【財務共享模式下海爾集團營運資金管理探究8500字（論文）】

財務共享模式下海爾集團營運資金管理研究摘要：隨著網絡計算機和經濟全球化的迅速發(fā)展，許多跨國企業(yè)和集團公司正在全球范圍內擴張，大型的公司就會設立好多個分公司。這些分公司具體怎么運作成為企業(yè)和企業(yè)管理人員最關心得問題。財務共享服務是一種新型的財務管理模式，它起源于20世紀20年代，以計算機信息技術為運行載體，實現財務業(yè)務流程的內部整合和分散，降低各種成本，來達到提高企業(yè)管理效率的目的。電器是家庭剛需，雖然中國人口眾多市場容量大，但供需近年來維穩(wěn)。海爾僅抓住家電智能化這一轉型機會并不能使得海爾在現有競爭格局中脫穎而出，所以海爾在財務共享模式方面進行了積極探索。全文重點論述了青島海爾集團實施財務共享服務模式的三個不同階段，即起步階段、發(fā)展階段和成熟階段，體現出了青島海爾財務共享服務得實施對其企業(yè)營運資金得影響。財務共享模式實施的不同階段，對其營運資金管理的效率也不同。從總體來看，海爾集團采用財務共享服務模式后大大改善了公司營運資金管理的效率。希望本文為后續(xù)更多學者的研究提供了實質性的幫助。關鍵詞：財務共享模式海爾集團營運資金管理 目錄TOC\o"1-3"\h\u30583一、緒論 財務共享模式的主要特點是標準化得流程大大提高了財務處理效率，最終推動企業(yè)的快速發(fā)展。本文主要研究海爾集團實施財務共享模式對其營運資金的影響，并對其利與弊進行分析。一、緒論（一）研究背景及意義1.研究背景經濟全球化使得各個企業(yè)迅速在國際市場上擴張，就是為了尋求更大的發(fā)展空間。如果企業(yè)想要使企業(yè)規(guī)?？焖贁U大，可以通過互聯(lián)網的方式來進行融資，當企業(yè)的規(guī)模擴大后，企業(yè)就需考慮資金怎樣配置是合理的，資金如何運用才能為企業(yè)創(chuàng)造更多的收益，所以企業(yè)的資金管理就變得十分復雜。企業(yè)如果想要提高營運資金管理水平，防范營運資金管理風險，就需要從研究傳統(tǒng)產品的出口轉向管理方法的創(chuàng)新。在許多大型管理類型中，財務共享管理模式已經開始變得越來越重要?！柏攧展蚕矸铡狈辖洕l(fā)展新要求，收到眾多企業(yè)的青睞并且被證明是十分有效的。財務共享服務模式雖然在國外發(fā)展較好，但是目前在我國發(fā)展較為落后引入該模式的企業(yè)相對較少。近幾年，中興通訊、青島海爾等先后引入該模式，但在此借鑒的過程中難以達到預期效果。青島海爾該模式的運營還是頗有成效的，在借鑒國外案例的基礎上結合自身營運資金發(fā)展需要，提高了管理效率。2.研究意義到至今為止，還沒有一個相對來說比較完善的系統(tǒng)，基于財務共享模式的方向來研究營運資金的管理。目前他們多側重基于要素、渠道和供應鏈等方向來研究營運資金管理。總體來看，財務共享服務模式能夠提高財務管理的效率，眾多企業(yè)對此也越來越重視?，F有的研究成果很少將財務共享模型分為三個階段，研究每個階段對營運資金的影響。本文以青島海爾為代表,通過圖表分析其實施財務共享服務模式在初始階段、發(fā)展期間、成熟期對營運資金管理水平的影響，希望這種新模式對企業(yè)營運資金管理研究產生積極的影響。研究方法與內容1.研究方法案例分析法。文章以海爾集團為例，通過對其公司營運資金的分析，來反映出實施財務共享模式對其營運資金的影響。文獻研究法。本文通過知網以及百度等網頁大量查閱文獻。歸納分析法。本文通過瀏覽同花順以及新浪財經網等網頁,來查看企業(yè)的財報，將數據進行整合，充分利用現有的數據資料指導本文的研究。2.研究內容第一部分，介紹海爾集團進行財務共享的背景以及對同行業(yè)的影響。第二部分，對本文所涉及的相關理論知識進行簡單的論述。