基建財(cái)務(wù)審計(jì)工作方案

基建財(cái)務(wù)審計(jì)工作方案因此，必必需做好基本建設(shè)審計(jì)。一、基建施工前審計(jì)、施工中審計(jì)和完工結(jié)算審計(jì)相結(jié)合1.施工前審計(jì)。施工前審計(jì)，就是針對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究審計(jì)、建制定劃開工前審計(jì)、施工圖預(yù)算審計(jì)、招投標(biāo)審計(jì)等。通過招投標(biāo)審計(jì)，檢察招投標(biāo)程序是否嚴(yán)格合理，是否存在弄虛作假的現(xiàn)象，從而可以正確評(píng)價(jià)基建項(xiàng)目的合規(guī)性、合法性、有效性及真實(shí)性，可以推斷基建項(xiàng)目是否符合國(guó)家政策，是否有超計(jì)劃現(xiàn)象，達(dá)到有效控制工程造價(jià)的目的。同時(shí)了解整個(gè)工程概況，為下一步施工中審計(jì)奠定基礎(chǔ)。2.施工中審計(jì)。施工中審計(jì)是在開工前審計(jì)的基礎(chǔ)上，審計(jì)人員進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)，監(jiān)督工程建設(shè)項(xiàng)目按計(jì)劃執(zhí)行，杜絕一些隱蔽工程的虛假列支，防止基建管理部門將虛假的基建支出列入簽證中。同時(shí)監(jiān)督施工單位，防止其為追求高額利潤(rùn)而提升材料價(jià)格，甚至購(gòu)劣質(zhì)建筑材料，以次充好的狀況發(fā)生。3.完工結(jié)算審計(jì)。完工結(jié)算審計(jì)是工程完工后進(jìn)行的審計(jì)，這是確定基建項(xiàng)目全部費(fèi)用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。##省####發(fā)電基建財(cái)務(wù)決算審計(jì)方案一、公司基本狀況######發(fā)電有限責(zé)任公司是由##省########公司與##縣國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出資、由##縣工商行政管理局批準(zhǔn)設(shè)立的法人企業(yè)。企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：#########。住所：##省##縣。法定代表人：######。注冊(cè)資金：#######萬(wàn)元。企業(yè)類型：有限責(zé)任公司。經(jīng)營(yíng)范圍：水力發(fā)電、供電。成立日期：2000年#月#日。地稅稅務(wù)登記證編號(hào)：地稅三字#######。國(guó)稅稅務(wù)登記證編號(hào)：國(guó)稅字#####。######發(fā)電有限責(zé)任公司前身為##縣##水電站，該站由##省計(jì)劃委員會(huì)于###年#月以#計(jì)農(nóng)〔19##〕0###號(hào)文件批復(fù)項(xiàng)目建議書，國(guó)家計(jì)委于19###0年##月以計(jì)農(nóng)經(jīng)[####]文件批復(fù)可行性研究報(bào)告，####年##月正式發(fā)電并投入運(yùn)行。19##年1#月2#日##省經(jīng)濟(jì)建設(shè)投資公司與##縣政府了《資產(chǎn)重組合資協(xié)議》，##縣##水電站于2###年#月#日重組為有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本為#######萬(wàn)元，其中：##省#####投資公司出資####萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的###%，##縣國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出資###萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的###%。近三年企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況：######發(fā)電控制流域面積###平方公里，庫(kù)容##億平方米，制定水頭##米，最小水頭#米，最大水頭1##米，公司裝有三臺(tái)從####公司和##公司引進(jìn)的單機(jī)容量為###萬(wàn)千瓦的燈泡貫流式機(jī)組，總裝機(jī)容量##萬(wàn)千瓦，制定年發(fā)電量##億千瓦時(shí)，年利用小時(shí)##小時(shí)，確保機(jī)組出力###萬(wàn)千瓦。二、審計(jì)目的〔1〕完工決算編制的依據(jù)是否符合國(guó)家規(guī)定，各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底，遺留問題處理是否合規(guī)。〔2〕經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃和制定概算的執(zhí)行狀況，查明有關(guān)超支和超支原因，有無概算外項(xiàng)目和超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模建設(shè)?！?