賬務(wù)處理系統(tǒng)課件講義教材

4-2賬務(wù)處理系統(tǒng)【學(xué)習(xí)目的與要求】：了解賬務(wù)處理系統(tǒng)目標(biāo)理解賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程理解賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)掌握賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程掌握賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述

賬務(wù)處理是指從科目的設(shè)置、憑證的編制和審核、復(fù)式記賬、對賬、結(jié)賬，一直到會計(jì)報(bào)告編制的整個(gè)過程。賬務(wù)處理系統(tǒng)是指利用計(jì)算機(jī)完成會計(jì)賬務(wù)處理工作的信息系統(tǒng)。企業(yè)內(nèi)部的管理和外部相關(guān)決策者所需要的會計(jì)信息，都必須由賬務(wù)處理系統(tǒng)對企業(yè)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行加工處理后才可以得到，所以賬務(wù)處理系統(tǒng)尤為重要。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.1賬務(wù)處理系統(tǒng)的基本概念1．會計(jì)科目及其編碼結(jié)構(gòu)體系會計(jì)科目是對會計(jì)要素分類的項(xiàng)目名稱。會計(jì)要素分為：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤，會計(jì)科目也相應(yīng)的分為資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目、所有者權(quán)益類科目、成本類科目和損益類科目五大類。在《企業(yè)會計(jì)制度》中，規(guī)定這五類會計(jì)科目編碼的第一位分別是1、2、3、4、5，同時(shí)分別用一組數(shù)字對同類科目進(jìn)行編號。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.1賬務(wù)處理系統(tǒng)的基本概念1．會計(jì)科目及其編碼結(jié)構(gòu)體系由于賬務(wù)處理系統(tǒng)中絕大部分功能模塊的處理過程都和會計(jì)科目有關(guān)，所以會計(jì)科目結(jié)構(gòu)體系設(shè)計(jì)是關(guān)系到賬務(wù)處理系統(tǒng)成功與否的關(guān)鍵。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.1賬務(wù)處理系統(tǒng)的基本概念1．會計(jì)科目及其編碼結(jié)構(gòu)體系會計(jì)科目結(jié)構(gòu)體系設(shè)計(jì)包括：多級科目編碼體系的選擇(動(dòng)態(tài)編碼、固定編碼、分段編碼)、會計(jì)科目屬性和性質(zhì)的設(shè)計(jì)、輔助核算項(xiàng)目設(shè)計(jì)、科目編碼的校驗(yàn)算法設(shè)計(jì)等內(nèi)容。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.1賬務(wù)處理系統(tǒng)的基本概念1．會計(jì)科目及其編碼結(jié)構(gòu)體系本書中我們采用是的固定會計(jì)科目編碼結(jié)構(gòu)體系，即科目共分為3級，其中一級科目3位，二級科目2位，三級科目2位，基本形式為：xxx-xx-xx。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.1賬務(wù)處理系統(tǒng)的基本概念2．會計(jì)憑證會計(jì)憑證，是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的具有法律效力的書面證明，是記賬的依據(jù)。會計(jì)憑證是賬務(wù)處理系統(tǒng)的主要基礎(chǔ)單據(jù)，賬務(wù)處理系統(tǒng)中的所有賬簿數(shù)據(jù)基本上都從會計(jì)憑證中得到。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.1賬務(wù)處理系統(tǒng)的基本概念2．會計(jì)憑證會計(jì)憑證按填制的程序和用途，分為原始憑證和記賬憑證兩種。原始憑證，俗稱單據(jù)，是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或完成明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并據(jù)以記賬的書面文件，原始憑證是進(jìn)行會計(jì)核算的原始資料和重要依據(jù)。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.1賬務(wù)處理系統(tǒng)的基本概念2．會計(jì)憑證記賬憑證是會計(jì)人員根據(jù)審核后的原始憑證進(jìn)行歸類、整理，并確定會計(jì)分錄而編制的憑證，是登記賬簿的直接依據(jù)。記賬憑證，按其反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容不同，又分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三種。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.1賬務(wù)處理系統(tǒng)的基本概念2．會計(jì)憑證手工處理中，不同性質(zhì)和行業(yè)的單位使用的憑證樣式也許是不同的，但在賬務(wù)處理系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì)時(shí)，通常先設(shè)計(jì)一個(gè)通用的憑證界面模版，包括所有需要的項(xiàng)目，供具體功能模塊調(diào)用，所以在整個(gè)系統(tǒng)中憑證樣式是相同的。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.1賬務(wù)處理系統(tǒng)的基本概念2．會計(jì)憑證憑證設(shè)計(jì)包括：憑證格式設(shè)計(jì)、憑證界面設(shè)計(jì)、憑證項(xiàng)目設(shè)計(jì)、憑證項(xiàng)目校驗(yàn)算法設(shè)計(jì)等內(nèi)容。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.1賬務(wù)處理系統(tǒng)的基本概念2.會計(jì)賬簿

會計(jì)賬簿是以會計(jì)憑證為依據(jù)，由具有專門格式而又互相聯(lián)系的賬頁組成，用以連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。賬務(wù)處理的賬簿多種多樣，按照賬簿的用途可以把賬簿分為三大類：序時(shí)賬簿、分類賬簿和備查賬簿2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.1賬務(wù)處理系統(tǒng)的基本概念2.會計(jì)賬簿（1）序時(shí)賬簿，也稱日記賬。是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序，逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。常見的序時(shí)賬簿有“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.1賬務(wù)處理系統(tǒng)的基本概念2.會計(jì)賬簿（2）分類賬簿。是對全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類登記的賬簿。按其反映內(nèi)容的詳細(xì)程度不同，又分為總分類賬和明細(xì)分類賬?？偡诸愘~簿簡稱總賬，根據(jù)總賬科目設(shè)置賬戶，用來分類登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供總括核算資料。明細(xì)分類賬簡稱明細(xì)賬，根據(jù)明細(xì)科目設(shè)置賬戶，用以分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供明細(xì)核算資料。常見的分類賬簿有“總分類賬”、“三欄式明細(xì)賬”、“多欄式明細(xì)賬”。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.1賬務(wù)處理系統(tǒng)的基本概念2.會計(jì)賬簿（3）備查賬簿，又稱輔助賬簿。對某些在序時(shí)賬和分類賬中未能記載的事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.2賬務(wù)處理系統(tǒng)的主要特征1、規(guī)范性強(qiáng)，一致性好，易于通用化。賬務(wù)處理系統(tǒng)的記賬原理是復(fù)式記賬法，這是世界通用的會計(jì)記賬方法，它必須遵循以下一系列原則：“有借必有貸，借貸必相等”、資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益、總賬余額=下屬明細(xì)賬余額之和、總賬發(fā)生額=下屬明細(xì)賬發(fā)生額之和等。故此在電算化軟件實(shí)現(xiàn)上易于商品化和通用化，目前國內(nèi)外市場已有大量的商品化賬務(wù)處理系統(tǒng)軟件。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.2賬務(wù)處理系統(tǒng)的主要特征2、綜合性強(qiáng)，在整個(gè)會計(jì)軟件系統(tǒng)中起核心作用。賬務(wù)處理系統(tǒng)是以貨幣作為主要計(jì)量單位，綜合、全面、系統(tǒng)地反映企業(yè)供產(chǎn)銷的所有方面，賬務(wù)處理系統(tǒng)除直接采集部分原始數(shù)據(jù)進(jìn)行加工處理外，還需要把其他相關(guān)系統(tǒng)產(chǎn)生的綜合數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入進(jìn)一步處理，以得到全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的總括性信息。因此，賬務(wù)處理系統(tǒng)所產(chǎn)生的信息具有很強(qiáng)的綜合性和概括性，能準(zhǔn)確地反映企業(yè)全部的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.2賬務(wù)處理系統(tǒng)的主要特征3、嚴(yán)密性賬務(wù)處理系統(tǒng)處理的內(nèi)容除綜合數(shù)據(jù)以外，還包括現(xiàn)金、銀存收支等易發(fā)生貪污舞弊業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)處理，同時(shí)，其生成的報(bào)表還要提供給相關(guān)政府部門，所以在設(shè)計(jì)中必須安排嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度和安全保密措施，保證賬務(wù)處理系統(tǒng)的正確性和結(jié)果的真實(shí)性。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.3賬務(wù)處理的系統(tǒng)控制由于企業(yè)內(nèi)部、外部信息需求者所需要的會計(jì)信息幾乎都是從賬務(wù)處理系統(tǒng)所得到的，所以如果對賬務(wù)處理系統(tǒng)不加以嚴(yán)格的控制，就會有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)差錯(cuò)或失誤，從而給會計(jì)信息需求者和使用者帶來不準(zhǔn)確的會計(jì)信息，給企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，損害企業(yè)的信譽(yù)。