第三部分，對海爾集團以及海爾集團在一個什么樣的大背景下實施的財務共享進行介紹,并簡單介紹其財務共享實施的幾個階段。第四部分，結合圖表信息，分析財務共享模式的實施對其企業(yè)營運資金的影響。第五部分，總結海爾集團財務共享的實施的優(yōu)點與缺點。第六部分，對全文做出總結。二、相關理論概述（一）相關概念1.財務共享財務共享是一種新型的財務管理模式。在這種模式下，企業(yè)的財務信息可以及時傳遞，減少了之前復雜的財務信息傳遞流程。從而用這種方法大幅度的提高企業(yè)的管理水平，并且實現資源的合理配置和使用。2.營運資金營運資金是企業(yè)對其流動資產和流動負債的總稱。企業(yè)凈營運資金就等于流動資產減去流動負債。營運資金是企業(yè)在運行的過程中可供運用和周轉的資金。（二）財務共享的特征1.集中性共享服務中心能夠集中處理所有子公司的業(yè)務。它將子公司一個個復雜重復的業(yè)務集中起來，便于總公司進行匯總，實時了解子公司的情況。實際上，從理論上講，共享單位在制定了具體管理辦法后下，可以辦理各類業(yè)務。從母公司的角度來看，共享服務的實施最重要的目標是要提高財務工作效率并且控制企業(yè)成本，從而為企業(yè)創(chuàng)造更高的收入。2.信息化共享服務中心具有復雜信息系統(tǒng)并且能提供集中支持服務。但是，傳統(tǒng)的共享服務只能在一個業(yè)務部門提供服務。隨著計算機和科學技術的發(fā)展，共享服務中心提供的服務不再受地域的限制，可以處理全球的業(yè)務。從以前的面對面模式轉向互聯(lián)網模式，來確保信息可以及時傳遞給企業(yè)。3.市場化共享服務中心可以依據市場信息，確定與服務相關的價格。共享服務在某種意義上可以被稱為一個獨立的經濟實體，并且能夠根據市場價格提供的各種服務征收價格，甚至完全可以市場化。三、案例介紹（一）青島海爾的基本情況青島海爾集團成立于1984年，是一家大型服務提供商。海爾集團的發(fā)展理念是“以人為本”，在其發(fā)展的過程中也得到了體現。在30多年的發(fā)展過程中，其公司的規(guī)模用肉眼可見的速度擴大，由原先只生產電冰箱這一個產品到后來的空調、冷柜、一系列小家電等等，無論其產品還是服務都得到了眾多客戶的稱贊。（二）青島海爾實施全球財務共享模式前面臨的問題1.財務職能定位難以實現海爾集團的財務管理一直都以跨國企業(yè)為標準，其財務管理職能需要與其跨國公司的保持一致。財務部門在一個企業(yè)中十分重要，扮演著多重角色，以確保集團整體預算、業(yè)務支持、內部控制和績效評估能夠有效實施。然而這些功能并沒有得到很好的保障，2.財務信息傳遞效率低成本高海爾集團的分支機構地區(qū)分布不集中，但是每個機構還必須要有相對應的財務人員，由于各個分支機構地域分布廣，傳遞財務信息時速度慢，就會耗費大量的時間，相對應的就大量增加了時間成本以及人工成本。3.財務信息質量很難保證在財務共享還未實施之前，海爾的每個分公司都是自己獨立核算，業(yè)務部門和財務部門分別使用不同的網絡系統(tǒng)。然而，分散的地域使得財務信息過于分散，在對賬與結賬的時候會花費大量的時間。對于總公司的財務部門而言，工作難度大大提高，而且子公司提供的財務信息質量也難以保證。（三）青島海爾實施財務共享模式的發(fā)展階段青島海爾是我國建立財務共享服務模式比較早的企業(yè)，發(fā)展也較好。根據企業(yè)的發(fā)展特點并結合其戰(zhàn)略轉型，財務流程質量得以提高，最終實現財務信息實時共享，企業(yè)營運資金管理的效率也得到大幅度提高。