〕交付使用的資產(chǎn)是否真實(shí)、完整，成本計(jì)算是否正確，移交的手續(xù)是否完備、合規(guī)，查明在建工程未能及時(shí)建成和交付使用的原因，并核實(shí)其投資額?！?〕轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資、應(yīng)核銷其他支出和攤資的分?jǐn)傄罁?jù)是否充分，手續(xù)是否完整，內(nèi)容是否真實(shí)，核算是否合規(guī)?！?〕按概算和形象進(jìn)度核實(shí)尾留工程的未完工程量，留足投資?！?〕核實(shí)結(jié)余資金〔即庫(kù)存物資、結(jié)算資金和貨幣資金〕的真實(shí)性，結(jié)余資金的處理是否合規(guī)，查明物資積壓和債權(quán)債務(wù)未能及時(shí)清理的原因。〔7〕基建收入及處理是否合規(guī)，核算是否真實(shí)、完整。〔8〕各種完工決算報(bào)表是否真實(shí)、完整、合規(guī)。三、審計(jì)范圍“基本建設(shè)完工項(xiàng)目概況表〞、“基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表〞、“基本建設(shè)項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)決算表〞、“基本建設(shè)完工項(xiàng)目投資分析表〞、“基本建設(shè)完工項(xiàng)目成本表〞、“基本建設(shè)完工項(xiàng)目估計(jì)未完工程及費(fèi)用表〞、“基本建設(shè)項(xiàng)目待核銷基建支出表〞、“基本建設(shè)完工項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資表〞、“基本建設(shè)完工項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表〞的編制的真實(shí)性、完整性和合法性；具體內(nèi)容為：〔1〕完工決算編制依據(jù)；〔2〕項(xiàng)目建設(shè)及概〔預(yù)〕算執(zhí)行狀況；〔3〕建設(shè)成本；〔4〕交付使用資產(chǎn)；〔5〕尾工工程；〔6〕結(jié)余資金；〔7〕基建收人；〔8〕投資包干結(jié)余；〔9〕投資效益評(píng)價(jià)四、審計(jì)重點(diǎn)〔一〕基本建設(shè)項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行狀況審計(jì)的主要內(nèi)容：1、各種資金渠道投入的實(shí)際金額，資金不到位的數(shù)額及原因；2、實(shí)際投資完成額；3、概算審批、執(zhí)行的真實(shí)性和合法性；4、概算調(diào)整的真實(shí)性和合法性。包括概算調(diào)整的原則、各種調(diào)整系數(shù)、制定變更和估算增加的費(fèi)用等；5、核實(shí)建設(shè)項(xiàng)目超概算的金額，分析原因，并檢察擴(kuò)大規(guī)模、提升標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃外投資的狀況；檢察彌補(bǔ)資金缺口的來源，有無擠占、挪用其他基建資金和專項(xiàng)資金的狀況?！捕郴窘ㄔO(shè)項(xiàng)目建設(shè)支出審計(jì)的主要內(nèi)容：建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出、待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資列支的內(nèi)容和費(fèi)用攤提的真實(shí)性、合法性和效益性?！踩郴窘ㄔO(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)狀況審計(jì)的主要內(nèi)容：1、交付使用的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)是否真實(shí)，手續(xù)是否完備；2、交付使用的無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)依據(jù)；3、交付使用的遞延資產(chǎn)的狀況?！菜摹郴窘ㄔO(shè)項(xiàng)目未完工程及所必需資金審計(jì)的主要內(nèi)容：檢察基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程量及所必需要的投資狀況，所必需資金和額度的留存及有無新增工程內(nèi)容等狀況?！参濉郴窘ㄔO(shè)項(xiàng)目建設(shè)收入審計(jì)的主要內(nèi)容：基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)收入的來源、分配、上繳和留成使用狀況的真實(shí)性和合法性?！