所以，賬務(wù)處理的系統(tǒng)控制非常的重要。賬務(wù)處理系統(tǒng)控制的重點(diǎn)是信息的完整性和準(zhǔn)確性，以及保證輸入信息的合理性、正確性和適用性。賬務(wù)處理的系統(tǒng)控制主要側(cè)重于以下幾方面：2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.3賬務(wù)處理的系統(tǒng)控制1．權(quán)限控制 權(quán)限控制的主要目的在于實(shí)現(xiàn)對系統(tǒng)操作員人員及其權(quán)限的管理，防止無關(guān)人員進(jìn)入系統(tǒng)。由于會計(jì)工作本身所特有的性質(zhì)，以及可追溯責(zé)任的要求，所以在賬務(wù)處理系統(tǒng)中，要確保只有經(jīng)過授權(quán)的人員才可以對會計(jì)數(shù)據(jù)等進(jìn)行處理。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.3賬務(wù)處理的系統(tǒng)控制1．權(quán)限控制（1）操作權(quán)限控制操作權(quán)限設(shè)置是對操作員的使用權(quán)實(shí)行一定的控制，明確職責(zé)范圍，保證會計(jì)信息的安全性、可靠性。所以在系統(tǒng)使用之前，必須進(jìn)行操作員權(quán)限設(shè)置。在這里，系統(tǒng)主管具有最高權(quán)限，只有他才能使用權(quán)限設(shè)置功能模塊，行使人員權(quán)限設(shè)置功能，也就是對每個(gè)財(cái)會人員授權(quán)。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.3賬務(wù)處理的系統(tǒng)控制1．權(quán)限控制（2）口令密碼控制操作員口令作為操作員密碼，和姓名一起構(gòu)成系統(tǒng)的第一防線，可以防止無關(guān)人員進(jìn)入系統(tǒng)。當(dāng)操作員進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)，自動(dòng)提示輸入操作員姓名和密碼，只有姓名和密碼匹配并且正確后才能進(jìn)入系統(tǒng)。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.3賬務(wù)處理的系統(tǒng)控制2．科目控制●科目設(shè)置的控制（1）科目編碼的控制無論是在初始化時(shí)還是在新增科目時(shí)，科目編碼都不允許重復(fù)，不允許科目編碼為空。其結(jié)構(gòu)必須與賬套參數(shù)中會計(jì)科目結(jié)果體系的設(shè)置一致。例如，科目編碼規(guī)定為3－2－2，“銀行存款—中行”的編碼不能為“102001”，應(yīng)該為“10201’。會計(jì)科目呈現(xiàn)樹型結(jié)構(gòu)，例如，科目“102”是“10201”和“10202”的上級科目。因而，科目設(shè)置時(shí)應(yīng)該先輸入一級科目，再設(shè)置二級科目及以下級科目，最后再設(shè)置末級科目。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2．科目控制●科目設(shè)置的控制（2）科目名稱的控制科目名稱可以是漢字、字母或者混合表示，不允許科目名稱為空。在有限的長度內(nèi)，盡可能準(zhǔn)確，以便于區(qū)分。 2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.3賬務(wù)處理的系統(tǒng)控制2．科目控制●科目設(shè)置的控制（3）科目性質(zhì)的控制根據(jù)會計(jì)制度中規(guī)定的科目性質(zhì)，（如工業(yè)企業(yè)科目類型包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益；事業(yè)單位科目類型包括資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出），定義每個(gè)科目的性質(zhì)。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.3賬務(wù)處理的系統(tǒng)控制2．科目控制●科目設(shè)置的控制（4）科目輔助核算的控制根據(jù)核算和管理的需要設(shè)置科目的輔助核算項(xiàng)目。譬如：單位往來、職員往來、部門、項(xiàng)目、外幣、對賬等。在以后的處理中可以根據(jù)核算項(xiàng)目完成對賬、外幣業(yè)務(wù)處理、輔助核算等功能。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.3賬務(wù)處理的系統(tǒng)控制2．科目控制●科目增加的控制（1）新增科目時(shí)，如果為明細(xì)科目，其上級科目必須存在。否則應(yīng)首先設(shè)置上級科目，在輸入下級科目，不然會導(dǎo)致明細(xì)科目沒有總賬科目。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.3賬務(wù)處理的系統(tǒng)控制2．科目控制●科目增加的控制（2）如果一個(gè)科目是明細(xì)科目，且已經(jīng)有發(fā)生額和余額，不能為其增加下級科目，只能在年初進(jìn)行調(diào)整，否則會導(dǎo)致上下級科目金額不符。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.3賬務(wù)處理的系統(tǒng)控制2．科目控制●科目增加的控制（3）科目性質(zhì)上下級必須一致。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.3賬務(wù)處理的系統(tǒng)控制2．科目控制●科目修改的控制（1）科目如果已經(jīng)使用，科目編碼則不能修改。科目如果已經(jīng)有余額、發(fā)生額，表明已有業(yè)務(wù)發(fā)生，則不能修改。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.3賬務(wù)處理的系統(tǒng)控制2．科目控制●科目修改的控制（2）如果一個(gè)科目有下級科目，科目編碼不能修改。否則，會造成其下級科目沒有上級科目。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.3賬務(wù)處理的系統(tǒng)控制2．科目控制●科目修改的控制（3）若科目設(shè)有輔助核算，科目編碼不能修改。如果修改，會造成輔助核算信息不完整。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.3賬務(wù)處理的系統(tǒng)控制2．科目控制●科目刪除的控制（1）如果科目已經(jīng)使用，則不能刪除。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.3賬務(wù)處理的系統(tǒng)控制2．科目控制●科目刪除的控制（2）如果科目有下級科目，則不能刪除。如果刪除，會造成其下級科目沒有上級科目。為便于科目調(diào)整，在科目沒有使用的情況下，當(dāng)科目有下級科目時(shí)，也可以同時(shí)刪除其下級科目，但必須給出提示，確認(rèn)后才可以刪除。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.3賬務(wù)處理的系統(tǒng)控制2．科目控制●科目刪除的控制（3）若科目設(shè)有輔助核算，輔助核算啟用后科目不能刪除。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.3賬務(wù)處理的系統(tǒng)控制2.憑證錄入控制

憑證錄入是賬務(wù)處理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)入口，因此，必須保證憑證的正確性。一般來講，憑證錄入時(shí)的控制措施主要包括以下幾方面2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.3賬務(wù)處理的系統(tǒng)控制2.憑證錄入控制（1）憑證號連續(xù)控制憑證號是憑證的標(biāo)識，反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，按照會計(jì)制度的要求，憑證應(yīng)按月分類連續(xù)編號。在計(jì)算機(jī)環(huán)境下，一般通過系統(tǒng)自動(dòng)分類編號來避免重號、漏號和串號發(fā)生。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.3賬務(wù)處理的系統(tǒng)控制2.憑證錄入控制（2）憑證日期的控制憑證日期用于標(biāo)識經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間，憑證日期必須是公歷日期，憑證日期也由系統(tǒng)根據(jù)登錄日期自動(dòng)給出，但可以修改。憑證錄入的日期若在當(dāng)前的會計(jì)期間之前，則系統(tǒng)不允許輸入。但在本期未結(jié)賬，而本期以后的期間已有業(yè)務(wù)發(fā)生，應(yīng)該允許輸入本期以后的任意期間的憑證。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.3賬務(wù)處理的系統(tǒng)控制2.憑證錄入控制（3）科目編碼合法控制①存在性控制。即檢查憑證輸入時(shí)的科目編碼是否在科目編碼庫存在，如果不存在，應(yīng)給予提示。②是否是最明細(xì)科目的控制。憑證輸入時(shí)的科目編碼必須是最明細(xì)科目編碼。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.3賬務(wù)處理的系統(tǒng)控制2.憑證錄入控制（3）科目編碼合法控制③是否與憑證類型相符的控制。特定的憑證類型要求憑證中必須出現(xiàn)某些科目。如付款憑證中貸方科目必須出現(xiàn)“現(xiàn)金”或“銀行存款”等科目；收款憑證中借方科目必須出現(xiàn)“現(xiàn)金”或“銀行存款”等科目。輸入時(shí)應(yīng)檢查輸入的借方科目或貸方科目與憑證類型是否相符。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.3賬務(wù)處理的系統(tǒng)控制2.憑證錄入控制（4）金額控制任何一張憑證都必須滿足“有借必有貸，借貸必相等”的原則。因此，保存每一張憑證之前，必須進(jìn)行借貸平衡檢查。對于用戶輸入的憑證，若系統(tǒng)檢查到借貸雙方總額相等，則說明借貸平衡。反之，若計(jì)算機(jī)在校驗(yàn)中發(fā)現(xiàn)某張憑證借貸金額不等，系統(tǒng)則提示出錯(cuò)信息，并拒絕保存。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.3賬務(wù)處理的系統(tǒng)控制2.憑證錄入控制（5）記賬憑證完整性控制憑證中需要輸入的數(shù)據(jù)項(xiàng)目，包括輔助核算的數(shù)據(jù)，輸入時(shí)每一項(xiàng)都必須輸入完整。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.3賬務(wù)處理的系統(tǒng)控制2.憑證錄入控制（6）憑證修改控制操作員一般不能修改他人填制的憑證，如非得他人修改，應(yīng)該采用沖銷或補(bǔ)充更正法訂正。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.3賬務(wù)處理的系統(tǒng)控制4．