本文以青島海爾為例，將海爾在青島實施的財務共享共劃分為三個階段，初創(chuàng)階段規(guī)范了財務制度，統(tǒng)一了會計核算語言；發(fā)展階段通過互聯(lián)網環(huán)境下財務共享信息平臺的建設，不斷完善平臺和系統(tǒng)的管理，集中開展各地區(qū)分公司的基礎會計工作；成熟階段對子公司的進行財務信息整合，開始實行專業(yè)化、信息化管理。本文以財務共享為背景，通過數據來分析出財務共享模式下對其營運資金管理的影響。圖3-1海爾集團實施財務共享模式三個階段四、青島海爾集團營運資金管理（一）營運資金整體結構分析表4-1營運資金結構表單位：萬元年份流動資產流動資產占比（%）流動負債流動負債占比（%）凈營運資本總資產規(guī)模2015年3,139,367.6678.912,596,926.2765.28542441.393,978,331.072016年3,969,968.7479.903,134,123.7163.08835845.034,968,831.672017年4,954,700.8981.203,800,567.1762.291154133.726,101,585.972018年5,947,451.5979.294,162,805.6755.501784645.927,500,645.712019年5,486,724.0172.233,978,331.4452.371508392.577,596,067.282020年6,951,618.9052.967,345,285.5155.96-393666.6113,125,529.032021年8,833,245.1458.327,689,445.0550.771143800.0915,146,311.072022年9,426,033.1356.558,008,166.1248.041417867.0116,669,954.422023年10,054,714.4653.649,560,973.7451.00493740.7218,745,423.63數據來源：海爾集團年度報告圖4-1營運資金結構圖單位：萬元數據來源：海爾集團年度報告圖4-2凈營運資金趨勢圖單位：萬元數據來源：海爾集團年度報告表4-1是海爾集團營運資金結構表，通過表4-1、圖4-1和圖4-2并且結合海爾財務共享模式實施的時間可以看出：在2015-2016年，雖然財務共享模式剛剛進入發(fā)展階段，營運資金相對較少，但也呈緩慢增長的趨勢，總資產的規(guī)模也隨之擴大。從2017-至今，隨著財務共享模式的不斷完善，營運資金總體來看是呈上升的趨勢，雖然在2020年，由于流動負債的大幅增加，企業(yè)的營運資金僅-393666，但與實施財務共享模式的初期相比，已經有了很大的提高?？傮w來看，財務信息共享經濟模式的實施，海爾團流動資金管理效率顯著提高。（二）流動資產內部結構分析表4-2流動資產內部結構年份貨幣資金（%）應收賬款（%）預付賬款（%）存貨（%）總額（萬元）201541.0616.673.4719.053,139,367.66201641.0233.041.8117.883,969,968.74201741.6340.443.2113.854,954,700.89201848.1636.541.2612.715,947,451.59201945.0434.291.0115.605,486,724.01202033.8137.460.8321.926,951,618.90202139.8228.850.6724.348,833,245.14202239.7426.150.6323.749,426,033.13202335.9824.831.2728.0710,054,714.46數據來源:海爾集團年度報告圖4-3流動資產內部結構趨勢圖數據來源：海爾集團年度報告表4-2和圖4-2是海爾集團流動資產內部結構圖，可以看出，從2015-至今，貨幣資金在流動資產中所占比例最大，預付賬款所占比例是最小的。