初級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)習(xí)題及答案

初級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)習(xí)題及答案一、單選題（共70題，每題1分，共70分）1、下列審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法中，不屬于自我保護(hù)法的是（）。?A、遵守審計(jì)準(zhǔn)則B、取得管理當(dāng)局說(shuō)明書C、建立風(fēng)險(xiǎn)基金制度D、提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平正確答案：C答案解析：自我保護(hù)法包括提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平、遵守審計(jì)準(zhǔn)則、深入了解被審計(jì)單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況、簽訂業(yè)務(wù)約定書并取得管理當(dāng)局說(shuō)明書、保持審計(jì)的獨(dú)立性、加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。2、確保所有的資產(chǎn)均能得到恰當(dāng)?shù)目刂?，以及所有的?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均能得以全面、完整和準(zhǔn)確的記錄的控制活動(dòng)屬于()。?A、職責(zé)分工控制B、業(yè)務(wù)授權(quán)控制C、實(shí)物控制D、憑證與記錄控制正確答案：D3、存儲(chǔ)部門與生產(chǎn)或使用部門相互獨(dú)立，防止（）。?A、多領(lǐng)材料或存貨被盜B、生產(chǎn)計(jì)劃不合理C、篡改會(huì)計(jì)記錄D、多領(lǐng)材料正確答案：A答案解析：存儲(chǔ)部門與生產(chǎn)或使用部門相互獨(dú)立，防止多領(lǐng)材料或存貨被盜.4、下列內(nèi)部控制屬于實(shí)物控制的是（）。?A、定期進(jìn)行表賬證之間的核對(duì)B、實(shí)行定期或不定期的財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度C、出納不得登記總賬D、顧客賒銷限額的審批正確答案：B答案解析：實(shí)物控制是指對(duì)接觸、使用資產(chǎn)和各種記錄，均應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)姆婪洞胧?，以限制非相關(guān)人員接近資產(chǎn)或接近重要的記錄，從而保護(hù)資產(chǎn)和記錄的安全。5、某公司的銀行存款日記賬和總賬期末余額為1570萬(wàn)元，經(jīng)檢查銀行存款日記賬和直接從銀行取得的銀行對(duì)賬單，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)：①銀行代扣代繳的水電費(fèi)5萬(wàn)元，公司尚未入賬；②銀行收到的銷售款10萬(wàn)元，公司尚未入賬；③銀行存款利息1000元，公司尚未入賬，審計(jì)認(rèn)為該公司年末資產(chǎn)負(fù)債表中銀行存款余額應(yīng)為（）。?A、1555。1萬(wàn)元B、1564。9萬(wàn)元C、1575萬(wàn)元D、1575。1萬(wàn)元正確答案：D答案解析：銀行存款余額=1570-5+10+0。1=1575。1（萬(wàn)元）.6、按照《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列各項(xiàng)中屬于內(nèi)部審計(jì)權(quán)限的是：()。?A、對(duì)違法違規(guī)行為的直接責(zé)任人進(jìn)行處罰B、對(duì)可能隱匿的會(huì)計(jì)憑證可不經(jīng)任何人批準(zhǔn)予以封存C、對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料D、對(duì)本單位最高領(lǐng)導(dǎo)人員及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)正確答案：C7、下列各項(xiàng)中，不可用作績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的是（）。?A、國(guó)家有關(guān)政策B、具體行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)C、審計(jì)人員的觀點(diǎn)D、國(guó)家法律法規(guī)正確答案：C答案解析：通?？梢宰鳛榭?jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：（1）有關(guān)法律法規(guī)和方針政策；（2）國(guó)家、行業(yè)或地區(qū)性的正式標(biāo)準(zhǔn)；（3）專業(yè)機(jī)構(gòu)研究或制定的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；（4）公認(rèn)的或良好的實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)（如行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進(jìn)水平）；（5）其他國(guó)家的標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗(yàn)；（6）被審計(jì)單位自行制定的標(biāo)準(zhǔn)（如可行性報(bào)告、預(yù)算、目標(biāo)、計(jì)劃、定額、技術(shù)指標(biāo)、產(chǎn)出能力等）；（7）有關(guān)利益相關(guān)人的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等等。8、以下針對(duì)增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的說(shuō)法，不正確的是（）。?A、如果被審計(jì)單位附注中披露了異常訴訟存在不確定性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段B、如果被審計(jì)單位附注中披露了存在已經(jīng)或持續(xù)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的特大災(zāi)難的事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段C、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段應(yīng)當(dāng)僅提及已在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)或披露的信息D、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段應(yīng)該緊接在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段之后正確答案：D答案解析：強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段應(yīng)當(dāng)緊接在審計(jì)意見(jiàn)段之后，所以選項(xiàng)D說(shuō)法錯(cuò)誤。9、為證實(shí)被審計(jì)單位按照原出資比例將資本公積轉(zhuǎn)增資本的合法性，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是（）。?A、查明有無(wú)企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)的正式?jīng)Q議B、審查投資者追加資本時(shí)，投入資本轉(zhuǎn)為實(shí)收資本與資本公積比例的合理性C、觀察實(shí)收資本和資本公積的賬務(wù)處理流程D、詢問(wèn)財(cái)會(huì)人員是否存在其他轉(zhuǎn)增資本的情況正確答案：A答案解析：資本公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)，查明有無(wú)企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)的正式?jīng)Q議，有無(wú)有關(guān)政府部門的批準(zhǔn)文件，經(jīng)辦手續(xù)是否完備。10、審計(jì)工作報(bào)告是指審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定，受本級(jí)人民政府委托，向（）提出的關(guān)于審計(jì)上一年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作情況的報(bào)告。?A、本級(jí)人大常委會(huì)B、本級(jí)人民政府C、審計(jì)機(jī)關(guān)的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)D、人民法院正確答案：A答案解析：審計(jì)工作報(bào)告是指審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定，受本級(jí)人民政府委托，向本級(jí)人大常委會(huì)提出的關(guān)于審計(jì)上一年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作情況的報(bào)告。