初級審計理論與實務習題庫與答案

初級審計理論與實務習題庫與答案一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1、審查本期已確認為收入的銷售退回賬務處理時，可確認為正確的是(）。?A、沖減銷售確認期的主營業(yè)務收入B、沖減銷售退回期的主營業(yè)務收入C、沖減退回期主營業(yè)務收入并同時沖減當期主營業(yè)務成本D、沖減銷售確認期主營業(yè)務收入并沖減同期主營業(yè)務成本正確答案：C答案解析：審查銷售退回的會計知識，銷售退回賬務處理應為沖減退回期主營業(yè)務收入并同時沖減當期主營業(yè)務成本。2、下列各項中，不屬于生產(chǎn)業(yè)務審計目標的是（）。?A、計價的正確性B、會計處理的正確性C、業(yè)務的合法性D、截止期的正確性正確答案：C答案解析：生產(chǎn)業(yè)務審計目標有：1）證實產(chǎn)品成本的真實性；2）證實成本形成的合規(guī)性；3）證實截止期的正確性；4）證實計價的正確性；5）證實成本會計處理的正確性。3、下列有關審計的法律責任風險的表述中，正確的是（）。?A、審計工作沒有法律責任風險B、信譽高的審計組織沒有法律責任風險C、聘請外部專家是審計人員防范法律責任風險的對策之一D、是否遵循執(zhí)業(yè)準則與審計人員法律責任風險無關正確答案：C答案解析：審計風險無處不在，任何審計工作和審計組織都存在審計法律責任風險，故AB不正確。嚴格遵循執(zhí)業(yè)準則可以降低法律責任風險，故D不正確。4、在采購與付款業(yè)務循環(huán)中，驗收商品和勞務的部門是（）。?A、采購部門B、倉庫C、驗收部門D、財務部門正確答案：C答案解析：由使用商品和勞務的被授權人提出采購申請并填制請購單是本循環(huán)的起點，通常由倉庫或其他部門對所需要購買的商品填寫請購單。5、下列各項中，審計人員認為不屬于財務報告舞弊行為的是（）。?A、以虛假發(fā)票入賬B、濫用會計政策C、誤報或隱瞞交易D、對記賬錯誤的會計憑證進行紅字沖銷正確答案：D答案解析：D屬于正常的財務處理6、審計人員為證實資產(chǎn)負債表所列現(xiàn)金是否真實存在，下列程序中必須執(zhí)行的是（）。?A、盤點庫存現(xiàn)金B(yǎng)、編制現(xiàn)金預算表C、函證銀行存款余額D、取得并審查銀行存款余額調節(jié)表正確答案：A答案解析：選項B不是審計人員所應執(zhí)行的程序；選項C和D屬于銀行存款的審計程序。7、下列各項中，屬于憑證與記錄控制措施的是（）。?A、業(yè)務批準與執(zhí)行相分工B、實施內部審計制度C、倉庫由專人負責保管D、銷售發(fā)票連續(xù)編號正確答案：D答案解析：選項D屬于憑證與記錄控制措施。8、下列各項中，不屬于財務報告編制程序控制的是（）。A、結賬控制B、試算平衡控制C、對賬控制D、報送時間控制正確答案：D答案解析：編制程序的控制包括期末結賬控制、對賬控制和試算平衡控制。9、審計人員抽取了同一月份的若干張銷貨單，檢查銷售業(yè)務處理程序執(zhí)行情況，該內部控制測試的方式是（）。?A、業(yè)務程序測試B、實質性測試C、了解測試D、功能測試正確答案：A答案解析：業(yè)務程序測試（簡稱業(yè)務測試），即選擇若干具體的典型業(yè)務，沿著業(yè)務處理過程檢查業(yè)務處理程序中的各項內部控制是否得到執(zhí)行。這種測試常被看成是一種縱向的內部控制測試。10、下列關于審計作用的表述中，錯誤的是（）。A、因所處地位和檢查范圍不同，國家審計、內部審計和社會審計的具體作用有所不同B、國家審計可以促進國家宏觀調控政策的貫徹執(zhí)行C、內部審計可以促進本單位加強管理和提高效益D、社會審計可以確保被審計單位財務會計信息的真實可靠正確答案：D答案解析：社會審計可以提高被審計單位的財務信息質量，但不能確保被審計單位財務會計信息的真實可靠。11、20世紀40年代，內部審計進入現(xiàn)代發(fā)展時期，其主要標志之一是()A、建立了“內部審計師協(xié)會”B、從財務收支擴大到經(jīng)營管理C、建立了內部審計機構，配備了專職審計人員D、采用巡回的方式實行就地審計正確答案：B答案解析：現(xiàn)代內部審計的主要標志包括：一是審計的方法從過去的詳細審計改變?yōu)橐栽u價內部控制系統(tǒng)為基礎的抽樣檢查；二是審計的領域從財務收支擴大到經(jīng)營管理。12、審計機關每年依法向本級人民政府和上一級審計機關提出的、關于審計本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況的報告是（）。?A、審計結果公告B、審計工作報告C、審計結果報告D、審計決定書正確答案：C答案解析：審計結果報告是指審計機關依照法律規(guī)定，每年向政府首長和上一級審計機關提出的、關于上一年審計本級預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況結果的報告13、下列選項中,屬于控制環(huán)境的原則的是()。?A、組織應設定清晰明確的目標，以識別和評估與目標相關的風險B、組織應展現(xiàn)對誠信和道德價值的承諾C、組織應該選擇并執(zhí)行那些可以將影響其目標實現(xiàn)的風險降至可接受水平的控制活動D、針對信息技術，組織應選擇并執(zhí)行一般控制活動以支持其目標的實現(xiàn)正確答案：B答案解析：選項A是風險評估的原則，選項C和D是控制活動的原則。