《住房公積金資金管理業(yè)務標準（征求意見稿）》

UDC

中華人民共和國行業(yè)標準JGJ

PJGJ/T×－20××

備案號J×－20××

住房公積金資金管理業(yè)務標準

StardardforHousingProvidentFundCapitalManagement

（征求意見稿）

20××－××－××發(fā)布20××－××－01實施

中華人民共和國住房和城鄉(xiāng)建設部發(fā)布

1

目次

1總則..................................................................................................................................................................................................5

2術語..................................................................................................................................................................................................6

3基本規(guī)定.........................................................................................................................................................................................7

4資金業(yè)務.........................................................................................................................................................................................8

4.1歸集資金...........................................................................................................................................................................8

4.2提取資金...........................................................................................................................................................................8

4.3委托貸款...........................................................................................................................................................................9

4.4其他業(yè)務.........................................................................................................................................................................10

5資金聯(lián)網(wǎng)結算.............................................................................................................................................................................11

6資金賬戶.......................................................................................................................................................................................12

6.1資金賬戶設置...............................................................................................................................................................12

6.2資金賬戶管理...............................................................................................................................................................12

7資金核算.......................................................................................................................................................................................13

7.1一般規(guī)定.........................................................................................................................................................................13

7.2原始憑證.........................................................................................................................................................................13

7.3記賬憑證.........................................................................................................................................................................13

7.4憑證管理.........................................................................................................................................................................14

8資金安全.......................................................................................................................................................................................15

8.1資金計劃管理...............................................................................................................................................................15

8.2流動性風險管理...........................................................................................................................................................15

8.3資金內控管理...............................................................................................................................................................16

本標準用詞說明..................................................................................................................................................................................20

引用標準名錄.......................................................................................................................................................................................21

條文說明................................................................................................................................................................................................22

2

3

Contents

1GeneralProvisions……………7

2Terminologies…………………8

3BasicProvisions………………9

4HousingProvidentFundServices…………10

4.1Payment…………………10

4.2Withdrawal………………10

4.3Loans……………………11

4.4Miscellaneous…………………………12

5HousingProvidentFundOnlineSettlement………………13

6HousingProvidentFundAccount…………14

6.1AccountSetting…………………………14

6.2AccountManagement…………………14

7HousingProvidentFundAccounting………………………15

7.1GeneralProvisions……………………15

7.2OrginalVoucher…………………………15

7.3AccountingVoucher……………………15

7.4VoucherManagement…………………16

8SecurityofHousingProvidentFund………………………17

8.1PlanManagement………………………17

8.2LiquidityRiskManagement……………17

8.3InternalControlManagement…………18

ExplanationofWordinginThisStardardforHousingProvidentFundManagement………22

ListofQuotedStandards…………………………23

Addition：ExplanationofProvisions………………24

4

1總則

1.1為規(guī)范住房公積金資金管理業(yè)務，防范資金運作風險，提高資金

使用效率，維護住房公積金所有者的合法權益，制定本標準。

1.2本標準適用于住房公積金資金歸集、使用和運作過程中的資金管

理。

1.3住房公積金資金管理應遵循統(tǒng)一決策、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一制度、統(tǒng)

一核算的原則。

1.4住房公積金資金管理業(yè)務除應符合本標準外，尚應符合國家現(xiàn)行

有關標準的規(guī)定。

5

2術語

2.1資金管理業(yè)務Fundplanmanagement

住房公積金管理中心對資金流動過程的計劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督。

2.2統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)結算Fundonlinesettlement

所有住房公積金資金業(yè)務通過住房公積金結算應用系統(tǒng)實現(xiàn)與銀行聯(lián)

網(wǎng)結算。

2.3流動性風險管理Liquidityriskmanagement

對住房公積金業(yè)務中可能產(chǎn)生的資金缺口風險和資金過剩風險的監(jiān)

測、識別和控制。

2.4資金調度Fundprocurement

住房公積金管理中心為滿足提取、貸款和保值增值業(yè)務需要，在住房

公積金存款專戶間調劑資金。

2.5貼息貸款Interest-paidloan

由住房公積金管理中心貼息，委托商業(yè)銀行利用銀行資金向繳存職工

發(fā)放的住房公積金貸款。

6

3基本規(guī)定

3.1住房公積金管理中心發(fā)起的各類資金管理業(yè)務結算時，應統(tǒng)一聯(lián)