11、下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)質(zhì)量管理主體的是()?A、審計(jì)機(jī)關(guān)B、審計(jì)組長(zhǎng)C、審計(jì)人員D、被審計(jì)單位正確答案：D答案解析：審計(jì)質(zhì)量管理主體只能是專門的審計(jì)組織和人員。12、社會(huì)審計(jì)人員在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為應(yīng)該測(cè)試內(nèi)部控制有效性的情況是（）。?A、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低B、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)很高C、內(nèi)部控制的設(shè)置極不健全D、難以對(duì)內(nèi)部控制的健全性做出評(píng)價(jià)正確答案：A答案解析：低控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：內(nèi)部控制健全且執(zhí)行良好。13、審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其相關(guān)的職能活動(dòng)是()。?A、審計(jì)管理的主體B、審計(jì)管理的客體C、審計(jì)管理的內(nèi)容D、審計(jì)管理的特征正確答案：B答案解析：審計(jì)管理的客體：即審計(jì)管理的對(duì)象，是指審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其相關(guān)的職能活動(dòng)。14、與內(nèi)部審計(jì)報(bào)告相比，國(guó)家審計(jì)報(bào)告的特殊程序有（）。?A、征求被審計(jì)單位意見(jiàn)B、分級(jí)復(fù)核C、送達(dá)被審計(jì)單位D、審計(jì)結(jié)果公布正確答案：D答案解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告無(wú)須向社會(huì)公布。15、在銷售與收款循環(huán)審計(jì)中，審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)觀察對(duì)賬單的寄出情況，其目的是()。?A、證實(shí)應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在B、證實(shí)應(yīng)收賬款的完整性C、證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額D、測(cè)試該環(huán)節(jié)控制的執(zhí)行情況正確答案：D答案解析：在銷售與收款循環(huán)審計(jì)中，審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)觀察對(duì)賬單的寄出情況，目的是測(cè)試該環(huán)節(jié)控制的執(zhí)行情況。16、下列各項(xiàng)中，不是用以調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是（）。?A、檢查B、觀察C、函證D、詢問(wèn)正確答案：C答案解析：內(nèi)部控制調(diào)查的方法：詢問(wèn)；檢查；觀察；追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過(guò)程。17、實(shí)物盤點(diǎn)屬于（）。?A、會(huì)計(jì)信息控制B、經(jīng)營(yíng)決策控制C、察覺(jué)式控制D、事中控制正確答案：C答案解析：察覺(jué)式控制包括：實(shí)物盤點(diǎn)、會(huì)計(jì)記錄核對(duì)。18、為證實(shí)某筆應(yīng)收賬款確已收回，下列審計(jì)證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是（）?A、詢問(wèn)記錄B、銷售合同C、應(yīng)收賬款明細(xì)表D、銀行對(duì)賬單正確答案：D答案解析：D為外部證據(jù)，ABC屬于內(nèi)部證據(jù)，外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)證明力強(qiáng)。19、按照審計(jì)法的規(guī)定，我國(guó)國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任包括()?A、行政責(zé)任和民事責(zé)任B、行政責(zé)任和刑事責(zé)任C、刑事責(zé)任和民事責(zé)任D、行政責(zé)任、刑事責(zé)任和民事責(zé)任正確答案：B答案解析：國(guó)家審計(jì)人員的法律責(zé)任以行政責(zé)任為主，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。20、被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)置比較健全，但未予有效執(zhí)行，導(dǎo)致大部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)失控，應(yīng)將其內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為（）。?A、低控制風(fēng)險(xiǎn)B、中等控制風(fēng)險(xiǎn)C、高控制風(fēng)險(xiǎn)D、無(wú)控制風(fēng)險(xiǎn)正確答案：C答案解析：高控制風(fēng)險(xiǎn)。此種情況表明內(nèi)部控制設(shè)置極不健全，或雖設(shè)計(jì)了良好的內(nèi)部控制，但卻未予有效執(zhí)行，從而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料大部分失控。在測(cè)試檢查有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，差錯(cuò)的發(fā)生非常頻繁，差錯(cuò)發(fā)生率很高。21、審計(jì)人員對(duì)所采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作以使之規(guī)范化的過(guò)程稱為（）。?A、數(shù)據(jù)清理B、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換C、數(shù)據(jù)驗(yàn)證D、數(shù)據(jù)分析正確答案：A答案解析：數(shù)據(jù)清理是指審計(jì)人員對(duì)所采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作以使之規(guī)范化的過(guò)程22、審計(jì)職能是審計(jì)行為本身固有的、體現(xiàn)審計(jì)本質(zhì)屬性的內(nèi)在功能。它是不以人們意志為轉(zhuǎn)移的客觀存在。審計(jì)的基本職能是：?A、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能B、經(jīng)濟(jì)審計(jì)職能C、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能D、經(jīng)濟(jì)鑒證職能正確答案：C23、下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為不會(huì)引起固定資產(chǎn)賬面價(jià)值發(fā)生增減變化的是（）。?A、對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊B、發(fā)生固定資產(chǎn)改良支出C、發(fā)生固定資產(chǎn)日常修理支出D、計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備正確答案：C答案解析：對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊將使固定資產(chǎn)賬面價(jià)值減少；發(fā)生固定資產(chǎn)改良支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的應(yīng)資本化，將使固定資產(chǎn)賬面價(jià)值增加；計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備將減少固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值；發(fā)生固定資產(chǎn)日常修理支出應(yīng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，不影響固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。24、在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中，生產(chǎn)計(jì)劃的制訂與審批相互獨(dú)立，可以防止（）。?A、不合格產(chǎn)品入B、生產(chǎn)計(jì)劃不合理C、篡改會(huì)計(jì)記錄D、多領(lǐng)材料正確答案：B答案解析：生產(chǎn)計(jì)劃的制訂與審批相互獨(dú)立，防止生產(chǎn)計(jì)劃不合理。