2025屆新高考?xì)v史精準(zhǔn)復(fù)習(xí)中國賦稅制度的演變

課程標(biāo)準(zhǔn)：了解中國古代賦稅制度的演變；了解關(guān)稅、個(gè)人所得稅制度的產(chǎn)生及其在中國的實(shí)行。2025屆新高考?xì)v史精準(zhǔn)復(fù)習(xí)

中國賦稅制度的演變課標(biāo)解讀

了解中國古代賦稅制度的演變；了解關(guān)稅、個(gè)人所得稅制度的產(chǎn)生及其在中國的實(shí)行。

對本知識(shí)點(diǎn)要把握兩條線索，即賦稅的主要對象逐漸從人丁轉(zhuǎn)向財(cái)產(chǎn)；賦役長期并行，役的內(nèi)容逐漸并入賦稅，此外還要注意專賣和征榷制度。時(shí)間軸：中國賦稅制度的演變階段特征

中國古代的賦役除田賦外，還有人頭稅、徭役等。從唐朝租庸調(diào)到清朝“攤丁入畝”，賦役征收逐漸轉(zhuǎn)到向土地和財(cái)產(chǎn)征稅，人頭稅逐漸廢除。關(guān)稅制度古已有之，中國一直享有完全的關(guān)稅自主權(quán)，但在近代經(jīng)歷了喪失和收回的曲折歷程；新中國實(shí)行了有利于國家發(fā)展的關(guān)稅制度和個(gè)人所得稅制度。改革開放后，為適應(yīng)新時(shí)期國家經(jīng)濟(jì)體制改革和對外開放政策的需要，中國關(guān)稅制度的法制化建設(shè)得以強(qiáng)化和完善，對國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和對外貿(mào)易起到了重要促進(jìn)作用。賦稅制度從古到今有相當(dāng)大的變化，其深層動(dòng)力，主要來自生產(chǎn)力水平的提高和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。考情分析時(shí)間全國卷地方卷2021（2021·遼寧·統(tǒng)考高考真題）蠲免具有穩(wěn)定地方社會(huì)秩序的作用（2021·山東·統(tǒng)考高考真題）1913—1921年的中國海關(guān)稅收（2021·廣東·高考真題）元政府加征木棉稅，增加了民眾的負(fù)擔(dān)，不利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展（2021·湖南·高考真題）從1867年和1894年部分進(jìn)口商品統(tǒng)計(jì)表看中國海關(guān)的半殖民地化程度加深（2021·湖北·統(tǒng)考高考真題）主觀：兩宋時(shí)地方財(cái)政的主要來源；宋代至晚清不同時(shí)期中央和地方財(cái)政關(guān)系的特征2022（2022·北京·統(tǒng)考高考真題）主觀：明清軍費(fèi)與財(cái)政的變化2023（2023·浙江·統(tǒng)考高考真題）張居正“一條鞭法”推廣的背景

復(fù)習(xí)建議

此項(xiàng)內(nèi)容近幾年高考考查較多，主要考查了元明清三代的賦稅制度，以及近代中國的關(guān)稅情況，復(fù)習(xí)時(shí)需多關(guān)注中國古代賦稅制度的演變以及近代中國關(guān)稅喪失和收回的曲折歷程。學(xué)習(xí)任務(wù)1、從時(shí)空觀角度，了解中國古代的賦役制度，認(rèn)識(shí)中國古代賦稅制度的演變原因、趨勢、影響。2、從時(shí)空觀角度，了解關(guān)稅與個(gè)人所得稅制度的起源與演變，概括中國近代關(guān)稅失去與收回的歷程。3、運(yùn)用歷史解釋的方法，比較租庸調(diào)制、兩稅法和一條鞭法。4、從全球視野角度，理解主權(quán)獨(dú)立下中國關(guān)稅的“被動(dòng)”與“主動(dòng)”學(xué)習(xí)任務(wù)一1、從時(shí)空觀角度，了解中國古代的賦役制度，認(rèn)識(shí)中國古代賦稅制度的演變原因、趨勢、影響?；顒?dòng)1：了解中國古代的賦役制度。秦漢時(shí)期田賦秦朝“收泰半之賦”；漢高祖實(shí)行十五稅一的稅率，漢景帝改為三十稅一人頭稅秦朝主要有口賦。漢朝分口賦、（