網(wǎng)結算。

3.2住房公積金資金結算類業(yè)務應做到業(yè)務驅動資金結算，確保業(yè)務、

資金和財務明細自動匹配相符。

7

4資金業(yè)務

4.1歸集資金

4.1.1單位繳存的資金管理應符合下列規(guī)定：

1單位匯繳和補繳資金應從單位指定賬戶轉入住房公積金存款專戶。

2匯繳資金應與匯繳清冊核對一致后，分配計入個人住房公積金賬戶。

核對不一致的，應記入119其他應收款做資金掛賬處理。

3退回單位多繳、錯繳資金的，應退回原賬戶。

4.1.2個人繳存的資金管理應符合下列規(guī)定：

1個人自愿繳存的住房公積金，應從個人銀行賬戶轉入住房公積金存款

專戶，經(jīng)核對無誤后計入個人住房公積金賬戶。

2多扣或多繳的個人資金，應退回原賬戶。

4.1.3異地轉入的資金管理應符合下列規(guī)定：

1、異地轉入資金應從轉出地住房公積金存款專戶直接轉到轉入地住房

公積金存款專戶。

2、異地轉入的資金，經(jīng)與轉出地提供的職工個人信息核對無誤后，應

直接計入個人住房公積金賬戶。

4.1.4個人賬戶余額所結的利息，應計入個人住房公積金賬戶。

4.2提取資金

4.2.1提取的資金管理應符合下列規(guī)定：

8

1提取的資金，應從住房公積金存款專戶直接轉到住房公積金管理中心

與提取申請人指定的銀行賬戶。

2提取資金應實時支付，同步計減個人住房公積金賬戶余額和住房公積

金存款專戶余額。

3提取用于沖還住房公積金貸款的，應按照業(yè)務發(fā)生的時間、金額產(chǎn)生

業(yè)務憑證，并進行相應的財務處理。

4.2.2異地轉出資金應從轉出地住房公積金存款專戶直接轉入指定

的轉入地住房公積金存款專戶。

4.3委托貸款

4.3.1個人委托貸款的資金管理應符合下列規(guī)定：

1住房公積金管理中心應將個人委托貸款發(fā)放的資金從住房公積金存

款專戶轉入委托貸款賬戶，由受委托銀行根據(jù)與住房公積金管理中心的委

托協(xié)議約定和放款通知，發(fā)放到借款合同約定的賬戶。

2個人委托貸款資金從委托貸款賬戶劃出當日，受委托銀行應完成貸款

發(fā)放并實時向住房公積金管理中心反饋貸款發(fā)放匯總和明細信息，住房公

積金管理中心應同步更新個人委托貸款賬戶信息和個人住房貸款業(yè)務明

細，并開始計息。

3貸款歸還的資金，應從個人約定還款賬戶轉入住房公積金存款專戶，

或轉入委托貸款賬戶，并應登記個人住房貸款業(yè)務本息明細賬。

4貸款結清應對個人住房貸款賬戶進行結清銷戶處理。

4.3.2項目貸款資金管理應按國家現(xiàn)行標準《住房公積金支持保障性

9

住房建設項目貸款業(yè)務規(guī)范》GB/T50626執(zhí)行。

4.3.3住房公積金管理中心應與受委托銀行實現(xiàn)委托貸款信息共享，

加強貸后管理聯(lián)動，降低委托貸款風險。

4.4其他業(yè)務

4.4.1資金調度應符合下列規(guī)定：

1資金調度應符合住房公積金提取、貸款和保值增值業(yè)務需要。

2資金應通過住房公積金結算應用系統(tǒng)，在住房公積金存款專戶間調

度。

4.4.2貼息貸款的資金應從住房公積金存款專戶轉入發(fā)放貼息貸款

銀行指定的賬戶。

4.4.3資產(chǎn)證券化應符合下列規(guī)定：

1以資產(chǎn)證券化方式募集的資金，應從發(fā)行機構銀行賬戶轉到住房公積

金存款專戶項下融資賬戶。

2發(fā)行費用資金應從住房公積金存款專戶劃轉入中介機構指定的銀行

賬戶或以募集資金內扣方式進行劃付。

3封包期本息歸還資金應從住房公積金存款專戶轉入發(fā)行機構銀行賬

戶。

4.4.4回購公轉商貸款的資金，應從住房公積金存款專戶轉入貼息貸

款銀行指定賬戶。

4.4.5支付銀行歸集和委托貸款手續(xù)費的資金，應從住房公積金存款

專戶轉入委托銀行指定賬戶。

10

5資金聯(lián)網(wǎng)結算

5.1.1住房公積金管理中心應主動發(fā)起各項資金結算業(yè)務。

5.1.2住房公積金管理中心發(fā)起的資金結算業(yè)務，應符合下列規(guī)定：

1應根據(jù)經(jīng)審批通過的業(yè)務結算請求，發(fā)起資金結算交易。