25、下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)計(jì)劃管理的表述，正確的是（）。?A、年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一經(jīng)下達(dá)，審計(jì)項(xiàng)目組織和實(shí)施單位必須確保完成B、審計(jì)署只負(fù)責(zé)管理本級(jí)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃C、審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)將本年度審計(jì)計(jì)劃報(bào)經(jīng)本級(jí)政府行政首長(zhǎng)批準(zhǔn)并向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告D、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃僅包括上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目和授權(quán)項(xiàng)目正確答案：C26、在我國(guó)，只要簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告的是（）。?A、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)B、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)C、社會(huì)審計(jì)D、都可以正確答案：C答案解析：在我國(guó)，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通常都要撰寫詳式審計(jì)報(bào)告，只要簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告即可。27、審計(jì)文件材料的歸檔時(shí)間應(yīng)當(dāng)在該審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后的5個(gè)月內(nèi)，不得遲于()。?A、次年1月底B、次年2月底C、次年3月底D、次年4月底正確答案：D答案解析：審計(jì)文件材料的歸檔時(shí)間應(yīng)當(dāng)在該審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后的5個(gè)月內(nèi)，不得遲于次年4月底。28、對(duì)有因果關(guān)系的兩類或多類經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系進(jìn)行分析，推導(dǎo)出相應(yīng)的因果模型或回歸方程的效益審計(jì)分析方法是（）。?A、內(nèi)容分析法B、回歸分析法C、價(jià)值分析法D、成本效果法正確答案：B答案解析：同歸分析法是對(duì)有因果關(guān)系的兩類或多類經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系進(jìn)行分析，推導(dǎo)出相應(yīng)的因果模型或回歸方程的一種評(píng)價(jià)方法。29、審計(jì)人員在運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查存貨的總體合理性時(shí)，可以使用的指標(biāo)是（）。?A、毛利率B、流動(dòng)比率C、存貨周轉(zhuǎn)率D、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率正確答案：C答案解析：運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查存貨的總體合理性時(shí)通常使用存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)。30、下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的依據(jù)的說(shuō)法中，不正確的是（）。?A、審計(jì)質(zhì)量控制的依據(jù)是審計(jì)工作的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)B、審計(jì)質(zhì)量控制的依據(jù)是由審計(jì)質(zhì)量控制組織根據(jù)職業(yè)自身具體情況，適應(yīng)自身自律需要而建立的一種標(biāo)準(zhǔn)C、審計(jì)質(zhì)量控制的依據(jù)是指審計(jì)準(zhǔn)則D、審計(jì)質(zhì)量包括審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量正確答案：C答案解析：審計(jì)質(zhì)量控制的依據(jù)是由審計(jì)質(zhì)量控制組織根據(jù)職業(yè)自身具體情況，適應(yīng)自身自律需要而建立的一種標(biāo)準(zhǔn)。它既不同于審計(jì)準(zhǔn)則，也不同于審計(jì)法規(guī)。31、審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對(duì)銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：1）向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過(guò)款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額；2）索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì)；3）對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因；4）核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無(wú)一收一付金額相等而公司遺漏人賬的情況。4“資料3”中，屬于對(duì)銀行存款進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的審計(jì)程序有（）。?A、核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符B、檢查銀行存款收付的截止期是否正確C、檢查銀行存款收付款憑證的管理情況D、函證銀行存款余額正確答案：C答案解析：ABD選項(xiàng)均為實(shí)質(zhì)性審查。32、在投資活動(dòng)內(nèi)部控制良好的前提下，對(duì)資本交易事項(xiàng)業(yè)務(wù)具有審批授權(quán)的是（）。?A、財(cái)務(wù)經(jīng)理B、高層管理機(jī)構(gòu)C、股東大會(huì)D、證券投資部經(jīng)理正確答案：C答案解析：所有的資本交易事項(xiàng)，都必須有企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)事先審批與授權(quán)。33、將本期現(xiàn)金流量表某項(xiàng)目數(shù)據(jù)與前期現(xiàn)金流量表相同項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，以揭示項(xiàng)目本身及其所反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的合理性，這種分析方法是（）。?A、趨勢(shì)分析法B、比率分析法C、金額驗(yàn)證法D、回歸分析法正確答案：A答案解析：趨勢(shì)分析法，是將本期現(xiàn)金流量表某項(xiàng)目數(shù)據(jù)與前期現(xiàn)金流量表相同項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，以揭示項(xiàng)目本身及其所反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的合理性。34、審計(jì)人員實(shí)施營(yíng)業(yè)收入截止期測(cè)試的主要目的是（）。?A、檢查銷售折扣、折讓比例的合理性B、審查銷售退回原因的合理性C、檢查營(yíng)業(yè)收入記錄時(shí)間的正確性D、評(píng)價(jià)應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度正確答案：C答案解析：實(shí)施營(yíng)業(yè)收入截止期測(cè)試的主要目的是檢查營(yíng)業(yè)收入記錄時(shí)間的正確性。35、在銷售與收款循環(huán)中，根據(jù)內(nèi)部控制要求，可以由同一人擔(dān)任的職責(zé)的是（）?A、發(fā)送貨物與登記銷售收入B、發(fā)送貨物與開(kāi)具發(fā)票C、接收客戶訂單與填制銷貨單D、批準(zhǔn)壞賬與收取貨款正確答案：C答案解析：接收客戶訂單是填制銷貨單的前提，均由銷售人員處理。36、對(duì)被審計(jì)單位的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果推斷總體狀況的審計(jì)方法是（）。?A、順查法B、逆查法C、詳查法D、抽查法正確答案：D答案解析：抽查法是指對(duì)被審計(jì)單位的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果推斷總體狀況的方法。