擦郴窘ㄔO(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金審計(jì)的主要內(nèi)容：1、銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金的狀況；2、尚未使用的財(cái)政直接支付和授權(quán)支付額度狀況；3、庫(kù)存物資實(shí)存量的真實(shí)性、有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題4、各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性，有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問題，呆帳壞帳的處理狀況等。5、按照有關(guān)規(guī)定，計(jì)提的投資包干節(jié)余數(shù)額是否準(zhǔn)確，是否合理合法?！财摺郴窘ㄔO(shè)項(xiàng)目工程和物資招投標(biāo)執(zhí)行狀況審計(jì)的主要內(nèi)容：1、工程勘測(cè)、制定、施工及物資采購(gòu)是否按照規(guī)定進(jìn)行了招標(biāo)；2、所訂合同或協(xié)議的相關(guān)條款是否完備，是否全面履行；3、合同變更、解除是否按規(guī)定履行了必要的手續(xù)；4、對(duì)違約。3.基建財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)該怎樣審計(jì)、以及工程造價(jià)我應(yīng)該不算是專業(yè)人士吧，不過我覺得我的想法應(yīng)該給你有點(diǎn)幫助：首先，看審核的項(xiàng)目有關(guān)的招標(biāo)、工程資料、合同以及完工資料是否齊全。首先，審計(jì)人員要對(duì)你的完工圖紙的工程量進(jìn)行核實(shí)，要確保你的圖紙是與實(shí)際相符合的.一般很多是依據(jù)有經(jīng)驗(yàn)的人去發(fā)現(xiàn)哪里可能出現(xiàn)問題，然后去核量.然后，針對(duì)交上來的完工結(jié)算進(jìn)行檢察，看它的單價(jià)是否有錯(cuò)，看它的工程量是否有錯(cuò)，以及看它的取費(fèi)方法是否有錯(cuò)，看簽證是否有和完工圖重合的以及簽證是否全部得到認(rèn)可。然后對(duì)有問題的地方提出來，和建設(shè)單位協(xié)商，由建設(shè)單位向施工單位提出，等大致達(dá)成一致一再方見面進(jìn)行磋商。最后，形成最后報(bào)告。1、確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人--被審計(jì)單位報(bào)送資料時(shí)，確定該項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的全部事項(xiàng)。2、接收、檢察資料--項(xiàng)目負(fù)責(zé)人接收資料，首先要核查項(xiàng)目是否屬于政府投資項(xiàng)目，對(duì)不屬于政府投資的項(xiàng)目或部分政府投資的項(xiàng)目，要及時(shí)向股室反映，由股室統(tǒng)一報(bào)局確定是否進(jìn)行審計(jì)。對(duì)已確定屬于政府投資的項(xiàng)目，核對(duì)資料是否齊全、完整，確定項(xiàng)目的類型，并問清楚該項(xiàng)目是否存在未完工的標(biāo)段等狀況。假設(shè)存在未完工的標(biāo)段，要清楚什么時(shí)間完工，假設(shè)時(shí)間較短，可等全部標(biāo)段完成后，統(tǒng)一安排審計(jì)，假設(shè)間隔時(shí)間較長(zhǎng)，可先行安排審計(jì)。對(duì)資料不全的，要告知被審計(jì)單位應(yīng)補(bǔ)報(bào)的資料〔可提前出具一份《被審計(jì)單位應(yīng)提供資料清單》〕。對(duì)已報(bào)送的資料填寫《提供資料清單》，雙方要簽字，并預(yù)留被審計(jì)單位聯(lián)系人姓名、聯(lián)系等。同時(shí)，要將該項(xiàng)目的基本狀況錄入《基本建設(shè)待審項(xiàng)目表》。關(guān)于送審項(xiàng)目的資料必必需是原件，提供復(fù)印件的，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不得接收；關(guān)于送審的項(xiàng)目，第一次報(bào)送資料時(shí)，必必需由建設(shè)單位來報(bào)送，第一次送審的資料由施工單位報(bào)送的，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不得接收；審計(jì)過程中補(bǔ)報(bào)的資料凡由施工單位報(bào)送的，必必需由建設(shè)單位工程負(fù)責(zé)人簽字并注明“同意報(bào)送〞。無論是建設(shè)單位、施工單位補(bǔ)報(bào)的資料必必需報(bào)送我局，不得直接報(bào)送中介機(jī)構(gòu)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人接收資料后要進(jìn)行初審，通過初審對(duì)項(xiàng)目有一個(gè)較為全面、具體的了解。