14、采購與付款循環(huán)中屬于采購交易的“完整性”認定的關鍵內部控制是（）。?A、驗收單均經(jīng)事先連續(xù)編號并以登記入賬B、采購經(jīng)適當級別批準C、采購的價格和折扣均經(jīng)適當批準D、注銷憑證以防止重復使用正確答案：A答案解析：A屬于采購交易的“完整性”認定的關鍵內部控制；B授權批準與“發(fā)生”認定相關；C屬于采購交易的“準確性”認定的關鍵內部控制；D重復使用就是重復入賬與采購交易的“發(fā)生”認定相關。15、在國家審計中，重要審計項目的審計實施方案應當報經(jīng)（）審定。?A、審計機關負責人B、審計組組長C、審計機關主要負責人D、人民法院正確答案：A答案解析：重要審計項目的審計實施方案應當報經(jīng)審計機關負責人審定。16、在下列關于審計機關后續(xù)審計的說法中，正確的是（）。A、后續(xù)審計就是定期審計B、后續(xù)審計就是繼續(xù)審計C、后續(xù)審計就是報送審計D、后續(xù)審計是對審計決定執(zhí)行情況進行的追蹤審計正確答案：D答案解析：后續(xù)審計是對審計決定執(zhí)行情況進行的追蹤審計。17、下列有關審計報告的表述，不正確的是（）。?A、我國國家審計機關在實施審計后撰寫的是簡式審計報告B、審計報告復核是審計質量控制措施之一C、國家審計報告是國家審計機關向被審計單位作出審計決定的依據(jù)D、注冊會計師簽發(fā)的審計報告是具有法律效力的證明文件正確答案：A答案解析：國家審計機關和內部審計機構通常都要撰寫詳式審計報告。18、下列各項中，審計人員認為被審計單位確認銷售收入所依據(jù)的基本文件是（）。?A、銷貨合同B、客戶訂貨單C、銷貨單D、銷貨發(fā)票正確答案：D19、績效審計程序的首要環(huán)節(jié)是（）。?A、后續(xù)跟蹤B、審計實施C、審計準備D、審計立項正確答案：D答案解析：審計立項階段是績效審計程序的首要環(huán)節(jié)。20、下列各項中，屬于計算機審計實施階段的工作是（）。?A、了解計算機系統(tǒng)在組織機構內部的分布和應用B、根據(jù)審計目標和重要性程度確定應當詳細調查的子系統(tǒng)C、對被審計單位的電子數(shù)據(jù)進行清理、轉換和驗證D、基于所創(chuàng)建的審計中間表分析發(fā)現(xiàn)問題線索并進行核查取證正確答案：D答案解析：ABC選項均屬于計算機審計準備階段的工作。21、某公司的銀行存款日記賬和總賬期末余額為1570萬元，經(jīng)與銀行對賬單核對發(fā)現(xiàn)以下未達賬項：1）銀行代扣代繳的水電費5萬元，公司尚未入賬；2）銀行收到的銷售款10萬元，公司尚未入賬；3）銀行存款利息1000元，公司尚未入賬；4）企業(yè)開出一張轉賬支票10萬元，尚未辦理銀行劃轉手續(xù)。審計認為該公司年末資產(chǎn)負債表中銀行存款余額應為（）萬元。?A、1555。1B、1564。9C、1575D、1575。1正確答案：D答案解析：第四筆未達賬項屬于企業(yè)已付、銀行未付業(yè)務，應該調整銀行對賬單余額。以企業(yè)日記賬余額進行調整，銀行存款余額＝1570－5＋10＋0。1＝1575。10（萬元）。22、審計機關依照法律規(guī)定提出的審計結果報告應報送給（）。?A、本級人大常委會B、審計機關負責人C、上一級審計機關D、本級人民政府正確答案：C23、我國國家審計采用的組織類型為（）。?A、隸屬于議會并向議會或國家元首報告工作B、隸屬于政府并向議會或政府報告工作C、具有司法性質，以審計法院形式開展工作，向議會或國家元首報告工作D、獨立于議會、政府和司法機關，向議會或國家元首報告工作正確答案：B答案解析：我國國務院設審計署，在國務院總理領導下工作，對國務院負責并報告。24、被審計單位內部控制設置比較健全，但未予有效執(zhí)行，導致大部分經(jīng)濟業(yè)務失控，應將其內部控制風險評估為（）。?A、低水平B、中等水平C、高水平D、無風險正確答案：C答案解析：高控制風險評價標準：內部控制極不健全，或設計了良好的內部控制但未予有效執(zhí)行，或無法對內部控制的有效性做出評價。25、下列籌資和投資活動有關的內部控制存在缺陷的是（）。?A、盈余公積核算、復核由不同人員完成，有關明細賬與總賬記錄分開B、由投資管理部人員負責保管股票、債券等實物資產(chǎn)C、資本交易事項都必須由企業(yè)最高權力機構事先審批與授權D、財會部門內部對資金的收付和記錄安排不同的人員完成正確答案：B26、下列有關審計證據(jù)相關性的提法中，錯誤的是（）。?A、審計證據(jù)應與審計事項的某一具體審計目標密切相關B、審計證據(jù)的相關性是指審計證據(jù)的數(shù)量要足以證明審計事項的真相以及支持審計意見和審計決定C、審計證據(jù)與證實某一審計目標的其他證據(jù)有相互印證關系時，能夠產(chǎn)生聯(lián)合證明力D、審計證據(jù)與審計目標或其他證據(jù)的內在聯(lián)系越強，審計證據(jù)的質量越好正確答案：B答案解析：選項B，審計證據(jù)的相關性屬于適當性是質量特征。