期初數(shù)據(jù)錄入的控制（1）平衡檢查控制在所有期初數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入后，計(jì)算機(jī)應(yīng)自動(dòng)進(jìn)行平衡檢查，內(nèi)容主要包括：①上、下級科目數(shù)據(jù)要一致，即“上級科目數(shù)據(jù)=下屬明細(xì)科目數(shù)據(jù)之和”；②滿足“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”；③余額要與科目性質(zhì)相符，如資產(chǎn)類科目可有余額，損益類科目無余額等。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.3賬務(wù)處理的系統(tǒng)控制4．期初數(shù)據(jù)錄入的控制（２）記賬時(shí)的控制只有平衡檢查通過后才能記賬，同時(shí)應(yīng)封鎖該模塊，禁止修改期初數(shù)據(jù)。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.3賬務(wù)處理的系統(tǒng)控制5．憑證審核的控制（1）審核人員的控制如果記賬憑證已經(jīng)通過審核，應(yīng)將該憑證變?yōu)橐褜徍藸顟B(tài)，增加“審核標(biāo)記”字樣。從而直觀的反映出憑證的被審核狀況，審核一定要審核人進(jìn)行。審核人員和制單人員不能為同一操作員，否則系統(tǒng)將拒絕審核。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.3賬務(wù)處理的系統(tǒng)控制5．憑證審核的控制（2）審核修改的控制如果要修改審核后的記賬憑證，必須先取消審核，即把審核標(biāo)記改為否后才可以進(jìn)行修改。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.3賬務(wù)處理的系統(tǒng)控制6．記賬的控制（1）上月沒有結(jié)賬，本月不能記賬。（2）未審核的憑證不能記賬。（3）借貸不平或內(nèi)容不完整的憑證不能記賬。2.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述2.1.3賬務(wù)處理的系統(tǒng)控制6．記賬的控制（4）系統(tǒng)啟用第一次記賬時(shí)，應(yīng)檢查期初余額設(shè)置是否合法，否則會導(dǎo)致借貸不平衡等問題。（5）經(jīng)過記賬的憑證以后將不再允許修改，只能采取補(bǔ)充登記或紅字沖銷憑證的方式進(jìn)行更正。2.2賬務(wù)處理系統(tǒng)的目標(biāo)賬務(wù)處理系統(tǒng)是利用計(jì)算機(jī)完成賬務(wù)處理工作的系統(tǒng)，賬務(wù)處理是指從設(shè)置賬戶、編制憑證和審核憑證、復(fù)式記賬，一直到會計(jì)報(bào)表編制和報(bào)告的過程。無論是企業(yè)內(nèi)部管理所需要的會計(jì)信息，還是企業(yè)外部有關(guān)決策者所需要的會計(jì)信息，都必須由賬務(wù)處理系統(tǒng)對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行加工處理后才能取得。賬務(wù)處理系統(tǒng)的目標(biāo)如表2-1所示：全面采集和輸入會計(jì)憑證。對輸入系統(tǒng)的記賬憑證進(jìn)行審核正確、有效地登記日記賬、明細(xì)賬和總賬，完成結(jié)賬工作。及時(shí)、準(zhǔn)確地輸出各種賬、證、表及其他財(cái)務(wù)信息。建立與其它子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，實(shí)現(xiàn)會計(jì)數(shù)據(jù)及時(shí)傳遞與共享。2.2賬務(wù)處理系統(tǒng)的目標(biāo)表2-1賬務(wù)處理系統(tǒng)目標(biāo)2.2賬務(wù)處理系統(tǒng)的目標(biāo)在實(shí)際應(yīng)用中，有些單位的賬務(wù)處理系統(tǒng)還要進(jìn)行往來業(yè)務(wù)管理。對于往來業(yè)務(wù)較少的單位可以由賬務(wù)處理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)，對于往來業(yè)務(wù)比較多的單位，則需要通過單獨(dú)的往來管理系統(tǒng)進(jìn)行往來業(yè)務(wù)的核算與管理。2.2賬務(wù)處理系統(tǒng)的目標(biāo)此外，為了充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理的優(yōu)勢，增強(qiáng)賬務(wù)處理系統(tǒng)的核算和輔助管理功能，賬務(wù)處理系統(tǒng)設(shè)計(jì)目標(biāo)還應(yīng)增加部門核算和管理、項(xiàng)目核算和管理、往來核算和管理等輔助管理以及自動(dòng)轉(zhuǎn)賬等功能。2.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程2.3.1手工業(yè)務(wù)流程圖

賬務(wù)處理流程主要有5種形式：記賬憑證核算形式、科目匯總表核算形式、匯總記賬憑證核算形式、日記賬核算形式、和多欄賬核算形式。不同的賬務(wù)處理流程其差別主要體現(xiàn)在登記總賬的方法和依據(jù)不同，其中科目匯總表核算形式最為常見，這里手工系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程圖以科目匯總表核算形式為依據(jù)。賬務(wù)處理手工業(yè)務(wù)流程圖圖2-6計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)流程圖2.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程2.3.1手工業(yè)務(wù)流程圖

由于上圖比較復(fù)雜，特在此分為幾個(gè)部分進(jìn)行分析填制憑證及審核憑證部分流程圖圖2-2填制憑證及審核憑證部分流程圖2.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程2.3.1手工業(yè)務(wù)流程圖

由于上圖比較復(fù)雜，特在此分為幾個(gè)部分進(jìn)行分析登記賬簿流程圖圖2-3登記賬簿流程圖2.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程2.3.1手工業(yè)務(wù)流程圖

由于上圖比較復(fù)雜，特在此分為幾個(gè)部分進(jìn)行分析對賬流程圖圖2-4對賬流程圖2.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程2.3.1手工業(yè)務(wù)流程圖

由于上圖比較復(fù)雜，特在此分為幾個(gè)部分進(jìn)行分析各種賬簿、報(bào)表交由信息需求者使用部分流程圖圖2-5各種賬簿、報(bào)表交由信息需求者使用部分流程圖2.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程2.3.2手工處理業(yè)務(wù)流程分析1、根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。即日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，業(yè)務(wù)人員把原始憑證提供給財(cái)會部門。由憑證錄入人員在企業(yè)基礎(chǔ)會計(jì)信息的支持下，直接根據(jù)原始單據(jù)編制會計(jì)憑證（其中包括收、付、轉(zhuǎn)憑證）。2.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程2.3.2手工處理業(yè)務(wù)流程分析3、登記日記賬。出納人員根據(jù)收款憑證和付款憑證，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程2.3.2手工處理業(yè)務(wù)流程分析3、登記日記賬。出納人員根據(jù)收款憑證和付款憑證，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程2.3.2手工處理業(yè)務(wù)流程分析4、登記各種明細(xì)賬。一般單位根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小設(shè)置各個(gè)會計(jì)崗位，即分別由多個(gè)財(cái)會人員登記多本明細(xì)賬，如一個(gè)會計(jì)專門登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬；一個(gè)會計(jì)專門登記材料明細(xì)賬等。2.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程2.3.2手工處理業(yè)務(wù)流程分析5、編制科目匯總表并登記總賬?？傎~會計(jì)根據(jù)記賬憑證定期匯總編制科目匯總表，根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。2.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程2.3.2手工處理業(yè)務(wù)流程分析6、月末處理。將本期所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期損益和成本，結(jié)出本月各個(gè)科目的發(fā)生額和余額，并在此基礎(chǔ)上編制會計(jì)報(bào)表。同時(shí)由于總賬、日記賬、明細(xì)賬分別由多個(gè)財(cái)會人員登記，不可避免地存在著這樣或那樣的錯(cuò)誤。因此，月末財(cái)會人員還要進(jìn)行對賬，做到賬賬相符，賬證相符、賬實(shí)相符。2.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程2.3.2手工處理業(yè)務(wù)流程分析7、對賬人員根據(jù)企業(yè)銀行賬和銀行對賬單中的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行對賬，并編制余額調(diào)節(jié)表。2.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程2.3.2手工處理業(yè)務(wù)流程分析8、查詢與生成報(bào)表。根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細(xì)賬和總賬編制管理者所需的會計(jì)報(bào)表和內(nèi)部分析表。2.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程2.3.3計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)流程圖賬務(wù)系統(tǒng)計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)流程圖如圖2-6所示：圖2-6計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)流程圖2.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程2.3.4計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)流程分析1、首先，在系統(tǒng)啟用時(shí)由憑證錄入人員將本單位的基礎(chǔ)會計(jì)信息（如企業(yè)基本信息檔案、科目編碼和名稱、期初余額、客戶檔案、供應(yīng)商檔案、財(cái)務(wù)人員檔案、倉庫檔案等）通過初始模塊輸入計(jì)算機(jī)，并保存在企業(yè)基礎(chǔ)信息文件中。與手工處理流程相比，新增了初始設(shè)置模塊，該模塊在整個(gè)系統(tǒng)中的作用舉足輕重。比如科目表的編碼設(shè)置，直接關(guān)系到記賬憑證2.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程