3、報(bào)請(qǐng)安排審計(jì)--接收資料的當(dāng)日，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將《基本建設(shè)待審項(xiàng)目表》交股室，由股室統(tǒng)一報(bào)局批準(zhǔn)安排項(xiàng)目審計(jì)機(jī)構(gòu)。4、通知中介機(jī)構(gòu)--項(xiàng)目負(fù)責(zé)人依據(jù)安排的中介機(jī)構(gòu)填寫《基本建設(shè)項(xiàng)目狀況匯總表》的有關(guān)項(xiàng)目，通知中介機(jī)構(gòu)提取資料，并告知其確定項(xiàng)目審計(jì)人員及所必需攜帶的資質(zhì)證書。5、移交審計(jì)資料--3日內(nèi)中介機(jī)構(gòu)提取資料、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)其參審人員、證件和證實(shí)材料進(jìn)行檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽訂委托審計(jì)合同〔假設(shè)中介機(jī)構(gòu)無法當(dāng)場(chǎng)加蓋公章，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必必需在填寫好合同內(nèi)容后提交中介機(jī)構(gòu)，要求其在現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量時(shí)交回〕，并宣布審計(jì)紀(jì)律〔中介機(jī)構(gòu)審計(jì)人員不得單獨(dú)和建設(shè)單位、施工單位接觸，執(zhí)行審計(jì)“八不準(zhǔn)〞制度〕，并預(yù)留審計(jì)人員的姓名、聯(lián)系。6、下達(dá)審計(jì)通知--移交資料當(dāng)日，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)請(qǐng)局下達(dá)項(xiàng)目任務(wù)通知書，并在3日內(nèi)向被審計(jì)單位下發(fā)審計(jì)通知書。下達(dá)通知時(shí)一并將承諾書及提供資料清單交被審計(jì)單位簽字〔蓋章〕，并告知其對(duì)不完整的資料進(jìn)行補(bǔ)充，3日內(nèi)補(bǔ)充不全的，以后補(bǔ)報(bào)的資料不接收。對(duì)計(jì)劃項(xiàng)目和報(bào)送值在1000萬(wàn)元以上的工程項(xiàng)目要按要求進(jìn)行審前調(diào)查、編寫審計(jì)實(shí)施方案。7、實(shí)施審計(jì)--下發(fā)通知后，進(jìn)入審計(jì)實(shí)施階段。――〔1〕下發(fā)通知后，要求中介機(jī)構(gòu)在15個(gè)工作日內(nèi)完成項(xiàng)目的審計(jì)，并告知其必必需在審計(jì)基本結(jié)束定案之前向我局匯報(bào)審計(jì)狀況及結(jié)果，定案后再將定案表交我局檢察一次。該期間，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的主要使命是負(fù)責(zé)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)進(jìn)行跟蹤監(jiān)督、服務(wù)，與建設(shè)單位聯(lián)系、做好各方之間的協(xié)調(diào)工作，并做好該項(xiàng)目的資金使用狀況、建設(shè)項(xiàng)目程序的合規(guī)、合法性審計(jì)工作，做好可以完成的審計(jì)日記；對(duì)計(jì)劃項(xiàng)目和1000萬(wàn)元以上的臨時(shí)項(xiàng)目要按規(guī)定要求記錄審計(jì)日記。關(guān)于施工單位盡量要求由建設(shè)單位聯(lián)系，但項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要預(yù)留施工單位聯(lián)系人的姓名和聯(lián)系?！?〕項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在實(shí)施審計(jì)的15個(gè)工作日期滿時(shí)，向中介機(jī)構(gòu)索取《審計(jì)報(bào)告》、《對(duì)審計(jì)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)的問題、看法和建議》等材料。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不得將中介機(jī)構(gòu)出具的工程結(jié)算審核報(bào)告在局審計(jì)報(bào)告公布之前對(duì)外公布?！?〕項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在收到中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告后，10日內(nèi)計(jì)算審計(jì)費(fèi)、稅金等，錄入《審計(jì)費(fèi)計(jì)算表》，做好審計(jì)取證等其他未完成事項(xiàng)，并撰寫審計(jì)報(bào)告，提交股室、局。