27、審計人員將本年度產(chǎn)品生產(chǎn)成本中的直接人工費用與前期比較，其目的是（）。?A、檢查應付職工薪酬的總體合理性B、審查工資總額的真實性C、檢查工資結算的完整性D、證實工資分配的正確性正確答案：A答案解析：審計人員將本年度產(chǎn)品生產(chǎn)成本中的直接人工費用與前期比較，其目的是運用分析方法檢查應付職工薪酬總體合理性。28、審計人員在審計甲公司2014年財務報表時發(fā)現(xiàn)：甲公司已于2014年12月21日收到法院通知，被告知乙公司狀告甲公司侵權，要求甲公司賠償100萬元，至年末未結案。甲公司在年末編制財務報表時，根據(jù)法律訴訟的進展情況以及專業(yè)人士的意見，認為勝訴的可能性為60%，敗訴的可能性為40%，如果敗訴有可能被要求支付50萬元，則被審計單位的以下做法中，審計人員應予以認可的是（）。?A、被審計單位確認了其他應收款100萬元B、被審計單位確認了預計負債50萬元C、被審計單位沒有確認預計負債D、被審計單位確認了預計負債80萬元正確答案：C答案解析：由于敗訴的可能性為40%，不是“很可能”，所以企業(yè)不應確認預計負債。29、下列關于我國國家審計總目標的表述，不正確的是（）。?A、真實性是基礎B、合法性是基本要求C、效益性是最終目標D、現(xiàn)階段審計實踐中，需要達到上述三類審計目標正確答案：D答案解析：現(xiàn)階段審計實踐中，要同時達到上述三類審計目標往往是不現(xiàn)實的。30、審計人員通過審查確認企業(yè)的存貨業(yè)務是否全部記人相關賬戶，其目的是驗證存貨的（）。?A、真實性B、所有權C、完整性D、計價正確性正確答案：C答案解析：審計人員通過審查確認企業(yè)的存貨業(yè)務是否全部記入相關賬戶，其目的是驗證存貨的完整性。31、第一個注冊會計師的專業(yè)團體是（）。?A、威尼斯會計協(xié)會B、愛丁堡會計師協(xié)會C、中國注冊會計師協(xié)會D、美國注冊會計師協(xié)會正確答案：B答案解析：愛丁堡創(chuàng)立了第一個注冊會計師的專業(yè)團體——愛丁堡會計師協(xié)會。32、下列各項中，與貨幣資金相關的內部控制應當采取的措施不包括（）。?A、定期核對檢查B、嚴格職責分工C、控制坐支規(guī)模D、嚴格財產(chǎn)實物控制正確答案：C答案解析：選項C，企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。33、在財務審計項目的一般審計目標中，權利和義務指的是()。?A、記錄或列報的金額是實際存在或發(fā)生的B、記錄的各類業(yè)務符合法律法規(guī)的規(guī)定C、實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報D、記錄或列報的金額確屬本單位所有或所欠正確答案：D答案解析：一般審計目標中權利和義務是指記錄或列報的金額確屬本單位所有或所欠。34、領料單由（）批準。?A、會計B、出納C、財務經(jīng)理D、生產(chǎn)部門經(jīng)理正確答案：D答案解析：領料單由生產(chǎn)部門經(jīng)理批準。35、下列有關內部控制的表述中，錯誤的是（）。?A、內部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務活動設置B、內部控制為實行制度基礎審計提供了必要的條件C、內部控制可以絕對保證會計信息的真實可靠D、內部控制的設置和運行受制于成本效益原則正確答案：C36、審查應付票據(jù)時，發(fā)現(xiàn)一份帶息票據(jù)出票日為2015年9月1日，到期日為2016年3月1日，面值1000萬元，票面利率月息5‰，未按規(guī)定計提利息費用，2015年度終了應計提利息費用(）萬元。?A、20萬元B、150萬元C、250萬元D、50萬元正確答案：A答案解析：2015年度終了應計提利息費用=1000*5‰*4=20萬元。37、下列關于社會審計與國家審計、內部審計關系的表述中，正確的是（）。?A、社會審計和國家審計的目標相同，都是針對單位的財政收支或者財務收支的真實、合法和效益依法進行的審計B、社會審計和國家審計的準則相同，都是國家審計準則C、內部審計采用定期或不定期的審計，社會審計通常是定期審計D、社會審計必須利用內部審計的工作正確答案：C答案解析：注冊會計師審計和政府審計的目標不相同，注冊會計師審計是對財務報表是否按照適用的財務報告編制基礎進行的審計，選項A錯誤；注冊會計師審計是注冊會計師依據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》和中國注冊會計師審計準則進行的審計，選項B錯誤；注冊會計師在審計工作中應當了解內部審計工作，但是不一定利用內部審計的工作，選項D錯誤。