定是經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的（）管理。A、基礎(chǔ)B、投資C、運(yùn)營(yíng)D、收益答案：A解析：國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理是整個(gè)國(guó)有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)，包括國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資和統(tǒng)計(jì)等工作。113.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的，增值稅稅率為()。A、3％B、6％C、9％D、17％答案：C解析：本題考查增值稅的稅率。提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，增值稅稅率為9％。114.甲國(guó)居民公司A在乙國(guó)100萬元，甲乙兩國(guó)的所得稅稅率分別為20%和15%，兩國(guó)均實(shí)行屬人兼屬地管轄權(quán)，甲國(guó)對(duì)境外兩國(guó)實(shí)行抵免法，A公司應(yīng)向甲國(guó)繳納所得稅（）萬元。A、0B、5C、15D、20答案：B解析：根據(jù)題意，A公司在乙國(guó)的收入為100萬元，需要計(jì)算其在甲國(guó)應(yīng)繳納的所得稅。首先，根據(jù)屬人兼屬地管轄權(quán)，A公司在乙國(guó)的收入應(yīng)該先繳納乙國(guó)的所得稅。乙國(guó)的所得稅稅率為15%，因此A公司需要先繳納15萬元的所得稅。然后，根據(jù)抵免法，甲國(guó)可以將A公司在乙國(guó)繳納的15萬元所得稅抵免掉甲國(guó)應(yīng)繳納的所得稅。甲國(guó)的所得稅稅率為20%，因此A公司在甲國(guó)應(yīng)繳納的所得稅為100萬元×20%-15萬元=5萬元。綜上所述，A公司應(yīng)向甲國(guó)繳納的所得稅為5萬元，因此答案為B。115.反映政府在干預(yù)經(jīng)濟(jì)過程中的投資活動(dòng)的預(yù)算模式是（）。A、投入預(yù)算B、經(jīng)常預(yù)算C、績(jī)效預(yù)算D、資本預(yù)算答案：D解析：資本預(yù)算反映了政府在干預(yù)經(jīng)濟(jì)過程中的投資活動(dòng)，這部分支出可形成一定量的資本，在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)為社會(huì)提供公共服務(wù)。116.下列關(guān)于直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)的說法不正確的是（）。A、直接債務(wù)是指在任何情況下都要承擔(dān)的債務(wù)，不依附與任何事件B、或有債務(wù)是指由某一或有事項(xiàng)引發(fā)的債務(wù)C、政府的內(nèi)外債屬于或有債務(wù)D、基于法律固定的養(yǎng)老金負(fù)債是直接債務(wù)答案：C解析：本題考查直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)的概念。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，政府的內(nèi)外債和基于法律規(guī)定的養(yǎng)老金負(fù)債都是屬于直接債務(wù)。117.就其應(yīng)用范圍來看，盈虧相抵辦法通常只能適用于（）。A、所得稅B、財(cái)產(chǎn)稅C、資源稅D、貨物與勞務(wù)稅答案：A解析：本題考查稅收支出的形式。盈虧相抵是指準(zhǔn)許企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后年度的盈余，以減少其以后年度的應(yīng)納稅款；或者沖抵以前年度的盈余，申請(qǐng)退還以前年度已納的部分稅款。就其應(yīng)用范圍來看，盈虧相抵辦法通常只能適用于所得稅方面。118.發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)和代理銷售機(jī)構(gòu)相機(jī)確定，且可隨時(shí)調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行流量的公債發(fā)行方式是（）。A、直接發(fā)行方式B、承購(gòu)包銷方式C、公募招標(biāo)方式D、連續(xù)發(fā)行方式答案：D解析：本題考查公債發(fā)行的方式。⑴直接發(fā)行方式：即發(fā)行主體直接向個(gè)人或機(jī)構(gòu)投資者銷售公債。⑵承購(gòu)包銷方式：這種方式中，發(fā)行主體與承銷人共同協(xié)商發(fā)行條件，簽訂承銷合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系，由承銷人向投資者分銷。⑶公募招標(biāo)方式：這種方式是通過金融市場(chǎng)公開招標(biāo)、投標(biāo)確定發(fā)行條件。招標(biāo)、投標(biāo)方式通過市場(chǎng)機(jī)制確定發(fā)行條件，具有較強(qiáng)的適應(yīng)性和生命力，已經(jīng)成為當(dāng)今世界各國(guó)的主導(dǎo)發(fā)行方式。⑷連續(xù)發(fā)行方式：這種方式是發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)和代理經(jīng)銷機(jī)構(gòu)相機(jī)確定，且可隨時(shí)調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行流量。119.衡量財(cái)政分配的規(guī)模，應(yīng)該采用的指標(biāo)是()。A、財(cái)政收入占國(guó)民收入的比重B、財(cái)政支出占國(guó)民收入的比重C、財(cái)政收入占工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值的比重D、財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重答案：D解析：本題考查財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)。