）。漢朝還征收（

）徭役秦漢徭役有（

）三種隋唐時(shí)期隋朝主要向民眾征收租調(diào)役唐朝實(shí)行（

），租、調(diào)之外的役，用（

）代替算賦財(cái)產(chǎn)稅更卒、正卒、戍卒租庸調(diào)制“庸”學(xué)習(xí)任務(wù)一1、從時(shí)空觀角度，了解中國古代的賦役制度，認(rèn)識(shí)中國古代賦稅制度的演變原因、趨勢、影響?；顒?dòng)1：了解中國古代的賦役制度。宋朝征收兩稅，但附加稅繁雜多變，往往超過正稅數(shù)倍宋朝除了征收代役金外，還經(jīng)常再派發(fā)各種徭役北宋中期，王安石推行（

）元朝基本上沿襲唐朝的租庸調(diào)與兩稅法，分別施行于北方和南方。元朝在稅糧外又有“（

）”明朝明初賦稅分夏稅、秋糧兩次征收。正統(tǒng)年間，江南部分稅糧折銀征收送赴北京，稱“（

）”清朝明朝后期，張居正在全國推行一條鞭法康熙帝規(guī)定“滋生人丁，永不加賦”。雍正帝實(shí)行“（

）”。人頭稅徹底廢除，國家對百姓的人身束縛進(jìn)一步減弱募役法科差金花銀攤丁入畝學(xué)習(xí)任務(wù)一1、從時(shí)空觀角度，了解中國古代的賦役制度，認(rèn)識(shí)中國古代賦稅制度的演變原因、趨勢、影響?；顒?dòng)2：認(rèn)識(shí)中國古代賦稅制度的演變原因、趨勢、影響。(1)原因①生產(chǎn)力、商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。②維護(hù)統(tǒng)治、緩和社會(huì)危機(jī)的需要。③農(nóng)民反抗斗爭，統(tǒng)治者吸取歷史教訓(xùn)。史實(shí)：秦朝和隋朝沉重的賦稅和徭役導(dǎo)致社會(huì)矛盾激化，使王朝滅亡；西漢和唐朝采取輕徭薄賦政策則出現(xiàn)了“盛世”。學(xué)習(xí)任務(wù)一1、從時(shí)空觀角度，了解中國古代的賦役制度，認(rèn)識(shí)中國古代賦稅制度的演變原因、趨勢、影響?；顒?dòng)2：認(rèn)識(shí)中國古代賦稅制度的演變原因、趨勢、影響。(2)演變趨勢征稅標(biāo)準(zhǔn)由以人丁為主到以田畝為標(biāo)準(zhǔn)，以唐朝兩稅法為標(biāo)志繳納品種由實(shí)物地租向貨幣地租發(fā)展，以明朝一條鞭法為標(biāo)志征稅時(shí)間由不定時(shí)到基本定時(shí)，以唐朝兩稅法為標(biāo)志服役規(guī)定農(nóng)民由必須服役到可以代役，以唐朝的“庸”為代表賦役種類由繁多到逐漸合并，以明朝一條鞭法為標(biāo)志賦稅結(jié)構(gòu)商品稅占國家賦稅的比重逐漸增高學(xué)習(xí)任務(wù)一1、從時(shí)空觀角度，了解中國古代的賦役制度，認(rèn)識(shí)中國古代賦稅制度的演變原因、趨勢、影響?；顒?dòng)2：認(rèn)識(shí)中國古代賦稅制度的演變原因、趨勢、影響。