2結算成功應即時將銀行推送的銀行主機流水號的結算結果信息與對

應的業(yè)務流水核對一致，登記業(yè)務明細賬。

3應根據(jù)賬戶變動通知，登記住房公積金存款日記賬，完成對賬，產(chǎn)生

記賬憑證。

5.1.3銀行發(fā)起的資金結算業(yè)務，住房公積金管理中心應根據(jù)銀行到

賬通知，登記住房公積金存款日記賬，將業(yè)務流水與到賬通知核對一致，

登記業(yè)務明細賬。

11

6資金賬戶

6.1資金賬戶設置

6.1.1住房公積金管理中心資金賬戶的開設應符合下列規(guī)定：

1在每家受委托歸集銀行應只開設一個住房公積金存款專戶，根據(jù)業(yè)務

需要可在專戶下設子賬戶。

2住房公積金增值收益專戶應選擇一家受委托銀行開設一個專戶。

3在每家受委托貸款銀行應只開設一個住房公積金委托貸款賬戶。

4在每家受委托項目貸款銀行應只開設一個住房公積金項目貸款賬戶。

5在受委托銀行范圍內可開設定期存款賬戶。

6.1.2住房公積金委托貸款賬戶與住房公積金存款專戶可合并使用。

6.1.3住房公積金管理中心下設的非獨立法人的分支機構嚴禁單獨

開立資金賬戶。

6.1.4住房公積金存款業(yè)務應在受委托銀行辦理。

6.2資金賬戶管理

6.2.1住房公積金資金賬戶應在住房公積金結算應用系統(tǒng)中登記。

6.2.2住房公積金管理中心應按要求辦理資金賬戶審批報備手續(xù)。

6.2.3住房公積金委托貸款賬戶和項目貸款賬戶宜實行日終零余額

管理。

12

7資金核算

7.1一般規(guī)定

7.1.1住房公積金會計核算應采用權責發(fā)生制，按月或按季對個人住

房公積金賬戶利息、手續(xù)費、籌資活動中產(chǎn)生的業(yè)務支出和保值增值業(yè)務

收入等收支項目進行預提管理。

7.1.2會計科目應根據(jù)需要按不同維度進行輔助核算。住房公積金存

款、增值收益存款、其他應收款、委托貸款、逾期貸款、國家債券、住房

公積金和其他應付款等科目下應設置輔助核算類進行核算。輔助核算類可

按經(jīng)辦機構、委托銀行、結算方式、業(yè)務類別等設置。

7.2原始憑證

7.2.1住房公積金各類資金業(yè)務應生成原始憑證（附錄A）。

7.2.2原始憑證應真實、準確、完整。

7.2.3資金結算類業(yè)務的銀行紙質票據(jù)和電子票據(jù)均為有效原始憑

證，銀行對賬單、銀行存款余額調節(jié)表按月裝訂，應與對應的銀行存款日

記賬一并作為會計檔案。結算過程中通過計算機等電子設備形成、傳輸和

存儲的電子憑證應作為原始憑證保存。

7.3記賬憑證

7.3.1結算成功的業(yè)務流水和銀行結算流水匹配后，應生成記賬憑

證，并自動生成會計分錄。

13

7.3.2非結算類業(yè)務應根據(jù)業(yè)務類型確定會計分錄，并生成記賬憑

證。

7.3.3記賬憑證嚴禁修改，減少手工填制。

7.3.4記賬憑證中摘要、借貸方科目、記賬金額等要素，應按業(yè)務發(fā)

生自動填制。

7.3.5記賬憑證信息應按國家現(xiàn)行標準《住房公積金基礎數(shù)據(jù)標準》

JGJ/T320的要求執(zhí)行。記賬憑證摘要應與業(yè)務分類一致。

7.4憑證管理

7.4.1受托銀行和住房公積金管理中心應定期交接相關原始憑證和

業(yè)務單證。

7.4.2原始憑證和記賬憑證應定期進行歸檔處理。紙質憑證和電子憑

證應按紙質形式和電子形式分別進行歸檔保存。

14

8資金安全

8.1資金計劃管理

8.1.1住房公積金管理中心應編制月度、年度資金使用計劃。

8.1.2住房公積金資金存儲使用應按照計劃執(zhí)行，調整計劃應履行規(guī)

定的審批手續(xù)。

8.1.3資金使用應定期分析評價,對計劃執(zhí)行情況進行監(jiān)督和控制。

住房公積金管理中心應定期召開資金評估分析調度會,提高資金使用效率。

8.2流動性風險管理

8.2.1住房公積金管理中心應建立流動性管理制度及信息管理系統(tǒng)。

8.2.2住房公積金管理中心應實時監(jiān)測資金收付情況，編制資金流量

分析表（附錄B）。

8.2.3應保證現(xiàn)金流量平衡和資產(chǎn)負債的總量平衡，選擇和落實與現(xiàn)