我們把財(cái)政支出占國(guó)民生產(chǎn)總值(GNP)或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的比重用于衡量財(cái)政分配的規(guī)模，就其分母來看，我們?cè)x用的是國(guó)民收入，而現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家大多都選用國(guó)民生產(chǎn)總值(GNP)或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(CDP)。故D項(xiàng)正確，B項(xiàng)錯(cuò)誤。AD項(xiàng)與題目不符，為干擾項(xiàng)。120.關(guān)于政府預(yù)算編制模式的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、將政府預(yù)算分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算的依據(jù)是預(yù)算編制結(jié)構(gòu)B、投入預(yù)算限制資金在不同預(yù)算項(xiàng)目間的轉(zhuǎn)移C、績(jī)效預(yù)算運(yùn)用成本效益分析從而確定實(shí)施方案所需要支出費(fèi)用D、年度預(yù)算加強(qiáng)了預(yù)算的前瞻性，有利于控制財(cái)政總量答案：D解析：本題考查政府預(yù)算編制模式。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，多年預(yù)算框架大大加強(qiáng)了預(yù)算的前瞻性，能在政策、預(yù)算、規(guī)劃間建立緊密的聯(lián)結(jié)機(jī)制，為支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整提供基礎(chǔ)，有利于財(cái)政總量控制。121.（）的成立標(biāo)志著我國(guó)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理體制建設(shè)進(jìn)入了一個(gè)新的歷史階段。A、銀監(jiān)會(huì)B、國(guó)資委C、財(cái)政部D、證監(jiān)會(huì)答案：B解析：本題考查國(guó)有資產(chǎn)管理體制。國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（國(guó)資委）的成立，標(biāo)志著我國(guó)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理體制建設(shè)進(jìn)入了一個(gè)新的歷史階段。122.下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。A、將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利B、將外購(gòu)的貨物無償贈(zèng)送給其他個(gè)人C、將外購(gòu)的貨物分配給股東或投資者D、將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位答案：A解析：本題考查不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣，故A項(xiàng)正確。BCD項(xiàng)均可抵扣。123.下列彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式中，屬于憑空創(chuàng)造購(gòu)買力的方式是（）。A、發(fā)行公債B、向中央銀行借款或透支C、動(dòng)用結(jié)余D、增收節(jié)支答案：B解析：本題考查財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。向中央銀行透支或借款彌補(bǔ)財(cái)政赤字實(shí)際相當(dāng)于通過貨幣發(fā)行，憑空創(chuàng)造購(gòu)買力來彌補(bǔ)赤字，對(duì)貨幣流通的影響很大。124.我國(guó)現(xiàn)行的房產(chǎn)稅實(shí)行()。A、累計(jì)稅率B、比例稅率C、差額稅率D、定額稅率答案：B解析：本題考查房產(chǎn)稅的稅率。房產(chǎn)稅實(shí)行比例稅率，有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種形式。B項(xiàng)正確。ACD項(xiàng)與題干不符，為干擾項(xiàng)。125.某空調(diào)廠將20臺(tái)空調(diào)用于本企業(yè)日常使用，已知該批空調(diào)的市場(chǎng)銷售價(jià)格為每臺(tái)2400元（不含稅），成本價(jià)為每臺(tái)1600元。企業(yè)在移送使用時(shí)應(yīng)視同銷售繳納增值稅()元。A、6240B、0C、5440D、6974.4答案：A解析：本題考查銷項(xiàng)稅額的檢查。自產(chǎn)自用視同銷售，應(yīng)按平均銷售價(jià)格計(jì)算增值稅。增值稅額=2400×20×13%=6240（元）。126.企業(yè)委托加工物資所支付的運(yùn)輸費(fèi)用應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目為（）。A、管理費(fèi)用B、銷售費(fèi)用C、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本D、委托加工物資答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查。對(duì)于委托加工材料的檢查。主要查看委托加工的運(yùn)雜費(fèi)、加工費(fèi)是否記入加工成本，即“委托加工物資”科目。127.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起()日內(nèi)繳納稅款（同時(shí)繳納增值稅）。A、7B、10C、15D、18答案：C解析：本題考查增值稅報(bào)繳稅款期限的規(guī)定。納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款（同時(shí)繳納增值稅）。128.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，在資源配置中起主導(dǎo)作用的是（）。A、計(jì)劃B、市場(chǎng)C、企業(yè)D、政府答案：