8、征求報(bào)告看法--項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在審計(jì)報(bào)告確定后5日內(nèi)完成征求看法，假設(shè)被審計(jì)單位有疑問或看法，可適當(dāng)延長(zhǎng)。9、提交法治復(fù)核--關(guān)于計(jì)劃項(xiàng)目和1000萬(wàn)元以上的臨時(shí)項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在收到被審計(jì)單位的《對(duì)審計(jì)報(bào)告的看法》后，當(dāng)日提交法治股進(jìn)行復(fù)核。10、出具審計(jì)報(bào)告、決定--關(guān)于計(jì)劃項(xiàng)目和1000萬(wàn)元以上的臨時(shí)項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在復(fù)核后的3日內(nèi)報(bào)請(qǐng)局簽批審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議紀(jì)要，代擬審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定，經(jīng)局簽發(fā)后，送達(dá)被審計(jì)單位和財(cái)政部門〔報(bào)送本局辦公室〕，并負(fù)責(zé)在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)審計(jì)看法、建議的整改和審計(jì)決定的執(zhí)行。關(guān)于其他非計(jì)劃項(xiàng)目，可直接代擬審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，經(jīng)局簽發(fā)后，送達(dá)被審計(jì)單位和財(cái)政部門〔送本局辦公室〕，并負(fù)責(zé)在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)審計(jì)看法、建議的整改和審計(jì)決定的執(zhí)行。11、整個(gè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)整理核項(xiàng)目檔案并立卷。整理檔案、立卷按照局法治股及本股室統(tǒng)一要求辦理。12、審計(jì)項(xiàng)目建立臺(tái)賬，審計(jì)人員每做一項(xiàng)工作都要及時(shí)完整填寫臺(tái)賬。一、強(qiáng)化自籌基建投資管理，嚴(yán)格控制投資規(guī)模。各地方、部門和單位，用自籌資金安排的建設(shè)項(xiàng)目，必必需全部納進(jìn)自籌投資計(jì)劃。對(duì)年度計(jì)劃的安排，嚴(yán)格控制在上級(jí)核定的自籌基建投資計(jì)劃以內(nèi)，不得突破，不得以更新改造、房屋修理、零星基建等名義搞計(jì)劃外自籌基建項(xiàng)目，擅自擴(kuò)大投資規(guī)模。今后，各部門、各單位的自籌基建項(xiàng)目，都必必需嚴(yán)格按照審批權(quán)限，認(rèn)真執(zhí)行審批制度，不得以安排年度投資計(jì)劃的辦法代替對(duì)基建項(xiàng)目的審批手續(xù)。對(duì)新上自籌基建項(xiàng)目，要依據(jù)建設(shè)年限和投資額，本著不留或少留缺口的原則，從嚴(yán)審批。在審批文件中，要明確規(guī)定建設(shè)規(guī)模、性質(zhì)、造價(jià)及資金來源等，便于監(jiān)督檢查。各級(jí)人民政府要強(qiáng)化對(duì)自籌基本建設(shè)管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，不亂開基建口子，搞計(jì)劃外基建項(xiàng)目。二、各級(jí)財(cái)政部門要強(qiáng)化對(duì)自籌基建資金來源的審批。各級(jí)建設(shè)銀行要嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行自籌投資計(jì)劃。任何部門和單位超出自籌投資計(jì)劃范圍的用款，建設(shè)銀行要堅(jiān)持原則，拒絕支付。對(duì)不符合國(guó)家規(guī)定的資金來源，不準(zhǔn)用作自籌基建資金。其它專業(yè)銀行不得向自籌基建項(xiàng)目直接或間接提供資金。建設(shè)單位不得用銀行貸款搞自籌基本建設(shè)。三、各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要對(duì)自籌基本建制定劃和資金來源執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)本級(jí)所轄審計(jì)范圍的自籌基建項(xiàng)目，有權(quán)進(jìn)行定期或不定期的事前審計(jì)和中期審計(jì)。