的憑證的錄入、存儲、查詢效率；科目余額表金額的準(zhǔn)確性，直接關(guān)系到計(jì)算機(jī)與手工賬的接口問題；往來單位信息表和余額表直接關(guān)系到對往來單位輔助信息的核算和管理。2.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程2.3.4計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)流程分析2、新增了錄入人員崗位，負(fù)責(zé)錄入原始憑證，雖然工作量增加了，但確是必不可少而且十分重要的，直接關(guān)系到整個(gè)賬務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確性。2.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程2.3.4計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)流程分析3、憑證審核部分與手工差不多，有審核人員對未審核的憑證進(jìn)行審核。如果審核通過，則對記賬憑證作審核標(biāo)記，否則，將審核未通過的憑證返還給錄入人員。2.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程2.3.4計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)流程分析4、記賬與手工處理不同，即記賬人員發(fā)指令，計(jì)算機(jī)自動(dòng)將已審核憑證中的數(shù)據(jù)傳遞到各類明細(xì)賬中，實(shí)現(xiàn)記賬。另外，由出納人員發(fā)指令，計(jì)算機(jī)自動(dòng)將已審核憑證中的數(shù)據(jù)傳遞到銀行存款、現(xiàn)金日記賬中。結(jié)賬，即會計(jì)期末結(jié)賬人員發(fā)指令，計(jì)算機(jī)自動(dòng)根據(jù)憑證模板生成機(jī)制憑證，保存在憑證文件中，供記賬使用；當(dāng)所有憑證都記賬后，計(jì)算機(jī)自動(dòng)計(jì)算出本月合計(jì)、本年累計(jì)數(shù)據(jù)。2.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程

比較手工處理與計(jì)算機(jī)環(huán)境下的賬務(wù)處理流程，可看出計(jì)算機(jī)處理并沒有完全改變手工賬務(wù)處理流程，而是將許多原手工操作的業(yè)務(wù)，由賬務(wù)處理系統(tǒng)設(shè)定，在后臺自動(dòng)處理了，從而提高了賬務(wù)核算的效率和準(zhǔn)確度。 與手工賬務(wù)處理系統(tǒng)相比，計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理流程有如下特點(diǎn)：2.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程比較手工處理與計(jì)算機(jī)環(huán)境下的賬務(wù)處理流程，可看出計(jì)算機(jī)處理并沒有完全改變手工賬務(wù)處理流程，而是將許多原手工操作的業(yè)務(wù)，由賬務(wù)處理系統(tǒng)設(shè)定，在后臺自動(dòng)處理了，從而提高了賬務(wù)核算的效率和準(zhǔn)確度。與手工賬務(wù)處理系統(tǒng)相比，計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理流程有如下特點(diǎn)：2.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程（1）數(shù)據(jù)處理的起點(diǎn)發(fā)生了變化對比手工處理流程計(jì)算機(jī)處理流程數(shù)據(jù)處理起點(diǎn)設(shè)置賬戶初始設(shè)置原始憑證處理填制憑證憑證輸入憑證審核過程復(fù)核復(fù)核記賬過程憑證匯總登總賬登日記賬登明細(xì)賬記賬表2-2手工處理與計(jì)算機(jī)處理流程比較2.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程（1）數(shù)據(jù)處理的起點(diǎn)發(fā)生了變化計(jì)算機(jī)環(huán)境下，賬務(wù)處理系統(tǒng)的原始數(shù)據(jù)來源于記賬憑證（包括收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證），而手工條件下，最初的原始數(shù)據(jù)是原始憑證（單據(jù)）。此外，在計(jì)算機(jī)環(huán)境下，打印出的憑證必須簽章齊全才能存檔。2.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程（2）無賬賬核對的必要手工條件下，總賬、明細(xì)賬、日記賬由許多會計(jì)人員分別登記，盡管其數(shù)據(jù)都是來自記賬憑證，但由于人們在計(jì)算、匯總、抄寫等過程中有可能發(fā)生這樣那樣的錯(cuò)誤，導(dǎo)致賬證不符或賬賬不符，所以必須月底進(jìn)行賬賬核對，直到所有的總賬、明細(xì)賬和日記賬相符為止。計(jì)算機(jī)環(huán)境下，既然數(shù)據(jù)出自一門，計(jì)算機(jī)又不會發(fā)生計(jì)算、匯總和抄寫等錯(cuò)誤，結(jié)果必然賬賬相符，所以沒必要進(jìn)行賬賬核對。2.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程（3）記賬的含義不盡相同手工條件下，記賬指記明細(xì)賬、日記賬、總賬，是由不同人員按照不同的科目，分別在不同的賬冊上加以記錄。在計(jì)算機(jī)環(huán)境下，記賬僅是一個(gè)數(shù)據(jù)處理過程，通過記賬這一數(shù)據(jù)處理步驟，使已審核的憑證數(shù)據(jù)輸入憑證成為正式會計(jì)檔案，記賬后的憑證不再允許修改。2.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程（4）賬表的存在形式發(fā)生了變化賬表存在形式的變化包括兩方面的含義：首先，賬表存貯的介質(zhì)由手工處理方式下看得見、摸得著的紙張介質(zhì)，變成了計(jì)算機(jī)處理方式下看不見、摸不著的電磁介質(zhì)，存貯介質(zhì)的變化使得會計(jì)檔案的保管要求、會計(jì)數(shù)據(jù)的審計(jì)方法都發(fā)生了巨大的變化。其次，類似手工的賬表格式、內(nèi)容在計(jì)算機(jī)中往往不是永久存在的，而是在需要查詢、打印時(shí)臨時(shí)生成的，這樣做既不影響使用者獲得資料的速度，又能保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和時(shí)效性，同時(shí)還可以節(jié)約計(jì)算機(jī)存貯。2.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程（4）賬表的存在形式發(fā)生了變化盡管計(jì)算機(jī)環(huán)境下，賬表已在磁介質(zhì)上作了保存，但由于目前保管磁性介質(zhì)的條件所限和一些其它原因，財(cái)政部仍要求實(shí)現(xiàn)信息化的單位定期把有關(guān)賬表打印出來，日記賬要求天天打印，明細(xì)賬、總賬至少一年打印一次。2.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程（５）資料的積累和查詢更為方便由于各種需要，我們經(jīng)常要查詢一些已發(fā)生的歷史會計(jì)業(yè)務(wù)，在手工條件下，只能一本本翻閱賬簿，不僅工作量大，而且準(zhǔn)確性難以保證，要想重新計(jì)算某些指標(biāo)就更難。計(jì)算機(jī)環(huán)境下，歷史的會計(jì)資料均保存在計(jì)算機(jī)中，只要告訴計(jì)算機(jī)查詢資料應(yīng)滿足的條件，計(jì)算機(jī)能很快查到這些數(shù)據(jù)，而且計(jì)算機(jī)可按多種途徑查詢（可從憑證查賬，亦可從賬反過來逆向查憑證，還可進(jìn)行各種復(fù)合條件查詢）。資料的不斷積累還為財(cái)務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ)。2.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)2.4.1賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)圖 通過以上對賬務(wù)處理系統(tǒng)的分析可知,賬務(wù)處理系統(tǒng)的主要功能包括憑證處理、賬務(wù)處理、會計(jì)賬戶管理以及賬簿輸出等。另外，賬務(wù)處理系統(tǒng)的特點(diǎn)又決定了對系統(tǒng)初始化設(shè)置等的要求。賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)圖圖2-7賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)圖2.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)2.4.2賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析1、初始設(shè)置賬套設(shè)置利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行賬務(wù)處理工作，首先必須進(jìn)行賬套文件設(shè)置，以存放企業(yè)開展會計(jì)工作的全部信息。賬套中存放的內(nèi)容包括：會計(jì)科目、記賬憑證、賬簿、會計(jì)報(bào)表等。一個(gè)賬套只能保存一個(gè)公司或一個(gè)獨(dú)立核算單位的會計(jì)資料。在實(shí)際工作中可以根據(jù)需要建立多個(gè)賬套，通過合理組織賬套文件，及時(shí)掌握各子公司或下屬獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)狀況，為加強(qiáng)企業(yè)管理和經(jīng)濟(jì)核算提供必要的信息。建立賬套通常是在建賬向?qū)е敢逻M(jìn)行的，主要確定：賬套文件名、賬套名稱、企業(yè)所屬行業(yè)、記賬本位幣、會計(jì)科目體系結(jié)構(gòu)、會計(jì)期間的劃分和設(shè)置賬套啟用期間。2.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)2.4.2賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析1、初始設(shè)置憑證類型設(shè)置憑證類型設(shè)置功能用于定義賬務(wù)處理系統(tǒng)軟件所用的各種憑證類型及其編碼。即定義制單時(shí)允許使用的記賬憑證類型。如收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證三類憑證；現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付、轉(zhuǎn)賬五類等等。凡是在“憑證處理”功能中所涉及到的憑證類型，都應(yīng)在該功能中定義相應(yīng)的憑證類型編碼。該功能的運(yùn)行時(shí)序應(yīng)是在“輸入憑證”功能前進(jìn)行。2.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)2.4.2賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析1、初始設(shè)置會計(jì)科目設(shè)置①設(shè)置會計(jì)科目編碼。科目編碼必須唯一，科目編碼必須按照其級次的先后次序建立科目編碼用數(shù)字、英文字母等表示，并且一級科目編碼應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)制度的規(guī)定統(tǒng)一編制。2.