行政策、成本、風險期長短和技術手段相適配的解決流動性風險的融資工

具。

8.2.4根據(jù)流動性預測和分析結果判斷未來一段時間流動性不足或

過剩，可采取相應的控制措施。

1流動性不足風險的控制措施可采用發(fā)行住房公積金個人貸款資產(chǎn)支

持證券、開展公轉商貼息貸款及其他法律法規(guī)允許的外部融資。

2流動性過剩風險的控制措施可采用購買國債、大額存單和政策性金融

15

債、購買住房公積金個人貸款資產(chǎn)支持證券、回購公轉商貼息貸款及其他

法律法規(guī)允許的保值增值業(yè)務。

8.2.5住房公積金管理中心應建立流動性風險應急處置機制，包括以

適當方式籌集資金、調整使用政策、使用貸款流動性風險準備金，開展保

值增值業(yè)務等。

8.3資金內控管理

8.3.1住房公積金管理中心應建立住房公積金資金管理內控制度，應

符合下列規(guī)定：

1、大額資金劃撥、賬戶開立等重大事項應根據(jù)內部授權管理制度進行

決策。所有的資金業(yè)務應執(zhí)行授權、聯(lián)簽制度，并在授權范圍內行使職權。

2、住房公積金管理中心應建立不相容崗位互相制約機制。

3、住房公積金管理中心應對所有流動資金及日常財務收支進行管理。

8.3.2資金管理、賬務管理與實物資產(chǎn)管理崗位應相互分離。內審稽

核、信息系統(tǒng)維護應建立崗位職責制度，相互分離。

8.3.3住房公積金管理中心應對資金業(yè)務進行內部審計稽核，實施日

常監(jiān)督控制。

16

附錄A各類資金業(yè)務原始憑證表

表A各類資金業(yè)務原始憑證表

分原始憑證

業(yè)務類型

類手工憑證機制憑證

《住房公積金匯（補）繳書》

歸單位繳存《住房公積金匯繳變更清冊》《住房公積金匯繳憑證》

集《委托收款憑證》

資個人繳存《住房公積金匯繳憑證》

金《住房公積金異地轉移接續(xù)申請書》

業(yè)外地轉入《住房公積金異地轉移接續(xù)聯(lián)絡函》《住房公積金轉移憑證》

務《單筆轉賬結算流水》

個人結息《個人結息對賬單》

提提取業(yè)務《住房公積金提取申請書》《住房公積金提取支付憑證》

取《住房公積金異地轉移接續(xù)聯(lián)絡函》

外地轉出《住房公積金轉移憑證》

資《單筆轉賬結算流水》

金

提取沖還公積

業(yè)《提取沖還公積金貸款申請書》《住房公積金提取支付憑證》

金貸款

務

《放款通知書》《借款借據(jù)》

個人貸款發(fā)放

《批量放款結算流水》《住房公積金資金劃轉憑證》

委《現(xiàn)金解款單或轉賬憑證》《住房公積金個人貸款還款憑證》

托個人貸款回收《批量收款結算流水》《住房公積金個人貸款批量扣款業(yè)

貸《單筆收款結算流水》務憑證》

款《住房公積金個人貸款提前還款申請

業(yè)表》

《住房公積金個人貸款還款憑證》

務個人貸款結清《現(xiàn)金解款單或轉賬憑證》

《住房公積金個人貸款結清證明》

《批量收款結算流水》

《單筆收款結算流水》

《資金劃轉申請單》

其資金調度

他《資金劃轉審批單》

業(yè)資金貼息《貼息申請書》《貼息支付憑證》

務手續(xù)費支出《手續(xù)費支付申請書》《手續(xù)費支付憑證》

17

附錄B住房公積金資金流量分析表

表B住房公積金資金流量分析表

單位：元

項目金額

一、銀行存款期初數(shù)-

（一）活期存款期初數(shù)

（二）定期存款期初數(shù)

銀行存款期初數(shù)合計

二、活期存款的資金流量-

（一）資金流入項（小計）

1繳存住房公積金資金流入（含異地轉入）

2回收個人貸款資金流入（本息）

3回收項目貸款資金流入（本息）

4其他收入資金流入

5其他業(yè)務相關資金流入（含暫掛款等）

6活期存款結息和定期存款兌付資金（含本金、利息）流入

7國家債券資金資金流入（含本金、利息）

8其他金融產(chǎn)品資金流入（含本金、利息）

9資產(chǎn)證券化資金流入（募集款、自持債券還本付息等）

10向銀行融入貼息貸款資金流入

11代收證券化貸款、貼息貸款回收本息資金流入

12其他融資流入

（二）資金流出項（小計）

13提取住房公積金資金流出（含支取銷戶利息和異地轉出)