凡建立了自籌基建資金事業(yè)審計(jì)制度的地方，審計(jì)主管機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)審計(jì)，未通過審計(jì)的項(xiàng)目，計(jì)劃部門不得列入年度計(jì)劃，建設(shè)銀行不得撥款。沒有建立事前審計(jì)制度的地方，審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)隨時(shí)決定進(jìn)行事前審計(jì)和中期審計(jì)，建設(shè)單位不得拒絕審計(jì)監(jiān)督。對(duì)自籌基建資金來源不正當(dāng)或嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的建設(shè)單位，審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)作出停建、緩建和凍結(jié)該單位在建設(shè)銀行存款的決定。審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)決定，建設(shè)單位不得拒絕執(zhí)行，計(jì)劃、財(cái)政、建設(shè)銀行等有關(guān)部門要給予大力支持。。首先，看審核的項(xiàng)目有關(guān)的招標(biāo)、工程資料、合同以及完工資料是否齊全。首先，審計(jì)人員要對(duì)你的完工圖紙的工程量進(jìn)行核實(shí)，要確保你的圖紙是與實(shí)際相符合的.一般很多是依據(jù)有經(jīng)驗(yàn)的人去發(fā)現(xiàn)哪里可能出現(xiàn)問題，然后去核量.然后，針對(duì)交上來的完工結(jié)算進(jìn)行檢察，看它的單價(jià)是否有錯(cuò)，看它的工程量是否有錯(cuò)，以及看它的取費(fèi)方法是否有錯(cuò)，看簽證是否有和完工圖重合的以及簽證是否全部得到認(rèn)可。然后對(duì)有問題的地方提出來，和建設(shè)單位協(xié)商，由建設(shè)單位向施工單位提出，等大致達(dá)成一致一再方見面進(jìn)行磋商。最后，形成最后報(bào)告。一、看圖法。即看圖核實(shí)工程量與工程價(jià)款，審定工程造價(jià)的一種方法〕基建工程決算審計(jì)，首先必必需認(rèn)真仔細(xì)地看清所有的施工圖紙，才能全面準(zhǔn)確無誤地計(jì)算審定工程造價(jià)的真實(shí)性。要求審計(jì)人員必必需熟練掌握所有的建筑識(shí)圖知識(shí)，不僅要看建筑施工圖，而且要看結(jié)構(gòu)施工圖和完工圖；不僅要看水電平面圖，而且要看水電系統(tǒng)圖；不僅要將每一張圖紙看懂吃透，而且要將所有的圖紙綜合分析。只有在認(rèn)真看懂吃透圖紙的基礎(chǔ)上，才能發(fā)現(xiàn)問題、揭露問題。看圖法是基建工程決算審計(jì)最基本、最普遍、最常用的方法，它貫穿基建工程決算審計(jì)的始終。二、詢問法。它是指審計(jì)人員通過詢問被審計(jì)單位參加基建項(xiàng)目管理的負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人、知情人或施工單位施工員、預(yù)算員、知情者，以證實(shí)基建工程量與工程價(jià)款的真實(shí)性、合理性的一種方法。審計(jì)人員通過詢問獲得的審計(jì)線索有可能引出有力的審計(jì)證據(jù)，揭露事實(shí)的真相。所以詢問法也是基建工程決算審計(jì)最直接、最常用的一種有效的方法。三、調(diào)查法。它是指審計(jì)人員深入實(shí)際進(jìn)行調(diào)查研究，以查證基建工程量與工程價(jià)款的真實(shí)性、合理性的一種方法。如對(duì)水電主材價(jià)格進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查分析，對(duì)基建工程量進(jìn)行調(diào)查走訪等。調(diào)查法是基建工程決算審計(jì)一種切實(shí)可行的有效方法。如審計(jì)人員某年對(duì)某單位一建筑基建工程決算進(jìn)行審計(jì)，運(yùn)用調(diào)查法核減隱蔽工程造價(jià)與水電主材造價(jià)合計(jì)18萬(wàn)余元。四、開挖法。它是指審計(jì)人員會(huì)同被審計(jì)單位有關(guān)人員與施工單位有關(guān)人員到建筑現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)有疑點(diǎn)的隱蔽工程進(jìn)行挖開核實(shí)工程量與工程價(jià)款的方法。開挖法比較直接，容易驗(yàn)證出問題的真假，但工作量大，所以一般執(zhí)行抽樣定點(diǎn)的方式。五、分析法。它是指審計(jì)人員運(yùn)用各種系統(tǒng)方法，對(duì)基建工程項(xiàng)目的具體內(nèi)容進(jìn)行分開和分類，然后綜合分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，揭露問題的方法。分析法的目的在于：〔1〕通過分析查找可疑事項(xiàng)，為審計(jì)工作尋找線索，進(jìn)而查出各種錯(cuò)誤和弊端；〔2〕通過分析來驗(yàn)證各種資料〔如施工合同、施工圖紙、隱蔽工程簽證等資料〕所反映的基建工程項(xiàng)目的真實(shí)狀況，進(jìn)而核實(shí)實(shí)際工程量與審定工程造價(jià)。