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)2.4.2賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析1、初始設(shè)置會計(jì)科目設(shè)置②設(shè)置會計(jì)科目名稱?？颇棵Q不能為空，與科目編碼有一一對應(yīng)的關(guān)系。③設(shè)置科目性質(zhì)。根據(jù)會計(jì)制度中規(guī)定的科目類型（如工業(yè)企業(yè)科目類型包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益），定義每個(gè)科目的性質(zhì)。2.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)2.4.2賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析1、初始設(shè)置會計(jì)科目設(shè)置④設(shè)置科目輔助核算。根據(jù)核算和管理的需要設(shè)置科目輔助核算項(xiàng)目。如是否按外幣核算，外幣核算的幣種，是否核算數(shù)量、計(jì)量單位，是否按部門、個(gè)人、往來客戶、往來供應(yīng)商、項(xiàng)目等進(jìn)行輔助核算。只有正確定義科目的輔助核算項(xiàng)目，才能在日常的業(yè)務(wù)中完成外幣核算、數(shù)量核算等業(yè)務(wù)的處理。2.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)2.4.2賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析1、初始設(shè)置會計(jì)科目設(shè)置⑤設(shè)置會計(jì)科目的余額方向。根據(jù)會計(jì)科目的性質(zhì)確定該科目的余額是“借”或“貸”。2.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)2.4.2賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析1、初始設(shè)置期初余額的設(shè)置期初余額的錄入功能用于輸入所有明細(xì)科目的年初余額和啟用會計(jì)期間月份前各月的發(fā)生額和累計(jì)發(fā)生額，并按照會計(jì)制度的要求進(jìn)行余額試算平衡。該功能的運(yùn)行時(shí)序應(yīng)是在“憑證錄入”功能前“科目設(shè)置”后進(jìn)行，并且只能在建賬會計(jì)期間使用一次。2.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)2.4.2賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析1、初始設(shè)置碼表初始設(shè)置碼表初始設(shè)置是第一次啟用系統(tǒng)的時(shí)候?qū)λ写a表的操作，其中分為公共碼表和輔助核算碼表兩個(gè)模塊，公共碼表中又包括幣別、權(quán)限、部門等等碼表的初始化。主要功能是把初始的值放在各個(gè)碼表里面去，賬套啟用后使用根據(jù)需要可以使用。2.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)2.4.2賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析2、憑證管理憑證錄入憑證錄入是賬務(wù)處理系統(tǒng)中使用最頻繁的功能，應(yīng)該通過全屏幕憑證編輯功能輸入和修改未審核的憑證數(shù)據(jù)。會計(jì)人員通過鍵盤錄入記賬憑證，與手工方式不同之處是：在錄入過程中，系統(tǒng)會對會計(jì)科目及輔助項(xiàng)目進(jìn)行正確性檢查，憑證錄入完畢存盤時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)對借貸方金額是否相等進(jìn)行檢查，如果借貸不平衡，拒絕保存，等待會計(jì)人員修改后再進(jìn)行保存。2.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)2.4.2賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析2、憑證管理憑證錄入憑證修改可分為兩種：記賬前修改，記賬后修改。記賬前修改，如果憑證沒有審核，錄入人員可直接在憑證上進(jìn)行修改；如果憑證已審核，只有取消審核標(biāo)記后才可以進(jìn)行修改，取消審核標(biāo)記只能由審核人自己進(jìn)行。2.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)2.4.2賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析2、憑證管理憑證錄入憑證修改可分為兩種：記賬前修改，記賬后修改。記賬后修改，憑證記賬后就不能進(jìn)行修改，如果發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)，只能用補(bǔ)充憑證法和紅字沖銷法進(jìn)行修改。2.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)2.4.2賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析2、憑證管理憑證審核審核憑證是實(shí)現(xiàn)對輸入的會計(jì)憑證在計(jì)算機(jī)中確認(rèn)審核和取消審核功能。審核人員應(yīng)該按照會計(jì)制度的要求，對錄入人員填制的記賬憑證進(jìn)行審核，主要審核記賬憑證是否與原始憑證相符，會計(jì)分錄是否正確、記賬憑證內(nèi)容是否完整無缺等。審核人員和錄入人員不能為同一個(gè)人，審核人員不能直接修改會計(jì)憑證，如發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)，應(yīng)先取消審核，然后交由錄入人員修改。只有經(jīng)過審核無誤的記賬憑證，才能作為記賬的依據(jù)。2.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)2.4.2賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析2、憑證管理憑證記賬（過賬）記賬（過賬）實(shí)現(xiàn)對已審核過的會計(jì)憑證進(jìn)行批量或單張記賬的功能。記賬，即記賬人員發(fā)指令，計(jì)算機(jī)自動(dòng)將憑證文件中已審核憑證進(jìn)行記賬，分別更新總帳、明細(xì)賬、日記賬。當(dāng)所有憑證都記賬后，計(jì)算機(jī)自動(dòng)計(jì)算出本月合計(jì)、本年累計(jì)數(shù)據(jù)。2.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)2.4.2賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析2、憑證管理查詢憑證查詢憑證功能是實(shí)現(xiàn)以某種查詢條件為基礎(chǔ)的查詢?nèi)魏文暝碌娜魏晤愋蛻{證的查詢。2.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)2.4.2賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析3、出納管理由于企業(yè)銀行存款和現(xiàn)金比較重要,所以單獨(dú)設(shè)計(jì)出納管理模塊，對其進(jìn)行重點(diǎn)控制和管理。出納管理的有關(guān)模塊有：“現(xiàn)金初始余額錄入”、“銀行存款初始余額錄入”、“現(xiàn)金日記賬”、“銀行日記賬”、“銀行對賬”等。2.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)2.4.2賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析3、出納管理1．現(xiàn)金初始余額錄入中由出納錄入企業(yè)現(xiàn)金初始金額。2.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)2.4.2賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析3、出納管理2．銀行存款初始余額錄入中由出納錄入企業(yè)銀行存款日記賬初始金額，并對存在的未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。2.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)2.4.2賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析3、出納管理2.現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的一種貨幣性資產(chǎn)，加強(qiáng)現(xiàn)金的管理和控制是至關(guān)重要的。企業(yè)通過設(shè)置現(xiàn)金日記賬，隨時(shí)掌握現(xiàn)金收付的動(dòng)態(tài)和庫存余額，保證現(xiàn)金的安全。每日終了現(xiàn)金日記賬的結(jié)余數(shù)應(yīng)與實(shí)際庫存數(shù)進(jìn)行核對，做到賬實(shí)相符。月份終了，現(xiàn)金日記賬的余額必須與現(xiàn)金總賬的余額核對相符。2.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)2.4.2賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析3、出納管理 銀行日記賬銀行存款日記賬是用來反映銀行存款增減變化和結(jié)余情況的賬簿。銀行日記賬由出納人員進(jìn)行登記。其依據(jù)是銀行存款收付款憑證。2.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)2.4.2賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析3、出納管理 銀行對賬 一般來說，銀行對賬模塊必須包括以下幾項(xiàng)內(nèi)容功能：（１）輸入對賬單；（２）初始化日記賬；（3）自動(dòng)對賬；（4）手工核銷未達(dá)賬項(xiàng)；（5）余額調(diào)節(jié)表輸出。2.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)2.4.2賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析4、賬表管理賬表管理主要包括“總賬查詢與輸出”、“明細(xì)賬查詢與輸出”、“日記賬查詢與輸出”、“輔助賬查詢與輸出”、“余額表查詢與輸出”功能模塊。這些功能不僅要實(shí)現(xiàn)相應(yīng)賬簿的查詢和顯示，還應(yīng)提供相應(yīng)的查詢條件供用戶篩選賬簿數(shù)據(jù)和賬簿、賬簿與憑證之間的關(guān)聯(lián)查詢。2.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)2.4.2賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析4、賬表管理總賬在計(jì)算機(jī)環(huán)境下，總賬數(shù)據(jù)是根據(jù)會計(jì)人員指定的會計(jì)科目、日期等查詢條件由系統(tǒng)自動(dòng)生成的。輸入查詢條件就可顯示查詢結(jié)果。2.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)2.4.2賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析4、賬表管理明細(xì)賬明細(xì)賬一般有三欄式、數(shù)量金額式等形式，其格式與手工明細(xì)賬基本一致。