14發(fā)放住房公積金個人貸款資金流出

15發(fā)放住房公積金項目貸款資金流出

18

16支付手續(xù)費資金流出（含歸集手續(xù)費、委托貸款手續(xù)費等）

17其他支出資金流出

18其他業(yè)務相關資金流出（含暫存款等）

19存放定期存款資金流出

20購買國家債券債流出（含本金、手續(xù)費）

21資產(chǎn)證券化資金流出（含封包期本息、利息、手續(xù)費、回購款等）

22向銀行回購貼息貸款資金流出（含本金、利息、貼息支出）

23轉付證券化貸款、貼息貸款回收本息資金流出

24其他融資流出的資金流出（含本金、利息、手續(xù)費、其他支出）

25城市廉租住房建設補充資金流出

26中心管理費用資金流出

活期存款的資金流量凈額

七、定期存款的資金流量-

（一）資金流入項（小計）

27存放定期存款資金流入

（二）資金流出項（小計）

28兌付定期存款資金流出

定期存款的資金流量凈額

八、銀行存款期末數(shù)-

（一）活期存款期末數(shù)

（二）定期存款期末數(shù)

銀行存款期末數(shù)合計

注1：銀行活期存款包括活期存款、協(xié)定存款等。

注2：銀行定期存款包括通知存款、定期存款、智能存款、協(xié)議存款、大額存單等。

19

本標準用詞說明

1為便于執(zhí)行本標準條文時區(qū)別對待，對于要求嚴格程度不同的用詞說明如下：

1）表示很嚴格，非這樣做不可的：

正面詞采用“必須”，反面詞采用“嚴禁”；

2）表示嚴格，在正常情況下均應這樣做的：

正面詞采用“應”，反面詞采用“不應”或“不得”；

3）表示允許稍有選擇，在條件許可時首先應這樣做的：

正面詞采用“宜”，反面詞采用“不宜”；

4）表示有選擇，在一定條件下可以這樣做的，采用“可”。

2條文中指明應按其他有關標準執(zhí)行的寫法為：“應符合……的規(guī)定”或“應按……執(zhí)行”。

引用標準名錄

1、《住房公積金支持保障性住房建設項目貸款業(yè)務規(guī)范》GB/T50626-2010

2、《住房公積金基礎數(shù)據(jù)標準》JGJ/T320

中華人民共和國行業(yè)標準

住房公積金資金管理標準

JGJ/T×-20××

條文說明

制訂說明

《住房公積金資金管理業(yè)務標準》（JGJ/TXXXX-20XX），經(jīng)住房和城鄉(xiāng)建設部201X年X月X日以第XXXX

號公告批準發(fā)布。

本標準制訂過程中，編制組進行了系統(tǒng)廣泛的調查研究，總結了各地公積金中心資金管理的實踐

經(jīng)驗，同時參考了建設銀行、上海浦發(fā)銀行、招商銀行先進的資金管理經(jīng)驗，通過交流實踐對涉及資金運

作與管理的各個業(yè)務環(huán)節(jié)建立資金管理的規(guī)范，形成科學、有效、統(tǒng)一的資金和業(yè)務監(jiān)督體系。

為便于廣大施工、監(jiān)理、設計、科研、學校等單位有關人員在使用本標準時能正確理解和執(zhí)行條文規(guī)

定，《住房公積金資金管理業(yè)務標準》編制組按章、節(jié)、條順序編制了本標準的條文說明，對條文規(guī)定的目

的、依據(jù)以及執(zhí)行中需注意的有關事項進行了說明。但是，本條文說明不具備與標準正文同等的法律效力，

僅供使用者作為理解和把握標準規(guī)定的參考。

目次

1總則................................................................................................................................................................................................24

2術語................................................................................................................................................................................................25

3基本規(guī)定.......................................................................................................................................................................................27

4資金業(yè)務.......................................................................................................................................................................................28

4.1歸集資金........................................................................................................................................................................28

4.2提取資金........................................................................................................................................................................28

4.3委托貸款........................................................................................................................................................................29

4.4其他業(yè)務........................................................................................................................................................................29

5資金聯(lián)網(wǎng)結算.............................................................................................................................................................................30

6資金賬戶管理.............................................................................................................................................................................30

6.1資金賬戶設置...............................................................................................................................................................30