38、下列有關國家審計計劃管理的表述，正確的是（）.?A、審計項目計劃僅包括上級審計機關統(tǒng)一組織項目和授權項目B、審計署負責管理署本級審計項目計劃和縣級以上地方審計機關審計項日計劃C、本級政府行政首長和相關領導機關要求審計的項目應該納人審計項目計劃D、審計機關應將年度審計計劃報經(jīng)本級政府行政首長和上級審計機關批準正確答案：C答案解析：審計項目計劃包括上級審計機關統(tǒng)一組織項目、授權項目、領導交辦項目和自行安排項目。審計署負責管理署本級審計項目計劃和審計署統(tǒng)一組織的審計項目計劃。審計機關應將年度審計計劃報經(jīng)本級政府行政首長批準并向上一級審計機關報告。39、下列有關審計準則的表述，不正確的是（）。?A、國家審計機關、內部審計機構和社會審計組織各類審計組織服務的對象不同，自身的工作性質不同，審計準則也應各不相同B、對于不同性質的審計業(yè)務應制訂不同的審計準則C、審計準則必須分層次制定，包括基本準則和具體準則D、社會審計人員接受國家審計機關的委托，對國有金融機構進行審計，應按照注冊會計師審計準則執(zhí)行工作正確答案：D答案解析：D社會審計人員接受國家審計機關的委托審計，應按照國家審計準則執(zhí)行業(yè)務。40、（）為審計教育明確了方向和目標。?A、審計法B、審計證據(jù)C、審計準則D、會計報告正確答案：C答案解析：審計準則為審計教育明確了方向和目標。41、資料22018年3月12日營業(yè)終了，審計人員對庫存現(xiàn)金進行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認實際庫存現(xiàn)金為800元?，F(xiàn)金日記賬反映，2018年1月1日至2018年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計人員審核后確認無誤。3針對“資料2”，審計人員可以推斷2017年12月31日該公司庫存現(xiàn)金余額應為（）。?A、3200元B、4800元C、4000元D、1200元正確答案：B答案解析：(162000-158000)+800=4800元42、審查現(xiàn)金收付業(yè)務是否合法，應檢查庫存現(xiàn)金日記賬的要點是（）。?A、檢查對應科目欄B、審閱摘要欄C、檢查發(fā)生額D、檢查每日余額正確答案：B答案解析：檢查現(xiàn)金日記賬摘要欄，看其現(xiàn)金收付業(yè)務是否合法；檢查現(xiàn)金日記賬金額欄，看其現(xiàn)金收付金額是否過大；檢查對應科目欄，檢查各項現(xiàn)金收付業(yè)務的賬務處理是否正確；檢查庫存現(xiàn)金每日余額，看其是否超過了規(guī)定的限額。43、下列各項中，屬于內部審計報告階段主要工作的是（）。?A、編制審計實施方案B、分級復核審計報告C、進行內部控制測試D、進行調查了解正確答案：B答案解析：內部審計終結階段的主要工作：1）編制審計報告；2）分級復核審計報告；3）后續(xù)跟蹤。44、下列各項中，屬于效益審計中常用的定性分析方法的是（）?A、價值分析B、回歸分析C、比較分析D、程序分析正確答案：D答案解析：ABC屬于定量分析方法。45、下列各項中，不屬于內部審計機構職責的是（）。?A、對本單位無形資產(chǎn)投資項目進行審計B、對本單位及所屬單位預算內、預算外資金的管理和使用情況進行審計C、對本單位及所屬單位內部控制情況進行評審D、對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理和效益情況進行審計正確答案：A答案解析：選項A，應當是對本單位固定資產(chǎn)投資項目進行審計46、下列關于我國國家審計機關設置的表述，不正確的是()?A、審計機關根據(jù)工作需要，經(jīng)本級人民政府批準可以在其審計管轄范圍內設立派出機構。B、審計署是我國最高國家審計機關，只開展中央級組織單位的審計工作C、組建中央審計委員會，作為黨中央決策議事協(xié)調機構D、縣級以上各級人民政府設立審計機關，負責本級審計機關范圍內的審計事項正確答案：B答案解析：國務院設審計署，是中華人民共和國的最高國家審計機關，在國務院總理領導下，依法組織領導全國的審計工作，對國務院各部門和地方各級政府的財政收支、對國家的財政金融機構和企事業(yè)組織的財務收支進行審計監(jiān)督。47、下列選項中，不屬于審計結果公布主要信息的是（）。?A、被審計單位基本情況B、審計評價意見C、正在調查、處理過程中的事項D、處理處罰決定及審計建議正確答案：C48、注冊會計師只有加入（）才能執(zhí)業(yè)。?A、會計師事務所B、審計署C、內部審計機構D、檢察院正確答案：A答案解析：注冊會計師只有加入會計師事務所才能執(zhí)業(yè)。49、對于多次發(fā)函后仍無法收到回函的應收賬款，為驗證其真實性，審計人員可采取的替代審計程序是（）。?A、將本期應收賬款余額與上期比較，分析變動是否異常B、審查與應收賬款相關的壞賬注銷申請報告和審批文件C、審查與應收賬款相關的銷貨合同、發(fā)貨憑證等D、重新測試相關的內部控制正確答案：C答案解析：替代審計程序是指審查合同、訂貨單、貨運單據(jù)、銷貨發(fā)票以及其他單據(jù)，以證實應收賬款確因實際銷貨而發(fā)生。