此外還可輸出多欄式明細(xì)賬。2.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)2.4.2賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析4、賬表管理日記賬日記賬輸出格式與手工會計(jì)的基本一樣?，F(xiàn)金日記賬既可以輸出某一天的現(xiàn)金數(shù)據(jù)也可以輸出任一個(gè)會計(jì)月份的現(xiàn)金數(shù)據(jù)；銀行存款日記賬可以輸出銀行存款科目某一天的或任一個(gè)會計(jì)月份的發(fā)生額、余額情況。2.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)2.4.2賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析4、賬表管理輔助核算賬表賬務(wù)處理系統(tǒng)除了提供基本會計(jì)核算功能外，一般還具有輔助核算功能。輔助核算通過核算項(xiàng)目可以全方位、多角度地反映企業(yè)的會計(jì)信息，并且核算項(xiàng)目可以在多個(gè)會計(jì)科目中存在。利用系統(tǒng)提供的核算項(xiàng)目賬表輸出功能，可以輸出核算項(xiàng)目總賬、明細(xì)表等。2.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)2.4.2賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析4、賬表管理余額表科目余額表數(shù)據(jù)是根據(jù)會計(jì)人員指定的會計(jì)科目、日期等查詢條件由系統(tǒng)自動(dòng)生成的。輸入查詢條件就可顯示查詢結(jié)果。綜上所述，賬務(wù)處理系統(tǒng)的賬表管理模塊，支持多種會計(jì)信息輸出功能，可以方便快速地輸出各種賬表。2.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)2.4.2賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析5、期末處理結(jié)轉(zhuǎn)損益期末時(shí)，應(yīng)將各損益類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，以反映企業(yè)在一個(gè)會計(jì)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤或虧損總額。2.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)2.4.2賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析5、期末處理期末結(jié)賬期末結(jié)賬是賬務(wù)處理系統(tǒng)中相當(dāng)重要的一項(xiàng)功能，該功能主要實(shí)現(xiàn)將本月各會計(jì)科目的余額轉(zhuǎn)入下個(gè)月會計(jì)期間，作為其期初余額，以便開始下一個(gè)月會計(jì)期間的賬務(wù)處理工作?！捌谀┙Y(jié)賬”功能有相當(dāng)嚴(yán)格的時(shí)序限制，只能每月進(jìn)行一次，結(jié)賬后本月不能再作憑證的處理工作。月末結(jié)賬時(shí)會產(chǎn)生一些結(jié)賬憑證，并且計(jì)算機(jī)控制系統(tǒng)會改變某些狀態(tài)，如做月結(jié)標(biāo)識等。2.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)2.4.2賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析6、系統(tǒng)維護(hù)更改密碼操作員成功進(jìn)入系統(tǒng)后可以根據(jù)自身的需要，對密碼進(jìn)行修改。2.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)2.4.2賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析6、系統(tǒng)維護(hù)操作員及其權(quán)限設(shè)置操作員及其權(quán)限設(shè)置是按照會計(jì)信息化的要求，設(shè)置操作人員，并規(guī)定其操作權(quán)限。會計(jì)信息化必須建立崗位責(zé)任制、操作管理制度、計(jì)算機(jī)硬軟件和數(shù)據(jù)管理制度、會計(jì)檔案管理制度。凡是允許操作計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的會計(jì)人員應(yīng)該首先設(shè)置為操作員，成為系統(tǒng)的合法用戶，然后按照內(nèi)部控制制度對崗位分工的要求，賦予不同操作員相應(yīng)的權(quán)限。每個(gè)操作員進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)，系統(tǒng)將根據(jù)其編號、密碼及操作權(quán)限限制其操作內(nèi)容，從而避免無權(quán)操作、越權(quán)操作情況的發(fā)生，保證系統(tǒng)的安全性、保密性。2.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)2.4.2賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析6、系統(tǒng)維護(hù)設(shè)置輔助核算項(xiàng)目設(shè)置輔助核算項(xiàng)目功能是輸入賬務(wù)處理系統(tǒng)所有的輔助編碼數(shù)據(jù)。為了便于管理和控制，輔助核算項(xiàng)目一般都?xì)w類設(shè)置。所以預(yù)設(shè)了核算類別，如往來單位、部門等。2.5賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程2.5.1賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程圖賬務(wù)處理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程圖，如圖2-8所示：圖2-8賬務(wù)處理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程圖2.5賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程2.5.2賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程分析

1、首先，在系統(tǒng)啟用時(shí)由系統(tǒng)管理人員對企業(yè)新建的賬套進(jìn)行初始化設(shè)置，也就是會計(jì)信息系統(tǒng)初次使用時(shí)，系統(tǒng)管理人員根據(jù)單位的實(shí)際情況進(jìn)行參數(shù)設(shè)置的過程。主要包括“賬套設(shè)置”、“憑證類型設(shè)置”、“科目設(shè)置”、“初始余額設(shè)置”等，將相關(guān)的賬套信息存入賬套信息表中。2.5賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程2.5.2賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程分析2、業(yè)務(wù)人員利用建立好的賬套信息，根據(jù)原始憑證輸入記賬憑證，生成未審核的記賬憑證。2.5賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程2.5.2賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程分析3、憑證審核人員根據(jù)原始憑證或其他信息對未審核的記賬憑證進(jìn)行審核，未通過審核的憑證并保留在憑證信息表中，等待業(yè)務(wù)人員去進(jìn)一步修改或是重新輸入等；通過審核的憑證注上審核標(biāo)記，生成已審核憑證。2.5賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程2.5.2賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程分析4、系統(tǒng)將根據(jù)已通過審核的憑證生成各種賬簿，這里省略了對賬的過程，因?yàn)閿?shù)據(jù)都是由計(jì)算機(jī)處理的，所以不存在數(shù)據(jù)處理錯(cuò)誤的可能。2.5賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程2.5.3數(shù)據(jù)字典1．外部實(shí)體描述外部實(shí)體的描述如表2-3所示：外部實(shí)體編號外部實(shí)體名稱簡述有關(guān)的數(shù)據(jù)流E1系統(tǒng)管理人員負(fù)責(zé)對系統(tǒng)進(jìn)行初始化工作，準(zhǔn)備系統(tǒng)所必需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和會計(jì)科目結(jié)構(gòu)體系的人員會計(jì)賬戶基礎(chǔ)信息E2業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)傳遞各種原始數(shù)據(jù)的工作人員各種原始憑證E3銀行指本單位銀行賬戶所在的銀行給單位提供的銀行對賬單E4信息需求者指使用各類明細(xì)賬、報(bào)表的人員和部門各類明細(xì)賬、會計(jì)報(bào)表表2-3外部實(shí)體的描述2.5賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程2.5.3數(shù)據(jù)字典2．處理的描述處理描述如表2-4所示：處理邏輯編號處理邏輯名稱輸入的數(shù)據(jù)流處理邏輯的描述輸出的數(shù)據(jù)流處理頻率P1初始化設(shè)置會計(jì)賬戶基礎(chǔ)信息是會計(jì)信息系統(tǒng)初次使用時(shí)，根據(jù)單位的實(shí)際情況進(jìn)行參數(shù)設(shè)置的過程。主要包括設(shè)置“憑證類型”、“設(shè)置會計(jì)科目”、“期初余額的輸入及平衡校驗(yàn)”、“設(shè)置原幣及匯率”、“設(shè)置輔助核算項(xiàng)目(往來單位、部門、項(xiàng)目、計(jì)劃、人員、現(xiàn)金流量類型、非法對應(yīng)科目、個(gè)人類編碼等)”等會計(jì)科目P2輸入記賬憑證會計(jì)人員依據(jù)原始票據(jù)制作記賬憑證依次輸入憑證中的各項(xiàng)內(nèi)容制作好的未審核憑證，并妥善保管起來用于審核P3審核記賬憑證為保證會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，對會計(jì)憑證進(jìn)行合規(guī)性、完整性和正確性審核對未審核憑證進(jìn)行合規(guī)性、完整性和正確性審核審核后的會計(jì)憑證，合格的保存起來用于記賬，有問題的返回到制單員P4登記總賬總賬會計(jì)人員根據(jù)審核后的明確無誤的記賬憑證來登記總分類賬根據(jù)記賬憑證的科目關(guān)系及借貸金額數(shù)據(jù)，每十天一次記入總細(xì)賬數(shù)據(jù)存儲，同時(shí)匯總計(jì)算各科目當(dāng)期累計(jì)發(fā)生額及期末余額等各種總賬文件，用于編制會計(jì)報(bào)表或備查P5登記明細(xì)賬會計(jì)人員根據(jù)審核后的明確無誤的記賬憑證登記明細(xì)賬根據(jù)記賬憑證的科目關(guān)系及借貸金額數(shù)據(jù)，記入明細(xì)賬數(shù)據(jù)存儲，同時(shí)計(jì)算各科目當(dāng)期累計(jì)發(fā)生額期末余額等各種明細(xì)賬文件，用于賬賬核對及備查P6登記現(xiàn)金日記賬收款及付款憑證根據(jù)記賬憑證的科目及借貸金額數(shù)據(jù)，記入現(xiàn)金日記賬數(shù)據(jù)存儲，同時(shí)匯總計(jì)算各科目當(dāng)期累計(jì)發(fā)生額、期末余額等現(xiàn)金日記賬，用于備查P7登記銀行存款日記賬記賬憑證中的各項(xiàng)內(nèi)容根據(jù)記賬憑證的科目關(guān)系及借貸金額數(shù)據(jù)，記入銀行存款日記賬數(shù)據(jù)存儲，同時(shí)計(jì)算各分錄的科目余額表中發(fā)生額、累計(jì)發(fā)生額、期末余額等銀行存款日記賬，用于備查及編制余額調(diào)節(jié)表P8對賬核對前的總賬數(shù)據(jù)和明細(xì)賬數(shù)據(jù)，銀行對賬單和銀行存款日記賬中的各項(xiàng)內(nèi)容根據(jù)總賬數(shù)據(jù)和明細(xì)賬數(shù)據(jù)余額相互核對，根據(jù)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單余額相互核對，必要時(shí)編制余額調(diào)節(jié)表核對后準(zhǔn)確無誤的總賬數(shù)據(jù)和明細(xì)賬數(shù)據(jù)，余額調(diào)節(jié)表P9編制會計(jì)報(bào)表會計(jì)賬簿中的各項(xiàng)內(nèi)容根據(jù)會計(jì)賬簿中科目關(guān)系以及借貸金額數(shù)據(jù)編制各種會計(jì)報(bào)表報(bào)表文件，根據(jù)不同的需要將其提供給不同信息需求者表2-4處理描述2.5賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程2.5.3數(shù)據(jù)字典2.