6.2資金賬戶管理...............................................................................................................................................................31

7資金核算.......................................................................................................................................................................................31

7.1一般規(guī)定........................................................................................................................................................................31

7.2原始憑證........................................................................................................................................................................32

7.3記賬憑證........................................................................................................................................................................32

7.4憑證管理........................................................................................................................................................................33

8資金安全.......................................................................................................................................................................................33

8.1資金計劃管理...............................................................................................................................................................33

8.2流動性風險管理..........................................................................................................................................................34

8.3資金內控管理...............................................................................................................................................................36

1總則

1.1本條明確了制定本規(guī)范的依據(jù)和目的。

在國家有關法律法規(guī)和政策框架下制定本規(guī)范，明確住房公積金資金管理業(yè)

務應遵循的具體規(guī)則和處理方法，增強資金業(yè)務規(guī)范性，防范資金運作風險，提

高資金使用和運行效率，維護住房公積金繳存職工合法權益。

1.2本條規(guī)定了本規(guī)范適用范圍。

根據(jù)《住房公積金財務管理辦法》第十三條規(guī)定，“公積金中心應建立健全

24

住房公積金繳存、運作保值、歸還和核算管理制度，保證住房公積金?？顚Ｓ煤?/p>

安全、完整”。本規(guī)范進一步完善了住房公積金資金管理制度，并適用于住房公

積金業(yè)務運作過程中涉及的所有資金來源和使用。

1.3本條規(guī)定了本規(guī)范應遵循的基本原則。

“統(tǒng)一決策”是指住房公積金管理中心應對資金計劃、賬戶開立、大額資金

劃撥、流動性風險處置、保值增值等重大事項按程序規(guī)定進行集體決策。

“統(tǒng)一管理”是指住房公積金管理中心應實現(xiàn)資金集中管理，且全部資金賬

戶應在住房公積金結算應用系統(tǒng)登記報備。

“統(tǒng)一制度”是指住房公積金管理中心應執(zhí)行統(tǒng)一的住房公積金資金管理制

度。

“統(tǒng)一核算”是指住房公積金管理中心應按照統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對各類

資金業(yè)務進行統(tǒng)一核算。

1.4住房公積金資金管理業(yè)務除符合《中華人民共和國會計法》、《會計基礎

工作規(guī)范》、《住房公積金管理條例》、《住房公積金財務管理辦法》、《住房公積金

會計核算辦法》、《會計檔案管理辦法》及本規(guī)范規(guī)定外，還應遵守《住房公積金

基礎數(shù)據(jù)標準》、《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》等其他有關標準的規(guī)定。

2術語

2.1本條規(guī)定了資金管理業(yè)務的定義。

住房公積金管理中心對資金的計劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督是《條例》規(guī)定住房

公積金管理中心應履行職責的重要組成部分?！坝媱潯卑ň幹瀑Y金使用計劃；“執(zhí)

25

行”包括按照相關法律法規(guī)和資金使用計劃，進行賬戶開設、核算結算、會計處

理等；“控制”包括與業(yè)務相關的資金決策、賬戶開設、核算結算、會計處理、

風險控制等；“監(jiān)督”包括事后分析、評價和報告、內部審計稽核等。

2.2本條規(guī)定了統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)結算的定義。

根據(jù)《關于貫徹落實住房公積金基礎數(shù)據(jù)標準的通知》（建辦金〔2014〕51

號）第五條規(guī)定，“為確保資金安全，提供便捷服務，各地公積金中心信息系統(tǒng)

在貫徹《基礎數(shù)據(jù)標準》過程中，要同時接入全國統(tǒng)一的住房公積金銀行結算數(shù)

據(jù)應用系統(tǒng)，與受托銀行進行直聯(lián)支付結算，實時獲取銀行結算數(shù)據(jù)，實現(xiàn)資金、

業(yè)務和財務信息的自動平衡匹配，建立先進、實用、安全的信息系統(tǒng)?！?/p>

根據(jù)《關于印發(fā)住房公積金信息化建設導則的通知》（建金〔2016〕124號）

規(guī)定，“應通過統(tǒng)一接口，接入全國住房公積金結算應用系統(tǒng)，實現(xiàn)異地轉移接

續(xù)和貸款功能。”