應收賬款在2015-2017年占比逐年增加，與其賒銷促進銷售有很大的關系，但是是其在財務共享模式中應收賬款流程的改造還有一定的缺陷；2018-至今，由于財務共享模式的不斷完善，應收賬款所占比例總體呈下降趨勢。存貨從2018年開始呈逐步上升的趨勢，這是因為家電行業(yè)產品的更新?lián)Q代速度快，導致產品積壓，所以存貨每年都在增加。預付賬款相比較而言沒有大幅度的變化。總體來看，海爾集團的流動資產一直在穩(wěn)步增長，只有在2019年有小幅度的變化，導致流動資產在2019年下滑的主要原因是家電行業(yè)在當時候競爭較大，由于庫存積壓過多就以低價處理這部分商品，導致流動資產下滑。到了2020年，海爾為了尋求發(fā)展機會實施家電的收購政策，流動資產回升。從以上來看，隨著財務共享的不斷成熟流動資產內部結構也越來越合理。（三）流動負債內部結構分析表4-3流動負債內部結構年份應付賬款（%）其他應付款（%）短期借款（%）預收賬款（%）201565.2212.944.408.52201667.2514.163.507.98201768.0313.063.099.27201866.3415.262.4210.13201966.1315.224.717.97202044.9312.9924.737.81202154.6614.0528.317.59202259.1715.517.870.02202355.5015.858.980數據來源：海爾集團年度報告圖4-4流動負債內部結構趨勢圖數據來源：海爾集團年度報告由表4-3跟圖4-4可知，在流動負債中，應付款項所占的比重最大，在前期一直處于平穩(wěn)的狀態(tài)，在2020年急速下降但是在這之后又上升并趨于穩(wěn)定。這種現象的產生與企業(yè)之前良好的信譽息息相關，導致一大部分的客戶都不愿意提前支付貨款。從圖表信息中可以看出預收賬款與其他應付款變動不大，短期借款在2019年-2021年呈上升的趨勢，在2022年又大幅度下降并趨于平穩(wěn)。整體來看，隨著財務共享模式的逐漸成熟，應付賬款和其他應付款所占的比重增大，說明在財務共享期間可以使企業(yè)及時了解信息并促進了與供應商的關系。在成熟期階段各項指標都趨于平穩(wěn)，充分利用應付賬款營運資金壓力變小。總之，財務共享的實施促使企業(yè)的流動負債占比更加優(yōu)化，企業(yè)占用供應商資金變多，促使流動負債的變化趨于平穩(wěn)。財務共享模式下海爾集團營運資金管理的意見與啟示（一）財務共享模式下海爾集團營運資金管理的不足1.財務人員無法適應財務共享模式的發(fā)展海爾集團在財務共享時期擴大了財務部的規(guī)模，財務人員短期內由空缺快速達到飽和，但是崗位及業(yè)務的特殊性使得數量與質量發(fā)展不相隨。由于新進財務人員對本公司內外財務系統(tǒng)及財務流程的生疏，前期需要花費一定時間、一定精力以老帶新，讓新財務熟悉海爾的財務共享，甚至公司需要多次包容這些人的財務錯誤才能讓他們有所進步，達到公司預期的財務人員要求；這一段時間內業(yè)務完成效率和效果是差強人意的?？梢园l(fā)現，海爾現行的財務管理模式在一定程度上與財務共享模式是不匹配的。2.會計的核算流程需要改善海爾集團近些年來不斷優(yōu)化業(yè)務流程，使業(yè)務從發(fā)生到結束整個核算流程符合財務共享模式新要求。這一舉措大大提高了海爾營運資金水平，滿足了海爾的生產經營需求。但是業(yè)務在層層運行流轉的過程中，由于人為因素及不可控的客觀條件，使得存貨、應收賬款等不能正常的按公司預期運作。因此，企業(yè)根據不同業(yè)務的特點去設計不同的業(yè)務流程，進而提高公司營運資金效率還是很有必要的。3.大量的應收賬款使營運資金周轉速度變慢通過上文中分析可得出的結論是青島海爾應收賬款的周轉期較長，出現這種狀況的原因是銷售商品時大規(guī)模賒銷，收回客戶的應收賬款較難，如若應收賬款收不回時會形成企業(yè)的壞賬。