做賬實(shí)操-公司內(nèi)賬太亂會(huì)計(jì)怎樣中途重新建賬

做賬實(shí)操-公司內(nèi)賬太亂，會(huì)計(jì)怎樣中途重新建賬？一、公司內(nèi)賬太亂怎樣中途重新建賬?一是：財(cái)產(chǎn)清查分散完成，按期初余額為零建賬;具體做法為：先建立會(huì)計(jì)核算制度，包括要求所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均要取得原始憑證的制度;按期初余額為零建賬;對(duì)開始會(huì)計(jì)核算當(dāng)月的日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，根據(jù)取得的原始憑證正常填制記賬憑證、登記賬簿;逐項(xiàng)清查各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債以及實(shí)收資本后，根據(jù)本月已發(fā)生的相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，倒推相關(guān)賬戶期初余額(清查時(shí)實(shí)際余額+本期減少數(shù)-本期增加數(shù)=本期期初余額)，并據(jù)此分別及時(shí)填制記賬憑證，納入本月憑證體系。由于小企業(yè)一般是定額繳納企業(yè)所得稅并且金額較小，為簡(jiǎn)化核算，可以不考慮企業(yè)所得稅因素，直接將期初賬戶余額計(jì)入留存收益。具體清查業(yè)務(wù)分錄是：各項(xiàng)資產(chǎn)清查完畢，根據(jù)各項(xiàng)資產(chǎn)倒推計(jì)算的盤點(diǎn)清單，借記相應(yīng)資產(chǎn)類科目，貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目;各項(xiàng)負(fù)債清查完畢，根據(jù)各項(xiàng)負(fù)債倒推計(jì)算的盤點(diǎn)清單，借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目，貸記相應(yīng)負(fù)債類科目;實(shí)收資本清查完畢，根據(jù)倒推計(jì)算的盤點(diǎn)清單，借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目，貸記“實(shí)收資本”科目。月末損益類賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶;該月末“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶貸方余額(借方余額以負(fù)數(shù)表示)和“本年利潤(rùn)”賬戶貸方余額(借方余額以負(fù)數(shù)表示)之和即是截至該月末企業(yè)的累計(jì)未分配利潤(rùn)或虧損(不考慮也無法考慮企業(yè)所得稅因素)。財(cái)產(chǎn)清查一般可以在一個(gè)月內(nèi)完成，如果后續(xù)發(fā)現(xiàn)上述清查有遺漏，做前期差錯(cuò)處理。二是：財(cái)產(chǎn)清查期初集中完成，根據(jù)清查結(jié)果進(jìn)行期初建賬。我們今天主要介紹第二種方法，也是小企業(yè)常用的一種。亂賬梳理前的準(zhǔn)備工作亂賬的處理內(nèi)容，清產(chǎn)核資清產(chǎn)核資簡(jiǎn)單說就是盤點(diǎn)，盤點(diǎn)公司全部資產(chǎn)與負(fù)債。具體做法為：月初(或上月末)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查;月初按清查結(jié)果建總賬、明細(xì)賬、日記賬，一次建賬到位?？傎~按靜態(tài)會(huì)計(jì)方程“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”不平的差額，顯然是歷年結(jié)存下來的未分配利潤(rùn)，記入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目，從而一次性完成期初建賬工作。具體以清查表為原始憑證填制建賬的記賬憑證，并裝訂保管。以后發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，正常填制記賬憑證、登記賬簿。該方法下，當(dāng)月末即能比較準(zhǔn)確地編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。建賬分錄如下：借：庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款，其他貨幣資金，交易性金融資產(chǎn)，應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)收賬款，預(yù)付賬款，其他應(yīng)收款，材料采購(gòu)(或在途物資)，原材料，材料成本差異，庫(kù)存商品，商品進(jìn)銷差價(jià)，委托加工物資，周轉(zhuǎn)材料，生產(chǎn)成本，勞務(wù)成本，固定資產(chǎn)(重置價(jià))，在建工程，工程物資，無形資產(chǎn)(凈值)，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等資產(chǎn)類及成本類科目;貸：短期借款，應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)付賬款，預(yù)收賬款，應(yīng)付職工薪酬，應(yīng)交稅費(fèi)，其他應(yīng)付款，長(zhǎng)期借款，實(shí)收資本等權(quán)益類科目;貸或借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)。如果建賬后發(fā)現(xiàn)建賬時(shí)的清查有遺漏，可做前期差錯(cuò)處理。對(duì)于非重要的前期差錯(cuò)，不調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)。按遺漏的資產(chǎn)金額：借：有關(guān)資產(chǎn)類科目;貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)。按遺漏的負(fù)債(實(shí)收資本)金額：借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn);貸：有關(guān)負(fù)債類(實(shí)收資本)科目。影響損益的，應(yīng)直接計(jì)入本期與上期相同的凈損益項(xiàng)目。對(duì)于重要的前期差錯(cuò)，應(yīng)采用追溯重述法調(diào)整，但確定前期差錯(cuò)累積影響數(shù)不切實(shí)可行的除外。