50、下列關于審計獨立性的表述，錯誤的是()A、獨立性是審計的本質特征B、獨立性表現(xiàn)在組織機構、業(yè)務工作、經(jīng)濟來源C、經(jīng)濟來源上的獨立是審計工作保持獨立性的物質基礎D、業(yè)務工作上的獨立是指審計工作不能受任何部門、單位和個人的干擾正確答案：B答案解析：獨立性是審計的本質特征，表現(xiàn)在組織機構、業(yè)務工作、經(jīng)濟來源和人員上的獨立等多方面。其中，組織機構的獨立是審計工作獨立性的保障。經(jīng)濟來源上的獨立是審計工作保持獨立性的物質基礎。二、多選題（共50題，每題1分，共50分）1、下列各項中，屬于國家審計機關任務的有()?A、接受委托，起草、修改審計法律、行政法規(guī)草案B、研究制定審計工作方針、政策，確定審計工作重點C、評審被審計單位內部控制制度的健全性和有效性D、審計被審計單位領導人員的任期經(jīng)濟責任E、辦理審計機關管轄范圍內的審計事項正確答案：ABE答案解析：CD屬于內部審計機構的工作范疇。2、下列各項中，屬于變量抽樣法的有（）。?A、單位均值估計法B、差異估計法C、比率估計法D、屬性抽樣法E、發(fā)現(xiàn)抽樣法正確答案：ABC答案解析：變量抽樣法包括單位均值估計法、差異估計法和比率估計法。3、屬于貨幣資金相關內部控制要求的有（）。?A、建立嚴格的審核制度B、收到的現(xiàn)金要及時解繳銀行C、出納員主管現(xiàn)金、銀行單據(jù)的收付與印章保管D、限制接近貨幣資金E、全部收支及時、正確入賬正確答案：ABDE4、中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則，包括()。?A、鑒證業(yè)務具體準則B、相關服務準則C、會計師事務所質量控制準則D、職業(yè)道德守則E、鑒證業(yè)務基本準則正確答案：ABCE答案解析：中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則，包括鑒證業(yè)務基本準則、鑒證業(yè)務具體準則、相關服務準則和會計師事務所質量控制準則四部分。5、下列有關法定盈余公積金提取和使用的提法中，審計人員認為正確的有（）。?A、必須按國家規(guī)定的比例及時足額提取B、余額累計達到注冊資本50%以上時可以不再提取C、以當年利潤總額為提取基數(shù)D、可以按規(guī)定條件轉增資本E、可以用來向投資者分配利潤正確答案：ABD答案解析：以當年稅后利潤總額彌補以前年度虧損后的余額作為提取基數(shù)。法定盈余公積不可以用來向投資者分配利潤。6、審計管理的內容包括（）。?A、審計計劃管理B、審計組織管理C、審計質量管理D、審計風險管理E、審計檔案管理正確答案：ACDE答案解析：審計管理的內容：審計計劃管理、審計質量管理、審計風險管理、審計檔案管理。7、標準審計報告具備以下（）要素。?A、屬于無保留意見B、不含有說明段、強調事項段C、不能包含其他報告責任段D、沒有任何修飾性用語E、屬于非無保留意見正確答案：ABD答案解析：包含其他報告責任段，但不含有強調事項段或其他事項段的無保留意見的審計報告被視為標準審計報告。8、審計人員發(fā)現(xiàn)的下列情況中，可能存在高舞弊風險的有（）。?A、應收賬款回收天數(shù)略低于行業(yè)平均水平B、毛利率與上年相比略有下降C、銷售收入和盈利能力很高，但經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量較低D、年末銷售收入大幅度增長E、資產(chǎn)負債表日后銷售退回大幅度增加正確答案：CDE答案解析：當被審計單位的應收賬款回收天數(shù)顯著增加或顯著高于行業(yè)平均水平和毛利率異常增長時可能存在高舞弊風險。9、審查中發(fā)現(xiàn)“主營業(yè)務收入明細賬”記有銷售退回業(yè)務，但未查到退貨憑證，可能存在的問題包括(）。?A、隱匿營業(yè)收入B、虛增營業(yè)收入C、偷稅漏稅D、虛增利潤E、虛減利潤正確答案：ACE答案解析：說明銷售退回的賬務處理可能是虛假的，因此會導致收入的抵減，利潤的抵減，所得稅的減少。10、績效審計與財經(jīng)法紀審計相比，其差異主要體現(xiàn)在（）。?A、審計范圍B、審計程序C、評價標準D、審計方向E、審計獨立性要求正確答案：ACD答案解析：審計程序和審計獨立性要求都是大致相同11、關于庫存現(xiàn)金的盤點，以下說法中不恰當?shù)挠校ǎ?A、審計人員無須親自盤點B、庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表只能由出納人員簽字，以明確責任C、庫存現(xiàn)金存放于兩處或兩處以上的，也要同時盤點D、盤點前就盤點時間與被審計單位會計主管溝通，要求其配合好相關的盤點工作E、審計人員親自盤點正確答案：BDE答案解析：審計人員無須親自盤點現(xiàn)金；庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表除出納員簽字外，還應由會計主管、審計人員簽字；對庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤最好實施突擊性的檢查，時間最好選擇在上午上班前或下午下班時。