賒銷雖然可以短時間內使企業(yè)的銷售利潤增加，但是也會間接導致企業(yè)負債大量增加。由此，在采用賒銷方式銷售商品的時候，要對購買方的資信進行全面評估，要在確定購買方有足夠的支付能力后再對其進行銷售。督促和檢查往來款項是否及時到賬是往來中心和云對賬存在的理由，但效果不是非常明顯，應收賬款仍然居高不下。4.銷售環(huán)節(jié)效率過低在實施財務共享后青島海爾銷售渠道營運資金管理水平效率沒有提高主要是因為以下三點：第一、企業(yè)回款周期長，公司賒銷方式導致企業(yè)營運資金被占用，同時，壞賬風險加大，營運資金管理效率受到限制。第二、高新技術促使整個行業(yè)研發(fā)較快，產品更新速度太快導致庫存產品被淘汰，大量庫存商品積壓，最終使銷售業(yè)績沒有實現良好發(fā)展，營運資金管理效率因此受到影響。第三、財務共享中心運用不夠合理供應鏈管理沒有發(fā)揮最大的效果，導致供產銷脫節(jié)。（二）財務共享模式下海爾集團營運資金管理的優(yōu)化建議1.完善企業(yè)人才制度建立財務共享模式，企業(yè)就需要更高層次的人才。而管理人才在企業(yè)中起到的作用至關重要，不僅要自身熟練掌握和運用金融共享，同時要和團隊成員不斷學習更新財務知識，深刻認識金融利益關系，適應新形勢的變化，并提高對企業(yè)職工的關注度，密切關注員工的心理變化，強化心理疏導，加強溝通交流，解決問題矛盾，凝聚團隊合力。財務共享中心的設立涉及到多部門的人事變動，財務人員要受到其直接影響。人事調動是為了合理安排現有人力，防止人力不足，與人事部合作，集中工作。其次，企業(yè)要想在市場中更具適應力、競爭力和發(fā)展?jié)摿?，必須要通過人才培養(yǎng)和人才引進的渠道，大量引進和培養(yǎng)高素質的財務人員，并開展集中性的專業(yè)知識和金融共享技術的教育，提高這部分人才的整體素質和團隊能力。2.控制財務共享的流程流程管控環(huán)節(jié)對于實施財務共享十分重要，必須審查現有流程的不合理性質。財務共享服務不斷地進行檢查和流程測試，以識別問題并基于業(yè)務模型優(yōu)化流程。在公司的流程管理中有三點值得強調。首先，這個過程只有在正確實施的情況下才會有效。第二，提高這些財務人員的整體素質，讓他們能夠熟悉各種業(yè)務流程，來加強工作的效率。第三，及時建立預警機制，防范和化解過程管理中的潛在風險。3.制定應收賬款信用政策過多的應收賬款會影響營運資金管理的有效性。一些客戶由于信貸銷售方式的原因無法償還應收賬款，影響了應收賬款的周轉效率。為了解決這個問題,對已到期的賬款進行催促，并對客戶的征信情況進行調查，客戶具有一定的還款能力后再決定是否對其實行賒購。根據企業(yè)本身和客戶的情況，合理的完善收款制度，主要包括付款期限、付款人的信用等，以加快資金的回收速度。4.建立多方位銷售渠道想要改變青島海爾銷售環(huán)節(jié)營運資金效率低下的情況，可以通過建立立體化銷售渠道，優(yōu)化流程中存在的缺陷。在應收賬款管理方面，需要加強控制，對到期的資金及時收回，避免資金被大量占用。最主要的是建立多種銷售渠道，提高銷量來減少庫存積壓。六、本文結論（一）本文的基本結論經過對青島海爾的有關財務共享模式進行研究，將其分為三個階段：初始階段、發(fā)展階段和成熟階段。本文主要研究海爾集團通過實施財務共享模式對其營運資金管理的影響。根據論文中的圖表分析，得到：首先對其模式進行標準的流程化改造，這樣不僅可以大幅度提升工作效率，而且還無形中實現了信息共享和資源管理的統(tǒng)一，進而提升了營運資金管理的效率。在青島海爾財務共享模式運營后，帶來了兩方面的改善，首先是其資金大幅增加，其次就是資金結構大幅度改善，但是應收賬款管理效率的改善并不明顯，遠低于行業(yè)平均水平。