2.3本條規(guī)定了流動性風險管理的定義。

住房公積金流動性管理目標是通過對住房公積金資金來源和使用的有效管

理，建立流動性風險監(jiān)測、評估、轉移和處置體系。流動性管理應主要遵循以下

原則：一、合規(guī)原則。住房公積金管理中心應在法律法規(guī)框架內，經(jīng)審批可建立

多元化融資渠道。二、成本和風險可控原則。住房公積金管理中心應根據(jù)不同流

動性風險程度確定不同的管理工具，并確保用于流動性管理的基礎資產(chǎn)形成和轉

換過程，達到專業(yè)化、標準化和風險可控的要求，降低綜合融資成本。

2.4本條規(guī)定了資金調度的定義。

住房公積金管理中心根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要及存放各受委托銀行的資金結余情

況，通過既定的決策或審批程序，實施資金調度。轄區(qū)內資金劃轉時，資金應在

26

住房公積金管理中心開設的住房公積金資金賬戶內流轉，資金調度應統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)結

算。

2.5本條規(guī)定了貼息貸款的定義。

貼息貸款是指為滿足貸款業(yè)務需求，保障住房公積金繳存職工權益，住房公

積金管理中心與商業(yè)銀行協(xié)商，由商業(yè)銀行向滿足住房公積金貸款條件的繳存職

工發(fā)放的商業(yè)性個人住房貸款，與住房公積金貸款的利息差由住房公積金管理中

心補貼。

3基本規(guī)定

3.1本條明確了住房公積金管理中心資金結算應接入住房公積金結算應用

系統(tǒng)。

根據(jù)《關于貫徹落實住房公積金基礎數(shù)據(jù)標準的通知》（建辦金〔2014〕51

號）第五條的規(guī)定“為確保資金安全，提供便捷服務，各地公積金中心信息系統(tǒng)

在貫徹《基礎數(shù)據(jù)標準》過程中，要同時接入全國統(tǒng)一的住房公積金銀行結算數(shù)