37、下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)在宏觀調(diào)控中發(fā)揮的作用是()A、促進(jìn)組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理B、促進(jìn)組織合法經(jīng)營(yíng)和運(yùn)行C、追蹤反饋國(guó)家重大方針政策的執(zhí)行情況和效果D、提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量正確答案：C答案解析：國(guó)家審計(jì)的作用：（1）為宏觀政策的制定提供決策依據(jù)；（2）維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，監(jiān)督、保障和促進(jìn)各項(xiàng)宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行；（3）追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的運(yùn)行效果。38、應(yīng)當(dāng)對(duì)國(guó)家審計(jì)中審計(jì)項(xiàng)目的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)的是（）。?A、審計(jì)組組員B、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人C、審計(jì)組組長(zhǎng)D、審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門正確答案：C答案解析：審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)。39、2018年3月，《深化黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革方案》，明確組建中央審計(jì)委員會(huì)，其辦公室設(shè)在()A、審計(jì)署B(yǎng)、國(guó)務(wù)院C、財(cái)政部D、國(guó)家稅務(wù)總局正確答案：A答案解析：中央審計(jì)委員會(huì)辦公室設(shè)在審計(jì)署。40、下列各項(xiàng)中，能夠?yàn)閼?yīng)收賬款的真實(shí)性提供可靠審計(jì)證據(jù)的審計(jì)取證方法是（）。?A、觀察B、函證C、監(jiān)盤D、分析性復(fù)核正確答案：B答案解析：函證是指審計(jì)人員為證明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料所載事項(xiàng)向其他有關(guān)單位發(fā)函詢證而取得審計(jì)證據(jù)的方法。在確定應(yīng)收賬款真實(shí)性審查中應(yīng)用較多。41、被審計(jì)單位采購(gòu)與付款循環(huán)的下列措施中，最有利于預(yù)防員工貪污、挪用資金的是（）。?A、由不同人員記錄應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的總賬和明細(xì)賬B、建立付款審批制度C、由不同人員記錄應(yīng)付款和應(yīng)收票據(jù)的總賬與明細(xì)賬D、貨款到期立即支付正確答案：B答案解析：被審計(jì)單位采購(gòu)與付款循環(huán)的下列措施中，最有利于預(yù)防員工貪污、挪用資金的是授權(quán)審批，即建立付款審批制度。42、審計(jì)結(jié)論的可靠性程度與所需樣本量之間的關(guān)系是（）。?A、反向B、正向C、不確定D、無(wú)關(guān)正確答案：B答案解析：要求審計(jì)結(jié)論的可靠程度與樣本規(guī)模成正比。43、下列審計(jì)證據(jù)中，屬于環(huán)境證據(jù)的是（）。?A、函證的往來(lái)信件B、詢問(wèn)情況記錄C、存貨盤點(diǎn)記錄D、內(nèi)部控制狀況正確答案：D答案解析：環(huán)境證據(jù)包括地理位置、內(nèi)部控制狀況、管理狀況、管理人員的素質(zhì)和國(guó)內(nèi)外政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等。44、在下列內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的不同體制中，獨(dú)立性最弱的是（）。?A、監(jiān)事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制B、總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制C、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制D、董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制正確答案：C答案解析：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的不同體制中，獨(dú)立性由強(qiáng)到弱依次是董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)型、監(jiān)事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)型、總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)型和財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)型。45、審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)歸人項(xiàng)目審計(jì)檔案文件材料中，其正確的排列順序足（）。?A、立項(xiàng)性文件材料、證明性文件材料、結(jié)論性文件材料、備查性文件材料B、備查性文件材料、立項(xiàng)性文件材料、證明性文件材料、結(jié)論性文件材料C、結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項(xiàng)性文件材料、備查性文件材料D、證明性文件材料、結(jié)論性文件材料、立項(xiàng)性文件材料、備查性文件材料正確答案：C答案解析：審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)歸人項(xiàng)目審計(jì)檔案文件材料中，其正確的排列順序是結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項(xiàng)性文件材料和備查性文件材料。46、某企業(yè)的存貨項(xiàng)目為1500個(gè)，賬面總金額為3600000元，審計(jì)人員在考慮了預(yù)計(jì)總體標(biāo)準(zhǔn)差、可容忍誤差、預(yù)計(jì)總體誤差及可靠性程度等因素的影響后，確定的樣本量為300個(gè)。這300個(gè)樣本項(xiàng)目賬面金額為640000元，審定金額為610000元。若采用差異估計(jì)法，審計(jì)人員據(jù)此可以推斷出該存貨項(xiàng)目總體金額是（）。?A、3750000元B、3050000元C、3431250元D、3450000元正確答案：D答案解析：總體金額=3600000—（640000-610000）×1500÷300=3450000（元）。47、下列有關(guān)審計(jì)方法的表述中，正確的是（）。?A、逆查法是指從檢查原始憑證入手的審計(jì)方法B、逆查法一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會(huì)計(jì)資料較少的被審計(jì)單位C、順查法是從分析檢查財(cái)務(wù)報(bào)表入手D、順查法一般適用于存在問(wèn)題較多的被審計(jì)單位正確答案：D答案解析：順查法是指從檢查原始憑證入手的審計(jì)方法，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；順查法適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會(huì)計(jì)資料較少的被審計(jì)單位，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；逆查法是指從分析檢查財(cái)務(wù)報(bào)表入手的審計(jì)方法，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。48、下列各項(xiàng)中，屬于專門的計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的是（）。?A、測(cè)試數(shù)據(jù)法B、監(jiān)盤C、分析性復(fù)核D、檢查正確答案：A答案解析：BCD在傳統(tǒng)審計(jì)中比較常見(jiàn)。49、下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)付職工薪酬實(shí)質(zhì)性審查程序的是（）。?A、審閱與薪酬業(yè)務(wù)有關(guān)的制度規(guī)定B、觀察考勤、調(diào)配、工資結(jié)算等職責(zé)是否分離C、抽查出勤、缺勤日數(shù)重點(diǎn)檢查缺勤原因并于工資結(jié)算表核對(duì)金額D、檢查薪酬匯總表是否經(jīng)過(guò)授權(quán)審批正確答案：C答案解析：ABD屬于職工薪酬內(nèi)部控制測(cè)評(píng)。