數(shù)據(jù)存儲的描述數(shù)據(jù)存儲描述如表2-5所示：數(shù)據(jù)存儲編號數(shù)據(jù)存儲名稱簡述數(shù)據(jù)存儲組成相關(guān)聯(lián)的處理S1賬套指用戶根據(jù)自己的需要建立的賬務(wù)應(yīng)用環(huán)境，即一個(gè)獨(dú)立核算的單位設(shè)置的一套獨(dú)立的賬簿體系賬套編碼+賬套名稱+行業(yè)信息+記賬本位幣+會計(jì)期間及年度信息+科目信息P1初始化、P2制單S2未審核憑證制單人根據(jù)原始憑證，按照相關(guān)會計(jì)制度編制的未經(jīng)審核的會計(jì)憑證憑證號+制單日期+附件數(shù)+憑證類型+摘要+借貸方科目及金額+制單人P2制單，P3審核S3已審核憑證審核人對會計(jì)憑證進(jìn)行合規(guī)性、完整性和正確性審核憑證號+制單日期+附件數(shù)+憑證類型+摘要+借貸方科目及金額+制單人+審核時(shí)間+審核人+審核標(biāo)志P3審核，P4登記總，P5登記明細(xì)賬，P6登記現(xiàn)金日記賬，P7登記銀行存款日記賬S4總賬指單位會計(jì)核算的總賬賬簿科目編碼日期+憑證類型+憑證號+附單據(jù)數(shù)+摘要+借方金額+余額+票據(jù)號+付款方式P4登記總賬、P8對賬、P9編制各種報(bào)表S5各類明細(xì)賬指單位會計(jì)核算的明細(xì)賬簿科目編碼+日期+憑證類型+憑證號+附單據(jù)數(shù)+摘要+借方金額+貸方金額+余額+票據(jù)號+付款方式P5登記明細(xì)賬、P8對賬、P9編制各種報(bào)表S6現(xiàn)金日記賬指單位會計(jì)核算的現(xiàn)金日記賬簿科目編碼+日期+憑證類型+憑證號+附單據(jù)數(shù)+摘要+借方金額+貸方金額+余額+票據(jù)號+付款方式P6登記現(xiàn)金日記賬、P9編制各種報(bào)表S7銀行存款日記賬指單位會計(jì)核算的銀行存款日記賬簿科目編碼+日期+憑證類型+憑證號+附單據(jù)數(shù)+摘要+借方金額+貸方金額+余額+票據(jù)號+付款方式P7登記銀行存款日記賬、P8對賬、P9編制各種報(bào)表S8余額調(diào)節(jié)表指單位會計(jì)核算中對賬產(chǎn)生的余額調(diào)節(jié)表日期+單位+項(xiàng)目+金額+幣別P8對賬、P9編制各種報(bào)表S9各種報(bào)表指存儲財(cái)務(wù)信息的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表三大報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，現(xiàn)金流量表。企業(yè)單位名稱+會計(jì)年度+核算項(xiàng)目及金額+日期+相關(guān)人員+報(bào)表附注P9編制各種報(bào)表表2-5數(shù)據(jù)存儲描述表2-5數(shù)據(jù)存儲描述2.6賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)2.6.1表設(shè)計(jì)１．碼表（1）碼表中文名稱：部門碼表表名：C_ZZ_BM關(guān)鍵字：BM_CODE備注：列名中文名稱類型與長度空否說明BM_CODE部門編碼Char(10)否部門編碼BM_NAME部門名稱Char(30)是如：財(cái)務(wù)部，生產(chǎn)部，采購部等部門碼表2.6賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)2.6.1表設(shè)計(jì)１．碼表（2）碼表中文名稱：往來碼表表名：C_ZZ_WL關(guān)鍵字：WL_CODE備注：列名中文名稱類型與長度空否說明WL_CODE往來編碼Char(10)否往來編碼WL_NAME往來名稱Char(30)是與本賬套的會計(jì)主體有業(yè)務(wù)聯(lián)系的往來單位往來碼表2.6賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)2.6.1表設(shè)計(jì)１．碼表（3）碼表中文名稱：幣別碼表表名：C_ZZ_BB關(guān)鍵字：BB_CODE備注：列名中文名稱類型與長度空否說明BB_CODE幣別編號Char(2)否幣別編號BB_NAME幣別名稱Char(10)是本位幣只可以選擇一個(gè)幣別，其他幣別為外幣幣別碼表2.6賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)2.6.1表設(shè)計(jì)（4）碼表中文名稱：權(quán)限碼表表名：C_ZZ_QX關(guān)鍵字QX_CODE備注：列名中文名稱類型與長度空否說明QX_CODE權(quán)限編碼Char(2)否權(quán)限編碼QX_NAME權(quán)限名稱Char(10)是操作員的根據(jù)授予的權(quán)限不同，在登錄時(shí)左判斷操作員的權(quán)限范圍權(quán)限碼表2.6賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)2.6.1表設(shè)計(jì)１．碼表（5）碼表中文名稱：輔助核算碼表表名：C_ZZ_FZHS關(guān)鍵字：FZHS_CODE備注：列名中文名稱類型與長度空否說明FZHS_CODE輔助核算編碼Char(2)否輔助核算編碼FZHS_NAME輔助核算名稱Char(4)是輔助核算有：單位、往來、數(shù)量、項(xiàng)目、其他輔助核算碼表2.6賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)2.6.1表設(shè)計(jì)１．碼表（6）碼表中文名稱：憑證類型碼表表名：C_ZZ_PZLX關(guān)鍵字：PZLX_CODE備注：列名中文名稱類型與長度空否說明PZLX_CODE類型編碼Char(2)否類型編碼PZLX_NAME類型簡名Char(4)是憑證類型簡名有：收、付、轉(zhuǎn)（或記）憑證類型碼表2.6賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)2.6.1表設(shè)計(jì)１．碼表（7）碼表中文名稱：結(jié)算方式碼表表名：C_ZZ_JSFS關(guān)鍵字：JSFS_CODE備注：列名中文名稱類型與長度空否說明JSFS_CODE結(jié)算方式編碼Char(10)否結(jié)算方式編碼JSFS_NAME結(jié)算方式名稱Char(30)是結(jié)算方式有：現(xiàn)金、銀行存款、本票、支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等結(jié)算方式碼表2.6賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)2.6.1表設(shè)計(jì)１．碼表8）碼表中文名稱：科目類別碼表表名：C_ZZ_KMLB關(guān)鍵字：KMLB_CODE備注：列名中文名稱類型與長度空否說明KMLB_CODE科目類別編碼Char(2)否科目類別編碼KMLB_NAME科目類別名稱Char(10)是科目編碼開頭為"1"的為資產(chǎn)類科目，科目編碼開頭為"2"的為負(fù)債類科目，科目編碼開頭為"3"的為權(quán)益類科目，科目編碼開頭為"4"的為成本類科目，科目編碼開頭為"5"的為損益類科目科目類別碼表2.6賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)2.6.1表設(shè)計(jì)１．碼表（9）碼表中文名稱：科目性質(zhì)碼表表名：C_ZZ_KMXZ關(guān)鍵字：KMXZ_CODE備注：列名中文名稱類型與長度空否說明KMXZ_CODE科目性質(zhì)編碼Char(2)否科目性質(zhì)編碼KMXZ_NAME科目性質(zhì)名稱Char(4)是科目性質(zhì)有：現(xiàn)金、銀行、應(yīng)收、應(yīng)付、存貨、其他科目性質(zhì)碼表2.6賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)2.6.1表設(shè)計(jì)１．碼表（10）碼表中文名稱：職務(wù)碼表表名：C_ZZ_ZW關(guān)鍵字：ZW_CODE備注：列名中文名稱類型與長度空否說明ZW_CODE職務(wù)編碼Char(2)否職務(wù)編碼ZW_NAME職務(wù)名稱Char(20)是如：財(cái)務(wù)主管，會計(jì)主管，出納等職務(wù)碼表2.6賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)2.6.1表設(shè)計(jì)2.基本表（1）表中文名稱：賬套信息表表名：ZZ_ZTXXB關(guān)鍵字：ZTH備注：列名中文名稱類型與長度空否說明ZTH賬套號Char(2)否賬套號ZTMC賬套名稱Char(30)是通常以企業(yè)單位的名稱為賬套名稱HY行業(yè)Char(20)是行業(yè)有：工業(yè)企業(yè)，商品流通等BWB_CODE本位幣Char(2)是即記賬本位幣QJS期間數(shù)Integer是一個(gè)完整的會計(jì)分的期間數(shù)QSRQ起始日期Char(10)是記賬的起始日期QYRQ啟用日期Char(10)是賬套的啟用日期KJQJ會計(jì)期間Char(10)是記賬的一個(gè)完整的會計(jì)期間賬套信息表2.6賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)2.6.1表設(shè)計(jì)2.基本表（2）表中文名稱：會計(jì)科目編碼表表名：ZZ_KJKMBMB關(guān)鍵字：ZTH,KMBM備注：列名中文名稱類型與長度空否說明ZTH賬套號Char(2)否賬套號KMBM科目編碼Char(9)否科目編碼KMMC科目名稱Char(30)是科目名稱KMLB_CODE科目類別Char(10)是科目編碼開頭為"1"的為資產(chǎn)類科目，科目編碼開頭為"2"的為負(fù)債類科目，科目編碼開頭為"3"的為權(quán)益類科目，科目編碼開頭為"4"的為成本類科目，科目編碼開頭為"5"的為損益類科目KMXZ_CODE科目性質(zhì)Char(4)是科目性質(zhì)有：現(xiàn)金、銀行、應(yīng)收、應(yīng)付、存貨、其他MJBJ末級標(biāo)記Char(2)是Y（或是）表示科目為末級科目N（或否）表示科目為非末級科目SJKM上級科目Char(6)是在科目的增、刪、改的時(shí)候，判斷是否存在上級科目KMJB科目級別Integer是科目級別用于控制和判斷科目的級數(shù)（1、2、3級）FZHS_CODE輔助核算Char(4)是輔助核算有：單位、往來、數(shù)量、項(xiàng)目、其他YEFX余額方向Char(2)是資產(chǎn)類科目的余額方向一般在借方，"累計(jì)折舊"科目的余額方向在貸方；負(fù)債類科目的余額方向一般在貸方；所有者權(quán)益類科目的余額方向一般在貸方；成本類科目的余額在會計(jì)期間末期為零，因?yàn)槠浒l(fā)生額在期末會結(jié)轉(zhuǎn)到損益類科目；損益類科目的余額方向有可能在借方，表示'"損"，也有可能在貸方，表示'"益"。