據(jù)應用系統(tǒng)”。

3.2本條明確了住房公積金資金結算的基本要求。

住房公積金管理中心發(fā)起的資金管理業(yè)務應做到業(yè)務驅動資金結算。通過住

房公積金結算應用系統(tǒng)進行資金結算后，根據(jù)賬戶變動通知，生成銀行存款日記

賬；銀行存款日記賬與業(yè)務明細通過銀行主機流水號自動匹配后，根據(jù)業(yè)務類型，

自動生成會計分錄，記載科目明細賬；達到業(yè)務明細、銀行存款日記賬和財務明

細賬的自動生成、自動核對。

27

4資金業(yè)務

4.1歸集資金

4.1.1本條規(guī)定了單位繳存資金的來源賬戶、存入賬戶和流向，以及計入個

人住房公積金賬戶的時效、因多繳、少繳、錯繳無法分配時資金處理原則。

4.1.2本條規(guī)定了個人繳存資金的來源賬戶、存入賬戶和流向，以及計入個

人住房公積金賬戶的時效、多扣、多繳資金處理原則。

4.1.3本條規(guī)定了異地轉入資金的來源賬戶、存入賬戶和流向，以及計入個

人住房公積金賬戶的時效。

4.1.4本條規(guī)定了個人賬戶結息資金的處理原則，適用于年度結息，個人賬

戶的銷戶提取結息不適用。

4.2提取資金

4.2.1本條規(guī)定了提取資金的轉出、轉入賬戶和流向，以及資金支付、計減

個人住房公積金賬戶、存款專戶時效。具體提取分類在業(yè)務辦理過程中進行標識。

住房公積金管理中心和提取申請人指定的賬戶既應符合住房公積金管理中

心的業(yè)務規(guī)定，又應得到提取申請人的認可。如購房提取應轉到開發(fā)商賬戶。

通過住房公積金結算應用系統(tǒng)進行提取資金支付，銀行實時反饋資金支付結

果信息，公積金中心可依據(jù)此信息同步計減個人住房公積金賬戶余額和住房公積

金存款專戶余額。

提取沖還住房公積金貸款不涉及資金結算，通過生成業(yè)務憑證進行財務處理

即可實現(xiàn)。

28

4.2.2本條規(guī)定了異地轉出資金的轉出、轉入賬戶和流向，以及轉出賬戶狀

態(tài)的處理邏輯。

4.3委托貸款

4.3.1本條規(guī)定了個人委托貸款資金的轉出、轉入賬戶、流向和銀行放款依

據(jù)，以及放款、更新貸款賬戶信息、登記個人住房貸款業(yè)務明細和計息時效，結

清貸款賬戶處理邏輯。為使資金賬戶管理更加明晰，住房公積金中心開立的委托

貸款賬戶應與銀行開立的委托貸款基金戶區(qū)別對待，委托貸款賬戶不應與“委托

貸款”科目核算混淆。

4.3.2本條規(guī)定了項目貸款資金管理業(yè)務應遵循的規(guī)范。

4.3.3本條規(guī)定了住房公積金管理中心和受委托銀行間信息共享的重要性；

明確了住房公積金管理中心應加強貸款發(fā)放之后，信息管理和風險防范的要求。

4.4其他業(yè)務

4.4.1本條規(guī)定了資金調度原則、渠道和調度賬戶。

4.4.2本條規(guī)定了資金貼息業(yè)務資金轉出、轉入賬戶和流向。

4.4.3本條規(guī)定了資產(chǎn)證券化業(yè)務資金轉出、轉入賬戶和流向。融資賬戶設

立和發(fā)行手續(xù)費支付以財政部門的批復為依據(jù)。

4.4.4本條規(guī)定了公轉商貸款回購業(yè)務資金轉出、轉入賬戶和流向。

4.4.5本條規(guī)定了手續(xù)費支付業(yè)務資金轉出、轉入賬戶和流向。

29

5資金聯(lián)網(wǎng)結算

5.1.1本條規(guī)定了資金結算業(yè)務的主要發(fā)起方。為實現(xiàn)住房公積金管理中

心在住房公積金管理運作中的主體地位，確保各項業(yè)務準確無誤，住房公積金的

各項資金結算業(yè)務宜由住房公積金管理中心主動發(fā)起。

5.1.2本條規(guī)定了住房公積金管理中心發(fā)起的資金結算業(yè)務的結算、對賬

和記賬要求。住房公積金資金結算類業(yè)務應遵循業(yè)務驅動資金結算的原則，根據(jù)

業(yè)務流水發(fā)起資金結算交易。住房公積金管理中心應在結算成功當日，在將銀行

資金流水與業(yè)務流水進行核對無誤后登記業(yè)務明細賬。根據(jù)銀行的到賬通知，據(jù)

以登記住房公積金存款日記賬，完成與銀行的對賬并生成記賬憑證。

5.1.3本條規(guī)定了銀行發(fā)起的資金結算業(yè)務的結算、對賬和記賬要求。對

于此類資金結算業(yè)務，住房公積金管理中心應根據(jù)銀行的到賬通知，登記住房公

積金存款日記賬，要對業(yè)務流水與到賬通知進行核對無誤后，登記業(yè)務明細賬，

確保住房公積金業(yè)務的準確、完整。

6資金賬戶管理

6.1資金賬戶設置

6.1.1本條規(guī)定了住房公積金管理中心在受委托銀行開設資金賬戶的要

求。根據(jù)《住房公積金財務管理辦法》和《利用住房公積金發(fā)放保障性住房建設

貸款財務管理辦法》的要求，結合住房公積金業(yè)務開展和辦理情況，規(guī)定了住房

公積金管理中心在受委托銀行開設資金賬戶的種類和數(shù)量。

30

6.1.2本條規(guī)定了住房公積金委托貸款賬戶與住房公積金存款專戶可為

同一個賬戶。

6.1.3本條規(guī)定了住房公積金管理中心下設的非獨立法人的分支機構開

立資金賬戶的要求。

6.1.4本條規(guī)定了住房公積金管理中心辦理存款業(yè)務所限定的銀行選擇

范圍。

6.2資金賬戶管理

6.2.1本條規(guī)定了住房公積金管理中心在住房公積金銀行結算應用系統(tǒng)

中登記全部資金賬戶的要求。

6.2.2本條規(guī)定了住房公積金管理中心報備資金賬戶的要求。住房公積金

管理中心要根據(jù)住房公積金監(jiān)管部門的要求，報備資金賬戶。

6.2.3本條規(guī)定了委托貸款賬戶和項目貸款賬戶日終余額控制要求。

7資金核算

7.1一般規(guī)定

7.1.1本條規(guī)定了住房公積金會計核算應采用“權責發(fā)生制”，各住房公

積金管理中心應以業(yè)務實際發(fā)生、權利或義務已經(jīng)形成為標準，確認會計要素歸

屬期，特別是收入和費用歸屬期；并規(guī)定了按月或按季預提業(yè)務類別。

7.1.2本條規(guī)定了住房公積金會計核算時按科目進行輔助核算的要求。其

31

作用在于滿足管理和決策需求，是會計科目的延伸，它比會計科目明細賬反映的

信息更加靈活、立體、豐富；還規(guī)定了住房公積金會計核算設置輔助核算類的科

目，并規(guī)定了可作為輔助核算類的核算項類別。

7.2原始憑證

7.2.1本條規(guī)定了住房公積金各類資金業(yè)務生成原始憑證的要求。

7.2.2本條規(guī)定了原始憑證的真實性和全面性、準確性和完整性。

7.2.3本條規(guī)定了原始憑證的范圍。本條中的“電子憑證”，包