50、下列情形中，不違背“不相容崗位相互分離”原則的是()。?A、出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作B、出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章C、出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作D、出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬及總賬的登記工作正確答案：D答案解析：按規(guī)定，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。51、為了證實(shí)實(shí)存于被審計(jì)單位的固定資產(chǎn)的所有權(quán)，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查的是（）。?A、固定資產(chǎn)總賬B、固定資產(chǎn)明細(xì)賬C、契約、產(chǎn)權(quán)證明書、發(fā)票等憑證D、固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊分類匯總表正確答案：C答案解析：查驗(yàn)固定資產(chǎn)的所有權(quán)，需要審查固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)、合同、發(fā)票、財(cái)產(chǎn)稅單等相關(guān)憑證。52、為了證實(shí)被審計(jì)單位按照原出資比例將資本公積500萬(wàn)元轉(zhuǎn)增資本的合法性，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是（）。?A、審閱批準(zhǔn)文件，檢查經(jīng)辦手續(xù)是否完備B、審查資本公積總賬與明細(xì)賬的一致性C、觀察公司賬務(wù)處理的流程D、詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員是否存在其他轉(zhuǎn)增資本的情況正確答案：A答案解析：資本公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)需要有企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)的正式?jīng)Q議，需要政府部門的批準(zhǔn)文件及完備的手續(xù)。53、實(shí)物盤點(diǎn)屬于（）。?A、會(huì)計(jì)信息控制B、經(jīng)營(yíng)決策控制C、察覺(jué)式控制D、事中控制正確答案：C答案解析：察覺(jué)式控制包括：實(shí)物盤點(diǎn)、會(huì)計(jì)記錄核對(duì)。54、下列關(guān)于薪酬循環(huán)的內(nèi)部控制中，說(shuō)法恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?A、甲職員負(fù)責(zé)考勤制度的審核、工資的計(jì)算，乙職員負(fù)責(zé)工資的發(fā)放和審核B、甲職員負(fù)責(zé)考勤制度的管理、審核和工資的計(jì)算，同時(shí)對(duì)乙職員的工資發(fā)放過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督C、工資費(fèi)用分配表編制與審核相互獨(dú)立D、甲職員負(fù)責(zé)工資支付的全過(guò)程正確答案：C答案解析：工薪應(yīng)由獨(dú)立于工薪和考勤職能之外的人來(lái)發(fā)放，因此選項(xiàng)A、B錯(cuò)誤；不能由一人負(fù)責(zé)工資支付的全過(guò)程，選項(xiàng)D不正確。55、下列資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為應(yīng)當(dāng)作為調(diào)整事項(xiàng)處理的是：?A、以資本公積轉(zhuǎn)增資本B、出資購(gòu)買其他公司的股票C、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手以涉嫌侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)為由，向法院起訴要求賠償D、在資產(chǎn)負(fù)債表日已確認(rèn)銷售收入的一批貨物發(fā)生銷售退回正確答案：D答案解析：資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)包括下列各項(xiàng)：資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案，法院判決證實(shí)了企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在現(xiàn)時(shí)義務(wù)，需要調(diào)整原先確認(rèn)的與該訴訟案件相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債，或確認(rèn)一項(xiàng)新負(fù)債；資產(chǎn)負(fù)債表日后取得確鑿證據(jù)，表明某項(xiàng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生了減值或者需要調(diào)整該項(xiàng)資產(chǎn)原先確認(rèn)的減值金額；資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)一步確定了資產(chǎn)負(fù)債表日前購(gòu)入資產(chǎn)的成本或售出資產(chǎn)的收入；資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊或差錯(cuò)。56、審計(jì)人員審查材料采購(gòu)成本時(shí)，不應(yīng)審查的內(nèi)容是（）。?A、材料采購(gòu)成本的構(gòu)成是否完整B、材料采購(gòu)費(fèi)用分配比例是否合理C、未收到采購(gòu)發(fā)票的入庫(kù)存貨是否單獨(dú)存放并暫估入賬D、材料采購(gòu)成本的計(jì)算方法是否符合有關(guān)規(guī)定正確答案：C答案解析：C選項(xiàng)為存貨截止期的審查內(nèi)容。57、審計(jì)是基于（）產(chǎn)生的。?A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B、經(jīng)濟(jì)核算C、經(jīng)濟(jì)發(fā)展D、經(jīng)濟(jì)繁榮正確答案：A答案解析：審計(jì)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是在受托經(jīng)營(yíng)、受托管理所形成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系下，基于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的需要而產(chǎn)生的。58、審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款的可收回金額時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)程序是（）。?A、編制應(yīng)收賬款明細(xì)表B、計(jì)算并分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率C、編制應(yīng)收賬款賬齡分析表D、抽取部分銷售業(yè)務(wù)并追查相關(guān)原始憑證正確答案：C答案解析：編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，確定應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)價(jià)值。59、下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)計(jì)劃管理的表述，正確的是（）。?A、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃僅包括上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目和授權(quán)項(xiàng)目B、審計(jì)署只負(fù)責(zé)管理部署本級(jí)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃C、本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要求審計(jì)的項(xiàng)目應(yīng)該納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃D、審計(jì)計(jì)劃管理有利于保證審計(jì)測(cè)試的規(guī)劃和完成正確答案：C答案解析：A選項(xiàng)，審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一般包含上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目、授權(quán)項(xiàng)目、領(lǐng)導(dǎo)交辦項(xiàng)目和自行安排項(xiàng)目等；B選項(xiàng)，審計(jì)署負(fù)責(zé)管理審計(jì)署統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和審計(jì)署本級(jí)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃；D選項(xiàng)，審計(jì)計(jì)劃管理有利于保證年度計(jì)劃的編制和完成。