(3)影響①推動(dòng)生產(chǎn)力進(jìn)步，有利于經(jīng)濟(jì)恢復(fù)、發(fā)展。②增加財(cái)政收入，緩和矛盾，鞏固統(tǒng)治。③在一定程度上抑制土地兼并，減輕農(nóng)民的負(fù)擔(dān)，調(diào)動(dòng)農(nóng)民生產(chǎn)的積極性。④農(nóng)民人身依附關(guān)系松弛，為商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造了必要條件，促進(jìn)了明朝中后期資本主義萌芽的出現(xiàn)。學(xué)習(xí)任務(wù)二2、從時(shí)空觀角度，了解關(guān)稅與個(gè)人所得稅制度的起源與演變，概括中國近代關(guān)稅失去與收回的歷程?；顒?dòng)1：了解關(guān)稅與個(gè)人所得稅制度的起源與演變。1．中國關(guān)稅制度的起源：中國的關(guān)稅最早出現(xiàn)在（

）時(shí)期，當(dāng)時(shí)貨物通過邊境的“關(guān)卡”就要被征稅。2．中國關(guān)稅制度的演變(1)國內(nèi)關(guān)稅：在關(guān)稅出現(xiàn)后的很長一段歷史時(shí)期里，存在著國內(nèi)關(guān)稅與國境關(guān)稅并立的現(xiàn)象。中國直到1937年才正式宣布廢除國內(nèi)關(guān)稅，實(shí)行統(tǒng)一的（

）。西周國境關(guān)稅學(xué)習(xí)任務(wù)二2、從時(shí)空觀角度，了解關(guān)稅與個(gè)人所得稅制度的起源與演變，概括中國近代關(guān)稅失去與收回的歷程。活動(dòng)1：了解關(guān)稅與個(gè)人所得稅制度的起源與演變。(2)國境關(guān)稅時(shí)間概況鴉片戰(zhàn)爭以前中國享有完全的關(guān)稅自主權(quán)（

）后中國開始喪失關(guān)稅自主權(quán)國民革命時(shí)期中國共產(chǎn)黨和中國國民黨都明確提出廢除不平等條約、要求關(guān)稅自主的主張南京國民政府時(shí)期1927年，宣告關(guān)稅自主，并公布國定《進(jìn)口稅暫行條例》；1928年，國民政府發(fā)表“改訂新約”的對外宣言。在關(guān)稅自主權(quán)上取得了進(jìn)展，但仍不能完全自主地制定稅率鴉片戰(zhàn)爭學(xué)習(xí)任務(wù)二2、從時(shí)空觀角度，了解關(guān)稅與個(gè)人所得稅制度的起源與演變，概括中國近代關(guān)稅失去與收回的歷程?；顒?dòng)1：了解關(guān)稅與個(gè)人所得稅制度的起源與演變。(2)國境關(guān)稅（

）后真正收回關(guān)稅自主權(quán)，頒布了《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口稅則》及其實(shí)施條例改革開放后強(qiáng)化了關(guān)稅制度的（

）；1987年，全國人大常委會(huì)通過《中華人民共和國海關(guān)法》，國務(wù)院據(jù)此重新修訂發(fā)布了關(guān)稅條例新中國成立法制化建設(shè)學(xué)習(xí)任務(wù)二2、從時(shí)空觀角度，了解關(guān)稅與個(gè)人所得稅制度的起源與演變，概括中國近代關(guān)稅失去與收回的歷程。活動(dòng)1：了解關(guān)稅與個(gè)人所得稅制度的起源與演變。3．個(gè)人所得稅的起源與演變(1)個(gè)人所得稅起步于（

）時(shí)期。(2)1914年，北洋政府制定了所得稅條例，其中包括征收個(gè)人所得稅的內(nèi)容。(3)1936年，國民政府公布了所得稅暫行條例，隨之開始征收個(gè)人所得稅。(4)1980年，全國人民代表大會(huì)通過《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，正式確立了個(gè)人所得稅制度，對調(diào)節(jié)個(gè)人收入和實(shí)現(xiàn)（