12、審計人員在對被審計單位應納稅所得額進行審查時發(fā)現(xiàn)下列事項，其中屬于應在稅前會計利潤基礎上予以調增的項目有（）。A、向稅務機關繳納的稅收滯納金B(yǎng)、因污染環(huán)境而支付的罰款C、向關聯(lián)企業(yè)的捐贈D、所購國債的利息收入E、加計扣除的研究開發(fā)費用正確答案：AB答案解析：納稅調增的項目主要是針對會計核算作為當期費用，而稅法認為不應在稅前抵扣的項目13、為防范審計風險，審計人員可以采取的對策包括（）?A、明確會計人員和審計人員的責任B、嚴格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準則C、深入了解被審計單位的情況D、聘請法律顧問E、與被審計單位商定出具審計意見類型正確答案：ABCD答案解析：選項ABCD均為審計人員為防范審計風險采取的對策，選項E不屬于審計人員防范審計風險的對策。14、與文字描述法相比，應用調查表法描述內部控制調查結果的缺點有（）。?A、不全面B、難以用簡明的語言描述細節(jié)C、難以用簡明的語言描述細節(jié)D、僅有是否，難以反映問題程度；E、缺乏彈性，難適用于各類企業(yè)正確答案：ADE答案解析：選項B和C屬于文字描述法的缺點。15、下列各項中，屬于內部審計程序的有()。?A、向社會公布審計結果B、分級復核審計報告C、檢查重大違法行為D、編制項目審計方案E、制定年度審計計劃正確答案：BDE答案解析：內部審計程序包括：（一）制定年度審計計劃；（二）準備階段1.確定重要性與審計風險、2.編制審計方案、3.發(fā)出審計通知書；（三）實施階段1.測試內部控制、2.獲取審計證據(jù)、3.編制審計工作底稿；（四）終結階段1.編制審計報告、2.分級復核審計報告、3.后續(xù)跟蹤。16、下列各項中，符合內部審計人員職業(yè)道德要求的是（）。?A、不得從事?lián)p害所在組織利益的活動B、保持合理的職業(yè)謹慎，并合理使用職業(yè)判斷C、在履行職責時，做到獨立、客觀、正直和勤勉D、在審計報告中依據(jù)被審計單位的意愿披露相關事項E、參加教育和培訓，保持職業(yè)勝任能力正確答案：ABC答案解析：選項D不符合審計的客觀原則，選項E對社會審計人員的職業(yè)道德要求。17、績效審計與財經(jīng)法紀審計的差異主要體現(xiàn)在（）。?A、審計目標B、審計方法C、評價標準D、審計質量控制要素E、審計獨立性要求正確答案：ABC答案解析：績效審計與財政財務審計和財經(jīng)法紀審計相比，其差異和特點主要體現(xiàn)在：審計目標、審計范圍和方向、評價標準和審計方法。18、社會審計人員需要對（）內容的真實性和合法性負責。?A、審計業(yè)務B、查證業(yè)務C、鑒定業(yè)務D、驗資業(yè)務E、會計服務業(yè)務正確答案：ABCD答案解析：社會審計組織向委托人提交審計、查證、鑒定、驗資報告，并對報告內容的真實性和合法性負責。不包括會計服務,選項E錯誤。19、下列關于審計取證模式的表述，正確的有()。?A、賬目基礎審計需要運用詳細審計方法對憑證和賬目進行逐項審查B、制度基礎審計只強調審查內部控制系統(tǒng)產(chǎn)生的結果C、運用制度基礎審計模式需要采用抽查方法D、風險基礎審計立足于對審計風險進行系統(tǒng)的分析和評價E、賬目基礎審計和制度基礎審計不存在審計風險正確答案：ACD答案解析：B選項，賬目基礎審計只強調審查內部控制系統(tǒng)所產(chǎn)生的結果，而不深入系統(tǒng)本身進行審查；E選項，賬目基礎審計和制度基礎審計也存在審計風險。20、中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則，包括()。?A、鑒證業(yè)務具體準則B、相關服務準則C、會計師事務所質量控制準D、職業(yè)道德守則E、鑒證業(yè)務基本準則正確答案：ABE答案解析：中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則，包括鑒證業(yè)務基本準則、鑒證業(yè)務具體準則、相關服務準則和會計師事務所質量控制準則四部分。21、監(jiān)督包括（）。?A、一般監(jiān)督B、專項監(jiān)督C、特別監(jiān)督D、非常監(jiān)督E、日常監(jiān)督正確答案：BE答案解析：對控制的監(jiān)督分為：日常監(jiān)督和專項監(jiān)督?！咀⒁狻績炔靠刂茰y評既包括了解內控，也包括內控測試：目的包括了解內控的健全性、合理性，也包括內控測試的有效性。