60、職責(zé)分工是否存在不必要的重復(fù)是指（）。?A、經(jīng)濟(jì)性B、效率性C、效果性D、合規(guī)性正確答案：B答案解析：效率性，是指產(chǎn)出與投入之間的關(guān)系，包括以最小的投入取得一定的產(chǎn)出或者是以一定的投入取得最大的產(chǎn)出，簡(jiǎn)單地說(shuō)就是支出是否講究效率。例如，項(xiàng)目運(yùn)作方式方法是否最為合理，職責(zé)分工是否存在不必要的重復(fù)，內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間相互協(xié)作的狀況，是否存在必要的激勵(lì)機(jī)制等等。61、下列各項(xiàng)中，不屬于中央審計(jì)委員主要職責(zé)的是()?A、審議審計(jì)監(jiān)督重大政策和改革方案B、審議年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政支出情況審計(jì)報(bào)告C、組織實(shí)施審計(jì)領(lǐng)域堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)、加強(qiáng)黨的建設(shè)方針政策D、審議決策審計(jì)監(jiān)督其他重大事項(xiàng)正確答案：B答案解析：中央審計(jì)委員會(huì)主要職責(zé)是：研究、提出并組織實(shí)施在審計(jì)領(lǐng)域堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)、加強(qiáng)黨的建設(shè)方針政策，審議審計(jì)監(jiān)督重大政策和改革方案，審議年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政支出情況審計(jì)報(bào)告，審議決策審計(jì)監(jiān)督其他重大事項(xiàng)等。62、下列審計(jì)取證方法中，適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會(huì)計(jì)資料較少、存在問(wèn)題較多的被審計(jì)單位的是（）。?A、順查法B、逆查法C、統(tǒng)計(jì)抽樣法D、判斷抽樣法正確答案：A答案解析：順查法適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會(huì)計(jì)資料較少、存在問(wèn)題較多的被審計(jì)單位。63、個(gè)別審計(jì)目標(biāo)是按每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目分別確定的目標(biāo)，只適用于特定的審計(jì)項(xiàng)目管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定不包括（）。?A、對(duì)各類業(yè)務(wù)（交易和事項(xiàng)）的認(rèn)定B、對(duì)期末賬戶余額的認(rèn)定C、對(duì)報(bào)表列報(bào)的認(rèn)定D、對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)定正確答案：D答案解析：管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定可以歸為三類：①對(duì)各類業(yè)務(wù)（交易和事項(xiàng)）的認(rèn)定；②對(duì)期末賬戶余額的認(rèn)定；③對(duì)報(bào)表列報(bào)的認(rèn)定。64、不屬于績(jī)效審計(jì)程序的是（）。?A、審計(jì)立項(xiàng)B、審計(jì)計(jì)劃C、審計(jì)準(zhǔn)備D、審計(jì)報(bào)告與后續(xù)跟蹤正確答案：B答案解析：績(jī)效審計(jì)的過(guò)程主要包括審計(jì)立項(xiàng)、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告與后續(xù)跟蹤四個(gè)階段。65、對(duì)企業(yè)應(yīng)付職工薪酬進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，不應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容的是（）。?A、計(jì)提職工福利費(fèi)依據(jù)的工資總額是否正確B、計(jì)提職工福利費(fèi)的比例是否正確C、應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理是否正確D、應(yīng)付職工薪酬賬簿是否經(jīng)過(guò)定期檢查、復(fù)核正確答案：D答案解析：選項(xiàng)D，屬于內(nèi)部控制測(cè)評(píng)。66、下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺(jué)式控制的有（）。?A、會(huì)計(jì)與出納崗位分離B、制定原材料消耗定額C、固定資產(chǎn)購(gòu)置須經(jīng)授權(quán)審批D、定期盤點(diǎn)存貨正確答案：D答案解析：ABC屬于預(yù)防式控制。67、合理設(shè)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)層次不應(yīng)主要考慮的因素有()?A、不同的審計(jì)主體B、不同的審計(jì)程序C、不同的審計(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)D、不同層次的審計(jì)行為正確答案：B答案解析：為保證審計(jì)準(zhǔn)則的科學(xué)性和實(shí)用性，應(yīng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)層次。不同的審計(jì)主體應(yīng)有不同的審計(jì)準(zhǔn)則，同性質(zhì)的審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)有不同的審計(jì)準(zhǔn)則，不同層次的審計(jì)行為應(yīng)有不同層次形式的審計(jì)準(zhǔn)則。68、下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，不屬于對(duì)應(yīng)付職工薪酬進(jìn)行分析性復(fù)核的是（）。?A、分析比較近期各年度和本年度各個(gè)月份職工薪酬變動(dòng)情況B、將本年度產(chǎn)品生產(chǎn)成本中的直接人工費(fèi)用與前期比較C、核對(duì)工資總額的組成內(nèi)容是否符合有關(guān)的規(guī)定D、將本年度管理費(fèi)用中的人工費(fèi)用與前期比較正確答案：C答案解析：選項(xiàng)C，不屬于分析，分析是對(duì)數(shù)據(jù)的分析。69、傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)，其主要標(biāo)志之一是（）A、從抽樣審計(jì)變?yōu)樵敿?xì)審計(jì)B、從財(cái)務(wù)收支擴(kuò)大到經(jīng)營(yíng)審計(jì)C、從報(bào)送審計(jì)變?yōu)榫偷貙徲?jì)D、主要實(shí)施效益審計(jì)，財(cái)務(wù)審計(jì)全部由社會(huì)審計(jì)組織承擔(dān)正確答案：B答案解析：傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的主要標(biāo)志包括：一是審計(jì)的方法從過(guò)去的詳細(xì)審計(jì)改變?yōu)橐栽u(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣檢查；二是審計(jì)的領(lǐng)域從財(cái)務(wù)收支擴(kuò)大到經(jīng)營(yíng)管理。所以選項(xiàng)B正確。70、審計(jì)人員通過(guò)調(diào)查了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行情況，并進(jìn)行相關(guān)測(cè)試，對(duì)內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性作出評(píng)價(jià)，以確定是否依賴內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、范圍、時(shí)間和重點(diǎn)的活動(dòng)是（）。?A、了解內(nèi)部控制B、測(cè)試內(nèi)部控制C、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估正確答案：C答案解析：內(nèi)部控制測(cè)評(píng)指審計(jì)人員通過(guò)調(diào)查了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行情況，并進(jìn)行相關(guān)測(cè)試，對(duì)內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性作出評(píng)價(jià)，以確定是否依賴內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、范圍、時(shí)間和重點(diǎn)的活動(dòng)。