如對(duì)某單位一建筑項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，通過利用分析法發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)目土方工程量是該項(xiàng)目建筑面積的28倍〔即該建筑展開面積必需要大開挖28米〕，對(duì)此找建筑單位與施工單位有關(guān)人員了解狀況，并將隱蔽工程簽證與施工日記相查對(duì)，核減土方工程量4500立方米，核減工程造價(jià)13。7萬(wàn)元。六、測(cè)量法。即審計(jì)人員深人建筑現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)照施工圖紙，實(shí)地測(cè)量有關(guān)工程量〔如門窗洞口的大小、建筑物的長(zhǎng)寬高等〕，計(jì)量有關(guān)器材物質(zhì)數(shù)量〔如配電箱數(shù)量、燈具數(shù)量、水暖器材的數(shù)量等〕，確定核實(shí)基建工程決算工程量與造價(jià)真實(shí)性、合理性的一種審計(jì)方法。如2002年我們對(duì)某單位體藝館基建工程決算進(jìn)行審計(jì)，運(yùn)用測(cè)量法發(fā)現(xiàn)該體藝館屋架吊頂部鋼結(jié)構(gòu)制定規(guī)定用槽鋼320#變成280#，槽鋼250#變成了200#，上人檢查橋七橋變成了五橋，上人檢查橋圓鋼制定規(guī)定用直徑14#，實(shí)際使用的是12#圓鋼，制定間距60mm，實(shí)際間距達(dá)70mm、80mm、90mm不等，由于上述原因致使實(shí)際比制定少用鋼材11。84噸，虛增造價(jià)12。2萬(wàn)元。七、核對(duì)法。指在基建工程決算審計(jì)中用一種記錄或資料同另一種記錄或資料進(jìn)行查對(duì)，用互相驗(yàn)證和復(fù)核的手段，驗(yàn)證基建工程決算工程量與造價(jià)真實(shí)性、合理性的一種審計(jì)技術(shù)方法。如2002年我們對(duì)某單位一基建項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，利用被審計(jì)單位所提供的隱蔽工程簽證單與施工單位所提供的施工日志相核對(duì)，查出該基建工程決算重復(fù)簽證與亂簽證、多計(jì)隱蔽工程造價(jià)15。6萬(wàn)元。以上是依據(jù)相關(guān)資料整理得出，希望可以幫到大家。一、全面掌握審計(jì)項(xiàng)目的基本狀況。在審計(jì)開始之前應(yīng)對(duì)所審計(jì)項(xiàng)目展開深入細(xì)致的審前調(diào)查，認(rèn)真收集工程建設(shè)涉及的相關(guān)資料，對(duì)工程現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地踏看，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的資金來源、立項(xiàng)批復(fù)、項(xiàng)目實(shí)施過程中曾經(jīng)出現(xiàn)的重大變更以及項(xiàng)目實(shí)施單位的基本狀況有充分的了解，做到心中有數(shù)，并依據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的重點(diǎn)、難點(diǎn)和應(yīng)達(dá)到的目的，制定出合理有序、有針對(duì)性的審計(jì)實(shí)施方案。要求被審計(jì)單位對(duì)送審資料的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)并提供承諾，確保審計(jì)資料可靠，在規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，提升審計(jì)效率。二、切實(shí)做好招標(biāo)文書和施工合同、補(bǔ)充協(xié)議的檢察工作。在審計(jì)過程中，重點(diǎn)檢察施工合同、補(bǔ)充協(xié)議與招標(biāo)文書是否相一致，如果施工合同存在嚴(yán)重違反招標(biāo)文書精神實(shí)質(zhì)的內(nèi)容，審計(jì)機(jī)關(guān)可與建設(shè)主管部門聯(lián)系，按照《招投標(biāo)法》的規(guī)定責(zé)令改正，施工合同、補(bǔ)充協(xié)議對(duì)最后的完工決算至關(guān)重要。如果簽訂的合同、協(xié)議不合理，給政府造成經(jīng)濟(jì)損失但又無法改正的，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中予以批露，可以移送給紀(jì)檢、監(jiān)察機(jī)關(guān)，從而督促建設(shè)單位從源頭上杜絕不合理的合同、協(xié)議，維護(hù)政府利益。三、堅(jiān)持全面審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注工程造價(jià)。