22、下列各項中，屬于我國國家審計機關權限的有（）。?A、對內部審計工作進行業(yè)務指導和監(jiān)督B、對被審計單位中違反法律法規(guī)的個人進行處分和處罰C、就審計事項向有關個人進行調查，并取得證明材料D、要求被審計單位按照規(guī)定提供社會審計機構出具的審計報告E、對國有企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益進行審計監(jiān)督正確答案：CD答案解析：審計機關認為被審計單位所執(zhí)行的上級主管部門有關財政收支、財務收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的，應當建議有關主管部門糾正；有關主管部門不予糾正的，審計機關應當提請有權處理的機關依法處理，沒有處分和處罰權。23、下列各項中，屬于對應收賬款實施的分析性復核程序的有（）。?A、分析應收賬款周轉率并與上年進行比較B、分析應收賬款賬齡C、分析向客戶寄發(fā)對賬單的及時性D、分析應收賬款占流動資產(chǎn)的比例并與上年進行比較E、分析本期期末應收賬款占本期銷售金額的比例并與上年進行比較正確答案：ABDE答案解析：C屬于內部控制測試內容。24、目標評價法是對被審計單位或審計項目目標的（）進行評價。?A、嚴謹性B、可行性C、可計量性D、科學性E、合理性正確答案：CDE答案解析：目標評價法是對被審計單位或審計項目目標的科學性、合理性、可計量性進行評價。25、個別財務報表的利潤表審查中，審計人員審查報表所列主要指標可信性時，要運用的指標包括（）。?A、投資報酬率B、產(chǎn)品成本利潤率C、償債能力指標D、獲利能力的指標E、經(jīng)營能力的指標正確答案：AB答案解析：選項CDE屬于資產(chǎn)負債表的指標。26、下列各項中，屬于國家審計報告內容的有（）。?A、實施審計的基本情況B、審計依據(jù)C、審計評價意見D、審計組人員構成及分工E、改進財政收支、財務收支管理的意見和建議正確答案：ABCE答案解析：國家審計報告的主要內容：1）審計依據(jù)；2）實施審計的基本情況；3）被審計單位的基本情況；4）審計評價意見；5）以往審計決定執(zhí)行情況和審計建議采納情況；6）審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為和其他重要問題的事實、定性、處理處罰意見以及依據(jù)的法律法規(guī)和標準；7）審計發(fā)現(xiàn)的移送處理事項的事實和移送處理意見，但是涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位知悉的事項除外；8）針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)需要提出的改進建議。27、下列關于內部控制責任的說法中，正確的是（）。?A、被審計單位的責任是建立健全內部控制并保證其有效實施B、審計人員的責任是對內部控制的健全性和有效性進行評價C、審計人員對內部控制進行評價后，可以適當減輕被審計單位對內部控制的責任D、審計人員對內部控制不承擔任何責任E、審計人員對審計后的內部控制承擔全部責任正確答案：AB答案解析：被審計單位和審計人員的責任不能互相替代，不能減輕彼此的責任，選項C、D和E錯誤。28、與文字描述法相比，應用調查表法描述內部控制調查結果的優(yōu)點有（）。?A、可以對調查對象做出比較深入和具體的描述B、調查范圍明確，問題突出，容易反映被審計單位內部控制系統(tǒng)中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)C、設計合理的標準調查表，可廣泛適用于同類型被審計單位，從而減少審計工作量D、調查表可由若干人分別同時回答，有助于保證調查效果E、便于隨時根據(jù)業(yè)務控制程序的變化對調查表做出修改正確答案：BCD答案解析：A屬于文字描述法的優(yōu)點，調查表法不能隨時根據(jù)業(yè)務控制程序的變化對調查表做出修改。29、按審計計劃編制機構劃分，審計計劃可分為()。?A、社會審計計劃B、審計項目計劃C、審計方案D、內部審計計劃E、國家審計計劃正確答案：ADE30、下列選項中，屬于國家審計中審計機關的分級質量控制的要求包括（）。?A、審計機關負責人的工作職責B、審計組組長的工作職責C、審計組成員的工作職責D、審計機關業(yè)務部門的工作職責E、審計機關審理機構正確答案：ABCDE31、下列各項中，薪酬業(yè)務循環(huán)使用的文件有（）?A、工資扣款通知單B、材料領用單C、員工錄用和調配單D、客戶訂貨單E、產(chǎn)量與工時記錄正確答案：ACE32、被審計單位對下列各項固定資產(chǎn)計提了折舊，審計人員認為正確的有（）。?A、經(jīng)營性租出固定資產(chǎn)B、已經(jīng)提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C、融資租入固定資產(chǎn)D、季節(jié)性停用的機器設備E、單獨計價人賬的土地正確答案：ACD33、資產(chǎn)負債表的審查中，檢查會計原則的遵循性時，審計人員要核實（）。?A、一貫性B、重要性C、可靠性D、實際成本