）發(fā)揮了積極作用。民國社會(huì)穩(wěn)定學(xué)習(xí)任務(wù)二2、從時(shí)空觀角度，了解關(guān)稅與個(gè)人所得稅制度的起源與演變，概括中國近代關(guān)稅失去與收回的歷程?；顒?dòng)2：概括中國近代關(guān)稅失去與收回的歷程。（1）晚清關(guān)稅主權(quán)逐漸喪失（2）國民政府成立后關(guān)稅自主權(quán)取得部分進(jìn)展（3）新中國成立后，中國人民才真正收回關(guān)稅自主權(quán)學(xué)習(xí)任務(wù)三3、運(yùn)用歷史解釋的方法，比較租庸調(diào)制、兩稅法和一條鞭法。項(xiàng)目租庸調(diào)制兩稅法一條鞭法土地產(chǎn)權(quán)政府對民授田，土地不可買賣政府不再授田，土地自由買賣土地可以買賣征稅原則稅額固定，人們較有預(yù)算稅額不定，符合實(shí)際以田地多寡定征收量征稅項(xiàng)目分田賦、力役和貢品，稅項(xiàng)分明分戶稅和地稅，手續(xù)簡化賦役合并，取消力役，由政府雇人代役學(xué)習(xí)任務(wù)三3、運(yùn)用歷史解釋的方法，比較租庸調(diào)制、兩稅法和一條鞭法。項(xiàng)目租庸調(diào)制兩稅法一條鞭法課稅對象有主戶、客戶之分，遷徙后仍須向原籍繳稅不分主戶、客戶，一律在定居地登記，按田畝、財(cái)產(chǎn)多少繳稅由丁、田分擔(dān)征稅次數(shù)每年征收一次每年分夏、秋兩次征收賦役合并，減少了征稅次數(shù)課稅形式以實(shí)物繳納以錢計(jì)算稅值，再折交實(shí)物由實(shí)物改為征銀學(xué)習(xí)任務(wù)四4、從全球視野角度，理解主權(quán)獨(dú)立下中國關(guān)稅的“被動(dòng)”與“主動(dòng)”。材料一鴉片戰(zhàn)爭后，中國逐漸喪失了關(guān)稅自主權(quán)，不久又失掉了海關(guān)行政權(quán)。1843年英國與清政府制定第一個(gè)協(xié)定稅則，主要進(jìn)口貨物的稅率比以前粵海關(guān)的實(shí)征稅率降低了一半以上。第二次鴉片戰(zhàn)爭后，英法提出值百抽五的原則，再次降低稅率，但實(shí)征從未達(dá)到5%。1902年修訂協(xié)議后，進(jìn)口貨物平均實(shí)征在3.2%左右，成為舉世罕見的最低稅率。這自然極有利于外國商品在華傾銷，而不利于民族工業(yè)的發(fā)展。在中華民國時(shí)期，經(jīng)過1924—1927年第一次國內(nèi)革命戰(zhàn)爭和群眾性的關(guān)稅自主運(yùn)動(dòng)，國民黨政府與列強(qiáng)協(xié)商，于1929—1934年四次修訂稅則，進(jìn)口貨物的平均實(shí)征稅率才逐漸提高到27%左右。——摘編自《中國近代貿(mào)易史料》[探究1]根據(jù)材料一并結(jié)合所學(xué)知識(shí)，概括中國近現(xiàn)代關(guān)稅主權(quán)的演變進(jìn)程，并指出關(guān)稅主權(quán)的喪失對中國社會(huì)發(fā)展的影響。演變進(jìn)程：鴉片戰(zhàn)爭后，中國逐漸喪失了關(guān)稅自主權(quán)和海關(guān)行政權(quán)；國民政府統(tǒng)治前期，政府多次修訂稅則，提高關(guān)稅，一定程度上實(shí)現(xiàn)關(guān)稅自主；中華人民共和國成立后，收回帝國主義在華海關(guān)管理權(quán)，真正實(shí)現(xiàn)了關(guān)稅自主。