政府投資項(xiàng)目具有建設(shè)周期長(zhǎng)、投資大、影響因素多的特點(diǎn)，因此，在政府投資項(xiàng)目完工決算審計(jì)時(shí)，應(yīng)采納全面檢察、特別重點(diǎn)的審計(jì)方法。一是要檢察部分造價(jià)高，影響大，容易出現(xiàn)問題的項(xiàng)目，主要可采納經(jīng)驗(yàn)推斷、數(shù)據(jù)復(fù)核和現(xiàn)場(chǎng)抽檢審計(jì)的方法進(jìn)行審核；二是要強(qiáng)化對(duì)合同外增減工程的審計(jì)監(jiān)督，審計(jì)時(shí)應(yīng)對(duì)增減工程的工程量計(jì)算規(guī)則、人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)著重審計(jì)，對(duì)工程量的真實(shí)、合法、合理等方面結(jié)合施工合同和相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)的部分應(yīng)堅(jiān)決剔除；三是要重視對(duì)隱蔽工程的審核，隱蔽工程最容易出現(xiàn)高估冒算，對(duì)這一部分工程的審計(jì)除了要借助建設(shè)單位提供的現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收資料外，還應(yīng)采納現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、走訪取證、實(shí)地探基等方法查證；四是要重視現(xiàn)場(chǎng)施工簽證的審核。審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審核工程簽證的有關(guān)工作內(nèi)容是否已包括在預(yù)算定額內(nèi)，現(xiàn)場(chǎng)簽證是否真實(shí)有效，嚴(yán)格把關(guān)，堅(jiān)決杜絕不合規(guī)定的現(xiàn)場(chǎng)施工簽證。四、強(qiáng)化審計(jì)成果利用，擴(kuò)大投資審計(jì)的影響。一是審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)做出準(zhǔn)確的認(rèn)定和評(píng)價(jià)，提出可行性建議和合理化看法，督促建設(shè)單位和施工單位強(qiáng)化管理，完善規(guī)章制度，維護(hù)國(guó)家的合法利益。二是要關(guān)注政府投資項(xiàng)目所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益，為以后的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃提出可行的建議和辦法，避免國(guó)家不必要的投資浪費(fèi)，讓有限的國(guó)有資金為人民辦更多的實(shí)事、好事，發(fā)揮其應(yīng)有的最大效益。五、要建立一支高素養(yǎng)的投資審計(jì)隊(duì)伍政府投資項(xiàng)目完工決算審計(jì)是一項(xiàng)法規(guī)性、專業(yè)性較強(qiáng)的工作，要求審計(jì)人員應(yīng)具有很強(qiáng)的專業(yè)水平，除熟練掌握、正確運(yùn)用政策法規(guī)外，還要具備多項(xiàng)業(yè)務(wù)知識(shí)，在業(yè)務(wù)上要熟悉建工程造價(jià)定額和有關(guān)規(guī)定，有較強(qiáng)的預(yù)決算編審能力，熟悉施工工藝、建筑結(jié)構(gòu)、施工規(guī)范，了解建筑材料的性能和市場(chǎng)信息；不僅要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和高度的責(zé)任心，而且要對(duì)工作忠于職守，盡職盡責(zé)，耐心細(xì)致，以理服人。因此在審計(jì)人員的配備上要綜合合計(jì)，方能確保投資審計(jì)工作的真實(shí)性、合法性、效益性。9.基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支審計(jì)的主要內(nèi)容：基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支審計(jì)的主要內(nèi)容主要包括建設(shè)項(xiàng)目資金籌措的審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目資金使用狀況審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算審計(jì)等四個(gè)方面的內(nèi)容。第一方面，基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支審計(jì)包括建設(shè)項(xiàng)目資金籌措的審計(jì)。建設(shè)項(xiàng)目資金籌措的審計(jì)包括基建撥款的審計(jì)、基建投資借款的審計(jì)、其他借款的審計(jì)、企業(yè)債券資金的審計(jì)、項(xiàng)目資本的審計(jì)、項(xiàng)目資本公積的審計(jì)等內(nèi)容，具