然而，應當指出的是，財務共享實施的程度和重點不同，在不同階段營運資金管理的效果也各不相同，雖然青島海爾的財務共享模式取得了很大的成功，但在實施過程中仍存在一些問題，如應收賬金額高、有關線上、線下營銷的效率偏低等。針對這些存在的問題，本論文最后提出了一些實質性強的建議，如：完善公司里面的人才體系，合理分工，職責明確；調整財務流程，提高辦事效率；提高服務質量并實施監(jiān)督政策，包括定期培訓工作人員；對信貸政策進行精細化完善。最后，總結了一些成功的經驗，關于青島海爾在營運資金管理方面。比如如何精細化流程、如何完善信息系統(tǒng)和使會計符合規(guī)定等一系列操作規(guī)程。這些成功的企業(yè)，包括成功的財務共享模式可以為其他企業(yè)的資金管理提供一些彌足珍貴的經驗。經過反思，本論文也存在一些局限性：一是未與其它相關類型企業(yè)作具體的對比，具體體現在比較時選取的是行業(yè)的平均指數，在分析營運資金管理時。這樣做的結果就是，難以對比得出優(yōu)勢和劣勢的差距。二是本文中的數據不是研究企業(yè)的內部數據，而是來源于企業(yè)年報，這樣數據不夠精細，導致研究可能不夠深入。（二）對財務共享的展望財務共享模式的實施對企業(yè)各個方面的發(fā)展都起著很大的推動作用。首先，在信息共享方面，在實施財務信息共享后，企業(yè)的財務信息可以迅速的傳送給其他公司，使得母公司可以知道每個公司的經營業(yè)績，有利于管理各分公司。其次，在風險管理和控制方面，總公司通過財務共享機制，制定了統(tǒng)一的會計語言以及通用的程序，并設定了共同的戰(zhàn)略目標和財務目標。最后，從價值增值方面來看，財務共享機制可以滿足企業(yè)的資金需求，提供有效的融資渠道，并大大提高公司的經營效率，降低企業(yè)的經營風險，為企業(yè)創(chuàng)造更高的價值。由于財務共享服務模式大幅提高了企業(yè)財務管理的效率性，并逐漸得到大企業(yè)的認可，所以在中國引入該模式已有30年。如果要想最大限度地利用財務共享模式，不僅要探究這種模式的相關理論，還要將此運用到工作中。隨著財務共享服務模式的不斷改進，這種模式在不久的將來會對企業(yè)財務管理帶來更大的影響，甚至有可能直接參與公司的戰(zhàn)略決策。同時也希望越來越多的國內企業(yè)能夠利用共享金融服務模式，擺脫非正規(guī)事業(yè)、非對稱信息、高金融費用的兩難境地，改善經營，促進事業(yè)發(fā)展。參考文獻[1]郭艷瑩.基于成本—效率的青島海爾財務共享模式研究[D].吉林財經大學,2021.[2]金燦燦,王竹泉,王海龍.財務共享模式下企業(yè)營運資金管理績效研究——基于海爾集團2007～2018年的縱向案例[J].財會通訊,2021(02):98-103+129.[3]魯麗佳.財務共享模式下的企業(yè)績效評價研究[D].天津財經大學,2018.[4]王軍.財務共享模式下海爾集團資金管理研究[J].全國流通經濟,2024(32):186-189.[5]黃霜霞.財務共享服務模式下企業(yè)集團營運資金管理的思考分析[J].今日財富,2024(14):91-92.[6]馬明輝.財務共享模式下青島海爾營運資金管理及其績效研究[D].華東交通大學,2024.[7]卜遙,杜娟.財務共享模式下Y集團營運資金管理研究[J].現代經濟信息,2023(19):243.[8]錢敏,魯強.財務共享模式下企業(yè)營運資金管理研究——以永達集團為例[J].中國經貿導刊(中),2023(08):117-118.[9]張志花.財務共享模式下企業(yè)營運資金管理研究――以中交集團為例[J].行政事業(yè)資產與財務,2022(23):38-40.[10]韓連華.