二、多選題（共30題，每題1分，共30分）1、按控制的目的，內(nèi)部控制的分類包括（）。?A、財(cái)產(chǎn)物資控制B、會(huì)計(jì)信息控制C、預(yù)防性控制D、經(jīng)營(yíng)決策控制E、察覺(jué)式控制正確答案：ABD答案解析：按控制的目的，內(nèi)部控制的分類包括財(cái)產(chǎn)物資控制、會(huì)計(jì)信息控制和經(jīng)營(yíng)決策控制。2、控制測(cè)試的取證方法包括（）。?A、分析B、重新計(jì)算C、檢查D、詢問(wèn)E、觀察正確答案：CDE答案解析：選項(xiàng)A和B不屬于控制測(cè)試的取證方法。3、國(guó)家審計(jì)在宏觀調(diào)控中發(fā)揮的作用包括（）?A、促進(jìn)被審計(jì)單位提高管理水平B、監(jiān)督宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行C、為宏觀政策的制定提供決策依據(jù)D、追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的運(yùn)行效果E、提供關(guān)于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)信息公允性的鑒證報(bào)告正確答案：BCD答案解析：A為社會(huì)審計(jì)的作用，E是審計(jì)的職能。4、審查資產(chǎn)負(fù)債表編制的正確性和編制方法的合規(guī)性主要采用的方法有（）。?A、核對(duì)法B、調(diào)節(jié)法C、監(jiān)盤法D、分析法E、檢查法正確答案：AE答案解析：審查報(bào)表編制正確性和編制方法合規(guī)性的審查方法包括檢查法和核對(duì)法.5、應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度的主體包括（）。?A、國(guó)家機(jī)關(guān)B、企業(yè)事業(yè)組織C、其他單位D、社會(huì)團(tuán)體E、金融機(jī)構(gòu)正確答案：ABCDE答案解析：國(guó)家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體以及其他單位，都必須建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。6、下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)中成本控制措施的有（）。?A、制定成本計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算B、設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿核算成本費(fèi)用C、建立成本和費(fèi)用的歸口分級(jí)管理控制制度D、進(jìn)行生產(chǎn)與存貨成本分析E、財(cái)會(huì)部門采取永續(xù)盤存記錄正確答案：ABCD答案解析：E選項(xiàng)不屬于生產(chǎn)成本控制，屬于永續(xù)盤存制。7、按照審計(jì)法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)的有（）?A、對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督B、對(duì)國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督C、對(duì)政府部門管理的社會(huì)保障基金進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督D、制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員E、對(duì)國(guó)際組織和外國(guó)政府援助、貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督正確答案：ABCE答案解析：參見(jiàn)國(guó)家審計(jì)相關(guān)職責(zé)的規(guī)定。8、下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，正確的有（）。?A、檢查審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)質(zhì)量的手段B、審計(jì)工作底稿是考核審計(jì)人員的依據(jù)C、審計(jì)工作底稿是編寫審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)D、審計(jì)工作底稿是進(jìn)行復(fù)議和訴訟的唯一依據(jù)E、審計(jì)工作底稿是協(xié)調(diào)審計(jì)工作的依據(jù)正確答案：ABCE答案解析：審計(jì)工作底稿是進(jìn)行復(fù)議和訴訟的重要佐證資料。9、在對(duì)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值進(jìn)行審計(jì)時(shí),審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在以下處理情況，其中不正確的有（）。?A、購(gòu)置的不需要經(jīng)過(guò)建造過(guò)程即可使用的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等，作為入賬價(jià)值B、盤盈的固定資產(chǎn)，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入C、投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資方原賬面價(jià)值作為入賬價(jià)值D、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，以有關(guān)憑據(jù)上的金額加上相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值E、經(jīng)營(yíng)租賃租入的固定資產(chǎn)，作為企業(yè)的自有資產(chǎn)進(jìn)行核算正確答案：BCE答案解析：按照新準(zhǔn)則的規(guī)定，盤盈的固定資產(chǎn)，按照前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行處理，計(jì)入到以前年度損益調(diào)整科目；投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值，作為入賬價(jià)值，但合同或協(xié)議約定的價(jià)值不公允的除外。經(jīng)營(yíng)租賃租入的固定資產(chǎn)，不能作為企業(yè)的自有資產(chǎn)進(jìn)行核算。10、在運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的完整性時(shí)，審計(jì)人員可以實(shí)施的程序有（）。?A、計(jì)算本期主要產(chǎn)品的銷售額和毛利率，并與上期比較B、比較本期各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的波動(dòng)情況C、比較本期各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)D、計(jì)算本期存貨周轉(zhuǎn)率，并與上期比較E、計(jì)算本期流動(dòng)比率，并與上期比較正確答案：ABC答案解析：D用于檢查存貨總體合理性，E用于對(duì)被審計(jì)單位應(yīng)收賬款的審查。11、審計(jì)機(jī)關(guān)建立審計(jì)質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)針對(duì)的要素有()?A、被審計(jì)單位規(guī)模B、審計(jì)人力資源C、審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控D、審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行E、審計(jì)職業(yè)道德正確答案：BCDE答案解析：審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)針對(duì)下列要素建立審計(jì)質(zhì)量控制制度：審計(jì)質(zhì)量責(zé)任；審計(jì)職業(yè)道德；審計(jì)人力資源；審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行；審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控。12、以下情形中注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具無(wú)法表示意見(jiàn)的有（）。?A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，其財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性B、被審計(jì)單位存在多個(gè)不確定事項(xiàng)C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表就整體而言是公允的，但還存在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)D、在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，如果認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大且具有廣泛性E、財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映正確答案：AB答案解析：選項(xiàng)C應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)，選項(xiàng)D應(yīng)發(fā)表否定意見(jiàn)，選項(xiàng)E應(yīng)發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)。