一般而言，費(fèi)用類的科目余額方向在借方，收入類的科目余額方向在貸方。會計(jì)科目編碼表2.6賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)2.6.1表設(shè)計(jì)2.基本表（3）表中文名稱：部門信息表表名：ZZ_BMXXB關(guān)鍵字：KMBM,NKJQJ,YKJQJ備注：列名中文名稱類型與長度空否說明ZTH賬套號Char(2)否賬套號NKJQJ年會計(jì)期間Char(10)否年會計(jì)期間YKJQJ月會計(jì)期間Char(10)否月會計(jì)期間BMMC_CODE部門名稱Char(10)是如：財(cái)務(wù)部，生產(chǎn)部，采購部等BMZG部門主管Char(30)是部門主要負(fù)責(zé)人BMDH部門電話Char(30)是部門聯(lián)系電話部門信息表2.6賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)2.6.1表設(shè)計(jì)2.基本表（4）表中文名稱：會計(jì)期間表表名：ZZ_KJQJB關(guān)鍵字：ZTH,QJS,YKJQJ備注：列名中文名稱類型與長度空否說明ZTH賬套號Char(2)否賬套號QJS期間數(shù)Integer否期間數(shù)YKJQJ月會計(jì)期間Char(10)否月會計(jì)期間QSRQ起始日期Char(10)是記賬的起始日期JSRQ結(jié)束日期Char(10)是賬套的啟用日期會計(jì)期間表2.6賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)2.6.1表設(shè)計(jì)2.基本表（5）表中文名稱：往來信息表表名：ZZ_WLXXB關(guān)鍵字：ZTH，WLMC_CODE，NKJQJ，YKJQJ備注：列名中文名稱類型與長度空否說明ZTH賬套號Char(2)否賬套號WLMC_CODE往來名稱Char(30)否往來名稱NKJQJ年會計(jì)期間Char(10)否記賬的會計(jì)期間的所在年度YKJQJ月會計(jì)期間Char(10)否記賬的所在月會計(jì)期間DWXZ單位性質(zhì)Char(30)是往來單位性質(zhì)SSLX所屬類型Char(30)是往來單位的類型BB_CODE幣別Char(2)是與往來單位一般發(fā)生業(yè)務(wù)來往的幣別FKTJ付款條件Char(30)是業(yè)務(wù)往來時(shí)付款條件XYED信用額度Char(30)是往來單位的最大信用額度ZKL折扣率Char(10)是給予往來單位的業(yè)務(wù)折扣率JBZY經(jīng)辦職員Char(30)是與往來單位聯(lián)系的本公司職員姓名LXR聯(lián)系人Char(30)是聯(lián)系人的姓名ZW_CODE職務(wù)Char(30)是聯(lián)系人職務(wù)BGDH辦公電話Char(30)是聯(lián)系人的辦公室電話ZZDH住宅電話Char(30)是往來單位的YZBN郵政編碼Char(30)是往來單位的郵政編碼CZ傳真Char(30)是傳真號碼DZXX電子信箱Char(30)是電子郵箱地址DWDZ單位地址Char(30)是往來單位地址SWDJH稅務(wù)登記號Char(30)是往來單位稅務(wù)登記號YSKM應(yīng)收科目Char(9)是記賬時(shí)一般的對應(yīng)的應(yīng)收科目編碼YFKM應(yīng)付科目Char(9)是記賬時(shí)一般的對應(yīng)的應(yīng)付科目編碼KHYHMC開戶銀行名稱Char(30)是往來單位的開戶銀行名稱KHYHZH開戶銀行賬號Char(30)是往來單位的開戶銀行號往來信息表2.6賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)2.6.1表設(shè)計(jì)2.基本表（6）表中文名稱：憑證類型表名：ZZ_PZLXB關(guān)鍵字：ZTH,LXBM備注：列名中文名稱類型與長度空否說明ZTH賬套號Char(2)否賬套號LXBM類型編碼Char(2)否憑證類型編碼NKJQJ年會計(jì)期間Char(10)是記記賬的會計(jì)期間的所在年度LXJM_CODE類型簡名Char(4)是有：收，付，轉(zhuǎn)等LXMC類型名稱Char(12)是“收”表示收款憑證，“付”表示付款憑證，“轉(zhuǎn)”表示轉(zhuǎn)賬憑證。JFBYKM1借方必有科目1Char(9)是借方必有科目1JFBYKM2借方必有科目2Char(9)是借方必有科目2JFBYKM3借方必有科目3Char(9)是借方必有科目3DFBYKM1貸方必有科目1Char(9)是貸方必有科目1DFBYKM2貸方必有科目2Char(9)是貸方必有科目2DFBYKM3貸方必有科目3Char(9)是貸方必有科目3BYKM1必有科目1Char(9)是必有科目1BYKM2必有科目2Char(9)是必有科目2BYKM3必有科目3Char(9)是必有科目3BWKM1必?zé)o科目1Char(9)是必?zé)o科目1BWKM2必?zé)o科目2Char(9)是必?zé)o科目2BWKM3必?zé)o科目3Char(9)是必?zé)o科目3憑證類型2.6賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)2.6.1表設(shè)計(jì)2.基本表（7）表中文名稱：操作員信息表表名：ZZ_CZYXXB關(guān)鍵字：ZTH,CZYBH備注：列名中文名稱類型與長度空否說明ZTH賬套號Char(2)否賬套號CZYBH操作員編號Char(10)否操作員編號CZYXM操作員姓名Char(10)是操作員姓名，系統(tǒng)一開始就默認(rèn)有一個(gè)系統(tǒng)主管，其權(quán)限最大CZYMM密碼Char(10)是操作員登錄系統(tǒng)的密碼SSBM_CODE所屬部門Char(30)是操作員所屬部門CZYQX_CODE權(quán)限Char(10)是不同的操作員有不同的權(quán)限，其中系統(tǒng)主管的權(quán)限最大操作員信息表2.6賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)2.6.1表設(shè)計(jì)2.基本表（8）表中文名稱：憑證主表表名：ZZ_PZZB關(guān)鍵字：ZTH，NKJQJ,YKJQJ,PZH，PZLX_CODE備注：列名中文名稱類型與長度空否說明ZTH賬套號Char(2)否賬套號NKJQJ年會計(jì)期間Char(10)否年會計(jì)期間YKJQJ月會計(jì)期間Char(10)否月會計(jì)期間PZH憑證號Numeric(4)否憑證號PZLX_CODE憑證類型Char(4)否憑證類型RQ日期Char(10)是業(yè)務(wù)發(fā)生的日期FDJS附單據(jù)數(shù)Integer是憑證所附的單據(jù)數(shù)PJH票據(jù)號Char(10)是票據(jù)號PJZL票據(jù)種類Char(8)是票據(jù)的種類JSFS_CODE結(jié)算方式Char(30)是結(jié)算方式有現(xiàn)金，支票，商業(yè)匯票，銀行匯票等WLMC_CODE往來名稱Char(30)是往來單位名稱BMMC_CODE部門名稱Char(30)是業(yè)務(wù)所發(fā)生的部門ZDR制單人Char(8)是制單人姓名ZDSJRQ制單日期Char(10)是制單日期FHR復(fù)核人Char(8)是審核人員姓名FHRQ復(fù)核日期Char(10)是審核日期SHBJ審核標(biāo)記Char(2)是“Y”表示已審核，“N”表示未審核JZR記賬人Char(8)是記賬人的姓名JZBJ記賬標(biāo)記Char(2)是“Y”表示已記賬，“N”表示未記賬JZRQ記賬日期Char(10)是記賬日期，即過賬日期憑證主表2.6賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)2.6.1表設(shè)計(jì)2.基本表（9）表中文名稱：憑證明細(xì)表表名：ZZ_PZMXB關(guān)鍵字：PZLX_CODE，NKJQJ,YKJQJ,PZH，PZLX_CODE，KMBM備注：列名中文名稱類型與長度空否說明ZTH賬套號Char(2)否賬套號NKJQJ年會計(jì)期間Char(10)否年會計(jì)期間YKJQJ月會計(jì)期間Char(10)否月會計(jì)期間PZH憑證號Numeric(4)否憑證號PZLX_CODE憑證類型Char(4)否憑證類型KMBM科目編碼Char(9)否科目編碼ZY摘要Char(30)是業(yè)務(wù)的簡要描述JFJE借方金額Numeric(14,2)是借方科目發(fā)生的金額DFJE貸方金額Numeric(14,2)是貸方科目發(fā)生的金額憑證明細(xì)表2.6賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)2.6.1表設(shè)計(jì)2.基本表（1０）表中文名稱：科目余額表表名：ZZ_KMYEB關(guān)鍵字：ZTH,NKJQJ,YKJQJ，KMBM備注：列名中文名稱類型與長度空否說明ZTH賬套號Char(2)否賬套號KMBM科目編碼Char(9)否科目編碼NKJQJ年會計(jì)期間Char(10)否年會計(jì)期間YKJQJ月會計(jì)期間Char(10)否月會計(jì)期間QCJFYE期初借方余額Numeric(14,2)是科目期初借方余額QCDFYE期初貸方余額Numeric(14,2)是科目期初貸方余額QCYE期初余額Numeric(14,2)是科目期初余額JFFSE借方發(fā)生額Numeric(14,2)是科目在某會計(jì)期間的借方發(fā)生額DFFSE貸方發(fā)生額Numeric(14,2)是科目在某會計(jì)期間的貸方發(fā)生額JFLJ借方累計(jì)Numeric(14,2)是科目在某會計(jì)期間的借方發(fā)生額合計(jì)DFLJ貸方累計(jì)Numeric(14,2)是科目在某會計(jì)期間的貸方發(fā)生額合計(jì)QMJFYE期末借方余額Numeric(14,2)是科目在某會計(jì)期間的期末借方余額QMDFYE期末貸方余額Numeric(14,2)是科目在某會計(jì)期間的期末貸方余額QMYE期末余額Numeric(14,2)是科目在某會計(jì)期間的期末余額科目余額表2.6賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)2.6.1表設(shè)計(jì)2.基本表（11）表中文名稱：往來余額表表名：ZZ_WLYEB關(guān)鍵字：ZTH,KMBM,WLMC_CODE，KMBM備注：列名中文名稱類型與長度空否說明ZTH賬套號Char(2)否賬套號KMBM科目編碼Char(9)否科目編碼NKJQJ年會計(jì)期間Char(10)否年會計(jì)期間WLMC_CODE往來名稱Char(30)否往來名稱KMMC科目名稱Char(30)是科目名稱QCJFYE期初借方余額Numeric(14,2)是科目期初借方余額QCDFYE期初貸方余額Numeric(14,2)是科目期初貸方余額QCYE期初余額Numeric(14,2)是科目期初余額JFFSE借方發(fā)生額Numeric(14,2)是科目在某會計(jì)期間的借方發(fā)生額DFFSE貸方發(fā)生額Numeric(14,2)是科目在某會計(jì)期間的貸方發(fā)生額JFLJ借方累計(jì)Numeric(14,2)是科目在某會計(jì)期間的借方發(fā)生額合計(jì)DFLJ貸方累計(jì)Numeric(14,2)是科目在某會計(jì)期間的貸方發(fā)生額合計(jì)QMJFYE期末借方余額Numeric(14,2)是科目在某會計(jì)期間的期末借方余額QMDFYE期末貸方余額Numeric(14,2)是科目在某會計(jì)期間的期末貸方余額QMYE期末余額Numeric(14,2)是科目在某會計(jì)期間的期末余額TJJE調(diào)節(jié)金額Numeric(14,2)