影響：關(guān)稅主權(quán)的逐漸喪失，使中國長期保持低關(guān)稅，入超不斷增長，影響財(cái)政收入；有利于西方國家傾銷商品，而使得中國民族工業(yè)的發(fā)展失去了關(guān)稅的保護(hù)；使中國半殖民地半封建化的程度逐漸加深。學(xué)習(xí)任務(wù)四4、從全球視野角度，理解主權(quán)獨(dú)立下中國關(guān)稅的“被動(dòng)”與“主動(dòng)”。材料二1950年，政務(wù)院確立改造海關(guān)的基本方針，海關(guān)稅則“必須保護(hù)國家生產(chǎn)，必須保護(hù)國內(nèi)生產(chǎn)品與外國商品競爭”。在海關(guān)稅率方面，根據(jù)國家經(jīng)濟(jì)情況和國內(nèi)需要予以調(diào)整，“使其較能適合于發(fā)展國內(nèi)生產(chǎn)、保護(hù)國內(nèi)工業(yè)的要求”。同年，中國對外貿(mào)易出現(xiàn)了70余年來未有的出超?！幾晕淞Α吨腥A人民共和國經(jīng)濟(jì)簡史》[探究2]根據(jù)材料二并結(jié)合所學(xué)知識(shí)，簡析1950年中國海關(guān)稅率調(diào)整的特征和意義。

特征：完全自主；稅率靈活，根據(jù)國家需要調(diào)整。

意義：維護(hù)了國家關(guān)稅主權(quán)；有利于結(jié)束外貿(mào)入超的局面；保護(hù)了本國民族經(jīng)濟(jì)，有利于國民經(jīng)濟(jì)的恢復(fù)與發(fā)展。真題訓(xùn)練1．（2023·浙江·統(tǒng)考高考真題）明萬歷九年（1581），張居正在全國推行一條鞭法，實(shí)行賦役合并，一概折銀，這是中國賦役制度上的重大變革。下列各項(xiàng)中，對張居正推廣一條鞭法前所處的經(jīng)濟(jì)狀況，表述正確的是（

）A．白銀已逐漸成為國家財(cái)政和民間交易的基本支付手段B．通過清丈全國土地，土地兼并現(xiàn)象已經(jīng)得到根本遏制C．美洲等地白銀的大量流入，解決了明朝府庫空虛問題D．商品經(jīng)濟(jì)已超越自給自足的小農(nóng)經(jīng)濟(jì)，占據(jù)優(yōu)勢地位真題訓(xùn)練2、（2021·遼寧·統(tǒng)考高考真題）蠲免是中國古代朝廷根據(jù)地方民力對百姓應(yīng)征賦稅的免除。清朝的蠲免，除“偏災(zāi)賑蠲外，凡逋負(fù)（拖欠賦稅）之在民者，與銀谷食種之貸而未收者，遇國家慶典，或巡幸，或軍興，輒止勿責(zé)”。據(jù)此可知，蠲免政策旨在A．減輕地方財(cái)政負(fù)擔(dān) B．穩(wěn)定地方社會(huì)秩序C．遏制地方官員貪腐 D．提高民眾生活水平真題訓(xùn)練3、（2021·山東·統(tǒng)考高考真題）1913—1921年，中國海關(guān)稅征收額受國際局勢影響出現(xiàn)了一定變化。下列各項(xiàng)反映這一時(shí)期變化狀況的是ABCD真題訓(xùn)練4、（2021·廣東·高考真題）1289年，元政府在廣泛種植木棉的浙東、江東、江西、湖廣、福建等地設(shè)木棉提舉司，每年向民間征收木棉布十萬匹，使民眾不堪重負(fù)。這A．加重了區(qū)域經(jīng)濟(jì)的不均衡 B．妨礙了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展C．推動(dòng)私營棉紡織業(yè)的繁榮 D．促使財(cái)政管理權(quán)限下移真題訓(xùn)練5、（2021·湖南·高考真題）據(jù)如表可知，當(dāng)時(shí)中國1867年和1894年部分進(jìn)口商品統(tǒng)計(jì)表1867年1894年數(shù)量貨值（海關(guān)兩）數(shù)量貨值（海關(guān)兩）鐵113，441（擔(dān)）264，5031，185，411（擔(dān)）2，467，590錫33，502（擔(dān)）582，14697，008（擔(dān)）2，046，897火柴79，263（籮）71，3846，615，32