不涉及損益的，調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目期初數(shù);涉及損益的，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，并調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)和利潤(rùn)表的上年數(shù)。二、企業(yè)做內(nèi)賬的流程是怎樣的?1.初始臺(tái)賬：根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證準(zhǔn)備賬戶余額，記錄企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿的初始余額。2.憑證錄入：按照會(huì)計(jì)憑證的科目進(jìn)行錄入，并填寫憑證號(hào)、日期、經(jīng)辦人等主要信息。3.生成賬單：根據(jù)會(huì)計(jì)憑證和賬簿，將收入、支出、轉(zhuǎn)賬等明細(xì)按月匯總生成賬單。4.內(nèi)部對(duì)賬：對(duì)賬單進(jìn)行系統(tǒng)化核對(duì)，對(duì)賬戶數(shù)字和科目匯總數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保會(huì)計(jì)賬簿數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。拓展知識(shí)：做內(nèi)賬的過程中，要求會(huì)計(jì)人員具備良好的財(cái)務(wù)知識(shí)和會(huì)計(jì)技能，還應(yīng)熟悉財(cái)務(wù)報(bào)告的制作，并能熟練使用會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理。此外，定期維護(hù)賬戶余額，對(duì)賬戶信息和科目匯總在及時(shí)更新，以確保賬簿信息的準(zhǔn)確性。三、企業(yè)建內(nèi)賬注意哪些事項(xiàng)?(一)建賬不可事無巨細(xì)，也不能模糊籠統(tǒng)，要繁簡(jiǎn)有度，操作自如。例如，工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算涉及內(nèi)容眾多，成本費(fèi)用的歸集與計(jì)算也較為復(fù)雜，工業(yè)企業(yè)建賬應(yīng)將存貨賬與成本費(fèi)用賬進(jìn)行詳細(xì)列示，便于企業(yè)進(jìn)行精細(xì)化管理;商業(yè)企業(yè)除主要核算商品的進(jìn)貨成本與銷貨成本外，商品進(jìn)銷差價(jià)也是商業(yè)行業(yè)一個(gè)特有的賬簿。(二)建好“四本賬”無論企業(yè)規(guī)模大小，無論會(huì)計(jì)水平高低，會(huì)計(jì)信息流的加工都來自于以下“四本賬”的匯集，即總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?？偡诸愘~簡(jiǎn)稱為總賬，一般企業(yè)只設(shè)一本總分類賬，外形使用訂本賬?？傎~科目的設(shè)置可以參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》附錄：會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理。《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》附錄共有6類156個(gè)一級(jí)會(huì)計(jì)科目，與以往的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的5類會(huì)計(jì)科目相比，多了一類“共同類”會(huì)計(jì)科目，一般企業(yè)不會(huì)涉及到。建賬時(shí)企業(yè)可參照以上6類標(biāo)準(zhǔn)科目，在不違反企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告規(guī)定的前提下，自行設(shè)置適合自身特點(diǎn)的總賬科目。明細(xì)分類賬簡(jiǎn)稱為明細(xì)賬，是分戶登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)明細(xì)情況的賬簿，通常是根據(jù)二級(jí)或明細(xì)科目來設(shè)置賬戶。明細(xì)賬一般使用活頁(yè)賬，根據(jù)不同的科目性質(zhì)采用不同的欄目。例如，原材料采用多欄式分類賬(收、發(fā)、存數(shù)量金額式);收入、費(fèi)用、成本類的明細(xì)賬采用多欄式;債權(quán)債務(wù)類用三欄式。明細(xì)賬的設(shè)置應(yīng)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，例如，一般企業(yè)管理者非常關(guān)注的兩個(gè)賬目就是應(yīng)收賬款和存貨，這兩類資產(chǎn)的狀況影響著企業(yè)的生產(chǎn)和銷售能力，制約著企業(yè)的發(fā)展，應(yīng)收賬款明細(xì)賬的設(shè)置應(yīng)注重賬齡明細(xì)分析和壞賬準(zhǔn)備明細(xì)的計(jì)提;存貨明細(xì)賬除分別設(shè)置原材料、庫(kù)存商品等明細(xì)賬外，還要根據(jù)存貨的庫(kù)齡、積壓毀損程度以及市場(chǎng)行情等，設(shè)置相應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金明細(xì)賬。無論何種企業(yè)，都存在貨幣資金核算問題，庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是必設(shè)的，均應(yīng)使用訂本賬。庫(kù)存現(xiàn)金日記賬要求日清月結(jié)，余額應(yīng)與出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金相符，并杜絕資金的體外循環(huán)，杜絕“小金庫(kù)”的發(fā)生。銀行存款日記賬余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單相符，月初要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表?，F(xiàn)金流是企業(yè)的血液，是管理者每天都要關(guān)注的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。企業(yè)財(cái)務(wù)人員必須每天及時(shí)更新和核對(duì)貨幣資金賬目，使管理者決策做到有的放矢。(三)建賬要謹(jǐn)慎不建賬外賬。會(huì)計(jì)應(yīng)以誠(chéng)信為本，不做假賬，不設(shè)賬外賬，這是每一個(gè)會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵從的職業(yè)操守。建好備查賬。并非每個(gè)企業(yè)都要設(shè)置備查賬簿，對(duì)于一些經(jīng)濟(jì)事