計價E、謹慎性正確答案：ABDE34、下列有關審計證據(jù)質量特征的表述中，正確的是（）。?A、審計證據(jù)的客觀性是指審計證據(jù)的數(shù)量要求B、審計證據(jù)的相關性是指審計證據(jù)與審計目標之間或與其他審計證據(jù)之間的內在聯(lián)系程度C、審計證據(jù)的合法性是指審計證據(jù)的數(shù)量應符合法定要求D、審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)反映審計事項客觀現(xiàn)實的程度E、對于重要事項，不應以審計成本的高低或獲取證據(jù)的難易程度未有減少必要的審計程序正確答案：BE答案解析：審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量，選項A錯誤。審計人員在評估存在重要問題的可能性和審計證據(jù)質量的基礎上，決定應當獲取審計證據(jù)的數(shù)量,并不是說審計證據(jù)的數(shù)量越多越好，審計人員應考慮取證成本與效益之間的關系，以盡量少的人力、物力消耗取得足夠的、高質量的證據(jù),選項C、D錯誤。35、在銷售與收款循環(huán)中，根據(jù)內部控制要求應當相互獨立的職責有（）。?A、收取貨款與登記應收賬款B、發(fā)送貨物與開具發(fā)票C、接收客戶訂單與填制銷貨單D、批準壞賬與收取貨款E、收取貨款與登記日記賬業(yè)務正確答案：ABD答案解析：企業(yè)在收到客戶訂單之后，應立即編制銷貨單，列示客戶訂購的商品或勞務的名稱、規(guī)格、數(shù)量等，以此作為處理訂貨的依據(jù)。36、下列關于審計目標的說法中，正確的是（）。?A、審計目標通?？梢詣澐譃榭傮w審計目標和具體審計目標。B、具體審計目標是總體審計目標的細化，是針對審計項目具體內容所確定的審計目的C、審計目標是審計行為的出發(fā)點，是審計活動要達到的境地，是目的的具體化D、總體審計目標,是實施審計要實現(xiàn)的最終目的正確答案：ABCD37、下列關于審計獨立性的表述，正確的有（）。?A、審計監(jiān)督與其他經(jīng)濟監(jiān)督的根本區(qū)別在于其獨立性B、內部審計沒有獨立性C、獨立性表現(xiàn)在組織機構、業(yè)務工作和人員等方面的獨立D、國家審計的獨立性不包括經(jīng)費來源上的獨立E、獨立性要求審計人員必須保持實質上的獨立，形式上是否獨立并不重要正確答案：AC答案解析：所有的審計業(yè)務都具有相應的獨立性，選項B錯誤；國家審計的獨立性包括經(jīng)濟來源上的獨立，選項B錯誤；獨立性要求審計人員同時保持形式和實質性的獨立，選項E錯誤。38、國家審計準則中的審計實施對（）做了詳細規(guī)定。?A、審計實施方案B、審計證據(jù)C、審計記錄D、重大違法行為E、審計計劃正確答案：ABCD答案解析：選項E，屬于國家審計準則一部分，和審計實施屬于平行關系。39、審計人員通過了解某企業(yè)采購與付款循環(huán)的內部控制，準備對其實施內部控制測評，下列內部控制測評中與所記錄的采購都確已收到物品或已接受勞務最直接相關的有（）。?A、檢查驗收單連續(xù)編號的完整性B、檢查批準采購標記C、查驗付款憑單后是否附有完整的相關單據(jù)D、檢查注銷憑證的標記E、檢查入庫單連續(xù)編號的完整性正確答案：BCD答案解析：選項A和E主要與采購交易完整性目標相聯(lián)系。40、下列選項屬于會計稽核控制的是（）。?A、報表內容控制B、對賬控制C、編制方法控制D、審核控制E、崗位責任控制正確答案：ACD答案解析：會計稽核控制包括：1）報表內容控制；2）編制方法控制；3）審核控制。41、下列關于社會審計的權限的說法中，不正確的是（）。?A、會計師事務所受理業(yè)務受行政區(qū)域、行業(yè)的限制B、對國家機關委托辦理的審計、查證、鑒定、驗資等事項，會計師事務所有權查閱有關會計資料和文件C、對其他人委托辦理的業(yè)務，由委托人和事務所在委托書或書面協(xié)議中約定有關查閱賬目、文件、資料和核查資財?shù)臋嘞轉、對國家機關委托辦理的審計、查證、鑒定、驗資等事項，會計師事務所經(jīng)過被審計單位批準后有權查閱有關會計資料和文件E、社會審計人員負有保密義務正確答案：AD答案解析：會計師事務所受理業(yè)務不受行政區(qū)域、行業(yè)的限制，選項A錯誤；對國家機關委托辦理的審計、查證、鑒定、驗資等事項，會計師事務所有權查閱有關會計資料和文件，選項D錯誤。42、下列控制措施中，屬于銷售與收款業(yè)務循環(huán)實物控制措施的有（）。?A、貨物的發(fā)出必須有經(jīng)批準的銷貨單B、銷售退回的貨物要進行驗收并填寫驗收報告和入庫單C、限制非授權人員接近銷售發(fā)票等各種記錄和文件D、由專人調查每個客戶的信用狀況E、由專人保管應收票據(jù)正確答案：ABCE答案解析：銷售與收款業(yè)務循環(huán)實物控制措施：限制非授權人員接近存貨;貨物的發(fā)出必須有經(jīng)批準的銷貨單;銷售退回的貨物要進行驗收并填寫驗收報告和入庫單;限制非授權人員接近銷售