13、審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位存貨監(jiān)盤時(shí)應(yīng)特別關(guān)注的以下問(wèn)題有（）。?A、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注存貨的移動(dòng)情況，防止遺漏或重復(fù)盤點(diǎn)B、在存貨監(jiān)盤過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獲取存貨驗(yàn)收入庫(kù)、裝運(yùn)出庫(kù)以及內(nèi)部轉(zhuǎn)移截止等信息，以便將來(lái)追查至被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄C、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獲取盤點(diǎn)日前后存貨收發(fā)及移動(dòng)的憑證，檢查庫(kù)存記錄與會(huì)計(jì)記錄期末截止日期是否正確D、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注存貨的狀況，觀察被審計(jì)單位是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)貐^(qū)分了所有毀損、陳舊、過(guò)時(shí)及殘次的存貨E、以上選項(xiàng)都正確正確答案：ABCDE14、應(yīng)當(dāng)被確認(rèn)為其他綜合收益的核算情形有（）。?A、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的所有利得或損失B、外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額C、自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分D、交易性金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的所有利得或損失E、處置固定資產(chǎn)的凈收益正確答案：ABC答案解析：DE選項(xiàng)屬于當(dāng)期損益。其他綜合收益是指企業(yè)根據(jù)其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，未在當(dāng)期損益中確認(rèn)的各項(xiàng)利得和損失。15、下列有關(guān)社會(huì)審計(jì)中實(shí)質(zhì)性測(cè)試的表述中，正確的是（）?A、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)必須執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序B、實(shí)質(zhì)性測(cè)試必須采用詳查法C、實(shí)質(zhì)性測(cè)試是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目認(rèn)定的正確性與公允性進(jìn)行的證實(shí)性測(cè)試D、審計(jì)人員只有在實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)才需要編制審計(jì)工作底稿E、包括對(duì)交易和余額的詳細(xì)測(cè)試和對(duì)會(huì)計(jì)信息及非會(huì)計(jì)信息的分析性測(cè)試正確答案：ACE答案解析：不需要都采用詳查法，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；在所有工作階段都需要編制審計(jì)工作底稿，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。16、下列關(guān)于實(shí)收資本審查的表述，正確的有（）。?A、實(shí)收資本業(yè)務(wù)不適合采用全面詳細(xì)的審查方法B、對(duì)外幣出資的要查明采用的折算匯率是否適當(dāng)C、對(duì)實(shí)物資產(chǎn)投資要重點(diǎn)查明是否辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)D、對(duì)無(wú)形資產(chǎn)投資要重點(diǎn)審查有無(wú)合法的證明文件E、關(guān)注有無(wú)抽逃注冊(cè)資本的情況是實(shí)收資本合法性審查的重要內(nèi)容正確答案：BCDE答案解析：實(shí)收資本業(yè)務(wù)適用詳查法。17、下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊行為的是（）。?A、以虛假發(fā)票入賬B、濫用會(huì)計(jì)政策C、誤報(bào)或隱瞞交易D、對(duì)記賬錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行紅字沖銷E、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率略低于行業(yè)水平正確答案：ABC答案解析：選項(xiàng)D，屬于正常的處理；選項(xiàng)E，如果變動(dòng)較大，可能有舞弊。18、下列關(guān)于應(yīng)收賬款函證的表述，正確的有（）。?A、如果有理由相信欠款可能存在爭(zhēng)議，應(yīng)采用肯定式函證B、應(yīng)收賬款余額較大時(shí)，應(yīng)采用否定式函證C、采用肯定式函證方法，若未能收到對(duì)方回函，應(yīng)繼續(xù)發(fā)函D、詢證函可由被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員代為寄發(fā)E、審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)函證結(jié)果編制函證匯總分析表并作為審計(jì)工作底稿正確答案：ACE答案解析：審查應(yīng)收賬款是否真實(shí)、正確，由審計(jì)人員直接向債務(wù)單位函證是最重要和具有決定性意義的方法。對(duì)應(yīng)收賬款金額較大的和有理由相信欠款可能會(huì)存在爭(zhēng)議、差錯(cuò)等問(wèn)題的可采用肯定式。在采用肯定式函證方法時(shí)，如未能收到對(duì)方的回函，則應(yīng)繼續(xù)發(fā)函或派專人前往調(diào)查。審計(jì)人員函證后，必須編制函證匯總分析表作為審計(jì)工作底稿。19、在審查應(yīng)收賬款過(guò)程中，基于被審計(jì)單位性質(zhì)、地點(diǎn)或其他原因不宜發(fā)函詢證的，可以采取函證的替代程序，審計(jì)人員審查的資料包括（）。?A、銷售合同B、銀行進(jìn)賬單C、貨運(yùn)單據(jù)D、銷售發(fā)票E、客戶訂貨單正確答案：ACDE20、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中“控制活動(dòng)”要素的有（）。?A、人力資源制度B、對(duì)交易和事項(xiàng)的獨(dú)立檢查C、對(duì)控制的日常監(jiān)督D、實(shí)物控制E、管理當(dāng)局的理念正確答案：BD答案解析：AE屬于控制環(huán)境，C屬于對(duì)控制的監(jiān)督。21、按實(shí)施審計(jì)的范圍，可以將審計(jì)劃分為（）。?A、財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)B、局部審計(jì)C、全部審計(jì)D、績(jī)效審計(jì)E、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)正確答案：BC答案解析：選項(xiàng)ADE是按照審計(jì)內(nèi)容的分類。22、為了核實(shí)營(yíng)業(yè)收入的截止期，審計(jì)人員可實(shí)施的審計(jì)程序有（）。?A、對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤B、核對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬和明細(xì)賬C、計(jì)算重要產(chǎn)品的毛利率并與上期比較D、核對(duì)比較有關(guān)發(fā)票、運(yùn)單、收據(jù)的日期E、審查決算日前后的營(yíng)業(yè)收入記錄并核對(duì)相關(guān)銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)單正確答案：DE答案解析：為了核實(shí)營(yíng)業(yè)收入的截止期，審計(jì)人員應(yīng)檢查決算日前后一周或十天的有關(guān)收入記錄，核對(duì)、比較有關(guān)發(fā)票、運(yùn)單及收據(jù)，確認(rèn)收入截止期是否正確。23、按控制的時(shí)間，內(nèi)部控制分為（）。?A、預(yù)防性控制B、事中控制C、事前